Pactrica de Contabilidad I

Punto I

En fecha 15 de enero del 2017 los señores JOSE LOPEZ, MANUEL GARCIA y SANTA DE LA CRUZ, constituyeron una s
CONTABLE, SRL. Dicha sociedad se dedica a brindar servicios contable e impositos.

El capital social de la empresa es de RD$3,500,000.00; el cua esta distribuido entre sus cocios de la siguiente forma:

Aporte
Socios Efectivo Naturaleza %
José López 1,500,000.00 43%
Manuel García 1,000,000.00 29%
Santa de la Cruz 1,000,000.00 29%
100%

Nota:
1. El aporte en naturaleza del Sr. José López, es un local comercial, donde se encuenta el asiento social de la empresa
2. El aporte de Manuel García fue utlizado para abril una cuenta corriente en el Banco BHD LEON
3. El aporte de la Sra. Santa de la Cruz fue utilizado para abril una cuenta corriente en el Banco Popular Dominicano

Transacciones
Fecha Detalle

Se compro mobiliario y esquipos de ofina en Omar Mueble y se pago con cheque del BHD, por valor de
1 1/20/2017 RD$45,000.00 de ITBIS

Se compraron computadoras e impresos en SECONSA y se pago con cheque del Banco Popular por valo
2 1/21/2017 RD$36,000.00 de ITBIS
Se compro matrial gastable para uso de la oficina por valor de RD$40,000.00 mas RD$7,200.00 de ITBI
3 1/21/2017 crédito
4 1/30/2017 Se pago Nomina mes de enero por valor de RD$60,000.00 con cheque del Banco Popular
Se pago la factura de codetel del mes de enero por valor de RD$8,260.00 mas RD$1,260.00 de ITBIS, co
5 1/30/2017 Popular
6 1/30/2017 Se paga la Factura de EDESTE correspondiente al mes de enero por valor de RD$5,000.00 con Cheque
7 1/30/2017 Se pago el mantenimiento del local por valor de RD$2,000.00 con cheque del BHD LEON
Se registraron las facturas por cobral por valor de RD$950,000.00 mas RD$171,000.00 de IBTIS por con
8 1/30/2017 servicios de auditorias, según detalle:

CLIENTTE MONTO ITBIS TOTAL

EL GRAN ALMACEN, SRL 250,000.00 45,000.00 295,000.00
LA UNION SRL 350,000.00 63,000.00 413,000.00
LA EMPRESA SRL 150,000.00 27,000.00 177,000.00
A & S COMERCIAL SRL 200,000.00 36,000.00 236,000.00
 9 2/5/2017 EL GRAN ALMACEN, SRL Y LA EMPRESA pagarón la factura del 30/01/2017 y se deposito en el Banco Po
10 2/10/2017 A&S COMERCIAL realizo el pago de la factura del 31/01/2017 y se deposito en el BHD LEON

11 2/20/2017 Se pago a la direccion general de impuestos internos atraves de transferencia el ITBIS, mediante transf
12 2/28/2017 Se pago Nomina mes de Febrero por valor de RD$120,000.00 con cheque del Banco Popular
Se pago la factura de codetel del mes de febrero por valor de RD$8,260.00 mas RD$1,260.00 de ITBIS, c
13 2/28/2017 Popular

14 2/28/2017 Se paga la Factura de EDESTE correspondiente al mes de Febrero por valor de RD$4,800.00 con Chequ
15 2/28/2017 Se pago el mantenimiento del local por valor de RD$2,000.00 con cheque del BHD LEON

Fecha Detalle
Se registraron las facturas por cobral por valor de RD$300,000.00 mas RD$54,000.00 de IBTIS por con
16 2/28/2017 detalle:
CLIENTTE MONTO ITBIS TOTAL
EL GRAN ALMACEN, SRL 100,000.00 18,000.00 118,000.00
LA UNION SRL 75,000.00 13,500.00 88,500.00
LA EMPRESA SRL 50,000.00 9,000.00 59,000.00
A & S COMERCIAL SRL 75,000.00 13,500.00 88,500.00

