Formulario 210 2020

https://actualicese.
com/formulario-210-de-declaracion-de-renta-ano-gravable-2019-residen
nta-ano-gravable-2019-residentes-no-obligados-a-llevar-contabilidad/
Formulario 210 para declaración de renta año gravable
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligado
En este plantilla se incluyeron en versión de Excel, junto con sus anexos más importantes, el formulario 210 para preparar la d
naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes no obligadas a llevar contabilidad. Ten en cuenta que este formulario fue prescrit
con el estudio de esta herramienta en las siguientes hojas.
Además de la presente herramienta, ubicamos aquí los enlaces de acceso a otras 3 herramientas en Excel que también abord
año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas. Estas estarán disponibles durante el transcurso del mes de
por el momento no estén activos los enlaces. Debes estar atento a nuestros boletines diarios (ver hoja "Empieza aquí"), en don
momento quedarán activos los accesos.
[Liquidador] Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas natur
https://actualicese.com/formulario-210-y-formato-2517-para-declaracion-de-renta-ag-2019-residentes-que-llevan-contabilidad/
En esta plantilla se incluye en formato Excel el formulario 210 y el formato 2517 v. 2, prescritos por la Dian con las resolucione
tales documentos se incluyen múltiples anexos e instrucciones que facilitarán la elaboración del borrador de los mismos.
[Liquidador] Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas natur
https://actualicese.com/formulario-110-y-formato-2516-para-declaracion-de-renta-2019-de-personas-naturales-obligadas-a-llev
En esta plantilla se incluye en formato Excel el formulario 110 y el formato 2516 v. 3, prescritos por la Dian con las resolucione
adaptados de forma exclusiva al caso de personas naturales no residentes. Junto a tales documentos se incluyen múltiples an
mismos.
[Liquidador] Formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas naturales no residen
https://actualicese.com/formulario-110-de-declaracion-de-renta-de-personas-naturales-ag-2019-no-obligados-a-llevar-contabilid
En este documento de Excel se incluyó el formulario 110 para el año gravable 2019, ajustándolo con las más importantes nove
de renta para este tipo de contribuyentes. En dicha declaración se deberán tener en cuenta las múltiples novedades introducid
Si deseas acceder a estas 4 herramientas y otras múltiples plantillas descargables y editables, te invitamos a adquirir la Guía M
La elaboración y presentación por primera vez de la nueva declaración anual del régimen simple de tributación, que deb
que durante el 2019 se acogieron voluntariamente a dicho régimen.
La aplicación de la nueva cedulación de la renta ordinaria para las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes
cédulas (general, de pensiones y de dividendos).
La utilización de una nueva versión del formato 2517. Lo anterior implicará que la Dian deberá prescribir esta vez un nu
formato.
La utilización del nuevo formulario 210 del año gravable 2019, que la Dian tendrá que prescribir entre abril y mayo de 20
La aplicación del control a la sub-escrituración en la venta bienes raíces
La disminución de la renta presuntiva para el año gravable 2019.
La utilización del beneficio de auditoría establecido en el artículo 689-2 del ET. Este aplicará solo a las personas natura
permanecido en el régimen ordinario.
La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia (formu
Manejo del impuesto de industria y comercio (y su complementario de avisos y tableros), ya sea como una “deducción”
Eliminación de la deducción por el IVA en la compra de activos fijos reales productivos y la utilización del nuevo descue
de activos fijos reales productivos.
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ño gravable 2019 de personas naturales y/o
no obligados a llevar contabilidad)
o 210 para preparar la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de las personas
e formulario fue prescrito por la Dian con su Resolución 000045 de mayo 7 de 2020. Continúa
Excel que también abordan instrucciones para la preparación de la declaración de renta por el
el transcurso del mes de junio. ¡Espéralas! Ten en cuenta que si intentas ingresar, puede que
"Empieza aquí"), en donde notificaremos la publicación de cada herramienta; para ese
caso de personas naturales residentes que llevan contabilidad

que-llevan-contabilidad/
Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000045 de mayo 7 de 2020. Junto a
dor de los mismos.
caso de personas naturales no residentes que llevan contabilidad

aturales-obligadas-a-llevar-contabilidad/
Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000023 de marzo 18 de 2020,
se incluyen múltiples anexos e instrucciones que facilitarán la elaboración del borrador de los
nas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad

igados-a-llevar-contabilidad/
as más importantes novedades y anexos que permitirán elaborar el borrador de la declaración
es novedades introducidas por la Ley 1943 de 2018 y sus decretos reglamentarios.
amos a adquirir la Guía Multiformato para la Declaración de Renta de Personas Naturales, en la cual nuestro líder de investigación tributari
e de tributación, que deberá ser utilizada por las más de 2.700 personas naturales residentes
ones ilíquidas residentes (obligadas o no a llevar contabilidad), en la cual solo se utilizarán tres
prescribir esta vez un nuevo prevalidador tributario para la elaboración y presentación de dicho
entre abril y mayo de 2020.
o a las personas naturales y sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes) que hayan
s de transferencia (formulario 120).
a como una “deducción” o como un “descuento tributario”.
ación del nuevo descuento tributario por concepto del IVA pagado en la compra o construcción
Personas Naturales
Formulario 210 para declaración de renta año gravable 20
ilíquidas residentes (adaptado a los no obligados a llevar co
(Fecha de actualización: junio 11 de 2020)
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2019 y fra
causantes residentes" prescrito por la Dian a través de su Resolución 000045 de mayo 7 de 2020 (publicada en el diario ofic
2020). Debe destacarse que cuando el formulario se use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable 2020
leyes 1955 de mayo de 2019 y la Ley 2010 de diciembre de 2019 (esta ultima modificó algunos asuntos de la cedulación de la
de los intereses ganados en entidades financieras).
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000045 de mayo 7 de 2020 haz clic aquí
Para la elaboración de la declaración del año gravable 2019 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la Dia
unificado 912 de julio 19 de 2018 el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores. Al respecto se debe tener presente que
año gravable 2019, pues la Ley 1943 de diciembre de 2018 y su Decreto reglamentario 2264 de diciembre 13 de 2019 mo
residentes.
(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí)
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar la
de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Junto al formulario 210 se in
soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 15 de mayo la Dian liberó el formulario 210 dentro de su plataforma Muisca. Y cuando hicimos algunas simu
consideramos que deberán ser corregidos por la Dian:
1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la subcédula de "rentas de trabajo", pero en la subcédu
mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de 300.000.000 (reng
cédula general), se deberían netear esos dos sub totales y establecer que la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que ha
lo permite el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 10 del Decreto 2264 de diciem
PÉRDIDA consolidada de $100.000.000 sobre la cual no hay que liquidar impuesto. Sin embargo, el Muisca cometió e
de capital" por $200.000.000) y puso ese mismo valor en el renglón 61 calculándole luego el respectivo impuesto con
formulario virtual, entonces la única solución para ese caso es que el propio contribuyente digite todos los datos únicamente d
no laborales, mostrado así una única pérdida consolidada de $100.000.000. Lo anterior no implica liquidar, luego, ningún tipo
Además, se puede considerar muy inútil que la Dian haya separado esas dossubcédulas, si al final las mismas hacen parte de
tabla del artículo 241 del ET. En realidad, dentro de la “cédula general”, solo se necesitaban dos subcédulas que se hubie
dividendos”. De esa forma, la UTILIDAD que arroje la subcédula de “rentas de trabajo” nunca se podría afectar con la PÉRD
que es algo que sí se exige en el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016. Además, cuando la subcédula de “rentas de trab
pensiones y dividendos” también arroje UTILIDAD, no habría problema porque todas sumarían dentro de la “cédula general” y
2) En la subcédula de rentas de trabajo (renglones 31 a 33) se digitó un caso para alguien que ganó honorarios de $100.00
una PÉRDIDA de $40.000.000 (pues ya no existe el artículo 87 del ET que en el pasado sí le ponía límites a sus costos). Per
las rentas de capital por $70.000.000 (renglones 38 a 48). Por tanto, al llegar al renglón 61, el MUISCA indicó injustamente qu
la utilidad de los $70.000.000 hacen parte de la misma “cédula general” y por tanto esos dos valores sí deberían dejarse
Muisca pues el artículo 156 del ET establece que “a las rentas de trabajo no se le puede AFECTAR con pérdidas”, y eso solo
podría AFECTAR con pérdidas formadas en las OTRAS subcédulas de “rentas de capital” y “rentas no labores”. Pero el artícu
FORMAR sus propias pérdidas, y que las mismas se puedan fusionar con las utilidades de las otras dos subcédulas (rentas d
en un caso como esos, si la Dian no modifica su plataforma Muisca, al contribuyente le tocará digitar todos sus valores por ho
de forma que solo muestre una única subcédula de “rentas de capital” con utilidad neta de $30.000.000 y ese sea el mismo va
3) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un 2017 y siguientes (renglón 89, que toma como base a renglo
del ET (modificado con artículo 27 de la Ley 1943 de 2018) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular) del artículo
del DUT 1625 de 2016, modificado con el artículo 3 del Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, indica que en realidad se deb
que en el artículo 240 del ET, también se menciona a sociedades que no tributan con el 33 % sino que tributan con tarifa del 9
con el 20% o 15%., resulta que el decreto 2371 de diciembre de 2019 no dijo nada pero lo lógico es que los socios de tales so
las del sociedades del Régimen Simple no tributan con ninguna de las tarifas del artículo 240 del ET sino con las múltiples
(artículos 235-3 y 235-4 del ET), entonces, los dividendos grabados que les reparta a socios siempre tributarán con el 27 %. P
tarifa del 33 %. Ese renglón lo deben dejar que sea manual para que cada quien aplique la tarifa que le corresponda
formulario 210 para año gravable 2019 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2020" (ve
año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones
gados a llevar contabilidad)
de renta año gravable 2019 y fracción de año gravable 2020 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de
2020 (publicada en el diario oficial 51312 del 12 de mayo de 2020 el cual circuló en internet el día viernes 15 de mayo de
"fracción de año gravable 2020", en tal caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron las
s asuntos de la cedulación de las personas naturales y hasta revivió el ingreso no gravado por el componente inflacionario
; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
as de las respuestas que la Dian dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto
ecto se debe tener presente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican para el
64 de diciembre 13 de 2019 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 2019 de las personas naturales
orar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso
ad. Junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para
Y cuando hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes que
de trabajo", pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de $200.000.000 (renglón 41)
PÉRDIDA de 300.000.000 (renglón 58). En un caso como esos, para calcular el valor del renglón 61 (renta líquida de la
entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que, por tanto, sí se pueden netear entre sí, pues
lo 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019) es cero y que en realidad el resultado neto de la cédula general sería una
embargo, el Muisca cometió el error de tomar solo la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta
go el respectivo impuesto con la tabla del artículo 241 del ET dentro del renglón 85. Por tanto, si la Dian no ajusta su
ite todos los datos únicamente dentro de la subcédula de rentas de capital o únicamente dentro de la subcédula de rentas
plica liquidar, luego, ningún tipo de sanción por hacerlo, pues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general.
final las mismas hacen parte de la misma “cédula general” y sí se pueden fusionar entre ellas, pues tributan con la misma
an dos subcédulas que se hubieran llamado: “rentas de trabajo” y “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y
a se podría afectar con la PÉRDIDA que se forme con “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”,
la subcédula de “rentas de trabajo” arroje una UTILIDAD, y la otra subcédula de “las demás rentas ordinarias diferentes a
n dentro de la “cédula general” y todo ese resultado positivo tributaría con la misma tabla del artículo 241 ET.
ue ganó honorarios de $100.000.000, pero tiene costos más altos que sus ingresos ($140.000.000), con lo cual formaría
ponía límites a sus costos). Pero el Muisca no dejó mostrar esa pérdida. Al mismo tiempo se digitaron UTILIDADES en
MUISCA indicó injustamente que le toca tributar sobre $70.000.000 y todo a pesar de que la pérdida de los $40.000.000 y
dos valores sí deberían dejarse netear para mostrar una sola utilidad neta de $30.000.000. Ese es otro error grande del
CTAR con pérdidas”, y eso solo significa que a una utilidad formada dentro de la subcédula de “rentas de trabajo” no se le
entas no labores”. Pero el artículo 156 del ET de ninguna forma impide que las rentas de trabajo por honorarios sí puedan
s otras dos subcédulas (rentas de capital y rentas no laborales) que haden parte de la misma "cédula general". De nuevo,
á digitar todos sus valores por honorarios, junto con sus costos y gastos, solo dentro de la subcédula de “rentas de capital”
0.000.000 y ese sea el mismo valor que llegue hasta el renglón 61 y luego tribute con la tabla del artículo 241 del ET.
9, que toma como base a renglones 78+79-80), el Muisca está aplicando la norma del inciso del segundo del artículo 242
a la "tarifa" (singular) del artículo 240 del ET y por tanto solo les está aplicando el 33 %. Sin embargo, el artículo 1.2.1.10.4
19, indica que en realidad se deben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual es lógico si se toma en cuenta
sino que tributan con tarifa del 9 %. Además, respecto a las sociedades del artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan
gico es que los socios de tales sociedades también le apliquen a sus dividendos grabados el mismo 20% o 15%. Además,
40 del ET sino con las múltiples tarifas del 908 del ET. Y si la sociedad que reparte el dividendo hace megainversiones
iempre tributarán con el 27 %. Por tanto, es un error que el Muisca en el renglón 89 siempre quiera aplicar una única
ue la tarifa que le corresponda (tal como sucede con el renglón 79 del formulario 110). Recuérdese además que el
acción de año gravable 2020" (ver artículo 1 de la Resolución 000045 de mayo 7 de 2020).
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado en el
RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012.
Además, si durante el periodo no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de todas formas el
código a reportar es el que corresponda a la actividad económica operacional principal del contribuyente (ver concepto DIAN 43111 de julio de 2014). En
(Fecha de actualización: junio 11 de 2020) todo caso si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente avisar a la DIAN con un comunicado
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) para que ella corrija internamente la inconsistencia en sus sistemas (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular DIAN 118 de octubre de 2005).
210
Declaración de Renta y Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas Residentes y Sucesiones Privada
Ilíquidas de Causantes Residentes
1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'
4. Número de formulario
Durante el 2019 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenios para

3 evitar la Doble tributación Internacional):
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.
Declarant
Datos
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc. a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde octubre 23 2008)
b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde diciembre 22 de
e
Seccional
2009)
- c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009; aplicable desde enero 1 de 2012)
d) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011; aplicable desde junio 12 de
24. Actividad económica 26. Numero de formulario 2012)
Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
e) Con México (Ley 1568 agosto de 2012; aplicable desde enero 30 de
tributación (Marque X)
2015)
f) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013; aplicable desde julio 3 de 2014)
Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68
Patrimonio
435,671,000 56,681,000 g) Con India (Ley 1668 de julio de 2013; aplicable desde julio 7 de 2014)
h) Con República Checa (Ley 1690 de diciembre de 2013; aplicable desde
Deudas 29 Cédula de pensiones Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 69 enero 1 de 2016)
23,713,000 12,000,000 i) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013; aplicable desde enero
Total patrimonio líquido (28-29, si el resultado es negativo 30 de 2015)
30 Ingresos no constitutivos de renta 70
escriba cero) 411,958,000 1,500,000 j) Gran Bretaña e Irlanda del Norte (Ley 1939 de octubre de 2018),
aplicable a partir enero 1 de 2020 (ver sentencia corte constitucional C-
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 31 Renta líquida (69-70) 71
274,000,000 10,500,000 491 octubre de 2019)
Ingresos no constitutivos de renta (Nota: En noviembre 28 de 2019 se firmó la Ley 2004 para formalizar el
32 Rentas exentas de pensiones 72
28,000,000 10,500,000 acuerdo con Italia la cual necesita el examen en la Corte constitucional
costos y gastos procedentes (trabajadores independientes) para poder entrar en aplicación. Además, falta convertir en Ley el acuerdo
Rentas de trabajo
33 Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72) 73 con Francia, suscrito en junio de 2015, y con Emiratos Árabes Unidos,
176,400,000 0 suscrito en noviembre de 2017, y Japón suscrito en diciembre 19 de 2018.
Renta líquida (si 31-32-33 es mayor a cero, 31-32-33, de lo Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones artículo 36-3 ET y Además, en el formato 2516 no se piden datos especiales sobre
contrario escriba cero) 34 distribución de beneficios de las ECE artículo 893 74 operaciones realizadas con terceros ubicados en dichos países, algo que
69,600,000 46,000,000
sí se hacía en el viejo formato 1732).
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a las
35 Ingresos no constitutivos de renta 75
Cédula de dividendos y
rentas de trabajo 43,020,000 31,000,000

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)
participaciones
36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76

43,020,000 15,000,000
Renta líquida cedular de trabajo (si 34-36 es mayor a cero,
34-36, de lo contrario escriba cero) 37 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 artículo 49 del ET 77
26,580,000 31,500,000
Ingresos brutos rentas de capital
38 15,800,000 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 artículo 49 del ET 78
27,000,000
Ingresos no constitutivos de renta de capital
39 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
3,488,000 7,800,000
Costos y gastos procedentes Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
40 79 80
5,826,000 3,800,000
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero, 38-39-40, de lo Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ganancia ocasional
contrario escriba cero) 41 81

6,486,000 7,000,000
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE
42 Costos por ganancias ocasionales 82
Rentas de capital
0 4,000,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
capital 43 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
4,800,000 0
Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)
44 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
4,800,000 3,000,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 General y de pensiones (base casillas 67+73)
Impuestos sobre las rentas líquidas
mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

45 85
1,686,000 0
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el resultado es O renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73)
negativo, escriba cero) 46 86
0 3,672,000
cedulares
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76)
47 87
1,686,000 0
Renta líquida cedular de capital (45-47 si 46 es igual a cero, Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
de lo contrario, cero) 48 (base casilla 77) 88
0 3,183,000
Cédula General
Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y
49 otros (base casilla 78+79-80) 89
4,000,000 11,803,000
Devoluciones, rebajas y descuentos
50 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 18,658,000
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior
51 91
629,000 0
Descuentos
Costos y gastos procedentes

52 Donaciones 92
9,000,000 4,665,000
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero, 49-50-51-52, Otros
Rentas no laborales
de lo contrario, escriba cero) 53 93

0 0
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
54 94
Liquidación privada
0 4,665,000
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no
laborales 55 Impuesto neto de renta (90-94) 95
0 13,993,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
0 500,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52-56; si
el resultado es negativo, escriba cero) 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 97
0 0
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el resultado Total impuesto a cargo (95+96-97)
es negativo escriba cero) 58 98
5,629,000 14,493,000
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
0 3,200,000
Rentas líquida no laboral (57-59) Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 100
0 60,000
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas El instructivo para este renglón 61 dice: "61 Renta líquida cédula general (34 + 41 + 42 +
exentas y deducciones limitadas) (ver instructivo) 61 Retenciones año gravable a declarar 101 53 + 54 - 47 - 59): cuando los costos y gastos procedentes, casillas 40 y 52, no sean
69,600,000 1,373,000 mayores a los ingresos brutos en las rentas de capital, casilla 38, ni en las rentas no
laborales, casilla 49, el servicio de diligenciamiento trae como resultado, la sumatoria de
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) los valores de las casillas 34 (Renta líquida) de las rentas de trabajo, 41 (Renta líquida) de
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102 las rentas de capital, 42 (Rentas líquidas pasivas de capital - ECE), 53 (Renta líquida) de
47,820,000 5,562,000 las rentas no laborales y 54 (Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE), menos el valor
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo de las casillas 47 (Compensaciones por pérdidas rentas de capital) y 59 (Compensaciones
63 escriba cero) 103 por pérdidas rentas no laborales).
21,780,000 15,422,000 Esa instrucción es equivocada pues hace creer que una UTILIDAD en la sub cédula de
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores rentas de capital (renglón 53) NO se podría fusionar con una PÉRDIDA de la subcédula
64 Sanciones 104 de rentas no laborales (si renglón 52+51+50 son mayores al 49). Pero eso es totalmente
0 0 falso pues entre esas dos sub cédulas si se puede sacar un solo resultado NETO (positivo
Compensaciones por excesos de renta presuntiva Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo o negativo) ya que hacen parte de la misma “cédula general”. Lo mismo sucedería si la
65 escriba cero) 105 sub cédula de renta de capital da PÉRDIDA y la sub cédula de renta no laboral da
2,522,000 15,422,000 UTILIDAD (se debe permitir un Neteo entre esas dos subcédulas). Y lo que la norma NO
Rentas gravables permite es que las pérdidas netas que se formen al fusionar la sub cédula de rentas de
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106 capital y la sub cédula de rentas no laborales lleguen a afectar la UTILIDAD de la sub
0 0 cédula de “rentas de trabajo” que también estaría dentro de la misma “cédula general
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el (ver incisos cinco y sexto del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 luego de ser
67 107. Identificación del signatario 108. D.V. modificado con el decreto 2264 de diciembre de 2019). Por tanto, la DIAN tiene que
resultado es negativo se escribe cero) hacer el ajuste respectivo al menos en su plataforma MUISCA
19,258,000
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total
15,422,000
$
982 Código Contador
Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora Cada quien tiene que revisar el valor
de esta casilla, pues por ahora solo
colocamos el valor de la casilla 101
el cual sería un valor sin intereses de
mora. Pero si hay necesidad de
incluir intereses de mora, entonces
Coloque el timbre de la máquina registradora al ese valor se deberá agregar
983. No. Tarjeta profesional
dorso de este formulario manualmente.
###
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar contabilidad)
(Nombre del contribuyente)

