Formulario 210

https://actualicese.
com/formulario-210-y-formato-2517-para-declaracion-de-rent
ara-declaracion-de-renta-ag-2020-residentes-que-llevan-contabilidad/
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta
ilíquidas residentes (adaptado a los obligados a llevar cont
(Fecha de actualización: mayo 27 de 2021)

(Fecha de elaboración: abril 23 de 2021)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en formato Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2020 y fracción
través de su Resolución 0022 de marzo 5 de 2021). Debe destacarse que, cuando el formulario se use para elaborar una de
normas con fuerza de ley expedidas durante el año 2020 tales como el artículo 11 del Decreto-Ley 575 de abril 15 de 2020, el
de diciembre 31 de 2020 y los artículos 40 y 41 de la Ley 2069 de diciembre 31 de 2020; las cuales no se consideraron en la p
https://actualicese.com/tiendaenlinea/guia-multiformato-novedades-tributarias-relevantes-para-el-inicio-del-ano-2021-diego-gue
Se incluye, adicionalmente, en formato Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 2517 v. 3 para el año grava
la Resolución 000071 de octubre 28 de 2019 (modificada con las Resoluciones 000023 de marzo 18 de 2020 y 027 de ma
quienes hayan obtenido ingresos brutos fiscales (sumando rentas ordinarias y ganancias ocasionales) por un monto superior a
que publique la Dian) y antes de presentar la respectiva declaración de renta (sin importar si la declaración de renta inicial
artículo 3 de la Resolución 071 de octubre de 2019 (agregado con el artículo 2 de la Resolución 0027 de marzo 24 de 2021) d
llevar contabilidad y presentar el formato 2517 v.3, sí podrán presentar primero su formulario 210 con la declaración
prevalidador de dicho formato y no ha habilitado tampoco su plataforma Muisca para recibir el formato en XML). Cuando el
formato 2517. Adicionalmente, si el contribuyente obligado a entregar el formato 2517 es una sucesión ilíquida a la cual se le
2517 por fracción de año 2021 solo se elaborará, pero no se presentará. Ténganse presente que el artículo 5 de la Resolución
ET relativa a "no llevar contabilidad") pero no se sanciona las posteriores correcciones que se necesiten efectuarle.
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 022 de marzo 05 de 2021 haz clic aquí
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 0071 de octubre 30 de 2019 haz clic aquí
A la fecha en que se elaboró el presente archivo, la Dian seguía sin publicar el prevalidador tributario para el formato 2517 v
2517 de año gravable 2019 lo publicó el 23 de julio de 2020). Siendo así, solo cuando dicho prevalidador sea publicado se po
se expidieron como anexos de la Resolución 0071 de octubre de 2019. Al respecto, a diferencia del presente archivo de Ex
Windows y no funcionan en los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los usuarios de MAC nece
pueden hacer funcionar los prevalidadores de la Dian).
(Nota: para descargar el prevalidador tributario del 2517 versión 2 haz clic aquí).
Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2517 v. 3, deberá t
en color azúl las celdas que consideramos también figurarán como bloqueadas en el prevalidador tributario que posteriorment
liberando varios archivos especiales en PDF con instrucciones especiales que se recomienda leer antes de usar el mencion
pueden seguir siendo útiles para el reporte del año gravable 2020)
Guía para la carga y envío del archivo xml

Preguntas frecuentes - Reporte de conciliación fiscal anexo - Formulario 210 - Formato 2517 v. 2
Guía del usuario prevalidador reporte conciliación fiscal formato 2517 v. 2
Adicional a todo lo anterior, para la elaboración de la declaración del año gravable 2020 se recomienda consultar algunas de
julio 19 de 2018 el cual fue ajustado con otros conceptos posteriores. Al respecto se debe tener presente que una gran parte
2019 y su Decreto reglamentario 1435 de noviembre de 2020 modificaron sustancialmente la cedulación del año gravable 202
(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soporta
sucesiones ilíquidas residentes del régimen ordinario obligadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma volu
ilíquidas residentes del régimen ordinario que NO llevan contabilidad (las cuales obviamente no manejan cifras co
siguiente enlace:
https://actualicese.com/formulario-210-declaracion-de-renta-personas-naturales-residentes-que-no-llevan-contabilidad-ag-2020
Defectos detectados en la plataforma Muisca al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 9 de abril de 2021 la Dian liberó el formulario 210 dentro de su plataforma Muisca. Y cuando hicimos algunas simu
por la Dian:
1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la subcédula de "rentas de trabajo" pero en la subcédula
subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de $80.000.000 (renglones 77 y 88). En un caso como eso
que la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que por tanto sí se pueden ne
sustituido con el artículo 8 del Decreto 1435 de noviembre de 2020) es de $120.000.000 . Sin embargo, el Muisca cometió e
ese mismo valor en el rengló 91 calculándole luego el respectivo impuesto con la tabla del artículo 241 del ET dentro
digite todos los datos únicamente dentro de la sub cédula de rentas de capital o únicamente dentro de la sub cédula de renta
sanción por hacerlo pues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general y se cumplen las reglas del artículo 1.2.
2) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (renglón 121, que toma como bas
renglón 108, no calculó ningún valor en el renglón 121. Sin embargo, podemos asumir,. cuando ajusten ese renglón, que
(modificado con artículo 35 de la Ley 2010 de 2019) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular) del artículo 240
sustituido con el artículo 3 del Decreto 1457 de noviembre 12 de 2020, indica que en realidad se deben usar las “tarifas” (plura
que no tributan con el 32 % sino que tributan con tarifa del 9 %. Además, respecto a las sociedades del artículo 240-1 ET, zon
los socios de tales sociedades también le apliquen a sus dividendos grabados el mismo 20 % o 15 % que utilizaría la socieda
tarifas del 908 del ET. Y si la sociedad que reparte el dividendo hace megainversiones (artículos 235-3 y 235-4 del ET), enton
renglón 121 siempre quiera aplicar una única tarifa del 32 %.Por tanto, el Muisca debería permitir que ese renglón se
tarifa que en realidad le corresponda . Recuérdese además que el formulario 210 para año gravable 2020 es el mismo que
Además de la presente herramienta, ubicamos aquí los enlaces de acceso a otras 3 herramientas en Excel que emitimos dura
personas naturales y/o sucesiones ilíquidas.
[Liquidador] Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020
[Liquidador] Formulario 110 y formato 2516 para la declaración de renta 2020 de personas naturales no residentes obligadas a
[Liquidador] Formulario 110 AG 2020: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad
Si deseas acceder a otras múltiples plantillas descargables y editables, te invitamos a adquirir la Guía para la preparación y pr
ión de renta año gravable 2020 de personas naturales y/o su
a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria)
ño gravable 2020 y fracción de año gravable 2021, de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes" pre
use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable 2021", en tal caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambi
575 de abril 15 de 2020, el artículo 2 de la Ley 2040 de julio de 2020, el artículo 3 de la Ley 2064 de diciembre 9 de 2020, los artículos 40 a
no se consideraron en la presente versión del archivo).
io-del-ano-2021-diego-guevara/
2517 v. 3 para el año gravable 2020 (Reporte de Conciliación fiscal; artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) el cu
18 de 2020 y 027 de marzo 24 de 2021). Dicho formato 2517 se deberá elaborar y conservar por el período de firmeza de la declara
s) por un monto superior a 45.000 UVT del 2020 ($1.602.315.000), sí deberán presentarlo virtualmente (en el archivo XML que se genere
eclaración de renta inicial es oportuna o extemporánea; ver artículo 1 de la Resolución 0071 de octubre de 2019). En todo caso el parág
27 de marzo 24 de 2021) dispone que las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que sean grandes contribuyentes
o 210 con la declaración de renta y luego tomarse hasta agosto 9 de 2021 para presentar su formato 2517 v.3 (pues la Dian s
mato en XML). Cuando el contribuyente necesite corregir su declaración de renta, también se hará necesario presentar primero la respe
sión ilíquida a la cual se le hace su liquidación final durante 2021, en tal caso el artículo 4 de la Resolución 0071 de octubre de 2019 ind
artículo 5 de la Resolución 000071 de octubre de 2019 solo sanciona la no presentación oportuna del formato 2517 (aplicando la sanción
siten efectuarle.
; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

