1 Formulario-210 RENTA PN 2019 (4) (1) Caso 2

https://actualicese.
com/formulario-210-de-declaracion-de-renta-ano-gravable-2019-residen
nta-ano-gravable-2019-residentes-no-obligados-a-llevar-contabilidad/
Formulario 210 para declaración de renta año gravable
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligado
En este plantilla se incluyeron en versión de Excel, junto con sus anexos más importantes, el formulario 210 para preparar la d
naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes no obligadas a llevar contabilidad. Ten en cuenta que este formulario fue prescrit
con el estudio de esta herramienta en las siguientes hojas.
Además de la presente herramienta, ubicamos aquí los enlaces de acceso a otras 3 herramientas en Excel que también abord
año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas. Estas estarán disponibles durante el transcurso del mes de
por el momento no estén activos los enlaces. Debes estar atento a nuestros boletines diarios (ver hoja "Empieza aquí"), en don
momento quedarán activos los accesos.
[Liquidador] Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas natur
https://actualicese.com/formulario-210-y-formato-2517-para-declaracion-de-renta-ag-2019-residentes-que-llevan-contabilidad/
En esta plantilla se incluye en formato Excel el formulario 210 y el formato 2517 v. 2, prescritos por la Dian con las resolucione
tales documentos se incluyen múltiples anexos e instrucciones que facilitarán la elaboración del borrador de los mismos.
[Liquidador] Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas natur
https://actualicese.com/formulario-110-y-formato-2516-para-declaracion-de-renta-2019-de-personas-naturales-obligadas-a-llev
En esta plantilla se incluye en formato Excel el formulario 110 y el formato 2516 v. 3, prescritos por la Dian con las resolucione
adaptados de forma exclusiva al caso de personas naturales no residentes. Junto a tales documentos se incluyen múltiples an
mismos.
[Liquidador] Formulario 110 para la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de personas naturales no residen
https://actualicese.com/formulario-110-de-declaracion-de-renta-de-personas-naturales-ag-2019-no-obligados-a-llevar-contabilid
En este documento de Excel se incluyó el formulario 110 para el año gravable 2019, ajustándolo con las más importantes nove
de renta para este tipo de contribuyentes. En dicha declaración se deberán tener en cuenta las múltiples novedades introducid
Si deseas acceder a estas 4 herramientas y otras múltiples plantillas descargables y editables, te invitamos a adquirir la Guía M
La elaboración y presentación por primera vez de la nueva declaración anual del régimen simple de tributación, que deb
que durante el 2019 se acogieron voluntariamente a dicho régimen.
La aplicación de la nueva cedulación de la renta ordinaria para las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes
cédulas (general, de pensiones y de dividendos).
La utilización de una nueva versión del formato 2517. Lo anterior implicará que la Dian deberá prescribir esta vez un nu
formato.
La utilización del nuevo formulario 210 del año gravable 2019.
La aplicación del control a la sub-escrituración en la venta bienes raíces
La disminución de la renta presuntiva para el año gravable 2019.
La utilización del beneficio de auditoría establecido en el artículo 689-2 del ET. Este aplicará solo a las personas natura
permanecido en el régimen ordinario.
La obligatoriedad o no de responder por la presentación de la declaración informativa de precios de transferencia (formu
Manejo del impuesto de industria y comercio (y su complementario de avisos y tableros), ya sea como una “deducción”
Eliminación de la deducción por el IVA en la compra de activos fijos reales productivos y la utilización del nuevo descue
de activos fijos reales productivos.
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ño gravable 2019 de personas naturales y/o
no obligados a llevar contabilidad)
o 210 para preparar la declaración de renta del año gravable 2019 para el caso de las personas
e formulario fue prescrito por la Dian con su Resolución 000045 de mayo 7 de 2020. Continúa
Excel que también abordan instrucciones para la preparación de la declaración de renta por el
el transcurso del mes de junio. ¡Espéralas! Ten en cuenta que si intentas ingresar, puede que
"Empieza aquí"), en donde notificaremos la publicación de cada herramienta; para ese
caso de personas naturales residentes que llevan contabilidad

que-llevan-contabilidad/
Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000045 de mayo 7 de 2020. Junto a
dor de los mismos.
caso de personas naturales no residentes que llevan contabilidad

aturales-obligadas-a-llevar-contabilidad/
Dian con las resoluciones 000071 de octubre de 2019 y 000023 de marzo 18 de 2020,
se incluyen múltiples anexos e instrucciones que facilitarán la elaboración del borrador de los
nas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad

igados-a-llevar-contabilidad/
as más importantes novedades y anexos que permitirán elaborar el borrador de la declaración
es novedades introducidas por la Ley 1943 de 2018 y sus decretos reglamentarios.
amos a adquirir la Guía Multiformato para la Declaración de Renta de Personas Naturales, en la cual nuestro líder de investigación tributari
e de tributación, que deberá ser utilizada por las más de 2.700 personas naturales residentes
ones ilíquidas residentes (obligadas o no a llevar contabilidad), en la cual solo se utilizarán tres
prescribir esta vez un nuevo prevalidador tributario para la elaboración y presentación de dicho
o a las personas naturales y sucesiones ilíquidas (residentes o no residentes) que hayan
s de transferencia (formulario 120).
a como una “deducción” o como un “descuento tributario”.
ación del nuevo descuento tributario por concepto del IVA pagado en la compra o construcción
Personas Naturales
Formulario 210 para declaración de renta año gravable 20
ilíquidas residentes (adaptado a los no obligados a llevar co
(Fecha de actualización: junio 11 de 2020)
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2019 y fra
causantes residentes" prescrito por la Dian a través de su Resolución 000045 de mayo 7 de 2020 (publicada en el diario ofic
2020). Debe destacarse que cuando el formulario se use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable 2020", e
1955 de mayo de 2019 y la Ley 2010 de diciembre de 2019 (esta ultima modificó algunos asuntos de la cedulación de las pers
intereses ganados en entidades financieras).
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 000045 de mayo 7 de 2020 haz clic aquí
Para la elaboración de la declaración del año gravable 2019 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la Dia
unificado 912 de julio 19 de 2018 el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores. Al respecto se debe tener presente que
año gravable 2019, pues la Ley 1943 de diciembre de 2018 y su Decreto reglamentario 2264 de diciembre 13 de 2019 mo
residentes.
(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí)
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar la
de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Junto al formulario 210 se in
soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 15 de mayo la Dian liberó el formulario 210 dentro de su plataforma Muisca. Y cuando hicimos algunas simu
consideramos que deberán ser corregidos por la Dian:
1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la subcédula de "rentas de trabajo", pero en la subcéd
mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de 300.000.000 (ren
cédula general), se deberían netear esos dos sub totales y establecer que la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que h
lo permite el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con el artículo 10 del Decreto 2264 de dicie
PÉRDIDA consolidada de $100.000.000 sobre la cual no hay que liquidar impuesto. Sin embargo, el Muisca cometió el e
capital" por $200.000.000) y puso ese mismo valor en el renglón 61 calculándole luego el respectivo impuesto con la
formulario virtual, entonces la única solución para ese caso es que el propio contribuyente digite todos los datos únicamente d
no laborales, mostrado así una única pérdida consolidada de $100.000.000. Lo anterior no implica liquidar, luego, ningún tipo
Además, se puede considerar muy inútil que la Dian haya separado esas dossubcédulas, si al final las mismas hacen parte de
tabla del artículo 241 del ET. En realidad, dentro de la “cédula general”, solo se necesitaban dos subcédulas que se hubie
dividendos”. De esa forma, la UTILIDAD que arroje la subcédula de “rentas de trabajo” nunca se podría afectar con la PÉRD
que es algo que sí se exige en el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016. Además, cuando la subcédula de “rentas de trab
pensiones y dividendos” también arroje UTILIDAD, no habría problema porque todas sumarían dentro de la “cédula general” y
2) En la subcédula de rentas de trabajo (renglones 31 a 33) se digitó un caso para alguien que ganó honorarios de $100.000.0
PÉRDIDA de $40.000.000 (pues ya no existe el artículo 87 del ET que en el pasado sí le ponía límites a sus costos). Pero el
rentas de capital por $70.000.000 (renglones 38 a 48). Por tanto, al llegar al renglón 61, el MUISCA indicó injustamente que l
utilidad de los $70.000.000 hacen parte de la misma “cédula general” y por tanto esos dos valores sí deberían dejarse netea
pues el artículo 156 del ET establece que “a las rentas de trabajo no se le puede AFECTAR con pérdidas”, y eso solo signific
AFECTAR con pérdidas formadas en las OTRAS subcédulas de “rentas de capital” y “rentas no labores”. Pero el artículo 1
FORMAR sus propias pérdidas, y que las mismas se puedan fusionar con las utilidades de las otras dos subcédulas (rentas d
en un caso como esos, si la Dian no modifica su plataforma Muisca, al contribuyente le tocará digitar todos sus valores por ho
de forma que solo muestre una única subcédula de “rentas de capital” con utilidad neta de $30.000.000 y ese sea el mismo va
3) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un 2017 y siguientes (renglón 89, que toma como base a renglo
del ET (modificado con artículo 27 de la Ley 1943 de 2018) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular) del artículo
del DUT 1625 de 2016, modificado con el artículo 3 del Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, indica que en realidad se deb
que en el artículo 240 del ET, también se menciona a sociedades que no tributan con el 33 % sino que tributan con tarifa del 9
con el 20% o 15%., resulta que el decreto 2371 de diciembre de 2019 no dijo nada pero lo lógico es que los socios de tales s
las del sociedades del Régimen Simple no tributan con ninguna de las tarifas del artículo 240 del ET sino con las múltiple
(artículos 235-3 y 235-4 del ET), entonces, los dividendos grabados que les reparta a socios siempre tributarán con el 27 %. P
tarifa del 33 %. Ese renglón lo deben dejar que sea manual para que cada quien aplique la tarifa que le corresponda
formulario 210 para año gravable 2019 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2020" (ve
año gravable 2019 de personas naturales y/o sucesiones
gados a llevar contabilidad)
de renta año gravable 2019 y fracción de año gravable 2020 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de
2020 (publicada en el diario oficial 51312 del 12 de mayo de 2020 el cual circuló en internet el día viernes 15 de mayo de
acción de año gravable 2020", en tal caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron las leyes
ntos de la cedulación de las personas naturales y hasta revivió el ingreso no gravado por el componente inflacionario de los
; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
as de las respuestas que la Dian dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto
pecto se debe tener presente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican para el
64 de diciembre 13 de 2019 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 2019 de las personas naturales
orar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso
ad. Junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para
Y cuando hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes que
de trabajo", pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de $200.000.000 (renglón 41)
PÉRDIDA de 300.000.000 (renglón 58). En un caso como esos, para calcular el valor del renglón 61 (renta líquida de la
entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que, por tanto, sí se pueden netear entre sí, pues
lo 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019) es cero y que en realidad el resultado neto de la cédula general sería una
embargo, el Muisca cometió el error de tomar solo la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta de
el respectivo impuesto con la tabla del artículo 241 del ET dentro del renglón 85. Por tanto, si la Dian no ajusta su
ite todos los datos únicamente dentro de la subcédula de rentas de capital o únicamente dentro de la subcédula de rentas
plica liquidar, luego, ningún tipo de sanción por hacerlo, pues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general.
l final las mismas hacen parte de la misma “cédula general” y sí se pueden fusionar entre ellas, pues tributan con la misma
an dos subcédulas que se hubieran llamado: “rentas de trabajo” y “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y
a se podría afectar con la PÉRDIDA que se forme con “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”,
la subcédula de “rentas de trabajo” arroje una UTILIDAD, y la otra subcédula de “las demás rentas ordinarias diferentes a
n dentro de la “cédula general” y todo ese resultado positivo tributaría con la misma tabla del artículo 241 ET.
e ganó honorarios de $100.000.000, pero tiene costos más altos que sus ingresos ($140.000.000), con lo cual formaría una
nía límites a sus costos). Pero el Muisca no dejó mostrar esa pérdida. Al mismo tiempo se digitaron UTILIDADES en las
UISCA indicó injustamente que le toca tributar sobre $70.000.000 y todo a pesar de que la pérdida de los $40.000.000 y la
alores sí deberían dejarse netear para mostrar una sola utilidad neta de $30.000.000. Ese es otro error grande del Muisca
con pérdidas”, y eso solo significa que a una utilidad formada dentro de la subcédula de “rentas de trabajo” no se le podría
as no labores”. Pero el artículo 156 del ET de ninguna forma impide que las rentas de trabajo por honorarios sí puedan
s otras dos subcédulas (rentas de capital y rentas no laborales) que haden parte de la misma "cédula general". De nuevo,
á digitar todos sus valores por honorarios, junto con sus costos y gastos, solo dentro de la subcédula de “rentas de capital”
0.000.000 y ese sea el mismo valor que llegue hasta el renglón 61 y luego tribute con la tabla del artículo 241 del ET.
9, que toma como base a renglones 78+79-80), el Muisca está aplicando la norma del inciso del segundo del artículo 242
a la "tarifa" (singular) del artículo 240 del ET y por tanto solo les está aplicando el 33 %. Sin embargo, el artículo 1.2.1.10.4
19, indica que en realidad se deben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual es lógico si se toma en cuenta
sino que tributan con tarifa del 9 %. Además, respecto a las sociedades del artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan
gico es que los socios de tales sociedades también le apliquen a sus dividendos grabados el mismo 20% o 15%. Además,
240 del ET sino con las múltiples tarifas del 908 del ET. Y si la sociedad que reparte el dividendo hace megainversiones
iempre tributarán con el 27 %. Por tanto, es un error que el Muisca en el renglón 89 siempre quiera aplicar una única
ue la tarifa que le corresponda (tal como sucede con el renglón 79 del formulario 110). Recuérdese además que el
acción de año gravable 2020" (ver artículo 1 de la Resolución 000045 de mayo 7 de 2020).
210
Declaración de Renta y Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas Residentes y Sucesiones Privada
Ilíquidas de Causantes Residentes
1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'
4. Número de formulario
Durante el 2019 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenios para

evitar la Doble tributación Internacional):
3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód. a) Con España (Ley 1082 julio/2006; aplicable desde octubre 23 2008)
Declarant
Datos
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc. b) Con Chile (Ley 1261 diciembre 2008; aplicable desde diciembre 22 de
Seccional 2009)
e
c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009; aplicable desde enero 1 de

- 2012)
d) con Canadá (Ley 1459 junio 29 de 2011; aplicable desde junio 12 de
24. Actividad económica 26. Numero de formulario 2012)
Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
e) Con México (Ley 1568 agosto de 2012; aplicable desde enero 30 de
7 0 1 0 tributación (Marque X)
2015)
f) Con Corea (Ley 1667 julio de 2013; aplicable desde julio 3 de 2014)
Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68
Patrimonio
116,517,000 0 g) Con India (Ley 1668 de julio de 2013; aplicable desde julio 7 de 2014)
h) Con República Checa (Ley 1690 de diciembre de 2013; aplicable
Deudas 29 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 69 desde enero 1 de 2016)
Cédula de pensiones
63,080,000 - i) Con Portugal (Ley 1692 de diciembre de 2013; aplicable desde enero
Total patrimonio líquido (28-29, si el resultado es negativo 30 de 2015)
30 Ingresos no constitutivos de renta 70
escriba cero) 53,437,000 - j) Gran Bretaña e Irlanda del Norte (Ley 1939 de octubre de 2018),
aplicable a partir enero 1 de 2020 (ver sentencia corte constitucional C-
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 31 Renta líquida (69-70) 71
245,600,000 - 491 octubre de 2019)
Ingresos no constitutivos de renta (Nota: En noviembre 28 de 2019 se firmó la Ley 2004 para formalizar el
32 Rentas exentas de pensiones 72
0 - acuerdo con Italia la cual necesita el examen en la Corte constitucional
costos y gastos procedentes (trabajadores independientes) para poder entrar en aplicación. Además, falta convertir en Ley el acuerdo
Rentas de trabajo
33 Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72) 73 con Francia, suscrito en junio de 2015, y con Emiratos Árabes Unidos,
0 0 suscrito en noviembre de 2017, y Japón suscrito en diciembre 19 de
Renta líquida (si 31-32-33 es mayor a cero, 31-32-33, de lo Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones artículo 36-3 ET y 2018. Además, en el formato 2516 no se piden datos especiales sobre
contrario escriba cero) 34 distribución de beneficios de las ECE artículo 893 74 operaciones realizadas con terceros ubicados en dichos países, algo que
245,600,000 -
sí se hacía en el viejo formato 1732).
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a las
Cédula de dividendos y
rentas de trabajo 76,205,000 0

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)
participaciones
36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76

76,205,000 0
Renta líquida cedular de trabajo (si 34-36 es mayor a cero,
34-36, de lo contrario escriba cero) 37 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 artículo 49 del ET 77
169,395,000 0
Ingresos brutos rentas de capital
38 33,000,000 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 artículo 49 del ET 78
0
Ingresos no constitutivos de renta de capital
39 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
0 0
Costos y gastos procedentes Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
40 79 80
0 0
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero, 38-39-40, de lo Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ganancia ocasional
contrario escriba cero) 41 81 Este renglón 85 es

33,000,000 0 excluyente con el 86. Es
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE decir, o se diligencia el 85
42 Costos por ganancias ocasionales 82
Rentas de capital
0 0 o el 86.
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
capital 43 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
33,000,000 0
Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)
44 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
13,200,000 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 General y de pensiones (base casillas 67+73)
Impuestos sobre las rentas líquidas
mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

45 85
19,800,000 36,043,000
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el resultado es O renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73)
negativo, escriba cero) 46 86
0 0
cedulares
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76)
47 87
0 0
Renta líquida cedular de capital (45-47 si 46 es mayor a Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
cero, 48 es igual a cero) 48 (base casilla 77) 88
19,800,000 0
Cédula General
Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y
49 otros (base casilla 78+79-80) 89
0 0
Devoluciones, rebajas y descuentos
50 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 36,043,000
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior
51 91
0 0
Descuentos
Costos y gastos procedentes

52 Donaciones 92
21,300,000 0
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero, 49-50-51-52, Otros
Rentas no laborales
de lo contrario, escriba cero) 53 93

0 0
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
54 94
Liquidación privada
0 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no
laborales 55 Impuesto neto de renta (90-94) 95
0 36,043,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
0 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52-56; si
el resultado es negativo, escriba cero) 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 97
0 0
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el resultado Total impuesto a cargo (95+96-97)
es negativo escriba cero) 58 98
21,300,000 36,043,000
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
0 0
Rentas líquida no laboral (57-59) Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 100
0 500,000
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas
exentas y deducciones limitadas) (ver instructivo) 61 Retenciones año gravable a declarar 101
257,300,000 3,200,000
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56)
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102
89,405,000 10,317,000
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo
63 escriba cero) 103
167,895,000 42,660,000
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores
64 Sanciones 104
0 0
Compensaciones por excesos de renta presuntiva Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo
65 escriba cero) 105
0 42,660,000
Rentas gravables
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106
0 0
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el
resultado es negativo se escribe cero) 67 107. Identificación del signatario 108. D.V.
167,895,000
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total
42,660,000
$
Cada quien tiene que revisar el valor

982 Código Contador de esta casilla, pues por ahora solo
colocamos el valor de la casilla 101 el
Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora cual sería un valor sin intereses de
mora. Pero si hay necesidad de
incluir intereses de mora, entonces
ese valor se deberá agregar
manualmente.
Coloque el timbre de la máquina registradora al
983. No. Tarjeta profesional
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Yaneris2017
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ALVIS YANERIS MARGOTH
22837818
NA CION ALID AD : (Colombiano o e xtra njer o)
COND IC IÓN RESPEC TO DEL A ÑO GRA VABLE 201 9: (Res idente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑ O GRAVA BLE 2 019
PRESUPUESTO BÁSICO
Ver Anexo
R englón Valores
Sección Descripción / Detalle
N o.
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 28 Patr im onio bruto (*-1 ) 116,517,000
Efectivo 50,000,000
Caja
C uen ta s C orrie ntes Mon eda N acio nal (* -2)

AV VILLAS S.A. 50,000,000
COLPATRIA
C uen ta s C orrie ntes o de a horro e n el exteri or (*-3)
Títu los qu e cotiza n en bo lsa (*-4 )

CDT abi erto en d ic 1 de 20 19 en Ba nco D avivi end a a 3 meses, ta sa 10 % anu al
Val or no mina l del CDT x ín dice de co ti zació n en b olsa a dici embre 31 d el 20 19 (Ve r Circu lar Di an 0 01 feb re ro
18 d e 2 020 )
10.000.000 x 101,26% = 10.126.000
Más: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.126.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valo r to ta l patrimo nia l del C DT a d icie mbre 31 d e 20 19 (10 .1 26.0 00 + 84 .0 00 )
C DT, títul os y d emás in versio ne s e n el exteri or (*-3)