NIT
N ACIONALIDAD : (Colom biano o extr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GRAVAB LE 2 019 : (R esidente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 201 9
PRESUPUESTO BÁSICO
Este formu lari o 21 0 lo deb en u sar la s perso nas n atural es y/o suce sion es il íq uid as (col ombi ana s, o extranj eras, ob lig ada s o no a lle var con ta bil ida d) sie mpre y cu and o ha yan si do "re side ntes fiscal es" an te el
Gob iern o co lomb ian o po r el a ño g ravab le 2 01 9 y ha yan p ertene cido al ré gime n o rd ia ri o (resp on sabi lid ad 0 5 en el R UT) hasta e l cie rre de l añ o g ra vab le 2 019 , e s deci r, q ue n o ha yan o ptad o po r tra slad arse
vo lun ta ria me nte al ré gi me n simp le (resp on sabi lid ad 47 en el RUT; ve r a rtícul os 90 3 a 91 6 de l ET, lue go d e ser mod ificad os con e l artícu lo 6 6 de l a Ley 1 943 d e 20 18 y reg lame ntado s con el Decre to 1 46 8 de
a gosto de 2 019 ). El fo rmula rio se di lig enci a con los mi smos criteri os sin impo rta r si se tra ta de a lgu ien ob lig ado a pre sentar d ecla ració n d e ren ta o si se tra ta de a lg uie n qu e la prese nta d e forma vo lun ta ria
(ve r artícu lo 6 d el ET). Ade más, deb e tene rse prese nte qu e lo s re side ntes sie mpre de ben den unci ar al g obi erno colo mbia no lo s patrimo nio s q ue p osee n tanto en Col ombi a como e n el exteri or al i gua l qu e las
re ntas qu e obtuvi eron tan to en Co lomb ia como e n el exte rior (ver artículo s 9 y 10 d el ET).
Ad emás, si d uran te alg una parte d el a ño 2 019 desa rroll aron activid ade s que los co nvertían e n come rcian te s, p ero a dici embre 31 d e 20 19 ya no era n come rcian te s, e n ese caso l os in greso s y g astos po r la
fracci ón d el añ o en q ue sí fu eron co mercia ntes, se den unci arían co n los cri te rios de l os ob lig ado s a lle va r contab ili dad (ca usa ción o d eve ngo ). Pero p ara e l caso de sus activos y pa sivos a di ciemb re 31 , da do
q ue ya no era n come rcian te s, se de nun ciarían con los cri te rios d e l os no ob lig ado s a ll evar contab ili dad . D e ig ua l forma, y se gún las ca rti lla s ins tru cti vas de la D ian , si un a p erson a na tu ral e s come rcian te ,
p ero e n e l gru po d e lo s no re spon sab les d el IVA (an ti guo rég imen simpl ifi cad o de l IVA; ve r pará grafo 3 de l artículo 437 del ET) e ntonce s, l o con side ran como p erson a no obl iga da a lle var co ntabi lid ad p ara
e fe cto s fiscal es (ver co ncep to Dia n 15 456 de fe brero de 2 006 ). Té nga se pre sente q ue existen norma s como l a de l artículo 47 7 de l ET en l a cua l se e xige qu e al gun os pro ductore s de b ien es a grop ecua rios
e xento s de IVA sí que den o bli gad os a l leva r co ntabi lid ad al men os para efe cto s fiscal es (pue s, de sd e el pu nto d e vista d el artículo 2 3 d el cód igo d e C omerci o de Col ombi a esas activid ad es n o serían
co nsid era das merca ntile s y, por tanto, no se co nsid erarían co mercia ntes ob lig ado s a l leva r co ntab ili dad ).
En la pre sente pla ntill a se ha n h echo la s ad aptaci one s ne cesari as p ara ilu stra r lo que sería el d ili gen cia mien to de l formul ario 21 0 p or p arte d e u na p erso na n atura l y/o su cesió n i líqui da resid ente, q ue no
e stu vo ob lig ada a l leva r co ntab ilid ad d uran te e l año g rava ble 2 019 , pu es no re ali zó nin gun a activid ad merca ntil qu e lo con virtiera e n come rcian te (ve r a rtícul os 10, 19 , 20 y 23 d el Có dig o de C omerci o).
En rela ción con la dep uraci ón q ue se d eb e hace r a cad a un a de l as 3 céd ula s en q ue se d escomp ond rá la renta o rd in aria d el co ntribu yente, es imp ortan te d estaca r q ue e l inci so seg und o de l artículo 3 30 d el
ET establ ece: " Los conc eptos de in greso s no co nstitutivos de ren ta , costos, g astos, d edu ccio nes, re ntas exen ta s, be nefici os trib utario s y demá s co ncep to s su sceptib les de ser restado s p ara efectos de
o bten er l a re nta l íq ui da cedu lar, n o pod rán ser o bje to d e re cono cimie nto simultá neo en di sti ntas cédu las ni gen era rán dob le ben eficio ." Y e n el artícu lo 332 d el ET ta mbié n se le e: "Artículo 33 2. R entas
e xenta s y ded uccio nes. Sol o p odrá n restarse ben eficio s tribu ta rios e n la s cédu las en l as qu e se ten ga n in greso s. N o se p od rá imp utar en más de un a céd ula una misma re nta e xenta o ded ucció n". Y en el
ú ltimo i nciso de l artículo 1.2.1.20 .4 del DUT 1 625 de 2 01 6, lue go d e se r modi fi cado con e l a rtícul o 10 del Decre to 22 64 d e di ciemb re 1 3 de 201 9, se l ee: "La s ren ta s exen ta s y de ducci one s de q ue tra ta el
p resen te artícu lo só lo po drán d etrae rse de ca da un a de l as renta s d ecla rada s en la re spe cti va cédu la y no se pod rá impu ta r en más de una (1 ) cédu la la mi sma ren ta e xenta o d edu cció n, d e confo rmi da d con
l o estab leci do en el artículo 332 d el Estatuto Tribu ta rio." Por tan to , cua ndo un mismo co ntribu yen te d ili gen cie a l mismo tiemp o varia s de la s 3 subcé dul as en q ue la Dia n soli cita divi dir la nue va cédu la g ene ral
(y q ue e s la ú nica que acep ta "ded ucci one s", p ues e n la cédu la d e pe nsio nes y d e di vide ndo s no se permi te ; ve r artícu los 3 37, 34 2 y 34 3 de l ET y e l artículo 1.2.1.20 .3 d el D UT 162 5 de 201 6, lue go d e ser
mo difica do co n el a rtícul o 10 d el D ecreto 22 64 d e dici emb re 13 d e 201 9), en ese caso de be rá te ner p re sen te q ue ci ertas ded ucci one s y ren tas exen ta s que p od ría n servirl e en tod as ell as (como l a de ducci ón
p or i nterese s de l cré dito de vivie nda de l a rtícul o 1 19 del ET, o la de du cción de l 50 % del GMF del artículo 11 5 d el ET o l os a portes volu ntario s a fo ndo s de pe nsio nes volu ntaria s y cue ntas A FC de los
a rtícul os 12 6-1 y 12 6-4 d el ET, e tc.) solo pod rá te rmina r que dan do i mputad a en u na ú nica su bcéd ula de la cédu la ge ne ral (la q ue e l contrib uye nte escoj a). Sin emb argo , e sa regl a no tie ne a pli cació n pa ra los
i ngre sos ob te nid os en pa íse s de la C AN, p ues eso s i ngre sos sie mpre se restará n como "re nta exen ta " en toda s l as difere ntes sub cédu las en l as que lle gue n a apa recer.
D e to da s forma s, es imp ortan te d estacar qu e po r e l año g rava ble 2 019 (y a d iferen cia de l o que fu eron l os año s grava ble s 2 017 y 20 18 ), esta vez la s re ntas exe ntas y d edu ccio nes qu e sí se so meten a límites
(l as cu ale s a ntes se rep artía n en tre s céd ula s d iferen te s y so metida s a mul ti ple s límites difere ntes y co n l a utili zació n d e h asta dos ta bla s di fe rente s con te nid as e n e l artícu lo 241 de l ET para de fi nir el
i mpue sto ), solo estará n re portad as e n u na "cédu la gen eral " en la cua l se semete rán a un sol o l ími te y lu ego tribu ta rán con una sol a tab la co nten ida en el artícu lo 241 de l ET. Por tan to , es co mo si en la
p ráctica dej ara d e ten er ap lica ción la norma de l artículo 33 2, ya qu e, po r eje mplo , la d edu cción de l GMF so lo que dará rep ortada en una sola céd ula (cédu la g en eral ) y ya n o ha brá posi bil ida d de usa r esa
mi sma d edu cción al mismo tiemp o e n o tra s céd ula s (al go que ha sta el 20 18 la Dia n d ijo qu e sí se po día h acer con ta l d e q ue se h icie ra d e forma fraccio nad a; ver la respu esta a la pre gun ta 1.23 de su
C once pto U nifica do 9 12 d e ju lio 19 de 2 018 y a travé s del Con cepto 1 29 4 de jul io 3 1 de 20 18; eso sign ificab a q ue h asta el añ o 20 18, si e l 50 % d e lo pag ado por GMF era n $5 .0 00.00 0, la Dia n pe rmitía el
co ntribu yen te restara $ 2.000 .0 00 e n la cédu la d e ren tas de tra baj o, la cu al ten ía sus pro pio s límites pa ra la s d ed uccio nes y h asta su p ropi a tabl a de ntro de l artículo 241 , p ero l os otros $ 3.00 0.000 los p odía
u sar de ntro del a cédu la de re ntas no l abo rale s l a cual ma ne jab a su prop io límite pa ra la s d edu ccion es y h asta otra tabl a ind epe nd ien te d entro de l artícu lo 2 41 de ET)
N ota: A lo l argo de e sta ho ja se incru sta ron ma rcas de referen ciaci ón co mo (*-1 ), (* -2), etc. C uan do se encu en tre con a lgu na d e el las, remítase a la p arte fina l de la h errami enta p ara l eer e l
co menta ri o pe rti nen te a d icha p arte de l fo rmula rio.
Ver Anexo
Renglón Valores
Sección No. Descripción / Detalle
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 28 Pa trimonio bruto (* -1) 435,671,000
Efectivo 13,514,000
Caja
200,000
Cue ntas Co rrien te s Mo ned a Naci ona l (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta. 1308537 1,271,300
Cue ntas Co rrien te s o d e aho rro en e l exterio r (* -3)

0
Título s que co ti zan en b olsa (*-4)
CD T ab ie rto e n dic 1 de 2 01 9 en Ban co Davi vien da a 3 me ses, tasa 1 0% an ua l
Va lor n omin al d el CD T x índ ice de cotizaci ón e n bo lsa a d icie mbre 31 del 201 9 (Ver Ci rcula r D ian 001 fe brero
1 8 de 20 20)
10.000.000 x 101,26% = 10.126.000
Más: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.126.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Va lor total pa tri moni al de l CDT a di ciemb re 31 de 2 019 (1 0.12 6.000 + 84.00 0) 10,210,000
CDT, títu lo s y de más inve rsion es en el e xterio r (*-3 )

0
A ccione s y Aportes (* -5) 44,595,000

Accion es en So cied ade s n acio na les 44,595,000
Accion es en So cied ade s d el e xte rior 0
Inventarios 0
D e activos b iol ógi cos prod uctores
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0
Activos Fijos 169,000,000

Bie ne s Ra íces (en Co lomb ia y en el Exte ri or) (*-8)
118,000,000
Veh íc ulo s (e n Col ombi a y e n el Exterio r) (* -9)
45,000,000
Mue ble s y e nsere s (e n Col ombi a y e n el Exteri or; i nclu yen joy as y demá s bie ne s de v alor )
2,000,000
Maq uin aria s y e qui pos (en C olo mbia y en el Exterio r) (* -10) 4,000,000
Otros Activos 208,562,000

C uen ta s por cob rar (*-11 )
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 200,000,000
-Anticipo al impuesto de renta 5,562,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0
Presta cion es socia les po r co brar a di ciemb re 31 d e 201 9 a la e mpresa d ond e se era a sala riad o 3,000,000
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en cooperativas u otras entidades similares 0
D ine ros co nsig nad os en el año 201 7 y si gui entes e n fon dos d e cesa ntía s y qu e a d icie mbre de 2 019 segu ían e n el 0
fon do (c aso d e lo s empl ead os con rég imen posteri or a l a Le y 50 d e 1 990 ). O sal dos d e cesa ntías reco noci das p or el
e mple ado r du rante el 201 7 y sigu ien te s y q ue a d icie mb re d e 2 019 seg uían recon oci dos e n e l p asivo de l e mple ado r
(ca so de l os empl ead os con ré gime n an te rior a la Ley 50 d e 19 90; ver pa rágra fo 2 del a rtícul o 1.2.1.20 .7 d el D UT 1 625
d e 20 16, lu ego d e ser mo difica do co n el a rtícul o 6 de l De creto 225 0 de dici embre 2 9 de 201 7 y artícu lo 1 1 del Decre to
2 264 dici embre 1 3 de 20 19).
Apo rte s v olunta rios Fon dos de p en sion es (*-12 ) 0
Derechos sucesorales 0
Intan gib les (pa te ntes, fran qu icia s, li cenci as) (*-13 ) 0
29 D euda s (*-14 ) 23,713,000

Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 15,422,000
Con particulares 0
30 TOTA L PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (R englón 2 8 - 2 9; si e l re sulta do es negativo, e scr iba ce ro)
411,958,000
C edula Sub 31 Ingr esos br utos por r entas de trabajo (artículo 103 de l ET; v er artículo 1 .2 .1.20.2 del D UT 162 5 de 2 016 , luego
Ge ne ral c édula de de se r modifica do con el artículo 10 del Dec re to 22 64 de diciem br e 13 de 20 19).
r entas de
tr abajo 274,000,000
(a rtículos Ingr esos brutos por re nta s de tr abajo la bora les
3 35 y 33 6 Salarios 57,000,000
del ET) C esan tía s e intere ses d e cesa ntía s consi gna das o recib ida s en e l pe río do p ara a sala riad os con régi men p osterio r a la
L ey 50 d e 199 0. Tamb ién se incl uyen l as cesan tía s ca usad as y p ag ada s d uran te e l 20 19 po r e l empl ead or pa ra el caso
d e lo s tra baj ado res con régi men a nteri or a la Ley 5 0 de 199 0 (ve r a rtícu lo 1 .2 .1 .2 0.7 de l DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o de
se r modi fi cado con e l artículo 6 de Decre to 225 0 di ciemb re 29 de 2 017 y el a rtícul o 11 del Decre to 226 4 di ciemb re 13
d e 20 19).
5,000,000
C esan tía s q ue e sta ban e n lo s fo ndo s a dici embre d e 20 16, pe ro fu eron retirad as du ra nte el 201 9 y sigu ien te s (ca so de
l os asa lari ado s con ré gime n po ste rio r a la L ey 50 de 1 990 ). Tamb ién se in cluye n la s cesan tías q ue e sta ba n cau sada s
a d icie mbre de 2 016 e n el pa sivo de l e mple ad or y qu e fu eron p aga da s al trab aja do r du ran te el 2 019 (ca so de lo s
a sala riad os co n ré gi men anteri or a la Le y 50 de 19 90). (ve r artículo 1.2.1.20 .7 d el DUT 16 25 de 20 16, l ueg o d e se r
mo difica do con e l artículo 6 de De cre to 22 50 d icie mbre 2 9 d e 20 17 y e l artículo 11 del Decre to 226 4 d icie mbre 1 3 de
2 019 ).
2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 10,000,000
Ap oyos e con ómico s n o ree mbo lsab les, o con do nad os, que haya n sid o en tre gad os po r el Estad o en una rela ción
l abo ral, y u tiliza do s p ara fina ncie ra prog rama s e duca ti vos (artícu lo 46 d el ET) 0
Subtotal ingr esos brutos de re nta s de tr abajo laborales 74,000,000
Ingr esos brutos por re nta s de tr abajo no l abo rale s
H onorar ios, c om is iones , s er vicios , emolum entos (sin imp ortar si se vincu lab a o no du rante el año a otras d os o
má s pe rsona s; ver artícul o 33 5 d el ET y el a rtícu lo 1 .2 .1.20.2 del DUT 1 625 de 201 6 l ueg o d e se r modi fi cad o con el
a rtícul o 10 d el De creto 226 4 de d icie mbre 13 d e 201 9) (*-18 )
Empresa 1, nit xxxxxxx 200,000,000
Empresa 2, nit xxxxxxx 0
Subtota l ingre sos br utos de una re lación labor al 200,000,000
32 Ingresos no constitutivos de renta; 28,000,000

Ingr esos no gra vados asociados a la s re nta s de tr abajo labor ales
Ing resos no gra vado s po r pa gos lab ora les ind irectos recib ido s en el añ o (ver a rtícu lo 387 -1 d el ET y artículo
1 .2 .1 .18.38 d el DU T 16 25 de 201 6)
- Por alimentación 0
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 2,200,000
Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 2,200,000
Ap ortes voluntar ios a fo ndo s de pensione s obliga tor ia s-RA IS (a rtícul o 55 del ET y artícul os 1.2.1.12 .9 , e l pa rágra fo
1 d el 1 .2 .4 .1 .3 0 y e l 1.2.4.1.41 d el DU T 16 25 d e 201 6, lue go de se r mo difica dos co n los de cretos 225 0 de d icie mbre de
2 017 , 18 08 de octub re d e 201 9, 226 4 d e dici embre 13 d e 2 019 ; no se pu ede n p asa r el 25 % del total de in greso s
b rutos d e toda s la s cédu las y subcé dul as, pe ro al mismo tie mpo , e n val ores abso lutos, no se p ued en pasa r de 2.500
U VT)
0
Ap oyos e con ómico s n o ree mbo lsab les, o con do nad os, que haya n sid o en tre gad os po r el Estad o en una rela ción
l abo ral, y u tiliza do s p ara fina ncia r p rogra mas ed ucativo s (a rtícul o 46 de l ET) 0
Subtotal Ingres os no gra vados asoc ia dos a las re nta s de tr abajo laborales 4,400,000
Ingr esos no gra vados asociados a la s re nta s de tr abajo no labor ales
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 10,000,000
Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 13,600,000
2 017 , 18 08 de octub re d e 201 9, 226 4 d e dici embre 13 d e 2 019 ; no se pu ede n p asa r el 25 % del total de in greso s
U VT)
0
Subtotal Ingres os no gra vados as oc ia dos a las re nta s de tr abajo no laborales 23,600,000
33 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 176,400,000

Va lo res po r costos y ga stos (ej empl o: nómi na, servi cios púb lico s, a rrien do, pa pe lería, transp ortes, etc.) rela cion ado s
co n la ob te nció n de los ing resos p or ho nora rios, co misio nes y se rvicio s (ver sen te nci a Co rte Con sti tu cion al C-52 0 de
n ovie mbre 5 de 2 019 ; ve r este ed itoria l https://a ctu ali cese.com/in dep en die ntes-qu e-pe rciba n-ren ta s-de -tra baj o-po dran -
u sar-costos-y-g astos-e n-su-ce dul a-ge nera l/. Esto s costos y ga sto s no se so meten a n ing ún límite, pu es i nclu so d ebe
re corda rse q ue l a Le y 18 19 d e 20 16 dero gó e l a rtícul o 87 del ET. En to do ca so, si d entro d e e sta subcé dul a ll eg an a
e xiistir rentas de tra baj o laborales (la s qu e p rovie nen e d e u na rela ción la bora l), en to nces la posi ble pérdida qu e se
forme a l tomar la s re ntas de trab ajo no la bora le s (con sus in gre sos brutos, meno s ing resos no g ravad os, meno s
co sto s y d edu ccion es) no pu ed e afectar aritmética mente a la s re ntas de trab ajo l abo rale s. Es po r e so que p ara q ue eso
n o su ceda se n ecesi ta ría li mi ta r el monto de l os "co sto s y ga sto s" qu e i ría n e e ste ren gló n 3 3 y pa ra e llo se n ecesi ta
re ali zar los sig uie ntes cál culo s:
Monto inicial de costos y gastos que se pretenden restar en este renglon 33…. 300,000,000
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo laborales 69,600,000
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo no aborales 176,400,000
Mo nto fina l de costos y ga sto s que fi nal mente se pue den incl uir e n este re ngl ón 3 3 (no pue den supe rar a l os in greso s
n etos de l as rentas de trab ajo lab oral es) 176,400,000
Mo nto d e costos y gastos q ue no p ud o usa r este a ño y q ue por tan to tend rá qu e e spera r hasta el a ño si gui ente para
p ode r usa rlos (se ría igu al a lo q ue dice el a rtícul o 1.2.1.2 0.5 de l DU T 1 625 de 2 01 6 pa ra cua ndo haya pé rdid as en tre
l as "rentas de ca pital " y "ren ta s n o a lb oral es" que se ven má s a baj o, y que se an pé rdid as que no se p ued an usa r
cu and o al mi smo ti empo d entro d e la céd ula g ene ral e xistan ren ta s d e tra ba jo; e sa norma d ice q ue esa p érdi da q ue no
se h aya p odi do usa r e n u n añ o se pod rá usar en los sig uie ntes)
123,600,000
34 Renta líquida (31-32-33) 69,600,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 43,020,000

