DOCUMENTOS

COMERCIALES
Y
TITULOS VALORES

Slendy Duran Lizarazo

INSTRUCTORA
DOCUMENTOS COMERCIALES
En el desarrollo de las operaciones
comerciales se utiliza una serie de
documentos, que a la vez que contienen
la información de base para dicha
transacciones, sirven de soporte para el
trabajo contable.
Son Documentos mediante los cuales
una persona natural o jurídica puede
comprobar la realización de sus
diferentes operaciones comerciales.
 DOCUMENTOS COMERCIALES

SOPORTES

EXTERNO INTERNO ARCHIVO CONSERVACION FUNDAMENTAN

DEBEN ESTAR
Evidencia O
Comprobación
Fecha Consecutiva
de operaciones
para su uso o
terceros
Elaboro 10 años
Efectuar asientos
Comprobantes
Autorizado Contabilidad
 SOPORTES CONTABLES

TENIENDO EN CUENTA
LOS REQUISITOS LOS SOPORTES
LEGALES APLICABLES DEBEN ADHERIRSE A
LOS SOPORTES
SEGÚN EL TIPO DE LOS COMPROBANTES
SON LOS PUEDEN
ACTO DE QUE TRATE, DE CONTABILIDAD
DOCUMENTO CONSERVARSE
LOS HECHOS RESPECTIVOS O,
S QUE EN EL IDIOMA EN
ECONÓMICOS DEBEN DEJANDO
SIRVEN DE EL CUAL SE
DOCUMENTARSE CONSTANCIA EN
BASE PARA HAYAN
REGISTRAR MEDIANTE SOPORTES, ESTOS DE TAL
OTORGADO, ASÍ
LAS DE ORÍGENES CIRCUNSTANCIA,
COMO SER
OPERACION INTERNOS O CONSERVARSE
UTILIZADOS
ES EXTERNOS, ARCHIVADOS EN
PARA
COMERCIAL DEBIDAMENTE ORDEN
REGISTRAR LAS
ES DE UNA FECHADOS Y CRONOLÓGICOS Y
OPERACIONES
EMPRESA. AUTORIZADOS POR CONSECUTIVOS Y DE
EN LOS LIBROS O
QUIENES TAL MANERA QUE
DE DETALLE.
INTERVENGAN EN SEA POSIBLE SU
ELLOS O LOS VERIFICACIÓN.
ELABOREN.
 DOCUMENTOS
NO CONTABLE TITULOS
CONTABLES
• El Pedido VALORES
• Comprobante de Ingreso y/o
• La Remisión Recibo de Caja • Cheques
• Cotización • Comprobante de Egreso y/o de • Letras de
Pago Cambio
• Comprobantes de Consignación • Pagarés
• Factura de Venta • Acciones
• Notas Débito y Crédito • Bonos
Comerciales • Certificados de
• Notas de Contabilidad Depósito
• Comprobantes de Contabilidad
DOCUMENTOS COMERCIALES
• Notas Débito y Crédito Bancarias
 LOS SOPORTES CONTABLES DEBEN
CONTENER LA SIGUIENTE INFORMACIÓN
GENERAL

NOMBRE O RAZÓN DE LA EMPRESA QUE LO EMITE

NOMBRE, NUMERO Y FECHA DEL COMPROBANTE

FIRMAS DE LOS RESPONSABLES DE ELABORAR,

REVISAR, APROBAR Y CONTABILIZAR LOS
COMPROBANTES

DESCRIPCION DEL CONTENIDO DEL DOCUMENTO

DOCUMENTOS COMERCIALES
DOCUMENTOS NO CONTABLES
LA COTIZACION
Proporcionar la información necesaria
sobre la posible transacción, en
aspectos como: el nombre del bien o
OBJETIVO bienes a adquirir y servicios, los
precios, la calidad, características,
plazo de entrega, forma de pago,
envase o empaque, embalaje o
proveedores potenciales que existen
en el mercado.

