ESCUELA DE NEGOCIOS

ASIGNATURA:
Presupuesto Empresarial - ADM-307

TEMA:
Los Fundamentos de La Planificación y el Presupuesto Empresarial.

FACILITADORA:
 Grenlly K. Estévez.

PARTICIPANTE:
Riquelvy Vega Collado.

MATRICULA:
2018-06993

FECHA DE ENTREGA:
15-05-2020
Introducción:

Todo buen desempeño empresarial debe tener como meta-objetivo la

valoración de las empresas en el escenario de todos los negocios, la
consolidación de su participación en el mercado, el aumento de su eficiencia, el
estímulo de lo que produce y la retribución conveniente a los inversionistas.

La presupuestación como parte del proceso de planificación empresarial y

concretamente como forma que adopta la planificación anual de la
empresa tiene gran importancia para el desempeño empresarial. El
presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o
instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año.

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos

financieros con respecto a los recursos y operaciones que forman parte de una
empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr sus metas y
objetivos fijados por la administración.
Objetivos Específicos:

- Saber de su aplicación como instrumento de planificación y control.

- Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la

empresa debe desarrollar en un periodo determinado.
- Medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades
en las diferentes dependencias de la empresa para logar el
cumplimiento de las metas previstas.
- Coordinar los diferentes centros de costos para que se asegure la
marcha de la empresa en forma integral.
 Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias
del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:
 A partir de la lectura de los casos prácticos Núm. 6-1, pág. 172 (Punto I);  8-2,
pág. 219-220 (PUNTO I), del libro de texto básico. Socializa resultados en
clases y comente sus conclusiones comparando con un caso práctico de una
empresa de tu comunidad.

CASO 6-1: La Compañía de Plásticos del Medio Oeste ha llevado a cabo la

planificación de utilidades durante varios años. El presidente declaró (con
justificación) que el control y la planificación de inventarios no habían sido
satisfactorios, lo cual se debía principalmente a la planificación deficiente de los
presupuestos de producción y de inventarios.
Haga un análisis y dé recomendaciones, con detalle, sobre el problema relativo
al plan de utilidades para 20B, que se está preparando ahora. Su análisis y
recomendaciones se presentarán al comité ejecutivo.
A pesar del factor de estacionalidad, el departamento de ventas ha tenido éxito
al desarrollar un plan de ventas, sobre una base mensual, para cada año. Se
tienen disponibles los siguientes datos sobre ventas para 20B.

Mes Unidades Mes Unidades Mes Unidades

Enero 36,000 Mayo 32,000 Septiembre 26,000
febrero 38,000 Julio 26,000 Octubre 30,000
marzo 38,000 Junio 22,000 Noviembre 46,000
Abril 36,000 agosto 20,000 Diciembre 40,000

1 Resumen del plan de ventas para 20B:

1) 2 El inventario de artículos terminados, al 1 de enero de 20B, es de 96
000 unidades.
2) 3 El inventario de producción en proceso permanecerá constante.
3) 4 Las ventas anuales reales en 20A, incluyendo la estimación para
diciembre, fueron de 350 000 unidades.
4) 5 El inventario promedio de artículos terminados durante 20A fue de 70
000 unidades.

Descripciones Unidades
Ventas planeadas 350,000
Mas inventario final 70,000
Disponibilidad 420,000
Menos inventario inicial 96,000
Producción planificada 324,000
Se pide:
Prepare el presupuesto anual de producción, suponiendo que la política de la
administración es presupuestar el inventario final de artículos terminados en
una cantidad estándar, basada en la razón de las ventas históricas de 20A a la
rotación del inventario.

COMPAÑÍA PLÁSTICOS DEL MEDIO OESTE S.A.

Presupuesto De Producción Detallado
Periodo Ventas Inventario Total, Inventario Producción
planeadas final requerido inicial planeada

Enero 36,000 78,200 114,200 96,000 18,200

Febrero 38,000 77,000 115,000 78,200 36,800
Marzo 38,000 83,000 121,000 77,000 44,000
Abril 36,000 75,000 111,000 83,000 28,000
Mayo 32,000 80,000 112,000 75,000 37,000
Junio 26,000 77,300 103,300 80,000 23,300
Julio 22,000 79,000 101,000 77,300 23,700
Agosto 20,000 75,100 95,100 79,000 16,100
Septiembre 26,000 76,400 102,400 75,100 27,300
Octubre 30,000 78,600 108,600 76,400 32,200
Noviembre 36,000 79,900 115,900 78,600 37,300
Diciembre 40,000 84,500 124,500 79,900 44,600
Total 380,000 70,000 450,000 96,000 368,500

Ventas, Producción y Niveles de Inventario.