(Nota: en el Muisca se controla que el valor de este renglón 35 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 34)
Deducciones: 27,160,000
D edu cción po r dep en die ntes (10 % d el re ngl ón 32 si n exce de r de 3 2 U VT p or cad a me s que haya traba jad o , lo cual
d aría 38 4 UVT si trab ajó l os 12 mese s, $ 13.16 0.000 , o me nos UVT si no traba jó todo s los 12 me ses)
13,160,000
D edu cción d e lo pa ga do du rante el 2 019 p or salu d pre pa gad a y si n exced er de 16 U VT po r ca da mes qu e haya
trab aja do , lo cu al da ría 1 92 UVT si tra ba jó lo s 1 2 meses, $6.5 80.00 0, o me nos UVT si no trab ajó tod os los 12 me ses)
2,000,000
(*-22) D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 201 9 en un só lo cré dito hi po te cario (o un co ntrato de lea sing hab itacio nal )
p ara a dqu isici ón d e vivie nd a del tra baj ado r, p ero si n exced er de 1.200 UVT, es d ecir, de $ 39 .7 87.00 0 (ver artículo 119
ET). Ade más, seg ún Con cepto D ian 6 444 4 d e di ciemb re d e 2 005 , estos g astos po r in te reses en cré dito de vivie nda
so n d ed ucib les pero si el tra baj ado r vive en esa casa ). De igu al fo rma, en la pre gun ta N° . 5 co nten ida de ntro d e su
C once pto 45 542 de j uli o de 2 014 , l a Dia n in dicó que la no rma de sub-ca pital izaci ón (a rtícul o 11 8-1 de l ET) n o se d ebe
a pli car a l os i nterese s q ue las perso na s na tu rale s can cele n en prestamo s p ara adq uisi ción d e vi vien da (ese tipo de
i nterese s sol o q ued an l imitad os a no exced er l os 1.20 0 U VT anu ale s de que trata el artículo 11 9 de l ET, que serían
$ 41.1 24.00 0 dura nte el 2 019 ).
12,000,000
Va lor de los a porte s volu ntario s a fo ndo s de cesan tía s a q ue se refie re e l in ciso sexto d el a rtícul o 1 26-1 de l ET (son
d edu cib les ha sta 2 .5 00 UVT, q ue se ría n $ 85.67 5.000 d ura nte el 20 19, y si n que d ice cifra, en va lore s a bsol utos,
e xceda de 1/12 (u n doce avo ) d el in greso g ravab le de l añ o).
0
Va lor d el 50 % de l grava men a l os movi mien to s fin an ciero s (4 x mi l) que se hay a pag ado dura nte el 2 019 a los b anco s
co lomb ian os (artículo 1 15 de l ET). 0
Rentas exentas (*-29) 15,860,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-Ce san tías e i nterese s de ce santías consignadas en fondos durante 2 019 (empleados pos teriores a la le y 50 de
1 990 ), o rec onocida s por e l empleador e n el 20 19 (empleados c on r égim en de a nte s de la Le y 5 0 de 199 0), o
pagadas por los em plea dore s durante e l 201 9 (par a a mbos tipos de empleados), y co nse rvand o l os límites del
n umera l 4 de l artículo 20 6 (No ta: segú n e l a rtícul o 1.2 .1 .2 0.7 d el D UT 16 25 d e 2 016 , lue go d e se r mod ificad o con el
a rtícul o 6 del De creto 225 0 de di ciemb re 29 de 20 17 y artícu lo 11 de l Decre to 22 64 di ciemb re 13 de 20 19 , e sta s
ce santías Sí p articip arán d entro d el límite qu e se calcu lará e n el re ngl ón 36 )
5,000,000
-C esa ntía s que e staban en los fondos a diciembre de 20 16 (e mple ados con régimen pos terior a la Le y 50 de
1 990 ), o que esta ba n r econoc idas en el pa sivo de l e mple ador a diciem br e de 20 16 (e mple ados con r égim en de
a nte s de la Le y 50 de 1 990 ), pero que fuer on re tir adas del fondo, o pagadas por el em plea dor, dura nte e l 2 018
y siguientes , y con servan do los límites d el nume ral 4 d el artícu lo 206 de l ET (N ota: seg ún el a rtícu lo 1 .2.1.20.7 del
D UT 162 5 de 20 16, lu ego de se r modi fi cado con e l a rtícul o 6 d el D ecreto 2 250 de d icie mbre 2 9 d e 20 17 y a rtícul o 11
d el D ecreto 22 64 d icie mbre 13 de 20 19 , estas ce santías NO partici pará n de ntro del lími te que se calcu lará e n el
re ngl ón 3 6)
2,000,000
-Se guro po r muerte e mple ado s de las fue rzas mil itares y l a po licía n aci ona l (nu meral 6 de l artículo 206 de l ET; e sta s
va lore s N O pa rticipa rán d entro de l límite que se calcu lará e n el ren gló n 36 ) 0
-El exce so d el sala rio b ási co pa ra o fi cial es, sub oficia les y sold ado s pro fe sion ale s de la s fu erzas mili ta res y o fi cial es,
su bofici ale s, n ivel eje cutivo, pa tru lle ros y ag entes d e la p oli cía naci ona l (nu meral 8 de l artículo 2 06 d e ET; e sto s
va lore s N O pa rticipa rán d entro de l límite que se calcu lará e n el ren gló n 36 ) 0
L os ga sto s d e rep resen ta ción d e lo s re cto res y profeso res de u nive rsida de s p úbl icas, los cu ale s n o po drán e xced er del
ci ncue nta (50 %) de su sal ario (nume ral 9 d el a rtícu lo 20 6 de l ET; e sto s valo res NO pa rti cipa rán d entro d el l ími te que
se ca lcul aré e n el ren gló n 36)
R enta e xenta po r apo rte s vo lun tario s a fon dos d e pen sion es vol untari as y a cuen ta s AFC y a cue ntas AVC (cue ntas de
a horro volu ntario co ntractual , a dmin istrada s p or el fon do na cion al d el ah orro, artícu lo 2 L ey 111 4 de 2 006 ). La suma de
e sto s tre s apo rte s vo lu ntario s n o pu ede exced er de l 30 % de tod o el i ngre so bruto o rdin ario del co ntrib uyen te (l a suma
d e todo s los i ngre sos bru to s d e sus 3 cédu las d e la re nta ord ina ria), y ad icio nal mente e se 30 % , e n val ores a bsol utos,
n o deb e e xcede r d e 3 .8 00 UVT a nua les ($1 30.22 6.000 e n e l 2 019 ; ver artícu lo 1.2.1.22 .4 1 d el DU T 162 5 d e 201 6,
l ueg o d e ser mo difica do co n el artícu lo 8 de l De creto 22 50 d e di ciemb re 2 9 de 201 7 y el artícu lo 1 4 de l De creto 2 264
d e dici embre 13 de 2 019 )
0
R enta exen ta por l a p ri ma e speci al y l a pri ma costo de vi da d e l os emp lea dos d ipl omático s, consu lare s y
a dmin istrativos d el Min isterio de R ela cion es exterio r (artícu lo 2 06-1 d el ET y Decre to 3 35 7 de 2 009 ; e sta re nta exe nta
N O se s om eter á a l lim ite q ue se calcu la rá e n el re nglón 3 6; ve r 1 .2 .1 .2 0.4 del DU T 16 25 de 2 016 , lue go de se r
mo difica do co n el artículo 1 0 del D ecreto 2 264 d e dici embre 1 3 de 2 019 ) 0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 35,440,000
Tarifa (2 5%, el cual no pu ed e exce der de 240 UVT por cad a mes trab aja do, lo cual d aría 2.88 0 UVT si traba jó l os 12
me ses, $98 .6 98.00 0, o meno s U VT si n o tra baj ó lo s 1 2 mese s; pa ra este caso se p artió d el sup uesto q ue la p erso na sí
trab ajó los 1 2 meses y po r ta nto, si tra baj o men os meses, se ten drán q ue h acer i nterna mente l os aju ste s en la fó rmula
co nten ida d entro de l a celd a 8,860,000
R enta exe nta p or ing resos obte nid os e n p aíses de la CAN (Co muni dad And in a d e N acio nes-D ecisi ón 57 8 d e 200 4;
e sta renta e xe nta NO se somete rá al limite que se ca lcul ará en e l r englón 3 6; ver i nciso cua rto del artículo
1 .2 .1 .20.4 del DU T 16 25 de 20 16, l ueg o de ser mo difica do con el a rtícul o 1 0 d el De creto 2 264 d e d icie mbre 13 de
2 019 ).
0
36 R entas ex entas de tra ba jo y de ducc iones imputa ble s (limitadas ) 43,020,000

Va lore s de la s d edu ccion es y R en ta s e xentas qu e sí se d ebe n someter a límite…. 41,020,000
El límite a que d eb en some te rse es el 4 0 % del re ngl ón 3 4. Ad emás, segú n el i nstructivo de l a Dia n pa ra el formul ario
2 10 d e añ o 20 19, es te lím ite de esta s ub cé dula de re nta s de tra ba jo se debe s um ar c on el límite que se
c alcula rá dentro de la s sub c édulas de r entas de ca pital y re nta s no labor ales de forma que la suma de los tres
c um plan el re quisito de no exe de r 5.04 0 UVT (17 2.721 .0 00). Por tanto, dice e l instructivo de la Dian que s erá la
propia pla taforma Muis ca la que defina e l monto que fina lm ente que da rá en es te re nglón 3 6. De to das fo rmas,
si gui end o la s i nstruccio nes qu e trae el formu lari o de la D IAN j usto antes d el ren gló n 36, h emo s d iseñ ado e n este caso
u na fo rmula e speci al con el cual se pue de con ocer la fo rma e n co mo e l MU ISC A termin aría d ili gen cia do el valo r de
e ste re ng lón 3 6 (Véase d icha fo rmu la d entro de l a celd a)
98,400,000
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 41,020,000
Má s: Re ntas exe ntas que N O se so me ten a li mite 2,000,000
Valor final a reportar en el este renglón 36, el cual no puede superar al valor del renglón 35 43,020,000
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 26,580,000
C édula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

r entas de In te reses y re ndi mien tos fin an ciero s ob teni dos con en tida des fina ncie ras c olo mbia nas y co n las de más entid ade s
c apital co lomb ian as menci ona das en lo s artículo s 38 y 3 9 del ET (sob re e ste tipo d e i nterese s NO se po drá cal cula r como
(a rtículos i ngre so no g ravad o la p arte de corre spo nda a l compo ne nte infla cion ario d etermin ad o para e l añ o 201 9; ve r a rtícu los 38
3 35 y 33 6 a 41 del ET dero gad os co n artícul o 12 2 L ey 19 43 de 2 01 8; ver a rtícul o 1.2.1.1 2.7 de l D UT 162 5 d e 20 16 modi fi cado
del ET) co n artícu lo 2 d el De creto 226 4 di ciemb re 13 de 2 019 )
2,000,000
Inte re ses y re ndi mien to s fin anci eros ob te nid os co n otras perso nas na tu rale s (e n C olo mbia o e n e l exterio r) o con
o tra s e ntid ade s (e n Col ombi a o en e l exterio r) d iferen te s a l as que se menci ona n en lo s a rtícu los 38 y 39 d el ET
300,000
In te reses p resun ti vos po r pré sta mos en din ero a soci eda des d ond e se es o se fu e so cio o accio nista d uran te el año
(ve r a rtícul o 35 d el ET) (* -19) 0
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al artículo 288 del ET)
0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el exterior 12,000,000
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993) 1,500,000
Re gal ía s o d erec hos (en C olo mbia o en el e xte rio r) p or expl otació n de propie da d inte le ctual (no in cluye d ere ch os de
p ropi eda d in dustria l ni pro pie dad a rtística , etc.) 0
39 Ingresos no constitutivos de renta 3,488,000
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 878,000
Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rtícul o 55 de l ET)

1,125,000
2 017 , 18 08 de octubre de 20 19 y 22 64 de d icie mbre 13 de 201 9; no se pue de n p asar e l 2 5 % de l total de in greso s
U VT) 1,485,000
40 Costos y gastos procedentes 5,826,000

Intere ses en présta mo s con b an cos y particu la re s, si n in clui r el i nterés d el cré dito d e vivi end a, y obse rvand o la s
si gui ente s re gla s: (*-2 4)
a) Va lor qu e es de duci ble se gú n el límite de l a norma de sub -capi ta liza ción (ve r a rtícu lo 11 8-1 de l ET mod ifica do con
a rtícul o 55 de l a Le y 1 943 de 2 019 y su s decre to s regl amen ta rios 3 027 de d icie mbre 27 de 2 013 , 6 27 d e marzo 2 6 de
2 014 y 1 146 d e jun io 26 de 20 19; ver ane xo) 2,825,757
Gastos de pe rsona l, me nsaj erías, man teni mien to s, comun ica cion es, seg uros, impu estos p red ial es, imp uestos de
i ndu stri a y co mercio , e tc., q ue sea n ne cesari os para o btene r l os in greso s d e esta cédu la (a rtícul o 107 , 11 5, 1 15 -1, e tc.)
3,000,000
41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 6,486,000
42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Utilid ad es n etas p or re nd imie ntos fin anci eros y o tra s ren ta s de ca pital ob te nid as e n las entid ade s con tro la das del
e xte rior -ECE- (ve r a rtícul os 882 a 893 d el ET y e l Con cepto Di an 9 193 d e abri l 10 d e 201 8 mod ificad o con el 1 93 20 de
j uli o 25 d e 201 8). 0
43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000

(N ota: en e l Muisca se con tro la q ue el valo r de e ste re ngl ón 4 4 no lle gue a ser sup erio r al qu e se o bteng a de su mar el
4 1+42)
Deducciones 3,000,000
D edu cción de in te reses p aga dos du rante e l 201 9 en u n sólo cré dito h ipo te cario (o u n con tra to d e Lea sing Hab itacio nal )
p ara adq uisi ción de vivi end a d el contrib uyen te , pero sin exced er d e 1 .2 00 UVT es d ecir de $41 .1 24.00 0 (ve r artículo
1 19 ET). Ad emás, seg ún Co ncep to Dia n 644 44 d e dici embre d e 20 05, (estos ga sto s p or inte reses en créd ito de
vi vien da son d edu cibl es p ero si el con tri buye nte vive en esa ca sa). D e i gua l fo rma, en l a p reg unta N° . 5 co nten ida
d entro de su C once pto 4 55 42 de jul io d e 2 01 4, la Dia n i ndi có q ue la norma de sub -capi ta liza ción (artículo 11 8-1 del
ET) no se deb e ap lica r a los in te reses q ue la s perso nas n atural es can cele n en p réstamos p ara ad qu isici ón de vivie nda
(e se tipo d e in te reses sol o qu eda n limi ta do s a n o exce der lo s 1.200 U VT a nua les de que trata e l artícu lo 1 19 de l ET, lo
q ue se ría $ 41.12 4.000 e n el 2 019 ).
0
d edu cib les ha sta 2.500 UVT, q ue serían 85.67 5.000 dura nte el 2 01 9, y si n que dice cifra, e n val ores a bsol utos,
e xceda de 1/12 (u n doce avo ) d el in greso g ravab le de l añ o).
0
Va lor del 50 % d el grava men a l os mo vimie ntos fin anci eros (4 x mi l) q ue se ha ya p aga do a l os b anco s col ombi ano s
(a rtícul o 11 5 del ET). 3,000,000
Rentas exentas (*-29) 1,800,000

Re ntas e xentas p or re gal ía s de de recho s de au to r sob re o bras e di ta das e imp resas en Col ombi a (a rtícul o 28 de la
L ey 9 8 d e 1 993 ; ve r nu meral 8 del artícu lo 235 -2 d el ET, l ueg o d e ser modi fi cado con artícu lo 79 de la L ey 1 943 de
2 018 ).
1,500,000
R enta exe nta por aportes v olunta rios a fondos de pensione s voluntarias y a cue nta s A FC y a cuentas AVC
(cu entas d e aho rro volu ntari o contractua l, admi nistrad as por el fo ndo n acio nal d el a horro , artículo 2 Ley 11 14 de 200 6).
L a suma de estos tre s ap ortes vo lun tario s no pu ede e xcede r de l 3 0 % d e tod o el ing reso bruto ord ina rio del
co ntribu yen te (l a suma de tod os lo s i ngre sos brutos d e sus 3 cédu las de l a ren ta o rdin aria ), y adi cion alme nte ese 3 0 %,
e n va lore s ab solu to s, no deb e e xcede r de 3.800 UVT a nua les ($13 0.226 .0 00 en el 2 01 9; ver a rtícul o 1 .2 .1 .2 2.41 del
D UT 162 5 de 20 16, lu ego de se r modi fi cado con a rtícu lo 8 del Decre to 225 0 de dici embre 29 d e 2 017 y el a rtícul o 14
D ecreto 22 64 d e dici embre 1 3 de 2 019 ).
0
R enta e xenta po r i ngre sos de re ntas de ca pital o bteni dos e n países de l a CAN (C omun ida d Andi na d e Naci one s-
D ecisi ón 5 78 de 2 00 4; e sta re nta exe nta N O se somete rá al lim ite que se c alcula rá en el renglón 4 4; ve r el artículo
1 .2 .1 .20.4 del DU T 16 25 de 20 16, l ueg o de ser mo difica do con el a rtícul o 1 0 d el De creto 2 264 d e d icie mbre 13 de
2 019 ).
300,000
44 R entas ex entas de ca pital y de ducc iones imputable s (limitadas ) 4,800,000

Va lore s de la s d edu ccion es y re ntas exe ntas d el re nglón 43 q ue sí se d ebe n some te r a l ími te …. 4,500,000
El límite a q ue de ben so me terse es el 40% d el reng lón 4 1+42. Ad emá s, segú n el instructivo d e l a DIAN p ara el
formu lari o 2 10 de a ño 201 9, es te limite de e sta sub c édula de re nta capital se de be suma r c on el límite que se
c alcula rá dentro de la s sub cé dulas de re nta s de trabajo y r entas no laborales de form a que la suma de los tres
c um plan el re quisito de no ex eder 5 .0 40 U VT (1 72.72 1.000 ). Por ta nto, dice e l ins tructivo de la D IA N que s erá la
propia plata for ma MU ISC A la que de fina e l m onto que finalmente quedar á en es te re nglón 44 . D e toda s fo rmas,
si gui end o la s i nstruccio nes qu e trae el formu lari o de la D IAN j usto antes d el ren gló n 44, h emo s d iseñ ado e n este caso
u na fo rmula e speci al con el cual se pue de con ocer la fo rma e n co mo e l MU ISC A termin aría d ili gen cia do el valo r de
e ste re ng lón 4 4 (Véase d icha fo rmu la d entro de l a celd a)
4,924,800
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 4,500,000
Má s: Re ntas exe ntas que N O se so me ten a li mite 300,000
Va lor fin al a rep ortar en el e ste r englón 4 4, e l cual no puede ex ce de r al r englón 43 4,800,000
45 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
1,686,000
46 O Pérdida líquida de l ejer cicio (si 39 +40 -38-4 2 ma yor a cer o; de lo contr ario e scr iba c ero) (*-26 ) 0
47 C om pe ns acione s por pér didas de ejerc ic ios a nte rior es (*-2 6) 1,686,000
Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se to mará e l val or de l 10 0 % de las p érdi das o bteni da s e n el año 201 7 y sig uie ntes pe ro qu e se h ayan obten ido solo
co n este mismo ti po de re nta de cap ital (ve r in ciso tercero d el artículo 33 0 del ET). Estas pérd ida s n o se pue den
re aju sta r fi scalme nte (ver artículo 3 30 d el ET). Este tip o de p érdi das sol o se pu ed en comp ensa r hasta de ntro de l os 12
a ños si gui entes a aqu el e n el q ue se obtuvo la p érdi da (ve r a rtícul o 14 7 de l ET y l a resp uesta a l a pre gun ta 1.30 e n el
C once pto Un ificad o Dia n 912 d e ju lio d e 201 8)
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 2,000,000
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 0
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción d e pérd ida (el cua l no pu ede e xced er al val or del re ngl ón 45 ;
2,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 1,686,000
48 Renta líquida cedular de capital (45-47) 0
Su b 49 Ingresos brutos rentas no laborales

cé du la 4,000,000
R enta s n o Valo r b ruto de tod os los de más ing reso s o rdin ario s q ue no te nga n cabi da e n nin gun a de l as otras 2 sub céd ul as de la
l abo ral es
(a rtícul os cé dul a ge nera l. En tre e llo s fig urarían los sig uie ntes:
3 35 y 33 6)
a) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 4,000,000
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET) 0
j) Retiro s d e lo s d ine ros en viad os en a ños an te riore s a los fond os vol untari os de p ensi one s, o e nvia dos a la s cuen ta s
AFC, lo s cua les e n eso s año s anteri ores se restaro n como ing resos n o gra vad os o re ntas exe ntas, pe ro qu e al
mo mento de se r retira dos N O cu mpli eron lo s requ isitos de p eríodo s mínimo s de p erma nen cia e n e sos fond os y o tro s
re qui sitos ad icio nal es establ ecid os en lo s artícu los 12 6-1 y 126 -4 de l ET.
0
50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
Si s e necesita, se puede aplicar en
esta celda la mis ma fó rmula qu e
se usó en la parte perti nente de
51 Ingr esos no gra vados (*-20 a) 629,000los cál cu los il ustrados para el
renglón 41
Entre otros, podrían figurar los siguientes:
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 276,000
Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 353,000
2 017 , 18 08 de octubre de 20 19 y 22 64 de d icie mbre 13 de 201 9; no se pue de n p asar e l 2 5 % de l total de in greso s
U VT)
0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (artículo 46 del ET)
0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0
L o recib ido por ga nan cial es (artícu lo 4 7 del ET) (*-20 ) 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0
L os h ono rario s reci bid os co mo cie ntífi co o te cnól ogo en el de sarrol lo d e p royecto s cien tíficos o tecn oló gico s (artículo
5 7-2 de l ET) 0
52 Costos y gastos procedentes 9,000,000

Intere ses en présta mo s con b an cos y particu la re s, si n in clui r el i nterés d el cré dito d e vivi end a, y obse rvand o la s
si gui ente s re gla s: (*-2 4)
a) Va lor qu e es de duci ble se gú n el límite de l a norma de sub -capi ta liza ción (ve r a rtícu lo 11 8-1 de l ET mod ifica do con
e l artículo 55 de l a Le y 194 3 d e 20 19 y su s De cre tos Re gla mentari os 30 27 d e d icie mbre 2 7 de 201 3, Decre to 62 7 de
ma rzo 26 d e 201 4 y 1 146 d e ju nio 2 6 de 20 19 ; ver an exo) 0
Gastos de pe rsona l, me nsaj erías, man teni mien to s, comun ica cion es, seg uros, impu estos p red ial es, imp uestos de
i ndu stri a y co mercio , e tc., q ue sea n ne cesari os para o btene r l os in greso s d e esta cédu la (a rtícul o 107 , 11 5, 1 15 -1, e tc.)
1,000,000
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 8,000,000
53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ade s netas p or ren ta s pasi vas ob te nid as e n las En tida des C ontrol ada s del Exte rior (ve r artícu los 8 82 a 893 del
ET y e l Con cep to D ian 9 193 d e ab ril 10 d e 201 8 modi fi cad o con el 1 932 0 de j uli o 25 de 2 018 )
0
55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

(N ota: en e l Muisca se con tro la q ue el valo r de e ste re ngl ón 5 5 no lle gue a ser sup erio r al qu e se o bteng a de su mar el
5 3+54)
Deducciones 500,000
D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 201 9 en un só lo cré dito hi po te cario (o un co ntrato de lea sing hab itacio nal )
p ara a dq uisi ción de vi vien da d el contrib uyen te , p ero si n e xcede r de 1 .2 00 U VT, e s deci r, d e $3 9.787 .000 (ver artículo
1 19 ET). Ademá s, seg ún C once pto Di an 6 444 4 de dici embre d e 20 05, estos g astos po r i nterese s e n créd ito de
vi vien da son de duci ble s, pe ro si el co ntribu yente vive en esa ca sa). De ig ual forma, en la preg un ta N° . 5 conten ida
d entro de su C once pto 4 55 42 de jul io d e 2 01 4, la Dia n i ndi có q ue la norma de sub -capi ta liza ción (artículo 11 8-1 del
ET) no se deb e ap lica r a los in te reses q ue la s perso nas n atural es can cele n en p restamos p ara ad qu isici ón de vivie nda
(e se tipo de i ntere ses sol o qu eda n li mitado s a no exce der l os 1.20 0 UVT an ual es de que tra ta el artícu lo 1 19 d el ET,
q ue se ría n $41 .1 24.00 0 du rante el 2 019 ).
0
d edu cib les ha sta 2 .5 00 UVT, q ue se ría n $ 85.67 5.000 d ura nte el 20 19, y si n que d ice cifra, en va lore s a bsol utos,
e xceda de 1/12 (u n doce avo ) d el in greso g ravab le de l añ o). 500,000
Va lor d el 50 % de l grava men a l os movi mien to s fin an ciero s (4 x mi l) que se hay a pag ado dura nte el 2 019 a los b anco s
co lomb ian os (artículo 1 15 de l ET). 0
Rentas exentas (*-29) 0

Re nta n eta (i ngre sos me nos co sto s y g astos) d e o tra s activid ade s qu e forma n re nta e xenta (ver artículo 23 5-2 del
ET; en este ca so se to maron las rentas n etas d el a pro vecha mien to de pla ntacio nes fo restale s, n ume ral 5 del artículo
2 35-2 del ET, las cu ale s apl ican a una perso na n o ob lig ada a lle var con ta bil ida d; l as otras a cti vida des d el artículo 235 -
2 d el ET apl icarían a l os obl iga dos a l leva r co ntabi lid ad)
0
R enta exe nta por aportes v olunta rios a fondos de pensione s voluntarias y a cue nta s A FC y a cuentas AVC
(cu entas d e aho rro volu ntari o contractua l, admi nistrad as por el fo ndo n acio nal d el a horro , artículo 2 Ley 11 14 de 200 6).
L a suma de estos tre s ap ortes vo lun tario s no pu ede e xcede r de l 3 0 % d e tod o el ing reso bruto ord ina rio del
co ntribu yen te (l a suma de tod os lo s i ngre sos brutos d e sus 3 cédu las de l a ren ta o rdin aria ), y adi cion alme nte ese 3 0 %,
e n va lore s ab solu to s, no deb e e xcede r de 3.800 UVT a nua les ($13 0.226 .0 00 en el 2 01 9; ver a rtícul o 1 .2 .1 .2 2.41 del
D UT 162 5 de 20 16, lu ego de se r modi fi cado con e l a rtícul o 8 d el D ecreto 2 250 de d icie mbre 2 9 d e 20 17 y a rtícul o 14
D ecreto 22 64 d e dici embre 1 3 de 2 019 ).
0
R entas h otel eras n etas (in greso s meno s costos y ga sto s) obten ida s en h otele s construi do s o remod el ado s entre 2 003
y 2 017 (ve r litera l e) de l pa rágra fo 5 del a rtícu lo 24 0 de l ET mo difica do co n el a rtícul o 80 d e la L ey 19 43 de 201 8; esta
r enta ex enta N O s e some terá al lím ite que se cal cula en el r englón 5 6; ver el sigu ie nte ed itoria l:
h ttps://actual icese .co m/a ctu ali dad /2 01 9/05/14 /re ntas-ho tele ras-exe ntas-de -perso nas-n atura les-g ran-a juste-e fe ctu ado -
p or-la -ley-d e-fina ncia mie nto/).
0
R enta exe nta p or ing resos obte nid os e n p aíses de la CAN (Co muni dad And in a d e N acio nes-D ecisi ón 57 8 d e 200 4;
e sta r enta exe nta NO s e some terá a l limite que s e calculará en e l re nglón 56 ; ver a rtícul o 1.2.1.20 .4 d el DU T 1 625
d e 20 16, lue go de se r mo difica do co n el el a rtícul o 10 d el De creto 226 4 de d icie mb re 13 d e 201 9).
0
56 R entas ex entas no labores y deduccione s imputa bles (limitadas) 0

