Gria Nro 04 - Ec

“UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TITULO
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
PRESENTADO POR:
ALUM. EMA SOLEDAD COPARI CONDORI
ASESORES:
CPC. PATRICIA J. CENTURION YAÑEZ
CPC. WILLY HUAYLLA LUNA
ILO – PERU
2018
..
CARTA DE CONFORMIDAD PARA RECONOCIMIENTO DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
DE : CPC Patricia Janett Centurión Yañez
A : Dr. Teófílo Lauracio Ticona
Decano de la Facultad de Ciencias Juridicas, Empresariales y
Pedagógicas.
ASUNTO : Conformidad del Informe de Prácticas Pre Profesionales.
FECHA : 23 de enero de 2019.
Mediante la presente expreso mi conformidad respecto al Informe de Prácticas Pre Profesionales

desarrollado por la alumna COPARI CONDORI EMA SOLEDAD, del X ciclo, Semestre 2018-11de la
Escuela Profesional de Contabilidad, Modalidad Presencial Adultos, Filial 110; el mismo que ha sido
emitido de acuerdo a la estructura y normas de redacción establecidas por el Reglamento de
Prácticas Pre Profesionales de la Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas.
Las prácticas se desarrollaron en la empresa JCR Consultores y Servicios Generales con RUC
20532307849 bajo la modalidad de Contrato como Auxiliar Contable desde Octubre del 2013 al 10
de Diciembre 2018; obteniendo una nota aprobatoria de QUINCE (15), por lo que recomiendo el
respectivo reconocimiento.
Docente (Asesor)
DEDICATORIA
A Dios Padre, por guiarme, darme salud e

iluminarme, a mis padres, ejemplo de vida y
a todas las personas que contribuyen con el
desarrollo de nuestro país.
.
AGRADECIMIENTO
A la Universidad José Carlos Mariátegui, a

los directivos y docentes de la Facultad de
Ciencias Jurídicas, Empresariales y
Pedagógicas UJCM.
RESUMEN
El presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se realizó gracias al acogimiento del

estudio contable J.C.R. CONSULTORES Y SERVICIOS GENERALES EIRL.
Debidamente representado por el contador Joel Contreras Ramos, persona jurídica.
Mis prácticas en el estudio contable estuvieron centradas en el llevado de los libros y

registros contables, y formulación del Programa de Declaración Telemática N° 621 (PDT
IGV – RENTA MENSUAL) y N°601 (PLAME).
En el presente informe de Prácticas Pre- Profesionales está compuesto de los siguientes

capítulos:
El Capítulo I: Consta de la descripción del área y/o oficina en que se lleva a cabo mis
prácticas Pre-Profesionales. Asimismo, se desarrolla de carácter conceptual las
funciones y/o actividades utilizadas durante mis prácticas Pre-profesionales.
Continuando con el Listado calendarizado de actividades realizadas durante el periodo
2018. Seguidamente se realizó el análisis comentado de las normas tributarias,
laborales u otras aplicadas en las actividades realizadas, como también el análisis
comentado de las normas y métodos contables empleados en sus actividades de la
práctica.
El Capítulo II consta del caso práctico, tomando como referencia a la empresa Comercial
Inversiones Díaz Hancco S.R.L. Continuando con las conclusiones arribadas de la
empresa en referencia así como la importancia de las prácticas profesionales para el
desempeño de la profesión contable. Finalmente con este informe se desea contribuir a
la buena administración, que permita desarrollar medios correctivos para un mejor punto
de vista Profesional e Institucional.
INDICE
RESUMEN
INDICE
INTRODUCCION
CAPÍTULO I: PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 10
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES 10

1.1.1 RAZÓN SOCIAL, REPRESENTANTE LEGAL, DOMICILIO LEGAL, ACTIVIDADES. 10
1.1.2 ORGANIZACIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS. 10
1.1.3 FUNCIONES Y/O ACTIVIDADES ESPECÍFICAS DEL ÁREA O CENTRO DE PRÁCTICAS. 11
1.2 ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL PRACTICANTE 12
1.2.1 LISTADO CALENDARIZADO DE ACTIVIDADES REALIZADAS. 12
1.2.2 ANÁLISIS COMENTADO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS, LABORALES U OTRAS APLICADAS EN SUS
ACTIVIDADES DE LA PRÁCTICA. 14
1.2.3 ANÁLISIS COMENTADO DE LAS NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES EMPLEADOS EN SUS
ACTIVIDADES DE LA PRÁCTICA. 23
CAPITULO II. CASO PRÁCTICO 27
2.1 ENUNCIADO DE UN CASO PRÁCTICO INHERENTE A LAS PRÁCTICAS REALIZADAS 27

2.2 APLICACIÓN DE LAS NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES Y LEGALES PARA RESOLVER EL CASO
PRÁCTICO. 32
RESOLUCION DE LOS ENUNCIADOS 32
2.3 RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS 54
CAPITULO III. CONCLUSIONES 59
BIBLIOGRAFIA CITADA 60
LINKOGRAFÍA CITADA 61
ANEXOS 62
Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 8

INTRODUCCION
El presente informe de prácticas Pre-Profesionales de la Escuela Profesional de

Contabilidad fueron desarrolladas en el estudio contable JCR CONSULTORES Y
SERVICIOS GENERALES EIRL., del cual se encuentra ubicada en urb. L.E.
Valcárcel Mz. 60 Lote 12 Moquegua - Ilo - Ilo, siendo un estudio contable y
teniendo varios proveedores a su custodia, es por lo mismo que se ha tomado
como referencia a la empresa INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL. Con RUC
20532916861, Ubicada en el Jr. Cuzco Nro. 105 Moquegua - Ilo – Ilo, para poder
realizar mis Practicas Pre-Profesionales.
El informe contiene el desarrollo íntegro y descriptivo de las funciones

realizadas a lo largo de las prácticas Pre- Profesionales, mencionando datos
referentes de la empresa INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL., siendo una
empresa de Sociedad de Responsabilidad Limitada del sector privado, su rubro
principal es la venta al por menor de aparatos electrodomésticos de uso doméstico
y otros.
El objetivo de este informe es dar a conocer en forma detallada todas las

actividades realizadas en el estudio contable, tomando como referencia a la
empresa referida tanto teórico como práctico, para el cual se tomara en cuenta el
correcto llevado de su contabilidad y manejo de los diferentes sistemas (Ptds,
Afps) y otros. Tenemos que tener en cuenta que estas prácticas pre- profesionales
nos ayudan a nosotros como estudiantes, ya que al terminar los años de estudio
profesional saldremos con una idea más clara de lo que representa ser un
profesional contable, para poder desarrollar las diversas actividades que se
realizara al ejercer la carrera en cualquier empresa ya sea pública o privada; el
cual desarrollará con eficiencia, destreza y creatividad.

CAPÍTULO I: PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
1.1 Descripción del Centro de Prácticas Pre-profesionales
1.1.1 Razón Social, representante legal, domicilio legal, actividades.
El estudio contable JCR CONSULTORES Y SERVICIOS GENERALES

E.I.R.L. Con RUC 20532307849, representado por el Señor Contreras
Ramos Joel Manuel, fue constituido el 14 de octubre del 2008, amparo del
Decreto Ley 21621, siendo su domicilio fiscal urb. L.E Valcárcel Mza. 60
Lote. 12, distrito Ilo, Provincia Ilo, inscrita en registros públicos, partida
electrónica N° 11010565.
Principales Actividades:
El estudio contable JCR CONSULTORES Y SERVICIOS

GENERALES E.I.R.L., realiza las siguientes actividades:
1. Constitución de empresas
2. Formalización de empresas
3. Llevado de libros contables
4. Determinación de Tributos
5. Formulación de declaraciones determinativas
6. Formulación de declaraciones informativas
7. Presentación de declaraciones mensuales y anuales
8. Formulación de información para SUNAT y otras entidades
9. Asesoría empresarial
10. Consultoría empresarial
11. Otras de acuerdo a la petición de los clientes
1.1.2 Organización del Centro de Prácticas.
Para el cumplimiento de las funciones el estudio contable JCR

CONSULTORES Y SERVICIOS GENERALES EIRL, cuenta con la
Estructura Orgánica siguiente:

Organigrama del estudio contable JCR Consultores y Servicios
Generales E.I.R.L.
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
AXULIAR AXULIAR AXULIAR

CONTABLE CONTABLE CONTABLE LIBROS
TRIBUTARIA LABORAL CONTABLES
ASISTENTE ASISTENTE PRACTICANTE
1.1.3 Funciones y/o actividades específicas del área o centro de

prácticas.
En el estudio Contable tiene las siguientes funciones:
1 Recepcionar, organizar, ordenar y archivar la documentación

que respalda las operaciones contables.
2 Determinar y reconocer Gastos y/o costos como contables y no

contables para el periodo de declaración.
3 Declaración de las obligaciones tributarias en las plataformas

PLAME, PDT N° 621 y 601, Declara Fácil, PLE y otros.

4 Clasificar la información, para determinar los pagos
mensualmente según cronograma de SUNAT tales como:
 Impuesto general a las ventas

 Impuesto a la renta tercera categoría
 Impuesto a la Renta segunda categoría
 Impuesto a la Renta Cuarta y Quinta categoría
 ITAN
 ESSALUD
 AFP
 ONP, entre otras obligaciones.
5 Registrar y procesar las operaciones contables, en el sistema

Siscont:
 Libro de inventarios y balances

 Registro de compras
 Registro de ventas
 Libro diario
 Libro mayor
 Libro caja y bancos.
6 Informar sobre los resultados obtenidos en las transacciones de

las organizaciones en un período determinado.
7 Formulación de información para SUNAT, SUNAFIL, MINTRA,

ESSALUD y otras entidades.
8 Elaboración y preparación de estados financieros semestrales y

anuales para entidades financieros.
1.2 Actividades realizadas por el practicante
1.2.1 Listado calendarizado de actividades realizadas.

1.2.2 Análisis comentado de las normas tributarias, laborales u
otras aplicadas en sus actividades de la práctica.
En mi centro de trabajo JCR Consultores y Servicios Generales E.I.R.L.,

siendo un estudio contable y teniendo a su cargo varios contribuyentes
de diferentes regímenes tributarios, por lo mismo se tomó como
referencia a una Micro empresa de Régimen Mype tributario.
INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL, Con RUC 20532916861, ubicado
en Jr. Cuzco Nro. 105 Moquegua - Ilo – Ilo empresa dedicada a la
comercialización, siendo su rubro principal venta al por menor de
Aparatos Electrodomésticos de uso doméstico y otros productos.
Siendo su organigrama;
GERENTE GENERAL
CONTADOR
DPTO. DPTO. COMERCIAL

ADMINISTRACION
AXULIAR DE VENTAS COMPRAS

OFICINA
CAJA
Para el cumplimiento de mis labores encomendadas se tiene las

siguientes normas.

