ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

EMPRESA A S.A
2.018 2.019
ACTIVO
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja general 40.000.000 65.000.000
110510 Cajas menores 5.000.000 2.000.000
1110 Bancos
111005 Moneda nacional 500.000.000 550.000.000
111010 Moneda extranjera 70.000.000 50.000.000
12 Inversiones
1205 Acciones
120505 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura 50.000.000 25.000.000
1215 Bonos
121505 Bonos públicos moneda nacional 80.000.000 30.000.000
1225 Certificados
122505 Certificados de depósito a término (CDT) 40.000.000 50.000.000
122545 Certificados de inversión forestal (CIF) 5.000.000 5.000.000
1235 Títulos
123505 Títulos de desarrollo agropecuario 150.000.000 160.000.000
13 Deudores
1305 Clientes
130505 Nacionales 120.000.000 140.000.000
130510 Del exterior 50.000.000 60.000.000
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
132505 A socios 20.000.000 5.000.000
132510 A accionistas 80.000.000
1330 Anticipos y avances
133005 A proveedores 55.000.000 60.000.000
1345 Ingresos por cobrar
134505 Dividendos y/o participaciones 5.000.000 -
1385 Derechos de recompra de cartera negociada
1390 Deudas de difícil cobro 20.000.000 35.000.000
14 Inventarios
1405 Materias primas 250.000.000 300.000.000
1410 Productos en proceso 200.000.000 350.000.000
1445 Semovientes 800.000.000 700.000.000
15 Propiedades, planta y equipo
1504 Terrenos
150410 Rurales 300.000.000 620.000.000
1512 Maquinaria y equipos en montaje
151205 Maquinaria y equipo 150.000.000 180.000.000
151230 Flota y equipo de transporte 200.000.000 250.000.000
1516 Construcciones y edificaciones
151605 Edificios 350.000.000 360.000.000
151610 Oficinas 40.000.000 55.000.000
151620 Fábricas y plantas industriales 300.000.000 435.000.000
151635 Silos 50.000.000 63.000.000
151680 Bodegas 150.000.000 1.700.000.000
1524 Equipo de oficina
152405 Muebles y enseres 90.000.000 100.000.000
152410 Equipos 25.000.000 20.000.000
1540 Flota y equipo de transporte
154005 Autos, camionetas y camperos 30.000.000 250.000.000
154008 Camiones, volquetas y furgones 350.000.000 180.000.000
154040 Estibas y carretas 10.000.000 8.000.000
1556 Acueductos, plantas y redes
155605 Instalaciones para agua y energía 35.000.000 36.000.000
155628 Plantas de generación diesel, gasolina y petróleo 10.000.000 5.000.000
155685 Plantas deshidratadoras 250.000.000 270.000.000
1564 Plantaciones agrícolas y forestales
156405 Cultivos en desarrollo 150.000.000 125.000.000
1568 Vías de comunicación
156805 Pavimentación y patios 25.000.000 27.000.000
1592 Depreciación acumulada
159205 Construcciones y edificaciones 10.000.000 15.000.000
159210 Maquinaria y equipo 5.000.000 7.000.000
159215 Equipo de oficina 1.000.000 1.300.000
16 Intangibles
1605 Crédito mercantil
160505 Formado o estimado 1.000.000 1.500.000
1630 Know how 110.000.000 150.000.000
1698 Depreciación y/o amortización acumulada
169805 Crédito mercantil 100.000 120.000
169835 Know how 110.000.000 11.000.000
17 Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado
170510 Honorarios 5.000.000 7.000.000
170535 Mantenimiento equipos 3.000.000 2.000.000
19 Valorizaciones
1905 De inversiones
190505 Acciones 1.500.000 2.000.000
TOTAL ACTIVO 5.221.600.000 7.547.920.000