Va lore s de la s d edu ccion es y R en ta s e xentas de l re nglón 55 q ue sí se d ebe n some te r a l ími te …. 500,000
El límite a q ue deb en some te rse es e l 40 % d el ren gló n 53+54. Ademá s, seg ún el in stru cti vo d e la Dia n p ara el
formu lari o 21 0 de añ o 20 19, este límite de esta s ubcé dula de rentas no laborales se debe sumar c on el límite que
s e ca lc ular á de ntr o de la s sub c édulas de r entas de trabajo y rentas de ca pital de for ma que la suma de los tres
c um plan el requis ito de no exe de r 5.04 0 UVT ($ 17 2.721 .0 00). Por tanto, dice e l instructivo de la D ia n que s er á la
propia pla taforma Muis ca la que defina e l monto que fina lm ente que da rá en es te re nglón 5 6. De to das fo rmas,
si gui end o la s instrucci one s que tra e el formu lari o de la D ian j usto an te s del reng lón 56, hemo s dise ñad o en este caso
u na formu la e speci al co n el cu al se p ue de con oce r l a forma e n como e l Mui sca te rmina ría dil ige ncia do e l val or de e ste
re ngl ón 5 6 (Véase d icha formu la de ntro de l a celd a)
1,348,400
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 500,000
Má s: Re ntas exe ntas que N O se so me ten a li mite 0
Va lor fin al a rep ortar en el e ste r englón 5 6, e l cual no puede supera r al de l re nglón 55 0
57 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 49+54-50-51-52-56 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
58 O Pérdida líquida de l ejer cicio (50 +5 1+5 2-4 9-54 m ayor a ce ro; de lo c ontra rio es criba cer o) (*-2 6) 5,629,000
59 C om pe ns acione s (*-2 6) 0
Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta no laboral:
Se to mará e l val or de l 10 0 % d e la s p érd ida s o bten ida s en e l añ o 20 17 y si gui entes p ero, qu e se h ayan obten ido solo
co n este mismo ti po de ren ta n o lab oral (ver i nciso terce ro del artículo 3 30 de l ET). Estas pé rdid as n o se pue den
re aju sta r fi scalme nte (ver artículo 3 30 d el ET). Este tip o de p érdi das sol o se pu ed en comp ensa r hasta de ntro de l os 12
a ños si gui entes a aqu el e n el q ue se obtuvo la p érdi da (ve r a rtícul o 14 7 de l ET y l a resp uesta a l a pre gun ta 1.30 e n el
C once pto Un ificad o Dia n 912 d e ju lio d e 201 8)
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 3,000,000
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 0
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción d e pérd ida (el cua l no pu ede e xced er al val or del re ngl ón 57
3,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula… 0
60 Renta líquida cedular no laboral (57-59) 0
61 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exetas y deducciones limitadas)
69,600,000
L a no rma de l artículo 1.2.1.20 .5 del DUT 16 25 d e 20 16, lu eg o de ser mod ificad o con el a rtícul o 10 del Decre to 226 4 de dii embre
d e 2 01 9, in dica qu e l a u ti lid ad que se fo rme e n l a su bcéd ula de "re ntas d e trab ajo " no se pue de afectar con la pérd ida qu e se
p ued a forma r al fu sion ar en tre sí las p érdi das d e l as "ren ta s de capi ta l" má s las p érdi da s de l as "re ntas no la bora les". Por ta nto,
p ara da r cu mpli mien to a e sa norma , y pod er obten er el verd ade ro valo r q ue irá e n e ste re ngl ón 67 , es ne cesari o real izar lo s
si gui ente s cá lcul os:
R enta líquida (utilida d) d e l as "re nta s de tr abajo" a ntes d e re sta r rentas exen ta s y de du ccion es esp ecia le s limi ta das (reng lón
3 4). 69,600,000
Pé rdid a líqu ida de l as re nta s de trabajo antes d e restar ren ta s exen ta s y ded uccio nes e speci ale s limita das (si 3 2+3 3-3 1 mayor a
ce ro). Imp ortan te : e l MUISCA c om ete e l err or de no perm itir que e sta pér dida s e pue da ne tea r con la s otras pérdida s y/o
utilidadeas de la s "rentas de capital" y "rentas no la bora le s"; por ta nto, pa ra que un tra ba ja dor inde pe ndiete que obtuvo
pér didas con sus honora rios , comisiones o se rvicios no se ve a a fecta do c on e se pr oc eder de l muis ca, le toc ará quitar
todos e sos va lore s y llev arlos a la subc edula de rentas no la bora le s)
0
R enta líquida (Utilidad) d e r entas de capital m ás re nta s no laborale s h asta ante s de re sta r re ntas exen ta s y de ducci one s
e speci ale s limita das (si 38 -39-4 0+4 2-4 7+4 9-50 -51 -5 2+54-5 9 es mayo r a ce ro).
0
Pé rdid a l íq ui da de rentas de c apita l más re nta s no labor ales hasta antes de restar re ntas e xen ta s y de du ccion es e speci ale s
l imitad as (si 39 +40 +4 7+50+51+52 +59 -38 -42-4 9-54 e s ma yor a cero ). (imp ortante : cuando la subc édula de "re nta s de c apita l" o
de "rentas no labor ales" arr ojan pér didas , el Muis ca come te e l err or de no s um ar las utilidaddes y/o perdida s que se
form an entre es as dos subcédula s y solo tom a e n cuenta la s que dan utilidad. Y es o lo ha ce aun cuando dentro de la
c édula ge ne ral no haya "rentas de tr abajo", lo cual es algo c la ram ente v iolatorio de lo indica do e n el ar tíc ulo 1.2.1.20 .5
del DU T 16 25 de 20 16. Por ta nto, pa ra no ve rs e afec tado con ese proce de r equiv oc ado del Muisc a, y pone r for ma r incluso
una gr an pérdida neta entre las subcédula s de "re nta s de ca pital" y la de "re ntas no labor ales ", e l contribuye nte va a
te ne r que me ter todos los v alor es de esa s dos subcédula s en una sola c ua lquie ra de ella s y así for mar la ve rdadera
pér dida ne ta que a nte s arr ojaban esa s dos s ubcé dulas)
829,000
Gran tota l de renta líquida (utilida d) de la c édula gener al a nte s de r esta r rentas exe nta s y de ducc iones es peciales
lim ita da s (es te ser á el v alor final de l re glón 61 ) 69,600,000
O gran tota l pérdida líquida de la cé dula ge ne ral que solo se rv ir á pa ra ar ras trar a la s subc édulas de la cé dula ge ne ral de
los e je rcic ios siguientes 829,000
62 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) 47,820,000
63 Rentas líquida ordinaria cédula general (61-62) 21,780,000
64 Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores 0

Se to marán tod o tipo d e pé rdid as fo rmada s en lo s año s 2 016 y a nterio res. Este tip o de p érdi das n o ti ene n límite en e l ti emp o para
se r c ompe nsad as y a lg una s se p od rán rea justar fisca lmen te (ve r n umera l 5 de l artícu lo 2 90 de l ET y el a rtícu lo 1.2.1.20 .6 del D UT
1 625 de 2 016 l ueg o de se r modi fi cado co n el a rtícul o 10 d el D ecreto 22 64 d e di ciemb re de 2 019 ; este mo nto solo se pue de toma r
h asrta el mo nto po isii vo (utili dad ) que se fo rme al fusi ona r so lame nte la s l as ren ta s d e cap ital y klas re ntas no l abo rale s (n o pu ede
a fe cta r a la s u ti lid ade s que fo rmen la s rentas d e tra baj o; ver tambi én se nte nc ia de la C or te C-0 87 de febre ro 27 de 20 19 la cual
a pli cará e n el a ño g ra vab le 20 19 y sig uie ntes y pe rmi te que las pé rdid as de a ños 2 016 haci a atrás sea n reaj ustad as por lo meno s
h asta el año 2 01 6; ve r este artícu lo d e marzo d e 20 19:https://actu ali cese.com/corte-i ndi ca-qu e-pe rdid as-de -ren ta -y-cree-d el-2 016 -
h acia -atras-si-se -pu ede n-rea justar-fisca lmen te /
Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar
3,000,000
Va lor que ini cial mente se po drá toma r po r compe nsaci ón d e p érdi da (e l cu al n o pu ed e exce der l as u ti lid ade s combi nad as d e la s
su bcéd ul as de "ren ta s d e cap ital" y "ren ta s n o lab oral es", reng lon es 48 y 60)
3,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…
0
65 Compensaciones por excesos de renta presuntiva 2,522,000

Se to man l os exce sos d e cua lqu iera de l os 5 a ños a nterio res (en este caso los d e 20 18, 20 17, 20 16 , 2 015 o 20 14). Lo s exceso s
q ue se o btuvie ron hasta las decl araci one s de l 2 016 sí se p ued en reaj ustar fisca lmen te , pero lo s que se obten gan en la s
d ecla racio ne s del 201 7 y si gui entes n o se pue den rea justar fisca lmen te (ver pa rág rafo de l artículo 18 9 de l ET y el n ume ral 6 del
a rtícul o 29 0 del ET). Estas comp ensa cio nes sí p ued e afectar in cluso a l las ren ta s d e tra ba jo.
Ej empl o: Va lor del exce so d el año 20 14 de $2 .0 00.00 0, re aju sta do fi scalme nte co n l os re aju stes d el 201 5, 20 16, 2 01 7, 20 18 y
2 019 ; e so sería: $2 .0 00.00 0 x 1,05 21 x 1 ,0 708 x 1 ,040 7 x 1,040 7 x 1,03 36). Estos exce sos de re nta pre suntiva sí p ued en a fe cta r
i nclu so a las u ti lid ade s que arro jen las re ntas de traba jo (ve r artícu lo 1 .2 .1 .19.16 del DUT 16 25 d e 2 016 lue go d e se r modi fi cado
co n el a rtícul o 8 del D ecreto 22 64 d e dici embre 1 3 de 20 19 )
2,522,000
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción (e l cual n o pu ede e xcede r a l valo r d el re ngl ón 63 -64);
2,522,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula……
2,522,000
66 Rentas gravables 0
Activo s omi ti dos e n a ños anteri ores no re visab les por l a D ian , q ue no se no rmali zaron con el fo rmula rio 445 du rante e l 2 019 , y
q ue se e stá n incl uyen do en esta decl araci ón de re nta 20 19; ver artícu lo 23 9-1 d el ET)
0
Pa sivos n o rea les i nclu ido s en a ños a nterio res no re visab le s p or la Dia n, q ue n o se n ormal izaro n con el formul ario 445 dura nte el
2 019 , y qu e fu eron e limi nad os en e sta d ecla ració n de re nta 201 9; ve r a rtícul o 23 9-1)
0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN; art. 236 del ET) 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial; art. 199 del ET) 0
Renta líquida por recuperación de deducciones (artículos 90 y 196 del ET) 0
67 Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el resultado es negaito se escribe 0) 19,258,000
68 R enta pr esuntiv a (ve r anexo) (-32 a) 56,681,000
R en ta de 69 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 12,000,000
p en sion es Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 12,000,000
(a rtícu lo Colfondos 12,000,000
3 37 d el Fondo de pensiones XXXX 0
E T)
Po r pe nsio nes (de cua lqu ier ti po) obten ida s e n p aíses d e la CAN (Comu nid ad And ina de Na cion es, Ecu ado r, Perú; Bo livi a;
Fondo XXXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

Aportes obligatorios a salud y fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET)
EPS XXXX 1,500,000
Fondo de pensiones XXXX
71 Renta líquida (69-70) 10,500,000
72 Rentas exentas de pensiones 10,500,000

Las pe nsio nes ne ta s (in gre so b ruto meno s i ngre so no gra vado ) ob teni das con el si ste ma pen sion al col ombi ano , y si n que
e xceda de l equ iva len te de 1 .0 00 U VT me nsua les l o cua l da ría 12.00 0 UVT an ual es ($4 11.24 0.000 , si es qu e se re cibi eron
p ensi on es por tod os los 12 meses de l añ o, o me no s U VT sin o se reci bió p ensi one s por lo s 1 2 mese s (ve r n umera l 5 y pará gra fo 3
d el a rtícul o 20 6 del ET y el a rtícul o 1.2.1.20 .3 del D UT 162 5 de 2 016 , l ueg o de se r modi fi cado co n el a rtícu lo 10 del D ecreto 2 264
d e dici emb re 23 de 2 019 )
10,500,000
La s pen sion es o bten ida s en países de la C AN (D ecisi ón 5 78 de 200 4; ver e l a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.3 y 1.2.1.20.4 del DUT 1 625 de
2 016 lue go de se r mo difica dos co n el artículo 1 0 del D ecreto 2 264 d e dici embre 1 3 de 2 019 )
0
73 Renta líquida cedular de pensiones (71-72) 0
R en ta s por 74 D iv idendos y par tic ipac iones 2 016 y anter iore s, ca pitalizacione s ar tíc ulo 36-3 ET y distr ibución de beneficios de las EC E
d ivid en dos a rtículo 89 3 de l ET 46,000,000
y
p artici paci 1) Valo r bru to de lo s di vide ndo s y p articip acio nes recib ido s de soci eda des naci ona le s dura nte el a ño , pero qu e p ertene cía n a
e jerci cios de los añ os 201 6 y a nterio res.
o ne s
(a rtícu los Pa rte recib ida como divi den do y partici paci ón gr ava do (esta p arte si empre tri buta rá con la ta bla del artículo 1.2.1.10.3 del
3 42 y 3 43 D UT 162 5 d e 20 16 modi fi cado con el a rtícul o 2 del Decre to 237 1 d e di ciemb re 27 de 201 9, y s in impor tar e l tipo de sociedad
d el ET) que lo ha ya entregado, es de cir, sin impo rta r si e s un a so cied ad n acio na l de l ré gime n ord in ario que sí lle va a cabo la s
me gai nve rsi on es d el artícu lo 235 -3 d el ET; o si es u na socie dad na cio nal de l ré gime n o rdin ario qu e n o l leva a cabo la s
me gai nve rsi on es de l a rtícul o 23 5-3 del ET y qu e no está acog ida al régi men de so cied ad es CH C de lo s artículo s 894 a 8 98 del
ET; o si es un a soci eda d n acio nal del régi men ordi nari o qu e no lle va a cabo las me gai nversi on es de l artículo 235 -3 d el ET, pero
q ue sí está a cogi da al régi men de so cied ad es CH C d e l os a rtícul os 8 94 a 89 8 d el ET; o es u na socie dad na cion al del rég imen
si mple ; Ver a rtícul os 911 d el ET y 1.2.1 .1 0.7 del D UT 1 625 d e 20 16 ag rega do co n el De creto 237 1 de d icie mbre 27 d e 201 9).
15,000,000
Pa rte reci bid a como di vide ndo y partici paci ón no gr ava da (esta pa rte n o trib utará en cab eza de l so cio pe rsona n atural
re side nte, sin imp ortar cuál h aya sid o el tip o de soci eda d que lo rep artió). 30,000,000
2) Val or bru to d e lo s d ivid en dos y pa rti cipa cion es en e speci e (pa gad os con n ueva s accio nes o cu otas) qu e se ori gin aron p or la s
ca pital izaci on es de las partid as de l artículo 36 -3 de l ET. Este valo r no prod uce trib utació n e n cab eza del socio o acci on ista y sin
i mportar el tip o de so cied ad qu e lo h aya di stri bui do.
1,000,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales. 30,000,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET. 1,000,000
3) Po r a portes obl iga to rios a salu d y pen sion es, o lo s vol untari os re ali zado s a fond os d e p en sion es o bli gatori as d e l os fo ndo s 0
p rivad os, y qu e se haya n rea liza do con l os in greso s po r divi den dos de u n ej ercici o 2 016 y sigu ien te s (esto e s alg o p ermitid o po r
l os a rtícul os 5 5 y 56 del ET y lo con fi rman las fil as re spectiva s de la ho ja "ERI-Ren ta li qui da" del formato 251 7 d iseñ ado po r la
D ian ).
76 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 15,000,000
77 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 del ET 31,500,000

Va lor divi den dos y pa rti cipa cion es no grav ados reci bid os d e so cied ade s na cion ale s du rante el año , pero qu e p ertene cía n a
e jerci cios d el a ño 201 7 y sig uie ntes (No ta : si con e ste ti po de i ngre sos se h icie ron a portes o bli gato rios a s alu d y pe nsio nes, o se
h icie ron apo rte s vol un ta rios a fon dos de pen sion es o bli gatori as d e l os fon dos priva dos, e ntonce s tocaría to mar e sos va lore s de
tal es apo rte s, lo s cua le s son "i ngre sos no gra vado s", y re sta rlos di rectamen te d entro de este mismo ren gló n, p ues la Di an no
d iseñ ó un reng lón ind ep end ien te para pod er restar e se tipo de i ngre sos no grava dos y tal es valo res sí se pu ede n restar co mo no
g ravad os pu es lo co nfirman las fila s respe cti vas de l a ho ja "ER I-R enta li qui da " d el formato 2 517 dise ñad o po r l a Dia n). La
tr ibutación de e ste tipo de div idendos e n c abeza del socio o ac cionista v ariar á dependiendo del tipo de s ociedad que los
hay a re pa rtido, a sí:
a ) Entreg ado s po r un a so cied ad naci ona l d el régimen ordina rio que s í llev a a ca bo las me ga inve rsione s del a rtículo 2 35-3
del ET (estos no prod ucen impu esto e n ca beza de l soci o o accio nista y la socie dad tampo co tuvo que pra cti carle retenci ón ; ve r
a rtícul os 1 .2 .1 .1 0.4 y 1.2 .4 .7 .3 del DUT 16 25 d e 2 016 –el prime ro fue cread o con el a rtícul o 3 del Decre to 237 1 d e di ciemb re de
2 019 y e l segu ndo fue mo di fi cado co n el artículo 4 d el mi smo decre to –).
0
b ) Entreg ado s po r una soci eda d na cion al del régime n ordina rio que no llev a a cabo la s m egainv ers iones de l a rtículo 2 35-3
del ET y que no es tá acogida a l ré gime n de sociedades C HC de los a rtículos 8 94 a 8 98 del E T. Los tomará como no
g ravad os en su d ecla raci ón de re nta, pero so bre e llo s sí te ndrá q ue ca lcul ar el imp ue sto me ncio nad o en l a ta bla d el i nciso p rimero
d el artícu lo 2 42 del ET. Ad emás, l a soci eda d q ue repa rta el divi den do le p racticará reten ción con esa mi sma tab la (ve r artículo s
1 .2 .1 .10.4 y 1 .2 .4 .7 .3 del DUT 162 5 de 201 6 –e l pri mero fue cread o con el a rtícul o 3 d el De creto 23 71 d e di ciemb re de 201 9 y el
se gun do fue mo difica do con el artículo 4 d el mismo d ecreto– )
30,000,000
c) Entrega dos por u na socie dad na cion al d el régimen ordinar io que no llev a a cabo la s m egainv ers iones de l a rtículo 2 35-3
del ET. per o que sí e stá a cogida al ré gime n de sociedades CHC d e lo s a rtícul os 89 4 a 89 8 de l ET). Igua l situa ción al caso del
p unto b). Ademá s, cuan do l os di ven dos se los e ntreg an a socio s no resid enrtes (y q ue no e sté resid ie ndo en terri to rios o pa íse s
co nsid era dos como juri sdicci one s d e ba ja co ope ració n, a nteri ormen te l lama dos "p araísos fisca les"), en to nces e sto s d ivid end os no
l e prod uci rá n ni ngú n ti po de i mpu esto a ese tipo d e soci os (ver artícu lo 25 d el ET)
0
d ) En tre gad os por una so cied ad naci on al acogida voluntar ia mente al r égim en simple. L os toma rá como no gra vado s e n su
d ecla ració n de re nta, pero so bre el los sí te ndrá q ue ca lcul ar el imp uesto me ncio nad o en l a ta bla d el i nciso p rimero d el artícul o 242
d el ET (ver artícu los 1.2.1.10 .4 y 1 .2 .1 .1 0.7 de l DUT 167 25 de 201 6 cread os con e l artícu lo 3 de l Decre to 237 1 de 20 19 ). Ade más,
se gún el a rtícu lo 9 11 d el ET, la so cied ad q ue re pa rta el d ivid end o no le p racticará la re te nci ón d el i nciso prime ro de l artículo 242
d el ET y será por tan to e l soci o, si está ca ta log ado como a gen te de re te nció n, el q ue se te nga que autop racticar l a reten ción que
n o le h izo la so cied ad.
1,500,000
78 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del artículo 49 del ET 27,000,000