0
Ac ciones y A porte s (*-5) 0

Acci one s e n Socie da des na cion ale s 0
Acci one s e n Socie da des de l exterio r 0
Inventarios 0
De a cti vos bio lóg icos p ro du cto res
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0
Activos Fijos 50,000,000

Bien es Raíces (en C olo mbia y e n el Exterio r) (* -8)
50,000,000
Vehícul os (en Co lomb ia y en e l Exte rior) (*-9 )
-
Mueb les y ense res (en Co lo mbia y en e l Exte rior; incl uyen joya s y de más bienes de va lor)
Maqu ina rias y equ ipo s (e n Co lomb ia y en el Exteri or) (*-10 )
Otros Activos 16,517,000

Cu entas po r co bra r (*-1 1) 6,200,000
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111
-Anticipo al impuesto de renta 10,317,000
-Saldo a favor impuesto de renta 0
Prestacio nes soci ale s por cob rar a dici embre 3 1 de 2 019 a l a empre sa don de se e ra asal aria do
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en cooperativas u otras entidades similares 0
Di nero s consi gn ado s en e l añ o 2 017 y sigu ien te s en fo ndo s de cesan tías y q ue a di ciemb re de 20 19 se guían en el 0
fond o (caso de l os e mp le ado s con ré gime n po ste rior a la Ley 5 0 de 199 0). O sa ld os de cesan tías re cono cida s po r el
emp lea dor dura nte e l 2 017 y sig ui entes y que a dici embre de 20 19 segu ía n re cono cido s en el pa sivo d el empl ead or
(caso d e lo s e mple ado s co n rég imen a nterio r a la Le y 50 de 1 99 0; ve r p ará grafo 2 de l artículo 1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT 162 5
de 2 01 6, l ueg o de ser modi fi cado con e l artícu lo 6 del D ecreto 2 250 de di ciemb re 29 de 20 17 y a rtícul o 11 d el De creto
22 64 di ciemb re 13 d e 201 9).
Ap ortes voluntarios Fo nd os de pe nsio nes (*-1 2) 0
Derechos sucesorales 0
In ta ngi ble s (p aten te s, franq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0
29 De udas (* -14) 63,080,000

Citibank, préstamo "credicheque" No. 10,000,000
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 10,000,000
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 420,000
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No.
Davivienda, crediexpress No.
Impuesto de renta por pagar 42,660,000
Con particulares 0
30 TOTAL PATRIMON IO LIQUIDO - Positiv o (Re nglón 28 - 29; s i el res ultado e s ne ga tiv o, es criba cer o)
53,437,000
Ce dula Sub 31 Ingre sos brutos por rentas de tra ba jo (a rtículo 10 3 del ET; ve r ar tíc ulo 1.2.1.20 .2 del DUT 1 625 de 20 16, luego
Genera l cé dula de de ser m odific ado con e l a rtículo 10 del D ecr eto 2 264 de diciembre 1 3 de 2 01 9).
re nta s de
tra ba jo 245,600,000
(ar tíc ulos Ingre sos br utos por r entas de traba jo lab oral es
33 5 y 336
Salarios 245,600,000
del ET)
Ce santías e i nterese s de ce santías con sign ad as o re cibi das e n el p eríod o pa ra asa lari ado s con ré gime n po ste rior a la
Le y 5 0 de 1 990 . Tambi én se in cluye n la s ce santías cau sada s y pa gad as du rante el 2 019 por el e mple ado r p ara el ca so
de los trab aja dore s con ré gime n an te rior a la L ey 50 de 1 990 (ver artículo 1.2.1.20 .7 d el D UT 162 5 de 201 6, lue go d e
ser mo difica do co n el artícu lo 6 de D ecreto 2 250 dici embre 29 d e 20 17 y e l artículo 1 1 d el De creto 22 64 d ici embre 1 3
de 2 019 ).
Ce santías qu e estaba n en los fond os a di ciemb re de 2 01 6, p ero fue ron retira das d uran te el 20 19 y sig uie ntes (caso d e
lo s asal aria dos co n rég imen posteri or a l a Le y 50 d e 19 90). Tambi én se incl uyen las ce santías qu e estab an ca usad as
a di ciemb re d e 201 6 en el p asivo d el emp lea dor y que fue ron pa gad as al traba jad or dura nte el 20 19 (caso d e los
asa lari ado s con rég imen an te rior a l a L ey 5 0 d e 1 99 0). (ver a rtícu lo 1.2.1.20.7 del DU T 162 5 d e 2 016 , lue go de ser
mod ificad o con el a rtícu lo 6 de D ecreto 2 25 0 di ciemb re 29 de 2 01 7 y el artícu lo 1 1 de l De creto 2 264 dici embre 13 d e
20 19).
0
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
Apo yos eco nómi cos no reemb olsa ble s, o cond ona do s, qu e ha yan s ido e ntreg ado s por e l Esta do e n un a rel ació n
la bora l, y util izad os para fi nan ciera p rogra mas edu cativo s (a rtícul o 46 de l ET) 0
Subtotal ingres os br utos de rentas de tra ba jo la bora le s
Ingre sos br utos por r entas de traba jo no la bora les
Honor arios, comisione s, se rvicios, em olumentos (sin impo rta r si se vin cul aba o no dura nte e l a ño a o tra s do s o
más p erso nas; ver artícu lo 335 de l ET y e l artículo 1.2.1.20 .2 de l D UT 162 5 d e 2 016 lu ego de ser mo difica do con el
artículo 1 0 del D ecreto 2 264 d e dici embre 1 3 de 2 019 ) (* -18)
Empresa 1, nit xxxxxxx
Empresa 2, nit xxxxxxx 0
Subtotal ingres os brutos de una relac ión labora l 245,600,000
32 Ingresos no constitutivos de renta; 0

Ingre sos no gr ava dos as oc iados a las r entas de traba jo la bora le s
Ingre sos n o g ravad os por pag os l abo rale s in dire cto s reci bid os en el año (ve r artículo 38 7-1 de l ET y a rtícul o
1.2.1.18 .3 8 de l DUT 162 5 de 20 16)
- Por alimentación 0
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0
Apo rte s obligatorios a fon do s d e pe ns iones obliga tor ia s (artículo 5 5 del ET) 0
Apo rte s voluntarios a fon dos d e pensiones obligatorias -RAIS (artículo 55 d el ET y artícu los 1 .2 .1 .1 2.9, el p arág rafo
1 de l 1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .41 de l DUT 162 5 de 2 016 , lu ego d e ser mod ificad os con lo s d ecreto s 2 250 d e dici embre d e
20 17, 1 80 8 d e o ctubre de 2 019 , 22 64 de d icie mb re 13 de 20 19; n o se p ued en pa sar e l 25% de l to ta l d e i ngre sos
bru to s de to das l as cé dul as y sub céd ula s, p ero al mi smo tiemp o, en valo res ab sol utos, no se pu ede n pa sar d e 2.50 0
UVT)
0
Apo yos eco nómi cos no reemb olsa ble s, o cond ona do s, qu e ha yan s ido e ntreg ado s por e l Esta do e n un a rel ació n
la bora l, y util izad os para fi nan ciar pro grama s e duca ti vos (artículo 4 6 del ET) 0
Subtota l Ingre sos no grav ados a sociados a la s rentas de tra ba jo la bora le s 0
Ingre sos no gr ava dos as oc iados a las r entas de traba jo no la bora le s
20 17, 1 80 8 d e o ctubre de 2 019 , 22 64 de d icie mb re 13 de 20 19; n o se p ued en pa sar e l 25% de l to ta l d e i ngre sos
UVT)
0
Subtota l Ingre sos no grav ados a sociados a la s rentas de tra ba jo no la bora le s 0
33 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 0

Val ores p or co sto s y gastos (e jemp lo: n ómin a, servici os pú bli cos, arrie nd o, pap ele ría , tra nspo rte s, e tc.) rel acio nad os
con la o bten ción de l os in greso s po r hon orari os, comisi one s y servi cios (ve r senten cia C orte Co nstituci ona l C-5 20 d e
no viemb re 5 d e 20 19; ver e ste edi to rial http s://actua lices e.com/ind epe ndi entes-q ue -perci ban -rentas-d e-traba jo-p od ra n-
usa r-costos-y-ga sto s-en-su -cedu la-g en eral /. Estos co stos y g astos n o se some te n a ni ngú n l ími te , p ue s incl uso deb e
reco rdarse que la Ley 1 819 de 201 6 de rog ó el artícu lo 8 7 d el ET. En tod o caso , si de ntro de esta su bcéd ula lle gan a
exi istir re ntas d e trab ajo labor ales (las q ue pro vien ene de un a re laci ón lab oral ), e nton ces l a p osib le pé rdida q ue se
forme al toma r las ren ta s d e tra ba jo no labor ales (co n sus ing resos bru tos, me nos in greso s no gra vado s, men os
costos y ded uccio ne s) n o pue de afecta r a ritmé ticame nte a las ren ta s d e traba jo la bora les. Es p or eso q ue pa ra que e so
no suced a se ne cesitaría l imitar e l mo nto de lo s "costos y gastos" que irían e este reng lón 33 y para ell o se nece sita
rea liza r l os sigu ien te s cá lcul os:
Monto inicial de costos y gastos que se pretenden restar en este renglon 33…. 0
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo laborales 0
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo no aborales 245,600,000
Mon to fi nal de co sto s y g astos q ue fin alme nte se p ued en i nclu ir en este ren gló n 33 (no p ued en su pera r a lo s i ngre sos
ne to s d e las ren ta s de traba jo la bora les)
0
Mon to de costos y ga stos qu e n o pu do u sar e ste año y qu e po r tanto ten drá que espe rar h asta el añ o sig uie nte pa ra
po der u sarlo s (sería ig ua l a l o qu e di ce el artículo 1.2.1.20.5 d el D UT 16 25 d e 20 16 p ara cu an do h aya p érdi das e ntre
la s "re ntas de cap ital" y "re ntas no al bora les" qu e se ven más aba jo, y q ue sea n p érdi da s qu e no se pu eda n u sar
cua ndo a l mismo tiemp o de ntro de la cé du la ge nera l existan re ntas de trab ajo ; esa n orma di ce que esa pé rdid a que n o
se ha ya pod ido usar en un a ño se p odrá u sar en lo s si gui ente s)
34 Renta líquida (31-32-33) 245,600,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 76,205,000

(Nota: en el Muisca se controla que el valor de este renglón 35 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 34)
Deducciones: 19,740,000
De ducci ón p or d epe ndi entes (10 % del ren gló n 32 sin exced er d e 32 UVT po r cada mes qu e h aya trab aja do , l o cu al
da ría 3 84 UVT si tra ba jó lo s 1 2 meses, $13 .1 60 .0 00, o meno s U VT si no tra baj ó to dos lo s 1 2 mese s)
13,160,000
De ducci ón de l o pag ado d uran te e l 201 9 po r sal ud pre p ag ada y sin exc ede r d e 16 UVT p or cad a me s q ue ha ya
traba jad o, l o cual daría 19 2 UVT si trab ajó l os 12 me ses, $ 6.580 .0 00 , o men os UVT si n o tra baj ó todo s l os 12 mese s)
6,580,000
(*-22) De ducci ón d e in te reses p aga dos d uran te el 2 019 en u n sólo crédi to hip otecari o (o u n con tra to d e le asin g ha bitaci on al)
pa ra ad qui sició n de vi vien da d el trab aja dor, pe ro sin e xcede r de 1.2 00 UVT, es de cir, d e $3 9.787 .0 00 (ve r artícu lo 11 9
ET). Ad emá s, se gún Co ncep to Di an 644 44 de dici embre de 20 05, esto s gastos por i ntere ses en créd ito d e vivi end a
son de duci ble s pe ro si el traba jad or vi ve e n e sa casa). D e ig ua l forma , en la preg unta N°. 5 con te nid a d entro de su
Co ncep to 455 42 d e jul io d e 20 14, la D ian ind icó q ue la norma de sub -capi tali zació n (artícu lo 1 18-1 del E T) no se deb e
ap lica r a los in te reses que l as p erson as n atura les cance len en p restamos para a dqu isici ón de vivie nd a (e se tip o d e
in te reses so lo que dan li mitado s a n o e xcede r los 1.200 UVT an ua les d e q ue trata el a rtícu lo 1 19 del ET, q ue se ría n
$4 1.124 .0 00 d uran te e l 201 9).
0
Val or d e lo s ap ortes vo lun ta rios a fond os d e ce santías a que se refiere el inci so sexto del artículo 12 6-1 d el ET (so n
de duci ble s h asta 2.50 0 UVT, qu e serían $85 .675 .0 00 du rante e l 2 01 9, y sin q ue di ce cifra, e n valo res abso luto s,
exce da de 1 /1 2 (un d ocea vo) del i ngre so gra vabl e del a ño).
0
Val or del 50 % d el g ravame n a lo s mo vimie ntos fina ncie ros (4 x mil) q ue se h aya p aga do d uran te e l 20 19 a l os ban cos
col ombi ano s (a rtícul o 115 del ET).
Rentas exentas (*-29) 56,465,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-Cesa ntía s e in te reses d e cesa ntía s cons ignadas e n fondos dur ante 20 19 (e mple ados poster ior es a la ley 50 de
19 90), o r econoc idas por el e mple ador en e l 2 01 9 (e mple ados con régime n de antes de la Ley 50 de 1 990 ), o
pagadas por los e mple ador es dura nte el 2 019 (para am bos tipos de e mple ados ), y con servan do los límites de l
nu meral 4 d el artícu lo 2 06 (Nota: se gún el artícu lo 1.2.1.20.7 del DU T 1 625 de 20 16, lu ego de ser mo difica do con el
artículo 6 de l Decre to 2 250 d e d icie mbre 29 d e 201 7 y artículo 1 1 del De creto 226 4 dici embre 1 3 d e 201 9 , estas
cesa ntía s Sí partici pa rá n de ntro del l ími te q ue se ca lcul ará en e l reng lón 36)
0
-Ce santías que es taban en los fondos a dic ie mbre de 2 016 (em plea dos c on ré gime n poste rior a la Ley 5 0 de
19 90), o que es taban rec onocidas e n el pasivo del empleador a diciembre de 201 6 (em plea dos c on ré gime n de
antes de la Ley 5 0 de 19 90), pe ro que fueron r etiradas de l fondo, o pa ga da s por e l e mple ador , dur ante el 201 8
y siguientes, y conse rvand o l os l ími te s de l n umera l 4 de l artícul o 2 06 del ET (Nota: se gún el artículo 1.2.1.20 .7 d el
DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o d e ser mo difica do co n el artícu lo 6 del Decre to 22 50 d e di ciemb re 29 de 2 017 y artícu lo 1 1
de l Decre to 226 4 dici emb re 13 d e 201 9, estas cesan tía s N O pa rti cipa rán d entro d el límite q ue se ca lcul ará en el
ren gló n 36)
0
-Seg uro p or mue rte emp lea dos d e la s fu erzas mi litare s y la pol icía na cion al (n umera l 6 del artícu lo 2 06 d el ET; estas
val ores NO partici pará n den tro del l ími te q ue se cal cula rá en e l reng lón 3 6) 0
-El exceso de l sal ario bá sico para oficia le s, su bofici ale s y so lda dos p rofesi ona les d e l as fue rzas mil itares y oficia le s,
sub oficia les, ni vel e jecu ti vo, patrul lero s y a ge ntes de l a po licía n acio nal (nume ral 8 d el a rtícul o 20 6 de ET; estos
val ores NO partici pará n den tro del l ími te q ue se cal cula rá en e l reng lón 3 6) 0
Lo s g astos de re prese ntaci ón de l os rectore s y p rofesore s d e un iversi dad es pú bli cas, l os cual es no p odrá n exce der de l
cin cuen ta (50 % ) de su sa la rio (nu meral 9 de l artículo 206 del ET; estos va lore s NO partici pará n de ntro de l límite qu e
se cal cula ré en el re ng lón 3 6)
Re nta exen ta por ap ortes vol untari os a fond os de p ensi one s vo lu ntaria s y a cu entas AFC y a cuen ta s AVC (cuen ta s d e
ah orro vol untari o con tra ctu al, admi nistrad as po r e l fo ndo naci ona l del a ho rro , a rtícul o 2 Ley 1 114 d e 20 06). La suma d e
estos tres ap ortes vol untari os no pue de e xcede r d el 3 0 % de to do e l ing reso b ruto ord ina rio de l con tri buye nte (la su ma
de to dos lo s ing resos b rutos de sus 3 céd ula s de l a ren ta ordi nari a), y a dici ona lmen te ese 3 0 %, en va lore s abso luto s,
no de be exce der de 3.80 0 U VT an ual es ($ 130 .2 26 .0 00 en el 20 19; ve r a rtícul o 1 .2 .1 .2 2.41 de l D UT 16 25 de 20 16 ,
lu ego de se r modi fi cado con el a rtícul o 8 d el D ecreto 2 25 0 de dici embre 29 d e 20 17 y el a rtícul o 14 del Decre to 226 4
de d icie mbre 13 d e 20 19)
0
Re nta exe nta p or la prima espe cial y la prima costo de vid a de los e mple ad os di plo máticos, con sula res y
ad mini stra ti vos de l Mini ste rio d e Rel acio nes e xte rior (a rtícul o 206 -1 de l ET y De creto 33 57 d e 200 9; esta renta ex enta
NO s e somete rá al limite qu e se ca lcul ará en e l r englón 36 ; ver 1.2.1.20 .4 de l DUT 162 5 d e 201 6, l ueg o de ser
mod ificad o con el a rtícu lo 10 d el De creto 226 4 de d icie mbre 13 d e 201 9) 0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 225,860,000
Ta rifa (25 %, el cua l no pue de e xcede r de 2 40 U VT po r cada mes traba jad o, lo cua l da ría 2.880 UVT si tra baj ó lo s 1 2
mese s, $9 8.69 8.000 , o me nos UVT si no trab ajó l os 12 me ses; p ara e ste ca so se pa rti ó de l supu esto que la pe rsona sí
traba jó lo s 12 me ses y por tan to , si trab ajo me no s me ses, se te ndrá n qu e ha cer intern ame nte los a justes en la fórmul a
con te nid a den tro de la ce lda 56,465,000
Re nta e xenta po r in greso s o bteni dos en pa íse s d e l a C AN (C omun ida d Andi na de Na cion es-De cisió n 5 78 de 20 04 ;
es ta re nta ex enta N O s e s om eter á al limite q ue se cal cula rá en el renglón 36 ; ve r in ciso cu arto d el a rtícu lo
1.2.1.20 .4 d el DUT 1 625 d e 2 016 , lu ego de se r mod ificad o co n el artícu lo 10 de l D ecreto 22 64 de di ciemb re 1 3 d e
20 19).
0
36 Re nta s exe nta s de tr abajo y deduccione s im putables (lim ita da s) 76,205,000