Para la toma de decisiones sobre

compras y permite la escogencia de
IMPORTANCIA alternativas entre varias cotizaciones
de un mismo producto o artículo.
LA COTIZACION
Descripción y precio del artículo.
Fecha de entrega.
Forma de Pago.
Tiempo durante el cual se tiene
vigencia.
CONTENIDO
Indicar si el bien o producto va ser
facturado con precios (FOB, FAS o
CIF), términos empleados en
Comercio Internacional, para el
caso de exportaciones e
importaciones:
LA COTIZACION
FOB: Libre a bordo, significa que en el valor de la
factura se incluye todos los gastos de las
mercancías o bienes a bordo del medio de
transporte.

En este caso generalmente se hace referencia a los

gastos necesarios para colocar los productos o
mercancías en un sitio determinado.

Ejemplo: Si tenemos una mercancía vendida en

Londres (Inglaterra), con destino a Cartagena
(Colombia), en este caso la abreviatura FOB
Cartagena, indica que en el precio se incluyen todos
los gastos realizados para colocar la mercancía en
la ciudad de Cartagena; también puede indicarse el
valor FOB – Bucaramanga, valor FOB – Bogotá, etc.
LA COTIZACION
FAS: Libre al lado, significa que en el valor de la
factura, se incluyen todos los costos necesarios para
colocar la mercancía o producto en el puerto de
embarque.

Ejemplo: Cuando un exportador colombiano (de un

producto x en Bogotá), lo vende con destino a Madrid
España, para un cliente N. En valor FAS para el
mencionado cliente incluirá todos los gastos
necesarios para colocar la mercancía en Cartagena
(puerto escogido para el embarque).

CIF: Esta sigla traduce: Costo, Seguro y Flete, cuyos

valores se incluirán en el precio de venta para la
factura correspondiente.
LA COTIZACION
PEDIDO Y/O ORDEN COMPRA

Después Cotización de un producto , se toma la decisión

de compra y es cuando se hace necesario la
elaboración del pedido.

El pedido es un documento comercial, mediante el cual

se solicita a una persona natural o jurídica, una
determinada cantidad de un producto a artículos
(materiales en general).

El pedido sólo es un documento de carácter

informativo y puede presentarse de carta o en
formatos con los datos importantes.
PEDIDO Y/O ORDEN COMPRA
REMISION
Es documento que la compañía
proveedora o empresa productora
DEFINICION de un artículo al recibir el pedido
ordena el despacho de mercancías
o productos solicitados por el
cliente

Busca dar información al comprador sobre

IMPORTANCIA lo despachado con el fin de que verifique
su exactitud.
REMISION
Membrete de la Empresa.
Número.
Fecha.
Nombre del destinatario y
dirección
CONTENIDO Artículo o producto con todas
sus características.
Cantidad despachada (envase,
embalaje).
Número del pedido en el cual
se hizo la solicitud de compra.
Vía por la cual ha sido
despechada la mercancía
REMISION
REMESA BANCOS
Una vez la remesa haya sido
abonada por el banco, podrá
generar de forma automática
el asiento contable de dicha
remesa
Para confeccionar una
remesa debes tener un
impreso que el banco te
proporciona, rellenar los
datos de la empresa y la
relación de los documentos
que quieres cobrar, o poner
"relación adjunta" y adjuntar
aparte un listado de ellos.
REMESA BANCOS
Comprobante de
Ingreso y/o
Recibo de Caja DOCUMENTOS
Comprobante de CONTABLES
Consignación

Notas Débito y
Crédito
Comerciales

Comprobante de
Egreso o de
Pago

Comprobante de Notas Débito

Notas de
Contabilidad o y Crédito
Contabilidad
de Diario Bancarias
COMPROBANTE DE
INGRESO y/o RECIBO DE CAJA

El recibo de caja es un soporte de contabilidad, se

expide, cuando por cualquier concepto se recibe
dinero en la empresa (efectivo, cheques). El original
se entrega al cliente y las copias se archivan una
para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de contabilidad.
 NORMA ART. 619 ET

DOCUMENTO DONDE CONSTAN LOS

INGRESOS EN EFECTIVO RECAUDADOS

SE CONTABILIZA CON UN DÉBITO A LA CUENTA DE

CAJA Y EL CRÉDITO DE ACUERDO CON SU
CONTENIDO O CONCEPTO DEL PAGO RECIBIDO

ES UN SOPORTE DE LOS ABONOS PARCIALES O

TOTALES DE LOS CLIENTES DE UNA EMPRESA POR
CONCEPTOS DIFERENTES DE VENTAS AL CONTADO

EL SOPORTE ES LA FACTURA.
COMPROBANTE DE
INGRESO y/o RECIBO DE CAJA
El citado documento debe contener la siguiente información:

Identificación de quien lo elabora

Nombre del documento
Número del documento
Fecha y lugar de elaboración.
Nombre de quien se recibió el pago, indicando su identificación
(NIT).
Concepto del pago.
Forma del pago (efectivo, cheque, títulos, otros)
Imputación contable
Firma y sello de quien recibe.
COMPROBANTE
DE INGRESO y/o RECIBO DE CAJA
Generalmente es un soporte de los abonos
parciales o totales de los clientes de una
empresa por conceptos diferentes de
ventas al contado ya que para ellas el
soporte es la factura.

El recibo de caja se contabiliza con débito a

la cuenta caja, y el crédito de acuerdo con
su contenido o concepto del pago recibido.
COMPROBANTE INGRESO y/o RECIBO
CAJA
 APRENDIZ EJERCITA LA
CONTABILIZACIÓN Y PRÁCTICA
CON EL EJEMPLO:

EJERCICIO: El 07 de marzo, el
Almacén Mobic recibe dinero en
efectivo del señor Cristian Díaz,
por valor de $ 5.820.000 por
concepto de pago de la factura
No. 157.
COMPROBANTE
DE CONSIGNACION

Este es un comprobante que elaboran los

bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original
queda en el banco y una copia con el sello
del cajero o el timbre de la máquina
registradora, sirve para la contabilidad de la
empresa que consigna.
COMPROBANTE
DE CONSIGNACION
COMPROBANTE
DE CONSIGNACION
 • LAS • ESTOS DOCUMENTO
FORMATOS

SOPORTES
CORPORACIONES DE TIENE DOS
AHORRO Y CRÉDITO OPCIONES PARA
HAN DISEÑADO ELEGIR SOLO UNA;
UNOS FORMATOS DEPÓSITOS EN
QUE SUMINISTRAN A EFECTIVO O
SUS CLIENTES, EN CHEQUES DE
LIBRETAS, PARA QUE BANCOS LOCALES Y
SEAN RETIRO EN EFECTIVO
DILIGENCIADOS AL O EN CHEQUE, DE
DEPOSITAR, O ACUERDO CON LA
RETIRAR DINERO DE CUANTÍA Y
SU CUENTA DE EXIGENCIA DEL
AHORROS. CLIENTE.
 APRENDIZ EJERCITA LA
CONTABILIZACIÓN Y PRÁCTICA
CON EL EJEMPLO:

EJERCICIO: El 08 de marzo, El
Almacén Mobic, consigna en el
Bancolombia, la
suma de $4,820.000 en efectivo y
un cheque No 890 de $4.000.000
del Banco Bogotá
COMPROBANTE
DE DEPÓSITO Y RETIRO DE CUENTAS
DE AHORROS
Las corporaciones de ahorro y crédito han diseñado
unos formatos que suministran a sus clientes, en
libretas, para que sean diligenciados al depositar, o
retirar dinero de su cuenta de ahorros.

Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una;

depósitos en efectivo o cheques de bancos locales y
retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la
cuantía y exigencia del cliente.
COMPROBANTE
DE DEPÓSITO Y RETIRO DE CUENTAS DE AHORROS
COMPROBANTE DE
EGRESO O DE PAGO
Llamado también orden de pago o comprobante
de egreso, es un soporte de contabilidad que
respalda el pago de una determinada cantidad de
dinero por medio de efectivo o cheque

Generalmente, en la empresa se elabora por

duplicado, el original para anexar al comprobante
diario de contabilidad y la copia para el archivo
consecutivo.

Para mayor control en el comprobante de pago

queda copia del cheque, ya que el titulo valor se
entrega al beneficiario, quien debe firmar el
comprobante.
COMPROBANTE DE
EGRESO O DE PAGO

Los soportes contables deben asentarse en forma

ordenada y resumida, expresando claramente las
transacciones que diariamente se realizan en una
empresa

El citado documento debe contener la siguiente

información:

Identificación de quien lo elabora.