Valo r divi den dos y pa rti cipa cio nes grav ados recib ido s de soci ed ade s n acio na les du rante e l añ o pe ro que perten ecían a
e jerci cios d el a ño 2 017 y sigu ien te s (Nota: Si co n este tip o de ing resos se hici eron apo rte s obl iga to rios a salu d y pe nsio nes, o se
h icie ron apo rte s vol un ta rios a fon dos de pen sion es o bli gatori as d e l os fon dos priva dos, e ntonce s tocaría to mar e sos va lore s de
tal es apo rte s, lo s cua le s son "i ngre sos no gra vado s", y re sta rlos di rectamen te d entro de este mismo ren gló n, p ues la Di an no
d iseñ ó un reng lón ind ep end ien te para pod er restar e se tipo de i ngre sos no grava dos y tal es valo res sí se pu ede n restar co mo no
g ravad os pu es lo co nfirman las fil as respe cti vas de la ho ja "ER I-R enta l iqu ida " del forma to 251 7 dise ña do po r la Di an). La
trib utació n de este tip o d e divi den dos en cab eza del soci o o acci oni sta va riará de pen die ndo d el ti po de socie dad q ue los haya
re partid o, así:
a ) Entrega dos p or un a soci eda d na cion al de l rég imen ordi nari o qu e sí l leva a cab o las me gai nversi one s del artícu lo 23 5-3 d el ET.
L os tomará co mo grava do s e n su de clara ción d e ren ta , y sob re ell os solo calcu lará u n impu esto con l a tarifa esp ecia l del 27% (ve r
a rtícul o 1 .2 .1 .1 0.4 d el D UT 16 25 de 2 016 crea do co n a rtícul o 3 del De creto 23 71 de 2 01 9). Ademá s, la so cied ad que repa rta el
d ivid end o pra cti cará l a retenci ón e n la fue nte apl ican do so lo u n 27 % (ve r a rtícul o 1.2.4.7.3 d el DU T 16 25 d e 20 16 mod ificad o con
a rtícul o 4 de l Decre to 2 371 d e di ciemb re de 20 19)
0
b ) Entreg ado s po r una soci eda d n acio nal del régimen ordinar io que no llev a a cabo la s m egainv ers iones de l a rtículo 2 35-3
del ET. y que no e stá a cogida al r égim en de s oc ie da de s CHC d e lo s a rtícul os 894 a 898 d el ET. L os to mará como g rava dos en
su de cla ra ció n d e re nta, y so bre ell os te ndrá qu e a pli car e n p rimer lug ar l a tari fa d el artícu lo 240 de l ET q ue le apl iq ue, se gún
co rrespo nd a, a l tipo de so cied ad q ue re partió el d ivid end o (No ta : e l artículo 2 40 d el ET men cion a di fe rentes tari fa s del 33 %, o 9
% , o la tari fa espe cial de l as soci eda des q ue se alca nzaro n a a coge r a la Ley 1 429 de 2 010 , e tc.; ver artículo 1.2.1.10.4 d el D UT
1 625 de 201 6 cre ado con a rtícul o 3 del Decre to 237 1 d e 20 19). En to do ca so, la ta rifa de l artículo 240 de l ET que se toma rá en
cu enta e s l a que le ap liq ue a l a socie dad que re parta el divi den do ju sta mente e n el añ o en q ue d istribu ya el di vide ndo (recué rdese
p or ej empl o que l a no rma del a rtícul o 24 0 del ET dice que l as socie da des qu e apl iqu en l a ta rifa gen era l del 3 3 %, lue go la
ca mbia rán cada añ o en tre el ej ercici o 20 20 y 202 2 h asta l leg ar a un 3 0 % ). Ad emá s, e l De creto 2 371 de 20 19 n o a claró lo que
su cede rá si la socie dad qu e re partió el divi den do g rava do e s un a soci ed ad q ue no trib uta co n l as tarifas del artícu lo 240 de l ET
(ca so, po r ej empl o, de las socie dad es e n zo nas fran cas, la s cua les trib utan con las ta rifas de l a rtícul o 2 40-1 de l ET, o caso po r
e jemp lo de la s so cied ade s i nscritas en el rég imen si mp le la s cua le s tribu ta n con las tarifas del 9 08 del ET). Para eso s ca sos,
a unq ue se ha rá ne cesari o con ocer a l men os un a do ctri na d e la Dia n, se d iría qu e el socio en re ali dad ti ene que apl icar l a misma
tari fa con qu e hub ie ra tri butad o la so cied ad. Adici ona lme nte, e l valo r n eto que se fo rme al tomar el d ivid en do gra vado y re sta rle el
p rimer cálcu lo a ntes me ncio nad o, se te ndrá qu e bu scar e n l a tabl a d el inci so pri mero del artícu lo 242 de l ET y de esa fo rma se
o bten drá o tro impu esto a dici ona l so bre e l di vide ndo gra vado . P or su p arte, pa ra pra cti car la reten ción sob re estos d ivid en dos, la
so cied ad que los re parta ten drá q ue hace r to dos e sto s mismos cá lcul os (ve r a rtícu lo 1 .2 .4 .7 .3 del DUT 16 25 d e 2 016 modi fi cado
co n artículo 4 d el De creto 237 1 de 2 019 )
12,000,000
c) Entrega dos por u na socie dad na cion al d el régimen ordinar io que no llev a a cabo la s m egainv ers iones de l a rtículo 2 35-3
del ET. per o que sí e stá a cogida al ré gime n de sociedades CHC d e lo s a rtícul os 89 4 a 89 8 de l ET). Igua l situa ción al caso del
p unto b). Ademá s, cuan do l os d iven dos se lo s entreg an a soci os no resid en rte s (y que no esté resi die nd o en te rritorio s o p aise s
co nsid era dos como juri sdicci one s d e ba ja co ope ració n, a nteri ormen te l lama dos "p araísos fisca les"), en to nces e sto s d ivid end os no
l e prod uci rá n ni ngú n ti po de i mpu esto a ese tipo d e soci os (ver artícu lo 25 d el ET)
0
d ) En tre gad os p or u na soci eda d n aci ona l a cogida v olunta riam ente a l régimen simple . Lo to mará como gra vado e n su
d ecla ració n d e ren ta , p ero n o se sabe cual ta rifa a pli caría en prime ra in sta ncia , p ue s a la s socie dad es d el ré gime n simp le n o le s
a pli ca la s ta rifas del artícu lo 2 40 d el ET sino l as de l 90 8 de l ET. Para e ste caso, au nqu e se ha rá ne cesari o con ocer a l meno s una
d octrina d e la Di an, se diría qu e el soci o en rea lid ad tien e que a pli car l a misma tarifa con q ue hu bie ra tri butad o la soci eda d.
Ad icio na lmen te , el va lor ne to q ue se forme a l tomar el d ivid en do gra vado y re sta rle el p rimer cá lcul o antes me ncio nad o, se te ndrá
q ue bu scar e n la ta bla d el inci so prime ro d el artículo 24 2 del ET y de esa forma se o bten drá otro i mpue sto a dici ona l so bre el
d ivid end o gra vado . Por su pa rte , y seg ún el a rtícul o 91 1 del ET, l a socie dad q ue re parte el d ivid end o no tien e qu e practica r
n ing un a reten ción y será el socio , s i es a gen te de reten ción , q uie n se te ndrá qu e au to pra cti car la s reten cion es qu e n o le hi zo la
so cied ad (re te ncio nes qu e se cal cula ría n con l os mismos pa sos ind icad os pa ra cuan do el so cio ten ga qu e calcu la r su s re spectivo s
i mpue sto s so bre e l divi den do gra vad o).
15,000,000
79 R enta líquida pas iv a divide ndos-ECE y/o re cibidos del ex ter ior (ver ar tíc ulos 8 82 a 893 del ET y el C once pto U nificado
D ia n 91 93 de abril 1 0 de 2 01 8)
7,800,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 2,000,000
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 4,000,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 1,800,000
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0
80 R entas e xentas dividendos re cibidos de EC E y/o re cibidos de l ex terior, de la c asilla 7 9 (ve r ar tíc ulos 882 a 893 de l ET y el
c once pto Unifica do Dian 919 3 de a br il 10 de 20 18)
3,800,000
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 3,800,000
Ga na nc ia 81 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 7,000,000

oc asiona l Por loterías, rifas, apuestas y similares 2,000,000
Por otros conceptos 5,000,000

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Indemnizaciones por seguros de vida (artículo 303-1 ET creado con artículo 28 Ley 1943 de 2018) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del ET) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 ET) 5,000,000
Val or recib ido , po r e ncima d el ca pital a portad o, y qu e no co rrespo nda a d ivid en dos, e n los pro cesos de liq uid ació n de
so cied ad es que a l momen to d e su li qui daci ón ha bían e xistido d uran te má s d e do s a ños (artículo 3 01 ET)
0
82 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 4,000,000

Co sto de ven ta d e activo fijo vend ido , y que h ab ía si do po seído po r má s de do s a ños (*-3 3) 4,000,000
83 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el caso de l as h eren cias re cibi das p or l os cón yuge s y le gitima rios (a rtícul o 3 07 ET), la p arte e xenta se ría la ind icad a e n lo s
n umera les 1 , 2, 3 y 5 d el arttícu lo 3 07 de l ET, a sabe r:
0
1 El eq uiva len te a la s prime ras sie te mil se te cien tas (7.70 0) UVT de l val or de un i nmue ble de vi vien da u rban a d e pro pie dad del
ca usan te (*-31 ) 0
2. El equ ival ente a l as prime ras siete mil se tecie ntas (7.700 ) U VT d e un in mueb le rura l de p ropi eda d del ca usa nte,
i nde pe ndi enteme nte d e q ue dich o i nmue bl e h aya estado de sti nad o a vivi end a o a expl otació n e con ómica . Esta exe nció n n o e s
a pli cabl e a la s ca sas, q uin ta s o fin cas de re creo.(*-3 2)
0
3 . El e qui vale nte a l as prime ras tres mil cu atrocie ntas no venta (3 .4 90) U VT d el val or de las de más asi gna cion es qu e po r
co ncep to d e p orció n co nyu gal o de he renci a o le gad o re cib an el cónyu ge sup érstite y cada un o de los here dero s o le gatari os,
se gún el caso .
0
4. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante. 0
En e l caso d e las h eren cias reci bid as sin se r cónyu ge o l egi ti mario , o p or don acio ne s re cibi das, es exe nto el 2 0 % de l o reci bid o,
p ero si n q ue e se cál culo en valo res ab solu to s exced a d e: 2.290 UVT, e s deci r: 2 .2 90 x $34 .2 70 = $7 8.478 .0 00 (ver artículo 307
n umera l 4 de l ET)
0
Pa ra las in de mniza cion es por he renci as, s olo se p ued e to mar como e xento la s p rimera s 1 2.500 UVT (u nos $4 28.37 5.00 0 en el
2 019 )
0
Si e l a cti vo p oseíd o p or má s de do s añ os q ue se ve ndi ó y que po r eso se ti ene qu e d ecl arar co mo g an anci a o casio nal era la
"c asa o ap artame nto de ha bi ta ción ", y se cump lie ron todo s los req uisi to s d el a rtícul o 311 -1 de l ET y el De creto 23 44 de novi embre
d e 20 14, (in corpo rado en a rtícul os 1.2.3.1, 1.2.3.9, 1.2.4.8.1 y 1.2.5.5 d el DU T 1 625 de 20 16 , en ese caso , d e la u ti lid ad q ue e sté
g ene ran do la ve nta del a cti vo, se pod rán restar como g an anci a no gra vada h asta un mo nto de 7 .7 00 UVT
84 Ganancia s oc asiona le s Gr ava ble s (Cas illas 81 -82-8 3. Si el res ultado e s ne ga tiv o e scr iba ce ro) (* -33) 3,000,000
L iq uid ació Impu estos 85 Impuesto sobre cédulas General y de pensiones (base casillas 67+73) 0
n Privad a so bre las
re ntas 86 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73) 3,672,000
l iqu id as
g rava ble s
87 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76) 0
88 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 77) 3,183,000
Solo si s e cu mplen todo s los requisitos del artículo 689-2
Impuestos s obre div idendos y participacione s año 20 17 y siguientes, 2a subc édula, y otros ((bas e c asilla 11,803,000 del ET (creado con el artículo 105 d e la Ley 1943 de 2018 y
89 modificad o con el artícu lo 123 de la Ley 201 0 de 2019),
7 8+79-8 0) entonces se podrá lograr que es ta declaración del año
gravable 2019 qued e co n "benefi cio de auditoría" y por
90 Total impuesto sobre las rentas líquidas (85 a 89) 18,658,000 tanto quede en fi rme en solo 6 o 12 meses siguientes a su
pres entación. Además, s i arr oja sald o a pagar, y aun que
lo s 6 o 12 meses se emp iezan contar desd e el día de la
D escue nto 91 D esc ue nto - Por impue sto de r enta pa ga do en e l ex terior ar tíc ulo 2 54 ET (* -35) 0 "p resentació n op ortuna", es necesario qu e el pago
s Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx 0 también se haga en fo rma opo rtuna. Uno de tales
requisitos exige que se haya prese ntado la d eclaració n de
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx 0 renta d el añ o anter ior (en es te cas o la del año gravable
2018) ya s ea en el fo rmulario 11 0 o 210, y qu e en dicha
92 Descuento por Donaciones 4,665,000 declaración se haya liquidado un "imp uesto neto de
renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.354.000).
D ona cion es a en ti dad es de l ré gime n e speci al y a en ti dad es n o co ntribu yentes (ve r artículo 25 7 de l ET y lo s artículo s
Ad icion almente, se exige qu e el "impues to neto de renta"
1 .2 .1 .4.1 h asta 1 .2 .1 .4 .7 de l D UT 16 25 de 20 16 modi fi cado s con artículo 1 del De creto 2 15 0 d icie mbre 20 de 201 7; del año gravable 2019 se incremente, en comparación co n
C once pto Un ificad o 481 d e ab ri l de 2 018 ). el del año gravable 2018, entre un 20 a 29 % (para lograr la
Donación hecha a fundación XXXX, por….. 20,000,000 firmeza en s olo 12 mes es), o en un 30% o más (para lograr
la firmeza en s olo 6 mes es).
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 5,000,000
D ona cion es a prog rama s de u ni versid ade s que otorg an beca s a e stu dia ntes d e estratos 1, 2 y 3 (ver p arág rafo 3 del
a rtícul o 25 6 d el ET ver reg la me ntaci ón e n artículo s 2.5.3.3.4.1.1 h asta 2.5.3.3.4.3 .1 1 de l DU R 10 75 d e mayo de 2 015
d el Min isterio d e ed ucaci ón al gun os recie nteme nte modi fi cado s co n el D ecreto 15 84 de se ptie mbre 4 de 2 019 )
Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 30,000,000

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 7,500,000
Límite del artículo 25 8 de l ET al cua l se deb e so meter l a suma de los descu entos de l os a rtícul os 2 56 y 257
(j untos no pue den e xcede r d el 2 5 % del re ngl ón 90 ).
4,665,000
Val or fina l qu e pu ede to marse po r los d escue ntos de l os artículo s 256 y 2 57 d el ET (Nota: si este cá lcul o in dica
q ue n o se pue de toma r to dos l os val ores q ue i nici alme nte p retend ía to marse co mo de scuen to, enton ces el
co ntribu yen te p ued e de cidi r de cuá l de l os do s tip os de d on acio nes tomará el val or qu e fi nal mente se va a to mar como
d escue nto; po r ta nto, los va lore s que no se p ud iero n tomar co mo de scontab le, se p odrá n restar e n lo s peri odo s
si gui ente s d epe ndi end o de l ti po de d ona ción q ue se h aya he cho; ver artículo 2 58 de l ET).
4,665,000
93 Descuentos-otros 0
(So lo se p ued en util izar lo s q ue se me ncio nan e n la versi ón qu e ha sta d icie mbre de 2 01 9 te nía el artículo 2 59 -2 del ET,
cre ado co n el a rtícul o 84 de l a Le y 1 943 d e 201 8)
0
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el año (ver artículo 115 del ET)
Por IVA e n compra o construcci ón de bie nes de ca pita l que a dqu iera n o con stru yan lo s co ntrib uyen te s q ue sí gen eren
IVA en su s ve ntas (es deci r, qu e sí se an resp onsa ble s d el IVA; ve r a rtícul o 258 -1 de l ET)
Por reten ció n trasla dab le en d ivid end os q ue p rimero fu ero n reci bid os po r otra so cied ad naci ona l (ver a rtícul o 2 42-1
d el ET y lo s a rtícul os 1.2.4.7 .9 , 1 .2 .4 .7 .1 0 y 1.2.4.37 del DUT 162 5 de 201 6 ag rega do s co n el Decre to 237 1 de
d icie mbre 27 de 201 9; ver el si gui en te ed ito ria l https://a ctu ali cese.com/tribu ta cion -sobre -divi de ndo s-perci bid os-po r-
so cied ad es-na cion ale s/
0
Otros descu entos qu e ap liq uen a l os con tri buye ntes del ré gi me n ord ina rio pe ro sin i nclu ir los qu e son e xc lusi vo s de lo s
co ntribu yen te s d el rég imen si mple (ve r l istad o de de scuen to s tri butari os vige ntes para el 20 19 en l as in stru ccion es para
e lab orar e l forma to 100 4 de l añ o gra vab le 2 019 ; a rtícul o 25 Reso luci ón 1 10 04 d e octub re de 201 8 mo difica da co n la s
re solu cion es 00 000 8 de en ero 3 1 de 20 20, 00 002 7 de marzo 2 5 de 2 020 y 00 005 3 de ma yo 28 de 2 020 )
0
94 Total des cuentos tr ibutar ios (91 a 93 ) (* -36) 4,665,000

95 Impuesto ne to de re nta (9 0-94 ) (* -36) 13,993,000
96 Impuesto de ganancias ocasionales 500,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 400,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 100,000
97 D esc ue ntos por impue stos pagados en el ex terior por ga na nc ia s oca sionales (los i mpue sto s pag ad os en el e xte rior a 0
d escon tar d el impu esto de ga nan cias ocasi on ale s en vi rtu d d e l o establ ecid o en conve nio s vi gen te s p ara evitar la do ble
trib utació n) (*-3 5)
98 Total impuesto a cargo (95+96-97) 14,493,000

99 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior 3,200,000
100 Me nos: Saldo a fa vor año grav able a nte rior (2 01 8) sin solic itud de devoluc ión o compensa ción 60,000
101 Me nos: Re tenciones en la fuente año grav able a de clara r (201 9) 1,373,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, NIT xxxx 900,000
Sobre intereses
Banco XXXX, NIT xxxx 23,000
Empresa XXXX, NIT xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, NITxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, NITxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, NIT xxxx, sobre las loterías 400,000
Notario xxxx, NITxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 50,000
Secretaria Transito de XXXXX, NITxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
102 Má s : Anticip o ren ta p ara el a ño g ravab le sig uie nte (202 0) (ver an exo) (-36 a ) 5,562,000
Sa ldo a pa ga r por impue stos (si c asilla 98+102 -99-1 00 -101 m ayor que 0 , es cr iba el res ultado; de lo contrar io es criba 0)
103
15,422,000
104 Sanciones 0
Po r e xtempo rane ida d (*-37 ) 0
105 Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101;si el resultado es negativo escriba 0)
15,422,000
106 O saldo a fa vor (99+100 +1 01-9 8-10 2-1 04 ; si e l re sulta do es negativo esc riba 0 ) (* -38)
0
C álculos bás ic os par a poder definir e l va lor de la s rentas e xe nta s y de ducc iones imputa ble s limitadas que se dis tribuirán entre los renglones 36 , 44 y 56
D e a cuerd o co n e l a rtícul o 1.2 .1 .2 0.4 d el D UT 16 25 de 201 6 (lu eg o d e ser modi fi cado con el artícu lo 10 del De creto 22 64 de dici embre de 20 19) y to mand o e n cu enta las i nstruccio ne s de la pág ina 7 y sigu ien te s de l PDF d el
fo rmula rio 2 10 expe did o p or l a Di an con su R esol ució n 0 000 45 de ma yo 7 de 20 20, y mi rand o i nclu so l a forma en como la p la ta fo rma Mui sca e sta ba efectuan do estos cá lcul os, pa ra ca lcul ar el límite del 40 % a que se deb en
so meter la s re ntas exen ta s y d edu ccion es de la cé du la ge nera l, y lu ego p od er distrib uirl as den tro d e las tres sub cé dul as en qu e la D ian q uiso su bdi vidi r a l a céd ula g ene ral, es nece sario hace r l os sigu ien te s cá lcul os:
Valores absolutos l imite in icia l del 4 0 Va lor fi nal d el límite

% al q ue se d el 40 %
so meterían l as
re ntas e xen ta s y
d edu ccion es
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite i mputab les
re portad as e n l os
re ngl one s 3 5,44 y
5 6)
a ) Va lo r d e los in greso s brutos, meno s ing resos no g rava dos, meno s d evo luci one s e n la su bcéd ula d e re nta s de
tr abajo (Nota: es un e rror q ue e l a rtícul o 1.2.1.2 0.4 d el D UT 162 5 d e 2 016 no haya estab leci do q ue en e ste cál culo
tamb ién se de bían restar l os "co sto s y g astos"; a l n o h acerl o, ob viame nte se e leva el límite del 40 % y se ben eficia
d emasi ado a los co ntribu yentes. Ade más, e l Go bi erno o lvid ó qu e el artícul o 26 d el ET e sta ble ce qu e rea lid ad la s
"re ntas exe ntas" so n una porci ón d e la "re nta líqu ida ", e s deci r, u na po rción de u n val or en e l qu e ya estarían restado s
l os costos y gastos)
246,000,000 98,400,000 98,400,000
b ) Val or de lo s in greso s bruto s (incl uid os l os de la s ren ta s ECE), men os i ngre sos no gra vado s, meno s de volu cion es,
e n l a subcé dul a d e r entas de c apita l (Nota: es u n e rror q ue el artículo 1.2.1.2 0.4 del DU T 16 25 de 201 6 no haya
e sta ble cid o qu e en este cá lcul o tamb ién se de bían restar lo s "costos y g astos"; al no h ace rlo, ob viame nte se ele va el
l ími te de l 4 0 % y se b en eficia dema sia do a lo s con tri buye ntes. Ade más, el Go bi erno olvi dó que el artículo 26 del ET
e sta ble ce q ue re ali dad las "re ntas e xentas" so n u na p orció n de la "re nta l íq uid a", es de cir, una po rc ión de u n val or en
e l que ya estarían restad os los co sto s y ga sto s)
12,312,000 4,924,800 4,924,800