; para ver el PDF del formato 2517 v.3 haz clic aquí ; para ver el PDF con la guía de diligenciamiento del 2517 v.3
ario para el formato 2517 v. 3 del año gravable 2020 (y es posible que se demore mucho en hacerlo, pues debe recordarse que el preva
idador sea publicado se podrán conocer cuáles son efectivamente las celdas no diligenciables, pues estas no quedaron identificadas en lo
del presente archivo de Excel, el prevalidador tributario que publica la Dian es un aplicativo que solo funciona en los computadores que
os usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de Windows y otra de Excel para Windows, pues
ormato 2517 v. 3, deberá tenerse en cuenta que, basándonos en lo que fue el prevalidador para el reporte del año gravable 2019, hemos
butario que posteriormente termine publicando la Dian. Además, al momento de instalar el prevalidador tributario del formato 2517, dicho a
antes de usar el mencionado prevalidador. En el caso de los reportes del año gravable 2019, los documentos liberados fueron los sig
nda consultar algunas de las respuestas que la Dian dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concep
esente que una gran parte de las respuestas que la Dian dio en dicho concepto ya no aplican para el año gravable 2020 pues la Ley 20
ción del año gravable 2020 de las personas naturales residentes.
r y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso de las perso
la llevan de forma voluntaria. Para conocer otra versión del mismo formulario 210 pero adaptado al caso de las personas naturale
te no manejan cifras contables sino solamente cifras fiscales y nunca tienen que elaborar ni presentar el formato 2517 v.3) se
evan-contabilidad-ag-2020/
ando hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes que consideramos que debe
ajo" pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de $200.000.000 (renglones 58 y 70) mientras que al m
88). En un caso como esos, para calcular el valor del renglón 91 (Renta líquida de la cédula general), se deberían netear esos dos sub t
por tanto sí se pueden netear entre sí pues lo permite las instrucciones de los últimos dos incisos del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de
argo, el Muisca cometió el error de tomar solo la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta de capital" por $20
tículo 241 del ET dentro del renglón 117. Por tanto, si la Dian no ajusta su formulario virtual, la única solución para ese caso es que el p
o de la sub cédula de rentas no laborales, mostrado así una única utilidad consolidada de $120.000.000. Lo anterior no implica liquidar lu
las reglas del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016.
n 121, que toma como base a renglones 108+109-110), el Muisca no estanba funcionando pues a pesar de que le digitamos un valor de
ajusten ese renglón, que el Muisca tendrá el mismo error de la declaración del año 2019 y aplicará la norma del inciso segundo del a
(singular) del artículo 240 del ET y, por tanto, solo terminará aplicando la tarifa general del 32 %. Sin embargo, el artículo 1.2.1.10.4 del
ben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual es lógico si se toma en cuenta que en el artículo 240 del ET también se menci
del artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan con el 20 % o 15 %, resulta que el Decreto 1457 de noviembre de 2020 no dijo nada pe
% que utilizaría la sociedad. Además, las sociedades del régimen simple no tributan con ninguna de las tarifas del artículo 240 del ET sin
5-3 y 235-4 del ET), entonces los dividendos gravados que les reparta a socios siempre tributarán con el 27 %. Por tanto, es un error q
mitir que ese renglón se ajuste manualmente (tal cual como sucede con el renglón 86 de los formularios 110) de forma que cad
ble 2020 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2021" (ver artículo 1 de la Resolución 022 de marzo
n Excel que emitimos durante mayo y junio, que también abordan instrucciones para la preparación de la declaración de renta por el año g
bilidad – AG 2020
no residentes obligadas a llevar contabilidad
no llevan contabilidad
a para la preparación y presentación de la declaración de renta y de régimen simple, año gravable 2020, de personas naturales con sus fo
as naturales y/o sucesiones
voluntaria)
nes ilíquidas de causantes residentes" prescrito por la Dian a

n que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron
4 de diciembre 9 de 2020, los artículos 40 a 42 de la Ley 2068
creto 1998 de noviembre 30 de 2017) el cual fue prescrito con

ar por el período de firmeza de la declaración. Además, solo
almente (en el archivo XML que se genere con el prevalidador
e octubre de 2019). En todo caso el parágrafo transitorio del
entes que sean grandes contribuyentes y estén obligadas a
tar su formato 2517 v.3 (pues la Dian sigue sin publicar el
hará necesario presentar primero la respectiva corrección al
la Resolución 0071 de octubre de 2019 indica que el formato
na del formato 2517 (aplicando la sanción del artículo 655 del
ía de diligenciamiento del 2517 v.3 haz clic aquí
acerlo, pues debe recordarse que el prevalidador del formato

pues estas no quedaron identificadas en los documentos que
ue solo funciona en los computadores que tengan Excel para
dows y otra de Excel para Windows, pues solo de esa forma
a el reporte del año gravable 2019, hemos dejado bloqueadas

alidador tributario del formato 2517, dicho aplicativo terminará
9, los documentos liberados fueron los siguientes (los cuales
e personas naturales mediante su Concepto unificado 912 de
para el año gravable 2020 pues la Ley 2010 de diciembre de
o y está adaptado al caso de las personas naturales y/o

daptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones
orar ni presentar el formato 2517 v.3) se puede ingresar al
es importantes que consideramos que deberán ser corregidos
000 (renglones 58 y 70) mientras que al mismo tiempo en la

eneral), se deberían netear esos dos sub totales y establecer
sos del artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 luego de ser
subcédula de "renta de capital" por $200.000.000) y puso
a única solución para ese caso es que el propio contribuyente
0.000.000. Lo anterior no implica liquidar luego ningún tipo de
s a pesar de que le digitamos un valor de $100.000.000 en el

aplicará la norma del inciso segundo del artículo 242 del ET
%. Sin embargo, el artículo 1.2.1.10.4 del DUT1625 de 2016,
en el artículo 240 del ET también se mencionan a sociedades
1457 de noviembre de 2020 no dijo nada pero lo lógico es que
na de las tarifas del artículo 240 del ET sino con las múltiples
rán con el 27 %. Por tanto, es un error que el Muisca en el
e los formularios 110) de forma que cada quien aplique la
er artículo 1 de la Resolución 022 de marzo 5 de 2021).
ción de la declaración de renta por el año gravable 2020 de
ble 2020, de personas naturales con sus formatos 2516 y 2517, preparada por nuestro líder de investigación Diego Hernán Guevara Madr
Este es un nuevo renglón i
suficientes sobre como dilig
pérdidas acumuladas a 31 d
tengan pérdidas fiscales acu
que pueden originar pérdida
de llegar a utilizarlas a modo
años siguientes. Al respecto,
210
-Los contribuyentes del régim
Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Privada y 330 del ET, el artículo 1.2.1
Causantes Residentes noviembre 5 de 2020).
-Las pérdidas formadas ent

cambio las que se formaron
ser compensadas.
Se debe reportar el código de la actividad económica que más ingresos brutos operacionales le produjo en el año. Este código debe estar reportado
1. Año 2 0 2 1 en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la Resolución 114 de diciembre 21 de 2020 (modificada con la 005 de enero 22 de 2021). -Se deberá tomar en cuenta
Recordar que dicha resolución le asignó por primera vez el código 0020 a las personas pensionadas y les dio plazo hasta junio 30 de 2021 para actualizar su RUT de de forma condicionada la no
forma virtual o presencial. Además, si durante el período no se explotaron actividades operacionales y solo se recibieron ingresos de actividades no operacionales, de pérdidas fiscales de renta y
todas formas el código a reportar es el que corresponda a la actividad económica 4. Número deprincipal
operacional formulario
del contribuyente (ver Concepto Dian 43111 de julio de 2014). de compensarlas pero solo s
En todo caso, si se informa aquí un código equivocado, no habría necesidad de corregir la declaración sino simplemente efectuar el proceso de corrección de
inconsistencias (ver artículo 43 Ley 962 de julio de 2005 y la Circular Dian 118 de octubre de 2005). Además, debe tenerse pre
declaraciones en las que se
Si 43-44-45 es mayor a cero, 5 años fiscales siguientes al
3 entonces 43-44-45; de lo con todos los requisitos del
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido
contario, cero 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Declara
podría quedar en firme en so

Datos
Direc.
nte
Téngase presente que el m

- podrían ser compensadas de
que la suma de tales renglon
25. Actividad económica Si es una corrección indique: 26. Numero de formulario anterior 27. Fracción de año 28. Pérdidas fiscales
25 Cód. gravable siguiente acumuladas años anteriores
Total patrimonio bruto 29 Patrimonio
714,200,000 Deudas 30 318,000,000 Total patrimonio líquid 31 396,200,000
Rentas por honorarios y compensaciones de
Concepto/rentas Rentas de trabajo servicios personales sujetos a costos y gastos Rentas de capital Rentas no laborales
y NO a las rentas exentas numeral 10 art. 206 ET
Ingresos brutos 32 62,718,000 43 58 61,200,000 74 112,500,000
Renglón 32-33
Devoluciones, rebajas y descuentos 75 0
Si renglón 74-75-76-77 mayorSia renglón 58-59 -60
cero, entonces mayor
74-75-76-77; de lo contario, cero
Ingresos no constitutivos de renta 33 4,633,000 44 a cero, entonces 58-59 - 59 2,940,000 76 25,000,000
60; de lo contario, cero
Costos y deducciones procedentes 45 60 11,100,000 77 62,000,000
Renta líquida 34 58,085,000 46 61 47,160,000 78 25,500,000
Suma 35+36 Suma 50+51
Rentas líquidas pasivas ECE 62 0 79 0
Aportes voluntarios AFC, FVP y/o Suma 63+64 Suma 66+67
35 0 Solo quienes tuvier
AVC 47 63 Suma 80+81 0 80 0
exentas
Rentas
Si 74+79-75-76-77-86 patrimonio del año

