Registro de

Transacciones

Económicas en una organización.

Nombres y apellidos: Alexis Eduardo Saavedra Solis

Asignatura: Análisis contable

Instituto IACC

7 de Noviembre de 2020

Caso.-
 FECH REGISTRO DE MOVIMIENTOS MES DE SEPTIEMBRE 2018
A
01-09- Los socios Y y Z realizan un aporte en dinero en efectivo de $40.000.000
2018 Cada uno.
02-09- La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la
2018 Empresa.
03-09- Compra de mercaderías por un monto de $3.400.000 neto, recibiendo la
2018 Factura n° 952 del proveedor Empresas F1.
06-09- Compra de 25 bidones de leche a $150.000 cada uno (monto neto),
2018 Recibiendo la factura n° 58 del proveedor Empresas F2.
08-09- Se paga la factura 952 de Empresas F1.
2018
10-09- Se emite la factura n° 1 a la empresa Frutasek S. A. por un monto de
2018 $2.151.000 monto neto por la venta de quesos.
11-09- Se compran 5 computadores e impresoras para los vendedores, por un
2018 Monto de $800.000 cada uno.
16-09- Se emite la factura n° 2 a la empresa Weritos S. A., por la venta de 100
2018 Kilos de queso a $4.000 cada uno, valor neto.
20-09- El empleado, Sr. Bernardino Lira, solicita un anticipo de $230.000 en
2018 Efectivo. Este es aprobado y pagado con banco
21-09- Recibe la factura n° 8965 de la empresa de aseo por $460.000 valor neto.
2018
23-09- Se emite la factura n° 3 a la empresa Nety S. A., por la venta de 10
2018 Cajones de queso a $150.000 cada uno, valor neto.
25-09- Se paga la factura n° 8965.
2018
26-09- Recibe la factura n° 254 por los útiles de escritorio, por un monto de
2018 $155.000 valor bruto.
 Desarrollo.-

Libro Diario

En este asiento tenemos la cuenta de Activo (cajaefectivo) la cual se está aumentando al recibir el aporte
Asiento
de capital y tenemos la cuenta de Patrimonio (Capital) la cual se está aumentando al registrar el capital
N°1:
enterado.

Fecha Descripción Debe Haber

01-09-2018 -1-    
  cajaEfectivo 80.000.000  
  Capital   80.000.000
Glosa: Aporte Capital Socio Y y Z

En este asiento tenemos la cuenta de Activo (Banco) la cual se está aumentando debido al depósito de
Asiento
capital y tenemos la cuenta de Activo (Efectivo) la cual se está disminuyendo, debido a que se está
N°2:
depositando el capital realizado.

Fecha Descripción Debe Haber

02-09-2018 -2-    
  Banco 80.000.000  
  Efectivo   80.000.000
Glosa: Deposito del efectivo en Cta. Cte.

Asiento Tenemos la cuenta de ActivoEn este asiento tenemos 2 cuentas de Activo (Mercadería e IVA CF) la cual
N°3: se está aumentando y tenemos la cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual se está aumentando.

Fecha Descripción Debe Haber

03-09-2018 -3-    
  Mercadería 3.400.000  
  IVA Crédito Fiscal   646.000  
  Proveedor   4.046.000
Glosa: Compra mercaderia Factura N° 952, Empresa F1

Asiento En este asiento tenemos 2 cuentas de Activo (Mercadería e IVA CF) la cual se está aumentando y
N°4: tenemos la cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual se está aumentando.

Fecha Descripción Debe Haber

06-09-2018 -4-    
  Mercadería 3.750.000  
  IVA Crédito Fiscal   712.500  
  Proveedor   4.462.500
Glosa: Compra 25 bidones de leche Factura N° 58, Empresa F2

Asiento En este asiento tenemos la cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual se está disminuyendo y tenemos la
N°5: cuenta de Activo (Banco) la cual se está disminuyendo.
 Fecha Descripción Debe Haber
09-09-2018 -5-    
  Proveedor 4.046.000  
  Banco   4.046.000
Glosa: Pago Factura N° 952, Empresa F1

En este asiento tenemos la cuenta de Activo ( Cliente ) la cual se está Aumentando y tenemos la cuenta
Asiento
de Pasivo ( IVA DF ) la cual se está aumentando y la cuenta de resultado ingresoganancia ( Venta ) la
N°6:
cuenta se está aumentando.
Fecha Descripción Debe Haber
10-09-2018 -6-    
  Cliente 2.559.690  
  IVA Debito Fiscal   408.690
  Venta   2.151.000
Glosa: Emisión Fact.N° 1, Empresa Frutasek S. A, Vta. de Quesos

Asiento En este asiento tenemos la cuenta de Activo Fijo (Equipos) que se aumenta, Activo (IVA CF) la cual se
N°7: está Aumentando y tenemos la cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual se está aumentando.