c) Val or de l os ing resos bru to s (i nclu ido s los de l as rentas ECE ), men os ing resos no g rava dos, meno s d evol ucio ne s, en
l a sub cédu la de rentas no la bora l (No ta : es u n error q ue el a rtícu lo 1.2.1.20 .4 d el D UT 1 625 d e 20 16 no haya
e sta ble cid o qu e en este cá lcul o tamb ién se de bían restar lo s "costos y g astos"; al no h ace rlo, ob viame nte se ele va el
l ími te de l 40 % y se be nefici a de masia do a lo s con tri buye ntes. Ade más, el Go bie rno o lvid ó q ue e l artícul o 26 de l ET
e sta ble ce q ue re ali dad las "re ntas e xentas" so n u na p orció n de la "re nta l íq uid a", es de cir, una po rc ión de u n val or en
e l que ya estarían restad os los co sto s y ga sto s)
3,371,000 1,348,400 1,348,400
Total 261,683,000 104,673,200 104,673,200
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 172,721,000
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Se gún el artículo 2 61 y 26 2 de l ET, el pa tri moni o a de clara r so lo de be i nvol ucrar "bi en es y d erech os APRECIABL ES EN D IN ERO". Así mismo, el artículo 267 d el ET, di ce qu e por reg la g ene ral, los
a cti vos se de clara n por su "costo fisca l", sa lvo qu e en l os artícu los sig uie ntes al 2 67 se in diq ue al go d istinto pa ra alg una cl ase d e activo en p articul ar.
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a diciembre 31" (o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET.
(*-3) L ueg o d e lo s cambi os qu e l a Le y 181 9 d e 20 16 l e in tro du jo a los a rtícul os 2 69, 28 5 y 28 8 d el ET, se en tien de q ue l os sal do s a di ciemb re 31 para los a ctivos y p asivo s en mo ned a e xtra nje ra se
e xpresa rán con l a mi sma ta sa q ue exi stía en el mo me nto del re cono cimie nto ini cial y por ta nto no se utili za l a ta sa del día de l ci erre fiscal . Ver más i nformaci ón en este artículo :
h ttps://actual icese .co m/a ctu ali dad /2 01 7/10/03 /d iferen cia -e n-ca mbio -no-se -segu ira-ca usan do-so bre -sa ld os-de -activos-y-p asivo s-a-di ciemb re-31 /
(*-4) C uan do se pose an títu lo s, bo no s, CD T o demá s docu mentos q ue co ti cen e n bo lsa, en ese ca so el co sto de a dqu isici ón se multip lica rá po r el índ ice de cotizaci ón e n bo lsa a dic 31 de 2 019 y con
e llo se obten drá su va lor patrimo nia l a di ciemb re 3 1 (ve r la circul ar D ian 00 1 feb rero 18 de 202 0). So bre ese mismo valo r pa tri moni al así de te rmina do, se cal cula ría n tamb ién lo s resp ectivos
i nterese s causa do s y n o cob rado s hasta d icie mbre 3 1 de 201 9, intere ses qu e ha cen p arte de l val or pa tri moni al d el titul o (ver artículo 271 del ET). En la secció n de "ing resos" so lo se decl aran los
i ngre sos po r i nterese s cu and o el mi smo haya si do efectiva men te re cibi do, pue s l os no o bli gad os a lle var con ta bil ida d solo re con ocen e se ti po de ing resos po r i nterese s en el a ño en q ue l os recib an
e fe cti vamen te en di nero o e n esp ecie (ve r a rtícul o 27 de l ET).
(*-5) El a rtícu lo 27 2 del ET in dica q ue no impo rta si l as accio nes o cu otas cotizan o no en l a bol sa de va lore s, tale s a ccion es o cuo ta s (si so n di fe rentes a la s a ccion es pre fe renci ale s d el artícul o 33-3 d el
ET) sie mpre se decl arara n po r el co sto fi scal, el cual se pu ede reaj ustar op cion alme nte con el re aju ste fi scal d el a rtícul o 70 del ET (q ue p or el 201 9 es d e 3,36 %), y q ue se apl icaría e n forma
p ropo rcion al si las cu otas o ac ci on es no se pose yeron to do e l añ o 20 19 si no p or un a pa rte d el a ño) o se le s a pli caría la opci ón d el a rtícul o 73 d el ET (ver De creto 23 73 d e di ciemb re de 2 01 9 y la
h oja de traba jo p ara el ane xo "a ccion es" i nclu ida en este mi smo arch ivo de Excel). PARA NADA SE TOMA EN CUEN TA EL VALOR IN TR ÍN SECO QUE LE CERTIFIQUEN L AS SOCIEDADES
D ON DE TIEN E LOS ACCIONES O APORTES. En cua nto a l as acci one s prefere ncia les q ue cu mple n con tod os lo s requ isitos d el a rtícul o 33 -3 de l ET, la s mismas se d ecl aran co mo si fue ran u na
si mple cue nta po r cobra r (po r el va lor n omi nal ). Al respe cto , es ne cesari o d estacar q ue e l re aju ste fi scal d el 3,36 % pa ra añ o gra vab le 2 019 , fij ad o en el D ecreto 237 3 de di ciemb re de 20 19, es
e qui voca do pu es corresp ond e al re aju ste q ue se d ebi ó usa r p or el añ o gra vabl e 201 8; p ero l o mismo suce dió e n di ciemb re de 20 18 , pu es con el D ecreto 2 391 d e dici embre 24 de 2 018 , se d ijo q ue
e l rea juste fisca l de l año grava ble 201 8 era 4 ,07% , el cual fu e ju sta mente e l mismo va lor qu e se u só como re aju ste fi scal p ara a ño g ra vab le 20 17 se gú n el d ecreto 2 169 de d icie mb re 22 de 2 017 ;
p or tanto, así como el Mi nisteri o de Haci end a no qui so corre gir e l da to equ ivoca do d el D ecreto 2 391 de d icie mbre d e 20 18, lo mismo su cede rá con el D ecreto 2 373 de d icie mbre 2 7 de 201 9; en
re ali dad el ve rdad ero re aju ste fi scal d el a ño g ravab le 2 019 es 3,90 % pu es ese fu e el va lo r u ti liza do p or la Dia n en s u Reso luci ón 0 000 84 d e no vie mb re de 201 9 pa ra actua liza r el va lor d e la U VT
p ara el a ño 2 020 ).
(*-8) El artículo 277 de l ET regu la que los n o o bli gad os a lle var con ta bil ida d si empre decl arará n l os bi ene s raíces p or el MAYOR VALOR, en tre su co sto fi scal y el a valú o ca ta stra l a d icie mbre 31. El
"co sto fiscal " es el ind icad o en el a rtícul o 69 del ET (a dqu isici ón, más me jora s, má s contrib ucio ne s p or val oriza ció n). Y d ich o costo se p ue de i ncreme ntar op cion alme nte con el re aju ste fi scal d el
a rtícul o 70 d el ET (p ara e l 201 9 di cho rea juste fiscal es de 3,36 %; ve r a rtículo 1 del D ecr eto 2 373 de diciembre 2 7 de 201 9). Pe ro el co sto fisca l a di c. de 2 019 ta mb ié n se pue de d etermin ar con
l a op ció n de l artículo 73 del ET, qu e imp lica to mar e l costo o rigi nal de adq uisi ción del bie n y se gún el a ño en q ue se adq uiri ó a ctu ali zarlo con u n de te rmina do ind icad or esp ecia l p ubl icad o po r el
Gob iern o (ver artículo 1 D ecreto 23 73 d e dici embre d e 201 9 y l a ho ja de trab ajo q ue h ace pa rte d e este mismo a rchivo d e Excel y en el q ue se h ace el a nexo d e lo s b ien es raíces).
(*-9) C onforme al artículo 26 7 d el ET, l os ve hículo s sie mpre se d ebe n d ecla rar p or su costo fisca l, rea justad o co n e l re aju ste op cion al del artículo 70 de l ET, pe ro n unca se deb en to mar e n cu enta
a valú os come rc iale s ni val ores en l a secretaría de tran sito. Ad emás , las p erson as natura les no o bli gad as a lle var con ta bil ida d no pu ede n calcu la r d epre ciaci ón sob re sus activos fijo s (Ver
a rtícul o12 8 d el ET y la senten cia de la Corte C onstituci on al C -606 de di ciemb re 1 1 de 20 19; ve r el sigu ie nte ed itoria l: https://a ctu ali cese.com/corte-re spal do-q ue -dep recia cion -solo -se-pe rmita-a-
q uie ne s-l leve n-co ntabi lid ad/
(*-10) L os no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d lo s d ecla ran po r su costo fi scal (in creme ntado o pcio na lmen te co n el rea ju ste fisca l del a rtícu lo 70 d el ET y q ue po r e l 20 19 es de 3 ,3 6 %; ver Decre to 2 37 3 de
d icie mbre d e 2 019 ). N o de ben calcu larl es de pre ciaci ón (ve r artícu lo 1 28 d el ET y se ntenci a C-6 06 d e di ciemb re 11 de 201 9; ver este e ditori al d e en ero 29 d e 20 20: https://a ctu ali cese.com/corte-
re spal do-q ue -dep recia cion -solo -se-pe rmita-a-q uie nes-l leve n-co ntabi lid ad/)
(*-11) Se gún los a rtícul os 27 0 y 14 5 d el ET, so lo e l con tri buye nte o bli gad o a l leva r contab ili dad es qu ien pue de d ismin uir e l val or no mina l de su s cue ntas po r co bra r co n el valo r de l as pro visio nes p ara
cu enta s de difícil co bro. El no obl iga do a ll evar contab ili dad , lo ú nico qu e p ued e h acer co n su s cue ntas po r cob rar ven cid as es d arl as de ba ja tota lmen te si se demu estra su inco brab ili da d (Ver
a rtícul o 14 6 del ET).
(*-12) El Con cep to Dia n 8 755 de fe brero de 2 00 5 in dica qu e se i nclu yen en e l pa tri moni o l os sal dos d e l os ap ortes VOLU NTARIOS (p ues sí so n recu rsos de li bre d ispo nib ili dad ), pero no se in cluye el
va lor de l os ap ortes OBL IGATOR IOS.
(*-13) Si estos a cti vos fue ron a dq uiri dos, o se formaro n med ia nte cap itali zar l os costos e n q ue s e in curría pa ra su desa rroll o, en to nces se de clara ría n p or eso s resp ectivos co sto s (ver a rtícul o 2 79 d el
ET). Pero si so n solo "estimad os", enton ces se d ebe se gu ir la reg la d el a rtícul o 75 d el ET por lo cual , si e l activo se pie nsa ven de r d uran te el 20 20 , en to nce s a quí, en la decl araci ón 2 019 , y pre via
l a existen cia d e un ava lúo técn ico , el a cti vo se deb e de clara r p or el 30 % d el val or en q ue será ve ndi do du ran te e l 202 0.
(*-14) Pa ra los con tri buye ntes no obl iga do s a ll evar con ta bil ida d, lo s p asivo s p or p restamo s y otros si mila res se d eb en sop ortar co n docu mentos de fech a ci erta (ver a rtícul os 767 y 770 d el ET) o
d emostrar qu e la co ntrapa rte sí decl aró l a respe cti va cuen ta p or cob rar (ver artícu lo 77 1 del ET).
(*-18) Si el d ecla rante n o ob lig ad o a ll evar co ntab ili dad lle gó a p erten ecer d uran te el 2 019 al g rupo de l os resp onsa ble s del IVA (a ntigu o ré gime n comú n de l IVA), e n ese ca so, po r e se sol o motivo no
q ued a o bli gad o a ll evar co ntab ilid ad (ver C once pto Di an 396 83 de jun io d e 1 998 ). En todo caso , en las d ecla racio ne s de IVA d e ca da bime stre o cu atrimestre d el 201 9 tuvo qu e de nu ncia r los
va lore s fa ctu rado s sin imp ortar si se l os pa garo n o no den tro del mismo añ o. Pero a cá en l a de clara ción d e ren ta , co mo es un decl aran te n o ob lig ado a ll evar con ta bil ida d, solo informa l os val ores
q ue p or estos conce ptos sí se lo s haya n alca nzad o a pa gar efectiva mente (ver artícul o 27 de l ET).
(*-19) Vé ase e l artícu lo 35 d el ET y el a rtículo 1 del D ecr eto 7 03 de abril 2 4 de 2 019 . Ver tamb ién l a hoj a de traba jo d e este mismo arch ivo de nomi nad a "in te rés presu ntivo ".
(*-20) Ve r artícu lo 4 7 de l ET. Ade más, este tipo de "i ngre so" po r gan anci ale s se de be d ecla rar en l a secci ón d e "ren ta s ordi nari as" y no e n la secció n de "gan anci as oca sion ale s" pue s así se de spren de
d e la le ctura de l artícu lo 29 9 de l ET.
(*-20a) Pa ra exami nar lo s tip os de in greso s n o grava dos qu e se pue den u ti liza r e n las de clara cion es de ren ta 2 019 , se pu ede u sar el li sta do qu e apa rece en e l n ume ral 25 .2 de l artícu lo 25 d e la
R esol ució n 11 004 d e octub re de 2 018 (re po rte s d e exóg en a para a ño g ravab le 2 019 ), mod ificad a con l a Reso luci ón 0 000 08 d e ene ro 31 d e 202 0, 000 027 de marzo 2 5 de 2 020 y 0 000 53 d e mayo
d e 202 0, vé ase tambi én el l ibro vi rtu al de l Dr. Di ego Gue vara, escrito en ma rzo 30 de 2 020 , titula do "No veda des en i nformaci ón exó gen a a la Di an añ o g rava ble 20 19 ";
h ttps://actual icese .co m/tie nda enl ine a/no veda des-e n-el -repo rte -de -la-in formaci on-e xoge na-p or-pre senta r-e n-2 020 /
(*-22) Intere ses p aga dos e n el año 201 9 p or pré sta mos pa ra ad qui sició n de vivie nd a y po r lea sing hab itacio nal , a mbos p ara vi vien da del tra baj ado r. Si el a creed or no está so metido a la vigi lan cia d el
Estad o, el p réstamo sie mpre d ebe estar ga ra ntiza do con hip oteca. Si e l préstamo fu e adq ui ri do e n UVR , la ded ucció n po r i nterese s y co rrecció n mon etaria , e stá l imitad a a la s prime ras 4.55 3 UVR
d el re spectivo préstamo . En nin gú n caso esta de ducci ón p ued e exce de r a nu alme nte de 120 0 UVT (1.20 0 x $3 4.270 = $ 41.12 4.000 ). Si el cré dito fue otorga do a varia s perso nas, lo s intere ses se
p ued en toma r pro po rcion alme nte o pue de ser tomad o por un a sola p erson a (ver a rtícu lo 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 de 2 016 , lu ego d e ser mo difi ca do co n e l artícu lo 10 d el De creto 226 4 de
d icie mbre 13 de 20 19).
(*-24) L os in te reses p aga dos d uran te el a ño se d ebe n some te r al li mite de la no rma de subca pital izaci ón (a rtícul o 11 8-1 d el ET y decre to s 3 02 7 de d icie mbre d e 20 13 y 11 46 d e ju nio de 20 19 ). Pero no
tie nen qu e some te rse ad icio nal mente a l límite d el " compo nen te infla cion ario " (artículo s 81, 81 -1 y 11 8 de l E.T; pu es di chas n orma s fu eron dero gad as con el a rtícul o 12 2 de la L ey 1 943 de 2 018 .
Pa ra ver un e jerci cio de su bcap itali zació n, véase l a hoj a de traba jo re spectiva d entro de e ste mismo arch ivo de Exce l.
(*-26) En razón a qu e la s pé rdid as qu e arro jen las su bcéd ula s de l a céd ula gen era l son co mpe nsab les e n lo s año s sigu ien te s, se entie nde que estas d ecla racio nes p resen ta das e n el fo rmula rio 2 10, si
l leg an a a rroja r p érdi da en a lg una d e esas sub céd ula s, y sin imp ortar que l as otras sub cé dul as arroj en u ti lid ad, solo q ued ará en fi rme den tro d e los 5 añ os sig uie ntes a su prese ntaci ón. Ademá s, si
e n esta d ecla ració n solo se lle van a cabo compe nsaci one s de pé rdid as de año s a nteri ores, pero no se forma n nu evas p érdi das, en to nces su firme za ta mbié n sería d entro de los 5 a ños si gui entes
a su p rese ntació n (ver artícu lo 11 7 de l a Ley 20 10 de 201 9 la cua l, p or ser no rma s posteri or, p rima sob re lo qu e dig a el a rtícul o 147 y 71 4 de l ET).
(*-29) Pa ra ve r u n l istado de l tip o d e rentas exen ta s q ue se p ued en tomar por el 201 9, véa se el artícu lo 235 -2 d el ET y n umera l 2 4.3 d el art. 24 de la Re solu ción Di an 01 100 4 d e o ctu bre de 20 18
(mo difica da co n la 0 000 8 de ene ro 31 d e 20 20, 00 002 7 de ma rzo 25 d e 20 20 y 0 000 53 de mayo 2 8 de 2 020 ) co n el detal le de los tipo s de re ntas exen ta s que se deb en re portar e n la i nformaci ón
e xóge na trib utaria d el añ o grava bl e 201 9.
(*-31) D e acu erdo co n el co ncep to 404 08 d e ago sto de 20 14 , si un mi smo he rede ro recib e vari os bie nes ra íce s u rban os, enton ces de berá e scog er el qu e reci bió p or mayo r va lor y a ese ca lcul arle hasta
7 .7 00 U VT como p arte no g ravad a. Y así mismo ha rán lo s d emá s h ered eros con l os dife rentes bi ene s ra íce s u rban os qu e cada u no d e ell os recib an. Ademá s, si e l causa nte solo d ejó u n ún ico bi en
ra íz urba no, y ese ún ico bie n raíz lo reci ben vario s he rede ros al mismo ti empo , e ntonce s en tre to do s ell os se te ndrá n qu e p one r de acue rdo p ara que entre to dos n o reste n más d e 7 .7 00 U VT
co mo parte n o grava da.
(*-32) D e acu erdo con e l con cep to 4 04 08 d e ag osto de 201 4, si un mismo he red ero re cibe vario s b ien es raíce s ru rale s, e nton ces de berá escog er el que recib ió p or mayo r va lor y a ese ca lcul arle hasta
7 .7 00 U VT como parte n o grava da. Y así mismo ha rán l os demá s here dero s co n lo s d iferen te s bie nes raíce s ru rale s q ue ca da u no de ell os recib an. Ade más, si el cau sante so lo de jó u n úni co bi en
ra íz ru ral, y e se ún ico bi en ra íz lo re cib en vari os he rede ros al mi smo ti empo , e ntonce s entre todo s ell os se tend rán q ue po ne r d e acu erdo p ara q ue en tre to dos n o resten má s d e 7.70 0 UVT como
p arte no g ravad a
(*-32a) Es muy g rave qu e el a rtícul o 333 d el ET, mo difica do con el artículo 3 1 de l a Ley 19 43 d e 201 8, h aya d ispu esto qu e la ren ta p resu ntiva sol o se compa re con tra l a renta l íq uid a ordi nari a de l a cédu la
g ene ral en lu gar de compa rarse contra la suma d e l a re nta l íq uid a o rdin aria de tod as l as 3 ced ula s (al go que sí ha bía su cedi do hasta el año gra vab le 2 01 8). En efecto, y p ara las perso nas
n atural es qu e solo o btie nen va lore s e n la cé dul a de di vide nd os, l o que les va a suce der e s q ue termin arán trib utan do sob re su ren ta p resun ti va y al mismo tie mpo so bre la cé dul a de d ivid end os lo
cu al l es au mentará su tribu ta ció n. Y l o mismo le su cede rá a l os pe nsio nad os qu e son resid entes e n Co lomb ia p ero q ue p ercib an p ensi on es gra vada s en Co lo mbia , p ues so n ob te nid as en países
q ue n o hace n pa rte d e la C AN; ell os ta mbié n tribu ta rán so bre su ren ta presu ntiva y al mi smo tiemp o sobre sus pen sion es gra vada s. D e Ig ual fo rma, p ara l as perso nas q ue sol o tien en in gre sos por
p ensi on es, lo q ue suced erá es qu e e n el cál culo de la re nta p re sun ti va ya n o se po drán restar la s misma s rentas e xen ta s que se p ued an restar en la cédu la de p ensi on es (al go q ue sí se pu do
h acer e n lo s año s 201 7 y 20 18) y p or ese mo ti vo lo s pen sion ado s al final ter mina rán tributando s obre una pre suntiva ba stante infla da (ve r artícu lo 1 .2 .1 .1 9.15 d el D UT 162 5 de 201 6, lue go
d e ser mod ificad o con el D ecreto 22 64 d e dici embre 2 7 de 20 19 ).
(*-33) Si en l a misma zona de g ana ncia s oca sion ale s se de clara rán va lore s por ri fa s, l oterías y simi lare s (ve r el re ngl ón 8 1) y al mismo tie mpo va lore s por ve nta de activos fij os po seídos p or más d e 2
a ños (ve r el mismo reng lón 81), en to nces a l ll ega r al ren gl ón 82 se de be q ued ar refle jan do co mo mínimo e l val or bru to de la s rifas, loterías y simi lare s y así l og ra r que el i mpue sto del 2 0 % so bre
e sas rifas y simil ares, el cu al qu ed ará refle jad o en e l reng ló n 96, se ne utrali ce con l a retenci ón d el 20 % que tamb ié n estará en el ren gló n 10 1 . En co nsecu enci a, pue de ser qu e se ha ga n ecesa rio
l imitar e l val or d e este re ngl ón 82 (p or costo d e a cti vos fijo s vend ido s) pa ra no prod ucir a ritméticame nte p érdi das e n ve nta de activos fij os co n la cual se termin aría a fe cta ndo ese valo r por ri fa s,
l oterías y simi lare s q ue sí deb e que da r d ecla rado e n el ren gló n 84 .
(*-35) R ecord ar que el val or d e los descu ento s po r imp uestos pa gad os e n e l exterio r se deb e limi ta r ha sta el mo nto d el impu esto que esa ren ta o bteni da en el exteri or e sta ría p rodu cien do en este
formu lari o con la s ta rifas colo mbia nas.
(*-36) D e acu erdo co n el artícu lo 25 9 de l ET, el i mpue sto de re nta desp ué s d e de scuen to s trib utari os (reng lón 95), no p ued e ser in fe rior a l setenta y cin co po r ci ento (7 5 %) de l impu esto cal cula do p or el
si ste ma d e ren ta pre suntiva sobre pa tri moni o líqu ido , antes de cu alq uie r de scuen to . P or tanto, e s posi ble qu e se n ece site aj ustar u no cu alq uie ra d e lo s val ores l leva dos a lo s reng lo nes 9 1 a 93
p ara log rar q ue en el reng lón 95 sí se prod uzca ese impu esto n eto q ue como mín imo se d ebe refle jar a llí (o bten ido med ian te tomar l a re nta p resun tiva co mo si fuera la ren ta li qui da grava ble ,
b uscán do le el i mpue sto e n la tab la de l artícu lo 24 1 de l ET y al resu ltado ca lcul arle e l 75 % ).
(-*36a) D e acue rdo con el nu meral 5 .2 d el artícu lo 1.5.8.3.11 d el DUT 1 62 5 d e 201 6 (a greg ad o co n e l Decre to 14 68 de a gosto de 20 19), si d uran te el a ño 202 0 el contrib uye nte d ecid e tra slad arse
vo lun ta riame nte ha cia el ré gime n simpl e, e nton ces este antici po sí se pod rá apl icar a la d ecla ració n an ual d el simp le añ o gra vabl e 202 0.
(*-37) Si e sta d ecl araci ón 20 19 se ll ega a prese ntar en forma extemp orá nea , se pu ede usar la h oja d e tra baj o in cl uid a en e ste mi smo lib ro para ca lcu lar la re spectiva sa nció n por exte mpora nei dad .
(*-38) Se tie ne hasta dos añ os co ntado s d esde el ven cimie nto del pl azo para de cla rar, pa ra i nici ar e l p roceso d e so lici ta rlo en devo lu ci ón o compe nsaci ón (ver a rts. 816 y 8 54 de l ET). Ade más, es
i mportan te acla rar que e l solo hech o de q ue se ob te ng a sald o a fa vor en u na de clara ció n de ren ta n o ob lig a a la firma d e Con ta dor (ver art.59 6 del ET). Eso so lo o pera e n las de clara cion es de l IVA
d e lo s obl iga dos a lle var con ta bil ida d (ver a rt. 60 2 de l ET) . L as de clara cion es de los n o ob lig ado s a ll evar co ntabi lid ad n unca requ iere n firma d e con ta dor. Ade más, el a rt. 85 5 de l ET, mo difica do
co n e l art. 98 d e l a Le y 19 43 d e 20 18 y 115 de la L ey 2 010 de 201 9, fu e reg la mentad o con el Decre to 142 2 d e ag osto d e 20 19 y contemp la q ue la D IAN pod rá de vol ve r, a pa rti r de fe brero de
2 020 , d e forma “a utomática ”, l os sal dos a favo r de re nta y de IVA qu e cump lan los re qui sitos de l pa rágra fo 5 (en tre e llo s si el 8 5% d e lo s costos o ga stos o IVA desco ntabl es fuero n cob rado s por
p rovee do res que fa ctu ren el ectrón icame nte). Ten er en cu enta e n to do ca so la n ueva “trab a” qu e fi gura en el a rt. 1.6.1.23 .1 4 de l DUT 16 25 de 201 6 (modi fi cado con art. 3 Dec. 142 2/19 ) y qu e pi de
“R ela ción de co sto s y g astos” si se p ide en d evol ució n un sa ld o a favor d e ren ta . Ver a demá s la Re solu ció n DIAN 01 51 d e novi embre 30 d e 20 12 (mod ificad a con la 0 057 d e febre ro 20 de 20 14 )
q ue si gue sien do l a no rma vige nte qu e in dica la forma d e efectua r las so lici te s d e de volu ción y/o compe nsaci ón d e sal dos a favo r en ren ta de a cuerd o con lo in dica do e n lo s artícu los 1.6 .1 .2 1.12
h asta 1.6.1.21.31 , y 1 .6 .1 .29.1 hasta 1.6.1.29 .3 , d el DU T 162 5 d e octubre d e 2 016 , vari os d e ell os mo difica dos o cread os con el De creto 1 422 y 146 8 de ag osto d e 201 9). Ver tambi én las
i nstruccio nes del po rta l de la D IAN pa ra sol icitud de de volu ció n o compe nsa ción de sald os a favor
(h ttps://w ww.di an .g ov.co/tra mitesservi cios/Tramites_ Imp uesto s/D evol ucio nes/Pag ina s/Pre sen ta cion .a spx ). Adi cion alme nte, de acu erdo co n el a rtícul o 1.6.1.21.29 del D UT 1 625 d e 201 6 (ag rega do
co n el D ecreto 14 68 d e ago sto d e 20 19), si dura nte el a ño 20 20 el co ntrib uye op ta p or tra sla darse vo lun ta riame nte ha cia el ré gime n simpl e, e nton ces este sald o a favor no p odrá se r a rrastrad o a la
d ecla ració n an ual d el simp le añ o grava bl e 202 0 y l o úníco q ue po drá ha cer es soli citarlo en de volu ción o co mpen saci ón