17 3/20/2017 Se pago a la Direccion General de impuestos internos atraves de transferencia el ITBIS, mediante transf
18 3/31/2017 Se pago Nomina mes de Febrero por valor de RD$120,000.00 con cheque del Banco Popular
Se pago la factura de codetel del mes de febrero por valor de RD$8,260.00 mas RD$1,260.00 de ITBIS, c
19 3/31/2017 Popular

20 3/31/2017 Se paga la Factura de EDESTE correspondiente al mes de Febrero por valor de RD$4,000.00 con Chequ
21 3/31/2017 Se pago el mantenimiento del local por valor de RD$2,000.00 con cheque del BHD LEON
22 4/10/2017 LA UNION SRL pago las facturas de enero y febrero y se deposito en el Banco Popular
23 4/15/2017 EL GRAN ALMACEN, SRL pago la factura de febrero y se deposito en el BHD LEON

Datos adicionales:
1 Al 31 de dicembre del 2017 solo se habia consumindo el 40% de los materiales gastable

2 la sociedad tiene como policita de depreciacion para sus activos fijos un 5% anual para Edificaciones y un 25% anual p

El banco BHD LEON y el Banco Popular generarón cargos bancarios por valor de RD$ 3,895.00 y RD$4,560.00 respecti
3 registrados

Se requiere lo siguiente:
a) Realizar asientos iniciales y pasar al Mayor General y a los auxiliares
b) Registrar transsaciones en el Diario General
c) Pasar transaciones al Mayor General y sus auxiliares
d) Balancear las cuentas y elaboral balanza de comprobacion
e) Realizar asientos de ajustes
f) Elaborar balanza de comprobacion ajustada
g) Realizar asientos de cierre
h) Elaboral estados financieros antes de impuestos
 DE LA CRUZ, constituyeron una sociedad comercial llamada TU SOLUCION

sus cocios de la siguiente forma:

nta el asiento social de la empresa

co BHD LEON
en el Banco Popular Dominicano

con cheque del BHD, por valor de RD$250,000.00 mas

heque del Banco Popular por valor de DR$200,000.00 mas

000.00 mas RD$7,200.00 de ITBIS en Papeleria CCC a

e del Banco Popular

0.00 mas RD$1,260.00 de ITBIS, con cheque del Banco

alor de RD$5,000.00 con Cheque del BHD LEON

que del BHD LEON
s RD$171,000.00 de IBTIS por concepto de igualas y
2017 y se deposito en el Banco Popular
posito en el BHD LEON

ferencia el ITBIS, mediante transferencia del BHD

que del Banco Popular
60.00 mas RD$1,260.00 de ITBIS, con cheque del Banco

valor de RD$4,800.00 con Cheque del Banco Popular

que del BHD LEON

s RD$54,000.00 de IBTIS por concepto de servicios, según

sferencia el ITBIS, mediante transferencia del BHD

que del Banco Popular
60.00 mas RD$1,260.00 de ITBIS, con cheque del Banco

valor de RD$4,000.00 con Cheque del Banco Popular

que del BHD LEON
el Banco Popular
l BHD LEON

able

ara Edificaciones y un 25% anual para mobiliarios y equipos

$ 3,895.00 y RD$4,560.00 respectivamente, los cuales no se habian

Número Descripción

1 Activo
11 Activos Corrientes
11-10 Efectivo en caja y Banco
11-20 Cuentas por Cobrar
11-30 Inventario
11-40 Gastos Pagados por Adelantado
12 Propiedad, Planta y Equipos
12-10 Terrenos
12-20 Edificaciones
12-30 Depreciación Acumulada Edificaciones

