No se realiza un

seguimiento y
control de los
reportes emitidos
En el
por el No existe un
No existe evidencia departamento de
departamento de adecuado flujo de
escrita de que cada Riesgo de Crédito
Riesgo de Crédito información dentro
empleado es apto no existe un
para verificar que del departamento
para el puesto programa de
estos sean reales y de Riesgo de
asignado. capacitación de
que no se está Crédito.
back ups.
añadiendo
información por el
hecho de alcanzar
los objetivos.

EVALUACIÓN DE RIESGOS.- En consecuencia hemos encontrado Dentro

del Banco se manejan líneas de crédito las cuales permiten al cliente contar con una
gama de productos que aportan al desarrollo de su negocio. Las líneas de crédito cada
año se someten a renovación, previo el contacto del Área Comercial con el cliente para
determinar sus necesidades financieras en el año, para lo cual hemos encontrado los
siguientes riesgos.

RIESGOS
INTERNOS

El fácil acceso de los

empleados a los activos Daños en los sistem
o a la información de la informáticos pued
empresa puede causar daño en la
ocasionar pérdida de información.
recursos.

La existencia de un La calidad, formació

consejo administrativo y motivación de los
de auditoría débil o empleados puede ser
ineficaz puede dar lugar factor influyente en
a que se produzcan control interno.
errores.
 El cambio en las
funciones de los
directivos pueden
afectar el modo de
conducir los controles.

RIESGOS
EXTERNOS

Los desastres naturales además

de generar la necesidad de
El constante desarrollo de la
elaborar planes de emergencia
tecnología podría influir en las
pueden producir daños en la
actividades de la empresa.
información y operación de la
compañía.

Los clientes pueden cambiar de

gustos y exigencias, otro podría
La competencia puede producir
generar que las actividades de
cambios en el área de
producción, de ventas, etc. de la
marketing.
empresa den un giro
significativo.

Los cambios en la economía

pueden obligar a los directivos
de la empresa a tomar
decisiones no previstas.
 RIESGOS EN LA GESTION DE CREDITO.-

El equipo de Riesgo
de Crédito no
No se realizan conoce como debe
Auditorías Internas actuar en
periódicas en el situaciones poco
El departamento éticas y morales
de Riesgo de departamento de
Crédito no tiene Riesgo de Crédito
controles
independientes
establecidos.

No existe un
adecuado flujo de
información dentro
Los Oficiales Senior del departamento de
de Riesgo de Crédito Riesgo de Crédito
no tienen suficiente
La estructura preparación para
organizativa del asumir sus cargos. No
departamento de existe delegación en
No existe evidencia Riesgo de Crédito no la toma de decisiones
escrita para se ha revisado por
determinar el grado varios años.
de responsabilidad y
autoridad que se
asigna a cada
empleado del equipo
de Riesgo de Crédito
ACTIVIDADES DE CONTROL
Condición Criterio
La Gerencia de Riesgo de Crédito debería
El equipo de Riesgo de Crédito no conoce
asegurarse de que su equipo tenga herramientas
como debe actuar en situaciones poco
suficientes para saber como proceder en
éticas y morales
situaciones poco éticas.
El departamento de Riesgo de Crédito debería
No se realizan Auditorías Internas periódicas
ser sujeto de Auditorías Internas periódicas dado
en el departamento de Riesgo de Crédito
el trabajo que en esa área se lleva a cabo.
El departamento de Riesgo de Crédito no
El Banco debería proporcionar a cada
cuenta con todas las herramientas
departamento las herramientas necesarias para
necesarias y suficientes para alcanzar los
el correcto desempeño de sus funciones.
objetivos establecidos
El análisis de riesgos no es realizado por El análisis de riesgos debería ser realizado por
personal capacitado para esta actividad. personal capacitado.
El departamento de Riesgo de Crédito no es Debería existir controles específicos para el
controlado por ningún otro departamento departamento de Riesgo de Crédito que se
dentro del Banco. lleven a cabo por un área Independiente.
Al contar con sistemas tecnológicos de punta el
El trabajo diario en el Banco se realiza de
Banco puedo ofrecer un servicio más ágil y
forma manual
eficiente a sus clientes.
Causa
Entorno de Control
No existe código de conducta
interno dentro del departamento.
En el departamento de Riesgo de
Crédito solo se lleva a cabo una
Auditoría anual por parte de
Auditores externos
Evaluación de Riesgos
Falla en la estructura
administrativa del Banco
Los altos directivos son quienes
analizan los riesgos quienes se
basan en experiencia sin incluir un
conocimiento en esta materia.
Actividades de control
En el departamento de Riesgo de
Crédito existe una persona que
autoriza todo el ingreso de
Información a los sistemas.
* Falta de presupuesto para
actualizacionesy/o adquisiciones
de nuevos sistemas
Efecto
El equipo de Riesgo de Crédito podría
verse involucrado en situaciones poco
éticas que no sabrían como manejar
dentro de la organización ni a quien
informar
No se detectan errores a tiempo
El cumplimiento de objetivos es más
lento o simplemente no se cumplen ya
que no se cuenta con las herramientas
necesarias.
Alta probabilidad de ocurrencia de
errores debido a la falta de
conocimiento en este ámbito.
Alta probabilidad de detección tardía
de errores.
Alta probabilidad de errores por
manejo de información manual
Impacto Recomendaciones
Elaborar un código de conducta y
programar reuniones periódicas
Riesgo de Crédito departamentales en donde se traten a
profundidad temas relacionados con la
etica
Realizar Auditorías Internas
trimestralmente, adicional a la
Riesgo de Crédito
Auditoría que lleva a cabo por Auditores
externos.
El Banco así como el departamento de
Riesgo de Crédito debe establecer
Riesgo de Crédito cuales son las necesidades del personal
que apoyen al correcto cumplimiento de
los objetivos.
Contratar una firma externa que
Riesgo de Crédito
imparta este tipo de conocimientos para
Gerencia
aplicarlos dentro del Banco.
Implementar controles independientes
en el departamento de Riesgo de
Riesgo de Crédito
Crédito dado lo delicado de la
información que manejan
Adquirir sistemas tecnológicos que
Riesgo de Crédito vayan de la mano con los avances y
Administrativo permitan competir al mismo nivel del
resto de Bancos.

