Guia Nro 02 - S

UNIVERSIDAD PRIVADA JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI
Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas
INFORME DE PRÁCTICAS PRE - PROFESIONALES
CONTABILIDAD X
ALUMNO : MANUEL DAVID ACERO JAILA
ENTIDAD : CLAS PAMPA INALAMBRICA
ILO - PERÚ
2017
DEDICATORIA:
El presente trabajo se lo dedico a Dios,

mi madre, mi novia y mi hija por todo su
cariño, comprensión y confianza que
me dan día a día para salir adelante en
este proceso de mi formación
académica.
RESUMEN
En el presente trabajo se detalla las actividades que se realizaron durante el periodo de

prácticas pre profesionales en el CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica, la misma que se
dedica a la prestación de servicios de salud a la población de la jurisdicción de la Pampa
Inalámbrica.
En el primer capítulo del presente, encontramos información general de la entidad, tales como
la razón social, domicilio fiscal, representante legal, organigrama, MOF, entre otros datos;
asimismo se detalla mediante un cronograma de actividades las labores encomendadas y
realizadas en el centro laboral, posteriormente se especifican el régimen tributario y régimen
laboral a aplicar.
En el segundo capítulo se elaboró un caso práctico de acuerdo a las actividades que se

desarrolla en CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica.
CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica brinda servicios de salud a la población en todas
sus etapas de vida, en el presente trabajo se detallan las actividades, operaciones y registros
correspondientes de dicha entidad durante el mes de Setiembre – 2017, así como su análisis a
fin de comprender el movimiento mensual de la entidad.
Para finalizar en el tercer capítulo encontraremos las conclusiones a las q se alcanzó producto
del ejercicio de las practicas.
INDICE
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 6
CAPITULO I: PRACTICAS PRE PROFESIONALES ............................................................................ 7
1. Descripción del Centro de Practicas Pre – Profesionales ................................................ 7
1.1.1. Razón social, representante legal, domicilio legal, actividades ............................ 7
1.1.2. Organización del centro de prácticas ................................................................ 10
1.2. Actividades realizadas por el practicante ................................................................. 11
1.2.1. Listado calendarizado de actividades ............................................................... 11
1.3. Base Legal................................................................................................................ 13
1.3.1. Análisis comentado de las normas tributarias, laborales u otras aplicadas en sus
actividades de la práctica. ............................................................................................... 21
1.3.2. Análisis comentado de las normas y métodos contables empleados en sus
actividades de la práctica ................................................................................................ 26
2.1 Aplicación de las normas y métodos contables y legales para resolver el caso
práctico. .............................................................................................................................. 30
2.3. Resultados y análisis de los resultados. .................................................................... 44
CAPITULO III. CONCLUSIONES ................................................................................................. 55
BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................................... 56
UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN
El presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se realiza con la finalidad de explicar cómo

se aplica la contabilidad durante el periodo de prácticas, realizadas en el CLAS Centro de
Salud Pampa Inalámbrica, con domicilio en la Región Moquegua, provincia y distrito de Ilo,
(José Carlos Mariátegui F - 09), la cual se dedica principalmente a brindar atención en salud a
la población en general.
Se hará un detalle de las actividades realizadas durante el periodo de prácticas y las funciones
que se cumplen en la institución antes mencionada para mostrar el desempeño en el campo
laboral haciendo uso de los conocimientos y habilidades adquiridos, detallados en el
cronograma de actividades.
El presente informe se elabora por ser requisito indispensable para tramitar el título profesional
de contador público de acuerdo al art. 55° reglamento de grados y títulos de la universidad
José Carlos Mariátegui.
Como resultado de la ejecución de las prácticas pre profesionales pongo a su disposición el

presente a fin de ser entregado como información básica para los futuros estudiantes de la
escuela profesional de contabilidad.
6
CAPITULO I: PRACTICAS PRE PROFESIONALES
1. Descripción del Centro de Practicas Pre – Profesionales
1.1.1.Razón social, representante legal, domicilio legal, actividades
1.1.1.1. Constitución de la Entidad.
El CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica es una asociación sin fines de

lucro, con domicilio fiscal en la región Moquegua, provincia de Ilo, distrito Ilo
en A.H. José Carlos Mariátegui MZ.F LT. 09. Inicio sus actividades el 11 de
abril del 1995 y se inscribió ante SUNAT el 20 de abril del mismo año con
RUC 20232910969.
Actualmente tiene como representante legal a la Sra. Teresa Jesús Gamero

Garate, quien ocupa dicho cargo desde el año 2015.
La Asociación CLAS Pampa Inalámbrica como resultado de la aplicación

del programa de administración compartida de los establecimientos de
salud. Con la promulgación del decreto Supremo No.01-94-SA se crea el
PROGRAMA DE ADMINISTRACION COMPARTIDA (PAC ) y que fue
aplicada por la Sub Región de Salud Moquegua en la provincia de Ilo, a
través de la Unidad Básica de Salud (UBAS), promoviendo la creación
progresiva de los Comités Locales de Administración de Salud, siendo
entonces Directora de la Red Salud Ilo la Dra. Lucia Medina Rivera y
primer Gerente del CLAS Pampa Inalámbrica el Dr. Juan Rosas Cabana.
En octubre del 2007, por Ley 29124 y su reglamento se crea la cogestión y
participación ciudadana de los respectivos CLAS (Comunidad Local de
Administración de Salud) a nivel nacional que es una organización de
cogestión entre la comunidad y el sector salud, sin fines de lucro y que
asume compromisos administrativos y asistenciales.
La Asociación CLAS Pampa Inalámbrica es una organización de
administración compartida, que se encuentra involucrada en el proceso de
Modernización del Sector Salud, tiene a su cargo tres establecimientos de
Salud, El Centro de Salud. Eduardo Jiménez Gómez, Puesto de Salud Los
Ángeles y el Puesto de Salud El Algarrobal instituciones sanitarias que
7
jurisdiccionalmente conglomeran, aproximadamente, a una población de