1.2.2.1 ENTORNO TRIBUTARIO
 Ley del Impuesto a la Renta
El impuesto a la renta que es un tributo que se determina

anualmente, pero a la vez se determina pagos a cuenta todos
los meses del periodo, están gravadas todas las operaciones
que constituye ganancia de cualquier ingreso que provenga de
la enajenación de bienes de capital.
El Impuesto a la Renta de tercera categoría, grava las utilidades

de la empresa al 31de diciembre de cada ejercicio fiscal.
Durante el año se realizan 12 pagos a cuenta mensuales.
La empresa de Régimen Mype Tributario cuyos ingresos no

superan las 300 UIT, por lo mismo se declara y se paga a cuenta
del impuesto a la renta el uno por ciento (1.0%) a los ingresos
netos obtenidos en el mes.
REGIMEN MYPE
HASTA 300 UIT 1.0 %
En caso de la renta anual del impuesto a la renta de los RMT se

determinará aplicando a la renta neta anual determinada de
acuerdo a lo que señale la Ley del Impuesto a la Renta, la
escala progresiva acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:
RENTA NETA
TASAS
ANUAL
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%

 Decreto ley N° 1269 régimen Mype tributario :
Son a todos los contribuyentes a los que se refiere el artículo

14° de la Ley del Impuesto a la Renta, domiciliados en el país;
siempre que sus ingresos netos no superen las 1700 UIT en el
ejercicio gravable.
La empresa Inversiones Diaz Hancco SRL., se encuentra en el

régimen Mype Tributario, que comprende las personas
naturales y jurídicas que generen renta de tercera categoría.
Los pagos se realizan según cronograma de SUNAT, la

empresa cumple con tributar mensualmente de acuerdo al
último digito del RUC.
 Impuesto general a las ventas:
Es un impuesto que grava todas las fases del ciclo de producción

y distribución, está orientado a ser asumido por el consumidor
final, encontrándose normalmente en el precio de compra de los
productos que adquiere. Se aplica una tasa de 16% en las
operaciones gravadas con el IGV de compra y venta de bienes
en el país. A esa tasa se añade la tasa de 2% del Impuesto de
Promoción Municipal (IPM). De tal modo a cada operación
gravada se le aplica un total de 18%.
Así mismo cuenta con productos exonerados según el texto

ordenado de la ley del impuesto general a las ventas apéndice I
y II.

 Base Legal:
Ley del Impuesto General a las Ventas aprobado por

Decreto Supremo N° 055-99-EF.
Esta Ley se promulgó bajo el Decreto Legislativo Nº 821,

Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo.
 Detracciones:
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT,

es un mecanismo administrativo que coadyuva con la
recaudación de determinados tributos y consiste básicamente
en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario
de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del
importe a pagar por estas operaciones.
La empresa Inversiones Diaz Hancco Srl., utiliza operaciones

que están afectos a las detracciones, tales como servicio de
transporte de carga, que esta afecto a las detracciones mayores
de S/. 400.00 , por lo cual es importante que realice el pago del
depósito hasta la fecha de pago parcial o total del prestador del
servicio o dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente de la
anotación del comprobante de pago, o cualquier escenario que
ocurra primero.
Si no se efectuara el depósito no podrá hacer uso del crédito

fiscal hasta su cancelación respectiva.
 Base legal :
Régimen de Detracciones de la Ley N° 30737.

 Percepciones
El Régimen de Percepciones constituye un sistema de pago

adelantado del Impuesto General a las Ventas, mediante el cual
el agente de percepción (vendedor o Administración Tributaria)
percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje
adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente o
importador quien no podrá oponerse ha dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá

deducir del IGV que mensualmente determine, las percepciones
que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que
corresponda la declaración. Asimismo de contar con saldo a
favor podrá arrastrarlo a períodos siguientes, pudiendo
compensarlo con otra deuda tributaria, o solicitar su devolución
si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no
menor de tres (3) períodos consecutivos.
 Base legal
Régimen de Percepciones del IGV aplicable a la Importación

de bienes.
 Ley de bancarización
El TUO de la Ley de bancarización establece la obligación de

realizar pagos por importes iguales o superiores a S/ 3,500 o
US$ 1,000, utilizando necesariamente medios de pago
bancarios. Caso contrario, el contribuyente pierde el derecho a
deducir el gasto/costo o crédito tributario de sus operaciones,
aun cuando los pagos parciales sean menores a dichos montos.
Toda operación mayor a los S/ 3,500.00 o US$ 1,000, debe tener

medio de pago caso contrario pierde crédito fiscal.

 Impuesto A La Renta De Quinta Categoría
Son rentas de quinta categoría las obtenidas por concepto de:

El trabajo personal prestado en relación de dependencia,
incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios,
asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones,
bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en
dinero o en especie, gastos de representación y, en general,
toda retribución por servicios personales.
 Base Legal:
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo
Nº 179-2004-EF (08.12.2004) y modificatorias.
Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta: DS 122-

94-EF (21.09.1994) y modificatorias.
1.2.2.2 ASPECTO SOCIETARIO
 Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
En la sociedad comercial de responsabilidad limitada el capital

está dividido en participaciones iguales, acumulables e
indivisibles, que no pueden ser incorporadas en títulos valores,
ni denominarse acciones.
Los socios no pueden exceder de 20 y no responden
personalmente por las obligaciones sociales.
Es una persona jurídica de Responsabilidad Limitada, lo que

significa que los socios quienes la conforman NO responden
personalmente con su patrimonio, sino con el patrimonio de la
empresa.

 Base Legal:
Esta modalidad de empresa está regulada La Ley

General de Sociedades.
1.2.2.3 ASPECTO LABORAL
 Ley N° 28015, ley general de la pequeña y Microempresa:
Tiene por objeto establecer el marco legal para la promoción y

el desarrollo de las pequeñas y microempresa, normando
políticas de alcance general y la creación de instrumentos de
promoción, formalización y para la consolidación de los ya
existentes, dentro de una economía social de mercado.
En el caso de la Micro empresa, deberá tener ventas anuales

hasta un monto máximo de 150 UIT.
En el caso de las pequeñas empresas deberá tener ventas
anuales como mínimo de 150 UIT y como máximo de 1700 UIT.
De contar con estas características se podrá inscribir como
micro o pequeña empresa, a través del Registro Nacional de la
Micro y Pequeña Empresa (REMYPE), que está en la página
web del Ministerio de Trabajo. Luego podrá contratar a los
trabajadores bajo dicho régimen.
La empresa INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL.se encuentra

registrada como micro empresa y solo cuenta con las siguientes
obligaciones;

DERECHOS DE LOS TRABAJADORES DE LAS MICRO
EMPRESAS
Remuneración mínima vital S/. 930.00
Protección de la jornada de 8 horas diarias o 48 horas semanales
trabajo, horario de trabajo y en los centros de trabajo cuya jornada
horas extras laboral se desarrolla habitualmente
en horario nocturno no se apicara.
Descanso semanal 24 horas consecutivo semanales
Descanso vacacional 15 días calendarios de descanso por
cada año completo de servicios
Descanso por feriados El mismo que el régimen general
Indemnización por despido 10 remuneraciones diarias por cada
injustificado año completo de servicios con un
máximo de 90 remuneraciones
diarias
Indemnización por Lo previsto para el régimen laboral
vacaciones no gozadas general pero en función de los 15 días
de vacaciones no gozadas.
No tienen derecho a SCTR, Seguro de Vida, Derechos

Colectivos, Participación en las Utilidades, CTS y
Gratificaciones.
 Sistema de Pensiones
Tiene como objeto administrar los fondos de pensiones de los

trabajadores afiliados en los diferentes sistemas de pensiones
 La Administración de Fondo de Pensiones AFP.

Sistema privada de pensiones.
 Oficina de Formalización Previsional

Organismos Público de seguridad previsional y estatal.
 Snp-Onp (Ley 19990)
El Sistema Nacional de Pensiones - SNP es un régimen

pensionario administrado por el Estado a través de la Oficina de
Normalización Previsional – ONP.

Fue creado por el Decreto Ley N° 19990 y rige desde el 1° de
mayo de 1973, Es un aporte del trabajador, equivalente al 13%,
los mismos que son descontados de su remuneración
computable mensualmente y presentados a través del PLAME.
Todos los trabajadores están afiliados a la ONP, y la empresa

cumple con declarar y pagar.
 Base legal
Fue creado por el Decreto Ley N° 19990 y rige desde el 1º
de mayo de 1973. El SNP es administrado por la Oficina de
Normalización Previsional (ONP).
 Essalud
El Seguro Social de Salud, que también puede identificarse con

el nombre de EsSalud, es un organismo público descentralizado,
creado con la finalidad de dar cobertura a los asegurados y sus
derechohabientes a través del otorgamiento de prestaciones de
salud, que incluye la prevención, promoción, recuperación y
rehabilitación; así como de prestaciones económicas y sociales.
Es un tributo de carácter obligatorio cuya contribución es

administrado por la SUNAT.
El aporte es a cargo del empleador equivalente al 9% de la
remuneración mínima vital mensual del trabajador, así mismo el
trabajador recibirá una atención médica y sus derechohabientes.
 Base legal
Ley de Modernización de la Seguridad Social, Ley N° 26790
Ley que establece modificaciones a la Ley N° 26790
Ley de Modernización de la seguridad social en salud, Ley N°
28791.

1.2.3 Análisis comentado de las normas y métodos contables
empleados en sus actividades de la práctica.
1.2.3.1 PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados)
Durante mis prácticas pre profesionales he contado con los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados los
cuales son un conjunto de reglas generales y normas que
sirven de guía contable para formular criterios referidos a la
información de los registros y control de las operaciones; de
la administración de pagos de las obligaciones de la
institución; de la administración financiera y del manejo de las
cuentas en las entidades bancarias.
Ente
El principio de ente o principio de entidad establece el

supuesto de que el patrimonio de la empresa se independiza
del patrimonio personal del propietario, considerado como un
tercero. Se efectúa una separación entre la propiedad
(accionistas o socios o propietario) y la administración
(gerencia) como procedimiento indispensable de rendir
cuenta por estos últimos. El ente tiene una vida propia y es
sujeto de derechos y obligaciones, distinto de las personas
que lo formaron.
Los propietarios son acreedores de las empresas que han

formado y aunque tengan varias empresas, cada una se trata
como una entidad separada, por lo que el propietario es un
acreedor más de la entidad, al que contablemente se le
representa con la cuenta capital.