Val ores de l as de ducci one s y Re ntas exen tas que sí se deb en so meter a límite…. 76,205,000
El límite a q ue de ben so meterse e s e l 40 % d el ren gló n 34. Ade má s, se gún e l instructivo de la D ian p ara el fo rmu la rio
21 0 de año 201 9, este límite de es ta sub cédula de rentas de tr abajo s e debe suma r con e l límite que s e
ca lc ular á dentro de las s ub cé dulas de re nta s de capital y rentas no la bora le s de for ma que la s um a de los tre s
cumplan el requis ito de no ex eder 5 .0 40 UVT (1 72.7 21.00 0). Por tanto, dic e el instr uc tiv o de la D ia n que se rá la
propia plataform a Muisca la que defina el monto que finalmente quedar á e n e ste renglón 36 . D e tod as forma s,
sig uie ndo l as ins tru ccion es que trae el formul ario d e la DIAN justo a ntes del re ngl ón 3 6, he mos dise ña do en e ste ca so
un a formu la espe cial con e l cu al se p ued e co noce r la forma en como el MUISCA te rmina ría di lig enci ado el val or d e
este ren gló n 36 (Vé ase di cha formul a den tro de la ce lda )
98,240,000
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 76,205,000
Más: Ren ta s e xenta s q ue NO se someten a limite 0
Valor final a reportar en el este renglón 36, el cual no puede superar al valor del renglón 35 76,205,000
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 169,395,000
Cé dula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 33,000,000

re nta s de Interese s y ren dimi entos fina ncie ros obten ido s co n entid ade s fin anci eras col ombi ana s y con l as d emás en ti dad es
ca pital col ombi ana s men cion ad as e n l os a rtícul os 38 y 39 de l ET (so bre este ti po de inte re ses NO se pod rá ca lcul ar co mo
(ar tíc ulos in greso n o gra vado l a parte d e corresp ond a al co mpon ente in flaci ona rio de te rmina do p ara el a ño 20 19 ; ver artículo s 3 8
33 5 y 336 a 4 1 d el ET d erog ado s con artícu lo 122 Ley 194 3 d e 20 18; ve r artícu lo 1.2.1.12.7 del DUT 16 25 de 201 6 mod ificad o
del ET) con a rtícul o 2 del Decre to 2 264 d icie mbre 13 d e 20 19)
3,100,000
Interese s y rend imie ntos fi nan ciero s o bteni dos con o tra s pe rson as n atura les (en Co lomb ia o en el exteri or) o co n
otras en ti dad es (en C olo mbia o e n el exteri or) difere ntes a la s q ue se men cion an e n los artículo s 3 8 y 3 9 de l ET
0
Interese s pre suntivo s por p réstamos e n d ine ro a so cied ad es do nde se e s o se fue socio o a ccion ista du rante e l añ o
(ver artículo 3 5 del ET) (*-19 ) 0
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al artículo 288 del ET)
0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el exterior 29,900,000
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993) 0
R ega lías o de recho s (e n Co lomb ia o en el exteri or) por e xplo ta ción d e pr opiedad intelec tua l (no incl uye de recho s d e
pro pie dad i ndu stri al n i prop ied ad artísti ca, e tc.) 0
Apo rte s obligatorios a fon do s d e pe ns iones obliga tor ia s (artículo 5 5 del ET)
0
20 17, 1 808 de octub re d e 2 019 y 2 264 de di ciemb re 1 3 d e 2 019 ; no se p ued en pasa r el 25 % del to tal d e i ngre sos
UVT)
0
40 Costos y gastos procedentes 0

Interese s en p réstamos co n ba ncos y p articul ares, sin incl uir e l in te rés de l crédi to de vi vien da , y ob serva ndo las
sig uie ntes regl as: (* -24)
a) Val or que e s d ed ucib le seg ún el l ími te de la n orma de su b-ca pital izaci ón (ver artículo 1 18 -1 del ET modi fi cado co n
artículo 55 d e la L ey 19 43 d e 20 19 y sus d ecretos re gla mentari os 30 27 d e dici embre 27 d e 20 13, 62 7 de ma rzo 26 d e
20 14 y 114 6 de j uni o 26 de 2 01 9; ve r a nexo ) 0
Ga stos d e perso nal , mensa jería s, manten imie ntos, co muni cacio nes, segu ros, imp ue sto s pre dia les, impu estos d e
in dustria y come rcio, etc., qu e sean n ecesa rios pa ra ob te ner lo s i ngre sos de e sta cé dul a (artícu lo 10 7, 115 , 11 5-1, etc.)
0
41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 33,000,000
42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Util ida des ne ta s po r ren dimi entos fina ncie ros y otras re ntas de capi ta l o bten ida s en la s en tida des control ada s d el
exteri or -ECE- (ver artícu los 8 82 a 89 3 de l ET y el Co nce pto Dia n 919 3 de a bril 1 0 de 2 018 mo difica do co n el 19 320 d e
ju lio 2 5 de 20 18 ). 0
43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 33,000,000

(No ta : e n el Mu isca se co ntrola que el va lor de este ren gló n 44 n o ll egu e a se r su pe rior al que se obten ga d e suma r el
41 +42 )
Deducciones 38,600,000
De ducci ón de intere ses pag ado s dura nte el 20 19 e n un só lo créd ito hip otecari o (o un co ntrato de L easi ng Ha bitaci on al)
pa ra a dqu isici ón de vi vien da de l con tri buye nte, pe ro si n e xcede r de 1.20 0 UV T e s de cir d e $4 1.12 4.000 (ver a rtícul o
11 9 ET). Ade más, se gún Con cepto Di an 6 444 4 de d icie mbre de 2 00 5, (e sto s g astos po r i nterese s e n crédi to d e
vivi end a so n ded ucib le s pe ro si e l contrib uyen te vi ve e n esa casa ). De ig ual forma, en la pre gun ta N °. 5 con te nid a
de ntro d e su Co ncep to 45 542 de ju lio de 20 14, l a D ian in dicó qu e l a n orma d e su b-cap ital izaci ón (a rtícu lo 1 18 -1 d el
ET) n o se de be a pli car a lo s intere ses qu e las p erson as na tu rale s ca ncel en e n pré sta mos para adq uisi ción de vivi end a
(ese tip o de i nterese s solo q ue dan l imitad os a no e xced er los 1.20 0 UVT anu ale s de qu e trata el a rtícul o 119 del ET, lo
qu e sería $41 .1 24 .0 00 en e l 201 9).
38,600,000
de duci ble s hasta 2 .5 00 UVT, que serían 85 .6 75 .0 00 d uran te e l 20 19, y sin q ue d ice cifra, en va lo res abso lutos ,
exce da de 1 /1 2 (un d ocea vo) del i ngre so gra vabl e del a ño).
0
Val or d el 5 0 % de l g ravame n a lo s movimi ento s fi nan ciero s (4 x mil) que se haya pa gad o a lo s ban cos co lomb ian os
(artículo 1 15 de l ET). 0
Rentas exentas (*-29) 2,500,000

R entas exen ta s po r reg alías de dere chos de a utor so bre obra s ed itada s e impre sas e n Co lomb ia (artícu lo 28 de la
Le y 98 de 199 3; ver nume ral 8 de l a rtícul o 2 35-2 de l ET, lue go de ser mod ificad o co n a rtícul o 7 9 d e la Le y 19 43 d e
20 18).
0
Re nta exen ta p or apor tes voluntarios a fondos de pe ns iones voluntar ias y a cuentas AFC y a c ue nta s AVC
(cue ntas de a horro vo lun ta rio co ntractual , ad mini stra das p or el fond o na cion al de l aho rro, artícu lo 2 Le y 1 11 4 de 20 06 ).
La suma de e sto s tres a po rte s vol untari os n o pue de exced er del 30 % de todo el in greso b ruto o rdin ario d el
con tri buye nte (la su ma de todo s l os ing reso s b rutos de sus 3 cé dul as de la re nta ordi na ri a), y a dici ona lmen te e se 30 % ,
en val ores a bso lutos, no de be exced er d e 3 .8 00 UVT anu ale s ($1 30.22 6.00 0 e n el 20 19; ve r artícu lo 1.2.1.22 .4 1 d el
DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o d e ser mo difica do co n artículo 8 de l De creto 2 250 de d icie mbre 2 9 de 201 7 y el artícu lo 1 4
De creto 226 4 de d icie mbre 13 d e 201 9).
2,500,000
Re nta exen ta por in greso s d e ren ta s d e capi ta l ob te nid os en pa íses de la C AN (Comu nid ad An din a de Na cion es-
De cisió n 578 de 20 04; es ta renta ex enta NO se some ter á al limite que s e calculará en e l re nglón 44 ; ver el a rtícu lo
1.2.1.20 .4 d el DUT 1 625 d e 2 016 , lu ego de se r mod ificad o co n el artícu lo 10 de l D ecreto 22 64 de di ciemb re 1 3 d e
20 19). 0
44 Re nta s exe nta s de c apita l y deduccione s im putables (lim ita da s) 13,200,000

Val ores de l as de ducci one s y ren ta s e xenta s de l renglón 4 3 que sí se de ben so meter a límite…. 41,100,000
El límite a qu e d ebe n someterse e s el 4 0% del re ngl ón 41 +42 . Ade más, se gún el i nstructivo de la DIAN pa ra el
formul ario 21 0 de añ o 2 019 , e ste limite de es ta sub cé dula de r enta c apita l s e debe sumar con el límite que s e
ca lc ular á de ntr o de las s ub cédula s de rentas de tra ba jo y re nta s no labor ales de for ma que la s uma de los tre s
cumplan e l r equisito de no exe de r 5.04 0 UVT (172 .7 21 .0 00). Por tanto, dic e el instr uc tiv o de la DIAN que se rá la
propia plataform a MUISCA la que defina el monto que fina lm ente que da rá e n e ste r englón 4 4. De tod as forma s,
sig uie ndo l as ins tru ccion es que trae el formul ario d e la DIAN justo a ntes del re ngl ón 4 4, he mos dise ña do en e ste ca so
un a formu la espe cial con e l cu al se p ued e co noce r la forma en como el MUISCA te rmina ría di lig enci ado el val or d e
este ren gló n 44 (Vé ase di cha formul a den tro de la ce lda )
13,200,000
Valor a rechazarse:….. 27,900,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 13,200,000
Val or fi nal a re porta r e n el este re nglón 44, el c ual no puede exc eder al re nglón 43 13,200,000
45 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
19,800,000
46 O Pé rdida líquida del e jerc ic io (si 3 9+40-3 8-42 m ayor a ce ro; de lo c ontra rio es criba cer o) (*-2 6) 0
47 Compensa ciones por pé rdidas de e je rcicios anteriores (* -26 ) 0

Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se toma rá el va lo r d el 1 00 % de l as pé rdid as ob te nid as en el a ño 2 017 y si gu ien te s pero q ue se haya n ob te ni do so lo
con e ste mismo tip o de ren ta de ca pital (ver inci so te rcero de l a rtícul o 330 d el ET). Esta s p érdi das no se pu ede n
rea justar fiscal mente (ve r a rtícu lo 33 0 de l ET). Este ti po d e pérd ida s solo se pue den compe nsar ha sta den tro de lo s 1 2
añ os sig uie ntes a aq ue l en e l qu e se o btuvo la pérd ida (ver artículo 147 d el ET y la re spue sta a la preg unta 1 .3 0 en e l
Co ncep to U nifica do Di an 9 12 de j uli o de 20 18 )
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 0
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 0
Val or que i nici alme nte se po drá tomar po r co mpen sació n de p érdi da (el cu al no pue de exce der al va lor d el ren gló n 45;
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 0
48 Renta líquida cedular de capital (45-47) 19,800,000
Sub 49 Ingresos brutos rentas no laborales

céd ula 0
Re ntas no
Val or bru to d e to dos lo s demá s i ngre sos ordi na ri os qu e no teng an ca bid a en ni ng una d e las otras 2 su b cédu las de la
la bora les
céd ula g ene ral. Entre el los figu rarían lo s si gui ente s:
(artículo s
33 5 y 3 36)
a) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 0
Sub
céd ula
Re ntas no
la bora les
(artículo s
33 5 y 3 36)
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET) 0
j) R etiros de l os di nero s e nvia dos e n año s anteri ores a lo s fo ndo s vo lun tario s d e pen sion es, o envi ado s a las cue ntas
AFC, los cu ale s en e sos a ños a nterio res se re sta ron co mo in gre sos no grava dos o ren ta s exen ta s, p ero q ue al
mome nto de ser re ti rado s NO cump lie ron l os re qui sitos de pe río dos míni mos d e pe rmane ncia en esos fo ndo s y otros
req uisi to s a dici ona les esta ble cido s e n los artículo s 1 26 -1 y 1 26-4 d el ET.
0
50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
51 Ingre sos no gr ava dos (*-2 0a) 0
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

20 17, 1 808 de octub re d e 2 019 y 2 264 de di ciemb re 1 3 d e 2 019 ; no se p ued en pasa r el 25 % del to tal d e i ngre sos
UVT)
0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0
Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (artículo 46 del ET)
0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0
Lo re cibi do po r g an anci ale s (a rtícul o 47 de l ET) (*-2 0) 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0
Lo s ho nora rios re cib ido s como cien tífico o tecn ólo go en el d esarro llo de pro yectos ci entífi cos o te cno lóg icos (a rtícul o
57 -2 del ET) 0
52 Costos y gastos procedentes 21,300,000

Interese s en p réstamos co n ba ncos y p articul ares, sin incl uir e l in te rés de l crédi to de vi vien da , y ob serva ndo las
sig uie ntes regl as: (* -24)
a) Val or que e s d ed ucib le seg ún el l ími te de la n orma de su b-ca pital izaci ón (ver artículo 1 18 -1 del ET modi fi cado co n
el artícu lo 5 5 de la Ley 1 943 de 2 01 9 y sus D ecretos R egl amen tario s 302 7 de dici embre 27 d e 2 013 , D ecreto 6 27 d e
marzo 2 6 de 20 14 y 11 46 de j uni o 26 d e 201 9; ve r a nexo ) 0
Ga stos d e perso nal , mensa jería s, manten imie ntos, co muni cacio nes, segu ros, imp ue sto s pre dia les, impu estos d e
in dustria y come rcio, etc., qu e sean n ecesa rios pa ra ob te ner lo s i ngre sos de e sta cé dul a (artícu lo 10 7, 115 , 11 5-1, etc.)
21,300,000
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0
53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

Utili dad es n etas po r re ntas p asiva s obten ida s en l as Entid ade s Con tro lad as d el Exteri or (ver artículo s 882 a 89 3 d el
ET y el C once pto Dia n 91 93 de a bril 1 0 de 2 018 mo difica do con e l 19 320 d e jul io 25 d e 20 18)
0
55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

(No ta : e n el Mu isca se co ntrola que el va lor de este ren gló n 55 n o ll egu e a se r su pe rior al que se obten ga d e suma r el
53 +54 ) Si se neces ita, se p uede apl icar en
es ta cel da l a misma fórmul a que
Deducciones 0 s e us ó en la parte pertinen te de
De ducci ón d e in te reses p aga dos d uran te el 2 019 en u n sólo crédi to hip otecari o (o u n con tra to d e le asin g ha bitaci on al) l os cálculo s i lus trad os p ara el
pa ra ad qui sició n de vivi end a de l con tri buye nte, pe ro sin exced er d e 1.20 0 UVT, es de cir, de $39 .7 87.00 0 (ver a rtícu lo ren gl ón 4 1
11 9 ET). Ade más, segú n Co ncep to Dia n 64 444 d e di ciemb re de 200 5, e stos gasto s p or in te reses en crédi to d e
vivi end a so n ded ucib les, p ero si el contrib uye nte vi ve e n esa casa). D e igu al fo rma, en l a p regu nta N °. 5 con te nid a
de ntro d e su Co ncep to 45 542 de ju lio de 20 14, l a D ian in dicó qu e l a n orma d e su b-cap ital izaci ón (a rtícu lo 1 18 -1 d el
ET) n o se de be a pli car a lo s intere ses qu e las p erson as na tu rale s ca ncel en e n pre sta mos para adq uisi ción de vivi end a
(ese ti po d e in te reses so lo q ue dan limi ta dos a no e xcede r los 1 .2 00 UVT a nu ale s de q ue trata e l artículo 119 de l ET,
qu e serían $4 1.12 4.000 d uran te el 20 19).
0
de duci ble s h asta 2.50 0 UVT, qu e serían $85 .675 .0 00 du rante e l 2 01 9, y sin q ue di ce cifra, e n valo res abso luto s,
exce da de 1 /1 2 (un d ocea vo) del i ngre so gra vabl e del a ño). 0
Val or del 50 % d el g ravame n a lo s mo vimie ntos fina ncie ros (4 x mil) q ue se h aya p aga do d uran te e l 20 19 a l os ban cos
col ombi ano s (a rtícul o 115 del ET). 0
Rentas exentas (*-29) 0

Ren ta ne ta (ing reso s meno s costos y ga sto s) de otras a cti vida des que forman renta exen ta (ver artícu lo 235 -2 de l
ET; e n e ste caso se tomaro n l as ren ta s ne ta s de l ap rovech amie nto d e p lan ta cion es fore sta les, nu meral 5 d el a rtícu lo
23 5-2 d el ET, l as cua les ap lica n a u na pe rson a no o bli gad a a ll eva r co ntabi lid ad; la s otras activid ade s del artícu lo 23 5-
2 de l ET ap lica ría n a lo s o bli gad os a lle var conta bil ida d)
0
Re nta exen ta p or apor tes voluntarios a fondos de pe ns iones voluntar ias y a cuentas AFC y a c ue nta s AVC
(cue ntas de a horro vo lun ta rio co ntractual , ad mini stra das p or el fond o na cion al de l aho rro, artícu lo 2 Le y 1 11 4 de 20 06 ).
La suma de e sto s tres a po rte s vol untari os n o pue de exced er del 30 % de todo el in greso b ruto o rdin ario d el
con tri buye nte (la su ma de todo s l os ing reso s b rutos de sus 3 cé dul as de la re nta ordi na ri a), y a dici ona lmen te e se 30 % ,
en val ores a bso lutos, no de be exced er d e 3 .8 00 UVT anu ale s ($1 30.22 6.00 0 e n el 20 19; ve r artícu lo 1.2.1.22 .4 1 d el
DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o d e ser mo difica do co n el artícu lo 8 del Decre to 22 50 d e di ciemb re 29 de 2 017 y artícu lo 1 4
De creto 226 4 de d icie mbre 13 d e 201 9).
0
Re ntas ho te lera s netas (i ngre sos men os costo s y g astos) ob te ni das e n ho te les co nstruid os o re mode lad os en tre 200 3
y 201 7 (ver li te ral e ) d el p arág rafo 5 d el artículo 240 d el ET modi fi cad o con e l artícu lo 8 0 de l a Le y 1 943 de 2 018 ; es ta
re nta exe nta NO se somete rá a l límite q ue se calcu la e n el re nglón 56 ; ve r el si gui ente e dito ri al :
https://actua lice se.com/actua lid ad/20 19/05 /14/ren ta s-hotel eras-e xenta s-de-p erson as-na tu rale s-gran -aju ste -efectua do-
po r-la-l ey-de -fi nan ciami ento/).
0
Re nta e xenta po r in greso s o bteni dos en pa íse s d e l a C AN (C omun ida d Andi na de Na cion es-De cisió n 5 78 de 20 04 ;
es ta renta e xenta NO se s om eter á al limite que se c alcula rá en el renglón 5 6; ver artícu lo 1 .2 .1 .2 0.4 de l DUT 162 5
de 2 016 , lu eg o de ser mod ificad o con e l el artículo 1 0 del D ecreto 2 264 d e dici embre 1 3 de 2 019 ).
0
56 Re nta s exe nta s no la bore s y deduc ciones imputable s (limitadas ) 0

Val ores de l as de ducci one s y Re ntas exen tas del renglón 5 5 que sí se de ben so meter a límite…. 0
El límite a que d ebe n someterse es el 40 % de l reng lón 53 +5 4. Ad emás, se gún e l i nstructivo de la D ian pa ra el
formul ario 2 10 de año 2 019 , e ste lím ite de es ta subcédula de re nta s no labor ales se de be s um ar con e l lím ite que
se c alcula rá dentro de las s ub cé dulas de rentas de tr abajo y re nta s de capital de forma que la suma de los tre s
cumplan e l r equisito de no e xeder 5 .0 40 U VT ($1 72.72 1.00 0). Por tanto, dice el instr uc tiv o de la Dian que se rá la
propia plataform a Muisca la que defina el monto que finalmente quedar á e n e ste renglón 56 . D e tod as forma s,
sig uie ndo las i nstruccio nes q ue trae e l formul ario de la Dia n ju sto antes d el ren gl ón 56 , h emos d iseñ ado en e ste ca so
un a formul a espe cia l con e l cua l se pu ede cono cer la fo rma en co mo el Mu isca termi naría d ilig en ciad o el va lor d e este
ren gló n 56 (Véa se di cha formul a den tro d e la ce lda )
0
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Val or fi nal a re porta r e n el este re nglón 56, el c ual no puede supe rar a l del r englón 5 5 0
57 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 49+54-50-51-52-56 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
58 O Pé rdida líquida del e jerc ic io (50+51 +52 -49-5 4 ma yor a cer o; de lo contr ario e scr iba c ero) (*-26 ) 21,300,000
59 Compensa ciones (* -26) 0

Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta no laboral:
Se toma rá el va lo r d el 1 00 % de l as pé rdid as ob te nid as en el a ño 2 017 y sigu ien te s pero , q ue se haya n ob te ni do so lo
con e ste mismo tip o d e renta no la bo ral (ve r in ciso tercero de l artícu lo 33 0 d el ET). Estas p érdi das no se pu ede n
rea justar fiscal mente (ve r a rtícu lo 33 0 de l ET). Este ti po d e pérd ida s solo se pue den compe nsar ha sta den tro de lo s 1 2
añ os sig uie ntes a aq ue l en e l qu e se o btuvo la pérd ida (ver artículo 147 d el ET y la re spue sta a la preg unta 1 .3 0 en e l
Co ncep to U nifica do Di an 9 12 de j uli o de 20 18 )
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 0
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas no laborales 0
Val or que i nici alme nte se po drá tomar po r co mpen sació n de p érdi da (el cu al no pue de exce der al va lor d el ren gló n 57
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula… 0
60 Renta líquida cedular no laboral (57-59) 0
61 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exetas y deducciones limitadas)
257,300,000
La norma del artícu lo 1 .2 .1 .2 0.5 d el D UT 1 62 5 de 201 6, lue go d e ser mo difica do co n el artícu lo 1 0 de l De creto 22 64 d e d iie mb re
de 20 19, i ndi ca q ue la utili da d q ue se forme en la sub cédu la de "rentas de tra ba jo" no se p ued e a fe cta r con la pé rdid a q ue se
pu eda fo rmar a l fusio nar e ntre sí la s pé rd id as de las "rentas d e ca pital " más l as pé rdid as de la s "renta s no l abo rale s". Por tanto ,
pa ra dar cump limi ento a esa n orma, y po de r ob te ne r e l ve rdad ero va lor que i rá en este ren gló n 67, es nece sario re ali zar l os
sig uie ntes cálcu los:
Re nta líquida (utilidad) de las "r entas de tra ba jo" an te s de restar re ntas e xe ntas y ded uccio nes espe cial es l imitad as (ren gló n
34 ). 245,600,000
Pérd ida líqui da d e la s r entas de tr abajo an tes de re sta r rentas e xentas y de ducci on es espe cia les li mitada s (si 32 +33 -31 ma yor a
cero ). Impo rta nte : el MUISCA come te el er ror de no pe rmitir que es ta pérdida se pueda nete ar c on las otr as pér didas y /o
utilida de as de las "r entas de c apita l" y "re nta s no laborales "; por tanto, para que un tr abajador independiete que obtuv o
pérdida s c on s us honorar ios, c om is iones o ser vicios no se vea afe ctado con es e proce de r del m uisc a, le toca rá quita r
todos es os v alor es y lleva rlos a la subce dula de r entas no labor ales)
0
Re nta líquida (Utilidad) de re nta s de c apita l más r entas no labor ales ha sta a ntes de restar ren ta s exe ntas y d edu ccion es
esp ecia les li mitada s (si 3 8-39 -40 +42 -47+49 -50-5 1-52 +5 4-59 e s ma yor a cero).
11,700,000
Pérd ida líqu ida de re nta s de capital má s r entas no laborale s h asta a ntes d e re sta r ren ta s exe ntas y ded uccio nes espe cia les
li mitada s (si 3 9+40+47 +50 +5 1+5 2+59-3 8-42 -49-5 4 es mayo r a cero). (impo rta nte: c ua ndo la s ubcé dula de "r entas de ca pital" o
de "r entas no laborale s" a rrojan pérdida s, el Muisc a c om ete el e rror de no suma r las utilidadde s y /o per didas que se
forma n entre esa s dos s ubc édulas y solo toma en c ue nta las que dan utilida d. Y eso lo hace aun c ua ndo de ntr o de la
cé dula gener al no hay a "r entas de trabajo", lo cual e s a lgo clar ame nte viola tor io de lo indicado en el a rtículo 1 .2 .1 .2 0.5
del D UT 1 62 5 de 2 016 . Por tanto, para no ver se a fecta do con es e proceder e quivocado de l Muis ca, y poner form ar inc lus o
una gran pé rdida ne ta entre la s subc édulas de "r entas de c apita l" y la de "r entas no la bora le s", el c ontribuy ente va a
tener que mete r todos los valore s de e sas dos subc édulas e n una s ola cualquier a de ellas y as í forma r la v erdader a
pérdida neta que antes ar rojaban e sas dos subc édulas )
0
Gr an total de re nta líquida (utilidad) de la cé dula ge ne ral antes de re star r entas ex entas y deduccione s espec ia le s
limitadas (e ste se rá e l va lor fina l del r eglón 6 1) 257,300,000
O gra n total pé rdida líquida de la c édula gener al que solo ser virá para arr astr ar a las subcédula s de la c édula genera l de
los ejer cicios s iguie nte s 0
62 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) 89,405,000
63 Rentas líquida ordinaria cédula general (61-62) 167,895,000
64 Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores 0

Se tomará n todo tip o de p érdi da s forma das en los añ os 20 16 y an te riore s. Este tipo d e pé rdid as no tie nen l ími te e n el tie mpo pa ra
ser comp ensa da s y al gun as se po drán reaj ustar fi scalme nte (ver nu meral 5 d el a rtícul o 290 del ET y el artículo 1 .2.1.20.6 de l DU T
16 25 d e 201 6 lu ego d e ser mod ificad o con e l artículo 1 0 de l Decre to 226 4 de d icie mbre d e 201 9; este monto so lo se p ued e tomar
ha srta e l mon to p oisi ivo (u ti lid ad) qu e se forme a l fu sion ar sol amen te l as la s re ntas de ca pital y kl as rentas n o lab oral es (no p ued e
afectar a l as util ida des q ue formen las ren tas de trab ajo ; ve r tamb ién sentencia de la Corte C -087 de fe brer o 27 de 2 019 la cu al
ap lica rá en e l añ o grava ble 201 9 y sigu ien te s y p ermite q ue la s pérd ida s d e añ os 20 16 ha cia a trá s se an re aju sta das p or lo men os
ha sta el añ o 20 16; ver este a rtícul o de ma rzo de 2 019 :http s://actual icese .co m/co rte -in dica -que -perd ida s-de-re nta-y-cree -del -201 6-
ha cia-a tra s-si-se-p ued en-re aju star-fiscal me nte/
Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar
0
Val or qu e i nici alme nte se p od rá tomar p or comp en sació n de pé rdid a (el cual no pue de e xced er la s utili dad es co mbin ada s de las
sub cédu las de " rentas de ca pital " y "re ntas no l abo rale s", ren glo ne s 4 8 y 6 0)
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…
0
65 Compensaciones por excesos de renta presuntiva 0

Se toma n lo s exceso s de cu alq uie ra de los 5 año s an te riore s (e n e ste ca so lo s de 2 01 8, 201 7, 201 6, 201 5 o 2 014 ). L os exce sos
qu e se ob tu viero n h asta l as de clara cio nes d el 201 6 sí se pu ede n re aju sta r fiscal me nte, pe ro l os q ue se o bteng an en las
de clara cion es de l 2 017 y sigu ien tes no se pu ed en re aju sta r fi scalme nte (ve r pará grafo d el artícu lo 1 89 d el ET y e l nu meral 6 de l
artículo 2 90 de l ET). Estas compe nsaci one s sí pu ede a fe cta r i nclu so al la s re ntas de trab ajo .
Eje mplo : Valo r de l e xceso de l a ño 201 4 d e $ 2.00 0.000 , reaj ustado fisca lmen te con lo s rea justes del 20 15 , 201 6, 20 17, 2 01 8 y
20 19; eso sería: $ 2.00 0.000 x 1 ,052 1 x 1,070 8 x 1,04 07 x 1 ,0 407 x 1 ,033 6). Es to s e xcesos d e ren ta presu ntiva sí pue de n afectar
in cluso a la s utili da des q ue a rroje n la s ren ta s de trab ajo (ver a rtícul o 1.2.1.19 .1 6 d el D UT 162 5 de 201 6 l ueg o de ser mod ificad o
con e l artícu lo 8 d el De creto 226 4 de di ciemb re 13 d e 201 9)
0
Val or que i nici alme nte se po drá tomar po r co mpen sació n (el cu al no p ued e exce der al va lor de l reng lón 6 3-6 4);
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula……
0
66 Rentas gravables 0
Activos o mitido s en añ os an terio res no revi sabl es po r la Dia n, qu e n o se norma liza ron con e l formu lari o 44 5 d uran te el 20 19, y
qu e se están in clu yend o en esta de cla ració n de ren ta 2 019 ; ve r a rtícul o 239 -1 del ET)
0
Pasi vos no re al es incl uid os en año s anteri ores n o revi sabl es po r la Di an, qu e no se no rmali zaron co n el fo rmula rio 4 45 d uran te el
20 19, y q ue fue ron el imin ado s e n esta de clara ción d e renta 20 19 ; ver artículo 2 39-1 )
0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN; art. 236 del ET) 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial; art. 199 del ET) 0
Renta líquida por recuperación de deducciones (artículos 90 y 196 del ET) 0
67 Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el resultado es negaito se escribe 0) 167,895,000
68 Re nta pre suntiva (v er anex o) (-32 a) 0
Re nta de 69 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 0
pe nsio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 0
(artículo Colfondos 0
33 7 del Fondo de pensiones XXXX 0
ET)
Po r pe nsio nes (de cua lqu ier ti po) obten ida s e n p aíses d e la CAN (Comu nid ad And ina de Na cion es, Ecu ado r, Perú; Bo livi a;
Deci sión 5 78 XXXXX
Fondo de 2 00 4) 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

Aportes obligatorios a salud y fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET)
EPS XXXX 0
Fondo de pensiones XXXX
71 Renta líquida (69-70) 0
72 Rentas exentas de pensiones 0

La s p ensi on es n etas (ing reso bru to me nos in greso no g ravad o) obten ida s co n el sistema pe nsio na l co lomb ian o, y sin qu e
exce da d el e qui vale nte de 1.000 UVT mensu ale s lo cu al d aría 12 .0 00 U VT a nua le s ($ 411 .240 .0 00, si e s q ue se recib iero n
pe nsio nes p or to dos lo s 12 mese s del a ño, o men os UVT sino se re cibi ó pe nsio nes po r los 12 me ses (ver nu meral 5 y p arág rafo 3
de l artícu lo 2 06 d el ET y e l artículo 1 .2 .1.20.3 d el DU T 16 25 d e 20 16, lu ego d e ser mod ificad o con el artículo 10 de l De creto 226 4
de d icie mbre 23 d e 20 19)
0
L as p ensi one s ob te nid as e n p aíses de la CAN (Deci sión 57 8 d e 2 004 ; ve r el artículo 1.2.1.20 .3 y 1.2.1.2 0.4 de l D UT 16 25 d e
20 16 lu ego d e ser mod ificad os con el a rtícu lo 10 d el De creto 226 4 de d icie mbre 13 d e 201 9)
0
73 Renta líquida cedular de pensiones (71-72) 0
Re ntas po r 74 Dividendos y pa rticipa ciones 20 16 y anteriores , c apita lizac iones artículo 3 6-3 ET y distribuc ión de be ne fic ios de las ECE
di vide ndo s ar tíc ulo 8 93 del ET
0
y
1 ) Val or b ruto d e l os d ivid end os y partici paci on es reci bid os d e so cie dad es n acio nal es d uran te el añ o, pe ro q ue perten ecían a
pa rti cipa ci ej ercici os de lo s a ños 2 016 y an te riore s.
on es
(artículo s Parte re cibi da co mo d ivid end o y p articip ació n grav ado (esta pa rte sie mpre trib utará co n l a tabl a d el a rtícul o 1 .2 .1 .1 0.3 d el
34 2 y 343 DU T 1 625 de 201 6 mod ificad o co n el artículo 2 de l De creto 2 371 de d icie mbre 27 d e 20 19 , y sin importar el tipo de socie da d
de l ET) que lo hay a e ntr egado, es deci r, si n i mportar si es u na socie dad na cion al del régi men ordi nari o q ue sí l leva a ca bo l as
meg ain versio nes del artículo 23 5-3 de l ET; o si e s un a so cied ad naci ona l d el régi men ordi nari o q ue no lle va a cab o l as
meg ain versio nes del artícu lo 235 -3 d el ET y q ue no está aco gid a a l ré gime n de soci eda des CHC de los a rtícul os 8 94 a 89 8 d el
ET; o si es u na socie dad naci on al d el ré gime n ord ina rio q ue no l leva a cab o l as meg ain versio nes d el a rtícu lo 2 35-3 del ET, pe ro
qu e sí e stá aco gid a a l rég imen de soci eda des CHC de los artícu los 894 a 898 de l ET; o e s un a so cied ad naci ona l d el ré gime n
simp le; Ver artícu los 91 1 de l ET y 1.2.1.10.7 d el DU T 16 25 de 2 016 agre gad o con el D ecreto 2 371 d e dici embre 2 7 de 2 019 ).
Parte recib ida co mo d ivid end o y pa rti cipa ció n no grav ada (esta p arte no tribu ta rá e n cabe za del soci o perso na natu ra l
resi den te , sin i mportar cuá l ha ya sido e l ti po de so cie dad q ue lo re partió ).
0
2 ) Valo r b ruto de l os di vide ndo s y p articip acio ne s e n esp ecie (p ag ado s co n nu evas a ccion es o cuo ta s) q ue se o rigi na ro n po r l as
cap itali zacio nes d e l as pa rti das del artícu lo 3 6-3 del ET. Este va lor n o pro du ce tribu ta ción en cabe za de l soci o o accio nista y sin
imp ortar el tipo d e socie da d que l o haya d istribu id o.
0

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales. 0
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET. 0
3 ) Por apo rte s o bli gatori os a sal ud y p ensi one s, o l os vo lun tario s rea liza dos a fon do s de pe nsio nes ob lig atoria s de lo s fond os 0
pri vado s, y q ue se ha yan real izad o con lo s ing resos p or d ivid end os de un eje rcicio 201 6 y si gui entes (e sto es a lgo permi ti do p or
lo s artículo s 55 y 56 de l ET y l o co nfirman la s fila s resp ectivas de la h oja "ER I-Re nta liqu id a" d el fo rmato 2 517 di seña do por la
Di an).
76 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 0
77 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 del ET 0

Val or d ivid end os y partici paci one s no gra va dos re cibi do s de socie dad es n acio na les d ura nte e l añ o, pe ro q ue perten ecían a
ej ercici os de l añ o 20 17 y si gui en te s (Nota: si co n este tip o de ing resos se hici ero n ap ortes ob lig atorio s a sal ud y p ensi one s, o se
hi ciero n a portes volu ntario s a fo ndo s de pe nsio ne s ob lig atoria s de los fo nd os pri vad os, en to nces to caría toma r eso s val ores d e
tale s a portes, l os cual es son "in greso s no g ravad os", y restarl os d irectame nte den tro d e este mi smo reng lón , pu es l a Dia n n o
di señó un re ngl ón i nde pen die nte p ara p ode r restar ese tip o de ing reso s n o gra vado s y ta les va lore s sí se p ue den restar como n o
gra vado s pue s l o con fi rman la s fi las resp ectiva s d e la h oja "ERI-Ren ta liq uid a" de l fo rmato 25 17 di seña do p or la D ian ). La
tributa ción de este tipo de divide ndos en ca be za de l s oc io o acc ionis ta va riará de pe ndiendo de l tipo de sociedad que los
haya r epartido, así:
a) Entrega dos por una soci eda d n acio nal de l r égim en or dinar io que sí lleva a cabo las m egainver siones del ar tíc ulo 235 -3
del ET (estos n o pro duce n i mpue sto en cab eza d el socio o a ccion ista y l a soc ied ad tamp oco tu vo q ue p racticarl e re te nció n; ver
artículo s 1.2.1.10 .4 y 1.2.4.7.3 d el D UT 162 5 de 201 6 – el p rimero fu e crea do co n e l artículo 3 de l De creto 2 371 de d icie mbre d e
20 19 y el seg un do fue mod ificad o con e l artícu lo 4 de l mismo de creto– ).
0
b) En tre ga dos p or u na so cied ad naci ona l d el r égim en or dinar io que no lleva a c abo las me ga inve rsione s del ar tíc ulo 235 -3
del ET y que no e stá a cogida al régimen de s oc iedades CH C de los ar tíc ulos 894 a 898 de l ET . Lo s to mará como n o
gra vado s e n su de clara ción d e ren ta , pe ro sob re ell os sí ten drá qu e cal cu la r e l impu esto men cion ado e n la tab la de l inci so pri me ro
de l artículo 24 2 d el ET. Ade más, la socie dad qu e rep arta e l di vide nd o le pra cti cará re te nció n co n e sa misma ta bl a (ver a rtícul os
1.2.1.10 .4 y 1.2.4.7.3 de l DU T 1 625 de 2 016 –el prime ro fue cre ado con e l artícu lo 3 del Decre to 237 1 de dici embre de 2 019 y e l
seg und o fu e mod ificad o con el a rtícul o 4 de l mismo de creto–)
0
c) Entreg ad os po r un a soci eda d n acio nal de l ré gime n or dinario que no lle va a ca bo las mega inve rsione s del ar tíc ulo 235 -3
del E T. pe ro que sí es tá ac ogida a l r égim en de s oc ie da des CH C de l os artículo s 894 a 898 del ET). Ig ual si tu aci ón al caso d el
pu nto b). Ad emás, cua ndo lo s dive ndo s se l os en tre gan a so cios n o resi den rtes (y qu e no esté re sidi end o e n territori os o p aíses
con side rado s como ju risdi ccion es de b aj a coop eraci ón , an te riorme nte ll amad os "pa raísos fi scale s"), e nton ces estos di vide ndo s n o
le p rodu cirán n ing ún tip o de imp uesto a e se ti po de so cios (ver artículo 2 5 de l ET)
0
d) Entrega do s po r u na socie dad n acio nal a cogida v olunta riame nte a l régimen simple . Lo s tomará como n o g ravad os en su
de clara ción d e ren ta , pe ro sob re ell os sí ten drá qu e calcu lar e l impu esto menci ona do e n la tab la de l inci so pri me ro de l artícu lo 24 2
de l ET (ver artículo s 1.2.1.10.4 y 1.2.1.10 .7 d el DU T 16 72 5 de 20 16 cre ado s co n el artículo 3 del D ecreto 23 71 d e 201 9). Ad emás ,
seg ún e l artículo 911 de l ET, la soci eda d qu e rep arta el divi den do no l e pra cti cará l a reten ción del inci so pri mero d el a rtícul o 24 2
de l ET y se rá po r ta nto el socio , si e stá catal oga do co mo ag ente d e reten ción , e l qu e se ten ga q ue au topra cti car la re te nció n qu e
no l e hizo l a socie da d.
0
78 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del artículo 49 del ET 0