31180 habitantes, es decir, al 48% de la población total de la provincia de
Ilo convirtiéndose a la fecha en uno de los Establecimientos más
consolidados y mejor organizados funcionalmente de la Red Sanitaria de
Ilo y de la Dirección Regional de Salud Moquegua, a pesar de las múltiples
limitaciones administrativo/normativas viene logrando mejoras en los
indicadores de salud.
El ACLAS, como organización de cogestión ha venido asumiendo un
compromiso administrativo – asistencial a pesar de la falta de apoyo
económico, siendo asumido íntegramente por las siguientes fuentes de
financiamiento:
Recursos Directamente Recaudados (RDR)
Es todo el dinero recaudado por el establecimiento, en el cual están

inmersos el pago de los pacientes particulares ya sea por consulta externa
de medicina, odontología y salud mental, como procedimientos y/o
curaciones por parte del servicio de tópico y emergencia; que es utilizado
para la compra de productos o equipos de servicio para una mejor atención
Seguro Integral de Salud (SIS)
El SIS cobertura a todo afiliado, para que no pague nada en tratamiento,

intervención quirúrgica, farmacia, diagnóstico, entre otros, que se requiera.
La Oficina del Seguro Integral de Salud reesembolsa a la cuenta del
Establecimiento de Salud, por cada atención realizada a los pacientes
asegurados.
Farmacia (10%)
Cada vez que se vende un medicamento ya sea a un usuario y/o un

pacientes asegurado, el Ministerio de Salud reembolsa a las cuentas del
Centro de Salud, el 10% de cada venta realizada, este a su vez también es
utilizado para compra de productos o equipos que asegure una mejor
atención de calidad y seguridad.
El CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica se encarga de brindar

atención de salud dentro del primer nivel de atención (preventivo
8
promocional), a pacientes asegurados por el Seguro Integral de Salud y los

no asegurados. A continuación se detalla la cartera de servicios a ofrecer:
 Medicina general
 Odontología
 Obstetricia
 Enfermería
 Psicología
 Servicio Social
 Promoción de la salud
 Nutrición
 Farmacia
 Laboratorio
 Saneamiento ambiental
 Tópico- urgencias -emergencias
 Servicio de transporte: Ambulancia
9
1.1.2.Organización del centro de prácticas
1.1.2.1. Organigrama de centro de practicas
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
CLAS PAMPA INALAMBRICA
DIRECCION EJEC.RED SALUD ILO GERENCIA CLAS PAMPA

INALAMBRICA
JEFATURA CLAS P.I.
SECRETARIA
O
O
R
R
G
G
A
A U.PERSONAL U.PLANIFICACION U.EPIDEMIOL-SAN.AMB. U.ESTADIST.E INFORMAT.
CAJA U.SEGURO N
N
S O
O
U. S. AMBIENT
D
E A
S
A E
P OG S
O O
Y R
O
O
DPTO. SERV. MEDICOS DPTO. ENFERMERIA DPTO. APOYO AL DIAGNOSTICO Y
O TRATAMIENTO.
R
G
SERV.PSICOLOGIA
SER.V MEDICINA
A
N
O SERV.GINECO- SERV. ODONTOLOGIA
OBSTETRIC
S
SERV. SOCIAL
D
E
SERV.NUTRICION
L
I
SERV. FARMACIA
N
E
A SERV.LABORATORIO
SERV.REG.MEDICOS
ADM.-ARCH.
10
Funciones y/o actividades específicas del área o centro de prácticas
 Efectuar la cobranza de las obligaciones de acuerdo al TUPA vigente.

 Recepcionar y reportar los ingresos por toda fuente de financiamiento (RDR).
 Efectuar los registros administrativos.
 Elaborar informes diarios y periódicos sobre el movimiento de fondos.
 Otras funciones que asigne la jefatura.
1.2. Actividades realizadas por el practicante
1.2.1.Listado calendarizado de actividades
Durante el periodo de prácticas, las actividades a realizar son las que se detallan a
continuación:
 Procesar en hojas de cálculo (Excel) la información del registro de ingresos

según recibos.
 Procesar en hojas de cálculo (Excel) la información detallada para él envió
posterior a la oficina de Economía de la Red de Salud Ilo.
 Archivo de comprobantes, recibos, etc.
 Archivo de informes diarios y mensuales.
Se adjunta cronograma de actividades.
11
12
1.3. Base Legal
REGLAMENTO DE LA LEY Nº 29124 QUE ESTABLECE LA COGESTIÓNY

PARTICIPACIÓN CIUDADANA PARA EL PRIMER NIVEL DE ATENCIÓN EN LOS
ESTABLECIMIENTOS DE SALUD DEL MINISTERIODESALUDY DE LASREGIONES
TÍTULO I
DEL OBJETO, ÁMBITO DE APLICACIÓN, BASE LEGAL Y GLOSARIO DE TÉRMINOS
Artículo 1.-Objeto
El presente Reglamento establece los lineamientos y el desarrollo de la

participaciónCiudadana en salud, así como los aspectos sanitarios, administrativos,
legales, financieros y contables de la cogestión, para la correcta aplicación de la Ley Nº
29124, Ley de Cogestión y Participación Ciudadana para el primer nivel
deatención en los establecimientos de salud del Ministerio de Salud y de lasRegiones,
en adelante la Ley, con la finalidad de contribuir a mejorar el accesoequitativo a
losservicios de salud, ampliar la cobertura, mejorar la calidad de la atenciónintegral de
la salud y las intervenciones sobre los determinantes de la salud; conparticipación de la
comunidad organizada en el marco del ejercicio del derecho ala salud.
Artículo 2.-Ámbito de Aplicación
El presente Reglamento es de aplicación obligatoria en los establecimientos públicos

de salud bajo la modalidad de cogestión de las Comunidades LocalesdeAdministración
de Salud -CLAS del ámbito de todos los GobiernosRegionales.
Artículo 3.-Base Legal.-
 Constitución Política del Perú.

 Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización.
 Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.
 Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
 Ley Nº 27657, Ley del Ministerio de Salud.
 Ley Nº 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
 Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
 Ley Nº 26300, Ley de Participación y Control Ciudadanos.
13
 Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y acceso a la información pública.

 Resolución Ministerial Nº 614-2007/MINSA, Aprueba la Guía de Implementación
de losProyectos Pilotos de Descentralización en Salud a los Gobiernos Locales.
 Resolución Ministerial Nº 366-2007/MINSA, Aprueba Documento Técnico “Desarrollo
de la Función Salud en los Gobiernos Locales”.
 Resolución Ministerial Nº 122-2001-SA/DM, Lineamientos para laDelimitación de redes
de Salud.
 Resolución Ministerial Nº 1125-2002-SA/DM -Aprueba “Directiva para la Delimitación
de las Redes y Microrredes de Salud”.
 Resolución Ministerial Nº1217-2004/MINSA Autoriza a las Direcciones Regionales de
salud a modificar la actual conformación de Redes y Microrredes.
 Resolución Ministerial Nº 751-2004/MINSA -Aprueba Norma Técnica del Sistema de
Referencia y Contrarreferencia de los Establecimientos del MinisteriodeSalud.
 Resolución Ministerial Nº 769-2004/MINSA -Aprueba Norma Técnica de Categorías de
Establecimientos del Sector Salud.
Artículo 4.-
Glosario de términos y denominaciones Para efectos de la mejor aplicación de este

Reglamento, se establece los siguientes términos y sus definiciones:
Actor Social.-Persona, grupo u organización que interviene de manera activaen los
procesos socio-culturales y de desarrollo de una comunidad, región o país.
Comunidades Locales de Administración de Salud.-Órganos de cogestión
constituidos como asociaciones civiles sin fines de lucro con personería jurídica,
de acuerdo a lo señalado por el Código Civil, en adelante CLAS.
Cierre de Gestión.-Instrumento de evaluación anual de la cogestión
Convenio de Cogestión.-Vínculo legal entre la CLAS, el Gobierno Local y
Gobierno Regional.
Coordinador Comunal.-Miembro de la Asamblea General de la CLAS, representante
de la jurisdicción de cada establecimiento de salud administradopor la CLAS, cuando
ésta tiene más de uno.
Conducción y regulación en salud.-Son dimensiones de la función rectora de la
autoridad sanitaria que faculta la emisión de normas, directivas y otros documentos en
el nivel que corresponda.
Conformación de la CLAS.-Es el proceso de convocatoria participativa que
involucra a los diferentes actores del territorio, la elección de representantes para
los órganos de gobierno de la CLAS, trámites administrativos y legales; y otros
procesos requeridos para su aprobación por los niveles de gobierno local y
regional.
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Extensión de la cogestión CLAS.-Es la creación y puesta en marcha de nuevas

Asociaciones CLAS en los ámbitos territoriales regionales y locales, que serealiza en
forma coordinada entre niveles de gobierno, de acuerdo a lanormatividad vigente de las
redes de servicios de salud y el proceso de descentralización de la función salud a
nivel local.
Fortalecimiento de las CLAS.-Conjunto de acciones vinculadas almejoramiento de
capacidades de todos los actores y organizaciones presentes enlos territorios de las
CLAS, comunidad organizada, directivos de las CLAS,personal de salud, Gerentes,
representantes del gobierno local y regional, asícomo de los procesos sanitarios y
administrativos-legales vinculados alfuncionamiento efectivo de la Cogestión CLAS.
MiembrosdelaSociedadCivil.-Sonlosactoressocialesqueviven permanentemente en el
territorio adscrito a las CLAS.
Organización Social de Base.-Son organizaciones autogestionarias formadaspor
iniciativa de personas de un determinado ámbito para propiciar un desarrollo
humano integral y pleno, debidamente inscritos en el Gobierno Local.
Organización Comunal.-Grupo de personas organizadas que representan a una
comunidad para su beneficio y desarrollo.
Plan de Salud Local.-Documento de gestión participativa y concertada con
vigencia anual, en adelante PSL.
Rendición de Cuentas.-Es un proceso proactivo a través del cual los agentes
públicos y de la cogestión informan y justifican la asignación, el uso y destino de
los recursos que administran, sus planes, acciones y resultados; y son reconocidos o
sancionados en función a ello.
Artículo 5.-Cogestión en Salud
La cogestión de salud dentro del marco de la Ley implica la acción conjunta en salud
entre los diferentes niveles de gobierno del Estado y la comunidadorganizada, bajo un
convenio formal en condiciones reguladas, que establece lasresponsabilidades de cada
instancia. Las CLAS constituyen una de las formas decogestión en salud.
Artículo 6.-Otras formas de Cogestión en Salud
Los Gobiernos Regionales y Locales pueden promover y desarrollar en su ámbito, otras

formas de cogestión en salud con participación ciudadana, que respondan a sus
realidades para brindar mejores servicios; así como emitir losdocumentos normativos
correspondientes.
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Artículo 7.-Comunidad Local de Administración de Salud Son órganos de

cogestión constituidos como asociaciones civiles sin fines de lucro con
personeríajurídica, de acuerdo a lo señalado por el Código Civil.
Artículo 8.-Participación Ciudadana en Salud

