Cómo obtener y llenar los formularios

del impuesto de renta

Con la Reforma Tributaria se generaron nuevos formularios para la declaración de renta. Si
no sabe en dónde encontrarlo, o no sabe cuál de todos los formularios le corresponde y
cómo llenarlo, FP le explica.

 .El formato 210 corresponde a la Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas a llevar contabilidad,
IMAN.

A continuación encontrará las respuestas a las preguntas más frecuentes sobre los formularios del
impuesto de declaración de renta:

¿Cuáles son los formularios que se utilizan para presentar la declaración de renta persona
natural?
Los formularios a utilizar son: 

• 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas a llevar

contabilidad, IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional) incluido. Resolución 060 de 2014 
• 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas jurídicas y
asimiladas, personas naturales y Asimiladas obligadas a llevar contabilidad. Resolución 060 de 2014. 
• 230: IMAS Empleados: Impuesto Mínimo Alternativo Simple: Resolución 093 de 2014 
• 240: IMAS Trabajadores Por Cuenta Propia: Impuesto Mínimo Alternativo Simple: Resolución 093 de
2014 

¿Dónde puedo consultar los formularios?

Se encuentran en www.dian.gov.co/ Servicio al Ciudadano/ Formularios/ formularios e Instructivos/
Año 2013 y seleccionar formulario 110, 210, 230 o 240 donde encontrará el PDF del formulario en la
primera hoja y el instructivo en la segunda hoja, para su consulta.

¿Dónde encuentro los formularios, para su diligenciamiento?

Para el diligenciamiento de su declaración de renta, la Dian ha dispuesto los formularios en la página
web para diligenciar en forma electrónica usando los servicios en línea y de forma litográfica (impresa) 
Para diligenciar el formulario de manera electrónica, usted tiene las siguientes alternativas: 

1. A través de su mecanismo digital 

2. Habilitando cuenta: Para habilitar su cuenta puede ver el video dispuesto en la página web de la
DIAN en el siguiente
link:http://www.dian.gov.co/descargas/capacitacion/2012/videos/presentacion_inf_env_archivos/
habilitar_cuenta_2012.swf

Tenga en cuenta que los servicios en línea ofrecen la opción de diligenciar gratuitamente los formularios
permitiendo a los contribuyentes evitar errores al momento de registrar la información de las
declaraciones y por tanto pérdidas de tiempo y costos de correcciones, ya que el sistema hace
operaciones automáticamente, con la posibilidad de introducir datos y cifras en las casillas editables,
contando con ayudas y controlando el ingreso de cifras u operaciones no validas, por ejemplo, cifras
negativas, errores, totales, con la posibilidad de guardar temporalmente los borradores o formularios
definitivos diligenciados. 
3. Directamente, sin claves 
En este caso, mitiga los errores de introducir valores numéricos en casillas alfabéticas y viceversa. Y
además verifica operaciones aritméticas básicas. 

4. Los formularios litográficos están dispuestos en forma gratuita en los puntos de contacto DIAN.
Para obtener el formulario litográfico deberá acudir al Punto de Contacto, sitio en el que se verificará
que efectivamente tenga el RUT la responsabilidad de declarar renta.

Si aún no sabe que formulario le corresponde...

¿En qué casos se utiliza el formulario 210?

Será aplicable para las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y para las personas naturales
clasificadas en la categoría de empleados, (independientemente de si están o no obligadas a llevar libros
de contabilidad) que deban calcular su impuesto de renta por el sistema ordinario y por el sistema
IMAN.

¿En qué casos se utiliza el formulario 230?

Será aplicable para las personas naturales que se encuentren clasificados en la categoría de Empleados,
cuya RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA en el respectivo año gravable sea inferior a cuatro mil
setecientas (4.700) UVT ($126.153.000) podrán determinar el impuesto por el sistema del Impuesto
Mínimo Alternativo Simple (IMAS), De acuerdo al Artículo 330 del Estatuto tributario.

¿En qué casos se utiliza el formulario 240?