13 Otros Activos
13-10 Patentes
2 Pasivos
21 Pasivos a Corto Plazo
21-10 Cuentas por Pagar
21-20 ITBIS por Pagar
21-30 Intereses por Pagar
22 Pasivos a Largo Plazo
22-10 Documentos por Pagar
22-20 Hipoteca por Pagar
3 Capital
43403 Capital Social
30-20 Utilidades Acumuladas
30-30 Utilidad Neta
30-40 Reserva Legal
4 Ingresos
40-10 Venta de Mercancía
40-11 Devoluciones en Ventas
40-20 Otros Ingresos
5 Costos
50-10 Compras de mercancia
50-20 Devolución en Compras
6 Gastos
61 Gastos de Ventas
61-10 Sueldos
61-20 Publicidad
61-30 Comisiones
62 Gastos Generales y
Administrativos
62-10 Sueldos
62-20 Electricidad
62-30 Telefono
62-40 Seguro
62-50 Depreciación Edificaciones
62-60 Cuentas Incobrables
63 Gastos Financieros
63-10 Gastos de Intereses
LA EMPRESA, SRL
LIBRO DIARIO GENERAL

No. Auxiliar
Trans. Fecha Cuenta DR

1 1/20/2017 Equipo de Oficina

Omar muebles $250,000.00
Gasto e imp pagado por adelantado
ITBIS en compra $45,000.00
@
Efectivo caja y banco
Banco BHD
Para registrar la compra de Equipo.
de oficina en Mueble Omar

2 1/21/2017 Equipo de oficina

Sistema de computos $200,000.00
Gasto e imp pagado por adelantado
ITBIS en compra $36,000.00
@
Efectivo caja y banco
Banco Popular
Para registrar la compra de computadora
e impresora en CECONSA

3 1/21/2017 Gasto de impuesto pagado por

adelantado
material gastable $40,000.00
ITBIS en compra $7,200.00
@
Cuenta por pagar
Papeleria CCC
Para registrar compra de material
gastable a credito en papeleria ccc

4 1/30/2017 Gastos generales y adminstr

nomina $60,000.00
@
Efectivo caja y banco
Banco popular
Para registrar pago de nomina
del mes de enero
5 1/30/2017 Gasto general y administrativo
servicio de telefono $8,260.00
gastos o impuestos pagdo x ade
ITBIS por servicio $1,260.00
@
Efectivo caja y banco
Banco popular
Para registrar pago de servico
de telefono.

6 1/30/2017 Gastos Generales y Adm.

Edeeste $5,000.00
@
Efectivo Caja y Banco
Banco BHD
Para registrar el gasto de electric

7 1/30/2017 Gastos Generales y Adm.

Mantenimiento $2,000.00
@
Efectivo Caja y Banco
Banco BHD
Para registrar el gasto de mant. local

8 1/30/2017 Ingresos por servicios

Igualas y servicios de auditoria
Impuesto por pagar
impuesto por honorarios
@
Cuenta por cobrar
El gran Almacen $295,000.00
La union, SRL $413,000.00
La empresa SRL $177,000.00
A & S Comercial $236,000.00
Para registrar fact. Por cobrar servicio
de igualas y auditoria

9 2/5/2017 Efectivo caja y Banco

Banco Popular $472,000.00
@
Cuenta por Cobrar
EL GRAN ALMACEN SRL
LA EMPRESA SRL
Para regitrar el deposito por concepto
de cuenta por cobrar
10 2/10/2017 Efectivo caja y Banco
Banco BHD LEON $236,000.00
@
Cuenta por Cobrar
A & S Comercial
Para regitrar el deposito por concepto
de cuenta por cobrar

11 20/02/217 Impuestos por Pagar

ITBIS en venta $171,000.00
@
Gastos e Impuesto pag. X adel
ITBIS en compras
Efectivo Caja y Banco
BHD LEON
Para registrar el pago del ITBIS
corresondiente a enero/17

12 28/02/217 Gastos Generales y Admin

Nomina $120,000.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Bco. Popular
Para registrar pago de Nomina
correspondiente a febrero