Son todas las formas de intervención de los actores sociales de un determinado
territorio en el planeamiento, organización, ejecución, evaluación, rendición de cuentas
y vigilancia ciudadana de los procesos en salud y sus determinantes en suámbito
correspondiente.
Análisis FODA
Fortalezas
 Se cuenta con una estructura organizacional basada en redes de salud

 Se cuenta con promotores de salud capacitados y activos en los
establecimientos de salud.
 Existencia de normas y directivas que regulan los procesos administrativos,
asistenciales y de control interno.
 Implementación de estrategias para la atención inclusiva en salud
 Recursos Humanos, profesionales y no profesionales motivados.
 Existencia de convenios interinstitucionales con Gobiernos Locales,
educativos y empresas privadas para el cuidado de lasalud.
Oportunidades
 Apoyo multisectorial, público y privado con participación activa de actores

sociales y organizaciones de base, que permiten eldesarrollo coordinado de
actividades preventivo promocionales.
 Disponibilidad de tecnologías de información en elmercado, para el apoyo en
los procesos administrativos.
 Existencia de políticas de estado que promueven la participación ciudadana.
Debilidades
 Insuficiente rectoría y desempeño de la organización, débil comunicación entre

los distintos niveles de organización.
 Toma de decisiones no siempre basada en evidencias con inadecuado
sistema de información gerencial en calidad yoportunidad.
16
 Procesos Internos de la organización lentos y burocráticos.

 Infraestructura inadecuada, hacinamiento y desentendimiento por partes de las
autoridades de salud.
 Aún existen equipos biomédicos e informáticos con bajo rendimiento por
escaso mantenimiento correctivo y preventivo.
 Inadecuado sistema de referencias y contra referencias.
Amenazas
 Grupos poblacionales con deficientes condiciones socio-sanitarias que

incrementa el riesgo de enfermar o morir.
 Incremento de servicios particulares de salud sin regulación, que
condicionan complicaciones o riesgos a la salud de laspersonas.
 Alto riesgo a robos por la inseguridad ciudadana.
 Persistencia de una inadecuada asignación presupuestal, que no permite
atender todas las necesidades que demanda laorganización.
Visión
Liderar y modular la promoción de la salud en la comunidad conjuntamente a la

atención integral, con calidad, favoreciendo la accesibilidad a los servicios de salud,
con el fortalecimiento institucional e innovación tecnológica permanente.
Misión
Promover la salud integral priorizando las actividades preventivo promocional y

garantizando la atención mediante las diferentes estrategias con la participación activa
del personal de salud, en concordancia con los actores sociales de la comunidad.
LINEAMIENTOS DE LA POLÍTICA DE SALUD 2016-2020.
CONTEXTO NACIONAL: ACUERDO NACIONAL
DECIMA POLITICA DEL ESTADO (REDUCCION DE LA POBREZA)
(d) Asignará recursos crecientes de inversión social en educación y salud para

maximizar la eficiencia de los programas, orientándolos hacia las personas de
mayor pobreza;
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DECIMO TERCERA POLITICA DEL ESTADO (ACCESO UNIVERSAL A LOS

SERVICIOS DE SALUD Y A LA SEGURIDAD SOCIAL)
a) Potenciará la promoción de la salud, la prevención y control de enfermedades

transmisibles y crónico degenerativas;
b) Promoverá la prevención y el control de enfermedades mentales y de los
problemas de drogadicción;
c) Ampliará el acceso al agua potable y al saneamiento básico y controlará los
principales contaminantes ambientales;
d) Desarrollará un plan integral de control de las principales enfermedades
emergentes y re-emergentes, de acuerdo con las necesidades de cada región;
e) Promoverá hábitos de vida saludables;
f) Ampliará y descentralizará los servicios de salud, especialmente en las áreas
más pobres del país, priorizándolos hacia las madres, niños, adultos mayores y
discapacitados;
g) Fortalecerá las redes sociales en salud, para lo cual garantizará y facilitará la
participación ciudadana y comunitaria en el diseño, seguimiento, evaluación y
control de las políticas de salud, en concordancia con los planes locales y
regionales correspondientes;
h) Promoverá la maternidad saludable y ofrecerá servicios de planificación
familiar, con libre elección de los métodos y sin coerción;
i) Promoverá el acceso gratuito y masivo de la población a los servicios públicos
de salud y la participación regulada y complementaria del sector privado;
j) Promoverá el acceso universal a la seguridad social y fortalecerá un fondo de
salud para atender a la población que no es asistida por los sistemas de
seguridad social existentes;
k) Desarrollará políticas de salud ocupacionales, extendiendo las mismas a la
seguridad social;
l) Incrementará progresivamente el porcentaje del presupuesto del sector salud;
m) Desarrollará una política intensa y sostenida de capacitación oportuna y
adecuada de los recursos humanos involucrados en las acciones de salud para
asegurar la calidad y calidez de la atención a la población;
n) Promoverá la investigación biomédica y operativa, así como la investigación y
el uso de la medicina natural y tradicional; y
o) Restablecerá la autonomía del Seguro Social.
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DECIMO QUINTA POLITICA DEL ESTADO (PROMOCION DE LA SEGURIDAD

ALIMENTARIA Y NUTRICION)
p) Estimulará y promoverá la lactancia materna en el primer año de vida;

q) Otorgará complementos y suplementos alimentarios y nutricionales a los
pobres extremos y vulnerables,
r) Capacitará y educará a la población en temas de nutrición, salud, higiene,
vigilancia nutricional y derechos ciudadanos, para lograr una alimentación
adecuada;
s) Incorporará contenidos de educación nutricional en los programas educativos;
t) Recuperará y valorará los saludables saberes y hábitos nutricionales originales;
u) Difundirá las virtudes nutricionales de los derivados agro-industriales en los
cultivos locales
PLAN ESTRATEGICO SECTORIAL MULTIANUAL (PESEM) 2012-2016: OBJETIVOS

ESTRATEGICOS 2012-2016
 Reducir la morbimortalidad materno neonatal en la población más vulnerable.

