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1Registros contables

Brian Fabian Ferreira Ramírez.

Septiembre 2020.

Universidad Manuela Beltrán.

Técnico profesional en procesos administrativos.
Contabilización de recursos.
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La Compañía UNIDOS SAS (NIT. 856-889-563-1) es compañía registrada en el

Régimen Común de IVA y que se dedica a la comercialización de equipos de
computación que fue constituida, de acuerdo con las leyes colombianas, en la ciudad de
Bogotá el 15 de agosto de 2001 mediante escritura pública de constitución No. 3445-4 en
la Notaría 18 de dicha ciudad.  Su domicilio principal está en Bogotá D.C. en la carrera
59ª No. 43-18.  El término de duración de la sociedad va hasta 2050. 
 
La compañía observa y aplica las NIC-NIIF para Pymes, sigue las normas e instrucciones
de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a la sociedad
referente a las normas tributarias, entre otras normas legales del Código de Comercio y
demás emitidas por órganos de vigilancia y control Estatal.  Sus activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, costos y gastos siguen los procedimientos de valuación definidos en
el decreto 2420 de 2015 de aplicación en Colombia.

A. La empresa anterior tuvo las siguientes transacciones comerciales y se pide realizar los
registros contables solamente para el mes de febrero de 2017 con base en la siguiente
información:

1. El 01 de febrero compra 20 PC todo en uno (cuyo objetivo es destinarlos para la

venta) a $1’260.000 cada uno, se paga la mitad de contado con cheque y el resto a 30
días.
REGISTRO 1
NUMERO DE
COMPRA DE EQUPOS
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
CUENTA
(TODO EN UNO) 20
1/02/2017 1435 MERCANCIA $25,200,000
PROVEEDORES
VALOR UNITARIO: 1/03/2017 2205 NACIONALES $12,260,000
$1,260,000 1/02/2017 1110 BANCO $12,260,000
SUMAS IGUALES $25,200,000 $25,200,000

2. El 03 de febrero vende un terreno (activo fijo = propiedad, planta y equipo) por un

valor comercial de $35.000.000 por cuyo concepto recibe un cheque por 10 millones y el
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resto lo recibe en efectivo al finalizar el mes. El valor en libros contables del terrero era
de 12 millones.

REGISTRO 2
NUMERO DE
VALOR COMERCIAL:
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
CUENTA
$35,000,000
UTILIDAD VENTA DE
3/02/2017 4245 $35,000,000
TERRENO

VALOR CHEQUE: 30/02/2017 1105 CAJA $25,000,000

$10,000,000 3/02/2017 1110 BANCO $10,000,000
VALOR EN LIBROS
1504 TERRENOS $12,000,000
CONTABLES:
UTILIDAD VENTA DE
$12,000,000 4245 TERRENO $12,000,000
SUMAS IGUALES $47,000,000 $47,000,000

3. El 05 de febrero compra elementos de aseo para el mes por $200.000 y paga en

efectivo.

REGISTRO 3
FECHA NUMERO DE CUENTA CUENTAS DEBITO CREDITO
VALOR EN ELEMENTOS Elementos de aseo y
DE ASEO: $200,000 5/02/2020 5195 cafeteria $ 200.000

5/02/2020 1105 CAJA $ 200.000

SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000

4. El 09 de febrero consigna $6’400.000 en efectivo en el Banco Grancolombiano,

correspondiente a dinero que estaba en caja menor del mes anterior.

REGISTRO 4
FECHA NUMERO DE CUENTA CUENTAS DEBITO CREDITO
DINERO EN CAJA MENOR
DEL MES ANTERIOR:
9/02/2020 1110 BANCO $6,400,000
6,400,000
9/02/2020 1105 CAJA MENOR $6,400,000
SUMAS IGUALES $6,400,000 $6,400,000
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5. El 12 de febrero consigna en el Banco BCH un cheque por $ 15.000.000 pesos

correspondiente al pago hecho por un cliente del mes pasado.

REGISTRO 5
FECHA NUMERO DE CUENTA CUENTAS DEBITO CREDITO
VALOR CHEQUE:
$15,000,000 12/01/2020 1110 BANCO $ 15.000.000
12/02/2020 1305 CLIENTE $ 15.000.000
SUMAS IGUALES $ 15.000.000 $ 15.000.000

6. El 13 de febrero adquiere a crédito papelería para uso del mes en la empresa por $
700.000. Se pagará en 30 días.

REGISTRO 6
FECHA NUMERO DE CUENTA CUENTAS DEBITO CREDITO
VALOR CREDITO:
13/02/2020 5195 UTILES Y PAPELERIA $ 700.000
$700,000
COSTOS Y GASTOS
13/03/2020 2335 POR PAGAR $ 700.000
SUMAS IGUALES $ 700.000 $ 700.000