Otras rentas exentas 36 9,863,000 mayor a cero, artículo 43 de la Ley
48 64 0 81Suma renglones 83+84 0 entonces 74+79-75- un patrimonio líquid
Total rentas exentas Suma 47+48 76-77-86; de lo 420), son quienes ta
37 9,863,000 49 65 0 82 0 contario, cero del impuesto al p
formulario 420 que
Intereses de vivienda
Deducciones
38 18,500,000 patrimonio líquido

imputables
50 66 0 83 0 encargará de defini
Otras deducciones imputables 39 14,543,000 Si 59+60-58-62 aplicar lo indicado
Cédula General
51 67 mayor a cero 0 84 0 (modificado con el a

Total deducciones imputablesSuma 38+39 40 en cuenta la base g
33,043,000 52 Si 44+45-43 es mayor a cero, entonces 68 0 85 0 Si 75+76+77-74-79 del 2020. Ver los sig
mayor a cero,
Rentas exentas y deducciones imputables 44+45-43; de lo contario, cero https://actualicese.c
Si 58+62-59-60-69 entonces 75+76+77-
41 23,234,000 Si 43-44-45-53 es mayor a
limitadas cero, entonces 43-44-45- mayor a cero si 87-89 mayor a cero 74-79; de lo contario, calculo-del-de-norm
53 69 0 86 0 cero
53; de lo contario, cero
Renta líquida ordinaria del ejercicio https://actualicese.c
final-del-impuesto-a
Si 54-56 es mayor a cero, 54 70 47,160,000 87 25,500,000

https://actualicese.c
Pérdida líquida del ejercicio entonces 54-56; de lo patrimonio-2021-fue
contario, cero 55 71 Si 70 -72 mayor a cero 0 88 0
Restar 34-41
Compensaciones por pérdidas
56 72 0 89 0
Renta líquida ordinaria 42 34,851,000 57 73 47,160,000 90 25,500,000
Ren. Líquida cédula Ren. Exentas y Renta líquida Compensaciones x
general (hasta antes de deducciones ordinaria cédula perdidad año 2018n
restar las rentas exentas imputables general (91-92) hacia atrás
y deducciones limitadas) limitadas
ver instrucciones 91 130,745,000 (renglones 92 23,234,000 93 107,511,000 94
especiales 41+53+69+86)
0
Compensación por exceso Rentas gravables Renta líquida
de renta presuntiva gravable cédula
95 0 96 0 general (93+96-94-
95)
97 107,511,000 Renta presuntiva 98 - Este renglón 117 es

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4 excluyente con el 118. Es
decir, o se diligencia el
99 escenarios posibles; ver instructivo) 116
Cédula de pensiones
117, o se diligencia el 118

0 75,000,000
Ingresos no constitutivos de renta
las rentas
gravables
100 0 general y de penciones 117 17,033,000

Renta líquida (99-100) 101 0 O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+103) 118 0
Rentas exentas de pensiones 102 0 Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 106 119 0
Renta líquida gravable cédula de pensiones (101-102) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a
sobre
103 Subcédula (base casilla 107) 120

0 0
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a
104 Subcédula y otros (base casilla 108+109-110) 121
0 0
Impuesto
Cédula de dividendos y participaciones
líquidas
Ingresos no constitutivos de renta Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares
105 (sume 117 a 121) 122
0 17,033,000
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) Impuestos
Descuentos
106 - pagados en el 123 donaciones

Liquidación privada
exterior 0 124 0
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
107
0 Otros 125 0
108 0 Impuesto neto de renta (122-126) 126 17,033,000
Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 109 127
0 Impuesto de ganancias ocasionales 15,000,000
Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias
exterior, de la casilla 109 110 ocasionales 128
0 0
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 111 129
75,000,000 Total impuesto a cargo (127+128-129) 32,033,000
Ganancias ocasionales
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772

de 2020 112 130
0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 4,500,000
Cada quien tiene
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, art. 15 Decreto Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de de esta casilla, p
772 de 2020) 113 devolución y/o compensación 131 colocamos el valo
0 0 el cual sería un va
mora. Pero si h
Costos por ganancias ocasionales Menos: Retenciones año gravable a declarar y/o abono por incluir intereses d
114 inexequibilidad impuesto solidario COVID 19 132 ese valor se
0 12,700,000 manualmente.
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 115 133
0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 75,000
Total saldo a pagar (si Total saldo a
130+134+136-131-132- favor (si
Saldo a pagar por 133 mayor a cero, 131+132+133-
impuesto (si entonces 130-134-136
130+134-131-132- 130+134+136-131-132- mayor a cero)
133 mayor a 133; de lo contrario,
cero, entonces cero)
130+134-131-132-
133; de lo
contrario, cero)
135 Sanciones 136 137 - 138
997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad

981. Cód.. Representación recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
$ 0
982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
983. No. Tarjeta profesional

51480000 salario
8.33 cesantias 4,288,284
12% intereses cesantias 514594 4,802,878
1% intereses salario 514800
8.33% prima 4288284
4.17% vacaciones 2146716
prestaciones total 11,237,878
total salario 62,717,878
calculo intereses de las cesantias menos de un año

valor total de los intereses por 12% por la cantidad de meses en dias dividido en 360
interes = 343062.72 8 meses intereses
343200
aportes de salud sobre el ingreso laboral 4% 2,059,200

aportes de pension sobre el ingreso laboral 5% 2574000
pension rais 0
reembolso viaticos 0
pagos a terceros por alimentacion 0
4,633,200
DEDUCIBLE
GMF 2600000 50% 1300000
medicina prepagada
600000* messe saca 16 uvts INTERESES * PRESTAMOS ICETES
36308 16 580928
6971136
dependiente 10% sobre el ingreso bruto 6271800 0 0 0

limite 32 UVT MENSULES
13942272 LIMITE
22323864
REGLO 41
CALCULO DEL 25% RENTA EXENTA SE TOMA REGLO 34 *40%

REG 34 SUMAN 37Y 40
MENOS REGLO 37
MENOS REGLO 40 SE TOMA EL MENOR
TOTAL 20239000
5059750
PRESTAMOS ICETES 7200000
0 0 0 0 0
GLO 34 *40%
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los obligados a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria)
(Nombre del contribuyente)