Bienes Económicos
Principio que establece que los bienes económicos son todos

aquellos bienes materiales y/o inmateriales que pueden ser
valuados en términos monetarios.
Moneda Común
Principio que establece que para registrar los estados

financieros se debe tener una moneda común, la cual es
generalmente la moneda legal del país en que funciona el
ente.
Empresa en marcha
Principio por el cual se asume que la empresa a la que se le

registra sus actividades financieras tiene vigencia de
funcionamiento temporal con proyección al futuro, a menos
que exista una buena evidencia de lo contrario.
Ejercicio
El principio de ejercicio (periodo) significa dividir la marcha de

la empresa en periodos uniformes de tiempo, a efectos de
medir los resultados de la gestión y establecer la situación
financiera del ente y cumplir con las disposiciones legales y
fiscales establecidas, particularmente para determinar el
impuesto a la renta y la distribución del resultado. En esta
información periódica también están interesados terceras
personas, como es el caso de las entidades bancarios y
potenciales inversionistas.

Devengado
Las variaciones patrimoniales (ingresos o egresos) que se

consideran para establecer el resultado económico competen
a un ejercicio (periodo) sin considerar si ya se han cobrado o
pagado.
1.2.3.2 Plan Contable General Empresarial
En la empresa INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL., gran

parte del trabajo es registrar las transacciones utilizando el
plan contable general empresarial.
El Plan Contable General Empresarial, se define como el

conjunto de cuentas normalizadas bajo las que se clasifican
y codifican las diferentes transacciones efectuadas por una
entidad. La principal característica de un plan contable ha de
ser su generalidad, en el sentido de que contemple de un
modo genérico la totalidad de operaciones que deban ser
objeto de registro contable.
1.2.3.3 NIC 12 Impuesto a la Renta
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable

del Impuesto a la Renta (también llamado impuesto a las
ganancias), pues el principal inconveniente que se suscita al
contabilizar este impuesto, está relacionado con el
tratamiento de las consecuencias actuales y futuras de:
a) La recuperación (liquidación) en el futuro del importe

en libros de los activos (pasivos) que se han
reconocido en el estado de situación financiera de la
entidad.

b) Las transacciones y otros sucesos del periodo
corriente que han sido objeto de reconocimiento en
los estados financieros.
1.2.3.4 NIC16 Propiedades, planta y equipo: Depreciación
La depreciación es el mecanismo mediante el cual se

reconoce el desgaste que sufre un bien por el uso que se
haga de él. Cuando un activo es utilizado para generar
ingresos, este sufre un desgaste normal durante su vida útil.
Métodos Contables
Método de depreciación lineal o método de la línea recta
Este método distribuye el valor histórico ajustado del activo

en partes iguales por cada año de uso. Para calcular la
depreciación anual basta dividir su valor histórico ajustado
entre los años de vida útil.
La depreciación que la empresa realiza anualmente, van

dirigidos a los equipo, bienes muebles y edificaciones.

CAPITULO II. CASO PRÁCTICO
2.1 Enunciado de un caso práctico inherente a las prácticas realizadas
DATOS DE LA EMPRESA:
La empresa comercial Inversiones Díaz Hancco SRL. Con RUC 20532916861,

ubicado en Jr. Cuzco Nro. 105 Moquegua - Ilo – Ilo empresa dedicada a la
comercialización, siendo su rubro principal venta al por menor de Aparatos
Electrodomésticos de uso doméstico y otros productos. La empresa cuenta con
una cuenta corriente en el BANCO DE CREDITO DEL PERU BCP N° 385-
5554443333, los pagos se realizarán por depósitos, transferencias y efectivo.
La empresa Inversiones Díaz Hancco SRL., inicia con los saldos siguientes, según
el siguiente detalle:
Efectivo S/. 80,000
Cta. Cte. Banco Crédito S/. 90,500
Existencias S/. 60,000
Valor Vta
Cant. Descripción Total Vta
Unit.
45 Horno Microondas 600 27,000.00
60 Olla Arrocera 400 24,000.00
30 Licuadora 300 9,000.00
60,000.00
Unidad de Transporte S/.108.000

(F. Adq. 01/01/14 y Vida útil 9 años)
Depreciación acumulada S/ 36,000.00
I.R. 3ra Categoría S/. 1,200
Cuentas por pagar comerciales S/. 30,000
Capital Social S/. 180,000
Resultados Acumulados S/. 91,300
La mencionada empresa pertenece al Régimen Tributario MYPE, con una

proyección anual de ingresos menores a 300 UIT.

Las operaciones son las siguientes:
1. Con fecha 01/09/2018 la cajera deposita el 70% del efectivo en cuenta

corriente del Banco de Crédito y el 30 % se queda en caja. Así mismo se
cancelan los impuestos y las cuentas por pagar, la primera en efectivo y la
segunda por transferencia bancaria.
2. Con fecha 03/09/2018 Se compra mercadería a la empresa NUEVO MUNDO

SAA. con RUC N° 20487613497 por 38,000.00 más IGV, con factura N°F004-
7841, se paga con transferencia la suma de 22,420.00 y por la diferencia
firmamos letra a 30 días más un 5% de interés mensual con N/D 001-1451.
Valor Vta
Unit.
20 Licuadora 300 6,000.00
38,000.00
3. Con fecha 03/09/2018 Se vende mercadería con Factura Nº 001–1408, a la

empresa HOTEL KARINA SA con RUC Nº 20115678276, por 5,300.00 más
IGV, del cual nos deposita solo el 70% de factura.
Valor Vta
Unit.
1 Licuadora 500 500.00
5,300.00
4. Con fecha 03/09/2018 Se contabiliza el servicio de transporte de la

EMP.TRANSP. Chasqui SA con RUC 20465219621 con Fact. N° 001-1450
por el importe de S/. 1,500.00 incluido IGV, de la compra de mercadería desde
la ciudad de Lima. Asimismo, se cancela en efectivo.

5. Con fecha 03/09/2018 de deposita detracciones a nombre del proveedor
transportes chasqui SA. De la factura N° 0001-1450, por el importe de S/
60.00.
6. Con fecha 06/09/2018 se adquiere al contado dos computadoras a un valor de

S/. 3,000.00 cada una, mas IGV, para ser utilizados por el departamento de
administración, otorgándose una vida útil de 4 años. (Factura N° 001-000354,
RUC 20532966702, MA & C Consultores E.I.R.L.), su cancelación es mediante
transferencia bancaria.
7. Con fecha 10/09/2018 se vende mercaderías Con Factura Nº 001–1409, a la

empresa CORPORACION MULTISERVICIO S.A.C. con RUC Nº
20519906687, por 11,000.00 más IGV.
Valor Vta
Unit.
7 Licuadora 500 3,500.00
11,000.00
8. Con fecha 10/09/2018 el Contador se dio cuenta que en los Estados

Financieros del 2017 había omitido registrar el gasto por depreciación de su
activo fijo.
9. Con fecha 13/09/2018 la empresa realizó un préstamo a favor del auxiliar

contable por un importe de S/. 1,500 el cual espera cancelarlo al finalizar el
ejercicio, por otro lado, el mismo día, se otorgó un préstamo al Gerente
General de la empresa por un valor de S/, 2,000.
10. Con fecha 17/09/18 la empresa adquiere un préstamo del Banco de Crédito
por S/, 60,000 con un total de interés de S/, 6,000 a un año y medio.
11. Con fecha17/09/2018 se vende mercaderías. Con Factura Nº 001–1410, a la

empresa NUTRALIS PERU S.A.C. con RUC Nº 20532714053, por 19,000.00
más IGV.

Valor Vta
Unit.
20 Licuadora 500 10,000.00
19,000.00
12. Con fecha 18/09/2018 La empresa asegura el vehículo contra todo accidente
en la compañía SEGUROS LA POSITIVA S.A con RUC N°20343837292, por
la cantidad de 5,000.00 más IGV, con vigencia de un año, nos emiten factura
N° 003-011276, el importe total se paga con transferencia bancaria.
13. Con fecha 19/09/2018 Se compra mercadería al contado a la empresa UNION

YCHICAWA S.A.con RUC N° 20100047137 por 3,400.00 más IGV, con factura
N°F001-1369.
Valor Vta
Unit.
6 Licuadora 300 1,800.00
3,400.00
14. Con fecha 21/09/2018 se vende mercaderías. Con Factura Nº 001–1411, a la

empresa ANAPATY S.A.C. con RUC Nº 20003004056, por 55,700.00 más
IGV. Pendiente de cobro.
Valor Vta
Unit.
10 Licuadora 500 5,000.00
55,700.00
15. Con fecha 28/09/2018 se realiza el pago de los servicios básicos de agua,
teléfono y luz, el gasto se distribuye 70 % gastos de ventas, 30 % Gastos
Administrativos.

 Agua- E.P.S. Ilo S.A. RUC 20115851919 Nº 321-500188 por
S/. 150.00.
 Energía Eléctrica - Electro Sur S.A. RUC 20119205949
Nº 001-4720159 por S/. 500.00.
 Teléfono- Telefónica del Perú S.A. RUC 20514587965
Nº 001-964456227 por S/. 150.00.
16. Con fecha 28/09/2018 se provisiona un Recibo por Honorarios N° E001-54 por
el valor de S/. 2,000, por el concepto de asesoramiento contable, dicha
operación presenta la suspensión de retención y será cancelado en el mes de
mayo del 2018.
17. Con fecha 28/09/2018 nos depositan a nuestra cuenta corriente las facturas
001 -1409 y 001-1410.
18. Con fecha El 28/09/2018, Se cancela mediante trasferencia a cuenta las

boletas de pago del personal de acuerdo a la planilla de remuneraciones. Se
calculará aportación ESSALUD, descuento ONP y AFP.
Cant. Nombres y Apellidos sueldo cargo snp/pp

1 Martin Loza Sosa 1500 gerente Afp- pima
2 Andres Tito Navarro 1200 Administrador Onp
gerente de
3 Sandra Vilca Ochoa 930 Onp
comercializacion
4 Maria Cerpa Luque 930 axuliar oficina Onp

5 Luci Sanchez Marquez 930 axuliar oficina Onp
Fernamda Lopez
6 930 cajera Onp
Quispe
El gasto se distribuye 70 % gastos de ventas, 30 % Gastos Administrativos.
19. Al 30 de Setiembre la empresa provisiona los gastos por depreciación de sus

activos fijos de enero a Setiembre.

