Enunciado

1. La empresa PARINACOCHAS SA inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CTAS. POR COBRAR COMERC.-TERCEROS 3,800.00
121 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar
18 SERV. Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO 3,500.00
182 Seguros
20 MERCADERÍAS 38,500.00
201 Mercaderías manufacturadas
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 10,000.00
312 Edificaciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 250,300.00
335 Muebles y enseres
19 ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBR. DUDOSA 4,500.00
191 Ctas. por cobrar comerciales-Terceros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
AGOT. ACUMULADO 28,900.00
391 Depreciación acumulada
42 CTAS. POR PAGAR COMERC.-TERCEROS 17,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras
y otras entidades
50 CAPITAL 220,000.00
501 Capital social
58 RESERVAS 15,400.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,800.00
591 Utilidades no distribuidas
2. Los socios acordaron capitalizar las reservas y los resultados acumulados, que se muestran en el
patrimonio neto de la empresa.
3. Se compró mercaderías por S/ 32,000.00 más IGV al crédito según factura N.° 02 - 23451 a la
empresa MORALES SA.
4. Se compraron muebles para la oficina de ventas por S/ 12,300.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor MUEBLERÍA TAX SA.
5. Se vende mercaderías al crédito por S/ 120,200.00 más IGV a nuestros clientes descontándole el 5%.
6. Se apertura una responsabilidad a un empleado por la pérdida de una computadora por S/ 5,340.00
que se le descontará en la planilla de sueldos, al haberse comprobado su negligencia.
7. Se registró los gastos de servicios públicos de acuerdo con los comprobantes recibos, quedando
pendiente de pago, de acuerdo al siguiente detalle:
Internet 3,600.00 más IGV
Teléfonos 4,750.00 más IGV
Cable 6,500.00 más IGV
Energía eléctrica 2,450.00 más IGV
17,300.00
Se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
8. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/ 34,000.00. Se registra también las cuotas
patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40 % para
ventas, se retiene además los siguientes conceptos:
Sindicato 250.00
Descuento judicial 1,600.00
Mutual 650.00
 Cooperativa 1,100.00
3,600.00
Se le descontó también S/ 1,300.00 a un empleado por la pérdida de una impresora.
9. Los clientes han devuelto las mercaderías vendidas por S/ 4,350.00 más IGV, la empresa asume su
responsabilidad devolviendo el dinero cobrado.
10. Con giro de cheque se paga a la compañía de seguros Pacífico por seguro vehicular por S/ 4,230.00
por un año. Incluido IGV
11. Se devengan parte de los seguros por S/ 2,500.00 distribuyendo el gasto en 60% para administración
y 40% para ventas.
12. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/ 24,500.00 y una estimación de
cobranza dudosa por S/ 2,200.00 distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50% para
ventas.
13. Se tiene un final de mercaderías por S/ 38,200.00.
14. Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio.

SE SOLICITA:
1. Preparar el Estado de Situación Financiera
2. Preparar el Estado de Resultados
3. Estado de cambios en el Patrimonio Neto
4. Preparar el Notas a los EEFF