NIT
N ACIONALIDAD : (Colom biano o extr anje ro)
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GRAVABL E 2 020 : (Re side nte)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 202 0
PRESUPUESTO BÁSICO
Este fo rmula rio 2 10 lo d eb en u sar l as pe rsona s na tu rale s y/o suce sion es i líqui das (colo mbia nas, o extranj eras, o bli gad as o no a ll evar co ntabi lid ad ) siemp re y cu and o h ayan sido "resi den te s fiscal es" a nte el Gobi erno colo mbia no por e l a ño g rava ble 202 0 y h ayan pe rte neci do al ré gime n
o rdin ario (re spo nsab ili dad 0 5 en e l RUT) hasta el ci erre d el añ o grava ble 202 0, e s d eci r, qu e no ha yan o ptado p or trasla darse vo lun ta riame nte al ré gime n simpl e (respo nsa bil ida d 47 en el RU T; ver artícu los 90 3 a 91 6 del ET, lue go de se r mo difica do s co n el artículo 7 4 de l a Ley 20 10 d e 201 9
y re gla men ta dos co n e l De creto 10 91 de a gosto 3 de 202 0). El formu lari o se dil ige ncia con l os mi smos criteri os sin impo rta r si se tra ta de alg uie n ob lig ad o a p resen tar de clara ción de renta o si se tra ta de alg uie n qu e la pre senta d e forma volu ntaria (ver artículo 6 d el ET). Ade más, deb e
ten erse p resen te q ue lo s re side ntes sie mpre de ben d enu nci ar al go bie rno col ombi ano l os pa tri moni os que p osee n tanto en C olo mbia co mo en e l exterio r a l igu al qu e las re ntas que o btuvie ron tan to e n Col ombi a como e n el exteri or (ver artícu los 9 y 10 d el ET)
Ad emás, si d uran te alg una parte de l añ o 20 20 d esarro lla ron a cti vida des q ue lo s conve rtía n en co mercia ntes, pero a dici embre 31 d e 20 20 ya n o era n come rcian te s, e n ese ca so lo s ing resos y ga sto s p or la fra cción d e añ o en q ue sí fuero n come rcian te s se den unci arían co n lo s cri te rio s d e
l os ob lig ado s a lle var con ta bil ida d (cau sació n o de veng o). Pero su s a cti vos y pa sivos a d icie mbre 31 , cu and o ya n o era co mercia nte, se den un ciarían co n lo s cri te rios d e lo s n o ob lig ado s a lle var con ta bil ida d. De ig ua l fo rma, y se gún las cartil las i nstructivas de la Di an , si u na pe rsona natura l
e s come rcian te , p ero en el g rupo de lo s no respo nsab les del IVA (antig uo régi men si mpli fi cado de l IVA; ver p arág rafo 3 del artículo 43 7 de l ET) en to nces, l o con sid eran como perso na n o o bli gad a a lle var co ntabi lid ad para efectos fisca les (v er con cepto Dia n 15 45 6 de febre ro de 20 06).
Tén gase prese nte qu e exi ste n no rmas como la d el a rtícul o 47 7 de l ET e n la cual se exi ge q ue a lgu nos p rodu cto res de bie nes a grop ecua rios e xento s d e IVA sí q ued en o bli gad os a l leva r contab ili dad al me nos p ara e fe cto s fi scale s (pue s desd e el pun to de vi sta del a rtícu lo 23 del códi go d e
C omerci o de Co lomb ia e sas activid ade s n o serían co nsid erad as mercan ti les y, p or tanto, no se con side rarían co mercia ntes obl iga do s a l leva r co ntabi lid ad).
En l a pre sente pl antil la se h an he cho la s ada ptacio nes n ecesa rias pa ra ilu stra r l o qu e sería el di lig en ciami ento de l fo rmula rio 2 10 po r p arte de u na pers ona natural y/o s uc esión ilíquida res ide nte que sí e stuvo obligada a lle var c ontabilidad durante e l año gra vable 202 0 (o que la llevó
e n forma v olunta ria)
En rela ción con la d epu ració n q ue se deb e h acer a cada un a de las 3 céd ula s en q ue se de scompo ndrá la re nta o rdin aria del contrib uye nte (ge nera l, pe nsio nes y d ivid end os), es i mportan te destaca r qu e el inci so seg un do d el a rtícul o 33 0 d el ET estab lece : "Los co ncep to s de ing resos n o
co nstitutivo s d e renta, costos, gastos, ded uccio nes, ren ta s e xentas, be nefici os tri butari os y d emás co ncep to s su sceptib les d e ser restado s p ara e fe cto s d e obten er la re nta líqui da ce dul ar, n o pod rán ser ob je to d e recon ocimi ento simu ltán eo en d istintas céd ula s ni ge nera rán do ble b en eficio ." Y
e n el a rtícul o 332 del ET ta mbié n se le e: "A rtícul o 332 . Re ntas exe ntas y ded uccio nes. Solo pod rán restarse ben eficio s trib utario s e n la s cé dul as en l as que se te nga n in greso s. No se p od rá impu ta r e n más de u na cé dul a una mi sma ren ta e xenta o d edu cción ". Y en e l último inci so del a rtícul o
1 .2 .1 .2 0.4 de l DUT 162 5 de 2 016 , lu eg o de ser sustitu ido co n el artículo 8 del D ecreto 1 435 d e novi embre 5 de 20 20, se le e: "L as ren ta s e xenta s y de ducci one s d e qu e tra ta e l pre sente artículo só lo po drá n detrae rse de ca da un a de la s re ntas de clara das en la resp ectiva céd ula y n o se pod rá
i mputar en más de un a (1) cédu la l a misma ren ta e xenta o d edu cción , de conformi dad co n lo e sta ble cido e n el artículo 332 d el Estatuto Tribu ta rio." Por ta nto, cuan do un mismo con tri buye nte dil ige ncie a l mismo tie mp o vari as de la s 4 su b céd ula s e n que l a Dia n soli cita di vidi r la cédu la ge nera l
(y q ue e s la ú nica q ue a cep ta "ded uccio nes" p ue s e n la cédu la d e pe nsio nes y d e di vide ndo s no se permi te ; ve r a rtícu los 33 7, 342 y 343 del ET y el artícu lo 1 .2 .1 .2 0.3 de l DU T 1 625 de 2 016 lue go d e ser sustitui do co n el artícu lo 8 d el D ecreto 1 435 de n ovie mbre 5 d e 20 20 ), en ese ca so
d ebe rá ten er pre sente q ue ci ertas de du ccion es y ren ta s exen ta s que pod rían se rvirle en tod as el las (co mo la ded ucció n po r inte reses d el cré dito d e vivi end a de l artículo 11 9 de l ET, o la d edu cción del 50 % de l GMF de l a rtícul o 11 5 de l ET, o los a portes vo lun tario s a fo nd os de pen sion es
vo lun ta rias y cu entas AFC d e lo s artícu los 1 26-1 y 126 -4 de l ET, e tc.) sol o po drá termi nar q ued an do i mputad a en una úni ca sub cédu la d e la cédu la g ene ral (l a qu e el contrib uye nte esco ja). Sin emba rgo, esa regl a no ti ene apl icaci ón p ara l os in greso s obten ido s en p aíses de la C AN pu es
e sos ing reso s si empre se re sta rán como " renta exe nta" en tod as las di fe rente s su b cédu las en l as que lle gue n a apa recer.
D e toda s fo rmas, e s impo rta nte de sta car qu e po r e l añ o grav abl e 202 0 (y al i gua l de lo suce did o con el a ño 20 19 ), la s rentas e xentas y de ducci one s que sí se so meten a l ími te s solo e sta rán re portad as en una "cédu la g ene ral" e n la cu al se so meterá n a un solo l ími te y l ue go tribu ta rán co n
u na so la tabl a conte nid a en el artícu lo 24 1 de l ET. Por ta nto, es como si e n la prá cti ca de jara d e te ne r a pli cació n la no rma de l artícu lo 33 2, pue s, po r e je mplo , la d edu cción del GMF o bvia mente so lo qu eda rá repo rtada e n una sola cé dul a (cédu la g ene ral) y ya no h abrá p osib ili dad de usa r e sa
mi sma ded ucció n al mi smo ti empo e n otras céd ula s (a lgo q ue ha sta e l 20 18 la D ian d ijo q ue sí se pod ía h acer con ta l de qu e se hici era de fo rma fra ccion ada ; ver la re spu esta a la pre gun ta 1 .23 de su C once pto Un ificad o 912 d e jul io 19 de 20 18 mod ificad o con e l Con cepto 12 94 d e jul io 31 d e
2 018 ; eso si gni fi caba qu e ha sta el año 20 18, si e l 5 0 % d e l o pa gad o p or GMF e ran $ 5.00 0.000 , l a D ian permi tía e l co ntribu yente re sta ra, po r eje mplo , $2.00 0.000 en la cé dul a d e ren ta s de tra baj o, la cu al te nía sus prop ios l ími te s pa ra la s ded uccio ne s y hasta su pro pia ta bla de ntro de l
a rtícul o 24 1, p ero lo s o tro s $ 3.00 0.000 l os pod ía u sar de ntro del a cédu la d e rentas no l abo rale s l a cua l mane jab a su prop io límite p ara la s d edu ccion es y h asta otra tabl a ind ep end ien te d entro de l artículo 2 41 de ET).
Ten ga prese nte q ue en esta h oja de traba jo se u ti lizó un pl an de cuen ta s di seña do espe cial mente pa ra il ustrar l os e jerci cios que se incl uyen en la misma pero qu e n o n ecesa riame nte co inci dirá con el qu e h ayan util izad o l os d iferen te s con tri buye ntes p ue s en la actual ida d ya no tien e
a pli cació n ob lig atoria el PUC de come rcian te s que antes se h all aba conten ido en el Decre to 2 650 de 1 993 l o cua l impl ica q ue cad a con tri buye nte pu ede te ner un catálo go d e cuen ta s difere ntes. Te nga p rese nte ade más qu e alg un as de l as cifras con l os "Sal dos C ontab les a d icie mbre 31 " se
mu estran en co lor ro jo (se in tro duj eron con el si gno ne gativo ad ela nte). Caso po r eje mplo de la cu enta 176 8 (de pre ciaci ón a cumul ada ) o l a cue nta 1 399 (de te rioro de d eu dore s). Po r ta nto, si se cambi an estas cifras, no de be o lvid ar p one r el si gno ne gativo al comie nzo p ara q ue Excel l a
p ued a tomar como ci fra neg ativa y restarla lue go en l as cel das do nde se hace n las su mas respe cti vas. A sí mismo , en l a col umna d obl e de "Aj ustes pa ra lle gar a sal do s fisca les", te ng a en cue nta qu e se in cl uye n como ej empl os alg un os de lo s d istinto s tip os de aj ustes qu e un o blig ad o a lle var
co ntabi lid ad p odría ten er qu e efectuar a su s cifras contab les p ara a justarl as a lo i ndi cado en la norma fisca l. Por ta nto, en e sta p lan ti lla NO se i nclu yen tod os lo s a justes q ue la norma fisca l vig ente po r el 20 20 o rden aba efectuar. Esta hoja de tr abajo solo debe se r us ada como una guía o
e je mplo.
Pa ra qu ien es d esee n util izar e sta pla ntill a de Excel e n la ela bora ción de sus pro pio s casos d e el abo ració n de decl araci one s de re nta d el a ño g ravab le 2 020 , e s conve ni ente q ue a ntes de borra r las ci fra s o formul as qu e se i nclu yen e n cad a ce lda se fije n pri mero e n si d icha celd a con te nía
a lgú n ama rre haci a otra celd a de cu alq uie ra de la s mú ltipl es hoj as qu e compo nen e l archi vo de Exce l pue s e n ese ca so lo corre cto se ría q ue no eli mine n dich os amarre s y sol amen te se remitan h asta esa otra ce lda y efectúe n en e lla l as actual izaci one s d el ca so.
N ota: A lo la rgo d e esta h oja se incru staron ma rcas de referen ciaci ón co mo (*-1 ), (*-2 ), e tc. Cu and o se e ncue ntre con a lg una d e el las, remítase a l a pa rte fi nal de la herra mien ta para lee r e l
co mentari o pe rti nen te a d icha p arte de l fo rmula rio.
R englón C ódigo
Sa ldos conta bles a diciem br e 31 de 202 0 s aldos fiscales a diciembre 3 1 de 2 02 0
Sección N o. cuenta Descripción / Detalle Ajustes para llegar a saldos fiscales
Subparcial Parcial Totales Parciales totales
Patrimonio 29 Pa trimonio bruto (* -1) 22,718,127,000 22,589,758,000
Efectivo y equivalentes de efectivo 274,817,000 274,867,000
(*-2) 1105 Caja General 4,299,989 4,299,989
1110 Bancos - Moneda nacional 269,016,616 269,016,616 (*-3)
Bancos - Moneda extranjera 0 0
1115 Remesas en tránsito 0 0
1120 Cuentas de ahorro 0 0
1125 Fondos 0 0
Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez 0 0
Cuentas AFC 0 0
Cesantías a cargo del fondo de cesantías 0 0
1140 Certificados de depósito a término 1,500,000 50,000 (k) 1,550,000
Inver siones e instr um entos financieros deriva dos (*-5 ) 9,000,000 15,314,000
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones y aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo 11,000,000 (*-5) 4,314,000 15,314,000 (*-5)
Deterioro del valor (2,000,000) (*-6) 2,000,000 (a) 0
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Valor de adquisición 0 0
Efectos por mediciones al valor de mercado 0 (a-4) 0 0
Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