2.2 Aplicación de las normas y métodos contables y legales para resolver
el caso práctico.
RESOLUCION DE LOS ENUNCIADOS
CENTRALIZACION DE REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE SETIEMBRE 2018
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERIODO : SETIEMBRE2018
RAZON SOCIAL : INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL
RUC 20532916861
NÚ CÓDI NÚM NÚ
ME GO ERO ME
FECHA DE LA
RO GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN DEL CORR RO CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN
CO LIBR ELATI DEL
RRE OO VO DO
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 182 SEGURO 5000.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 3334 TRANSPORTE 6000.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 6011 MERCADERIAS 41400.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 6311 TRANSPORTE 1271.19
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 632 ASESORIA 2000.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 636 SERVICOS BASICOS 677.97
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 40111 IGV - CUENTA PROPIA 9782.85
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 4212 53152.00
TERCEROS
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 465 EMITIDAS 12980.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 41400.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 41400.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 101 CAJA 2240.00
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOS 8 1 10411 BANCO CREDITO DEL PERU 16992.00
1 30/09/2018 DEPOSITO DETRACCION 1 1 4212 EMITIDAS 60.00
1 30/09/2018 DEPOSITO DETRACCION 1 1 101 CAJA 60.00
130773.16 130773.16
Se contabiliza el recibo por honorario emitido por el contador que cuenta con
suspensión de renta de cuarta, asimismo se contabiliza el transporte de carga.
Según la tabla de SPOT de detracciones a los servicios de transporte es el 4 %

mayor de 400 soles, por lo mismo se procede a depositar a la cuenta del
proveedor.

Asiento de centralización del registro de ventas del mes de Setiembre 2018

RUC 20532916861
NÚ CÓDI NÚM NÚ
ME FECHA DE LA GO ERO ME
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
RO OPERACIÓN DEL CORR RO
CO LIBR ELATI DEL
1 30/09/2018 POR LA CENTRALIZACION DE GASTOSDEL REGISTRO12DE VENTAS
1 1212 FACTURAS EMITAS 107,380.00

1 40111 IGV - CUENTA PROPIA 16,380.00

1 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 91,000.00
1 1212 FACTURAS EMITAS 39,777.80
TOTALES 206,557.80 206,557.80
Se registra un asiento centralizado de todas las ventas efectuadas en el mes de

setiembre 2018. Verificando y realizando el correcto registro en el registro de
ventas.
Con fecha 01/09/2018 se deposita el 70% del efectivo en cuenta corriente del
Banco de Crédito y el 30 % se queda en caja.
NÚM FECHA DE GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CÓDI NÚM NÚ

ERO LA GO ERO ME CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
COR OPERACIÓN DEL COR RO
2 01/09/2018 POR EL DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE 1041 Cuentas corrientes operativas 56,000.00
2 01/09/2018 POR EL DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE 101 Caja 56,000.00

Contabilización de pago de impuesto y cuentas por pagar comerciales

4 01/09/2018 PAGO DE IMPUESTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 40171 Renta de tercera categoría 1,200.00
4 01/09/2018 PAGO DE IMPUESTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 4212 Emitidas 30,000.00
4 01/09/2018 PAGO DE IMPUESTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 101 Caja 1,200.00
4 01/09/2018 PAGO DE IMPUESTOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1041 Cuentas corrientes operativas 30,000.00
Se realizó pago de impuestos y proveedores del mes anterior, siendo la primera

cancelada en efectivo y la segunda mediante transferencia bancaria.
Por la contabilización de un ajuste de depreciación
Se procedió a solucionar dicho error en el presente ejercicio anterior, aplicando

la NIC 8, Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores-
Por la contabilización del préstamo del personal

16 13/09/2018 POR EL PRESTAMO OTORGADO AL AXULIAR CONTABLE Y AL 1411
GERENTEPréstamos
GENERAL 1,500.00

GERENTEPréstamos
GENERAL 2,000.00

GERENTECuentas
GENERALcorrientes operativas 3,500.00

Por la contabilización de préstamo del banco BCP

17 04/10/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1041 Cuentas corrientes operativas 60,000.00
17 04/10/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 373 Intereses diferidos 6,000.00
17 04/10/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 4511 Instituciones financieras 66,000.00
Por la provisión y pago de planilla de personal

18 28/09/2018 POR LA PROVISION PLANILLA DE PERSONAL 6211 Remuneraciones 4,920.00
18 28/09/2018 POR LA PROVISION PLANILLA DE PERSONAL 6271 esalud 442.80
18 28/09/2018 POR LA PROVISION PLANILLA DE PERSONAL 4031 essalud 442.80
18 28/09/2018 POR LA PROVISION PLANILLA DE PERSONAL 4032 onp 639.60
18 28/09/2018 POR LA PROVISION PLANILLA DE PERSONAL 407 afp 193.95
18 28/09/2018 POR LA PROVISION PLANILLA DE PERSONAL 4111 sueldos y salarios 4,086.45
19 28/09/2018 POR EL DESTINO DE LA PLANILLA 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 5,362.80
19 28/09/2018 POR EL DESTINO DE LA PLANILLA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

5,362.80
20 28/09/2018 CANCELACION DE PLANILLA 4111 sueldos y salarios 4,086.45
20 28/09/2018 CANCELACION DE PLANILLA 1041 Cuentas corrientes operativas 4,086.45
Por la contabilización de la detracción de activos fijos
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

33 30/09/2018 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION 68 9100.00
PROVISIONES
33 30/09/2018 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION 68143 EQUIPO DE TRANSPORTE 9,000.00
33 30/09/2018 POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION 68145 EQUIPOS DIVERSOS 100.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

ACUMULADOS
34 30/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 9000.00
34 30/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 95 GASTOS DE VENTAS. 100.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
34 30/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 79 9100.00
GASTOS

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: SETIEMBRE 2018
RUC: 20532916861
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL.
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 170,500 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 1,200
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 60,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 31,200
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 230,500 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
Inversiones Permanentes
INVERSIONES INMOVILIARIAS
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de 72,000 TOTAL PASIVO 31,200
depreciación acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Contingencias
Activo
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 72,000
PATRIMONIO NETO
Capital 180,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 91,300
TOTAL PATRIMONIO NETO 271,300
TOTAL ACTIVO 302,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 302,500
En el libro de inventario y balances se registró los saldos del mes de agosto,

tomando como saldo inicial al mes de setiembre 2018.

REGISTRO DE COMPRAS - F 8.1
PERIODO: SETIEMBRE 2018

RUC 20532916861
INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL
N° DEL ADQUISICIONES EST
COMPROBAN GRAVADAS ADQUISICIONES AD
NÚ ADQUISICIONES GRAVADAS
TE DE PAGO, DESTINADAS A GRAVADAS REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE O
MER DESTINADAS A OPERACIONES CONSTANCIA DE DEPÓSITO
DOCUMENTO,
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR OPERACIONES DESTINADAS A PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE QUE
O GRAVADAS Y/O DE DE DETRACCION (6)
N° DE ORDEN GRAVADAS Y/O DE OPERACIONES NO MODIFICA IDE
CO EXPORTACION
DEL EXPORTACION Y A GRAVADAS N° DE NTI
RRE
FORMULARIO OPERACIONES NO COMP FIC
LAT
FÍSICO O ROBA A
IVO NÚMERO MARCA
VIRTUAL, N° NTE LA
DEL CORRELA FECH DEL
DE DUA, DAM, DOCUMENTO DE IMPORTE DE OP
REG TIVO DEL A DE COMPR
FECHA DE POLIZA, DSI IDENTIDAD VALOR DE TOTAL DE LAS TIPO SERIE PAGO OR
IST ASIENTO FECHA DE OTROS EMISI N° DE OBANT
EMISION DEL AÑ O LAS OPERACIONES DE TIPO O EMITI TUN
RO CONTAB VENCIMIENTO TRIBUT ON SERIE N° DE E DE
PERIODO COMPROBANT O LIQUIDACION ADQUISICIO ISC REGISTRADAS CAM DE CÓDIG DO IDA
O LE O FECHA DE OS Y DEL DEL COMPR PAGO
E DE PAGO O DE DE NES NO SEGÚN BIO COMPR O DE POR D
CÓ IDENTIFI PAGO (1) CARGOS COMP COMPR OBANT SUJET
DOCUMENTO EMI COBRANZA U GRAVADAS COMPROBANT (3) OBANT LA SUJET DE
DIG CADO EN TIPO BASE ROBA OBANT E DE OA
SIO OTROS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION BASE BASE E DE PAGO E DE DEPEN O NO FECHA DE LA
O EL (TAB IGV IGV IMPONIB IGV NTE E DE PAGO NUMERO RETEN
SERIE O N DOCUMENTO O RAZÓN SOCIAL IMPONIBLE IMPONIBLE PAGO DENCI DOMI EMISION AN
UNI CAMPO 2 LA 10) LE DE PAGO QUE SE CION
CÓDIGO DES EMITIDOS QUE SE A CILIA OT
CO TIPO PAGO QUE SE MODIFI
DE LA DUA POR SUNAT MODIFI ADUAN DO ACI
Informe de Prácticas Pre Profesionales

DE (TAB NÚMERO QUE MODIFI CA
DEPENDE O PARA CA ERA (5) ON
LA LA 2) SE CA (4)
NCIA DSI ACREDITAR (4) (TABL O
OPE MODIF (4)
ADUANER EL CRÉDITO A 11) INDI
RAC ICA
A FISCAL EN LA CAC
IÓN (4)
(TABLA IMPORTACIO ION
11) N SI
20180900 1 M0002 03/09/2018 - 1 F004 7841 6 20487613497 NUEVO MUNDO SAA 38,000.00 6,840.00 44,840.00
20180900 2 M0002 03/09/2018 - 1 001 1450 6 20465219621 CHASQUI SA 1,271.19 228.81 1,500.00 04/09/2018 111000222
20180900 3 M0002 06/09/2018 - 1 001 354 6 20532966702 MA & C CONSULTORES E.I.R.L 6,000.00 1,080.00 7,080.00
20180900 4 M0002 18/09/2018 - 1 003 11276 6 20343837292 SEGUROS LA POSITIVA S.A 5,000.00 900.00 5,900.00
20180900 5 M0002 19/09/2018 - 1 F001 1369 6 20100047137 UNION YCHICAWA S.A. 3,400.00 612.00 4,012.00
20180900 6 M0002 28/09/2018 14 001 4720159 6 2011920594 ELECTRO SUR SA 423.73 76.27 500.00
20180900 7 M0002 28/09/2018 14 001 96445622 6 20514587965 TELEFONICA DEL PERU SA 127.12 22.88 150.00
20180900 8 M0002 28/09/2018 14 321 500188 6 20115851919 EPS ILO SA 127.12 22.88 150.00
20180900 9 M0002 28/09/2018 2 E001 54 6 10474894261 MARIO VILLANUEVA AROME 2,000.00 2,000.00
Página 37
TOTALES 53,671.19 9,660.81 677.97 122.03 0.00 0.00 2,000.00 0.00 0.00 66,132.00
REGISTRO DE VENTAS - F 14.1
PERIODO: SETIEMBRE 2018