Será aplicable para las personas naturales que se encuentren clasificados en la categoría de trabajadores
por Cuenta propia, cuya renta gravable alternativa en el respectivo año gravable sea inferior a veintisiete
mil (27.000) UVT ($724.707.000 año 2013) y que su patrimonio líquido declarado en el período
gravable anterior sea inferior a 12.000 UVT ($312.588.000 año 2012) y que opten por aplicar el sistema
del Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), de conformidad con lo establecido en los artículos
336 a 341 del Estatuto Tributario.
¿En qué casos se utiliza el formulario 110?
Será aplicable para las personas naturales obligadas a llevar libros de contabilidad, siempre y cuando no
estén clasificadas dentro de la categoría de empleados.
Personas naturales que no deben
declarar renta por el año 2014
En el año 2015 se debe presentar la declaración de renta del año gravable 2014.
Veamos cuáles son las personas naturales que no deben presentar declaración de
renta.
Recordemos que a partir de la ley 1607 de 2012 los contribuyentes personas
naturales se clasifican en tres grupos:

1. Empleados
2. Trabajadores por cuenta propia
3. Las demás persona naturales

El artículo 7 del decreto 2623 de 2014, que estableció el calendario tributario para
el 2015, estableció qué personas  naturales NO están obligadas a declarar, de
manera  que si una persona natural no cumple uno de los requisitos
fijados por la norma para no ser declarante de renta, entonces debe
declarar renta.
Estos son los requisitos que fijó la norma para que una persona natural no deba
declarar renta por el año gravable 2014:
Respecto a los contribuyentes clasificados en el grupo de empleados.
“Los empleados cuyos ingresos provengan en una proporción igualo superior a un
ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la
realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o
contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de
cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Serán
considerados como empleados los trabajadores que presten servicios personales
mediante el ejercicio deprofesiones liberales o que presten servicios técnicos que
no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria
o equipo especializado, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje
igualo superior al (80%) del ejercicio de dichas actividades, que no sean
responsables del impuesto sobre las ventas del régimen común, siempre y cuando
en relación con el año gravable 2014 se cumplan la totalidad de los siguientes
requisitos adicionales:

1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2014 no exceda
de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($123.682.500).
2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT
($38.479.000).
3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos mil
ochocientas (2.800) UVT ($76.958.000).
4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil ochocientas
(2.800) UVT ($76.958.000).
5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras, no excedan de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($123.682.500).”
Personas naturales declaran renta por el
2014 con ingresos a partir de $38.479.000

Toda persona natural que durante el año gravable 2014 haya obtenido ingresos

brutos iguales o superiores a $38.4790.000 debe declarar renta según los plazos
fijados por el gobierno en el decreto 2623 del 17 de diciembre de 2014.
Este tope de ingresos es igual para empleados, trabajadores por cuenta propia y
para los demás contribuyentes del impuesto  a la renta, es decir, para aquellas
personas que no están clasificadas en el grupo de empleados ni en el grupo de
trabajadores por cuenta propia.
El parágrafo primero del artículo 7 del decreto 1623 de 2014, respecto a los
ingresos que se deben incluir para determinar el tope de ingresos que obliga a
declarar dice:
Para efectos de establecer la cuantía de los ingresos brutos a que hacen referencia
los numerales 2 de los literales a), b) y c) del presente artículo, deberán sumarse
todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, con
independencia de la categoría de persona natural a la que se pertenezca.
Es decir que no se puede tomar sólo el 80% de los ingresos si es que pertenece a
la categoría de empleado, por ejemplo, sino que se deben tomar todos los ingresos
de cualquier tipo que se hayan obtenido durante el 2014, incluso los obtenidos por
concepto de ganancia ocasional, aunque estos luego se excluyan de la base para
calcular el impuesto de renta como lo dice el parágrafo 2 del mismo artículo:

Para establecer la base del cálculo del impuesto sobre la renta por cualquiera de
los sistemas de determinación, no se incluirán los ingresos por concepto de
ganancias ocasionales, en cuanto este impuesto complementario se determina de
manera independiente.

Por último, el parágrafo 3 del artículo 7 del decreto 2623 de 2014 dice que “dentro
de los ingresos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria, se
entienden incorporadas las pensiones de jubilación, vejez, invalidez y muerte.”