Efectos de la aplicación del método de participación 0 (j) 0 0
Deterioro del valor 0 (a) 0 0
1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al costo
Valor de adquisición 0 (k) 0
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

Medidas al costo
Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura De acu erdo con el artícu lo 271-1
Medidas al costo del E T (m odi ficado con el artí culo
117 de la Ley 1819 d e 2016), lo s
Valor de adquisición fidei com i ten ten tes no deben 0 (k) 0
Deterioro del valor decl arar u n solo acti vo si no todo s 0 (a) 0 0
lo s acti vos y pasi vos que l e
(*-2) 1215 Derechos fiduciarios corresp ond an en el fi deico mi so.
Medidas al costo
1216 Derechos de recompra de inversiones

Medidas al costo
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 15,644,658,175 15,646,658,175

1305 Clientes 15,683,529,000 15,683,529,000
1310 A compañías vinculadas 0 0
1330 Anticipos y avances 1,021,377 1,021,377
1335 Depósitos 2,521,500 2,521,500
1340 Promesas de compraventa 0 0
1345 Ingresos por cobrar 45,000 45,000
1350 Retenciones sobre contratos 0 0
1360 Reclamaciones 0
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 7,174,358 7,174,358
1380 Deudores Varios 631,144 631,144
1399 D eterio ro sob re clie ntes y otras cue ntas qu e sí tuvi eron en este a ño o e n lo s a nterio res un a con tra partid a
e n e l i ngre so y sin incl uir las cuen ta s po r cob rar q ue sean con vin cula do s eco nómi cos (so lo esta
p rovisi ón, si se a ju sta a los má ximos pe rmitido s por l a no rma fi scal, es a ceptad a fiscal mente; ver a rtícul o
1 45 de l ET) (48,264,204) (48,264,204)
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la que no es aceptada fiscalmente) (2,000,000) 2,000,000 (a) 0
Inventarios 4,299,313,443 4,442,587,665

1405 Materias primas 0 0
1410 Productos en proceso 0 0
1415 Obras de construcción en curso 0 0
1430 Productos terminados 0 0
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 4,442,587,665 4,442,587,665
1440 Bienes raíces para la venta 0 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0 0
1460 Envases y empaques 0 0
1465 Inventarios en tránsito 0 0
1499 Deterioro de inventarios (143,274,222) 143,274,222 (a) 0
Activos intangibles 10,000,000 10,000,000

1505 Acu erdo s de conce sión (mode lo del activo i ntang ib le) (ve r artícu lo 3 2 de l ET y el Decre to 223 5 d e
d icie mbre de 2 01 7)
0 0
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales 0
1510 Marcas, patentes y licencias 10,000,000 0 0 10,000,000
1520 Otros activos intangibles 0 0
1558 Amortización acumulada 0 0
1569 Deterioro de intangibles 0 0
0 0
1570 Plusvalía o Good will 0 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0 0
Fusiones 0 0
Escisiones 0 0
Compra de acciones 0 0
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will 0 0 (a-5) 0
1579 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0 0 (a) 0
Activos biológicos 7,200,000 8,000,000

1605 Animales productores medidos al costo
Valor del costo 10,000,000 10,000,000
Depreciación acumulada (2,000,000) (2,000,000)
Deterioro acumulado (800,000) 800,000 (a) 0
Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Revaluaciones 0 (a-4) 0 0
1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo 0 0
Deterioro de animales consumibles medidos al costo 0 0 (a) 0
Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo 0 0
Depreciación acumulada 0 0
Deterioro acumulado 0 0 (a) 0
Plantas productoras medidas al valor razonable

Valor del costo 0 0
1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo 0 0
Deterioro de plantas consumibles medidos al costo 0 0 (a) 0
Plantas consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0 0
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 1,015,475,000 802,150,000

1704 Terrenos 200,000,000 (*-11) 59,711,000 (d) 0 259,711,000 (*-11)
1708 Construcciones en curso 0 0 (d) 0 0
1716 Edificaciones 660,000,000 0 (d) 23,401,000 636,599,000
1720 Maquinaria y equipo 62,500,000 0 (d) 9,135,000 53,365,000
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres 0 0 (d) 0 0
1728 Equipo de comúnicación y cómputo 0 0 (d) 0 0
1732 Equipo médico y científico 0 0 (d) 0 0
1736 Equipo de hoteles y restaurantes 0 0 (d) 0 0
1740 Flota y equipo de transporte 275,000,000 0 (d) 15,000,000 260,000,000
1745 Bienes recibidos en Leasing 0 0 (d) 0 0
1768 Depreciación acumulada (178,025,000) (*-6) (d) 231,500,000 (409,525,000)
1769 Deterioro (6,000,000) 6,000,000 (a) 0
1779 Propiedades de inversión-Terrenos

Valor del costo 0 que est as
E nti éndase 0
Revaluaciones 0
ret enci ones fueron cruzados de (a-4) 0 0
1780 Propiedades de inversión-Edificaciones una vez contra el saldo del
pasivo por im puest o de renta
Valor del costo corriente
0 0
1788 Propiedades de inversión -Depreciación acumulada-

Del costo 0 0
De las revaluaciones 0 0 (a-4) 0
1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0 0 (a) 0
1790 Activos no corrientes mantenidos para la venta

Valor del costo 2,000,000 0 0 2,000,000
Menos: depreciaciones acumuladas 0 0 0 0
Menos: Deterioros 0 0 (a) 0
Otros activos 1,457,663,417 1,390,181,000 0

1805 Anticipos por impuestos corrientes
Anticipo del impuesto de renta 1,388,181,000 1,388,181,000
Retenciones y autorretenciones en la fuente 0 0
Retenciones de IVA 0 0
Retenciones de ICA 0 0
Saldo a favor renta 0 0
Saldos a favor IVA 0 0
Saldo a favor ICA 0 0
1810 Gastos pagados por anticipado 0

Publicidad 2,000,000 2,000,000
Primas de seguros 0 0
Arrendamientos 0 0
Otros 0 0
1850 Otros activos

Plan de beneficios a empleados 0 0
1860 Activo p or impu esto di fe rido (ve r a nexo ) 67,482,417 (g) 67,482,417 0
C argo s di fe rido s e intan gib le s qu e so lo so n fi scale s (ver a rtícu los 32 d el ET regl ame ntado con De creto Este partida no tiene valor contable
2 235 d ic 27 d e 201 7; tamb ién los artículo s 7 4, 7 4-1, 14 2, 1 43 y 290 n ume ra l 1 y 3 del ET
Valor del costo 0 0
Amortización acumulada 0 0
30 Pasivos 6,677,890,000 6,524,763,000