Compañía de plásticos Del Medio Oeste S.A.
Nivel de Inventario Estable, Producción Estable y Niveles Recomendados en Inventario de Prod..
Descripción
Mes PPTO. de ventas % de Vtas Est Inv. Final AT Disp. Inv. Inicial AT Prod. Planif.
Enero 36,000 9% 78,200 114,000 96,000 18,200
Feb. 38,000 10% 77,000 115,000 78,200 36,800
Marz
o 38,000 10% 83,000 121,000 77,000 44,000
Abril 36,000 9% 75,000 111,000 83,000 28,000
Mayo 32,000 8% 80,000 112,000 75,000 37,000
Junio 26,000 7% 77,300 103,300 80,000 23,300
Julio 22,000 6% 79,000 101,000 77,300 23,700
Agos. 20,000 5% 75,100 95,100 79,000 16,100
Sept. 26,000 7% 76,400 102,400 75,100 27,300
Oct. 30,000 8% 78,600 108,600 76,400 32,200
Nov. 36,000 9% 79,100 115,900 78,600 37,300
Dic. 40,000 11% 84,500 124,500 79,900 44,600
Total 380,000 10% 70,000 450,000 96,000 368,500
CASO 8-2 Cálculo de las horas y los costos planificados de mano de obra
Directa.

Pocono Corporation fabrica los productos X, Y y Z. Los tres productos pasan a

través del proceso 1; X y Z, por el proceso 2; y Z, por el proceso 3. La
compañía prepara un plan semestral de utilidades. Los datos para el plan de
utilidades que se han desarrollado hasta la fecha son los siguientes:

a) Presupuesto de producción en unidades:

Sub-periodo X Y Z

Julio 5000 3000 21000

Agosto 7000 6000 26000

Septiembre 10000 8000 30000

4o. trimestre 25000 18000 75000

b) Plan de costos de mano de obra indirecta:

Subperiodo Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3

Julio $35000 $20000 $15000

Agosto 37000 21000 16000

Septiembre 38000 24000 18000

4o. trimestre 98000 62000 48000

c) Estandarización en horas de mano de obra directa planificadas, en

unidades de producto:
Producto Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3

X 11/2 - -

Y 11/2 3 -

Z 11/2 2 5

d) Cuotas salariales promedios planificadas:

Proceso 1 $2.00
Proceso 2 2.20

Proceso 3 1.80

Se pide:
La Pocono desarrolla dos presupuestos de mano de obra directa que se
designan como sigue: 1) horas planificadas de mano de obra directa y 2) costo
planificado de mano de obra directa.
1. Calcule las cifras correspondientes a los siguientes conceptos,
que se mostrarían en la cédula de “horas planificadas para la mano
de obra directa”. Muestre sus cálculos.
a) Horas de mano de obra directa durante julio, para el proceso 2, por
producto.

Producto Horas Unidades Horas MOD

s

Y 3 3000 9,000

Z 2 21000 42000

b) Horas totales de mano de obra directa durante el semestre, para el

proceso 2, por producto.

Trimestral:
Julio, Agosto, Septiembre 4.o trimestre.

Product Hora Unid Total Unid Total Unid Total Unid Total,
o s . , . , . , . hora
hora hora hora

Y 3 3000 9000 6000 1800 8000 2400 1800 54000

0 0 0

Z 2 2100 4200 2600 5200 3000 6000 7500 15000

0 0 0 0 0 0 0 0

Semestral:
Productos Total, de horas semestrales

Y 105000

Z 304000

2. Calcule las cifras para los siguientes conceptos, que se mostrarían

en la cédula del “costo planificado de la mano de obra directa”.
Muestre sus cálculos.
a) Costo de la mano de obra directa durante julio para el proceso 2, por
producto.

Productos Unidades Cuota salarial Horas MOD

Y 3000 2.20 6600

Z 21000 2.20 46200

b) Costo de la mano de obra directa durante el semestre, por proceso y

por producto.

Trimestral:

Julio, Agosto, Septiembre 4.o trimestre.

Product Cuota Unid Cost Unid Cost Unid Cost Unid Costo
o salari . o . o . o . total
al total total total

X 2.00 5000 1000 7000 1400 1000 2000 2500 50000

0 0 0 0 0

Y 2.00 3000 6000 6000 1200 8000 1600 1800 36000

0 0 0

Z 2.00 2100 4200 2600 5200 3000 6000 7500 15000

0 0 0 0 0 0 0 0
Semestral:

Producto Total, MOD Semestral

X 94000

Y 70000

Z 304000
Conclusión:

El papel de los presupuestos muchas empresas disponen de procedimientos

muy detallados para establecer sus presupuestos por departamento y controlan
los mismos en función a los presupuestos establecidos.
El presupuesto es un documento que resulta de mucha utilidad para la
dirección y administración de la actividad empresarial; y su desglose en
periodos menores de tiempo, que contribuye al control y la toma de acciones
para las correcciones en caso de desviaciones con respecto a lo planificado.