PASIVO
21 Obligaciones financieras
2105 Bancos nacionales
210505 Sobregiros 100.000.000 80.000.000
210510 Pagarés 150.000.000 130.000.000
2140 Compromisos de recompra de cartera negociada 15.000.000 70.000.000
2145 Obligaciones gubernamentales
214505 Gobierno Nacional 2.500.000 5.000.000
22 Proveedores
2205 Nacionales 200.000.000 800.000.000
2210 Del exterior 100.000.000 550.000.000
23 Cuentas por pagar
2320 A contratistas 25.000.000 5.000.000
2335 Costos y gastos por pagar
233505 Gastos financieros 15.000.000 25.000.000
233510 Gastos legales 1.500.000 2.600.000
233525 Honorarios 3.500.000 5.500.000
233535 Servicios de mantenimiento 50.000.000 65.000.000
233545 Transportes, fletes y acarreos 1.200.000 3.700.000
233550 Servicios públicos 7.000.000 15.000.000
233555 Seguros 2.600.000 4.000.000
233560 Gastos de viaje 3.000.000 8.000.000
2360 Dividendos o participaciones por pagar
236005 Dividendos 150.000.000 20.000.000
2365 Retención en la fuente
236505 Salarios y pagos laborales 15.000.000 27.000.000
236510 Dividendos y/o participaciones 1.000.000 2.500.000
236515 Honorarios 9.000.000 15.000.000
236540 Compras 40.000.000 65.000.000
2370 Retenciones y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 15.000.000 25.000.000
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 16.000.000 27.000.000
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 13.000.000 23.000.000
237030 Libranzas 6.000.000 10.000.000
24 Impuestos, gravámenes y tasas
2404 De renta y complementarios
240405 Vigencia fiscal corriente 20.000.000 35.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 18.000.000 23.000.000
2412 De industria y comercio
241205 Vigencia fiscal corriente 5.000.000 6.000.000
2436 De vehículos
243605 Vigencia fiscal corriente 3.000.000 3.500.000
2452 A las exportaciones cafeteras 7.000.000 10.000.000
25 Obligaciones laborales
2505 Salarios por pagar 80.000.000 130.000.000
2510 Cesantías consolidadas
251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 40.000.000 50.000.000
2515 Intereses sobre cesantías 2.000.000 5.000.000
2520 Prima de servicios 40.000.000 80.000.000
2525 Vacaciones consolidadas 20.000.000 45.000.000
2530 Prestaciones extralegales
253010 Auxilios 5.000.000 5.000.000
253015 Dotación y suministro a trabajadores 22.000.000 25.000.000
2540 Indemnizaciones laborales 5.000.000 2.000.000
26 Pasivos estimados y provisiones
2605 Para costos y gastos
260505 Intereses
260520 Servicios técnicos 6.000.000 8.000.000
2615 Para obligaciones fiscales
261505 De renta y complementarios 10.000.000 15.000.000
261510 De industria y comercio 2.000.000 2.500.000
261515 Tasa por utilización de puertos
261520 De vehículos 500.000 700.000
2630 Para mantenimiento y reparaciones
263015 Maquinaria y equipo 6.000.000 70.000.000
263075 Plantaciones agrícolas y forestales 15.000.000 24.000.000
27 Diferidos
2705 Ingresos recibidos por anticipado
270510 Comisiones 60.000.000 45.000.000
28 Otros pasivos
2805 Anticipos y avances recibidos
280505 De clientes
280510 Sobre contratos 20.000.000 20.000.000
2810 Depósitos recibidos
281015 Para garantía en la prestación de servicios 5.000.000 7.500.000
TOTAL PASIVO 1.332.800.000 2.595.500.000

PATRIMONIO
31 Capital social
3105 Capital suscrito y pagado 2.000.000.000 2.573.000.000
3125 Inversión suplementaria al capital asignado 500.000.000 500.000.000
32 Superávit de capital
3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social
20.800.000 21.420.000
3210 Donaciones 200.000.000 300.000.000
33 Reservas 250.000.000 300.000.000
34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 100.000.000 100.000.000
35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes
118.000.000
de interés social 158.000.000
36 Resultados del ejercicio 400.000.000 400.000.000
37 Resultados de ejercicios anteriores 300.000.000 600.000.000
38 Superavit por valorizaciones -
TOTAL PATRIMONIO 3.888.800.000 4.952.420.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 5.221.600.000 7.547.920.000

TALLER:
Deben presentar los ESF según los requisitos del caso
El ejercicio debe cumplir con la ecuacion patrimonial
La respuesta del activo en ambos años es:
Debe organizarse con base al 2649
Debe presentarse con base a las NIIF
Elaborar notas de la 13 y la 25

OBSERVACIONES
Se invirtio en unos bonos que se piensan vender 121505 por valor de 20 millones para la vigencia 2018
Se tienen una maquinaria y equipo para la venta 151205 por valor de 50 millones para a vigencia 2019
Los CDT del año 2018 son a 60 dias y los de 2019 a 180 dias