TALLER EJERCICIOS PRÁCTICOS

CONTABILIDAD ESPECÍFICA

EJERCICIO N° 3:

1.- Con fecha 03/01/20, cinco personas naturales, realizan la iniciación de actividades ante
el SII para crear una Fundación, la que tendrá como objetivo social la “alfabetización
digital” en la población más vulnerable de la región de Valparaíso. El aporte del
patrimonio inicial de dicha Fundación fue enterado por los cinco socios Fundadores, de
acuerdo al siguiente detalle:
EQUIPOS COMPUTACIONALES $ 2.500.000
CAJA   $ 2.500.000
SOFTWARE COMPUTACIONAL $ 3.000.000
OFICINA   $ 30.000.000
MUEBLES Y UTILES   $ 2.000.000

2.- El día 05/01/20, se abre cuenta corriente en el Banco Chile, procediendo a depositar
$2.000.000 en dinero en efectivo.

3.- Con fecha 10/01/20, comienza el proceso de formalización para la incorporación de

socios colaboradores de la Fundación, alcanzando la suscripción de 1.200 cuotas
anuales a $5.000 cada una, con un pago mensual de 100 cuotas.

4.- El día 12/01/20, los socios colaboradores pagan a través de transferencia electrónica
bancaria las 100 cuotas correspondientes al mes de enero.

5.- Con fecha 15/01/20, se gira cheque de la cuenta corriente para crear la caja chica
para gastos menores por la suma de $100.000, los cuales estarán sujetos a rendición de
cuentas en forma mensual.

6.- El día 20/01/20, se compran al crédito simple útiles de escritorio por la suma total de
$261.800 valor bruto.

7.- Con fecha 28/01/20, se contrata vía código del trabajo a una secretaria para cumplir
con las funciones de atención de público y labores administrativas. La mencionada
secretaria inicia sus labores a contar del día 01 de febrero de 2020.

8.- El día 03/02/20, dos empresarios de la región de Valparaíso suscriben en la notaría

una “promesa de donación”, consistente en 10 equipos computacionales por un total de
$3.000.000 y una camioneta nueva marca Nissan avaluada en $15.000.000. Dicho
aporte se hará efectivo el día 01 de marzo de 2020.

9.- Con fecha 05/02/20, la Fundación compra al crédito documentado con pagaré 500
textos sobre computación cada uno a $20.000 valor neto. Dichos textos se pondrán a la
venta en colegios técnicos de la región de Valparaíso.

10.- El día 15/02/20, se rinden los gastos menores de la caja chica, conforme al
siguiente detalle:

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Fecha Boleta N° Monto Detalle del Gasto
20/01/2020 336699 $ 12.500 Compra candado
27/01/2020 771048 $ 8.800 Copias de llaves
03/02/2020 976314 $ 10.200 Estacionamiento Vehículo
09/02/2020 793211 $ 28.500 Peaje
Total Gastos $ 60.000

11.- Con fecha 16/02/20, se aprueba la rendición de gastos menores y se procede a

reponer con cheque la caja chica por el monto correspondiente.

12.- El día 20/02/20, se vende al Colegio Inglés de Viña de Mar, un 50% con
transferencia bancaria y un 50% al crédito simple la cantidad de 200 textos sobre
computación a $25.000 c/u (valor neto).

13.- Con fecha 21/02/20, los socios colaboradores pagan a través de transferencia
electrónica bancaria las 100 cuotas correspondientes al mes de febrero.

14.- El día 28/02/20, se procede a liquidar la remuneración de la secretaria, conforme a

las condiciones establecidas en su contrato de trabajo y de acuerdo al siguiente detalle:

Haberes Monto Descuentos Monto

Remunera ci ón Ba s e $ 500,000 Previs i ona l es
Hora s Extra s $ 80,000 AFP 11,5% $ 66,700
Tota l Imponi bl e $ 580,000 FONASA 7% $ 40,600

As i gna ci ón Movi l i za ción $ 30,000 Vol unta ri os

As i gna ci ón Col a ci ón $ 30,000 Hoga r de Cri s to $ 5,000
Tota l no Imponi bl e $ 60,000 Comerci a l ABC $ 50,000

Total Haberes $ 640,000 Líquido a Pagar $ 477,700

Nota: La Fundación está adherida al IST y paga un 0,95% por la Ley 16.744.

15.- Con fecha 01/03/20, los dos empresarios hacen efectiva la promesa de donación,
entregando a la Fundación los 10 equipos computacionales y la camioneta.

16.- El día 02/03/20, se gira cheque para pagar la remuneración de la secretaria de la

Fundación.

17.- Con fecha 10/03/20, se gira cheque para pagar el 20% de la deuda suscrita
producto de la compra de los textos sobre computación.

18.- El día 15/03/20, los socios colaboradores pagan a través de transferencia

electrónica bancaria las 100 cuotas correspondientes al mes de marzo.

19.- Con fecha 16/03/20, la secretaria de la Fundación solicita un anticipo de

remuneraciones de $100.000, el cual es autorizado y pagado a través de cheque.

20.- Con fecha 17/03/20, el Colegio Inglés de Viña de Mar efectúa un depósito
electrónico en la cuenta corriente de la Fundación para pagar el 60% de la deuda
contraída.

21.- El día 18/03/20, se efectúan transferencias electrónicas para pagar las cotizaciones
previsionales y descuentos voluntarios de la secretaria y el pago al IST de un 0,95%
referida al cumplimiento de la Ley N° 16.744 (accidentes del trabajo y enfermedades
profesionales).

22.- Con fecha 20/03/20, paga con cheque $120.000 consumo de energía eléctrica,

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$70.000 consumo de agua potable y $220.000 servicio de internet.

23.- El día 24/03/20, se vende al crédito con pagaré al Instituto San Andrés la cantidad
de 250 textos sobre computación a $29.750 c/u (valor bruto).

24.- Con fecha 26/03/20, se compran útiles de aseo al crédito simple por un monto total
de $166.600 valor bruto.

25.- El día 28/03/20, la Fundación recibe una donación en dinero de parte del Club de
Leones de Valparaíso por un monto total de $1.000.000. Dicho monto es transferido en
forma electrónica por el Donante.

26.- Con fecha 31/03/20, se procede a liquidar la remuneración de la secretaria,

conforme a las condiciones establecidas en su contrato de trabajo y de acuerdo a los
siguientes conceptos:

Nota: La Fundación está adherida al IST y paga un 0,95% por la Ley 16.744.

SE PIDE:
Presentar los siguientes registros contables y Estados Financieros al 31/03/2020:

1. Registros de los hechos económicos en el Libro Diario.

2. Liquidar y pagar el IVA, cuando corresponda.
3. Libro Mayor
4. Estado de Situación Financiera.
5. Estado de Actividades del Ejercicio.
6. Estado de Flujo de Efectivo.