 Reducir la desnutrición crónica de menores de 5 años en la población en
pobreza y extrema pobreza.
 Disminuir y controlar las enfermedades no trasmisibles, priorizando a la
población en pobreza y extrema pobreza.
 Disminuir y controlar las enfermedades trasmisibles, priorizando a la población
en pobreza y extrema pobreza.
 Reducir y mitigar los daños y/o lesiones ocasionadas por factores externos.
 Fortalecer el ejercicio de la rectoría y la optimización de los procesos de los
servicios de salud.
CONTEXTO REGIONAL: PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO

2003-2021 (Ajustado al Plan Nacional Bicentenario)
Eje estratégico 2: Oportunidades y acceso a servicios básicos
Objetivo Específico Regional 2.- Acceso universal a servicios integrales de salud con
calidad: Lineamientos de Política:
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 Garantizar el financiamiento para el aseguramiento universal en salud.

 Descentralizar los servicios de salud y garantizar el acceso universal a la
atención de salud y la seguridad social, priorizando a la población en situación
de pobreza y vulnerabilidad, y adoptando un enfoque de interculturalidad.
 Garantizar el acceso universal a los servicios de salud reproductiva, y priorizar
las acciones para reducir la mortalidad materna y de niños de 0 a 5 años.
 Fomentar el enfoque preventivo y controlar las enfermedades transmisibles,
crónico degenerativas, mentales y de drogadicción
Objetivo Específico Regional 3.- Reducir la brecha que existe entre la desnutrición del
sector rural y el sector urbano: Lineamientos de Política:
 Garantizar el acceso de toda la población en especial de los grupos en extrema

pobreza, a alimentos apropiados en energía y nutrientes.
 Asegurar que los programas de apoyo directo o asistencia alimentaria a las
familias necesitadas sean de índole temporal, facilitando su acceso a los
servicios y programas de mitigación y superación de la pobreza extrema.
 Promover en forma especial el incremento del consumo per cápita de alimentos
marinos y de los provenientes de la pesca continental.
 Estimular la producción competitiva, sostenible y diversificada de alimentos, a
fin de asegurar la provisión de una canasta básica de seguridad alimentaria.
 Promover las dietas regionales y fomentar la cultura gastronómica regional
reconstituyendo los patrones de consumo alimentario que mejor conecten a las
ciudades con su ámbito rural y fomenten el empleo.
 Impulsar el establecimiento de mecanismos que permitan mantener la
seguridad alimentaria en los casos de emergencias naturales, económicas y
sociales.
 Evaluar periódicamente y controlar la eficacia de los programas sociales de
alimentación y complementación alimentaria, reforzando su focalización para
evitar los problemas de filtración y evaluar su impacto en la salud y la nutrición
de los beneficiarios
20
1.3.1.Análisis comentado de las normas tributarias, laborales u otras aplicadas en sus

actividades de la práctica.
1.3.1.1. Normas tributarias
La mencionada entidad se encuentra afecta de los siguientes tributos:
a) Impuesto general a las Ventas – IGV:
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas

las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser
asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el
precio de compra de los productos que adquiere.
En el Perú aplica la tasa de 18% sobre el valor de las ventas de bienes

en el país y sobre la prestación de servicios, la cual está distribuida de la
siguiente manera:
- Se aplica una tasa de 16% en las operaciones gravadas con el

IGV.
- Y a esa tasa se añade la tasa de 2% del Impuesto de Promoción

Municipal (IPM)
De tal modo a cada operación gravada se le aplica un total de 18%: IGV

+ IPM
El CLAS Pampa Inalámbrica realiza el cobro de los servicios, luego dicho

importe es enviado a la Sede Administrativa para ser centralizado y
posteriormente ser depositado en la cuenta del Banco de la Nación. Por
lo que contablemente sus ingresos serán siempre cero, sin embargo sus
compras si se encuentran afectas a este tipo de tributo, el cual tiene su
base legal en el Texto Único Ordenado de la ley del impuesto general a
las ventas e impuesto selectivo al consumo (decreto supremo Nº 055-
99-EF) con ley Nº 30498
21
b) Impuesto a la Renta – I.R.:
El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, que

grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación
conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquellas que
provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos
periódicos.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en

cinco categorías, las cuales se detallan a continuación:
 Primera categoría: las rentas reales (en efectivo o en especie) del

arrendamiento o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras,
provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes
muebles.
 Segunda categoría: intereses por colocación de capitales, regalías,
patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros.
 Tercera categoría: en general, las derivadas de actividades
comerciales, industriales, servicios o negocios.
 Cuarta categoría: las obtenidas por el ejercicio individual de
cualquier profesión, ciencia, arte u oficio.
 Quinta categoría: las obtenidas por el trabajo personal prestado en
relación de dependencia.
El CLAS Pampa Inalámbrica al ser una asociación sin fines de lucro se