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2019
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET)
Además, si la renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará en la tabla única del artículo
En los241 del ET.
ejemplos que hace la DIAN en su Circular 000009 de enero de 2007,
cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270 UVTS para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la
fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los
resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
Renta liquida de las cédulas general y de pensiones
razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida,
En Pesos 19,258,000 de pesos, a UVT.
En UVT 562
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones

En Pesos 56,681,000
En UVT 1,654
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 3,672,000
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones
>0 1090 0% No tiene $ - $ -

>1090 1700 19% (base gravable expresada en
UVT menos 1090 UVT) *19%
$ - $ 3,672,000
más 116 UVT $ - $ -
más 788 UVT
$ - $ -
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT
menos 8.670 UVT) x 35% +
2.296 UVT $ - $ -
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT
menos 18.970 UVT) x 37% +
5.901 UVT $ - $ -
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT
menos 31.000 UVT) x 39% +
10.352 UVT $ - $ -
2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270
Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores

En Pesos $ 15,000,000
En UVT 438
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 000009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente sobre
Desde Hasta impuesto en $ salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la
conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
>0 1090 0% No tiene $0
>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0
>1700 4100 28% (base gravable expresada en $0

más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0
más 788 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver artículo 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2da subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto
Nota: el inciso segundo del artículo 242 del ET simplemente
dice que se utilice la tarifa del artículo 240 del ET. Pero ese
Dividendos que NO se buscan en artículo 240 del ET menciona diferentes tarifas del 33 %, o 9 %,
tabla del artículo 242 del ET Dividendos que SÍ se buscan en tabla del artículo 242 del ET Gran total impuesto o la tarifa especial de las sociedades que se alcanzaron a
Detalles Para dividendos obtenidos de Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales acoger a la Ley 1429 de 2010, etc.; ver artículo 1.2.1.10.4 del
sociedades nacionales en el de sociedades del exterior de sociedades nacionales de sociedades nacionales DUT 1625 de 2016 creado con artículo 3 del Decreto 2371 de
régimen ordinario que sí lleva a en el régimen ordinario en el régimen simple diciembre de 2019). En todo caso, la tarifa del artículo 240 del
cabo megainversiones que no llevan a cabo ET que se tomará en cuenta es la que le aplique a la sociedad
que reparta el dividendo justamente en el año en que
megainversiones y sin distribuya el dividendo (recuérdese por ejemplo que la norma
importar si están o no del artículo 240 del ET dice que las sociedades que apliquen la
acogidas al régimen CHC tarifa general del 33 %, luego la cambiarán cada año entre el
ejercicio 2020 y 2022 hasta llegar a un 30 %). Además, el
Decreto 2371 de 2019 no aclaró lo que sucederá si la sociedad
que repartió el dividendo gravado es una sociedad que no
tributa con las tarifas del artículo 240 del ET (caso por ejemplo
de las sociedades en zonas francas, las cuales tributan con las
tarifas del artículo 240-1 del ET, o caso por ejemplo de las
sociedades inscritas en el régimen simple las cuales tributan
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270 con las tarifas del 908 del ET). Para esos casos, aunque se hará
necesario conocer al menos una doctrina de la Dian, se diría
que el socio en realidad tiene que aplicar la misma tarifa con
Valor de la 1a subcédula - Dividendos no gravados (renglón 77 del que hubiera tributado la sociedad.
formulario 210)
En Pesos 0 No aplica $ 30,000,000 $ 1,500,000 $ 31,500,000
En UVT No aplica No aplica 919
Valor del impuesto en pesos
No aplica $ 3,183,000 $ 3,183,000
Valor de la 2d a subcédula - Dividendos gravados (renglones 78+79-80)

En pesos 0 $ 4,000,000 $ 12,000,000 $ 15,000,000 $ 31,000,000
Tarifa especial mencionada dentro de artículos 235-3 y 235-4 del ET 27% No aplica No aplica No aplica
Tarifa especial del segundo inciso artículo 242 del ET No aplica 33% 33% 33%
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 000009 de enero de 2007,
Valor de la primera parte del impuesto 0 $ 1,320,000 $ 3,960,000 $ 4,950,000 $ 10,230,000 $ 10,230,000 cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 $ 20,770,000 UVT para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la
En UVT No aplica 606 fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los
Valor de la segunda parte del impuesto $ 1,573,000 $ 1,573,000 resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
No aplica
razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida,
Valor total del impuesto para esta 2da subcédula 0 $ 11,803,000 de pesos, a UVT.
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
Allí debe ponerse la tarifa del art. 908 del ET con la que tribute la sociedad del SIMPLE que
>0 300 0% No tiene $0 $0 repartió el dividendo gravado. Pero el MIUISCA de la DIAN se olvida de eso y para calcular el valor
>300 en adelante 15% (Base gravable expresada en $ 3,183,000 $ 1,573,000 del impuesto en el renglón 89 está utilizandode siempre el valor del 33%. Por tanto, la DIAN
UVT menos 300 UVT) *15% debería dejar que ese renglón 89 se pueda cacluarl as tablas del art. 908 del ET según las
multiples tarifas que usan las sociedades que reparte didendos gravados (ya sea las tarifas del
240 del ET, o del 240-1, o del 235-3 y 908)
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del período". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el
valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementados" del patrimonio
líquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva del año
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) siguiente...
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando más costo
Recordar que si se poseen acciones Si durante el 2019 se hubieran comprado más fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al
(Nombre del contribuyente) preferenciales que cumplen todos los requisitos
acciones en la misma empresa A, entonces se activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver artículo 153 del ET).
del artículo 33-3 del ET, en ese caso dichas de
NIT acciones se declaran como si fueran simples tendría que promediar los dos costos (el de las
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA cuentas por cobrar (por su valor nominal) y por poseídas hasta diciembre de 2018 más el de las Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,36 % para año gravable 2019, fijado en el Decreto 2373 de dic de 2019, es equivocado pues corresponde al reajuste
tanto no les aplican los cálculos ilustrados en este compradas en el 2019) y ese costo promedio sería el que se debió usar por el año gravable 2018; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2018, pues con el Decreto 2391 de diciembre 24 de 2018, se dijo que el reajuste fiscal del año
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos) anexo. que se utilice para formar el costo fiscal a dic. de gravable 2018 era 4,07 %, el cual fue justamente el mismo valor que se usó como reajuste fiscal para año gravable 2017, según el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017; por tanto,
2019 de las acciones en esa empresa A (ver artículo así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2391 de diciembre de 2018, lo mismo sucederá con el Decreto 2373 de diciembre 27 de 2019; en
76 del ET). realidad el verdadero reajuste fiscal del año gravable 2019 es 3,90 % pues ese fue el valor utilizado por la Dian en su Resolución 000084 de noviembre de 2019 para actualizar el
ACCIONES Y APORTES
valor de la UVT para el año 2020).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019
Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Porcentaje de
Reajuste fiscal 2019
participación
dentro de la 3.36% Costo fiscal Valor patrimonial
N°. orden Descripción
sociedad a Costo fiscal ajustado a ajustado a a diciembre 31 del Valor patrimonial a Variación teórica
Costo compras 2019 (artículos 280 y 70
diciembre del diciembre 31 del 2018 diciembre 31 del 2019 (artículo 272 Dic 31 del año 2018 para el año 2019
2019 ET) (artículo 1 del 2019 del ET)
Decreto 2373 de
diciembre de 2019)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 20,581,000 0 692,000 21,273,000 21,273,000 20,581,000 692,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019 Como las acciones fueron compradas
2 0 23,000,000 322,000 23,322,000 23,322,000 0 322,000
por un costo de adquisición de 23.000.000) en julio de 2019, entonces el reajuste
15% fiscal se le aplicaría en forma
proporcional por el periodo ago-dic de Este incremento que sufren las
Total 20,581,000 23,000,000 1,014,000 2019.44,595,000 44,595,000 20,581,000 1,014,000 acciones y aportes, y que no
corresponde a un mayor valor en
dinero destinado para ello, es entonces
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019 un factor que se deberá tomar en
cuenta para explicar el incremento que
se pueda producir entre el patrimonio
líquido a diciembre 31 de 2018 y el
Porcentaje de Factor aplicable en la patrimonio líquido a diciembre 31 de
participación declaración 2019 2019 (ver anexo de Conciliación fiscal).
Total valor
dentro de la Costo original de según la tabla
No orden Descripción patrimonial a
sociedad a adquisición publicada para el
diciembre 31 del 2019
diciembre del artículo 73 (Decreto
2019 2373 del 2019)
Para saber cómo se decide entre si usar

Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de este valor de la segunda opción o usar el
1 13,000,000 2.01 26,130,000
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 valor de la primera opción como el valor
20% patrimonial de las acciones a diciembre
23,000,000 0.00 23,000,000 de 2019, consúltese el comentario que se
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019
2 hace a esta misma altura pero en el
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15% anexo de "bienes raíces".
Total 36,000,000 49,130,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019
AÑO DE Factor para actualización en el año 2019

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 3,207.51
1956 3,143.30
1957 2,910.48
1958 2,455.63
1959 2,245.01
1960 2,095.40
1961 1,964.39
1962 1,848.98
1963 1,726.96
1964 1,320.53
1965 1,208.92
1966 1,054.70
1967 929.89
1968 863.48
1969 810.08
1970 744.87
1971 695.47
1972 616.26
1973 541.85
1974 442.64
1975 354.03
1976 301.03
1977 240.02
1978 188.22
1979 157.22
1980 124.21
1981 99.81
1982 79.41
1983 63.81
1984 54.81
1985 46.4
1986 38
1987 31.4
1988 25.6
1989 20.06
1990 15.91
1991 12.06
1992 9.5
1993 7.63
1994 6.22
1995 5.1
1996 4.32
1997 3.72
1998 3.17
1999 2.73
2000 2.51
2001 2.31
2002 2.15
2003 2.01
2004 1.89
2005 1.79
2006 1.71
2007 1.63
2008 1.54
2009 1.43
2010 1.4
2011 1.35
2012 1.31
2013 1.27
2014 1.25
2015 1.2
2016 1.13
2017 1.07
2018 1.03
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor
bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LIQUIDO a dic. 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementador" del patrimonio liquido en la
"conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva del año siguiente...
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al
activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero, si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al activo con estos
(Nombre del contribuyente) reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en
NIT Ver artículo 277 del ET. su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET).
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,36 % para año gravable 2019, fijado en el Decreto 2373 de diciembre de 2019, es equivocado pues corresponde al reajuste
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos) que se debió usar por el año gravable 2018; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2018, pues con el Decreto 2391 de diciembre 24 de 2018, se dijo que el reajuste fiscal del año gravable
2018 era 4,07 %, el cual fue justamente el mismo valor que se usó como reajuste fiscal para año gravable 2017 según el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017; por tanto, así como el
BIENES RAÍCES Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2391 de diciembre de 2018, lo mismo sucederá con el Decreto 2373 de diciembre 27 de 2019; en realidad el
verdadero reajuste fiscal del año gravable 2019 es 3,90 % pues, ese fue el valor utilizado por la Dian en su Resolución 000084 de noviembre de 2019 para actualizar el valor de la UVT
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019 para el año 2020).
Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019
Reajuste fiscal 2019

Costo fiscal Valor patrimonial a
Costo de compras 3.36% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Matricula reajustado a Costo fiscal ajustado a diciembre 31 del Variación teórica para
N°. orden Descripción Número predial (y/o mejoras) del auto avalúo catastral) diciembre 31 del año
inmobiliaria diciembre 31 del (artículos 280 y 70 ET) diciembre 31 del 2019 2019 (artículo 277 el año 2019
2019 de 2019 anterior 2018
2018 (Decreto 2373 de diciembre ET)
del 2019)
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 46,245,000 0 1,554,000 47,799,000 49,000,000 49,000,000 48,000,000 1,000,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 65,895,000 0 2,214,000 68,109,000 69,000,000 69,000,000 65,000,000 4,000,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 112,140,000 0 3,768,000 115,908,000 118,000,000 113,000,000 5,000,000
Este incremento que sufren los bienes raíces, y que no corresponde a un
mayor valor en dinero destinado para ello, es entonces un factor que se
deberá tomar en cuenta para explicar el incremento que se pueda
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019 producir entre el patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 y el
patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 (ver anexo de conciliación
patrimonial).
Más: adiciones y mejoras

factor aplicable en
hechas desde la fecha de
la declaración 2019
adquisición hasta diciembre Como este valor que se obtiene con esta segunda opción es muy
según la tabla del Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de Subtotal costo fiscal a 31 del 2019, más Total costo fiscal a elevado en comparación con el que se obtiene usando la primera
N°. orden Descripción Matricula Número predial artículo 73 del ET autoavalúo diciembre 31 de
adquisición diciembre 31 del 2019 contribuciones por diciembre 31 del 2019 opción, y sabiendo que quizas el bien solo se vendería por los
(artículo 1 del catastral) del 2019 2019
valorización pagadas desde valores obtenidos en la primera opción, lo lógico es que el bien
Decreto 2373 de raíz se declare por el valor obtenido en la primera opción. De lo
la fecha de adquisición
diciembre de 2019) contrario, lo que se haría sería inflar innecesariamente el
hasta diciembre 31 de 2019
patrimonio bruto y el líquido a diciembre de 2019 y con ello se
elevaría la renta presuntiva del 2020.
Pero si el bien raiz sí se piensa vender por un precio alto en el
2020 (y sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del
ET, luego de ser modificado con el artículo 61 de la Ley 2010 de
2019), entonces puede ser necesario aplicar esta opción 2 al cierre
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización del 2019.
PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender en el
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar 2020 un solo bien raiz y conservr el otro, entonces el
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 25.43 330,590,000 22,000,000 352,590,000 49,000,000 352,590,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de contribuyente puede dejar declarado con la opción 1 aquel que no
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas piensa vendar y aplicarle la opción 2 solo a aquel que sí quiere
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000) vender pues la norma no lo prohibe (es decir, a cada bien raiz se
le puede declarar de forma individualizada con la opción que más
2 Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos, convenga).
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 18.11 941,720,000 3,000,000 944,720,000 69,000,000 944,720,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,272,310,000 25,000,000 1,297,310,000 1,297,310,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019
AÑO DE Factor aplicable en el 2019

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 27,818.79
1956 27,262.77
1957 25,243.61
1958 21,298.18
1959 19,471.65
1960 18,173.81
1961 16,945.65
1962 16,035.80
1963 14,978.40
1964 11,453.75
1965 10,485.15
1966 9,147.70
1967 8,065.71
1968 7,489.20
1969 7,026.08
1970 6,460.49
1971 6,031.53
1972 5,345.72
1973 4,700.90
1974 3,840.23
1975 3,069.73
1976 2,610.70
1977 2,080.64
1978 1,632.54
1979 1,363.41
1980 1,077.89
1981 864.77
1982 688.54
1983 553.29
1984 475.42
1985 412.58
1986 341.54
1987 289.62
1988 218.58
1989 136.27
1990 94.24
1991 65.67
1992 49.19
1993 34.96
1994 25.43
1995 18.11
1996 13.39
1997 11.11
1998 8.54
1999 7.11
2000 7.06
2001 6.83
2002 6.31
2003 5.67
2004 5.33
2005 5.01
2006 4.74
2007 3.6
2008 3.21
2009 2.64
2010 2.41
2011 2.2
2012 1.84
2013 1.58
2014 1.4
2015 1.3
2016 1.24
2017 1.17
2018 1.09
Este "reajuste" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) período". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se ve el
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como
"incrementador" del patrimonio liquido en la "conciliación patrimonial").
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de Para definir el valor patrimonial, no se
venta alto y en consecuencia necesitan irle formando mas costo fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad tienen que hacer comparaciones entre el
(Nombre del contribuyente) costo fiscal a diciembre de 2019 y el avalúo
en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle
NIT aumento el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en del Ministerio de Transporte para el año
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que tenía acumulado el activo en su 2019. Siempre el valor patrimonial será el
AÑO GRAVABLE 2.019 (cifras en pesos) costo fiscal hasta la fecha de venta, sería una pérdida no aceptada fiscalmente (ver artículo 149 del ET). mismo costo fiscal (ver artículo 267 del ET).
Ver artïculo 267 del ET

VEHÍCULOS
Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Reajuste fiscal
2019
Costo fiscal 3.36% Valor patrimonial Valor patrimonial
N°. ajustado a Costo compras (Artículos 280 Y Costo fiscal ajustado a Variación teórica para el año
Descripción Placa a diciembre 31 a diciembre 31
Orden diciembre 31 del 2019 70 ET) (Decreto diciembre 31 del 2019 2019
del 2019 del año 2018
2018 2373 de
diciembre de
2019)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 0 0
color gris. Compra en junio 2019
Total 35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0
Este incremento que sufren los vehículos, y

Los no obligados a llevar contabilidad no que no corresponde a un mayor valor en
le pueden calcular "depreciación" a sus dinero destinado para ello, es entonces un
activos pues eso solo lo pueden hacer los factor que se deberá tomar en cuenta para
obligados a llevar contabilidad (ver 128 explicar el incremento que se pueda
del ET). producir entre el patrimonio liquido a
diciembre 31 de 2018 y el patrimonio líquido
a diciembre 31 de 2019. (ver anexo de
conciliación patrimonial)
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitaliz
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (mo
decretos reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2
reglamentación hoy día se encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DU
para el año gravable 2019 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los interes
pretendan deducir en la renta fiscal del año (límite que se ilustrará a continuación). Sin embargo, dicho l
causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET
tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cual
terceros sí se les deberá solictar una "certficiación" donde conste que NO son vinculados económicos
artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 252,609,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2019 saldría de tomar ese patrimonio líquid
lo cual daría: 505,218,000
Ahora bien, sucede que durante el 2018 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2019
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2019 40,000,000 883,209

Préstamo durante jul-dic 2019 50,000,000 1,942,548
90,000,000 2,825,757
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para dete
Valor 40,000,000 50,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 13,627,736 8,657,091
Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los abonos a la
del mes para Abona a capital
deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Enero 1 a enero 31 de 2019 13,627,736 13,187,736
Febrero 1 a febrero 28 de 2019 13,627,736 13,332,801
Marzo 1 a marzo 31 de 2019 13,627,736 13,479,462
Caso de la deuda 2:
Julio 1 a julio 31 de 2019 8,657,091 8,107,091
Agosto 1 a agosto 31 de 2019 8,657,091 8,196,269
Septiembre 1 a septiembre 30 de 2019 8,657,091 8,286,428
Octubre 1 a octubre 31 de 2019 8,657,091 8,377,579
Noviembre 1 a noviembre 30 de 2019 8,657,091 8,469,732
Diciembre 1 a diciembre 31 de 2019 8,657,091 8,562,899
Totales (C)
n de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET
ado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 55 ley 1943 de 2019) y sus
on el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de 2019. El texto de dicha
1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016. En su aplicación
alcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
continuación). Sin embargo, dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan
onómica" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por
o pagados a terceros con los cuales no exista vinculación económica pero a tales
que NO son vinculados económicos (ver paràgrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el
conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta.
a el siguiente dato de su patrimonio líquido:
2019 saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,
uientes intereses:
rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses serían:
Días de
Saldo Capital (base) permanencia del Deuda ponderada
Abona a Intereses
(A) saldo de la deuda (A x B)
(B)
440,000 40,000,000 31 1,240,000,000

294,935 26,812,264 28 750,743,383 Este total de días nunca
148,274 13,479,462 31 417,863,330 debe exceder de los 365
0 0 o 366 días calendarios
que tenga el año.
550,000 50,000,000 31 1,550,000,000

460,822 41,892,909 31 1,298,680,168
370,663 33,696,639 30 1,010,899,178
279,512 25,410,211 31 787,716,539
187,359 17,032,632 30 510,978,957
94,192 8,562,899 31 265,449,884
0 0
2,825,757 (D) (E)
274 7,832,331,437
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
28,585,151
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)
505,218,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles 0
(si I es mayor que cero, se toma C y se
Este total de días nunca
debe exceder de los 365
o 366 días calendarios
que tenga el año.
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2019
Cálculo de intereses presuntivos por prestamos a sociedades durante el 2019

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer prestamos en dinero a dichas socie
observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la s
que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad p
tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades nacionales, es importan
norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual
se hayan trasladado voluntariamente al régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o fuer
tal sociedad está en el régimen ordiario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso por los
presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. P
sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que
a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, e
DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determina
cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "inte
sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a
inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionis
alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no ha
intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF
caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el mismo fue
que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, deber
diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año an
caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal ingreso pasaría ig
renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía
fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos qu
efectuó durante el año 2019 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajuste
cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en diner
(Nota: Para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáti
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA
Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%
el 2019 debe generarse sobre tales préstamos
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
del mes otorgados recibidos final del mes

Interés real que
Mes cobró (A x (tasa
real/12)
(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 0
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 0
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 0
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 0
Nov-19 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0
Total 0
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma


Interés real que

real/12)
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250
Nov-19 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0
Total 133,750
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"