RUC 20532916861
INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL
IMPORTE TOTAL
REFERENCIA DEL
NÚME DE LA
COMPROBANTE DE PAGO
RO NÚMER COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE OPERACIÓN
O DOCUMENTO ORIGINAL
CORR O EXONERADA O
QUE SE MODIFICA
ELATI CORRE INAFECTA
VO LATIV
NÚ OTROS
DEL O DEL FECH DOCUMENTO DE VALOR IMPUESTO
N° SERIE ME TRIBUTOS
REGIS ASIEN FECHA DE A DE IDENTIDAD FACTU A LAS N°
DEL RO BASE Y CARGOS IMPORTE TOTAL TIPO
TRO TO EMISION DEL VENCI NÚMERO RADO BASE VENTAS DEL
COMPRO DE IMPONIBLE DE QUE NO DEL DE
PERIODO O CONTA COMPROBAN MIEN DE DE LA ISC IGV Y/O IPM IMPONIBLE DEL COM
B. DE CO LA OPERACIÓN FORMAN COMPROBANTE CAM
CÓDI BLE TE DE PAGO O TO COMPRO EXPOR IVAP ARROZ PRO
PAGO O MP TIP GRAVADA PARTE DE DE PAGO BIO TIPO

GO IDENTI DOCUMENTO Y/O TACIO PILADO BANT
TIP DOCUM. BANTE RO O APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON EXONE INAFECT LA BASE FECH (TAB SERI
UNIC FICAD PAGO N IVAP E DE
O O N° DE DE PAGO BA (TA SOCIAL RADA A IMPONIBLE A LA E
O DE O EN O NÚMERO PAG
(TA SERIE DE NT BL 10)
LA EL DOCUME (RUC) OO
BLA LA E A
OPER CAMP DOC
10) MAQUINA NTO DE 2)
ACIÓ O 2 (INICIAL) UMEN
REGISTR PA
N TO
ADORA GO
O
20180900 1 M000103/09/2018 1 001 1408 6 20115678276 HOTEL KARINA SAC 5,300.00 954.00 6254.00
20180900 2 M000110/09/2018 1 002 1409 6 20519906687 CORPORACION MULTISERVICIO S.A.C. 11,000.00 1980.00 12980.00
20180900 3 M000117/09/2018 1 002 1410 6 20532714053 NUTRALIS PERU S.A.C. 19,000.00 3420.00 22420.00
20180900 4 M000118/09/2018 1 002 1411 6 20003004056 ANAPATY SAC 55,700.00 10026.00 65726.00
TOTALES 91000.00 0.00 0.00 0.00 16380.00 0.00 0.00 0.00 107380.00
Página 38
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: 2018
RUC: 20532916861
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL
NÚM
ERO
COR CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
REL FECHA DE LA
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ATIV OPERACIÓN
O DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DEL CÓDIGO
REG

1 01/09/2018 SALDO INICIAL 101 CAJA 80,000.00
2 01/09/2018 DEPOSITO 10411 BANCO DE CREDITO 56,000.00
3 01/09/2018 PAGO DE TRIBUTOS 40171 I.R-3ra CATEGORIA 1,200.00
4 03/09/2018 PAGO POR SERVICIO DE TRANSPORTE 4212 FACTURAS EMITIDAS 1,440.00
5 03/09/2018 PAGO DE DETRACCION 4212 FACTURAS EMITIDAS 60.00
5 28/09/2018 POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS 4212 FACTURAS EMITIDAS 800.00
TOTALES 80,000.00 59,500.00
Página 39
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: 2018
RUC: 20532916861
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 385-5554443333
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMER
O
CORREL
ATIVO NÚMERO DE
DEL FECHA DE ME TRANSACCIÓN
REGIST LA DIO BANCARIA, DE
RO O OPERACIÓN DE DOCUMENTO
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA APELLIDOS Y NOMBRES,
PAG SUSTENTATORI CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
O O O DE
DE LA (TA CONTROL
OPERAC BLA INTERNO DE LA
IÓN 1) OPERACIÓN
1 01/09/2018 SALDO. INICIAL 10411 BANCO DE CREDITO 90,500.00
DEPOSITO A CUENTA
2 01/09/2018 1 FERMANDA LOPEZ QUISPE 312159 101 CAJA 56,000.00
BCP
TRANSFERENCIA/
3 01/09/2018 3 NUEVO MUNDO SAA 901037 4212 FACTURA EMITIDA 30,000.00
PAGO PROVEEDOR
TRANSFERENCIA/
4 03/09/2018 3 NUEVO MUNDO SAA F004-7841 4212 FACTURA EMITIDA 22,420.00
PAGO PROVEEDOR
COBRO CLIENTE -
5 03/09/2018 1 HOTEL KARINA SA 001-1408 1212 FACTURA EMITIDA 4,377.80
DEPOSITO
TRANSFERENCIA/
6 06/09/2018 3 MA & C CONSULTORES EIRL 001-00354 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 7,080.00
PAGO PROVEEDOR
TRANSFERENCIA/PRE
7 13/09/2018 3 MARIA CERPA LUQUE 334566 1411 PRÉSTAMOS 1,500.00
STMO A PERSONAL
TRANSFERENCIA/PRE
8 13/09/2018 3 MARTION LOZADA SOSA 333457 1441 PRÉSTAMOS 2,000.00
STMO A PERSONAL
9 17/09/2018 1 DEPOSITO- DE BCP BANCO DE CREDITO DEL PERU 456677 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 66,000.00
TRANSFERENCIA/ OTROS INSTRUMENTOS

10 18/09/2018 3 SEGUROS LA POSITIVA S.A 4677777 4611 5,900.00
PAGO DE POLIZA FINANCIEROS POR PAGAR
PAGO A ROVEEDOR
11 19/09/2018 1 UNION YCHICAWA F001-1369 4212 FACTURA EMITIDA 4,012.00
MEDIENTE DEPOSITO
COBRO CLIENTE -
12 28/09/2018 1 001-1409
CORPORACION MULTISERVICIO S.A.C. 1212 FACTURA EMITIDA 12,980.00
DEPOSITO
COBRO CLIENTE -
13 28/09/2018 1 NUTRALIS PERU S.A.C. 001-1410 1212 FACTURA EMITIDA 22,420.00
DEPOSITO
14 28/09/2018 3 TRANSFERENCIA PAGO DE PLANILLAS 4111 REMUNERACIONES 4,086.45
TOTALES 252,277.80 76,998.45

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO 2
RUC 20532916861
NÚ CÓ
NÚME
ME DIG NÚ
RO
RO O ME
DEL
CO DEL RO
DOCU
RR FECHA DE LA LIB CO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN MENT CODIGO DENOMINACIÓN COD HABER HABER
EL OPERACIÓN RO RR
O
ATI O EL
SUSTE
VO REG ATI
NTAT
DE IST VO
ORIO
L RO
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 170500.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 101 CAJA 80,000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 10411 BANCO CREDITO DEL PERU 90,500.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 20 MERCADERÍAS 60000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 60,000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 108000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS 108,000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 39 36000.00
ACUMULADOS
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 1,200.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 30000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 4212 EMITIDAS 30,000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 50 CAPITAL 180000.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 501 CAPITAL SOCIAL
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 59 RESULTADOS ACUMULADOS 91300.00
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
2 01/092018 POR EL DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE 1 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 56000.00
2 01/092018 POR EL DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE 1 2 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
2 01/092018 POR EL DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE 1 2 101 CAJA

3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 40 1200.00
DE SALUD POR PAGAR
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 30000.00
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 4212 EMITIDAS
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 31200.00
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 101 CAJA 1,200.00
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 10411 BANCO CREDITO DEL PERU 30,000.00
F004-
4 03/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 1 60 COMPRAS 38000.00
7841
4 03/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 1 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
4 03/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 1 40 6840.00
DE SALUD POR PAGAR
4 03/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 1 40111 IGV - CUENTA PROPIA
4 03/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 1 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 44840.00
4 03/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 1 4212 EMITIDAS

F004-
5 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 13 1 20 MERCADERÍAS 38000.00
7841
5 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 13 1 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
5 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 13 1 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 38000.00
6 03/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR NUEVO MUNDO SAA 1 4 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 22420.00
6 03/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR NUEVO MUNDO SAA 1 4 4212 EMITIDAS
6 03/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR NUEVO MUNDO SAA 1 4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22420.00
6 03/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR NUEVO MUNDO SAA 1 4 10411 BANCO CREDITO DEL PERU
001-
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 6254.00
1408
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 1212 EMITIDAS EN CARTERA
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 40 954.00
DE SALUD POR PAGAR
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 40111 IGV - CUENTA PROPIA
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 70 VENTAS 5300.00
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
VAN AL FOLIO Nº 3 TOTALES 537214.00 537214.00

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO 2
RUC 20532916861
NÚ CÓ
NÚME
ME DIG NÚ
RO
RO O ME
DEL
CO DEL RO
DOCU
RR FECHA DE LA LIB CO
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN MENT CODIGO DENOMINACIÓN COD HABER HABER
EL OPERACIÓN RO RR
O
ATI O EL
SUSTE
VO REG ATI
NTAT
DE IST VO
ORIO
L RO
VIENEN DEL FOLIO N º 2 537214.00 537214.00
8 03/09/2018 POR EL COBRO DE CLIENTE 1 5 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4377.80
8 03/09/2018 POR EL COBRO DE CLIENTE 1 5 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
8 03/09/2018 POR EL COBRO DE CLIENTE 1 5 12 4377.80
TERCEROS
8 03/09/2018 POR EL COBRO DE CLIENTE 1 5 1212 EMITIDAS EN CARTERA
0001- GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
9 03/09/2018 POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE 8 2 63 1271.19
1450 TERCEROS
9 03/09/2018 POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE 8 2 6311 TRANSPORTE
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
9 03/09/2018 POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE 8 2 40111 IGV - CUENTA PROPIA
TERCEROS
9 03/09/2018 POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE 8 2 4212 EMITIDAS
10 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 0 95 GASTOS DE VENTAS. 1271.19

10 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 0 79 1271.19
GASTOS
11 03/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SERVICIO 1 6 42 1440.00
TERCEROS
11 03/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SERVICIO 1 6 1212 EMITIDAS EN CARTERA
11 03/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SERVICIO 1 6 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1440.00
11 03/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SERVICIO 1 6 101 CAJA