En el departamento de Riesgo de Crédito no
existe mecanismos claros establecidos para
la obtención deinformación externa e
interna que apoyen las actividades y cuando
se cuenta con información relevante el
cascadeo de la misma a los involucrados no
es el adecuado.
El departamento de Riesgo de Crédito no es
controlado por ningún otro departamento
dentro del Banco.
No se realizan evaluaciones al sistema de
control interno
Debería existir un mecanismo o método que
permita extraer información externa e interna
de fuentes confiables para la consecución de las
actividades del departamento de Riesgo de
Crédito, y que el cascadeo de información
relevante a los involucrados sea de manera
adecuada.
Debería existir controles específicos para el
departamento de Riesgo de Crédito que se
lleven a cabo por un área independiente.
El Banco debería asegurarse que el sistema de
control interno sea evaluado periódicamente.
Información y Comunicación
* El departamento de Riesgo de
Crédito no busca extraer
información externa o interna que
sea de soporte para su actividad,
simplemente espera recibirla.
* Cuando la Gerencia de Riesgo de
Crédito dispone de información
relevante la comparte con el
Oficial o Jefe de las distintas áreas
pero cada jefe no cascadea al
personal a su cargo.
Supervisión
En el departamento de Riesgo de
Crédito existe una persona que
autoriza todo el ingreso de
información a los sistemas.
Cada departamento controla su
trabajo. Siempre hay una persona
que ingresa en el sistema y otra
persona que autoriza
* Por falta de conocimiento de nueva
información ya sea externa e interna
relevante departamento de Riesgo de
Crédito puede cometer errores o
realizar doble trabajo.
* El equipo desconoce si la información
que debió ser cascadeada a tiempo
afecta a sus actividades diarias.
Alta probabilidad de detección tardía
de errores.
Alta probabilidad de errores o fraudes
internos por que no existe una
evaluación periódica al sistema de
control interno
Establecer mecanismos o métodos que
permitan obtener información externa e
Riesgo de Crédito interna de fuentes confiables y de
manera proactiva y cascadearla a
tiempo y a los involucrados.
Implementar controles independientes
en el departamento de Riesgo de
Riesgo de Crédito
Crédito dado lo delicado de la
información que manejan.
Implementar un departamento de
Riesgo de Crédito Control Interno que se encargue
Administrativo controlar al resto de departamentos en
el Banco.
INFORMACION Y COMUNICACION

No se realizan La información que

reuniones periódicas, El departamento de se entrega no es
que se consideren Riesgo de Crédito no ha concisa, clara,
suficientes para que establecido algún suficiente y
el departamento mecanismo que le oportuna, no se
permita conocer las pueda actuar de
financiero esté al necesidades de
tanto de todos los información de su
manera rápida y
por menores en el equipo. eficaz para enfrentar
departamento de inconvenientes
credito. internos y externos.

No se realizan
evaluaciones al sistema
El no haberse Existe la presencia
de control interno, el
reiterativa de
personal no tienen aplicado en su requerimientos o
amplio conocimiento totalidad los planes reclamos, así como el
del tema; no se pueden
de capacitación, nivel significativo de
tomar medidas
limitó la ejecución transacciones generadas
correctivas después del
de evaluaciones a diariamente dificulta
proceso de evaluación
resolver los reclamos
realizado al sistema de todo el personal del
transaccionales dentro
control interno porque banco. de los plazos
no se lo realiza de forma
establecidos.
periódica
Evaluamos si las politicas contables aplicadas son adecuadas y si la
razonabilidad de las estimaciones contables corresponden a la
informacion revelada por los administradores del banco

Evaluamos la presentacion global, la estructura y el contenido de las

cuentas anuales

Verificamos que las garantías reportadas en los formularios por el Banco,

cuenten con los respectivos avalúos actualizados, que son presentados
por peritos independientes nominados por la autoridad competente del
Banco.