Interés real que

real/12)
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917
Nov-19 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0
Total 490,417
s durante el 2019
prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más común es
es ningún tipo de interés real a la sociedad por el tiempo en
rés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una
ciedades nacionales, es importante tener presente que la

dinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los que
s sociedades en las que son o fueron socios (sin importar si
ación de renta un ingreso por los intereses que la norma
generan intereses presuntivos. Para efectos del impuesto

su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades
oporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para
nistración tributaria para determinar los rendimientos reales
ure un ingreso por el concepto "intereses sobre prestamos a

o préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año
n que son o fueron socios o accionistas podría enfrentar
o, en sus registros personales no habría ningún "ingreso por

eso calculado con la tasa del DTF
debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese

ociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa
cer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la
encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese

ociedades", y tal ingreso pasaría igual a su declaración de
un interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo"
terminaría si por los prestamos que un socio o accionista
esidad o no de efectuar algún ajuste que permita determinar
intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
n amarillo; las demás son automáticas).
(Ver el artículo 1 del Decreto 703

de abril 24 de 2019, recopilado luego en el
1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de 2016)
Interés presuntivo que Ajuste que deberá

se estima con el DTF a hacerse a los
diciembre de 2018 y que intereses reales
como mínimo deberá cobrados para
llevarse a la declaración llevarlos a saldos
de renta 2019 fiscales
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
0 0
19,000 19,000
20,000 20,000
18,000 18,000
19,000 19,000
19,000 19,000
31,000 31,000
31,000 31,000
23,000 23,000
23,000 23,000
0 0
0 0
203,000 203,000
ma presumida por la norma

(F) (G)
0 0
19,000 6,500
20,000 7,000
18,000 6,250
19,000 6,250
19,000 6,250
31,000 10,750
31,000 10,750
23,000 7,750
23,000 7,750
0 0
0 0
203,000 69,250
orma fija como tasa "mínima"

(F) (G)
0 0
19,000 0
20,000 0
18,000 0
19,000 0
19,000 0
31,000 0
31,000 0
23,000 0
23,000 0
0 0
0 0
203,000 0
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el año 2018
(Nombre del contribuyente) no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el patrimonio liquido
NIT. positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si está declarado o no; ver
concepto Dian 28005 de mayo 6 de 2004).
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2019
Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2018), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 43,348,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 65,000,000

Este es el caso, por ejemplo, de los
bienes de aquellos contribuyentes
Los demás bienes raíces 48,000,000 afectados olas invernales. Para saber
cómo los podrán restar en la renta
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 presuntiva, si es que deciden hacerlo,
véase la instrucción del literal b del
artículo 189 del E.T.
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2019) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver la
Sentencia 14110 de febrero 21 de 2005 - Seccional cuarta - Consejo de Estado, M.P. Ligia López Díaz;
también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a diciembre de 2018 372,609,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
En este punto se entiende que no se
Total patrimonio líquido a diciembre de 2018 252,609,000 pueden restar las "acciones preferenciales
El valor patrimonial neto de los activos era: 67.79% en sociedades nacionales" del artículo 33-3
del ET, pues tales acciones son manejadas
por la sociedad que las emitió como un
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019 "pasivo" y no como parte de su patrimonio
neto fiscal. En consecuencia, para el socio
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 252,609,000 o accionista fiscalmente equivalen a una
"cuenta por cobrar".
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
La totalidad del valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales (11,566,000)
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas

0 Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos
durante el año 2019 ("empresa improductiva") suponiendo que no pudieron generar renta durante ningún mes
del año 2019. Pero, si fueron bienes que dejaron de participar
en la generación de la renta solo durante algunos meses del
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0 año 2019 entonces en ese caso solo se resta el valor
proporcional que corresponda a esos meses en los cuales no
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos
casos, el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $34.270= $274.160.000 del patrimonial bruto de la casa por los meses en que no participó en generar rentas (ver literal
de habitación (Nota: Según el Concepto Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que se b del artículo 189 del ET).
parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes
indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver
negativa)
(65,000,000)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $33.156 = $651.130.000) del valor patrimonial bruto de A pesar de que las cartillas de la Dian y su programa
(120,000,000)
los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el Concepto Dian 080289 de Octubre "Ayuda renta" usan en este punto y en el anterior el
valor de la UVT del año anterior (en este caso, la del
1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor 2018), sucede que al estudiar los valores de este
bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta rubro desde el año 2006 en adelante (que fue
presuntiva se pueda volver negativa) cuando se creó la UVT), se puede sustentar que el
valor a usar para el calculo del año gravable 2019 es
la UVT del mismo año 2019 (ver la historia de los
valores de los literales "e" y "f" del art. 189 del ET).
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones (ver
sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art. 135 de la
ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de
2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) 0
Si en la depuración del patrimonio no se hubieran restado el
valor neto de las acciones y/o cuotas en sociedades nacionales,
entonces aquí no se sumaría ningún valor. Por tanto, a cada
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) quien le corresponde tomar la decisión de si le conviene o no
0 restar un determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
Base 56,043,000 cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que sumar las
rentas gravadas obtenidas durante el año gravable con dicho
activo.
Tarifa 1.50%
Subtotal 841,000
Más : Rentas netas gravables que durante el 2019 hayan producido los activos excluidos del
cálculo 0
Si la base es negativa, este dato se toma como
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2019 de parte de las sociedades nacionales cero
donde se poseían las acciones 73,500,000
subtotal renta presuntiva definitiva 2019 74,341,000
Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas solamente dentro de las subcédulas de la cédula
general y que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2",
que viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución de mayo de
2020; ver artículo 1.2.1.19.15 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con artículo 7 del
Decreto 2264 de diciembre de 2019)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y deducciones
imputables sub-cédula de rentas de trabajo)
36.87% Esta parte no fue mencionada dentro de las
instrucciones del formulario 210 para el
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 43,020,000 (15,860,000) cálculo de la renta presuntiva y creemos que
fue un simple descuido de la Dian que quizás
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 43 (Rentas exentas y deducciones alcance a ser aclarado mediante doctrina
imputables sub cédula de rentas de capital) antes de los vencimientos de las
37.50% declaraciones. En todo caso cada año,
cuando la renta presuntiva fuese mayor a la
Valor total del renglón 44 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 4,800,000 (1,800,000) renta ordinaria, siempre se ha sumado este
valor
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 55 (Rentas exentas y deducciones
imputables sub cédula de rentas no laborales)
0.00%
Valor total del renglón 56 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 66 del formulario 0
Valor final de la Renta presuntiva 2019 56,681,000

Certificoque
Certifico
Certifico quedurante
que durante el año
el año
durante gravable
gravable
el año de 2004:
gravable de 2005:
de 2007:
1.
1.Por
1.
2.
Por
Por lolomenos
lomenos
menosel 80%
el 80%
brutoel
de mis
era80%
de ingresos
mis
de mis brutos brutos
ingresos provinieron
aingresos
de una relación
provinieron
brutos de una
provinieron laboral
de ouna
relaciónlegal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2. Mi patrimonio
patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
bruto
igual o
era inferior
igual
era
ochenta millones
o inferior
igual a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. No responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 ingresos
de Diciembre de 2005.
3. No
4. Mis
3. Mis
fui
No consumos
responsable
totales fueron
fui responsable del
del impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las
a sesenta
las ventas.
ventas.
millones de pesos ($60'000.000).
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales
compras fueron
fueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron suma a
a sesenta
la de3.300
y tres UVT
cincuentamillones(3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de mis tarjetatarjeta
consignaciones de crédito
de bancarias,
crédito no excedieron
nodepósitos
excedieron la
desuma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de elaboración:
6.. Queel
6. pesos
Que el total
de de
($80'000.000).
total misMayo
mis
comprascompras 15 de
y consumos 2020)
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $ mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7.
(ElaboradoPor Que
7. Que
totalmenteelelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
de de
que no mis
por: Diego
estoy consignaciones
mis consignaciones
obligado a presentar bancarias,
Hernánbancarias, depósitos
Guevara
declaración dedepósitos o inversiones
o inversiones
Madrid)
renta
financierasfinancieras
y complementarios
no excedieron nolos
por el año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
(nombre delPor
Porcontribuyente)
lo
lotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
NIT. .
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2019 Para los contribuyentes del "régimen ordinario", siempre que en su fo
tengan un valor cualquiera por "impuesto neto de renta" (ver rengló
renta del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020).
presentar por razón de que se trata de una sucesión ilíquida que se liq
LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase concepto Dian 12200
Determinación anticipo al impuesto de renta 2020
Téngase presente que el Decreto 766 de mayo 29 de 2020 permite ca
Si presentó declaración por el año anterior (2018), indique el valor del impuesto de renta del año gravable 2020 de los contribuyentes person
5,562,000
"impuesto neto de renta" (renglónes 81+85+86+87 si en el 2018 30 actividades económicas afectadas por el COVID-19. Para ampliar e
declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2018 declaró con https://actualicese.com/anticipo-a-impuesto-de-renta-2020-fue-reduci
el formulario 210) de-2020/
$ 4,500,000
Además, si algún contribuyente no figura entre los mencionados en el
demostrar que por causas ajenas a su voluntad (ejemplo, un desastre
siguiente (en este caso, 2020) se verán disminuidas, podrá liquidarse
instrucciones de la Circular Dian 044 de junio 1 de 2009.
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 3
¿La declaración por el año gravable 2019 es la primera que Debe tenerse presente que, si se liquida un "anticipo al impuesto de r
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) justo en ese año gravable 2020 el contribuyente opta por trasladarse
¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar simple, entonces dicho "anticipo" sí podrá arrastrarse a la declaración
en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016, luego de ser agregado con
o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
declaración de renta 2019 será la última que se presenta pues se trata
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
liquidada durante el 2019 (y por tanto, no se tendrá que presentar
una futura declaración 2020; ver Concepto Dian 12200 mayo 13 de
1987)?
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2019 13,993,000

25% 3,498,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 1,373,000
Total Anticipo para el año 2020 0
Opción 1
Subtotal 18,493,000
Promedio 9,247,000
Segundo año
50% 4,624,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 6,997,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2020 0
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal 18,493,000
Promedio 9,247,000
75% 6,935,000
Total Anticipo con la opción 1 5,562,000
Opción 2
75% 10,495,000
Total Anticipo con la opción 2 9,122,000
Total Anticipo para el año 2020 5,562,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2020 5,562,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la Dian, tendrán en
ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50 % o incluso a su 75 %
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin
importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el artículo 645
del ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida
en los artículos 641 y 642 del ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es
una declaración de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2019 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.
1. Calculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva.
Aunque este cálculo es automático, no

Detalles Parciales Totales siempre arroja un dato exacto. Es
mejor comprobarlo manualmente pues
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2019 24 de septiembre de 2020
el Excel es muy rígido en el cálculo de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 los días de diferencia entre una fecha y
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 otra, y sin embargo, para calcular los
meses de extemporaneidad entre dos
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607 fechas, la forma en que la norma fiscal
los calcula no siempre coincide con la
forma en que Excel lo hace. Por
Saldo a favor registrado en el renglón 106 del formulario (si lo hubo) y calculado
ejemplo, si el vencimiento es 24 de
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0 agosto de 2020, y se presenta 24 de
octubre de 2020, la norma fiscal diría
Situación 1 que son solo 2 meses de
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 103) extemporaneidad pero Excel arrojaría 3
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería… meses.
Valor del renglón 98 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 0
b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio líquido del 2018 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere 0

- El 10% del patrimonio liquido del 2018 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 356,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000
2. Calculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2019 24 de septiembre de 2020
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2020 y se presenta 24 de octubre de 2020, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
Saldo a favor registrado en el renglón 106 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 98 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2019 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio líquido del 2018 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere 0

- El 20% del patrimonio liquido del 2018 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 356,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000


NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)
Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 252,609,000 (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante 2019 originada por :
Más: Activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados

durante el 2019 aplicando los artículos 42 a 49 de la ley 1943 de 2018
reglamentados en su momento con el Decreto 874 de mayo 20 de 2019 y
utilizando el formulario 445
0
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 5,000,000
Para que funcionen las
formulas, esta cifra hay
Más: Incrementos o decrementos TEÓRICOS en acciones y aportes 1,014,000
que introducirla con el
signo "-" adelante
Más: Incrementos o decrementos TEÓRICOS en vehículos 0
Más: Ingresos no gravados (renglones 32+39+51+70+75 del formulario)

64,617,000
Más : Ganancias ocasionales netas (renglones 81-82) 3,000,000
Renta líquida capitalizada durante 2019 (o pérdida sufrida durante 2019)

85,718,000
Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+41+42+53+54+71+76+77+78+79) 167,886,000
O Pérdida liquida del 2019 (si pérdida del 61-71-76-77-78-79 mayor a
cero) 0
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con dineros y,
por tanto, fueron flujos de dinero que disminuían el patrimonio líquido
0
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento Para que funcione las formulas, esta cifra hay que
tributario" (50,000,000) introducirla con el signo "-" adelante. Esta cifra es la que
se colocaría por diferencia para logar que la cifra de la
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
celda C 46 quede en ceros
formulario (32,168,000) (b)
Total patrimonio líquido a diciembre 2019 que se puede justificar 411,958,000
Total patrimonio líquido a diciembre de 2019 que se va a declarar 411,958,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a diciembre 2018 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva".
( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc.).
( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros o ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la Dian
podría convertir la cifra que allí se forme en una renta líquida que se llevaría al renglón 65 y que produciría impuesto si el contribuyente declara sobre la renta
ordinaria y no sobre la renta presuntiva (ver artículos 236 y 239-1 del ET).
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Última actualización: junio 6 de 2020
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IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
tima actualización: junio 6 de 2020
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Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico
[Guía] Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra

[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
[Guía] Normatividad relacionada con la liquidación de nómina
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral
[Carta] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
[Carta] Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
[Formato] Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
[Guía] Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral
[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción

[Guía] Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
[Formato] Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
[Guía] Carta de renuncia
Modelo de llamado de atención
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
[Liquidador] Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
[Liquidador] Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
[Acta] Solicitud licencia de paternidad
[Liquidador] Indicadores financieros de liquidez
[Liquidador] Indicadores financieros de endeudamiento
Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado

Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Matriz] Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración

Presupuesto de copropiedad o edificio de uso residencial
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad
[Guía] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
[Guía] Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría
Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Certificación] Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta

[Liquidador] Cálculo retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
[Guía] Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019

Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador
[Guía] Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
[Guía] Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral

[Carta] Carta de agradecimiento a empleador
Sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral
[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
Sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[Carta] Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Carta] Ofrecimiento de servicios de una empresa
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Guía] Políticas contables para las propiedades de inversión
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Guía] Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo
[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Carta] Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
[Liquidador] Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
[Liquidador] Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
[Guía] Desistimiento de la acción de tutela
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
[Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
[Liquidador] Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial

[Acta] Reunión de asamblea general para constituir una empresa o fundación
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018

[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Guía] Efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
[Guía] Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Contrato] Contrato de preposición
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y donaciones especiales
Conciliación contable y tributaria: casos de deducciones especiales (parte III)
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)

[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Liquidador] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
[Guía] Retenciones a practicar entre regímenes
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos
[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
[Contrato] Contrato de edición
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de outsourcing
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable

[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Contrato] Contrato de concesión comercial
[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
[Formato] Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
[Liquidador] Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría

[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
[Guía] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de ventas
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Formato] Cuestionario de auditoría para el área de compras
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Contrato] Promesa de compraventa
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal

Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Contrato] Dación en pago
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)

[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda

Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Formato] Modelo de inventario de entrega de inmueble
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Formato] Incidente de desacato de Acción de Tutela
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados
[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
[Acta] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
Notificación al empleador sobre elección de Fondo de Cesantías
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Carta] Carta de terminación de contrato de arrendamiento conforme a la Ley 820 del 2003
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad

[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos
[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública

[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
Derecho de petición para solicitar información sobre afiliaciones del empleador al SGSS
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad
Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
[Carta] Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Derecho de petición] Derecho de petición para solicitar certificado laboral
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Certificación] Certificado de prestación de servicios
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
Finalización del contrato por parte del arrendador por vencimiento de este
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016

[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Poder] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
[Contrato] Contrato de Permuta
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias
[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
[Carta] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016

[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Acta] Decisiones Asamblea de Propietarios
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE
[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral
[Formato] Planilla de Circularizaciones
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo
[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales
[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias
[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional
[Guía] Contratación del servicio doméstico
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc
[Carta] Carta de Gerencia
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción
[Carta] Modelo: Aceptación de renuncia
[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa
[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones
[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios
[Carta] Modelo de Circularización Proveedores
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación

[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo
[Contrato] Contrato de arrendamiento vivienda urbana
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo
[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015
[Carta] Modelo de Circularización Cartera
[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses
[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia
[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble
[Contrato] Contrato de mercancías en consignación
[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015
[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015
Contrato de trabajo de servicio doméstico al día
[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015
[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)
[Contrato] Contrato de Suministro
[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302
[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta
[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor
[Autorización] Carta para autorizar descuento en salario por libranza
[Guía] Presentación y revelación de cuentas por cobrar: Modelo Política Contable
[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014
[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días
[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento
[Formato] Amortización de contrato de leasing
[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS
[Acta] Constitución de COPASST
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para Mensajería Externa
Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica
[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo
[Contrato] Anticresis
[Contrato] Contrato de arrendamiento de local comercial
[Liquidador] Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente
[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal
[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión
[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla
[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar
[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios
[Contrato] Contrato de Obra Civil
[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar
Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201
Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014
[Contrato] Cuentas en Participación

[Contrato] Contrato de Unión Temporal
[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar
Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabilidad po
[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial
[Contrato] Contrato de Depósito
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)
[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios de Administración de Propiedad Horizontal
[Liquidador] Bonos: modelo matemático para valorarlos
Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural
[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad
[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga
[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS
Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Contrato] Contrato de Mutuo Comercial o Préstamo con Intereses
[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje
[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina
[Formato] Modelo de Contrato de Franquicia
[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología

Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
Poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de propietarios en P.H.
[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r
[Contrato] Oferta de Seriedad
[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal
[Acta] Baja de bienes
[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio
[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario
[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos
[Acta] Solicitud intervención Inspector de Trabajo
[Contrato] Modelo de Contrato de Agencia Comercial
[Formato] Modelo de Política general contable
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar
[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial
[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila
[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno
[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014
[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios
[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial
[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE
Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014
[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado
[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato
Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014
[Contrato] Modelo Contrato de Mandato
[Formato] Tabla amortización de CDT
[Contrato] Contrato de Fianza
[Contrato] Contrato de Confidencialidad
[Contrato] Fideicomiso Civil
[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo
[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual
[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio
[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr
[Formato] DUPONT: Índice de rentabilidad
[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia
[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades
[Guía] Revisión Autorretención del CREE
[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes
[Guía] Orden de Compra
[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Nómina

[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información
[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2
[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias
[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral
[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería
[Formato] Informe de Gestión año 2014
[Formato] Documento Constitución Comité NIIF
[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014
[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral
[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015
[Acta] Estructuración de la Auditoría
[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros
[Guía] Cancelación cuenta bancaria
[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014
[Formato] Anexo declaración de renta o balance
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015
[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica
[Guía] Carta orden de no pago cheque
[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA
[Formato] Arqueo caja menor
[Guía] Modelo cesión de acciones
[Guía] Factura de Venta

[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1
[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014
[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015
[Acta] Carta de compromiso de auditoría
[Guía] Indicadores básicos 2015
[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015
Guía de Referencia 2015
6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015
[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.
[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.
[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.
[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT
[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional
[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA
[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia
[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF

[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica
[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person
[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA
[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)
[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia
[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u
[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607
[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013
[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013
[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013
[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio
[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica
[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar
[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013
[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas
[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información
[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos
[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013
[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014
[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014
[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014
[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014
[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)
[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607
[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013
[Formato] Modelo acción de tutela para licencia de maternidad con parto prematuro
[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta
[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)
[Formato] Circularización bancaria de información financiera
[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social
[Autorización] Descuento en salario de libranza

[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción
[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera
[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF
[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones
[Acta] Acuerdo para no laborar sábado y distribuir jornada entre semana (sin causar horas extras)
[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención
[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran
[Contrato] Contrato de aprendizaje
[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico
[Contrato] Contrato de Trabajo modalidad Teletrabajo
[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)
[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro
[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas
[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012
[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio
[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF
[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012
[Liquidador] Modelo de un proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial
[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año
[Acta] Acta Asamblea o Junta extraordinaria por cambio de Revisor Fiscal (renuncia o revocatoria)
[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)
[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona
[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social
[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador
[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas
[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos
[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis
[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas
[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos
[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas
[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa
[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.
[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT
[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal
[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía
[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión
[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea
[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999
[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS
[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje
[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso

[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo
[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores
[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)
[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)
[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.
[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para la Organización Contable
[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social
[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos
[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios
[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios
Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías
[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009
[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro
[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas
[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto
[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales

[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007
[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas
[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo
[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993
[Liquidador] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració
[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito

Formulario 210 2020

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La aplicación del control a la sub-escrituración en la venta bienes raíces

La disminución de la renta presuntiva para el año gravable 2019.

La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia (formu

caso de personas naturales residentes que llevan contabilidad

caso de personas naturales no residentes que llevan contabilidad

nas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad

o a las personas naturales y sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes) que hayan

s de transferencia (formulario 120).

a como una “deducción” o como un “descuento tributario”.

Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

Durante el 2019 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenios para

rentas de trabajo 43,020,000 31,000,000

36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76

contrario escriba cero) 41 81

mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

Costos y gastos procedentes

de lo contrario, escriba cero) 53 93

Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

982 Código Contador

(Nombre del contribuyente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Cue ntas Co rrien te s o d e aho rro en e l exterio r (* -3)

CDT, títu lo s y de más inve rsion es en el e xterio r (*-3 )

A ccione s y Aportes (* -5) 44,595,000

Activos Fijos 169,000,000

Otros Activos 208,562,000

Aportes en cooperativas u otras entidades similares 0

Apo rte s v olunta rios Fon dos de p en sion es (*-12 ) 0

29 D euda s (*-14 ) 23,713,000

32 Ingresos no constitutivos de renta; 28,000,000

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 2,200,000

33 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 176,400,000

34 Renta líquida (31-32-33) 69,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 43,020,000

Rentas exentas (*-29) 15,860,000

36 R entas ex entas de tra ba jo y de ducc iones imputa ble s (limitadas ) 43,020,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 26,580,000

C édula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 15,800,000

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el exterior 12,000,000

39 Ingresos no constitutivos de renta 3,488,000

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 878,000

Ap ortes obliga tor ios a fond os de pensione s obligatorias (a rtícul o 55 de l ET)

40 Costos y gastos procedentes 5,826,000

41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 6,486,000

42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 4,800,000

Rentas exentas (*-29) 1,800,000

44 R entas ex entas de ca pital y de ducc iones imputable s (limitadas ) 4,800,000

48 Renta líquida cedular de capital (45-47) 0

Su b 49 Ingresos brutos rentas no laborales

50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

52 Costos y gastos procedentes 9,000,000

53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

Rentas exentas (*-29) 0

56 R entas ex entas no labores y deduccione s imputa bles (limitadas) 0

60 Renta líquida cedular no laboral (57-59) 0

62 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) 47,820,000

63 Rentas líquida ordinaria cédula general (61-62) 21,780,000

64 Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores 0