encuentra exonerado al pago del impuesto al a renta de 3ra categoría,
el cual tiene su base legal en el Texto Único Ordenado de la ley del
impuesto a la renta (decreto supremo Nº 179-2004-EF).
Eventualmente se requiere los servicios de profesionales de la salud,

los cuales estarían trabajando bajo la modalidad de Servicios por
Terceros, realizando la emisión de su Recibo por Honorario al finalizar
el tiempo de trabajo requerido. Dicho comprobante de pago se
encuentra afecto al Impuesto a la Renta de 4ta Categoría, por lo que la
entidad deberá aplicar la Retención correspondiente a la tasa del 8%
sobre el importe de Servicio.
22
c) Declaraciones y pagos de tributos:
La entidad se encuentra obligada a realizar las declaraciones mensuales

y anuales de sus ingresos y pago correspondiente de tributos
 PDT 621 (programa de declaración telemática)
La entidad está obligada a realizar las declaraciones

correspondientes a las compras y ventas realizadas
mensualmente y declararlas mediante el PDT 621.
 PDT 601 (programa de declaración telemática)
La entidad está obligada a realizar las declaraciones

correspondientes a la información de los trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, prestadoras de
servicios - modalidad formativa y personal de tercero.
d) Libros y Registros Contables:
La entidad se encuentra obligada a llevar los libros que se detallan a

continuación:
 Libro Inventario y Balance.

 Libro de Activos Fijos.
 Libro Caja.
 Registro de Compras.
 Registro de Ventas.
 Libro de Actas.
1.3.1.2. Normas laborales
a) Régimen Laboral
La empresa pertenece al régimen de la actividad privada la 728, ley

de productividad y competitividad laboral.
23
b) Aportes y contribuciones
 ONP
El aporte a la ONP equivale al 13% de la remuneración. El

empleador debe efectuar la retención al trabajador, y declararlo
y pagarlo mensualmente en su totalidad a la ONP mediante el
Formulario Virtual 1676 (Con Clave SOL), Pago Fácil o
Formulario 1076 (en bancos autorizados)
 AFP
Tienen como único fin la administración de los fondos de

pensiones bajo la modalidad de cuentas personales. Otorgan
pensiones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y proporciona
gastos de sepelio
 Essalud
Essalud es la institución de la seguridad social en salud,

comprometida con la atención integral de las necesidades y
expectativas de la población asegurada,
con equidad y solidaridad hacia la universalización de la
seguridad social en salud.
El aporte es un pago que realiza el empleador (empresas)

equivalente al 9% de la remuneración mensual del trabajador.}
c) Beneficios sociales
 Vacaciones
Es un derecho del trabajador quien tiene derecho a 30 días de

vacaciones, después de un año de trabajo, de conformidad con lo
dispuesto al decreto legislativo no. 713 y su reglamento el
decreto supremo n°012-92-tr.
24
 Gratificación
Son sumas de dinero que el empleador otorga al trabajador en

forma adicional a la remuneración que percibe mensualmente,
para obtener este derecho es necesario que cumpla con los
requisitos que exige según LeyN° 27735 ley que regula el
otorgamiento de las gratificaciones para los trabajadores del
régimen de la actividad privada por fiestas patrias y navidad.
 CTS - Compensación de Tiempo de Servicios.
Este es un beneficio social que le corresponde al trabajador por

el tiempo de servicio laborado para un empleador, todo
empleador tiene la obligación de depositar a la cuenta de cada
trabajador (banco, caja rural, cooperativas de ahorro), en la
primera quincena de mayo y noviembre la respectiva
compensación por tiempo de servicio.
En caso se interrumpa el vínculo laboral se tendría que pagar

directamente al trabajador dentro de las 48 horas de finalizar el
vínculo, conforme lo establece el decreto supremo Nº 001-97-TR
 Asignación Familiar
La ley nº 25129 (06.12.89) y el D.S. nº 035-90-tr (07.06.90), se

creó el beneficio de la asignación familiar, el cual es de
naturaleza y carácter remunerativo, que consiste en el derecho
con el que cuentan ciertos trabajadores a percibir el equivalente
al 10% la remuneración mínima vital.
Este beneficio será aplicable a aquellos trabajadores sujetos al

régimen laboral de la actividad privada cuyas remuneraciones no
se regulen por negociación colectiva y que tengan hijos menores
de edad a su cargo o hijos mayores de edad que se encuentren
cursando estudios superiores;
25
 La Remuneración Mínima Vital
Es la retribución mínima a que tiene derecho el trabajador no

calificado por su labor en la jornada normal. Desde el 1 de mayo
la RMV para los trabajadores es de s/850 mensuales o de s/
28,33 diarios.
Actualmente la entidad no cuenta con personal contratado en planilla

bajo la modalidad del Decreto Legislativo N° 728.
1.3.2.Análisis comentado de las normas y métodos contables empleados en sus

actividades de la práctica
1.2.3.1. NIC 01: Presentación de estados financieros
Esta Norma establece las bases para la presentación de los estados

financieros de propósito general, para asegurar que los mismos sean
comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad
correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras
entidades. Esta Norma establece requerimientos generales para la
presentación de los estados financieros, guías para determinar su
estructura y requisitos mínimos sobre su contenido.
1.2.3.2. NIC 16: Propiedad, planta y equipo
Se aplica esta normativa, pues la empresa posee diversos activos del

tipo maquinaria pesada, los cuales deben ser correctamente valuados,
registrados, contabilizados y posteriormente depreciados; pues
aplicando esta norma la empresa tendrá conocimiento del estado, vida
útil y valor de sus activos.
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de

propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados
26
financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la

entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los
cambios que se hayan producido en dicha inversión. Los principales
problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades,
planta y equipo son la contabilización de los activos, la determinación
de su importe en libros y los cargos por depreciación y pérdidas por
deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.
1.2.3.3. NIC 8: Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y

errores
El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y

modificar las políticas contables, así como el tratamiento contable y la
información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables,
de los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de
errores. La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los
estados financieros de una entidad, así como la comparabilidad con los
estados financieros emitidos por ésta en periodos anteriores, y con los
elaborados por otras entidades.
1.2.3.4. NIC 2: Existencias
Esta norma explica el tratamiento que se le debe dar a las existencias,

la cantidad de coste que será reconocido como activo y el tratamiento
hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos.
La norma da las pautas para determinar ese coste, así como para el
posterior reconocimiento como un gasto del ejercicio.
27
CAPITULO II. CASO PRÁCTICO
2.1 Enunciado de un caso práctico inherente a las prácticas realizadas
A. La entidad CLAS PAMPA INALAMBRICA culmina sus operaciones del mes

de agosto 2017 con los saldos que se detallan a continuación:
101 Caja 154121.95

591 Utilidades no Distribuidas 154121.95
B. Con fecha 10-09-2017 se realiza una compra al contado de 2 tóner a

LUCARO INK EIRL con RUC 20519752604 por un importe de S/. 265.00 .
según factura N° F002 – 1739.
C. El 13-09-2017 se realiza un deposito a nuestra cuenta N°00-4346-194 del

BANCO SCOTIABANK, según deposito N°001 (cheque N° 0500030003) de
S/. 49156.00.
D. El 15-09-2017 se realiza el pago a LUCARO INK EIRL con cheque N°

0001913 de la cuenta corriente del BANCO SCOTIABANK.
E. El 17-09-2017 se realiza la compra al contado de 03 Equipos de Computo a

SYSTEL COMPUTER EIRL con RUC 20658299282 por un importe de S/.
12510.00 según factura N° F001-1956
F. El 19-09-2017 se realiza el pago a SYSTEL COMPUTER EIRL con chuque

N° 0001914.
G. El 19-09-2017 se realiza la compra al contado de materiales de limpieza a

SUPER FLORES SRL con RUC 20154491873 por un importe de S/.
2499.60 según factura N° F001-1912
H. El 21-09-2017 se realiza el pago a SUPER FLORES SRL con cheque N°

0001915.
I. El 28-09-2017 se adquiere los servicios de un digitador el Sr. Randy Amaar

Apaza Acero, con RUC N° 10701639320, con recibo por honorarios N°
E001-12 por un importe de S/.850.00.
28
J. El 28-09-2017 se realiza un deposito a nuestra cuenta N°00-4346-194 del

BANCO SCOTIABANK, según deposito N°002 (cheque N° 0500030006)
de S/. 4368.34.
K. El 29-09-2017 se adquiere los servicios de Asesoría Contable del Sr. Gala

Huamán Carlos Bartolomé, con RUC N° 10046208913, con recibo por
honorarios N° E001-424 por un importe de S/.278.00.
L. El 30-09-2017 se paga los servicios de Asesoría Contable del Sr. Gala

Huamán Carlos Bartolomé, con cheque N° 0001916.
M. El 30-09-2017 se paga los servicios de digitación al Sr Randy AmaarApaza

Acero, con cheque N° 0001917.
N. El 30-09-2017 se compromete y se atiende la solicitud de reembolso N°

009-2017 de la Sra Juana Anastacia Poma Olivera, de fondos fijos de caja
chica por un importe de S/. 535.70 con cheque N° 0001918.
O. El 30-09-2017 el BANCO SCOTIABANK realiza el cobro de comisión por

mantenimiento de cuenta y exceso de operaciones por ventanilla, por el
importe de S/. 69.50.
P. El 30-09-2017 se adquiere los servicios de limpieza de la Sra. Sánchez

Roldan Cinny, con RUC N° 10456522565, con recibo por honorarios N°
E001-5 por un importe de S/.868.00.
Q. El 30-09-2017 se paga los servicios de limpieza de la Sra. Sánchez Roldan

Cinny, con cheque N° 0001919.
R. El 28-09-2017 se realiza el informe de rendición de fondos fijos caja chica

del periodo Setiembre - 2017.
S. El 17-09-2017 se presenta el Recibo de Ingresos diarios a la unidad de

Economía de la Red de salud Ilo, detallando los ingresos según Fuentes de
Financiamiento RDR de ingresos propios y RDR de Farmacia.
T. El 30-09-2017 se presenta a Jefatura, el Informe consolidado de

recaudación mensual-RDR, detallados según los establecimientos de Salud
que conforma el CLAS PAMPA INALAMBRICA.
29
2.2 Aplicación de las normas y métodos contables y legales para resolver el caso
práctico.
30
31
32
33
34
35
36
37
38
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2.3. Resultados y análisis de los resultados.
44
45
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47
48
ANEXOS
49
50
51
52
53
ANEXO 07
ACTA DE ENTREGA Y RECEPCION DE BIENES MUEBLES
En las Instalaciones de la persona jurídica distinta a las CLAS ___________________________,
con sede en(Av. Calle, Jirón, Pasaje) ____________________________________, delDistrito de
____________________, Provincia de ___________________________, de la Región de ________________; a
las _________ horas del día ____________ del mes de ________________ del año _________, se reunieron el
Representante legal de la persona jurídica ______________________________________, identificando con DNI
Nº __________, y el Jefe establecimiento de salud____________________ o Gerente de la CLAS
_____________, en representación de la Dirección Regional de Salud Moquegua,
señor_____________________, identificado con DNI Nº___________, con delegación de funciones según
Resolución Directoral Nº ____________.
La presente reunión tiene como finalidad, proceder a la entrega y recepción de los Bienes
Muebles, objeto de donación; detallados en Anexo 03 adjunto.
Dicha donación fue aprobada en reunión del Consejo Directivo, Directorio, según Acta Nº
_____; de conformidad a la Directiva Nº _______________.
Estando de acuerdo las partes, previa verificación física de los Bienes Muebles materia de
entrega y recepción, firman la presente en señal de conformidad.
EL QUE ENTREGA EL BIEN MUEBLE:

Sello, Firma y DNI. del Representante Legal de la Persona Jurídica y/o Natural.
EL QUE RECIBE EL BIEN MUEBLE

Jefe o Gerente del Establecimiento de Salud
Sello, Firma y DNI
54
CAPITULO III. CONCLUSIONES
 La entidad maneja volúmenes considerables de efectivo, por lo mismo que no puede

utilizarlos libremente, el dinero tiene gastos ya dirigidos, como priorizar la compra de
medicamentos, materiales de aseo, protección y seguridad.
 La entidad al realizar la compra de un equipo, inmediatamente realiza la donación del

mismo a la entidad.
 La entidad constantemente tiene contratos por terceros y por las mismas funciones,
esto puede traernos problemas con la SUNAT.
55
BIBLIOGRAFIA
 http://www.minsa.gob.pe/transparencia/index.asp?op=115
 http://www.saludilo.gob.pe/planificacion.php
 http://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/jcrS03Alias
 http://www.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/FrameCriterioBusquedaCelular.jsp
56
57

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UNIVERSIDAD PRIVADA JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas

INFORME DE PRÁCTICAS PRE - PROFESIONALES

ALUMNO : MANUEL DAVID ACERO JAILA

ENTIDAD : CLAS PAMPA INALAMBRICA

El presente trabajo se lo dedico a Dios,

En el presente trabajo se detalla las actividades que se realizaron durante el periodo de

En el segundo capítulo se elaboró un caso práctico de acuerdo a las actividades que se

El presente informe de Prácticas Pre-Profesionales se realiza con la finalidad de explicar cómo

Como resultado de la ejecución de las prácticas pre profesionales pongo a su disposición el

CAPITULO I: PRACTICAS PRE PROFESIONALES

1. Descripción del Centro de Practicas Pre – Profesionales

1.1.1.Razón social, representante legal, domicilio legal, actividades

1.1.1.1. Constitución de la Entidad.

El CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica es una asociación sin fines de

Actualmente tiene como representante legal a la Sra. Teresa Jesús Gamero

La Asociación CLAS Pampa Inalámbrica como resultado de la aplicación

jurisdiccionalmente conglomeran, aproximadamente, a una población de

Recursos Directamente Recaudados (RDR)

Es todo el dinero recaudado por el establecimiento, en el cual están

Seguro Integral de Salud (SIS)

El SIS cobertura a todo afiliado, para que no pague nada en tratamiento,

Cada vez que se vende un medicamento ya sea a un usuario y/o un

El CLAS Centro de Salud Pampa Inalámbrica se encarga de brindar

promocional), a pacientes asegurados por el Seguro Integral de Salud y los

1.1.2.Organización del centro de prácticas

1.1.2.1. Organigrama de centro de practicas

CLAS PAMPA INALAMBRICA

DIRECCION EJEC.RED SALUD ILO GERENCIA CLAS PAMPA

JEFATURA CLAS P.I.

Funciones y/o actividades específicas del área o centro de prácticas

 Efectuar la cobranza de las obligaciones de acuerdo al TUPA vigente.

1.2. Actividades realizadas por el practicante

1.2.1.Listado calendarizado de actividades

 Procesar en hojas de cálculo (Excel) la información del registro de ingresos

Se adjunta cronograma de actividades.

1.3. Base Legal

REGLAMENTO DE LA LEY Nº 29124 QUE ESTABLECE LA COGESTIÓNY

El presente Reglamento establece los lineamientos y el desarrollo de la

Artículo 2.-Ámbito de Aplicación

El presente Reglamento es de aplicación obligatoria en los establecimientos públicos

Artículo 3.-Base Legal.-

 Constitución Política del Perú.

 Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y acceso a la información pública.

Glosario de términos y denominaciones Para efectos de la mejor aplicación de este

Extensión de la cogestión CLAS.-Es la creación y puesta en marcha de nuevas

Artículo 5.-Cogestión en Salud

Artículo 6.-Otras formas de Cogestión en Salud

Los Gobiernos Regionales y Locales pueden promover y desarrollar en su ámbito, otras

Artículo 7.-Comunidad Local de Administración de Salud Son órganos de

Artículo 8.-Participación Ciudadana en Salud

 Se cuenta con una estructura organizacional basada en redes de salud

 Apoyo multisectorial, público y privado con participación activa de actores

 Insuficiente rectoría y desempeño de la organización, débil comunicación entre

 Procesos Internos de la organización lentos y burocráticos.

 Grupos poblacionales con deficientes condiciones socio-sanitarias que

Liderar y modular la promoción de la salud en la comunidad conjuntamente a la

Promover la salud integral priorizando las actividades preventivo promocional y

LINEAMIENTOS DE LA POLÍTICA DE SALUD 2016-2020.

CONTEXTO NACIONAL: ACUERDO NACIONAL

DECIMA POLITICA DEL ESTADO (REDUCCION DE LA POBREZA)

(d) Asignará recursos crecientes de inversión social en educación y salud para

DECIMO TERCERA POLITICA DEL ESTADO (ACCESO UNIVERSAL A LOS