UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

LICENCIATURA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CURSO: CONTABILIDAD Y ORGANIZACIÓN BANCARIA
LICENCIADOS:
TITULAR: FERNANDO SANTOS
AUXILIAR: PABLO BARRIENTOS

Ejercicios Operaciones de Caja y Depósitos

1. Con fecha 03/02/2020 el Señor Alberto Casas se presento a la agencia mas cercana del
Banco Titanes a comprar Euros siendo la cantidad de EUR 1,000.00. El banco se los
proporciono en un cheque de viajero a nombre del Señor.
Los tipos de cambio en estas transacciones fueron:
Euros 1.09 Dólares por €1.00
Dólares 7.65 Quetzales por USD 1.00
Los tipos de cambio registrados en la contabilidad del banco eran:
EURO 1.06 dólares por € 1.00
dólares 7.68 Quetzales por USD 1.00

2. El Banco Titanes el día 10/02/2020 compro Euros a EUROBANK la cantidad de EUR 1,200.00,
estos fueron vendidos a: EUR 1.10 dólares por € 1.00. Como Banco Titanes no tenia dólares
se los tuvo que comprar a Banco NYK, el pago por la compra de dólares los realizó de su
cuenta de encaje moneda nacional a un tipo de cambio 7.60 quetzales por USD 1.00 Banco
NYK tenia valorados los dólares en su contabilidad a 7.65 quetzales por USD 1.00. Los euros
fueron depositados en una cuenta que le apertura EUROBANK. (Adicional realice los
registros de Banco NYK)

3. Con fecha 12/02/2020 El Banco Realizo operaciones bancarias siguientes: recibió en

concepto de pagos de tarjetas de crédito vigentes al día, del público el monto de Q
525,000.00 distribuidos de la forma siguiente: 20% cheques del mismo banco, 35% cheques
de otros bancos, 5% en efectivo y el resto en transferencias electrónicas. Registro emisión
de cheques de caja por un total de Q 45,000.00 (comisiones del 5% sobre el total) el monto
se recibió así: 50% de cheques de otros bancos, 40% de cheques propios y 10% en efectivo.
Depositó intereses a cuentas bancarias del publico un total de Q 17,750.00 75% a cuentas
de depósitos de ahorro, 20% cuentas de deposito monetario y 5% plazo fijo.

4. El 14/02/2020 las operaciones de banco fueron las siguientes: pago de servicios de telefonía
y energía eléctrica por un total de Q 220,000.00 el 90% realizado en forma electrónica y
10% pagado en efectivo. Pagos recibidos de diferentes universidades por un total de Q
125,000.00 realizados de cuentas depósitos monetarios y depósitos de ahorro (considere
50% c/u) del público.
5. Las señora Astrid Garcia recibió un préstamo de Banco Tabularis el día 17/02/2020 por un
monto de Q 35,000.00, el banco le apertura una cuenta de depósitos de ahorro y le cobra
una comisión de desembolso de 1.04%. los fondos prestados fueron utilizados por la Sra.
Garcia 75% para pago de tarjeta de crédito, y el resto para cancelar una deuda con terceros,
y solicito un cheque de caja que le cobro Q 50.00 de comisión (el pago fue realizado en
efectivo)

6. Banco los Patriotas, S.A. tiene una inversión en Banco los Terrícolas por un monto de Q
70,000,000.00 estos devengan una tasa de interés promedio ponderada de 2.75% el monto
de los intereses El Banco los Terrícolas se lo deposita en cuenta de depósitos monetarios
que tiene en dicho banco.

7. Banco Solvente, S.A. le fue conferido un crédito (préstamo) de la Banca Central por un
monto que no excede el 50% de su patrimonio computable (patrimonio computable Q
110,000,000.00) el 28/01/2020 la tasa de interés es el promedio de: ( 18% 21% y 30% tasas
cobradas a clientes del Banco Solvente, S.A por prestamos de consumo)
Considere lo siguiente:
Haga el registro de la transferencia de fondos asumiendo que fueron depositados en la
cuenta de encaje (realice el registro del 28/01/2020)
Calcule los intereses utilizando año de 365 días y haga el registro contable asumiendo que
la banca central debito el monto de los intereses de la cuenta donde deposito los fondos.

8. Al 28/02/2020 el tipo de cambio cerró a 7.69 por USD 1.00 si el Banco Nextel, S.A. tiene
depósitos monetarios por USD 3,340,000.00 valuados a Q 7.55 por USD 1.00 registre la
actualización de esa moneda extranjera.