Va lor d ivid end os y partici paci one s gr ava dos re cibi dos de socie dad es na cion ale s dura nte el a ño p ero q ue pe rtene cía n a
ej ercici os de l añ o 20 17 y si gui entes (N ota: Si con e ste tipo de in gre sos se hi ciero n ap ortes o bli gatori os a sa lud y p en sion es, o se
hi ciero n a portes volu ntario s a fo ndo s de pe nsio ne s ob lig atoria s de los fo nd os pri vad os, en to nces to caría toma r eso s val ores d e
tale s a portes, l os cual es son "in greso s no g ravad os", y restarl os d irectame nte den tro d e este mi smo reng lón , pu es l a Dia n n o
di señó un re ngl ón i nde pen die nte p ara p ode r restar ese tip o de ing reso s n o gra vado s y ta les va lore s sí se p ue den restar como n o
gra vado s pue s l o con fi rman l as fi las re spectiva s de la hoj a "ERI-Re nta liq ui da" d el formato 25 17 d iseñ ado por la Dia n). L a
tribu ta ción de e ste tipo de di vide nd os e n ca beza de l socio o accio nista varia rá d epe nd ien do del tipo de so cied ad que lo s ha ya
rep artido , así:
a) En tre gad os po r u na so cied ad n acio nal del régi men ord in ario q ue sí ll eva a ca bo l as meg ain versio nes d el artículo 235 -3 de l ET.
Lo s toma rá como g ravad os en su d ecla ració n de re nta, y so bre el lo s so lo cal cula rá un i mpue sto co n la tari fa e spe cial d el 27 % (ver
artículo 1.2.1.10 .4 de l DU T 1 62 5 de 20 16 cre ad o con artículo 3 d el D ecreto 237 1 de 20 19). Ad emás, la soci eda d qu e re parta el
di vide ndo practica rá la re te nció n en l a fu ente a pli cand o sol o un 2 7 % (ver artículo 1 .2 .4.7.3 del DUT 162 5 de 2 016 modi fi cado co n
artículo 4 d el De creto 23 71 de d icie mbre de 2 01 9)
0
b) En tre ga dos p or u na so cied ad naci ona l d el ré gime n or dinario que no lle va a ca bo las mega inve rsione s del ar tíc ulo 235 -3
del ET. y que no es tá acogida a l ré gime n de sociedades C HC de l os artícu lo s 8 94 a 89 8 de l ET. Los toma rá como gra vado s e n
su decl araci ón de ren ta , y sob re e llo s tend rá q ue ap lica r en pri mer l uga r la tarifa del artículo 24 0 del ET qu e l e a pli que , segú n
corre spon da, al ti po d e soci eda d qu e rep artió e l di vide ndo (Nota: el a rtícul o 24 0 de l ET me ncio na d ifere ntes ta rifas de l 33 %, o 9
%, o la ta rifa esp eci al de las so cied ad es qu e se al can zaron a aco ger a l a Le y 142 9 de 201 0, etc.; ve r a rtícul o 1.2.1 .1 0.4 de l DU T
16 25 d e 2 016 cread o co n artículo 3 de l De creto 2 371 de 201 9). En todo caso , l a tarifa d el artícu lo 2 40 d el ET q ue se to mará e n
cue nta es la q ue le apl iqu e a la so cied ad qu e rep arta el di vide nd o justame nte en e l año e n qu e distrib uya e l divi den do (recu érde se
po r e jemp lo q ue la n orma d el artículo 2 40 d el ET d ice qu e la s so cied ade s q ue a pli que n la tari fa g ene ral de l 33 % , lu ego l a
camb iará n ca da a ño entre el e jerci cio 202 0 y 2 022 ha sta lle ga r a un 30 %). Ade más, el Decre to 23 71 d e 2 019 no acla ró l o qu e
suce derá si l a so cied ad q ue repa rti ó e l di vide ndo gra vado es u na socie dad qu e no tribu ta con las ta rifas de l a rtícul o 24 0 d el ET
(caso , por e jemp lo, d e l as soci eda de s en zona s franca s, las cu ale s tribu ta n co n l as tarifas del artículo 240 -1 d el ET, o caso p or
ej empl o d e las socie da des inscri ta s e n e l régi men simpl e las cual es tri butan con l as tari fa s d el 908 d el ET). Pa ra esos caso s,
au nqu e se h ará n ece sa rio co no cer al meno s una doctrin a de la D ian , se diría q ue e l soci o en real ida d tien e q ue a pli car la misma
tarifa con q ue h ubi era tribu tado l a socie dad . Ad icio nal mente, el va lor neto q ue se forme a l to mar el di vide ndo grava do y restarle el
pri mer cál culo an te s men cion ado , se ten drá q ue busca r en la ta bla de l in ciso prime ro de l a rtícul o 24 2 d el ET y de e sa forma se
ob te ndrá otro i mpue sto ad icio nal sobre el divi den do g rava do. Por su pa rte , p ara practica r la re te nci ón so bre e stos di vide ndo s, la
soci eda d qu e lo s rep arta tend rá qu e ha cer tod os estos mi smos cál culo s (ver artículo 1.2.4.7.3 d el D UT 162 5 de 201 6 mod ificad o
con a rtícul o 4 de l Decre to 2 371 d e 201 9)
0
c) Entreg ad os po r un a soci eda d n acio nal de l ré gime n or dinario que no lle va a ca bo las mega inve rsione s del ar tíc ulo 235 -3
del E T. pe ro que sí es tá ac ogida a l r égim en de s oc ie da des CH C de l os artículo s 894 a 898 del ET). Ig ual si tu aci ón al caso d el
pu nto b). Ad emás, cua nd o lo s dive nd os se l os en tre ga n a so cios no re side nrtes (y q ue n o e sté resid ien do e n terri to rios o pa ises
con side rado s como ju risdi ccion es de b aj a coop eraci ón , an te riorme nte ll amad os "pa raísos fi scale s"), e nton ces estos di vide ndo s n o
le p rodu cirán n ing ún tip o de imp uesto a e se ti po de so cios (ver artículo 2 5 de l ET)
0
d) Entrega do s po r un a so cie dad na cion al ac ogida voluntar ia mente al r égim en simple. L o toma rá co mo grava do en su
de clara ción de re nta, pe ro no se sab e cu al tari fa apl icaría e n p rimera instan cia, pu es a l as so cied ade s del régi men si mple no l es
ap lica l as tarifas d el a rtícul o 240 del ET sin o la s del 9 08 d el ET. Pa ra este ca so, a un que se hará nece sario co no cer al me nos un a
do ctri na de l a Dia n, se d iría q ue el so cio en re ali dad tie ne qu e apl icar la mi sma ta ri fa co n que h ubi era tribu ta do la so cied ad .
Adi cion alme nte, el val or n eto qu e se forme al toma r el di vide ndo grava do y restarle el pri mer cálcu lo a ntes menci ona do , se tend rá
qu e b usca r en la tab la del i nciso pri mero de l a rtícul o 242 de l ET y de e sa forma se ob te ndrá o tro imp uesto ad icio nal sob re el
di vide ndo g ravad o. Por su parte, y se gú n el artículo 9 11 de l ET, la so cied ad qu e repa rte e l divi de ndo n o ti ene q ue pra cticar
ni ngu na retenci ón y será e l so cio, si e s ag ente de re te nció n, qu ien se ten drá q ue autop racticar las re te ncio nes que no le h izo la
soci eda d (retenci on es que se ca lcu larían co n los mismo s p aso s i ndi cado s p ara cua nd o el soci o te nga que ca lcul ar sus respe ctivos
imp uestos sob re el di vide nd o grava do).
79 Re nta líquida pa siva div idendos -ECE y /o r ecibidos de l exte rior (ve r artículos 88 2 a 89 3 de l ET y e l Conc epto Unific ado
Dian 919 3 de a br il 10 de 20 18)
0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0
80 Re nta s exe nta s div idendos rec ibidos de ECE y/o rec ibidos del exte rior , de la cas illa 79 (v er a rtículos 8 82 a 8 93 del ET y e l
concepto U nificado D ia n 91 93 de abril 1 0 de 2 018 )
0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 0
Ganancia 81 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 0

ocas ional Por loterías, rifas, apuestas y similares 0
Por otros conceptos 0

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0
Indemnizaciones por seguros de vida (artículo 303-1 ET creado con artículo 28 Ley 1943 de 2018) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del ET) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 ET) 0
Va lor reci bid o, por en cima de l capi ta l apo rta do , y que n o corresp on da a di vide ndo s, en l os proce sos de li qui daci ón d e
soci eda des qu e al mo mento de su l iqu ida ción hab ía n existid o dura nte más de d os año s (a rtícu lo 30 1 ET)
0
82 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 0

Costo de ve nta de a cti vo fi jo ven did o, y q ue ha bía sido p ose íd o por más de d os añ os (*-33 ) 0
83 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En el ca so d e la s here ncia s reci bid as po r los cónyu ges y l eg itimario s (artículo 307 ET), l a pa rte exe nta sería l a i ndi cada en los
nu meral es 1, 2 , 3 y 5 de l arttícul o 307 d el ET, a sa ber:
0
1 El equ ival ente a las p rimera s siete mi l seteci entas (7 .7 00) U VT d el va lor d e un inmu eb le d e vivie nd a urb ana de p ropi eda d de l
cau sante (*-3 1) 0
2 . El e qui vale nte a las p rimera s si ete mil seteci entas (7 .7 00) UVT de un inmu ebl e rural d e prop ied ad d el cau sante ,
in dep end ien te men te de qu e d icho in mueb le haya estad o d estin ado a vivie nda o a e xplo ta ción eco nómi ca. Esta e xen ción no es
ap lica ble a l as casas, qu intas o finca s d e recreo .(*-32 )
0
3. El eq uiva len te a las p rimera s tre s mi l cua tro cien ta s nove nta (3.49 0) UVT del valo r de la s demá s asig naci one s que p or
con cepto de po rción con yuga l o d e h eren cia o leg ado reci ban e l có nyug e su pérstite y ca da uno de lo s h ered eros o l ega ta rio s,
seg ún el ca so.
0
4. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante. 0
En el ca so de l as here ncia s recib ida s si n ser cón yuge o leg itimari o, o por d ona cion es recib id as, e s e xen to e l 20 % d e lo re cibi do ,
pe ro sin que ese cálcu lo e n val ores a bso lutos e xceda de: 2.2 90 U VT, es d ecir: 2.29 0 x $3 4.27 0 = $ 78 .4 78.00 0 (ver a rtícul o 30 7
nu meral 4 d el ET)
0
Para l as ind emni zacio ne s p or here ncia s, sol o se pu ede toma r co mo exen to l as pri me ras 12 .5 00 UVT (uno s $ 42 8.375 .0 00 en e l
20 19)
0
Ganancia
ocas ional
83
Si el activo po seído por más d e d os a ños qu e se ven dió y q ue por eso se tie ne que de clara r como ga nan cia ocas ion al era la
"casa o apa rta mento d e hab itació n", y se cu mpli ero n to dos lo s re qu isitos de l artícu lo 3 11-1 d el ET y e l Decre to 2 34 4 de no vie mb re
de 201 4, (i ncorp ora do en artícu los 1 .2 .3 .1 , 1 .2 .3 .9 , 1 .2 .4 .8 .1 y 1 .2 .5.5 del DUT 162 5 de 201 6, en ese caso, de l a util ida d qu e esté
ge nera ndo l a ven ta d el activo , se po drá n restar como ga nan cia n o grava da ha sta u n mon to d e 7.700 U VT
84 Ganancias ocas ionales Gra vables (Ca silla s 81-8 2-83 . Si e l re sultado es negativo esc riba c er o) (*-3 3) 0
Li qui daci ó Impue sto s 85 Impuesto sobre cédulas General y de pensiones (base casillas 67+73) 36,043,000
n Priva da sob re la s
ren ta s 86 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73) 0
li qui das
gra vabl es
87 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76) 0
88 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 77) 0
Impue stos sobre divide ndos y par ticipa ciones año 2 017 y siguie nte s, 2a s ubcé dula, y otros ((base cas illa 0
89
78 +79 -80 )
90 Total impuesto sobre las rentas líquidas (85 a 89) 36,043,000
De scuen to 91 De scuento - Por im pues to de renta pagado e n el exte rior a rtículo 254 ET (*-3 5) 0
s Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx 0
92 Descuento por Donaciones 0

Do naci one s a e ntida de s del rég imen espe cial y a entid ade s no contrib uyen tes (ver a rtícu lo 2 57 del ET y los a rtícul os
1.2.1.4.1 hasta 1.2.1.4.7 del DU T 162 5 d e 2 016 mod ifica dos con artícu lo 1 d el Decre to 21 50 dici embre 20 de 20 17 ;
Co ncep to U nifica do 4 81 de a bril d e 201 8).
Donación hecha a fundación XXXX, por….. 0
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
Do naci one s a p rogra mas d e un iversi dad es q ue o torga n be cas a estud ian te s de estratos 1, 2 y 3 (ve r pará gra fo 3 d el
artículo 256 del ET ve r regl amen ta ción en a rtícu los 2 .5 .3 .3 .4 .1 .1 hasta 2 .5.3.3.4.3.11 d el D UR 1 075 de ma yo de 201 5
de l Mini ste rio de e duca ció n alg uno s re cien te mente mo difica dos con e l Decre to 1 58 4 de sep ti embre 4 d e 20 19)
Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 0

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
Límite d el a rtícul o 2 58 del ET al cu al se d ebe some te r la suma d e l os de scue ntos de lo s artículo s 256 y 25 7
(ju ntos no pu ede n exce der de l 25 % d el ren gló n 90).
9,011,000
Valo r fi nal q ue p ued e tomarse por lo s descu en to s d e lo s artícu los 25 6 y 25 7 de l ET (N ota: si este cál culo i ndi ca
qu e no se pu ede tomar tod os lo s valo res qu e in icia lmen te preten día toma rse como descu ento, en to nce s el
con tri buye nte pu ede deci dir de cuál d e lo s d os tipo s d e do naci one s to mará el valo r q ue fin alme nte se va a toma r co mo
de scuen to ; p or tanto, lo s valo res qu e no se pu die ron toma r como d escon ta bl e, se po drán re star en l os pe riod os
sig uie ntes dep en die ndo d el tipo d e do naci ón qu e se ha ya hech o; ve r a rtícul o 25 8 del ET).
0
93 Descuentos-otros 0
(Sol o se pue den utili zar los qu e se menci ona n en l a versió n que h asta di ciemb re de 20 19 ten ía e l artícu lo 25 9-2 de l ET,
crea do con e l artícu lo 8 4 de la L ey 194 3 de 2 018 )
0
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el año (ver artículo 115 del ET)
Po r IVA en co mpra o con strucció n de bi ene s de cap ital qu e ad qui eran o co nstruya n los con tri buye ntes qu e sí ge nere n
IVA e n sus venta s (e s d ecir, que sí sean re spo nsab les de l IVA; ver artícu lo 2 58-1 d el ET)
Po r retenci ón tra slad abl e en di vide ndo s que pri mero fue ron re cib ido s por o tra soci eda d na cion al (ver artículo 242 -1
de l ET y l os artículo s 1.2.4.7.9, 1.2.4.7.10 y 1 .2 .4 .3 7 de l DU T 1 625 de 2 016 agre gad os con el D ecreto 2 371 d e
di ciemb re 2 7 d e 20 19 ; ve r el sig uie nte e ditori al http s://actual icese .com/tri butaci on-so bre-d ivid end os-pe rcibi do s-por-
soci eda des-n acio nal es/
0
Otro s de scuen tos que a pli que n a lo s co ntribu yen te s d el rég imen o rdin ario pero si n incl uir lo s q ue so n exclu sivos de l os
con tri buye ntes de l régi men simp le (ver li sta do de descu entos tribu ta rios vig en te s p ara el 2 019 en la s i nstruccio nes pa ra
el abo rar el fo rmato 10 04 del año grava ble 201 9; artículo 25 R esol ució n 11 004 de o ctubre de 2 018 modi fi cada con las Solo si s e cu mplen todo s los requisitos del artículo 689-2
reso luci one s 0 000 08 d e ene ro 31 de 202 0, 0 000 27 d e marzo 25 d e 202 0 y 000 053 d e mayo 28 de 20 20) del ET (creado con el artículo 105 d e la Ley 1943 de 2018 y
modificad o con el artícu lo 123 de la Ley 201 0 de 2019),
0 entonces se podrá lograr que es ta declaración del año
gravable 2019 qued e co n "benefi cio de auditoría" y por
tanto quede en fi rme en solo 6 o 12 meses siguientes a su
94 Tota l desc ue ntos tributa rios (91 a 93) (*-3 6) 0 pres entación. Además, s i arr oja sald o a pagar, y aun que
95 Impue sto neto de r enta (90-9 4) (*-36 ) 36,043,000 lo s 6 o 12 meses se emp iezan contar desd e el día de la
96 Impuesto de ganancias ocasionales 0 "p resentació n op ortuna", es necesario qu e el pago
también se haga en fo rma opo rtuna. Uno de tales
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 0 requisitos exige que se haya prese ntado la d eclaració n de
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 0 renta d el añ o anter ior (en es te cas o la del año gravable
2018) ya s ea en el fo rmulario 11 0 o 210, y qu e en dicha
97 De scuentos por im pues tos pa ga dos e n e l exte rior por ganancias oc asiona le s (l os imp uestos p aga dos e n el exteri or a 0 declaración se haya liquidado un "imp uesto neto de
renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.354.000).
de scontar de l i mpue sto d e g ana ncia s o casio nal es en virtud de lo e sta ble cido en co nven ios vig entes para e vitar l a d ob le Ad icion almente, se exige qu e el "impues to neto de renta"
tribu ta ción ) (* -35) del año gravable 2019 se incremente, en comparación co n
el del año gravable 2018, entre un 20 a 29 % (para lograr la
98 Total impuesto a cargo (95+96-97) 36,043,000 firmeza en s olo 12 mes es), o en un 30% o más (para lograr
la firmeza en s olo 6 mes es).
99 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior 0
100 Menos: Saldo a favor año gra va ble anter ior (20 18) sin s olicitud de de volución o c om pe ns ación 500,000
101 Menos: Rete nc iones en la fuente a ño gr ava ble a declar ar (20 19 ) 3,200,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, NIT xxxx 0
Sobre intereses
Banco XXXX, NIT xxxx 0
Empresa XXXX, NIT xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, NITxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, NITxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, NIT xxxx, sobre las loterías 0
Notario xxxx, NITxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, NITxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
102 Más : An ti cipo re nta pa ra el añ o grava ble si gu ien te (2 020 ) (ve r a nexo ) (-3 6 a ) 10,317,000
Saldo a pagar por impuestos (s i ca silla 98 +1 02-9 9-10 0-10 1 ma yor que 0, esc riba e l re sultado; de lo contr ario e scr iba 0)
103
42,660,000
Sanciones 0
104
Por extemp oran eid ad (* -37) 0
105 Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101;si el resultado es negativo escriba 0)
42,660,000
106 O s aldo a favor (99 +1 00+10 1-98 -102 -104 ; si el res ultado e s ne ga tiv o es criba 0) (*-3 8)
Cá lc ulos bá sicos para pode r de finir el v alor de las r entas ex entas y deduccione s im putables lim ita da s que s e distr ibuir án e ntr e los re nglones 36, 44 y 56
De acu erdo con el artícu lo 1.2.1.20.4 del DU T 1 62 5 d e 20 16 (lue go de ser mod ifica do co n e l a rtícul o 1 0 d el D ecreto 226 4 d e d icie mbre d e 2 019 ) y toma ndo en cue nta la s in stru ccion es d e l a pá gin a 7 y sig uie ntes d el PDF de l
formul ario 21 0 e xped ido po r la Dia n co n su Reso luci ón 000 04 5 de mayo 7 d e 2 020 , y mira ndo in cluso la fo rma e n co mo la pl ataforma Muisca estab a e fe ctu and o e sto s cál culo s, p ara calcu lar el l ími te de l 4 0 % a q ue se de be n
some te r l as renta s e xentas y ded uccio ne s d e la céd ula g ene ral , y lue go po der di stri bui rlas de ntro de l as tre s su b cédu la s e n que l a Dia n qui so sub divi dir a la cé dul a gen era l, e s n ecesa rio ha cer los sig uie ntes cál culo s:
Valores absolutos li mi te i nici al de l 40 Valo r fin al del l ímite

