Actividades a Realizar:

Cada grupo de trabajo colaborativo, nombrará a un líder para asignar, la distribución del
trabajo. Previa revisión de la información contenida en el modulo (que debe descargar del
Curso) correspondientes a la Unidad 2, Capítulos 4, 5 y 6, realizando la articulación con los
conocimientos apropiados en la primera fase del proceso de aprendizaje, el estudiante en
forma individual realizara paso a paso el siguiente ejercicio de aplicación del ciclo contable,
haciendo uso de las competencias desarrolladas para la resolución de la situación propuesta,
recuerde tener a la mano el Código de Comercio, el decreto 2649 de 1993 (Reglamento
General de la Contabilidad), el decreto 2650 de 1993 (Plan Único de Cuentas PUC), el Modulo
de Contabilidad (que debe descargar del curso).
Deberá realizar los aportes al grupo colaborativo, teniendo en cuenta que el trabajo con la
solución final consolidada al ejercicio propuesto, que será el producto de la interactividad de
los integrantes del grupo colaborativo y será presentado por el grupo en un único documento
con la solución de todos y cada uno de los puntos que se proponen en el ejercicio.
• El estudiante realizara aportes de manera individual en la construcción de las siguientes actividades,
incluyendo el diseño de los soportes que se requieran para cada una de las transacciones:

1. Elaboración de la escritura de constitución (art. 110 del código de comercio.)

2. Registros de apertura de la sociedad
3. Balance inicial
4. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo
5. Liquidación y contabilización de la nomina

6. Cierre contable (Ajustes y cierre de cuentas de resultado)

7. Registro en libros principales:
a. Inventarios y Balances
b. Diario Columnario
c. Mayor y balances
8. Elaboración de Estados Financieros
a. Balance General
b. Estado de resultados

Datos para el ejercicio

1. El día 3 de Enero del año 2013 se reunieron los señores Carlos Ricaurte, acuerdan
constituir una sociedad de responsabilidad limitada que se llamara Comercial El Porvenir. Y
deciden que La empresa tendrá un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000),
representado en cincuenta mil $50.000. de interés social por un valor igual de mil pesos c/u
($1.000) el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Angélica Calderón aporta
$27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancías para
la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Nohora Gutiérrez aporta 22.500 cuotas de $ 1.000 cada
una pagadas en efectivo.
Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora El Provenir. Durante
el mes de Enero de 2013.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignación por
valor de $20.000.000.
3. Enero 10. se compran chequeras así:
Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000

5. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboración de la escritura pública y el

registro de legalización de la empresa al señor Andrés Reinoso, por valor de $2.000.000 se
realiza retención la fuente por el 10%, Comprobante de egresos No. 01, cheque No. 1201 del
banco Bancolombia.
6. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad A la
Cámara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del banco
Bancolombia por valor de $550.000
7. Enero 14. Compra a crédito, vehículo de distribución, a Magdalena Motors, por valor de
$25.000.000, según factura 1650
8. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehículo, contra todo riesgo con Seguros Planeta,
por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se paga con el cheque No.1203
del Bancolombia
9. Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades a $12.225
c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5%.

10. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a Maderas y Diseños
E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retención en la fuente
11. Enero 21 Venta de mercancías al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a
$20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 3.5%
11. Enero 23. Consigna en el banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en
caja.
12. Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. S/ factura 6823, Mercancías para
La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% Según
factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del Bancolombia Dic. 09
Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002, 1875 unidades a $21.000
c/u más IVA del 16% retención en fuente 3.5%
13. Enero 25. Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u, más IVA

16% Retención en la fuente 3.5% Según factura 7519.

17. Enero 30, Liquidación, pago y contabilización de la nomina, incluyendo los aportes a la
Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones sociales: con los
Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días Adriana Díaz, Gerente $2.500.000,
Jorge Candía y Edgar Núñez vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor
que devenga el salario mínimo legal vigente para el 2013.
Datos adicionales para realizar los ajustes:
1. Los gastos por Honorarios cancelados al señor Andrés Reinoso, se difiere a seis (3)
meses
2. La Póliza pagada por anticipado a Seguros Bolívar, para el vehículo, se difiere a 12 meses.

3. La empresa controla sus inventarios por el sistema permanente, y los valúa por el
Método promedio ponderado.