Nombre del documento.
Ciudad y fecha de elaboración.
Número del documento.
COMPROBANTE DE
EGRESO O DE PAGO
Nombre de la empresa o persona a quien se le hace el
pago.

Concepto por el cual se efectúa el pago (Pago a

proveedores, compra de elementos para el gasto, pago de
servicios, compra de activos fijos, pago de nomina, etc.,).

Valor en letras y números de la suma pagada.

Explicación de cómo se hizo el pago (cheque, efectivo);

cuando el pago se efectúa mediante cheque, se deberá
dejar anotado el número y el nombre del banco.
COMPROBANTE DE
EGRESO O DE PAGO

Imputación contable.

Firma de quien recibe el pago, y el número de

identificación; si se trata de una empresa la
beneficiaria del pago, el cobrador deberá: firmar,
sellar y colocar el número del NIT de la entidad.

El comprobante de egreso se contabiliza con un

débito a la cuenta de quien se le realice el pago o
gasto respectivo con un crédito a bancos.
COMPROBANTE
DE EGRESO O DE PAGO

El comprobante de egreso se contabiliza con un

débito a la cuenta de quien se le realice el pago o
gasto respectivo con un crédito a bancos.
MODELO
 APRENDIZ EJERCITA LA
CONTABILIZACIÓN Y PRÁCTICA
CON EL EJEMPLO:

EJERCICIO: El 09 de marzo, El
Almacén Mobic, Nit.
800.745.851-2, gira cheque 4545
del Banco Santander por $
10.000.000.00 según comprobante
de egreso 10105 para cancelar la
factura 122211 de Restrepo
Hmnos. Ltda., Nit. 800.654.235-1.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.
Las partidas asentadas en los libros de resumen y en aquel
donde se asienten en orden cronológico las operaciones
deben estar respaldadas en comprobantes de contabilidad
elaborados previamente. Dichos comprobantes deben
presentarse con fundamento en los soportes, por cualquier
medio y en el idioma castellano.

Los comprobantes de contabilidad deben ser numerados

consecutivamente, con indicación del día de su preparación
y de las personas que los hubieren elaborado y autorizado.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.

ART. 53 C.C. ART. 53 C.C.

“… El comprobante de Los comprobantes de
contabilidad es un contabilidad deben estar
documento que debe debidamente soportados, en
elaborarse previamente al orden cronológico y
registro de cualquier numerados en forma
operación y en el cual se consecutiva, en español, y
indicará el número, fecha, deben indicar la fecha,
origen, descripción y cuantía origen, descripción y cuantía
de la operación, así como de la operación. Los
las cuentas afectadas con el comprobantes de
asiento. A cada contabilidad pueden
comprobante se anexarán elaborarse por resúmenes
los documentos que lo periódicos, máximo por
justifiquen”. operaciones de un mes.
Estos documentos son los
soportes de los registros en
los libros.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.

ART. 124, Decreto

ART. 55 C.C. Reglamentario 2649/93
“El comerciante Los comprobantes
conservará de contabilidad
archivados y deben guardar la
ordenados los debida
comprobantes de los correspondencia
asientos de sus libros con los asientos en
de contabilidad, de los libros auxiliares y
manera que en en el que se
cualquier momento registren en orden
facilite verificar su cronológico todas
exactitud”. las operaciones.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.

• Fecha
• Origen
Contenido del • Descripción
comprobante. • Y cuantía de las operaciones,
así como las cuentas afectadas
con el asiento.

La descripción de las cuentas y de las transacciones

pueden efectuarse por palabras, códigos o símbolos
numéricos, caso en el cual deberá registrarse en el
auxiliar respectivo el listado de códigos o símbolos
utilizados según el concepto a que corresponda.
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD.

Los comprobantes de contabilidad pueden elaborarse

por resúmenes periódicos, a lo sumo mensuales.

Los comprobantes de contabilidad deben guardar la

debida correspondencia con los asientos en los libros
auxiliares y en aquel en que se registre en orden.
MODELO
 NOTA DÉBITO
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar
en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por
concepto de omisión o error en la liquidación de facturas
y los intereses causados por financiación o por mora en
el pago de sus obligaciones.