% al que se del 4 0 %
some te ría n la s
ren ta s exe ntas y
de ducci one s
imp utabl es
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite
rep ortada s en los
ren glo nes 35 ,4 4 y
56 )
a) Val or de l os ing resos bru to s, me nos in greso s no gra vado s, me nos de volu cion es en l a subcé du la de r entas de
tra ba jo (No ta : es un erro r que el artícu lo 1.2.1.20.4 del DU T 1 625 de 201 6 n o ha ya e sta ble cido qu e en este cá lcu lo
tambi én se d ebían res ta r lo s "costos y ga sto s"; al no ha cerlo , obvi amen te se ele va e l l ími te de l 4 0 % y se be ne fi cia
de masia do a l os contrib uye ntes. Ad emás, el Gob iern o ol vidó q ue e l artícu lo 2 6 del ET estab lece q ue re ali dad l as
"ren ta s exen ta s" son u na p orció n de l a "ren ta líqui da", es d ecir, una porci ón d e un va lor e n el q ue ya e starían restad os
lo s co sto s y ga sto s)
245,600,000 98,240,000 98,240,000
b) Va lor de los i ngre sos b rutos (i nclu ido s los de las re ntas EC E), me no s ing resos no grava dos, men os d evol ucio ne s,
en la sub céd ula de re nta s de ca pital (N ota: es un erro r qu e e l a rtícu lo 1.2.1.20.4 d el DUT 1 625 de 2 016 no ha ya
estab leci do q ue en e ste cál culo ta mbié n se deb ía n restar los "co sto s y ga sto s"; a l n o ha cerlo , o bvia men te se el eva el
límite d el 40 % y se be nefici a d emasi ado a los co ntribu yen te s. Ad emá s, e l Gob iern o o lvid ó q ue el a rtícul o 2 6 d el E T
estab lece que rea lida d l as "ren ta s exen tas" son una porci ón d e l a "ren ta líqui da" , e s deci r, u na p orció n de un va lo r e n
el q ue ya estarían restado s l os costos y g astos)
33,000,000 13,200,000 13,200,000

c) Valo r d e los in gre so s brutos (in clui dos lo s d e la s re ntas ECE), me nos in gre sos no gra vado s, men os de volu cion es, e n
la su bcéd ula de re nta s no labor al (N ota: es un e rror que el artículo 1.2.1.20.4 de l DUT 162 5 de 2 01 6 no ha ya
estab leci do q ue en e ste cál culo ta mbié n se deb ía n restar los "co sto s y ga sto s"; a l n o ha cerlo , o bvia men te se el eva el
límite d el 4 0 % y se b ene fi cia dema siad o a los co ntribu yen te s. Ad emás, e l Gobi erno ol vidó que el artícu lo 26 d el E T
estab lece que rea lida d l as "ren ta s exen tas" son una porci ón d e l a "ren ta líqui da" , e s deci r, u na p orció n de un va lo r e n
el q ue ya estarían restado s l os costos y g astos)
0 0 -
Total 278,600,000 111,440,000 111,440,000
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 172,721,000
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Seg ún el artícu lo 26 1 y 262 d el ET, e l patrimo nio a d ecla rar sol o deb e invo lucra r "bie nes y de recho s APR ECIABLES EN DINER O". Así mismo , e l artícu lo 26 7 de l ET, dice q ue p or regl a gen eral , l os
activo s se d ecla ran po r su "costo fi scal" , sal vo que e n los artículo s sigu ien te s a l 267 se ind iqu e alg o distin to p ara a lgu na cla se de activo en pa rti cula r.
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a diciembre 31" (o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET.
(*-3) Lu ego de los ca mbio s que la L ey 1 819 de 2 01 6 le introd ujo a l os artículo s 269 , 2 85 y 288 del ET, se entie nde qu e lo s sald os a d icie mbre 3 1 p ara l os activo s y pasi vos e n mon eda extranj era se
exp resará n con la misma tasa qu e e xistía e n el momen to d el recon oci mien to in icia l y po r tan to no se u ti liza la tasa de l día d el cie rre fisca l. Ve r más in fo rmació n e n este a rtícu lo:
https://actua lice se.com/actua lid ad/20 17/10 /03/di fe renci a-en -cambi o-no -se-seg ui ra -cau sand o-sob re-sal dos-d e-activo s-y-pasi vos-a -d ici embre -31/
(*-4) Cu and o se p osea n títul os, bon os, CDT o d emás d ocume ntos qu e cotice n en bol sa, en e se caso e l costo d e ad qui sició n se mu ltipl icará p or el ín dice de co ti zació n en bol sa a di c 31 d e 20 19 y co n
el lo se o btend rá su val or p atrimon ial a dici embre 31 (ver l a ci rcula r Di an 0 01 febre ro 1 8 d e 20 20 ). Sob re e se mi smo va lor p atrimo nia l a sí d etermin ad o, se ca lcu larían tambi én los re spe cti vos
in te reses ca usad os y no cobra dos h asta di ciemb re 31 d e 20 19 , in terese s que hace n pa rte del va lo r p atrimon ial del ti tu lo (ve r artícu lo 2 71 d el ET). En la se cción de "i ngre sos" sol o se d ecla ran l os
in greso s p or intere ses cua ndo e l mismo ha ya sid o efectivame nte recib ido , p ues lo s n o ob lig ado s a l leva r co ntab ilid ad so lo reco noce n ese tip o de in greso s por in te reses en e l añ o en qu e los reci ba n
efectiva mente en din ero o en e speci e (ver artíc ulo 2 7 del ET).
(*-5) El artículo 2 72 d el ET i ndi ca qu e no imp orta si las a ccion es o cuota s co ti zan o no e n la b olsa d e valo res, ta les acci one s o cu otas (si son d iferen te s a las acci one s p referen cia les de l artícu lo 33 -3 de l
ET) siemp re se d ecla raran por e l costo fisca l, e l cua l se p ued e rea ju sta r o pci ona lmen te con e l rea juste fisca l de l artículo 70 d el ET (qu e po r e l 20 19 e s de 3 ,3 6 %), y qu e se a pli caría en fo rma
pro porci ona l si la s cuotas o accio nes n o se p oseye ron tod o el a ño 2 01 9 sino por u na p arte de l añ o) o se l es ap lica ría la op ció n del artícu lo 7 3 de l ET (ve r Decre to 237 3 de d icie mbre d e 20 19 y l a
ho ja d e trab ajo pa ra e l an exo "accio ne s" incl uid a e n e ste mismo archi vo d e Excel ). PARA N ADA SE TOMA EN C UENTA EL VALOR INTRÍNSEC O QUE LE CER TIFIQUEN LAS SOCIED ADES
DOND E TIENE LOS ACC IONES O APORTES. En c uan to a las a ccion es pre fe renci ale s que cumpl en co n todo s los re qui sitos de l artícu lo 3 3-3 d el ET, las misma s se de clara n como si fu era n un a
simp le cu enta por co brar (p or e l val or no mina l). Al re specto, es n ece sario destaca r qu e el reaj uste fisca l de l 3,3 6 % p ara a ño grava ble 20 19, fija do e n e l De creto 23 73 de d icie mbre de 2 019 , es
eq uivo cado p ue s co rrespo nde a l rea juste qu e se de bió u sar por e l año g ravab le 2 018 ; pe ro lo mismo suced ió en d icie mbre d e 201 8, p ues co n el De creto 239 1 de d icie mbre 24 d e 20 18, se dij o qu e
el re aju ste fi scal d el a ño g ravab le 20 18 e ra 4,07 %, el cu al fue j ustamen te el mi smo valo r que se usó co mo rea juste fisca l pa ra año grava ble 201 7 seg ún e l de creto 216 9 de dici embre 22 d e 201 7;
po r ta nto, así como e l Min isterio d e Ha cie nda no q uiso correg ir el d ato e qui vocad o de l De creto 23 91 d e di ciemb re de 201 8, lo mi smo suce derá con e l Decre to 23 73 d e di ci emb re 27 d e 20 19 ; e n
rea lid ad e l verd ade ro rea juste fisca l de l año grava bl e 20 19 e s 3 ,9 0% p ue s e se fue e l val or util izad o po r la Di an e n su R esol ució n 00 008 4 de novi embre de 2 019 para actual izar e l valo r de l a UVT
pa ra el añ o 202 0).
(*-8) El a rtícul o 2 77 d el ET re gul a qu e l os no ob lig ado s a ll eva r contab ili dad siemp re d ecla rarán los bie nes ra íce s po r el MAYOR VAL OR, entre su costo fisca l y el ava lúo catastral a di ciemb re 31 . El
"costo fisca l" es e l in dica do en e l artículo 69 d el ET (ad qui sició n, más mej oras, más co ntribu cion es po r valo rizaci ón). Y di cho co sto se pu ede incre menta r o pcio na lmen te con e l rea juste fisca l de l
artículo 7 0 de l ET (pa ra el 2 019 d icho re aj uste fi scal es d e 3,36 %; ver ar tíc ulo 1 del Dec re to 23 73 de dicie mbre 27 de 20 19 ). Pero e l costo fiscal a d ic. d e 20 19 tambi én se p ued e determi nar co n
la opci ón d el a rtícu lo 7 3 de l ET, que impl ica toma r el co sto ori gin al d e ad qui sició n d el b ien y segú n e l añ o en que se a dqu irió actual izarl o co n un determi nad o in dica do r espe cial pub lica do p or e l
Gobi erno (ve r a rtícul o 1 De cre to 237 3 de di ciemb re de 2 019 y la h oja d e traba jo qu e hace p arte de e ste mi smo archi vo de Exce l y e n el qu e se hace el an exo de l os bie ne s ra íce s).
(*-9) Co nforme al artícu lo 267 de l ET, lo s vehícu los si empre se deb en decl ara r por su co sto fiscal , reaj ustado con el rea juste opci ona l d el artícu lo 70 del ET, p ero nu nca se de be n toma r en cuen ta
ava lúo s co mercia les ni va lore s e n la secre ta ría d e transi to . Ade más, l as perso nas na tural es no ob lig ada s a l leva r co ntabi lid ad n o pue den ca lcul ar dep recia ción so bre su s a cti vos fi jos (Ver
artículo 128 de l ET y l a se ntenci a d e la Co rte Co nstitucio nal C-6 06 de d icie mbre 11 de 201 9; ver e l si gui ente edi to rial : http s://actual icese .com/corte-resp ald o-qu e-de preci acio n-so lo-se -permi ta -a-
qu ien es-ll even -contab ili da d/
(*-10) Lo s n o ob lig ado s a l leva r contab ili dad l os de clara n por su co sto fisca l (incre mentad o op cion alme nte con e l reaj uste fi scal d el artículo 7 0 de l ET y que por el 2 019 e s de 3,36 % ; ve r D ecreto 23 73 d e
di ciemb re de 201 9). No d eb en ca lcul arle s dep recia ción (ver artícul o 12 8 de l ET y senten cia C -606 de dici embre 11 d e 20 19 ; ve r este ed itoria l de ene ro 29 de 2 02 0: http s://actual icese .com/corte-
resp ald o-qu e-de preci acio n-so lo-se -permi ta -a-qu ien es-ll even -contab ili dad /)
(*-11) Seg ún l os artículo s 270 y 145 del ET, sol o el contrib uyen te obl iga do a lle var con ta bil ida d es q uie n pu ed e di sminu ir el va lor n omin al d e sus cu entas p or cob rar con el va lor d e la s p rovisi on es pa ra
cue ntas d e di fícil cob ro. El n o o bli gad o a lle var co ntabi lid ad, lo ún ico que pue de hace r con sus cu entas por co bra r venci das es da rlas de b aja totalme nte si se d emue stra su i ncob rabi lid ad (Ver
artículo 1 46 de l ET).
(*-12) El C once pto D ian 875 5 d e febre ro d e 20 05 ind ica q ue se in cluye n en el patrimo nio los sald os de los apo rte s VOL UNTARIOS (pu es sí son recurso s de l ibre di spon ibi lid ad), pe ro n o se i nclu ye e l
val or de lo s a portes OBLIGATORIOS.
(*-13) Si e sto s activo s fu eron ad qui rido s, o se fo rmaron medi ante capi ta liza r los costos en qu e se i ncu rría para su d esarro llo , e nton ces se d ecl ararían por esos re spectivo s costos (ve r artículo 279 de l
ET). Pero si son so lo "e sti mado s", e ntonce s se deb e seg uir la regl a de l artícu lo 7 5 de l ET p or lo cu al, si el a cti vo se pi ensa vend er du rante e l 202 0, enton ces aq uí, en la d ecla ració n 201 9, y previ a
la e xistenci a de un aval úo técni co, e l activo se d ebe d ecla rar por el 3 0 % de l valo r e n que se rá ven did o dura nte el 2 020 .
(*-14) Para lo s co ntribu yente s no o bli gad os a l leva r co ntabi lid ad, los pa sivos por pre sta mos y otros simi lare s se de ben so portar con do cume ntos d e fe cha cie rta (ver artículo s 7 67 y 7 70 de l ET) o
de mostrar que l a contra parte sí d ecla ró la resp ectiva cu enta po r co brar (ver artículo 7 71 d el ET).
(*-18) Si e l de clara nte no obl iga do a lle var con ta bil ida d ll egó a pe rte nece r dura nte e l 20 19 a l gru po d e lo s re spo nsab les d el IVA (an ti guo régi men co mún d el IVA), en e se caso , p or ese solo motivo n o
qu eda ob lig ado a l leva r con ta bil ida d (ve r Con cepto Dia n 3 968 3 d e ju nio de 19 98). En to do ca so, e n la s de clara cion es d e IVA de cad a bi mestre o cua tri me stre de l 2 019 tu vo q ue den unci ar l os
val ores factura dos sin impo rta r si se lo s p ag aron o no d entro d el mismo año . Pe ro acá e n la d ecla ració n de re nta, como e s u n de clara nte no obl iga do a l leva r contab ili dad , so lo in fo rma lo s valo res
qu e por estos con cep to s sí se los ha yan a lcan zado a p aga r e fectivame nte (ver artícu lo 27 d el ET).
(*-19) Véa se el artículo 3 5 de l ET y el ar tíc ulo 1 del Dec re to 70 3 de a br il 24 de 20 19. Ver ta mbié n la ho ja d e tra baj o de este mismo a rchi vo den omin ada " interé s p resun ti vo".
(*-20) Ver a rtícul o 47 d el ET. Ademá s, e ste tip o de "ing reso " por ga na ncia les se d ebe decl arar e n la se cció n de "re ntas ord ina rias " y n o en la se cci ón d e "ga na ncia s o casi ona les" p ues a sí se d espre nd e
de l a lectura d el a rtícul o 299 d el ET.
(*-20a) Para e xamin ar los tipo s d e i ng re sos no gra vad os q ue se pu ed en util izar en la s d ecla racio ne s d e re nta 20 19, se pue de usa r e l l istado q ue ap are ce e n el nu meral 2 5.2 del a rtícul o 25 de l a
Re solu ción 1 10 04 de o ctubre d e 20 18 (rep ortes de e xóge na p ara añ o gra vabl e 201 9), modi fi cada co n la R esol ució n 000 00 8 de e nero 3 1 de 2 020 , 00 00 27 de ma rzo 25 d e 20 20 y 00 005 3 de ma yo
de 2 020 , véa se ta mbié n el li bro virtua l d el Dr. Die go Gueva ra, e scrito en marzo 30 d e 202 0, titul ado "N ove dad es en in fo rmació n e xóg ena a la D ian a ño gra vabl e 201 9";
https://actua lice se.com/tien dae nli nea /n oved ad es-en -el-re porte-d e-la -informa cion -exog en a-po r-prese ntar-en -202 0/
(*-22) Interese s pag ado s en el a ño 2 019 por p réstamos p ara a dq uisi ción de vi vien da y p or le asin g ha bita cion al, amb os pa ra vivi end a de l traba ja dor. Si e l acre edo r no e stá sometid o a l a vig ila ncia de l
Estado , e l préstamo siemp re de be estar g aran ti zado con h ipo te ca. Si el p réstamo fue a dqu irid o en U VR, la de du cc ión p or in te reses y corre cción mo ne ta ria, está li mitada a las pri meras 4 .5 53 U VR
de l resp ectivo p réstamo. En n ing ún ca so esta d ed ucció n pu ede exced er an ual mente d e 12 00 U VT (1 .2 00 x $ 34 .2 70 = $41 .1 24 .0 00). Si e l créd ito fue o to rgad o a va rias p erson as, los i nterese s se
pu ede n to mar prop orcio nal mente o pu ede se r toma do po r u na sol a perso na (ver artículo 1 .2 .1 .2 0.4 de l D UT 1 625 d e 201 6, l ueg o de ser mod ificad o con el a rtícul o 10 de l D ecre to 22 64 d e
di ciemb re 13 de 2 01 9).
(*-24) Lo s i ntere ses pa gad os du rante e l año se de ben someter al limi te de la norma de su bcap itali zació n (artículo 1 18 -1 del ET y de cretos 30 27 d e di ciemb re de 2 013 y 114 6 de j un io de 201 9). Pero n o
tien en q ue so meterse a di cion alme nte al límite de l "comp one nte i nflaci ona rio" (a rtícul os 8 1, 81-1 y 118 del E.T; pue s dich as no rmas fuero n de roga da s con e l artículo 122 de l a Le y 194 3 de 201 8.
Para ve r u n eje rcicio d e sub capi ta liza ción , véa se la h oja d e tra baj o respe cti va de ntro de este mismo a rchivo d e Excel .
(*-26) En ra zón a que las p érdi das q ue a rroje n la s sub cé du las d e la cédu la g ene ral so n comp ensa ble s en l os añ os sig uie ntes, se e ntien de q ue e sta s decl araci one s prese ntad as en el formu lari o 21 0, si
ll ega n a arroj ar pé rd id a en al gun a de e sas subcé dul as, y si n impo rta r q ue la s o tra s su b céd ula s a rroje n utili dad , sol o qu eda rá en firme de ntro de l os 5 año s si gui ente s a su p resen ta ción . Ad emás, si
en e sta decl araci ón so lo se l leva n a cab o comp ensa cion es de pérd ida s de añ os an te riore s, p ero n o se forman n ue vas pérd ida s, e ntonce s su fi rmeza tamb ién sería den tro de l os 5 añ os sigu ien tes
a su pre sentaci ón (ve r a rtícul o 117 d e la Le y 201 0 de 20 19 la cual , po r se r n ormas po ste rior, prima so bre l o que d iga e l artícu lo 1 47 y 714 d el ET).
(*-29) Para ver un listad o del tipo de ren ta s e xentas que se pu ede n toma r po r e l 2 019 , véase el artícul o 2 35-2 de l ET y nu meral 24 .3 de l a rt. 2 4 d e la Reso luci ón Dia n 0 110 04 de octub re d e 2 01 8
(mod ificad a con l a 00 008 de en ero 3 1 de 2 02 0, 0 000 27 d e marzo 2 5 de 202 0 y 000 053 de ma yo 28 d e 202 0) con el de ta lle de lo s ti pos d e rentas e xentas q ue se d ebe n rep ortar en l a info rma ció n
exó gen a tri butari a de l año g ravab le 20 19 .
(*-31) De a cuerd o con e l con cepto 4 040 8 de a gosto d e 201 4, si u n mismo h ered ero re cibe va rios b ien es raíces urb ano s, e ntonce s d eb erá esco ger e l que re cibi ó po r ma yor val or y a e se cal cula rle ha sta
7.70 0 UVT co mo pa rte n o grava da. Y así mi smo hará n los de más here de ros con lo s d iferen te s b ien es raíces urb ano s q ue ca da un o de el los reci ba n. Ad emás, si el cau sante so lo de jó un ú nico b ie n
raíz urb ano , y ese ú ni co bi en raíz lo re cibe n va rios h ered eros al mi smo tiemp o, en to nces e ntre tod os el los se tend rán que pon er d e acu erdo pa ra qu e e ntre todo s no resten má s de 7.700 UVT
como p arte no gra vad a.
(*-32) De acue rdo co n el conce pto 40 408 de a gosto d e 20 14 , si u n mismo here dero recib e vari os bi ene s raíces rura les, en to nces d ebe rá esco ge r e l qu e reci bió por ma yor val or y a e se calcu la rle ha sta
7.70 0 UVT como pa rte no g ravad a. Y a sí mismo hará n los d emás he rede ros con l os di fe rentes b ien es raíces rura les qu e cad a uno de el los re ciba n. Ad emá s, si el causa nte solo dej ó un ú nico b ie n
raíz rural , y ese úni co bie n raíz lo reci ben vario s h ered ero s a l mismo tie mpo, ento nces en tre to dos el los se ten drá n que pon er de a cuerd o pa ra que entre tod os no re ste n más de 7 .700 U VT co mo
pa rte n o grava da
(*-32a) Es muy grave que e l artícu lo 3 33 de l ET, mod ificad o con el a rtícu lo 31 d e la L ey 194 3 de 2 018 , ha ya dis pue sto q ue la renta pre suntiva so lo se co mpare co ntra la re nta líqui da o rdin aria d e la céd ul a
ge nera l e n l uga r de comp ararse con tra l a su ma de la ren ta líqu ida ord ina ria de to das las 3 ce dul as (a lgo qu e sí h abía suce did o h asta e l a ño grava ble 20 18). En efecto , y para la s pe rson as
na tu rale s q ue so lo ob ti ene n val ores en l a cédu la d e divi den dos, lo q ue le s va a suced er es qu e te rmina rán tribu ta nd o sobre su re nta pre suntiva y a l m is mo tiem po sobre l a céd ula d e divi den do s l o
cua l le s aume ntará su tri butaci ón. Y lo mismo le suced erá a los p ensi on ado s que son re side ntes en Col ombi a pe ro qu e pe rciba n pe nsio nes g ravad as en Col ombi a, pue s son o bteni da s e n pa íses
qu e no h acen parte de la CAN ; el los tamb ién trib utará n sobre su renta p resun ti va y al mismo tie mpo so bre sus p ensi one s grava das. De Igu al forma, pa ra las p erson as que solo tie ne n ing resos p or
pe nsio nes, l o qu e su cede rá es que en el cá lcul o d e la ren ta presu ntiva ya no se p odrá n re sta r las mi smas re ntas exe ntas q ue se pu eda n re sta r en l a cé dul a de pe nsio nes (alg o qu e sí se p ud o
ha cer en los añ os 20 17 y 2 018 ) y por e se motivo los pe nsi ona dos a l fina l te rminará n tr ibutando sobre una pr esuntiv a basta nte inflada (ver a rtícul o 1.2.1.19 .1 5 de l DU T 16 25 d e 20 16 , lu eg o
de se r mo difica do con el De creto 226 4 de di cie mb re 27 d e 201 9).
(*-33) Si e n la misma zon a d e ga nan cias o casio nal es se d ecla rarán valo res p or rifas, lotería s y si mila res (ver e l ren gló n 81 ) y al mismo ti empo valo res po r venta d e a cti vos fijo s p ose íd os po r más de 2
añ os (ver el mismo re ngl ón 8 1), enton ces al l leg ar al reng lón 82 se d eb e qu eda r re flej and o como míni mo el valo r b ruto de las ri fa s, lo terías y simil ares y así lo grar q ue e l impu esto de l 20 % sob re
esa s ri fa s y si mila res, e l cua l que dará re flej ado e n el re ngl ón 9 6, se n eu tra lice co n la re te nció n de l 20 % q ue tambi én e sta rá en el re ng lón 1 01 . En conse cue ncia , pu ede ser que se hag a ne cesari o
li mitar el valo r de e ste ren gló n 82 (po r costo de activos fij os ve ndi dos) p ara n o p rodu cir ari tmé ti camen te pérd id as en venta d e a cti vos fijo s con l a cu al se te rmina ría afectan do e se val or po r rifas,
lo te ría s y simil ares qu e sí de be q ued ar decl arad o en e l reng lón 8 4.
(*-35) Re corda r qu e el valo r de lo s d escue ntos p or impu estos p aga do s en el exteri or se d ebe li mitar h asta el monto de l i mpue sto qu e esa renta ob te nid a e n e l exterio r estaría prod uci end o e n e ste
formul ario co n las tarifas col omb ian as.
(*-36) De a cuerd o con el artículo 259 d el ET, e l imp uesto d e renta d espu és de d escue ntos tribu ta rios (re ngl ón 95 ), n o pu ede se r inferi or al se te nta y cinco p or cie nto (75 % ) d el i mpue sto ca lcu lad o por e l
sistema de renta p resun ti va so bre p atrimon io líqui do, a ntes de cua lqu ier d escue nto. Por ta nto, es p osib le q ue se ne cesite aju sta r uno cua lqu iera de los va lore s ll evad os a los re ngl one s 91 a 9 3
pa ra l ogra r qu e e n e l re ngl ón 95 sí s e pro du zca e se imp ue sto ne to qu e co mo mínimo se deb e re fl eja r al lí (ob te nid o me dia nte toma r la ren ta pre suntiva como si fu era la re nta l iqu ida gra vab le,
bu scánd ole e l impu esto en l a ta bla d el artícul o 241 d el ET y al re sultad o cal cula rle el 7 5 %).
(-*36a) De acu erdo co n e l nume ral 5.2 del a rtícul o 1 .5 .8 .3 .11 del D UT 16 25 de 20 16 (ag rega do con el De creto 146 8 de ago sto d e 2 019 ), si dura nte el año 2 020 e l co ntribu yente de cide trasla da rse
vol untari amen te h acia el rég imen si mple , en to nces e ste a nticip o sí se po drá a pli car a la de clara ción a nua l de l simpl e año g ravab le 20 20 .
(*-37) Si esta de clara ción 2 01 9 se lle ga a pre senta r e n fo rma extempo ráne a, se pue de usa r l a hoj a de trab ajo i nclu ida e n este mismo l ibro p ara cal cula r l a respe cti va san ción p or extempo rane ida d.
(*-38) Se ti ene ha sta d os a ños con ta dos desd e el venci mien to de l p lazo p ara decl arar, p ara in icia r el pro ceso de soli citarlo e n d evol ució n o co mp en sació n (ve r arts. 81 6 y 85 4 d el ET). Ad emás, es
imp ortante acl arar q ue el so lo he cho d e que se obten ga sal do a favo r e n un a decl araci ón de renta no o bli ga a l a fi rma de Co ntad or (ver art.5 96 de l ET). Eso sol o ope ra en l as decl araci one s d el IVA
de los o bli gad os a l leva r contab ili dad (ver art. 602 del ET) . Las d ecla racio ne s d e lo s no o bli gad os a l leva r contab ili da d nu nca re qui eren fi rma de co ntad or. Ademá s, e l art. 8 55 del E T, modi fi cad o
con el a rt. 9 8 de la Ley 1 943 de 201 8 y 1 15 d e l a Le y 201 0 d e 20 19, fue regl amen ta do con e l De creto 1 422 de a go sto de 2 01 9 y con te mpla qu e la DIAN p odrá devo lver, a partir d e febre ro d e
20 20, de fo rma “au to mática”, los sa ldo s a favor d e ren ta y d e IVA que cumpl an l os req uisi to s d el p arág rafo 5 (e ntre el los si e l 85 % de los costo s o gastos o IVA de scon ta ble s fu eron cobra dos p or
pro veed ores q ue facturen ele ctró nica mente). Tene r e n cue nta en tod o caso l a nue va “traba ” q ue fig ura en el art. 1 .6.1.23.14 d el D UT 1 625 de 20 16 (mo difica do con art. 3 De c. 1 422 /1 9) y que p id e
“Re laci ón d e costos y ga sto s” si se pi de e n devo lu ción u n sal do a fa vor de re nta. Ver ad emás la Reso luci ón D IAN 0 15 1 de n ovie mbre 3 0 de 2 012 (modi fi cada con la 005 7 de fe brero 2 0 de 201 4)
qu e sig ue sie nd o la n orma vi gen te que ind ica l a fo rma de efectuar l as soli cites de devo luci ón y/o co mp en sació n de sa ldo s a fa vor en renta d e acu erdo co n lo ind icad o en l os artículo s 1.6.1.21.1 2
ha sta 1.6 .1 .2 1.31, y 1.6.1.29 .1 h asta 1 .6.1.29.3, de l D UT 1 625 de o ctu bre de 20 16, va rios de el los mod ificad os o cre ado s con e l D ecreto 14 22 y 1 468 de a gosto de 20 19). Ver tamb ién l as
in stru ccion es d el portal de la DIAN p ara soli citud de devo luci ón o co mpen sació n de sa ldo s a fa vor
(https://ww w.dia n.gov.co/tramite sservici os/Tra mites_Impu estos/Devo luci one s/Pagi nas/Prese ntacio n.asp x ). Adici ona lmen te , de a cue rdo con e l artícu lo 1.6 .1 .2 1.29 de l DUT 162 5 de 2 016 (a greg ad o
con e l Decre to 146 8 de ag osto de 2 019 ), si d uran te e l año 2 02 0 el con tri buye o pta po r trasl ada rse volu ntari amen te h acia e l rég imen si mple , en to nces este sa ldo a favo r n o po drá ser arra stra do a l a
de clara ción a nua l de l simpl e año g ravab le 20 20 y lo ú níco que p od rá hace r e s so lici ta rlo en d evo luci ón o comp ensa ción
ALVIS YANERIS MARGOTH