2105 Bancos Nacionales 5,000,000 5,000,000
(*-4) 2110 Bancos del exterior 279,532,800 279,532,800
2115 Corporaciones financieras
En Colombia 5,000,000 5,000,000
En el exterior 0 0
2205 Proveedores-Nacionales 33,412,130 33,412,130 1,243,428,120
2210 Proveedores-Exterior 1,126,834,897 1,126,834,897 1,243,428,120
2335 Costos y gastos por pagar
2355 Deudas con sociedades donde es socio o accionista 20,000,000 20,000,000
2365 Retención en la fuente 40,331,591 40,331,591
2367 Retención de IVA 0 0
2368 Retención de Industria y comercio 313,335 313,335
2370 Retenciones y aportes en nómina 19,236,167 19,236,167
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios 4,842,202,000 4,842,202,000
2408 Impuestos sobre las ventas 73,680,943 73,680,943
2412 Otros impuestos por pagar 15,000,000 15,000,000
2505 Salarios por pagar 2,947,400 2,947,400

2510 Cesantías Consolidadas 33,045,136 33,045,136
2515 Interés de Cesantías 3,961,553 3,961,553
2525 Vacaciones Consolidadas 20,965,343 20,965,343
2530 Prestaciones extralegales 0 0
2605 Provisión - Para costos y gastos 94,931,341 94,931,341 (h) 0
2705 Ingresos recibidos por anticipado 3,300,000 3,300,000
2805 Anticipos y avances recibidos 0 0

2810 Depósitos recibidos 0 0
2815 Ingresos recibidos para terceros 0 0
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados de forma anticipada) 0 0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos 0 0
2826 Pa sivo po r i mpue sto diferi do (ver an exo) 58,195,060 58,195,060 (g) 0
2840 Cuentas en participación 0 0
2895 Diversos 0 0
Pa sivos reco noci do sola mente pa ra fin es fisca le s (ver, p or e jemp lo, el caso del artícul o 3 2 d el ET y e l Este partida no tiene valor contable
D ecreto 23 35 d e dici embre 2 7 de 20 17 ; ver tambi én el a rtícul o 28 9 nume ral 2 de l ET) 0 0
31 TOTA L PATRIMONIO LIQU ID O - Positiv o (Re nglón 29 - 3 0; si e l r esultado e s ne ga tiv o, es criba

c ero)
16,040,237,000 16,064,995,000
3130 Capital de personas naturales 10,254,742,081 Si el va lor fi scal de e ste
re ngl ón 31 e s u n valo r
3605 Resultado del ejercicio q ue se ob ti ene d e u na
Utilidad después de impuestos 5,785,494,919 simp le resta aritmética
e ntre e l valo r fisca l d el
Pérdida después de impuestos 0 re ngl ón 2 9 y el valo r
fisca l re ngl ón 30 , es po r
3705 Utilidades de periodos anteriores 0 e so qu e en e sta pa rte
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores 0 fisca l no se ne cesi ta
h acer l os mismo s
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera d etall es de la s
Ganancias acumuladas 0 su bcue ntas d el
p atrimon io q ue sí se
Pérdidas acumuladas 0
h ace en los va lore s
co ntabl es
3720 Otro resultado integral Acumulado
Ganancias acumuladas ORI 0
Pérdidas acumuladas ORI 0
3805 Superávit
Por revaluaciones 0
Por método de participación 0
Cédula Gene
Sub cé dula 32 Ingr esos brutos por re nta s de tra ba jo (a rtículo 10 3 del ET; ver artículo 1 .2 .1.20.2 del DU T 1 62 5 de
de Re nta s 2 016 , lue go de ser m odific ado con e l ar tíc ulo 8 de l De cre to 14 35 de novie mbre 5 de 202 0)
de tra ba jo 0 0
(a rtículos
Ingr esos brutos por rentas de tr abajo la bora les
3 35 y 33 6 Salarios 0 0
del ET). En
e sta sub- C esan tías e inte reses d e cesa ntía s consi gna da s o reci bid as en el p eríodo para asa laria do s con ré gime n
c edula irá n p osterio r a l a L ey 5 0 d e 19 90 . Tamb ién se i nclu yen las cesan tías causa das y pag ad as du rante el 202 0
p or el empl ead or pa ra el caso d e lo s tra baj ado res con régi men a nterio r a la Ley 5 0 de 199 0 (ver a rtícul o
las re nta s
de tra ba jo 1 .2 .1 .2 0.7 d el DUT 16 25 de 201 6, lue go de ser mod ificad o co n el artículo 6 d e De creto 2 250 di ciemb re
laborales , 2 9 de 2 017 y el a rtícul o 9 del D ecre to 1 435 d e novi embre de 20 20).
0 0
las re nta s C esan tías q ue estab an e n los fond os a di ciemb re de 2 016 p ero fue ron retira das du ran te e l 202 0 (caso d e
de tra ba jo
l os asa lari ado s con rég imen posteri or a la Ley 5 0 de 1 990 ). Tamb ién se incl uye n las ce santías qu e
no la bora le s
e sta ban cau sada s a dici embre de 20 16 e n e l p asivo de l e mp le ado r y qu e fue ron pag ada s al traba jad or
(honora rios , d uran te el 202 0 (ca so de lo s asal aria do s con ré gi me n a nterio r a l a Le y 50 de 199 0). (Ver a rtícul o
c om is iones, 1 .2 .1 .2 0.7 d el DUT 16 25 de 201 6, lue go de ser mod ificad o co n el artículo 6 d e De creto 2 250 di ciemb re
s erv ic ios,
2 9 de 2 017 y el a rtícul o 9 del D ecre to 1 435 d e novi embre de 20 20).
e tc) 0 0
obtenidas Otros ingresos originados en la relación laboral 0 0
por
per sona s
Ap oyos e con ómico s no re embo lsab les, o cond ona dos, qu e h ayan sido entreg ad os po r el Estad o e n un a
que
re laci ón la bora l, y u ti liza dos pa ra fi nan ciera p rog ramas ed ucativo s (a rtícul o 46 d el ET) 0 0
v incularon
m enos de 2 Subtotal ingres os brutos de r entas de trabajo la bora le s 0 0
per sona s Ingr esos brutos por rentas de tr abajo no l abo rale s
durante H onorar ios, comisiones , se rvicios, e tc., obtenida s por pe rs onas que v incularon m enos de 2
m enos de per sona s durante menos de 90 días a su ac tiv idad y las rentas de a quellos que obtuvier on
9 0 días a s u ingr esos a título de compensac ión de s erv ic ios per sona le s ha biendo v inculado igualme nte menos
a ctivida d y de 2 pe rsonas a su a ctivida d, pe ro sin importar e l tie mpo de labor (par a los dos últimos ca sos
las re nta s quie ne s decidan que NO asociar án costos y gastos a s us rentas ); ver a rtícul os 335 y 3 36 d el ET y e l
de aque llos a rtícul o 1.2 .1 .2 0.2 de l DU T 1 625 de 201 6 lu ego de ser mod ificad o con el artícu lo 8 del Decre to 14 35 d e
que n ovie mbre 5 d e 202 0).
obtuv ie ron
ingr esos a 0
título de Empresa 1, nit xxxxxxx 0 0
c om pe ns aci Empresa 2, nit xxxxxxx 0 0
ón de Empresa 3, nit xxxxxxx 0 0
s erv ic ios Empresa 4, nit xxxxxxx 0 0
per sona le s
habiendo Subtotal ingr esos brutos de una r elac ión no laboral 0 0
v inculado
igua lm ente 33 Ingresos no constitutivos de renta Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
m enos de 2 Ingr esos no grav ados asociados a la s re nta s de tr abajo labor ales va lore s fisca les
per sona s a Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0 0
su
a ctivida d,
Ap ortes obligatorios a fond os de pensiones obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 0 0
per o s in
importar e l
tiem po de Ap ortes voluntar ios a fo ndo s de pensione s obligatoria s-RAIS (artículo 55 d el ET; y l as sig uie ntes
labor (par a n ormas de l DU T 16 25 de 2 01 6: a rtícul o 1.2.1.12 .9 , pa rágra fo 1 del a rtícu lo 1.2.4.1.30 y a rtícul o
los dos 1 .2 .4 .1 .41, lu ego de ser mod ifica dos co n l os de cretos 2 250 dici embre de 201 7, 18 08 o ctu bre de 2 01 9 y
últim os 1 435 de no viemb re de 2 02 0; n o se pu ede n pa sar el 2 5 % de l to ta l de i ngre sos bruto s d e to da s l as
c asos cé dul as y subcé dul as, pe ro a l mismo tiemp o, en valo res a bsol utos, no se p ue den pa sar de 2.50 0 U VT,
quie ne s q ue en el 20 20 sería: 2.500 UVT x $3 5.607 = $89 .0 18.00 0)
0 0
dec idan que
NO
a sociará n Ap oyos e con ómico s no re embo lsab les, o cond ona dos, qu e h ayan sido entreg ad os po r el Estad o e n un a
c os tos y re laci ón la bora l, y u ti liza dos pa ra fi nan ciar pro gra ma s edu cativos (artículo 4 6 de l ET) 0 0
gas tos a
s us r entas). Ap ortes vo lun ta rios por impu esto so lid ario COVID-19 (ver artícu lo 9 de l D ecreto-L ey 5 68 de abri l 1 4 d e
2 020 y la sen te nci a de l a Co rte C onsti tu cion al C-2 93 d e ag osto 5 d e 202 0: Nota: el instructivo d e la Dia n
p ara e ste re ng lón d a a en te nd er que esta pa rtid a sí se pod ría utili zar en l as decl araci one s del mi smo añ o
g ravab le 20 20, p ero eso vio laría lo in dica do en lo s artículo s 3 38 y 3 63 de la Co nstitució n n acio na l l os
cu ale s in dica n qu e l os be ne fi cios trib utario s qu e se crean con una ley solo pue den emp ezar a ap lica rse
e n el períod o sig uie nte a me nos q ue l a pro pia ley h aya d icho expre samen te que sí se pue den apl icar e n
e l mismo añ o en q ue se e xpid e la le y y q ue fue el ca so de l o suced ido co n otra no rma, a sa be r, el a rtícul o
1 5 del D ecreto-L ey 772 de ju nio d e 202 0 , el cu al con te mpló u n tra ta mien to e spe cial co mo g an anci a
o casio nal y con co mpe nsaci ón de p érid as fi scale s a favo r d e los con tri buye ntes en p roceso s d e
i nsol venci a; ver n ue stro edi to rial de febre ro 18 de 20 21: h ttps://a ctu ali cese.com/in greso -no -grava do-p or-
a porte-vo lun tario -por-co vid-1 9-se-p ued e-restar-e n-de clara cion -de l-ag -202 0/)
0 0
Au xili o e sta ta l p ara e mpl ead os co n con tra to la bora l su spen did o (ve r artículo 28 de l De creto-Le y 77 0 d e
j uni o d e 2 020 ; se d ebe ha cer l a mi sma sa lved ad hech a e n e l ren gl ón a nteri or sob re l a a pli cació n e n e l
tie mpo este b ene fi cio) 0 0
Ingr esos no grav ados asociados a la s re nta s de tr abajo no labor ales