Por ejemplo, si se le cobran intereses a un cliente por

incurrir en mora en el pago de sus obligaciones, la
empresa emite una nota debito por el valor de los
intereses, intereses que son un ingreso financiero para
la empresa.
MODELO
 APRENDIZ EJERCITA LA
CONTABILIZACIÓN Y PRÁCTICA
CON EL EJEMPLO:

EJERCICIO: El 12 de marzo, El
Almacén Mobic, el vendedor olvidó
incluir una
mesa en la factura en la venta
realizada a Andrés Gómez por valor
de $225.000.
NOTA CRÉDITO
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas
que no estén liquidados en la factura o cuando los
clientes hacen devoluciones totales o parciales de
las mercancías, para su contabilización se utiliza
un comprobante llamado nota crédito.

Este comprobante se prepara en original y dos

copias; el original para el cliente, una copia para el
archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de contabilidad.
NOTA CRÉDITO

Si por error, al cliente se le cobró por las

mercancías que se le vendieron, un valor mayor al
real, la empresa emite una nota crédito mediante
la cual disminuye la deuda del cliente por el valor
cobrado en exceso.

Esta nota crédito es una erogación para la

empresa puesto que se debe disminuir el valor que
inicialmente se registró como venta.
MODELO
 APRENDIZ EJERCITA LA
CONTABILIZACIÓN Y PRÁCTICA
CON EL EJEMPLO:

EJERCICIO: EL 15 de Marzo, El
Almacén Mobic, concede un
descuento de $50.000 al señor
Andrés Gómez, si éste paga antes
de 20 días, El señor Pérez decide
cancelar para ganarse el descuento.
NOTA DEBITO
Y CREDITO BANCARIA
En la Conciliación bancaria, es común confundirse
con el concepto de la nota debito y crédito, el banco
envía a al empresa propietaria de una cuenta de
ahorros o corriente, una nota debito, esta nota
disminuye el saldo de la cuenta bancaria por
conceptos como la cuota de manejo, que es un
ingreso para el banco.

En el caso de la nota crédito que emite el banco, es

un ingreso para la empresa, puesto que con ésta el
banco ha consignado en la cuenta valores.
NOTA DE CONTABILIDAD
Son externas e internas:

Internas cuando
Externas cuando
se causan
se relacionan con
valores y se
los clientes o
relacionan con la
proveedores
misma empresa.
NOTA DE CONTABILIDAD
Es el documento que se prepara con el fin de registrar
las operaciones que no tienen soporte contable
específico:
Como es el caso de:

Asientos de
Corrección

Depreciaciones

Amortizaciones

Ajustes y cierre
NOTA DE CONTABILIDAD

La nota de contabilidad es un documento interno de la

empresa, que es utilizado para hacer registros contables,
cuando se trata de operaciones que no tienen soportes
externos, u operaciones para las cuales no existen
documentos internos específicos.

Para las operaciones en las que no existen documentos

externos ni internos específicos, se utiliza entonces la nota
de contabilidad. Ejemplo de esto puede ser la
contabilización de la Depreciación, la amortización,
correcciones, los comunes ajustes contables resultantes al
momento de preparar el cierre contable, etc.
NOTA DE CONTABILIDAD

La nota de contabilidad debe tener una numeración

consecutiva, que permita tener un control sobre las
mismas y permita hacerles un seguimiento posterior.
Igualmente debe contener la fecha de elaboración y las
personas que intervinieron en su elaboración.

Puesto que la nota de contabilidad tiene como función el

registrar operaciones en la contabilidad, debe contener
claramente las cuentas utilizadas, los valores parciales de
cada movimiento y los respectivos valores debito y
crédito.
MODELO
RECIBO DE CAJA MENOR
CAJA MENOR La cuenta Caja general tiene una
subcuenta denominada Cajas menores también
llamada en algunos textos como fondo fijo de caja
menor, el que se constituye para realizar todos los
gastos menores que se requieran para el desarrollo
de la actividad, y evitar el trámite de pagos por la
cuenta bancos.
RECIBO DE CAJA MENOR

El concepto de fondo fijo, es porque siempre

debe aparecer en la contabilidad por su valor,
independientemente se encuentre en efectivo o
combinado con gastos, por esta razón es muy
importante depurar el fondo, esto es,
reembolsarlo para que efectivamente sea fijo y
en efectivo al momento de presentar el balance
general.
RECIBO DE CAJA MENOR
El recibo de caja menor es un soporte de los
gastos pagados en efectivo por cuantías mínimas
que no requieren el giro de un cheque. Para ello
se establece un fondo denominado caja menor,
que puede ser de $100,000 $200,000 ó $500,000
de acuerdo con las necesidades de la empresa.