22,837,818
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2019
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET)
Además, si la renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará en la tabla única del artículo
En los241 del ET.
ejemplos que hace la DIAN en su Circular 000009 de enero de 2007,
cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270 UVTS para ubicarlo luego en los rangos de UVTs de la tabla para retención en la
fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los
resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
Renta liquida de las cédulas general y de pensiones
razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida,
En Pesos 167,895,000 de pesos, a UVT.
En UVT 4,899
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 36,043,000
Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones
>0 1090 0% No tiene $ - $ -

>1090 1700 19% (base gravable expresada en
UVT menos 1090 UVT) *19%
$ - $ -
más 116 UVT $ - $ -
más 788 UVT
$ 36,043,000 $ -
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT
menos 8.670 UVT) x 35% +
2.296 UVT $ - $ -
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT
menos 18.970 UVT) x 37% +
5.901 UVT $ - $ -
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT
menos 31.000 UVT) x 39% +
10.352 UVT $ - $ -
2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270
Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores

En Pesos $ -
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 000009 de enero de 2007, cuando
hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT para
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente sobre
Desde Hasta impuesto en $ salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de la
conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo
mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de pesos, a UVT.
>0 1090 0% No tiene $0
>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0
>1700 4100 28% (base gravable expresada en $0

más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0
más 788 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver artículo 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2da subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto
Nota: el inciso segundo del artículo 242 del ET simplemente
dice que se utilice la tarifa del artículo 240 del ET. Pero ese
Dividendos que NO se buscan en artículo 240 del ET menciona diferentes tarifas del 33 %, o 9 %,
tabla del artículo 242 del ET Dividendos que SÍ se buscan en tabla del artículo 242 del ET Gran total impuesto o la tarifa especial de las sociedades que se alcanzaron a
Detalles Para dividendos obtenidos de Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales acoger a la Ley 1429 de 2010, etc.; ver artículo 1.2.1.10.4 del
sociedades nacionales en el de sociedades del exterior de sociedades nacionales de sociedades nacionales DUT 1625 de 2016 creado con artículo 3 del Decreto 2371 de
régimen ordinario que sí lleva a en el régimen ordinario en el régimen simple diciembre de 2019). En todo caso, la tarifa del artículo 240 del
ET que se tomará en cuenta es la que le aplique a la sociedad
cabo megainversiones que no llevan a cabo que reparta el dividendo justamente en el año en que
megainversiones y sin distribuya el dividendo (recuérdese por ejemplo que la norma
importar si están o no del artículo 240 del ET dice que las sociedades que apliquen la
acogidas al régimen CHC tarifa general del 33 %, luego la cambiarán cada año entre el
ejercicio 2020 y 2022 hasta llegar a un 30 %). Además, el
Decreto 2371 de 2019 no aclaró lo que sucederá si la sociedad
que repartió el dividendo gravado es una sociedad que no
tributa con las tarifas del artículo 240 del ET (caso por ejemplo
de las sociedades en zonas francas, las cuales tributan con las
tarifas del artículo 240-1 del ET, o caso por ejemplo de las
sociedades inscritas en el régimen simple las cuales tributan
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 34,270 con las tarifas del 908 del ET). Para esos casos, aunque se hará
necesario conocer al menos una doctrina de la Dian, se diría
que el socio en realidad tiene que aplicar la misma tarifa con
Valor de la 1a subcédula - Dividendos no gravados (renglón 77 del que hubiera tributado la sociedad.
formulario 210)
En Pesos 0 No aplica $ - $ - $ -
En UVT No aplica No aplica 0
Valor del impuesto en pesos
No aplica $ - $ -
Valor de la 2d a subcédula - Dividendos gravados (renglones 78+79-80)

En pesos 0 $ - $ - $ - $ -
Tarifa especial mencionada dentro de artículos 235-3 y 235-4 del ET 27% No aplica No aplica No aplica
Tarifa especial del segundo inciso artículo 242 del ET No aplica 33% 33% 33% En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 000009 de enero de 2007,
Valor de la primera parte del impuesto 0 $ - $ - $ - $ - $ - cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 $ - UVT para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la
En UVT No aplica - fuente sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los
resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica $0 $0
razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida,
Valor total del impuesto para esta 2da subcédula 0 $ - de pesos, a UVT.
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
Allí debe ponerse la tarifa del art. 908 del ET con la que tribute la sociedad del SIMPLE que
>0 300 0% No tiene $0 $0 repartió el dividendo gravado. Pero el MIUISCA de la DIAN se olvida de eso y para calcular el valor
>300 en adelante 15% (Base gravable expresada en $0 $0 del impuesto en el renglón 89 está utilizandode siempre el valor del 33%. Por tanto, la DIAN
UVT menos 300 UVT) *15% debería dejar que ese renglón 89 se pueda cacluarl as tablas del art. 908 del ET según las
multiples tarifas que usan las sociedades que reparte didendos gravados (ya sea las tarifas del
240 del ET, o del 240-1, o del 235-3 y 908)
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de los "ingresos del período". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el
valor bruto del activo y por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tomar en cuenta como "incrementados" del patrimonio
líquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si ve incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la renta presuntiva del año
(Fecha de elaboración: Mayo 15 de 2020) siguiente...
Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un precio de venta alto y en consecuencia necesitan irle formando más costo
Recordar que si se poseen acciones Si durante el 2019 se hubieran comprado más fiscal al activo y con ello rebajar la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, pues no se haría necesario en ese caso irle aumento el costo al
ALVIS YANERIS MARGOTH preferenciales que cumplen todos los requisitos
acciones en la misma empresa A, entonces se activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a producir una pérdida, en ese caso toda la pérdida seria no deducible (ver artículo 153 del ET).
del artículo 33-3 del ET, en ese caso dichas de
22837818 acciones se declaran como si fueran simples tendría que promediar los dos costos (el de las
poseídas hasta diciembre de 2018 más el de las Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,36 % para año gravable 2019, fijado en el Decreto 2373 de dic de 2019, es equivocado pues corresponde al reajuste
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA cuentas por cobrar (por su valor nominal) y por
tanto no les aplican los cálculos ilustrados en este compradas en el 2019) y ese costo promedio sería que se debió usar por el año gravable 2018; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2018, pues con el Decreto 2391 de diciembre 24 de 2018, se dijo que el reajuste fiscal del año
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos) anexo. el que se utilice para formar el costo fiscal a dic. de gravable 2018 era 4,07 %, el cual fue justamente el mismo valor que se usó como reajuste fiscal para año gravable 2017, según el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017; por tanto,
2019 de las acciones en esa empresa A (ver artículo así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del Decreto 2391 de diciembre de 2018, lo mismo sucederá con el Decreto 2373 de diciembre 27 de 2019; en
76 del ET). realidad el verdadero reajuste fiscal del año gravable 2019 es 3,90 % pues ese fue el valor utilizado por la Dian en su Resolución 000084 de noviembre de 2019 para actualizar el
ACCIONES Y APORTES valor de la UVT para el año 2020).
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019
Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Porcentaje de
Reajuste fiscal 2019
participación
dentro de la 3.36% Costo fiscal Valor patrimonial
N°. orden Descripción
sociedad a Costo fiscal ajustado a ajustado a a diciembre 31 del Valor patrimonial a Variación teórica
Costo compras 2019 (artículos 280 y 70
diciembre del diciembre 31 del 2018 diciembre 31 del 2019 (artículo 272 Dic 31 del año 2018 para el año 2019
2019 ET) (artículo 1 del 2019 del ET)
Decreto 2373 de
diciembre de 2019)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 0 0 0 0 0 0
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019 Como las acciones fueron compradas
2 0 0 0 0 0 0
por un costo de adquisición de 23.000.000) en julio de 2019, entonces el reajuste
15% fiscal se le aplicaría en forma
proporcional por el periodo ago-dic de Este incremento que sufren las
Total 0 0 0 2019. 0 0 0 0 acciones y aportes, y que no
corresponde a un mayor valor en
dinero destinado para ello, es entonces
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019 un factor que se deberá tomar en
cuenta para explicar el incremento que
se pueda producir entre el patrimonio
líquido a diciembre 31 de 2018 y el
Porcentaje de Factor aplicable en la patrimonio líquido a diciembre 31 de
participación declaración 2019 2019 (ver anexo de Conciliación fiscal).
Total valor
dentro de la Costo original de según la tabla
No orden Descripción patrimonial a
sociedad a adquisición publicada para el
diciembre 31 del 2019
diciembre del artículo 73 (Decreto
2019 2373 del 2019)
Para saber cómo se decide entre si usar
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de este valor de la segunda opción o usar el
1 2.01 0
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000 valor de la primera opción como el valor
20% patrimonial de las acciones a diciembre
0.00 0 de 2019, consúltese el comentario que se
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019
2 hace a esta misma altura pero en el
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15% anexo de "bienes raíces".
Total 0 0
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019
AÑO DE Factor para actualización en el año 2019

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 3,207.51
1956 3,143.30
1957 2,910.48
1958 2,455.63
1959 2,245.01
1960 2,095.40
1961 1,964.39
1962 1,848.98
1963 1,726.96
1964 1,320.53
1965 1,208.92
1966 1,054.70
1967 929.89
1968 863.48
1969 810.08
1970 744.87
1971 695.47
1972 616.26
1973 541.85
1974 442.64
1975 354.03
1976 301.03
1977 240.02
1978 188.22
1979 157.22
1980 124.21
1981 99.81
1982 79.41
1983 63.81
1984 54.81
1985 46.4
1986 38
1987 31.4
1988 25.6
1989 20.06
1990 15.91
1991 12.06
1992 9.5
1993 7.63
1994 6.22
1995 5.1
1996 4.32
1997 3.72
1998 3.17
1999 2.73
2000 2.51
2001 2.31
2002 2.15
2003 2.01
2004 1.89
2005 1.79
2006 1.71
2007 1.63
2008 1.54
2009 1.43
2010 1.4
2011 1.35
2012 1.31
2013 1.27
2014 1.25
2015 1.2
2016 1.13
2017 1.07
2018 1.03
Ver artículo 277 del ET.
BIENES RAÍCES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019
Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019
Reajuste fiscal 2019

Costo fiscal Valor patrimonial a
Costo de compras 3.36% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Matricula reajustado a Costo fiscal ajustado a diciembre 31 del Variación teórica para
N°. orden Descripción Número predial (y/o mejoras) del auto avalúo catastral) diciembre 31 del año
inmobiliaria diciembre 31 del (artículos 280 y 70 ET) diciembre 31 del 2019 2019 (artículo 277 el año 2019
2019 de 2019 anterior 2018
2018 (Decreto 2373 de diciembre ET)
del 2019)
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 0 0 0 0 0
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 0 - - - -
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 0 0 0 0 0 0 0
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2019
Más: adiciones y mejoras

factor aplicable en
hechas desde la fecha de
la declaración 2019
adquisición hasta diciembre
según la tabla del Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de Subtotal costo fiscal a 31 del 2019, más Total costo fiscal a
N°. orden Descripción Matricula Número predial artículo 73 del ET autoavalúo diciembre 31 de
adquisición diciembre 31 del 2019 contribuciones por diciembre 31 del 2019
(artículo 1 del catastral) del 2019 2019
valorización pagadas desde
Decreto 2373 de
la fecha de adquisición
diciembre de 2019)
hasta diciembre 31 de 2019
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 0 25.43 - 0 0 0
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
2
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 18.11 - - - 0
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 0 0 0 0 0
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019
AÑO DE Factor aplicable en el 2019

ADQUISICIÓN
1955 y
anteriores 27,818.79
1956 27,262.77
1957 25,243.61
1958 21,298.18
1959 19,471.65
1960 18,173.81
1961 16,945.65
1962 16,035.80
1963 14,978.40
1964 11,453.75
1965 10,485.15
1966 9,147.70
1967 8,065.71
1968 7,489.20
1969 7,026.08
1970 6,460.49
1971 6,031.53
1972 5,345.72
1973 4,700.90
1974 3,840.23
1975 3,069.73
1976 2,610.70
1977 2,080.64
1978 1,632.54
1979 1,363.41
1980 1,077.89
1981 864.77
1982 688.54
1983 553.29
1984 475.42
1985 412.58
1986 341.54
1987 289.62
1988 218.58
1989 136.27
1990 94.24
1991 65.67
1992 49.19
1993 34.96
1994 25.43
1995 18.11
1996 13.39
1997 11.11
1998 8.54
1999 7.11
2000 7.06
2001 6.83
2002 6.31
2003 5.67
2004 5.33
2005 5.01
2006 4.74
2007 3.6
2008 3.21
2009 2.64
2010 2.41
2011 2.2
2012 1.84
2013 1.58
2014 1.4
2015 1.3
2016 1.24
2017 1.17
2018 1.09
Ver artïculo 267 del ET
VEHÍCULOS
Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Reajuste fiscal
2019
Costo fiscal 3.36% Valor patrimonial Valor patrimonial
N°. ajustado a Costo compras (Artículos 280 Y Costo fiscal ajustado a Variación teórica para el año
Descripción Placa a diciembre 31 a diciembre 31
Orden diciembre 31 del 2019 70 ET) (Decreto diciembre 31 del 2019 2019
del 2019 del año 2018
2018 2373 de
diciembre de
2019)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 0 - - - 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá 0 - - 0 0
color gris. Compra en junio 2019
Total 0 0 0 0 0 0 0
Este incremento que sufren los vehículos, y

que no corresponde a un mayor valor en
dinero destinado para ello, es entonces un
factor que se deberá tomar en cuenta para
explicar el incremento que se pueda
producir entre el patrimonio liquido a
diciembre 31 de 2018 y el patrimonio líquido
a diciembre 31 de 2019. (ver anexo de
conciliación patrimonial)
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitaliz
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (mo
decretos reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2
reglamentación hoy día se encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DU
para el año gravable 2019 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los interes
pretendan deducir en la renta fiscal del año (límite que se ilustrará a continuación). Sin embargo, dicho l
causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET
tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cual
terceros sí se les deberá solictar una "certficiación" donde conste que NO son vinculados económicos
artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 1
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2019 con sus vinculados económicos saldrí
lo cual daría: 2
Ahora bien, sucede que durante el 2018 tuvo dos créditos con vinculados económicos que le generaron los siguientes interese
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2019
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2019 -

Préstamo durante jul-dic 2019 -
-
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para dete
Valor 0 0
cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 0 0
Valor cuota total