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0 0
Ap ortes voluntar ios a fo ndo s de pensione s obligatoria s-RAIS (artículo 55 d el ET; y l as sig uie ntes
n ormas de l DU T 16 25 de 2 01 6: a rtícul o 1.2.1.12 .9 , pa rágra fo 1 del a rtícu lo 1.2.4.1.30 y a rtícul o
1 .2 .4 .1 .41, lu eg o d e ser modi fi cado s con lo s De cretos 2 250 de dici embre de 20 17, 1 808 de octub re d e
2 019 y 1 435 d e no viemb re de 20 20 ; no se pue den p asar e l 25 % d el total de i ng resos bru to s d e toda s l as
cé dul as y subcé du las, p ero al mismo tie mpo , en valo res a bsol utos, no se pue de n p asar de 2.500 UVT
q ue en el 20 20 sería: 2.500 UVT x $3 5.607 =$ 89.01 8.000 )
0 0
habiendo
v inculado
igua lm ente Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n
m enos de 2 va lore s fisca les
per sona s a
su
a ctivida d,
per o s in
importar e l
tiem po de
labor (par a
los dos
últim os
c asos
quie ne s
dec idan que
NO
a sociará n
c os tos y
gas tos a
s us r entas).
Ap ortes vo lun ta rios por impu esto so lid ario COVID-19 (ver artícu lo 9 de l D ecreto-L ey 5 68 de abri l 1 4 d e
2 020 y l a sen te ncia d e la C orte Co nstitucio nal C -293 de ag osto 5 de 202 0: Nota: se de be ha cer la mi sma
sa lved ad q ue se h izo a nterio rmente e n el re ngl ón d ond e se me ncio nó la posi bli dad de restar e sta partid a
co mo un "i ngre so no gra vado " para l os asal aria dos) 0 0
34 Renta líquida (si 32-33 mayor a cero) 0 0
35 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
R enta exe nta p or apo rte s vol untari os a fon dos de pe nsio ne s vol untari as y a cuen ta s AFC y a cue ntas va lore s fisca les
AVC (cuen ta s de a horro volu ntario con tra ctu al, ad mini stra das p or el fo ndo naci ona l de l ah orro, artículo 2
L ey 1 11 4 d e 2 00 6). La suma d e e sto s tres apo rte s vol un ta rios no pue de exce der del 3 0 % de tod o e l
i ngre so b ruto ordi nari o d el contrib uyen te (l a su ma d e tod os l os i ng resos brutos de sus 3 céd ul as d e l a
re nta o rd in aria ), y a dici ona lmen te ese 30 % , en va lore s abso luto s, n o de be exced er de 3.80 0 UVT
a nua les ($1 35.3 07.00 0 en el 2 020 ; ver artículo 1 .2 .1 .2 2.41 de l DUT 162 5 de 20 16 lu ego d e ser
mo difica do con artícu lo 8 d el D ecreto 225 0 d e d icie mbre 29 d e 2 017 y a rtícul o 1 3 de l D ecreto 143 5 d e
n ovie mbre 5 d e 202 0)
Aportes realizados en fondo xxx, 0 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0 0
36 R entas ex entas -Otra s (*-2 9) Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas: va lore s fisca les
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0 0
-Ce santías e inte reses de ce san tías consignadas en fondos dur ante 20 20 (em plea dos pos teriore s a
la ley 5 0 de 199 0), o rec onocidas por e l e mple ador e n el 20 20 (em plea dos c on régimen de antes de
la Ley 50 de 199 0), o pa ga da s por los em plea dore s dura nte e l 20 20 (para am bos tipos de
e mple ados ), y con serva ndo l os límites d el nu mera l 4 de l artículo 2 06 (N ota: segú n el a rtícu lo 1.2.1 .2 0.7
d el DUT 16 25 de 201 6, lu ego de ser mo difica do con el artícu lo 6 de l D ecreto 225 0 d e di ciemb re 2 9 d e
2 017 y artículo 9 d el Decre to 143 5 d e no vie mbre 5 de 202 0 , estas ce san tías Sí p articip arán den tro de l
l ími te q ue se ca lcul ará en e l reng lón 4 1)
0 0
-Cesa ntía s que esta ba n e n los fondos a diciem br e de 2 016 (emplea dos c on ré gime n poste rior a
la Le y 50 de 1 990 ), o que es taban re conoc idas en e l pasivo del empleador a diciembre de 201 6
(e mple ados con ré gime n de antes de la Ley 50 de 1 990 ), pero que fuer on re tir adas de l fondo, o
pagadas por el emplea dor, dur ante e l 2 020 , y conse rvand o l os límites del nume ral 4 de l artículo 20 6
d el ET (N ota: segú n el artículo 1 .2.1.20.7 de l DUT 16 25 de 2 016 , lu eg o de ser mod ificad o con e l a rt. 6 de l
D ecreto 22 50 de dici embre 2 9 d e 2 017 y artícu lo 9 del De creto 1 43 5 d e n ovie mbre 5 de 202 0 , estas
ce santías NO partici pará n den tro d el límite q ue se cal cula rá en el re ng lón 4 1)
0 0
-Se gu ro po r muerte empl ead os de la s fu erzas mi litare s y la pol icía n acio nal (nume ral 6 de l artículo 20 6
d el ET; esta s va lore s N O pa rti cipa rán de ntro de l límite que se ca lcul ará en e l ren gló n 41) 0 0
Gastos de rep rese ntació n magi stra dos de l os tri bun ale s, sus fisca les y p rocu ra do res (se consi dera rá
co mo exe ntos un p orcen ta je e qui vale nte al cincu enta p or cien to (50 %) d e su sal ario . Pa ra lo s Ju eces d e
l a R epú bli ca e l po rcen ta je e xen to será del vei nticin co p or cie nto (2 5 % ) sob re su sala rio (n ume ral 7 de l
a rtícul o 206 del ET; e sta s va lore s N O pa rti cipa rán d entro de l límite que se calcu lará e n el ren gló n 41 )
- El exce so del sal ario bá sico perci bid o por los oficia les, su bofi cial es y sold ado s pro fe sion al es d e l as
fue rzas mil itares y ofici ale s, su bofici ale s, n ivel e jecu ti vo, patrul lero s y a ge ntes de l a Pol icía na cion al.
(n umera l 8 d el a rtícu lo 2 06 d e ET; e sto s valo res NO p articip arán den tro del límite qu e se calcu lará en e l
re ngl ón 41 )
0 0
L os ga sto s de re pre sentaci ón d e lo s rectores y p rofesore s de u nive rsida de s púb lica s, l os cua les n o
p odrá n exce de r d el ci ncue nta (50 %) de su sal ario (nume ral 9 d el a rtícu lo 20 6 de l ET; e sto s valo res NO
p articip arán d en tro d el límite qu e se calcu la ré en el re ngl ón 36 ) 0 0
R enta e xenta p or la prima e speci al y l a prima costo de vida d e lo s empl ead os di plo máticos, con sula res y
a dmin istrativos d el Mi nisteri o de R ela cion es exteri or (artículo 2 06 -1 del ET y De creto 33 57 d e 20 09; es ta
r enta exe nta NO se some te rá al limite que se ca lcul ará en el ren gló n 41; ver a rtícul o 1.2.1.20.4 de l
D UT 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rtícul o 8 de l Decre to 1 435 d e no viemb re 5 de 20 20).
0 0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la sub cédula calculados hasta este punto… 0
Tarifa (2 5 %, el cu al n o pu ede exced er de 240 U VT p or cad a mes traba jad o, lo cu al d aría 2.88 0 UVT si
trab ajó lo s 12 me ses, $1 02.54 8.00 0, o men os U VT si no tra baj ó lo s 12 meses; pa ra e ste caso se pa rti ó
d el su pue sto que l a pe rsona sí traba jó l os 12 me ses y por tanto , si trab ajo me nos me ses, se te ndrá n qu e
h acer in te rna me nte lo s a justes en l a fó rmula conten ida d entro d e la cel da). 0
R enta exe nta por ren ta s de trab ajo o bteni dos en p aíses de la CAN (Co muni da d An din a de Na cion es-
D ecisi ón 5 78 de 2 004 ; e sta r enta e xenta N O s e some terá al lim ite que se cal cula rá en el renglón 41;
ve r inci so cu arto de l artícul o 1.2.1.20 .4 de l DU T 1 625 de 201 6 lu eg o de ser mo difica do co n el artículo 8
d el De creto 14 35 de n ovie mbre 5 de 202 0)
0
37 Total r entas ex entas (r englone s 35+36 ) 0
38 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0