Fecha Descripción Debe Haber

11-09-2018 -7-    
  Equipos 6.722.689  
  IVA Crédito Fiscal   1.277.311  
  Proveedor   8.000.000
Glosa: Compra de 5 computadores e impresoras

En este asiento tenemos la cuenta de Activo ( Cliente ) la cual se está Aumentando y tenemos la cuenta
Asiento
de Pasivo ( IVA DF ) la cual se está aumentando y la cuenta de resultado ganancia ( Venta ) la cuenta se
N°8:
está aumentando.

Fecha Descripción Debe Haber

16-09-2018 -8-    
  Cliente 476.000  
  IVA Debito Fiscal   76.000
  Venta   400.000
Glosa: Emisión Fact.N° 2, Empresa Weritos S.A, Vta. de 100 k. de Quesos

Asiento En este asiento tenemos la cuenta de Activo (Anticipo Sueldo) la cuenta se está aumentando, tenemos la
N°9: cuenta de Activo (Banco) la cuenta se está disminuyendo.

Fecha Descripción Debe Haber

20-09-2018 -9-    
  Anticipo Sueldo 230.000  
  Banco   230.000
Glosa: Anticipo sueldo Sr. Bernardino Lira

Asiento En este asiento tenemos la cuenta de Resultado perdida (Art. De aseo) la cuenta se está aumentando,
N°10: cuenta de Activo (IVA CF) la cual aumenta, cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual aumenta.

Fecha Descripción Debe Haber

21-09-2018 -10-    
  Artículos de Aseo 460.000  
  IVA Crédito Fiscal   87.400  
  Proveedor   547.400
Glosa: Compra mercadería Factura N° 8965, Empresa Aseo

En este asiento tenemos la cuenta de Activo ( Cliente ) la cual se está Aumentando y tenemos la cuenta
Asiento
de Pasivo ( IVA DF ) la cual se está aumentando y la cuenta de resultado ganancia ( Venta ) la cuenta se
N°11:
está aumentando.

Fecha Descripción Debe Haber

23-09-2018 -11-    
  Cliente 1.785.000  
  IVA Debito Fiscal   285.000
  Venta   1.500.000
Glosa: Emisión Fact.N° 3, Empresa Nety S.A, Vta. de 10 cajones de Quesos

Asiento En este asiento tenemos la cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual se está disminuyendo y tenemos la
N°12: cuenta de Activo (Banco) la cual se está disminuyendo.

Fecha Descripción Debe Haber

25-09-2018 -12-    
  Proveedor 547.400  
  Banco   547.400
Glosa: Pago Factura N° 8965

Asiento En este asiento tenemos la cuenta de Resultado perdida (Art. Oficina) la cuenta se está aumentando,
N°13: cuenta de Activo (IVA CF) la cual aumenta, cuenta de Pasivo (Proveedor) la cual aumenta.

Fecha Descripción Debe Haber

26-09-2018 -13-    
  Artículos de Oficina 130.252  
  IVA Crédito Fiscal   24.748  
  Proveedor   155.000
Glosa: Compra Útiles de oficina Factura N° 254
 Cuadro resumen.-

TIPO CUENTA CUENTA TRATAMIENTO TIPOS DE SALDOS

Anticipo
Sueldo
Banco
Cliente Las cuentas de Activo tienen saldo
Activo Se cargan por los aumentos y se
Efectivo deudor, eso es cuando el débito es
abonan por las disminuciones
IVA Crédito mayor que el Crédito.
Fiscal
Mercadería
Activo Fijo Maquinarias
IVA Debito
Las cuentas de Pasivo tienen saldo
Fiscal Se cargan por las disminuciones y se
Pasivo acreedor, cuando el débito es menor que
abonan por los aumentos
Proveedor el crédito.

Las cuentas de patrimonio tienen saldo

se cargan por las disminuciones y
Patrimonio Capital acreedor. El débito es siempre menor
se abonan por los aumentos
que el crédito.
Las cuentas de gastos o pérdidas se Las cuentas de gastos o pérdidas tienen
Venta cargan por los aumentos y se saldo deudor. El débito es siempre
abonan por las mayor que el
Resultado, Artículos de
disminuciones y las de ingresos o crédito / Las cuentas de ingresos o
Perdida/Ganancia Aseo
ganancias se cargan por las ganancias tienen saldo acreedor. El
Artículos de disminuciones y se abonan por los débito es siempre menor que
Oficina aumentos. el crédito.

Bibliografía.-

Bosch, J.& Vargas, L.(2007).Contabilidad Básica. Santiago: Soelco.

Boletín Técnico Nº1 del Colegio de Profesores (2011).

Normativas IFRS, (s.f.) Normativas. Recuperado el 12 de agosto de 2011, del sitio

http://normativaifrs.cl/index.php.
Torres, G. (2002). Contabilidad: Información y control en las empresas. 5ª edición. Chile: Lexis

Nexis.

IASB. (2010). Marco Conceptual para la Información Financiera.

IACC (2017). Análisis contable. Semana 2