COMTECNIC, S.A.

PROGRAMA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2017
Cifras expresadas en Quetzales

No. Descripciòn

10

11

12

14
15
 COMTECNIC, S.A.
PROGRAMA DE INVENTARIOS PT __C-1_
Al 31 de diciembre del 2017 H.P. EB Fecha: 12-0
Cifras expresadas en Quetzales R.P. JAV___ Fech

Descripciòn

OBJETIVOS
Determinar que la Materia Prima, Productos Terminados y Productos en Proceso pertenece a
la compañìa
Determinar la razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento contable
Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren correctamente
mostrados

PROCEDIMIENTOS
Preparar la cédula sumaria para el area de INVENTARIOS con los saldos de las auditoria 2016
y 2017 en forma comparativa.

Presenciar la toma fisica de inventario final para el 2017, durante el cual se debe efectuar:

a) Verificación de los procesos de conteo como los son: asignación de un equipo de conteo,
listados actualizados de la mercaderia a la fecha de cierre, realizar dos conteos del producto
en donde cada equipo debe marcar el producto ya contado.
b) Existencia de producto ya vendido y que no ha sido descargado del inventario o por el
contrario producto no vendido que sea tomado como tal.
c) Verificar que el producto se encuentre en buenas condiciones y que el mismo se encuentre
en un lugar adecuado libre de riesgos de daño fisico.

Realizar corte de formas al momento de iniciar y finalizar la toma fisica de inventarios

Realizar memo de toma fisica de inventarios.

Solicitar integración de los inventarios donde indique; codigo, descripción, costo unitario y
costo total. Con dicha información:
Examinar la conciliaciòn de saldos entre la integración de inventarios y la contabilidad e
investigar las discrepancias materiales.

Determine el sistema de valuaciòn de inventarios con el personal encargado de costos.

Realizar una muestra del total de inventarios tomando como atributo el orden de los
diferentes items.
Tomar la ultima compra del año de cada una de las Mercancias y verificar el costo unitario
según documentación fisica vrs. ingreso al sistema.
Solicitar el costeo del Producto Terminado seleccionado y verificar que las cantidades de
mercancia utilizada sea la correcta de acuerdo con la formulación de los mismos según se
tiene especificado en formulas realizadas por área de producción
Verificar el costo unitario de Materia Prima y Producto en Proceso según la integración de
inventarios vrs. el costeo de Producto Terminado.
H.P. EB Fecha: 12-04-2018
R.P. JAV___ Fecha______
 COMTECNIC, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS PT __C-2_
Al 31 de diciembre del 2017 H.P._EB_ Fecha:12-4-18
Cifras expresadas en Quetzales R.P. JAV___ Fecha______

Cuestionamiento RESPUESTA
No. SI NO

1 ¿LAS FORMAS DE SALIDA DEL INVENTARIO

LLEVAN AUTORIZACION?
2 ¿SE LLEVA CONTROL DE PRODUCTOS OBSOLETOS?
3 ¿SE EVITA SOLICITAR INVENTARIO EN EXCESO?
4 ¿EXISTE UNA PERSONA ENCARGADA DEL ALMACEN?
5 ¿EXISTEN INVENTARIOS ALEATORIOS?