Al contabilizar la constitución del fondo fijo de

caja menor se debita cajas (cajas menores) y se
acredita bancos.
RECIBO DE CAJA MENOR
Las personas encargadas de administrar la caja
menor de las empresas necesitan elaborar, por cada
uso parcial que realicen de los dineros de dicha caja,
un comprobante que contenga los datos sobre el
funcionario de la empresa que solicita el dinero, el
motivo para el cual solicitó el dinero, y el valor
entregado.

Normalmente estos comprobantes solo se usan

cuando el funcionario de la empresa pide el dinero
de urgencia para ir a realizar un gasto (ejemplo:
gasolina, transportes, repuestos, elementos de aseo,
etc).
RECIBO DE CAJA MENOR
Tales como:
Transportes

Fletes
Es la constancia de
salida de dinero de
Caja Menor por
concepto de Cafetería
erogaciones de
gastos menores que
no requieren del
trámite de cheque
por su menor Mensajería
cuantía y las
necesidades del
servicio
Peajes

Correos,
etc.
RECIBO DE CAJA MENOR
Se usa cuando la persona quien recibe el dinero no
tiene documento soporte.

El código del gasto sobre el soporte, sirve para

orientar el reembolso de Caja Menor.
ASPECTOS
A TENER
EN La firma y sello de quien recibió el dinero de caja
menor junto con el número de cédula o NIT.
CUENTA
DEL
RECIBO DE De ser posible se requiere especificar quién elaboró
CAJA : el documento y quién lo autorizo para efecto de
control interno de la empresa.

Si es el primer pago por caja menor, el beneficiario

debe acompañar una copia del Registro Único
Tributario RUT.
MODELO
 APRENDIZ EJERCITA LA
CONTABILIZACIÓN Y PRÁCTICA
CON EL EJEMPLO:

EJERCICIO: El 17 de marzo, el
Almacén El Mobic paga por caja
menor 650 copias de un formato de
carta de invitación, valor total
$65.000, el pago se efectuó a
la Miscelánea La Favorita.
 COMPROBANTE
DE VENTA CON TARJETA DE
CRÉDITO.
La tarjeta de crédito es un medio de pago que utiliza el
tarjeta habiente en los establecimientos afiliados al
sistema.

Se adquiere mediante un contrato de apertura y

utilización de tarjeta de crédito, suscrito mediante
entidad financiera. Por medio del contrato, el tarjeta
habiente se compromete a utilizar este documento en
forma personal e intransferible y a pagar periódicamente
a la entidad financiera los valores correspondientes.|
COMPROBANTE DE
VENTA CON TARJETA DE CRÉDITO.
El establecimiento comercial, para afiliarse al
sistema, suscribe un contrato con la entidad
financiera, mediante el cual el afiliado se
compromete a aceptar las tarjetas de crédito como
un medio de pago de sus clientes; y, a sus vez, la
entidad financiera se compromete a pagar al afiliado
las sumas de los comprantes firmados por los
tarjeta habientes, deducido por el servicio un
porcentaje de comisión que oscila entre el 5% y el
10%.
MODELO
COMPROBANTE
DE VENTA CON TARJETA DE
CRÉDITO.

Consignación del comprobante de venta

El vendedor consigna el comprobante de venta con

tarjeta de crédito en la cuenta corriente del afiliado
para lo cual se presenta la liquidación y el formato
establecido debidamente diligenciado.
FACTURA DE VENTAS
SOPORTE CONTABLE

Es el documento que indica la efectividad de la

compra y la venta el original se entrega al cliente y
se elaboran dos copias, una para el archivo
NORMA consecutivo y otra para anexar al comprobante
LEY 1231 DE diario de la contabilidad
2008