13 28/02/217 Gastos Generales y Admin

Servicio de telefono $8,260.00
Impuesto pagado por adelantado
ITBIS por servicio $1,260.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Banco Popular
Para registrar pago de servicio de
teléfono

14 2/28/2017 Gastos Generales y Admin

EDEESTE $4,800.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Bco. Popular
Para registrar pago de servicio
energetico
15 2/28/2017 Gastos Generales y Admin
Mantenimiento de Local $2,000.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Bco. BHD LEON
Para registrar pago de mant. Local

16 2/28/2017 Cuenta por Cobrar

El gran Almacen $118,000.00
La union, SRL $88,500.00
La empresa SRL $59,000.00
A & S Comercial $88,500.00
@
Ingresos por servicios
Igualas y servicios de auditoria
Impuesto por pagar
impuesto por honorarios
Para registrar fact. Por cobrar servicio
de igualas y auditoria

17 3/20/2017 Impuestos por Pagar

ITBIS $54,000.00
@
Efectivo Caja y Banco
BHD LEON
Para registrar el pago del ITBIS
mediante transferencia

18 3/31/2017 Gastos Generales y Admin

Nomina $120,000.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Bco. Popular
Para registrar pago de Nomina
correspondiente a marzo

19 3/31/2017 Gasto general y administrativo

servicio de telefono $8,260.00
gastos o impuestos pagdo x ade
ITBIS por servicio $1,260.00
@
Efectivo caja y banco
Banco popular
Para registrar pago de servico
de telefono.
20 3/31/2017 Gastos Generales y Admin
EDEESTE $4,000.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Bco. Popular
Para registrar pago de servicio
energetico

21 3/31/2017 Gastos Generales y Admin

Mantenimiento de Local $2,000.00
@
Efectivo Caja y Bco.
Bco. BHD LEON
Para registrar pago de mant. Local

22 4/10/2017 Efectivo caja y Banco

Banco Popular $501,500.00
@
Cuenta por Cobrar
LA UNION SRL
Para regitrar el deposito por concepto
del cobro de iguala y servicio aud.
del mes enero y febrero.

23 4/15/2017 Efectivo caja y Banco

Banco BHD LEON $118,000.00
@
Cuenta por Cobrar
EL GRAN ALMACEN
Para regitrar el deposito por concepto
del cobro de iguala y servicio aud.
del mes febrero.
Auxiliar
CR DR CR

$250,000.00

$45,000.00

$295,000.00
$295,000.00

$200,000.00

$36,000.00

$236,000.00
$236,000.00

$47,200.00

$47,200.00
$47,200.00

$60,000.00

$60,000.00
$60,000.00
 $8,260.00

$1,260.00

$9,520.00
$9,520.00

$5,000.00

$5,000.00
$5,000.00

$2,000.00

$2,000.00
$2,000.00

$950,000.00
$950,000.00
$171,000.00
$171,000.00

$1,121,000.00

$472,000.00

$472,000.00
$295,000.00
$177,000.00
 $236,000.00

$236,000.00
$236,000.00

$171,000.00

$89,460.00
$89,460.00
$81,540.00
$81,540.00

$120,000.00

$120,000.00
$120,000.00

$8,260.00

$1,260.00

$9,520.00
$9,520.00

$4,800.00

$4,800.00
$4,800.00
 $2,000.00

$2,000.00
$2,000.00

$354,000.00

$300,000.00
$300,000.00
$54,000.00
$54,000.00

$54,000.00

$54,000.00
$54,000.00

$120,000.00

$120,000.00
$120,000.00

$8,260.00

$1,260.00

$9,520.00
$9,520.00
 $4,000.00

$4,000.00
$4,000.00

$2,000.00

$2,000.00
$2,000.00

$501,500.00

$501,500.00
$501,500.00

$118,000.00

$118,000.00
$118,000.00