12 03/09/2018 SE REALIZA DEPOSITO DE DETRACCION DEL PROVEEDOR 1 7 42 60.00
TERCEROS
12 03/09/2018 SE REALIZA DEPOSITO DE DETRACCION DEL PROVEEDOR 1 7 4212 EMITIDAS
12 03/09/2018 SE REALIZA DEPOSITO DE DETRACCION DEL PROVEEDOR 1 7 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60.00
12 03/09/2018 SE REALIZA DEPOSITO DE DETRACCION DEL PROVEEDOR 1 7 101 CAJA

001-
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6000.00
00035
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 3361
INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 40 1080.00
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 7080.00
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS

001-
14 06/09/2018 CANCELACION DE ACTIVO FIJO 1 8 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 7080.00
00035
14 06/09/2018 CANCELACION DE ACTIVO FIJO 1 8 4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
14 06/09/2018 CANCELACION DE ACTIVO FIJO 1 8 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7080.00
14 06/09/2018 CANCELACION DE ACTIVO FIJO 1 8 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

001- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
15 10/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 12 2 12 12980.00
1409 TERCEROS
15 10/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 12 2 1212 EMITIDAS EN CARTERA
15 10/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 12 2 40111 IGV - CUENTA PROPIA
15 10/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 12 2 70 VENTAS 11000.00
15 10/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 12 2 7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
16 10/09/2018 POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO - 59 RESULTADOS ACUMULADOS 12000.00
16 10/09/2018 POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO - 5911 UTILIDADES ACUMULADAS

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
16 10/09/2018 POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO - 39 12000.00
AGOTAMIENTO ACUMULADOS
16 10/09/2018 POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO - 39133 EQUIPO DE TRANSPORTE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
17 13/09/2018 POR EL PRESTAMO OTORGADO AL AXULIAR CONTABLE Y AL GERENTE1 GENERAL
9 14 3500.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
9 1411 PRÉSTAMOS 1,500.00

9 1441 PRÉSTAMOS 2,000.00

9 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3500.00

9 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60000.00


RUC 20532916861
NÚ CÓ
ME DIG NÚME
NÚ
RO O RO
ME
CO DEL DEL
RO
RR LIB DOCU
FECHA DE LA CO
EL GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN RO MENT CODIGO DENOMINACIÓN COD HABER HABER
OPERACIÓN RR
ATI O O
EL
VO REG SUSTE
ATI
DE IST NTAT
VO
L RO ORIO
ASI (TA
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 37 ACTIVO DIFERIDO 6000.00
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 373 INTERESES DIFERIDOS
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 66000.00
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS

1410 TERCEROS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
20 18/09/2018 POR EL SEGURO VEHICULAR ADQUIRIDO 8 4 18 5000.00
ANTICIPADO
20 18/09/2018 POR EL SEGURO VEHICULAR ADQUIRIDO 8 4 182 SEGURO
20 18/09/2018 POR EL SEGURO VEHICULAR ADQUIRIDO 8 4 40111 IGV - CUENTA PROPIA
20 18/09/2018 POR EL SEGURO VEHICULAR ADQUIRIDO 8 4 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 5900.00
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR
20 18/09/2018 POR EL SEGURO VEHICULAR ADQUIRIDO 8 4 4611
PAGAR
21 18/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SEGURO 1 11 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 5900.00
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR
21 18/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SEGURO 1 11 4611
PAGAR
21 18/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SEGURO 1 11 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5900.00
21 18/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SEGURO 1 11 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

F001-
1369
22 19/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 5 6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
22 19/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 5 40111 IGV - CUENTA PROPIA
TERCEROS
22 19/09/2018 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 5 4212 EMITIDAS
F001-
1369

23 19/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR 1 12 42 4012.00
TERCEROS
23 19/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR 1 12 4212 EMITIDAS
23 19/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR 1 12 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4012.00
23 19/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR 1 12 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

1411 TERCEROS

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 63 677.97
TERCEROS
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 6363 AGUA
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 6364 TELÉFONO
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 40 122.03

RUC 20532916861
NÚ
ME CÓDI
RO GO
CO DEL NÚ NÚMER
RRE LIBR ME O DEL
LAT OO RO DOCUM
FECHA DE LA
IVO GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN REGI COR ENTO CODIGO DENOMINACIÓN COD HABER HABER
OPERACIÓN
DEL STR REL SUSTEN
ASI O ATI TATORI
ENT (TAB VO O
OO LA
CO 8)
DIG
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 40111 IGV - CUENTA PROPIA
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 800.00
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y TELEFONIA 8 6 4212 EMITIDAS

GASTOS
26 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE LOS SEERVICIOS BASICOS 1 13 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 800.00
26 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE LOS SEERVICIOS BASICOS 1 13 4212 EMITIDAS
26 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE LOS SEERVICIOS BASICOS 1 13 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 800.00
26 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE LOS SEERVICIOS BASICOS 1 13 101 CAJA
E001-
27 28/09/2018 POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO CONTABLE 8 9 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2000.00
54
27 28/09/2018 POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO CONTABLE 8 9 6323 AUDITORIA Y CONTABLE
27 28/09/2018 POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO CONTABLE 8 9 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2000.00
27 28/09/2018 POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO CONTABLE 8 9 424 HONORARIOS POR PAGAR

GASTOS
29 28/09/2018 COBRO DE CLIENTES 1 14 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35400.00
29 28/09/2018 COBRO DE CLIENTES 1 14 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
29 28/09/2018 COBRO DE CLIENTES 1 14 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 35400.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES

29 28/09/2018 COBRO DE CLIENTES 1 14 121
POR COBRAR
1734-
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5362.80
1743
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 6211 SUELDOS Y SALARIOS 4,920.00
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 442.80

30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 40 1276.35
DE SALUD POR PAGAR
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 4031 ESSALUD 442.80
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 4032 ONP 639.60
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 407 AFP 193.95
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4086.45
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0 1 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
31 28/09/2018 DESTINO DE GASTO DE PLANILLA 94 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 1608.84
31 28/09/2018 DESTINO DE GASTO DE PLANILLA 95 MATERIA PRIMA 3753.96
31 28/09/2018 DESTINO DE GASTO DE PLANILLA 79 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 5362.80
32 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE PLANILLAS 1 15 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4086.45
32 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE PLANILLAS 1 15 411 REMUNERACIONES POR PAGAR
32 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE PLANILLAS 1 15 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4086.45
32 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE PLANILLAS 1 15 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
822363.01 822363.01
VAN AL FOLIO Nº 6 TOTALES

RUC 20532916861
NÚ
ME CÓDI
RO GO
CO DEL NÚ NÚMER
RRE LIBR ME O DEL
LAT OO RO DOCUM
FECHA DE LA
IVO GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN REGI COR ENTO CODIGO DENOMINACIÓN COD HABER HABER
OPERACIÓN
DEL STR REL SUSTEN
ASI O ATI TATORI
ENT (TAB VO O
OO LA
CO 8)
DIG

PROVISIONES

ACUMULADOS

GASTOS
35 30/09/2018 COSTO DE VENTA 691 MERCADERÍAS 59400.00
35 30/09/2018 COSTO DE VENTA 2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 59400.00

LIBRO MAYOR
RAZON SOCIAL :INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
ME FECHA DE IGO ME ERO
RO LA DEL RO DEL
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN HABER HABER
CO OPERACIÓ LIBR CO DOC
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 170500.00
3 01/092018 POR EL PAGO DE TRIBUTOS PAGOS PENDIENTES 1 3 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 31200.00
6 03/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR NUEVO MUNDO SAA

1 4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22420.00
8 03/09/2018 POR EL COBRO DE CLIENTE 1 5 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4377.80
11 03/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SERVICIO 1 6 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1440.00
12 03/09/2018 SE REALIZA DEPOSITO DE DETRACCION DEL PROVEEDOR

1 7 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60.00
14 06/09/2018 CANCELACION DE ACTIVO FIJO 1 8 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7080.00
17 13/09/2018 POR EL PRESTAMO OTORGADO AL AXULIAR CONTABLE Y1AL GERENTE

9 GENERAL
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3500.00
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 60000.00
21 18/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SEGURO 1 11 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5900.00
23 19/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR 1 12 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4012.00
26 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE LOS SEERVICIOS BASICOS 1 13 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 800.00
29 28/09/2018 COBRO DE CLIENTES 1 14 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35400.00
32 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE PLANILLAS 1 15 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4086.45
TOTALES 326277.80 136498.45
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RREUME
ELA REGI LATNTO
140 TERCEROS
8 03/09/2018 POR EL COBRO DE CLIENTE 1 5 12 4377.80
TERCEROS
140 TERCEROS
141 TERCEROS
141 TERCEROS
29 28/09/2018 COBRO DE CLIENTES 1 14 12 35400.00
TERCEROS
TOTALES 107380.00 39777.80
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ
NÚM
ME FECHA DE IGO ME
ERO
RO LA DEL RO
DEL
CO OPERACIÓ LIBR CO
DOC
RR N OO RRE
UME
ELA REGI LAT
NTO
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
17 13/09/2018 POR EL PRESTAMO OTORGADO AL AXULIAR CONTABLE Y1AL GERENTE
9 GENERAL
14 ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y 3500.00
GERENTES
TOTALES 3500.00 0.00

RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO
TOTALES 5000.00 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 20 MERCADERÍAS 60000.00
F00
4-
F00
1-
35 30/09/2018 COSTO DE VENTA ### MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 59400.00
TOTALES 101400.00 59400.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 108000.00
001-
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6000.00
000
TOTALES 114000.00 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 37 ACTIVO DIFERIDO 6000.00
TOTALES 6000.00

RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
16 10/09/2018 POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO - 39 12000.00
TOTALES 57100.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RREUME
ELA REGI LATNTO
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 40 1080.00
24 28/09/2018 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS AGUA , LUZ Y8TELEFONIA
6 40 122.03
30 28/09/2018 PLANILLA DE SUELDOS 0.00 1 40 1276.35
TOTALES 10982.84 18856.35
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RREUME
ELA REGI LATNTO REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
32 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE PLANILLAS 1 15 41 4086.45
PAGAR
TOTALES 4086.45 4086.45

RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS
TERCEROS
TERCEROS
6 03/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR NUEVO MUNDO SAA 1 4 42 22420.00
TERCEROS
TERCEROS
11 03/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SERVICIO 1 6 42 1440.00
TERCEROS
12 03/09/2018 SE REALIZA DEPOSITO DE DETRACCION DEL PROVEEDOR 1 7 42 60.00
TERCEROS
TERCEROS
23 19/09/2018 POR LA CANCELACION AL PROVEEDOR 1 12 42 4012.00
TERCEROS
6 42 800.00
TERCEROS
26 28/09/2018 POR LA CANCELACION DE LOS SEERVICIOS BASICOS 1 13 42 800.00
TERCEROS
27 28/09/2018 POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO CONTABLE 8 9 42 2000.00
TERCEROS
TOTALES 58732.00 83152.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
18 17/09/2018 POR EL PRESTAMO ADQUIRIDO DE BCP 1 10 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 66000.00
TOTALES 0.00 66000.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
13 06/09/2018 COMPRA DE COMPUTADORAS 7 1 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 7080.00
001-
14 06/09/2018 CANCELACION DE ACTIVO FIJO 1 8 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 7080.00
000
20 18/09/2018 POR EL SEGURO VEHICULAR ADQUIRIDO 8 4 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 5900.00
21 18/09/2018 POR LA CANCELACION DEL SEGURO 1 11 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 5900.00
TOTALES 12980.00 12980.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 50 CAPITAL 180000.00
TOTALES 0.00 180000.00

RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
1 01/092018 POR EL ASIENTO DE APERTURA -SETIEMBRE 2018 3 1 59 RESULTADOS ACUMULADOS 91300.00
16 10/09/2018 POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION DEL ACTIVO - 59 RESULTADOS ACUMULADOS 12000.00
TOTALES 12000.00 91300.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
F00
4-
F00
1-
TOTALES 41400.00 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
TOTALES 0.00 41400.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
173 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
4- GERENTES
TOTALES 5362.80 0.00

RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
000 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
1- TERCEROS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
6 63 677.97
TERCEROS
E00 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
27 28/09/2018 POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO CONTABLE 8 9 63 2000.00
1-54 TERCEROS
TOTALES 3949.16 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
PROVISIONES
TOTALES 9100.00 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
35 30/09/2018 COSTO DE VENTA 691 MERCADERÍAS 59400.00
TOTALES 59400.00 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
7 03/09/2018 POR LA VENTA DE MERCADERRIA 12 1 70 VENTAS 5300.00
TOTALES 0.00 91000.00

RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
10 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 0 79 1271.19
Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS
Y GASTOS
31 28/09/2018 DESTINO DE GASTO DE PLANILLA 79 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 5362.80
Y GASTOS
TOTALES 0.00 18411.96
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
31 28/09/2018 DESTINO DE GASTO DE PLANILLA 94 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 1608.84
TOTALES 12812.23 0.00
RUC 20532916861
NÚ CÓD NÚ NÚM
RO LA DEL RO DEL
RR N OO RRE UME
ELA REGI LAT NTO
10 03/09/2018 POR EL DESTINO DEL GASTO 0 95 GASTOS DE VENTAS. 1271.19
31 28/09/2018 DESTINO DE GASTO DE PLANILLA 95 MATERIA PRIMA 3753.96
TOTALES 5599.73 0.00

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
PERÍODO: 2018
RUC: 20532916861
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL
Y GANANCIAS POR NATURALEZA PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 326277.80 136498.45 189,779.35 189,779.35
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 107380.00 39777.80 67,602.20 67,602.20
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES

3500.00 Y GERENTES
0.00 3,500.00 3,500.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5000.00 5,000.00 5,000.00
20 MERCADERÍAS 101400.00 59400.00 42,000.00 42,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 114000.00 114,000.00 114,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 6000.00 6,000.00 6,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 0.00 57100.00 57,100.00 57,100.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

10982.84 18856.35 7,873.51 7,873.51
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4086.45 4086.45 0.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 58732.00 83152.00 24,420.00 24,420.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 66000.00 66,000.00 66,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 12980.00 12980.00 0.00
50 CAPITAL 0.00 180000.00 180,000.00 180,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 12000.00 91300.00 79,300.00 79,300.00
60 COMPRAS 41400.00 0.00 41,400.00 41,400.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 0.00 41400.00 41,400.00 18,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5362.80 0.00 5,362.80 5,362.80
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3949.16 0.00 3,949.16 3,949.16
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 9100.00 0.00 9,100.00 9,100.00
69 COSTO DE VENTAS 59400.00 0.00 59,400.00 59,400.00
70 VENTAS 0.00 91000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0.00 18411.96 18,411.96
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 12812.23 0.00 12,812.23 12,812.23
95 GASTOS DE VENTAS. 5599.73 0.00 5,599.73 5,599.73
TOTALES 899,963.01 899,963.01 565,505.46 565,505.46 427,881.55 414,693.51 77,811.96 91,000.00 77,811.96 91,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 0.00 13,188.04 13,188.04 0.00 13,188.04 0.00
Página 53
TOTALES 427,881.55 427,881.55 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00
2.3 Resultados y análisis de los resultados

RUC: 20532916861
EJERCICIO
EJERCICIO O
O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos 189,779 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 24,420
Cuentas por Cobrar Comerciales 67,602 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 9,192
Otras Cuentas por Cobrar 3,500 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 42,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 33,612
Gastos Pagados por Anticipado 5,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 307,882 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 66,000
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 66,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de 56,900 TOTAL PASIVO 99,612
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 6,000 Contingencias
Activo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 62,900
PATRIMONIO NETO
Capital 180,000
Capital Adicional
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 91,169
TOTAL PATRIMONIO NETO 271,169
TOTAL ACTIVO 370,782 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 370,782

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
RUC: 20532916861
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 91,000

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 91,000
Costo de ventas 59,400

Utilidad Bruta 31,600
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 12,812
Gastos de Venta 5,600
Utilidad Operativa 13,188
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 13,188

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta 1,319
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 11,869

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

PERÍODO: 2018
RUC: 20532916861
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 11
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN: Horno Microondas
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 7 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO PONDERADO
TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
OPERACIÓN
COSTO COSTO COSTO COSTO
CANTIDA COSTO TOTAL CANTIDA COSTO TOTAL
CANTIDAD UNITARIO TOTAL UNITARIO UNITARIO
FECHA 10)
TIPO (TABLASERIE NÚMERO (TABLA 12) D D

01/09/2018 0 16 45 600.00 27,000.00
03/09/2018 1 F004 7841 2 40 600.00 24,000.00 85 600.00 51,000.00
03/09/2018 1 2 600.00 1,200.00 83 600.00 49,800.00
10/09/2018 1 3 600.00 1,800.00 80 600.00 48,000.00
21/09/2018 1 43 600.00 25,800.00 37 600.00 22,200.00
Página 56
TOTALES 40 24000.00 48 28800.00
PERÍODO: 2018
RUC: 20532916861
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN: Olla Arrocera oster

OPERACIÓN
FECHA 10)
01/09/2018 0 16 60 400.00 24,000.00

03/09/2018 1 F004 7841 2 20 400.00 8,000.00 80 400.00 32,000.00
03/09/2018 1 5 400.00 2,000.00 75 400.00 30,000.00
10/09/2018 1 8 400.00 3,200.00 67 400.00 26,800.00
17/09/2018 1 15 400.00 6,000.00 52 400.00 20,800.00
19/09/2018 2 4 400.00 1,600.00 56 400.00 22,400.00
21/09/2018 1 20 400.00 8,000.00 36 400.00 14,400.00
TOTALES 24 9600.00 48 19200.00
Página 57
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO: 2018
RUC: 20532916861
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN: licuadora oster

OPERACIÓN
FECHA 10)

01/09/2018 0 1 16 30 300.00 9,000.00
03/09/2018 1 F004 7841 2 20 300.00 6,000.00 50 300.00 15,000.00
03/09/2018 0 1 1 300.00 300.00 49 300.00 14,700.00
10/09/2018 1 7 300.00 2,100.00 42 300.00 12,600.00
17/09/2018 1 20 300.00 6,000.00 22 300.00 6,600.00
19/09/2018 2 6 300.00 1,800.00 28 300.00 8,400.00
21/09/2018 1 10 300.00 3,000.00 18 300.00 5,400.00
TOTALES 26 7800.00 38 11400.00
Página 58
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.
CAPITULO III.
CONCLUSIONES
Habiendo realizado las practicas pre-profesionales en el estudio contable JCR

Consultores y Servicios Generales E.I.RL. Y tomando como referencia en el caso
práctico a la empresa Inversiones Diaz Hancco SRL., contribuyo a observar la
manera como se realizan los negocios en la actividad de venta de artefactos de
cocina y de esta manera aplicar los conocimientos para hacer frente a los
problemas que surgieron en el transcurso de la experiencia laboral. Como auxiliar,
concluyo en lo siguiente:
Primera: Inversiones Diaz Hancco SRL.,no cuenta con un programa o sistema

para los inventarios donde se pueda registrar, procesar y permite llevar su
mercadería actualizada diariamente y así obtener información oportunamente.
Segundo: Los medios de pago a través de la bancarización frecuentemente son

usados en la empresa y por lo general se reitera que las operaciones en efectivo
se de preferencia a la bancarización, con el fin de prevenir los riesgos de control
permanente en el manejo del efectivo.
Tercero: El mecanismo de esta actividad de compra venta, tiende en descuidar la

gestión, control, cuidado y uso en los puntos de venta por lo que generalmente no
cuentan con un adecuado mantenimiento continuo.
Cuarto: La capacitación y el entrenamiento deben darse continuamente. La

formación académica que se recibe en la Universidad José Carlos Mariátegui es
un gran punto de partida, sin embargo, requiere ser reforzada con seminarios de
capacitación para estar al día en todos los conocimientos y experiencias contables
y tributarias para contar con conocimiento de calidad.

BIBLIOGRAFIA CITADA
 Doc. Pedro Gonzales Urbina “Análisis e interpretación de Estados
Financieros”
 Cpc. Martin Cabrera Arias “Contabilidad Aplicada”
 D.S. N° 179-2004-EF T.U.O de la Ley del Impuesto a la Renta.
 Decreto Supremo N° 055-99 EF TUO de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y normas modificatorias del 15
de abril de 1999.