CONTIENE
DESCRIPCIÓ LOS FLETES E
DATOS IMPUESTOS
GENERALES DE N DE LOS
ARTÍCULOS QUE SE
LOS SOPORTES CAUSEN Y LAS
DE COMPRADO
SO CONDICIONES
CONTABILIDAD DE PAGO
VENDIDOS
 NORMA
ART. 617 E.T.
FACTURA DE VENTAS
LA FACTURA DE VENTA DEBE TENER LAS SIGUIENTES
CARACTERISTICAS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

DESCRIPCION ESPECIFICA
ESTAR DENOMINADA
O GENERICA DE LOS VALOR TOTAL DE LA
EXPRESAMENTE COMO
ARTICULOS VENDIDOS O OPERACIÓN
FACTURA DE VENTA
SERVICIOS PRESTADOS

APELLIDOS Y NOMBRE O
ELNOMBRE O RAZON
RAZON Y NIT DEL
FECHA DE SU EXPEDICION SOCIAL Y EL NIT DEL
VENDEDOR O DE QUIEN
IMPRESOR DE LAFACTURA
PRESTA EL SERVICIO

APELLIDOS Y NOMBRE O
RAZON SOCIAL Y NIT DEL LLEVAR UN NUMERO QUE
ADQUIRENTE DE LOS CORRESPONDA A UN INDICAR LA CALIDAD DE
BIENES O SERVICIOS, SISTEMA DE NUMERACIÓN RETENEDOR DEL IMPUESTO
JUNTO CON LA CONSECUTIVA DE SOBRE LAS VENTAS
DISCRIMINACIÓN DEL IVA FACTURAS DE VENTA
PAGADO
MODELO
 Comprobante de Diario

.Cuando la empresa no
Por ejemplo:
tiene sistematizada su
contabilidad, el registro de Comprobantes
las operaciones en los de egreso o de
libros, tanto auxiliares
como oficiales debe bancos.
hacerse en forma manual

.Como en los libros

oficiales se haría
dispendioso y poco Los ingresos o
práctico el registro de cada
documento, se
recibos de caja
acostumbra resumir en un
solo comprobante cada
transacción realizada…

En este comprobante de diario o .…En un período

de resumen, se abrevian todas las determinado que puede Facturas
ser semanal, quincenal o
de venta
transacciones para cada una de mensual.

las cuentas
MODELO
TÍTULOS VALORES
Documento creado por dos personas
para probar la existencia de un
compromiso.

Compromiso: Acto por el cual una

persona se obliga a pagar una suma de
dinero a otra.

Documento: Prueba la existencia del

compromiso. Hoja de papel o documento
electrónico.
 CHEQUE

ES UN TÍTULO VALOR POR MEDIO

DEL CUAL UNA PERSONA
LLAMADA "GIRADOR", ORDENA
A UN BANCO LLAMADO
"GIRADO" QUE PAGUE UNA
DETERMINADA SUMA DE DINERO
A LA ORDEN DE UN TERCERO
LLAMADO "BENEFICIARIO".
 CHEQUE
MODELO
 LETRA DE CAMBIO

ES UNA ORDEN INCONDICIONAL DE PAGO QUE DA UNA

PERSONA LLAMADA "GIRADOR" A OTRA LLAMADA
"GIRADO", PARA QUE PAGUE A LA ORDEN O AL
PORTADOR, CIERTA SUMA DE DINERO, A LA VISTA O EN
UNA FECHA DETERMINADA. EN EL COMERCIO SE
UTILIZA LA LETRA DE CAMBIO COMO GARANTÍA DE
PAGO EN COMPRAS Y VENTAS A CRÉDITO. EL
VENDEDOR HACE FIRMAR LETRAS DE CAMBIO A SUS
CLIENTES Y SE DENOMINAN LETRAS POR COBRAR; EL
COMPRADOR ACEPTA LAS LETRAS A SUS
PROVEEDORES Y SE LLAMAN LETRAS POR PAGAR.
LETRA DE CAMBIO
 PAGARE

LETRA DE CAMBIO

ES UN TÍTULO VALOR MEDIANTE EL CUAL

UNA PERSONA SE OBLIGA A PAGAR CIERTA
CANTIDAD DE DINERO EN UNA FECHA
DETERMINADA. ESTE DOCUMENTO SE
UTILIZA PARA RESPALDAR LOS CRÉDITOS
BANCARIOS.
PAGARE
“Las oportunidades pequeñas
son el principio de las grandes
empresas .”

Demóstenes