Periodos en los cuales hizo los abonos a la
del mes para Abona a capital
deuda
abonar a la deuda
Caso de la deuda 1:
Enero 1 a enero 31 de 2019 0 0
Febrero 1 a febrero 28 de 2019 0 0
Marzo 1 a marzo 31 de 2019 0 0
Caso de la deuda 2:
Julio 1 a julio 31 de 2019 0 0
Agosto 1 a agosto 31 de 2019 0 0
Septiembre 1 a septiembre 30 de 2019 0 0
Octubre 1 a octubre 31 de 2019 0 0
Noviembre 1 a noviembre 30 de 2019 0 0
Diciembre 1 a diciembre 31 de 2019 0 0
Totales (C)
n de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET
ado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 55 ley 1943 de 2019) y sus
on el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de 2019. El texto de dicha
1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016. En su aplicación
alcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
continuación). Sin embargo, dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan
onómica" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por
o pagados a terceros con los cuales no exista vinculación económica pero a tales
que NO son vinculados económicos (ver paràgrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el
conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta.
a el siguiente dato de su patrimonio líquido:
2019 con sus vinculados económicos saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,
cos que le generaron los siguientes intereses:
rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses serían:
Días de
Saldo Capital (base) permanencia del Deuda ponderada
Abona a Intereses
(A) saldo de la deuda (A x B)
(B)
0 31 0
0 0 28 0 Este total de días nunca
0 0 31 0 debe exceder de los 365 o
366 días calendarios que
tenga el año.
Este total de días nunca
debe exceder de los 365 o
0 0 0 tenga el año.
0 31 0
0 0 31 0
0 0 30 0
0 0 31 0
0 0 30 0
0 0 31 0
0 0 0
0 (D) (E)
274 0
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
-
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)
2
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles 0
(si I es mayor que cero, se toma C y se
tenga el año.
tenga el año.
Cálculo de intereses presuntivos por prestamos a sociedades durante el 2019
Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer prestamos en dinero a dichas socie
observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la s
que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad p
tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades nacionales, es importan
norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual
se hayan trasladado voluntariamente al régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o fuer
tal sociedad está en el régimen ordiario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso por los
presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. P
sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que
a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, e
DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determina
cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "inte
sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a
inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionis
alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no ha
intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF
caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el mismo fue
que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, deber
diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año an
caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre prestamos a sociedades", y tal ingreso pasaría ig
renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía
fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos qu
efectuó durante el año 2019 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajuste
cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en diner
(Nota: Para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáti
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA
Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%
el 2019 debe generarse sobre tales préstamos
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
del mes otorgados recibidos final del mes

Interés real que
Mes cobró (A x (tasa
real/12)
(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-19 0 0 0
Feb-19 0 0 0
Mar-19 0 0 0
Apr-19 0 0 0
May-19 0 0 0
Jun-19 0 0 0
Jul-19 0 0 0
Aug-19 0 0 0
Sep-19 0 0 0
Oct-19 0 0 0
Nov-19 0 0 0
Dec-19 0 0 0
Total 0
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Interés real que

real/12)
Interés real que
real/12)
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-19 0 0 0
Feb-19 0 0 0
Mar-19 0 0 0
Apr-19 0 0 0
May-19 0 0 0
Jun-19 0 0 0
Jul-19 0 0 0
Aug-19 0 0 0
Sep-19 0 0 0
Oct-19 0 0 0
Nov-19 0 0 0
Dec-19 0 0 0
Total 0
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"


Interés real que

real/12)
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-19 0 0 0
Feb-19 0 0 0
Mar-19 0 0 0
Apr-19 0 0 0
May-19 0 0 0
Jun-19 0 0 0
Jul-19 0 0 0
Aug-19 0 0 0
Sep-19 0 0 0
Oct-19 0 0 0
Nov-19 0 0 0
Dec-19 0 0 0
Total 0
s durante el 2019
prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más común es
es ningún tipo de interés real a la sociedad por el tiempo en
rés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una
ciedades nacionales, es importante tener presente que la

dinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los que
s sociedades en las que son o fueron socios (sin importar si
ación de renta un ingreso por los intereses que la norma
generan intereses presuntivos. Para efectos del impuesto

su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades
oporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para
nistración tributaria para determinar los rendimientos reales
ure un ingreso por el concepto "intereses sobre prestamos a

o préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año
n que son o fueron socios o accionistas podría enfrentar
o, en sus registros personales no habría ningún "ingreso por

eso calculado con la tasa del DTF
debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese

ociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa
cer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la
encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese

ociedades", y tal ingreso pasaría igual a su declaración de
un interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo"
terminaría si por los prestamos que un socio o accionista

esidad o no de efectuar algún ajuste que permita determinar
intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
n amarillo; las demás son automáticas).

(Ver el artículo 1 del Decreto 703
de abril 24 de 2019, recopilado luego en el
1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de 2016)
Interés presuntivo que Ajuste que deberá

se estima con el DTF a hacerse a los
diciembre de 2018 y que intereses reales
como mínimo deberá cobrados para
llevarse a la declaración llevarlos a saldos
de renta 2019 fiscales
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
ma presumida por la norma

(F) (G)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
orma fija como tasa "mínima"

(F) (G)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo deben
Determinación de la renta presuntiva (artículo realizar
189todasdel ET)
las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así suceda que el año 2018
no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se realiza sobre el patrimonio liquido
positivo poseído a diciembre del año anterior (sin importar si está declarado o no; ver
DATOS BÁSICOS concepto Dian 28005 de mayo 6 de 2004).
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2018), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo 0
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 1
Cuentas por cobrar
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola Este es el caso, por ejemplo, de los
bienes de aquellos contribuyentes
afectados olas invernales. Para saber
Bienes raíces- casa de habitación 0 cómo los podrán restar en la renta
presuntiva, si es que deciden hacerlo,
Los demás bienes raíces 0 véase la instrucción del literal b del
artículo 189 del E.T.
Muebles y enseres, vehículos
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2019) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver la
Sentencia 14110 de febrero 21 de 2005 - Seccional cuarta - Consejo de Estado, M.P. Ligia López Díaz;
también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a diciembre de 2018 1

Deudas En este punto se entiende que no se
De todo tipo 0 pueden restar las "acciones preferenciales
Total patrimonio líquido a diciembre de 2018 1 en sociedades nacionales" del artículo 33-3
del ET, pues tales acciones son manejadas
El valor patrimonial neto de los activos era: 100.00% por la sociedad que las emitió como un
"pasivo" y no como parte de su patrimonio
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019 neto fiscal. En consecuencia, para el socio o
accionista fiscalmente equivalen a una
"cuenta por cobrar".
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 1
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos
suponiendo que no pudieron generar renta durante ningún mes
del año 2019. Pero, si fueron bienes que dejaron de participar
La totalidad del valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales 0 en la generación de la renta solo durante algunos meses del
año 2019 entonces en ese caso solo se resta el valor
proporcional que corresponda a esos meses en los cuales no
estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas
0 casos, el valor inicial se dividiría entre 12 meses y se multiplica
durante el año 2019 ("empresa improductiva")
por los meses en que no participó en generar rentas (ver literal
b del artículo 189 del ET).
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $34.270= $274.160.000 del patrimonial bruto de la casa
de habitación (Nota: Según el Concepto Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que se
parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes
indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver
negativa)
0
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $33.156 = $651.130.000) del valor patrimonial bruto de 0
los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el Concepto Dian 080289 de Octubre
1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor
bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta
presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones (ver
sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art. 135 de la
ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de
2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) (1)
Si en la depuración del patrimonio no se hubieran restado el
valor neto de las acciones y/o cuotas en sociedades nacionales,
entonces aquí no se sumaría ningún valor. Por tanto, a cada
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)
quien le corresponde tomar la decisión de si le conviene o no
0 restar un determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
Base 0 cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que sumar las
rentas gravadas obtenidas durante el año gravable con dicho
activo.
Tarifa 1.50%
Si la base es negativa, este dato se toma como
Subtotal 0 cero
Más : Rentas netas gravables que durante el 2019 hayan producido los activos excluidos del
cálculo 0
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2019 de parte de las sociedades nacionales
donde se poseían las acciones 0
subtotal renta presuntiva definitiva 2019 0

Esta parte no fue mencionada dentro de las
instrucciones del formulario 210 para el
Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas solamente dentro de las subcédulas de la cédula cálculo de la renta presuntiva y creemos que
general y que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", fue un simple descuido de la Dian que quizás
que viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución de mayo de alcance a ser aclarado mediante doctrina
2020; ver artículo 1.2.1.19.15 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificado con artículo 7 del antes de los vencimientos de las
declaraciones. En todo caso cada año,
Decreto 2264 de diciembre de 2019)
cuando la renta presuntiva fuese mayor a la
renta ordinaria, siempre se ha sumado este
valor
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y deducciones
imputables sub-cédula de rentas de trabajo)
74.10%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 76,205,000 (56,465,000)
imputables sub cédula de rentas de capital)
7.58%
Valor total del renglón 44 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 13,200,000 (1,000,000)
imputables sub cédula de rentas no laborales)
0.00%
Valor total del renglón 56 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 66 del formulario 0
Valor final de la Renta presuntiva 2019 0

Determinación anticipo al impuesto de renta 2020
Si presentó declaración por el año anterior (2018), indique el valor del 10,317,000
"impuesto neto de renta" (renglónes 81+85+86+87 si en el 2018
declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2018 declaró con
el formulario 210)
$ -
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 3

¿La declaración por el año gravable 2019 es la primera que
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2)
¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer
o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
declaración de renta 2019 será la última que se presenta pues se trata
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
liquidada durante el 2019 (y por tanto, no se tendrá que presentar
una futura declaración 2020; ver Concepto Dian 12200 mayo 13 de
1987)?
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2019 36,043,000

25% 9,011,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 3,200,000
Total Anticipo para el año 2020 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2018 -
Subtotal 36,043,000
Promedio 18,022,000
Segundo año
50% 9,011,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 18,022,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2020 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2018 -
Tercer o posterior año

Subtotal 36,043,000
Promedio 18,022,000
75% 13,517,000
Total Anticipo con la opción 1 10,317,000
Opción 2
75% 27,032,000
Total Anticipo con la opción 2 23,832,000
Total Anticipo para el año 2020 10,317,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2020 10,317,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la Dian, tendrán en
ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50 % o incluso a su 75 %
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin
importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el artículo 645
del ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida
en los artículos 641 y 642 del ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es
una declaración de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2019 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.
1. Calculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva.
Aunque este cálculo es automático, no

Detalles Parciales Totales siempre arroja un dato exacto. Es mejor
comprobarlo manualmente pues el
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2019 24 de septiembre de 2020
Excel es muy rígido en el cálculo de los
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 días de diferencia entre una fecha y
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 otra, y sin embargo, para calcular los
meses de extemporaneidad entre dos
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607 fechas, la forma en que la norma fiscal
los calcula no siempre coincide con la
forma en que Excel lo hace. Por
Saldo a favor registrado en el renglón 106 del formulario (si lo hubo) y calculado ejemplo, si el vencimiento es 24 de
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0 agosto de 2020, y se presenta 24 de
octubre de 2020, la norma fiscal diría
Situación 1 que son solo 2 meses de
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 103) extemporaneidad pero Excel arrojaría 3
meses.
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 98 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 0
b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio líquido del 2018 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere 0

- El 10% del patrimonio liquido del 2018 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 356,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000
2. Calculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2019 24 de septiembre de 2020
Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2020 y se presenta 24 de octubre de 2020, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
Saldo a favor registrado en el renglón 106 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 98 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2019 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio líquido del 2018 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere 0

- El 20% del patrimonio liquido del 2018 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 98)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 31+38+42+49+54+69+74+77+78+79+81), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 356,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000

Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 1 (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante 2019 originada por :
Más: Activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados

durante el 2019 aplicando los artículos 42 a 49 de la ley 1943 de 2018
reglamentados en su momento con el Decreto 874 de mayo 20 de 2019 y
utilizando el formulario 445
0
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 0
Más: Incrementos o decrementos TEÓRICOS en acciones y aportes 0
Más: Incrementos o decrementos TEÓRICOS en vehículos 0
Más: Ingresos no gravados (renglones 32+39+51+70+75 del formulario)

0
Más : Ganancias ocasionales netas (renglones 81-82) 0
Renta líquida capitalizada durante 2019 (o pérdida sufrida durante 2019)

246,432,000
Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones
34+41+42+53+54+71+76+77+78+79) 278,600,000
O Pérdida liquida del 2019 (si pérdida del 61-71-76-77-78-79 mayor a
cero) 0
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el Para que funcionen las
formulario por no ser deducibles, pero que sí se cubrieron con dineros y, formulas, esta cifra hay
por tanto, fueron flujos de dinero que disminuían el patrimonio líquido que introducirla con el
signo "-" adelante
0
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento

tributario" 0
Menos: Gastos personales que no se deducen en el Para que funcione las formulas, esta cifra hay que
formulario (32,168,000) ( b ) Esta cifra es la que
introducirla con el signo "-" adelante.
se colocaría por diferencia para logar que la cifra de la
celda C 46 quede en ceros
Total patrimonio líquido a diciembre 2019 que se puede justificar 246,432,001
Total patrimonio líquido a diciembre de 2019 que se va a declarar 53,437,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a diciembre 2018 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva".
( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc.).
( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros o ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la Dian
podría convertir la cifra que allí se forme en una renta líquida que se llevaría al renglón 65 y que produciría impuesto si el contribuyente declara sobre la renta
ordinaria y no sobre la renta presuntiva (ver artículos 236 y 239-1 del ET).
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Última actualización: junio 6 de 2020
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ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
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Prestación de servicio de auditoría externa
[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
Certificación de disminución de inventarios por obsolescencia
Utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo
Terminación de contrato justa causa
Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
Intereses moratorios sobre deudas tributarias
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)
Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica
Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19
Acuerdo de suspensión temporal de contrato
[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19
[Guía] Sanciones relacionadas con la declaración informativa
Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
[Guía] Sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria
[Carta] Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19
Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019
Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
Notificación de vacaciones colectivas
Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
Poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir
Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020
Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios/Accionistas
Informe de compilación de estados financieros con fines generales
Cambio de representante legal
[Acta] Convocatoria a una reunión extraordinaria
Reparto de utilidades – pago de dividendos
Convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios
Acta de asamblea general
Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio

Cesión y venta de cuotas sociales a extraños a la sociedad Ltda.
Reunión del máximo órgano social para cambio de los miembros de Junta Directiva
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
Modelo de informe de gestión
Ampliación del término de duración de una sociedad
Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador
Acta de entrega de dotación
Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
Revisión de información financiera intermedia con salvedades
Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar
Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y otras cuestiones
Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
[Liquidador] Horas diurnas, nocturnas, extras, dominicales y festivas
Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis
Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Costo de la contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo (caso práctico)
Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable
Estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
[Guía] Carta para solicitar un incremento de salario al empleador
[Guía] Rentas exentas para empresas de economía naranja
Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
Dictamen de revisor fiscal que incluye opinión con salvedades
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
[Liquidador] Histórico de porcentajes de reajuste fiscal

[Guía] Tasa representativa del mercado –TRM– 2019
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
[Calendario] Calendario tributario distrital 2020
[Guía] Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
[Guía] Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[2020] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte
[Guía] Información laboral 2020
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia
[Liquidador] Convertidor de UVT
[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Liquidador] Modelo cálculo de intereses sobre las cesantías
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[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Nota sobre la determinación de valores razonables

[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Carta para notificar un incremento de salario
Corrección de errores de períodos anteriores en el cierre contable
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente
[Matriz] Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o por función
Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
Prestación de servicios
Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
[Matriz] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales
Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico
[Guía] Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera

[Guía] Normatividad relacionada con la liquidación de nómina
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral
[Carta] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
[Carta] Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
[Formato] Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
[Guía] Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral
[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción
[Guía] Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
[Formato] Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
[Guía] Carta de renuncia
Modelo de llamado de atención
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
[Liquidador] Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
[Liquidador] Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
[Acta] Solicitud licencia de paternidad
[Liquidador] Indicadores financieros de liquidez
[Liquidador] Indicadores financieros de endeudamiento
Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado
Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018

Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Matriz] Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración
Presupuesto de copropiedad o edificio de uso residencial
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad
[Guía] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
[Guía] Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría
Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Certificación] Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta
[Liquidador] Cálculo retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad

[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
[Guía] Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador
[Guía] Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
[Guía] Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
[Carta] Carta de agradecimiento a empleador
Sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
Sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[Carta] Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Carta] Ofrecimiento de servicios de una empresa
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles

Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Guía] Políticas contables para las propiedades de inversión
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Guía] Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo
[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble

[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Carta] Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
[Liquidador] Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
[Liquidador] Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
[Guía] Desistimiento de la acción de tutela
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias
[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial

[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
[Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
[Liquidador] Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial
[Acta] Reunión de asamblea general para constituir una empresa o fundación
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Guía] Efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
[Guía] Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Contrato] Contrato de preposición
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y donaciones especiales
Conciliación contable y tributaria: casos de deducciones especiales (parte III)
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Liquidador] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
[Guía] Retenciones a practicar entre regímenes
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos
[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
[Contrato] Contrato de edición
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de outsourcing
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Contrato] Contrato de concesión comercial

[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
[Formato] Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
[Liquidador] Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
[Guía] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de ventas
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Formato] Cuestionario de auditoría para el área de compras
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Contrato] Promesa de compraventa
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Contrato] Dación en pago
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-

[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017
[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Formato] Modelo de inventario de entrega de inmueble

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Formato] Incidente de desacato de Acción de Tutela
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados
[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
[Acta] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
Notificación al empleador sobre elección de Fondo de Cesantías
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Carta] Carta de terminación de contrato de arrendamiento conforme a la Ley 820 del 2003
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad
[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital

[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos
[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta

[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
Derecho de petición para solicitar información sobre afiliaciones del empleador al SGSS
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad
Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
[Carta] Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos

[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Derecho de petición] Derecho de petición para solicitar certificado laboral
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Certificación] Certificado de prestación de servicios
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
Finalización del contrato por parte del arrendador por vencimiento de este
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Poder] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
[Contrato] Contrato de Permuta

[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias
[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
[Carta] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015

Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Acta] Decisiones Asamblea de Propietarios
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación

[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE
[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral
[Formato] Planilla de Circularizaciones
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo
[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales
[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias
[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos
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[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso
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nas naturales no residentes que no están obligadas a llevar contabilidad

s de transferencia (formulario 120).

a como una “deducción” o como un “descuento tributario”.

Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

Durante el 2019 tuvieron aplicación los siguientes CDI (Convenios para

c) con Suiza (Ley 1344 julio 31 de 2009; aplicable desde enero 1 de

rentas de trabajo 76,205,000 0

36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76

contrario escriba cero) 41 81 Este renglón 85 es

mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

Costos y gastos procedentes

de lo contrario, escriba cero) 53 93

Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

Cada quien tiene que revisar el valor

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

C uen ta s C orrie ntes Mon eda N acio nal (* -2)

C uen ta s C orrie ntes o de a horro e n el exteri or (*-3)

Títu los qu e cotiza n en bo lsa (*-4 )

C DT, títul os y d emás in versio ne s e n el exteri or (*-3)

Ac ciones y A porte s (*-5) 0

Activos Fijos 50,000,000

Maqu ina rias y equ ipo s (e n Co lomb ia y en el Exteri or) (*-10 )

Otros Activos 16,517,000

Aportes en cooperativas u otras entidades similares 0

Ap ortes voluntarios Fo nd os de pe nsio nes (*-1 2) 0

In ta ngi ble s (p aten te s, franq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0

29 De udas (* -14) 63,080,000

32 Ingresos no constitutivos de renta; 0

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0

33 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 0

34 Renta líquida (31-32-33) 245,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 76,205,000

Rentas exentas (*-29) 56,465,000

36 Re nta s exe nta s de tr abajo y deduccione s im putables (lim ita da s) 76,205,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 169,395,000

Cé dula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 33,000,000

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el exterior 29,900,000

39 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0

40 Costos y gastos procedentes 0

41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 33,000,000

42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 33,000,000

Rentas exentas (*-29) 2,500,000

44 Re nta s exe nta s de c apita l y deduccione s im putables (lim ita da s) 13,200,000

47 Compensa ciones por pé rdidas de e je rcicios anteriores (* -26 ) 0

48 Renta líquida cedular de capital (45-47) 19,800,000

Sub 49 Ingresos brutos rentas no laborales

50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

51 Ingre sos no gr ava dos (*-2 0a) 0

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

52 Costos y gastos procedentes 21,300,000

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0

53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0