Chocotejas Galia S.A.

– Presupuesto operativo
Los hermanos Galia, tienen planeado iniciar un negocio de preparación y venta de chocotejas a
nivel Lima, y quieren posicionarse con productos de alta calidad. Tendrán una pequeña planta
donde se elaboran estos dulces y dos tiendas para las ventas a consumidores directos. 

De acuerdo a un análisis previo del mercado, los hermanos Galia determinaron: 

El precio de venta de cada chocotejas será 2.0 soles. 

De acuerdo a los estimados de ventas del 2006, se deberían vender: 

1 trimestre = 60 000 unidades

2 trimestre = 75 000 unidades 
3 trimestre = 80 000 unidades
4 trimestre = 100 000 unidades 

El proceso de elaboración de chocotejas es el siguiente: 

Se inicia fundiendo el chocolate y bañando con éste los moldes de tejas. 
A su vez, se colocan dos medias pecanas peladas con manjar blanco dentro del molde de
chocolate y se le baña nuevamente con otra capa de chocolate. 
Una vez que se tienen los moldes llenos con las pecanas, el manjar blanco y las capas de
chocolate, se refrigeran. 
La chocotejas lista se desmolda y se forra con papel platina, luego con una envoltura de papel
de seda. Esta envoltura se pega con un pequeño sticker circular para evitar que se abra. 
Las chocotejas envueltas se colocan en cajas y se despachan a los puntos de venta. 
Por el tipo de proceso, no existían inventarios de productos en proceso. 

En cuanto a los costos en este proceso, se conoce que: 

El chocolate se compra en cajas que contienen 6 tabletas. Cada caja cuesta S/ 6.30 y de cada
una de ellas se obtiene 50 chocotejas. 
El manjar blanco se compra en baldes de 5 kilos, a un costo de S/ 54 por balde, del cual se
obtienen 450 chocotejas. 
El papel platina se compra en rollos de 2.5 metros cuadrados. Un rollo cuesta S/ 5.00 y alcanza
para 100 chocotejas. 
Cada pecana cuesta S/ 0.09 y se usa una por teja. 
El costo del papel seda por chocotejas es S/ 0.015 y cada sticker cuesta S/ 0.08 
Hay dos etapas de mano de obra directa: La primera etapa es el moldeo, donde se utiliza 10
minutos de una persona por cada caja de chocolate, y el costo por hora es de S/ 12. La segunda
etapa es el empaque, que toma 1.5 minutos por chocotejas y cuesta S/ 9 la hora. 
Los costos indirectos de fabricación variables se asignan a razón de S/ 0.24 por chocotejas. 

Otros costos y gastos son fijos por mes: 

Sueldos administrativos S/ 10 000 
Alquileres de tiendas S/ 1 750 
Depreciación de planta S/ 3 000 
Depreciación de oficinas S/ 2 000 
Provisiones S/ 1 000 
Distribución S/ 1 250 
TOTAL FIJO S/ 19 000
Además, se sabe que: 
Se espera que el año 2007 se tengan ventas iguales al año 2006. 
La política de inventarios de chocotejas implica tener sólo un 10% de las ventas proyectadas
en cada trimestre al inicio del mismo periodo. 
Los inventarios de la materia prima principal, el chocolate, deben ser constantes e iguales a 10
cajas. Del resto de insumos no se guardaba inventario, sino que se compraba únicamente lo que
se espera consumir en cada mes. 
Sólo los insumos comestibles son materiales directos. 
El pago de impuesto a la renta se hará anualmente, a una tasa de 30%. 

Con la información proporcionada, se solicita elaborar los siguientes programas trimestrales: 

a. Presupuesto de Ventas, en unidades y soles.  
b. Presupuesto de Producción.
c. Presupuesto de Compras de Materiales Directos.
d. Presupuesto de Consumo de Materiales Directos.
e. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
f. Presupuesto de Costos Indirectos de fabricación.
g. Presupuesto de Costo de Ventas.
h. Presupuesto de Estado de Ganancias y Pérdidas.
i. Mencione un factor concreto del entorno peruano que podría afectar el nivel de ventas de
esta empresa. Justifique claramente su respuesta. (1p) 
j. Sugiera una acción que podría aplicar para mejorar la estructura de costos de esta empresa.
Justifique. (1p) 
 2.- PRESUESTO DE PRODUCCION (PP= IF+PV-II)

I. INICIAL EN C/ TRIMESTRE 10% DE VENTAS PROYECTADAS

200
2006 7
2do 3er 4to 1er 2do 4to
1er TRIMESTR TRIMESTR Trimestr TRIMESTR TRIMESTR 3er Trimestr
DETALLE TRIMESTRE E E e E E TRIMESTRE e

  CHOCOTEJAS
7,500 8,000 10,000 6000 7500 8000 10000 0
I FINAL

60,000 75,000 80,000 100000 60000 75000 80000 100000

VENTAS

67,500 83,000 90,000 106000 67500 83000 90000 100000

NECESIDAD de PRODUCCION

0 7,500 8,000 10000 6000 7500 8000 10000

I INCIAL

67,500 75,500 82,000 96000 61500 75500 82000 90000

PRODUCCION REQUERIDA