7. El 16 de febrero vende a contado 4 PC todo en uno y recibe $7.800.000 en efectivo.

REGISTRO 7
NUMERO DE
VALOR UNIDAD:
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
CUENTA
$1,260,000
16/02/2017 1305 CLIENTE $7,800,000
COMERCIO AL POR MAYOR
EQUIPOS 16/02/2017 4135 Y AL POR MENOR $7,800,000
VENDIDOS: 4 UNDS 16/02/2017 1305 CLIENTE $7,800,000
VALOR RECIBIDO: 16/02/2017 1105 CAJA $7,800,000
$7,800,000 16/02/2017 1435 MERCANCIA $5,040,000
16/02/2017 6135 COSTO DE VENTAS $5,040,000
SUMAS IGUALES $20,640,000 $20,640,000
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8. El 18 de febrero vende 3 PC todo en uno a $1’750.000 cada uno; por este concepto
recibe transferencia bancaria a la cuenta que tiene con el Banco Grancolombiano.

REGISTRO 8
NUMERO DE
VALOR UNIDAD:
FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
CUENTA
$1,260,000
18/02/2017 1305 CLIENTE $5,250,000
COMERCIO AL POR MAYOR
EQUIPOS 18/02/2017 4135 Y AL POR MENOR $5,250,000
VENDIDOS: 3 UNDS 18/02/2017 1305 CLIENTE $5,250,000
18/02/2017 1105 CAJA $5,250,000
VALOR UNIDAD 18/02/2017 1435 MERCANCIA $3,780,000
VENDIDA:
$1,750,000 18/02/2017 6135 COSTO DE VENTAS $3,780,000
SUMAS IGUALES $14,280,000 $14,280,000

9. El 20 de febrero vende a crédito dos PC todo en uno por $2’000.000 al señor Luis
López, el cliente paga en 5 días calendario con efectivo.

REGISTRO 9
NUMERO DE
VALOR UNIDAD: FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
CUENTA
$1,260,000
20/02/2017 1305 CLIENTE $4,000,000
COMERCIO AL POR
EQUIPOS 25/02/2017 4135 MAYOR Y POR MENOR
$4,000,000
VENDIDOS: 2 UNDS 1435 MERCANCIA $2,520,000
VALOR UNIDAD
VENDIDA: 6135 COSTO DE VENTAS $2,520,000
$2,000,000

SUMAS IGUALES $6,520,000 $6,520,000

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10. El 24 de febrero vende 4 PC todo en uno a crédito por un valor unitario de $

1.700.000 a CJM Ltda., el cliente paga inicialmente el 20% con transferencia bancaria, el
resto lo paga con cheque a 30 días calendario.

REGISTRO 10
NUMERO DE
VALOR UNIDAD: FECHA CUENTAS DEBITO CREDITO
CUENTA
$1,260,000
24/03/2017 1305 CLIENTE $6,800,000
COMERCIO AL POR
EQUIPOS 24/02/2017 4135 MAYOR Y POR MENOR
$6,800,000
VENDIDOS: 4 UNDS 24/03/2017 1305 CLIENTE $6,800,000
VALOR CREDITO 24/02/2017 1110 BANCO $1,360,000
UNIDAD:
$1,700,000 24/03/2017 1305 CLIENTE $5,440,000

PORCENTAJE DE 24/02/2017 1435 MERCANCIA $5,040,000

PAGO INCIAL: 20% 24/02/2017 6135 COSTO DE VENTAS $5,040,000

SUMAS IGUALES $18,640,000 $18,640,000

11. Se reciben las facturas de servicios públicos el 26 de febrero por valor de $550.000
pesos. Se cancelan en 10 días.

REGISTRO 11
FECHA NUMERO DE CUENTA CUENTAS DEBITO CREDITO
VALOR SERVICIOS
PUBLICOS: $550,000 26/02/2017 5135 SERVICIOS $ 550.000

SE CANCELAN EN 10 COSTOS Y GASTOS

26/02/2017 2335 $ 550.000
DIAS POR PAGAR

SUMAS IGUALES $ 550.000 $ 550.000

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B. Determinar los saldos de las cuentas que se vieron afectadas en el mes de febrero con
base en las anteriores transacciones comerciales.

NUMERO DE MOVIENTO MES DE FEBRERO

NOMBRE DECUENTA
CUENTA
DEBE HABER
1105 CAJA $31,450,000
1110 BANCOS $20,160,000
1305 CLIENTES $5,560,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $8,820,000
1504 ACTIVOS FIJOS $12,000,000
2205 PROOVEDORES $12,600,000
2335 CUENTAS POR PAGAR $1,250,000
5135 GASTOS DE SERVICIO PUBLICO $ 550.000
5195 GASTOS DIVERSOS $ 900.000
4135 INGRESOS OPERACIONALES $23,850,000
4245 INGRESOS NO OPERACIONALES $23,000,000
6135 COSTO DE VENTAS $16,380,000
SUMAS IGUALES $78,260,000 $78,260,000