LINKOGRAFÍA CITADA
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=227
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/mypeIR/dl1269.pdf
https://www.noticierocontable.com/empieza-a-regir-nuevos-cambios-a-
detracciones/
http://www.revistadeconsultoria.com/beneficios-laborales-de-los-trabajadores-de-
la-micro-y-pequena-empresa
https://contabilidad.com.do/principios-de-contabilidad-generalmente-
aceptadospcga principios
http://www.ipe.org.pe/c-essalud
https://www.onp.gob.pe/onp
http://orientacion.sunat.gob.pe/
http://eboletin.sunat.gob.pe/

ANEXOS

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DE SEP.2018 Y SET 2017
RUC: 20532916861
DESCRIPCIÓN EJERCICIO ANALISIS EJERCICIO ANALISISANALISIS HORIZONTAL

SET-2018 VERTICAL SET-2017 VERTICAL ABSOLUTARELATIVA
Ventas Netas (ingresos operacionales) 91,000 100% 80,000 100% 11,000 14%
Otros Ingresos Operacionales 0 0 0
Total de Ingresos Brutos 91,000 100% 80,000 100% 11,000 14%
0
Costo de ventas 59,400 65% 50,000 63% 9,400 19%
Utilidad Bruta 31,600 35% 30,000 38% 1,600 5%
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 12,812 14% 13,000 16% -188 -1%
Gastos de Venta 5,600 6% 8,000 10% -2,400 -30%
Utilidad Operativa 13,188 14% 9,000 11% 4,188 47%
0
Otros Ingresos (gastos) 0
Ingresos Financieros 0
Gastos Financieros 0
Otros Ingresos 0
Otros Gastos 0
Resultados por Exposición a la Inflación 0
0
Resultados antes de Participaciones, 13,188 14% 9,000 11% 4,188 47%
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 0
Participaciones 0
Impuesto a la Renta 1,319 1% 900 1% 419 47%
0
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 11,869 13% 8,100 10% 3,769 47%
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

RUC: 20532916861
ACTIVO EJERCICIO ANALISIS EJERCICIO O ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL PASIVO Y PATRIMONIO EJERCICIO ANALISIS EJERCICIO O ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL
SET-2018 VERTICAL SET-2017 VERTICAL ABSOLUTA RELATIVA PERIODO VERTICAL SET- 2017 VERTICAL ABSOLUTA RELATIVA
Caja y Bancos 189,779 51% 139,292 38% 50,487 36% Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 24,420 7% 42,000 13% -17,580 -42%
Cuentas por Cobrar Comerciales 67,602 18% 45,212 12% 22,390 50% Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 7,874 2% 1,504 0% 6,370 424%
Otras Cuentas por Cobrar 3,500 1% 1,000 0% 2,500 250% Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 42,000 11% 55,000 15% -13,000 -24% TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,294 9% 43,504 0.14 -11,210 -26%

Gastos Pagados por Anticipado 5,000 1% 0 0% 5,000 0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 307,882 83% 240,504 65% 67,378 28% PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 66,000 18% 0 0% 66,000 0%
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Pasivo TOTAL PASIVO NO 66,000 18% 0 0% 66,000 0%
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de 56,900 15% 72,000 19% -15,100 -21% TOTAL PASIVO 98,294 27% 43,504 14% 54,790 126%
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 6,000 2% 0 0% 6,000 0% Contingencias
Activo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 62,900 17% 72,000 19% -9,100 -13%
PATRIMONIO NETO
Capital 180,000 49% 180,000 58% 0 0%
Capital Adicional
Reservas Legales
Página 64
Otras Reservas
Resultados Acumulados 92,488 25% 89,000 28% 3,488 4%
TOTAL PATRIMONIO NETO 272,488 73% 269,000 86% 3,488 4%
TOTAL ACTIVO 370,782 1.00 312,504 0.84 58,278 19% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 370,782 1.00 312,504 1.00 58,278 130%
RATIOS DE INVERSIONES DIAZ HANCCO SRL.
1. RATIOS DE LIQUIDEZ:
A) RAZON CORRIENTE O LIQUIDEZ CORRIENTE:
ACTIVO CORRIENTE
LIQUIDEZ =
CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
2017 2018
240,504 307,882
= 5.53 = 9.53
43,504 32,294
INTERPRETACION:
La empresa por cada sol de deuda a corto plazo cuenta con S/. 9.53 soles
aún para hacer frente a sus deudas en el año 2018, tiene un incremento
en S/. 4 soles con respecto al año anterior.
GRAFICO COMPARATIVO N°01

B) RAZON DE RAPIDEZ O PRUEBA ACIDA:
ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS-
GASTOS PAG.X ANTICIPADO
PRUEBA ACIDA =
PASIVO CORRIENTE
2017 2018
185,504 260,882
= 4.26 = 8.08
43,504 32,294
INTERPRETACION:
Se puede apreciar cuenta con liquidez inmovilizada de S/. 3.26 y 7.0.8

soles respectivamente, dinero que no es invertido en ningún recurso.
GRAFICO COMPARATIVO N° 02

2. RATIOS DE GESTION:
A) ROTACION DE INVENTARIOS:
ROTACION DE COSTO DE VENTAS

INVENTARIOS =
EXISTENCIA
2017 2018
50,000 59,400
= 0.91 = 1.41
55,000 42,000
INTERPRETACION:
Significa que las existencias de la empresa tienen un rotación de 1 por año

esto ocasiona un mayores costos para la empresa.

RATIOS DE RENTABILIDAD:
A) RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO (ROE):
UTILIDAD NETA
ROE =
PATRIMONIO TOTAL
2017 2018
8,100 11,869
= 0.045 = 0.066
180,000 180,000
4.5% 6.6%
INTERPRETACION:
La rentabilidad del patrimonio asciende a 6.6%, tuvo un incremento de

2.1% con respecto al año anterior.

B) RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSION (ROA):
UTILIDAD NETA
ROA =
ACTIVO TOTAL
2017 2018
8,100 11,869
= 0.026 = 0.032
312,504 370,782
2.6% 3.2%
INTERPRETACION:
La rentabilidad del activo total asciende a 2.6 % lo cual tampoco es lo más

adecuado ya que cuenta con el mismo resultado del año anterior siendo
solo una pequeña diferencia del 0.6% en comparación con 2018. La
empresa debe sacar mayor provecho a sus activos de tal manera que
puede incrementar este ratio.

METODO GRAFICO
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Años Efec. Equi. Efec.

2017 139,292
2018 189,779
2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES:
Años Cuentas por Cobrar

2017 45,212
2018 67,602

3. EXISTENCIAS:
Años Existencias
2017 55,000
2018 42,000
4. INMUEBLES, MAQUNINARIA Y EQUIPO:
Años Inmuebles,Maq.Equipo
2017 72,000
2018 56,900

5. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES:
Años Cuentas por pagar c.

2017 42,000
2018 24,420
6. OBLIGACIONES FINANCIERAS:
Años Obligaciones Financieras

2017 0
2018 66,000

7. CAPITAL:
Años Capital
2017 180,000
2018 180,000
8. RESULTADOS ACUMULADOS:
Años Resultados Acumulados

2017 89,000
2018 92,488

9. VENTAS NETAS:
Años Ventas netas

2017 80,000
2018 91,000
10. COSTO DE VENTAS:
Años Costo de Ventas

2017 50,000
2018 59,400

•
JCR CONSULTORES y SERVICIOS GENERALES RUC: 20532307849

MOV: 953908069
E.J.RL ORCINA: 053-471702
OtRECaON: URB.lUlS E. VAlCARCEl MZ-60 LT-12
CONSTANCIA DE TRABAJO
}CRCONSULTORESY SERVICIOSGENERALES.Con RUC Nº 20532307849, con domicilio en

URB. Luis E. Valcárcel MZ-60 LT-12 del Distrito y Provincia de 110,Departamento de
Moquegua; debidamente representado por su Gerente General, señor [cel Manuel
Contreras Ramos Identificado con DNl W 43159291; certifica que la Señorita,
EMA SOLEDAD COPAR! CONDORl
Identificado con DNI NQ47489426, esta laborando en mi representada desde Octubre del
2013 hasta la actualidad, desempeñando labores como AXULlARCONTABLE.demostrando
capacidad, honestidad y responsabilidad en las funciones encomendadas.
Se expide el presente documento a solicitud del interesado, para los fines crea
conveniente.
110,10 de Diciembre 2018

Gria Nro 04 - Ec

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Gria Nro 04 - Ec

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

“UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

ALUM. EMA SOLEDAD COPARI CONDORI

CPC. PATRICIA J. CENTURION YAÑEZ

CPC. WILLY HUAYLLA LUNA

CARTA DE CONFORMIDAD PARA RECONOCIMIENTO DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

DE : CPC Patricia Janett Centurión Yañez

A : Dr. Teófílo Lauracio Ticona

Decano de la Facultad de Ciencias Juridicas, Empresariales y

ASUNTO : Conformidad del Informe de Prácticas Pre Profesionales.

FECHA : 23 de enero de 2019.

Mediante la presente expreso mi conformidad respecto al Informe de Prácticas Pre Profesionales

A Dios Padre, por guiarme, darme salud e

A la Universidad José Carlos Mariátegui, a

El presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se realizó gracias al acogimiento del

Mis prácticas en el estudio contable estuvieron centradas en el llevado de los libros y

En el presente informe de Prácticas Pre- Profesionales está compuesto de los siguientes

CAPÍTULO I: PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 10

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES 10

CAPITULO II. CASO PRÁCTICO 27

2.1 ENUNCIADO DE UN CASO PRÁCTICO INHERENTE A LAS PRÁCTICAS REALIZADAS 27

CAPITULO III. CONCLUSIONES 59

Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 8

El presente informe de prácticas Pre-Profesionales de la Escuela Profesional de

El informe contiene el desarrollo íntegro y descriptivo de las funciones

El objetivo de este informe es dar a conocer en forma detallada todas las

Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 9

1.1 Descripción del Centro de Prácticas Pre-profesionales

1.1.1 Razón Social, representante legal, domicilio legal, actividades.

El estudio contable JCR CONSULTORES Y SERVICIOS GENERALES

El estudio contable JCR CONSULTORES Y SERVICIOS

1.1.2 Organización del Centro de Prácticas.

Para el cumplimiento de las funciones el estudio contable JCR

Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 10

AXULIAR AXULIAR AXULIAR

ASISTENTE ASISTENTE PRACTICANTE

1.1.3 Funciones y/o actividades específicas del área o centro de

En el estudio Contable tiene las siguientes funciones:

1 Recepcionar, organizar, ordenar y archivar la documentación

2 Determinar y reconocer Gastos y/o costos como contables y no

3 Declaración de las obligaciones tributarias en las plataformas

Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 11

 Impuesto general a las ventas

5 Registrar y procesar las operaciones contables, en el sistema

 Libro de inventarios y balances

6 Informar sobre los resultados obtenidos en las transacciones de

7 Formulación de información para SUNAT, SUNAFIL, MINTRA,

8 Elaboración y preparación de estados financieros semestrales y

1.2 Actividades realizadas por el practicante

1.2.1 Listado calendarizado de actividades realizadas.

Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 12

En mi centro de trabajo JCR Consultores y Servicios Generales E.I.R.L.,

DPTO. DPTO. COMERCIAL

AXULIAR DE VENTAS COMPRAS

Para el cumplimiento de mis labores encomendadas se tiene las

Informe de Prácticas Pre Profesionales Página 14

 Ley del Impuesto a la Renta

El impuesto a la renta que es un tributo que se determina

El Impuesto a la Renta de tercera categoría, grava las utilidades

La empresa de Régimen Mype Tributario cuyos ingresos no

En caso de la renta anual del impuesto a la renta de los RMT se