(*-22) D edu cción de in te reses pa ga dos du rante e l 202 0 en u n sólo cré dito h ipo te cario (o u n con tra to d e Le asin g
H abi ta cion al) p ara ad qui sició n de vivi end a de l tra baj ado r, pe ro sin e xcede r d e 120 0 UVT es deci r d e
$ 42.72 8.00 0 (ve r artícu lo 119 ET). Ademá s, segú n C once pto D ian 64 444 de di ciemb re d e 2 005 , estos
g astos p or intere ses en créd ito d e vi vien da son de duci ble s pe ro si e l trab aja dor vive en esa casa ).D e
i gua l forma, en l a pre gun ta N°. 5 con te nid a de ntro de su Con cepto 4 554 2 de jul io de 201 4, la Di an i ndi có
q ue la n orma de su b-cap itali zació n (artícu lo 11 8-1 de l ET) no se de be a pli car a l os intere ses que l as
p erson as n atural es can cele n e n pré sta mos pa ra a dqu isici ón d e vivi end a (e se tipo de i ntere ses sol o
q ued an limi ta do s a no exced er l os 1 .2 00 UVT a nua les de que trata e l a rtícu lo 1 19 de l ET, qu e se ría n
$ 42.72 8.00 0 dura nte el 20 20 )
Intereses pagados al banco xxxxxx, nit xxxxxxx 0 0
39 Otras deduciones imputables 0

D edu cción po r dep end ien tes (10 % de l re ngl ón 3 2 + 43 sin e xcede r de 32 U VT p or ca da me s que ha ya
trab aja do, lo cual daría 3 84 U VT si tra baj ó lo s 12 me ses, $13 .6 73.00 0, o men os UVT si n o traba jó tod os
l os 12 meses). Se toma rá e n cue nta lo s valo res de l ren gló n 43 , p ero so lo si en d ich o ren gló n figu ran l os
h ono rario s, co misio nes, servici os y emol umen to s de al gui en q ue no vincu ló a 2 o má s perso nas pe ro qu e
d ecid ió en fre ntarl e costos y g astos a di cho in greso .
0 0
D edu cción de lo pag ad o du ran te el 202 0 p or sal ud pre pag ada y sin exce der de 1 6 U VT por ca da mes
q ue ha ya tra baj ado , lo cual d aría 192 U VT si tra baj ó los 12 mese s, $6 .8 37.00 0, o me nos UVT si n o
trab ajó tod os lo s 1 2 meses) 0 0
D edu cción d e inte re ses pa gad os dura nte el 20 20 en u n créd ito del ICETEX sin exce der de 1 00 UVT
a nua les (10 0 UVT x $ 35.60 7= $ 3.561 .0 00) 0 0
Va lor d e l os ap ortes vol untari os a fo ndo s de ce san tías a que se re fi ere e l in ciso se xto del artícu lo 126 -1
d el ET (so n de duci ble s h asta 2.50 0 UVT, qu e serían $ 89.01 8.00 0 dura nte el 20 20 , y sin qu e dice cifra, e n
va lore s a bsol utos, exced a de 1/12 (un do ceavo ) d el in greso grava ble d el añ o) 0 0
Va lor de l 50 % d el Gravame n a lo s mo vimie ntos fi nan ciero s (4 x mi l) que se h aya p aga do du rante e l 202 0
a l os ban cos col ombi ano s (a rtícul o 115 d el ET) 0 0 0
40 Total deducciones imputables (38+39) 0
41 R entas ex entas de tra ba jo y de ducc iones imputa bles (limitadas ) Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
Valo res d e las ded uccio nes y R entas exen tas d e l os reng lon es 3 7 y 40 qu e sí se d ebe n so meter a va lore s fisca les
l ími te …. 0
El límite a q ue d ebe n some te rse es e l 40 % d el re ngl ón 3 2-33 . Ad emás, seg ún el instructivo de la Dia n
p ara el formu lari o 210 d e añ o 202 0, e ste lím ite de es ta sub cé dula de rentas de tra ba jo se debe
s um ar c on e l límite que se calculará de ntr o de la s sub cédula s de r entas de tr abajo no labor ales,
de r entas de capital y de re nta s no labora le s de forma que la s um a de los cuatr o límites c um plan
e l requis ito de no ex ceder 5.04 0 U VT ($17 9.459 .0 00 ). Por tanto, dic e e l instr uc tiv o de la Dian que
s erá la propia pla taforma Muis ca la que de fina el monto que finalme nte quedar á e n este re nglón
4 1. De toda s fo rmas, si gui end o la s i nstruccio ne s q ue trae e l fo rmula rio d e la Di an ju sto antes de l ren gló n
4 1, hemo s dise ñad o e n este ca so un a formul a esp ecia l con el cu al se pue de co noce r la forma en co mo
e l Muisca termi naría d ilig en ciad o el val or de este re ngl ón 41 (Vé ase di cha fórmu la de ntro de la ce lda )
0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Má s: Re ntas exe ntas que N O se some ten a límite 0
Valor final a reportar en el este renglón 41, el cual no puede superar al valor del renglón 34 0
42 Renta líquida de trabajo (34-41) 0
Sub cé dula 43 Ingresos brutos 0 0

R entas por h ono rario s, co misio nes, servici os, emol umen to s, e tc (sin i mportar si se vi ncul aba o no du ran te e l año a
honora rios o tra s do s o más perso nas; ver artícu lo 3 35 del ET y el a rtícul o 1 .2 .1 .2 0.2 de l D UT 162 5 d e 20 16, l ueg o
y d e ser sustituid o con e l artícu lo 8 de l De cre to 143 5 de no viemb re 5 de 2 020 )
c om pe ns aci
Empresa 1, nit xxxxxxx 0 0
ones de
s erv ic ios Empresa 2, nit xxxxxxx 0 0
per sona le s Empresa 3, nit xxxxxxx 0 0
s ujetos a Empresa 4, nit xxxxxxx 0 0
c os tos y
gas tos y NO 44 Ingresos no constitutivos de renta; Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
a la s re nta s va lore s fisca les
e xentas
numer al 1 0
del a rtículo Ap ortes obligatorios a fond os de pensiones obligatorias (a rtícul o 55 de l ET) 0 0
2 06 ET (ve r
a rtículos Ap ortes voluntar ios a fon dos de pensione s obliga tor ia s-RA IS (artículo 55 de l ET y artículo s 1 .2 .1 .12.9,
3 35 y 33 6 e l pará grafo 1 del 1.2 .4 .1 .3 0 y el 1.2.4.1 .4 1 d el DU T 162 5 de 201 6, l ueg o de ser modi fi cado s con l os
del ET) d ecretos 22 50 de di ciemb re de 20 17, 1 80 8 d e octubre d e 2 01 9 y 14 35 de no viemb re de 20 20; n o se
p ued en pa sar el 25 % de l to ta l d e ing resos bru to s d e to das las céd ula s y sub cédu las, pero al mi smo
tie mpo, en val ores ab solu to s, no se p ue den p asar de 2 .5 00 UVT que e n el 20 20 sería: 2.500 U VT x
$ 35.60 7=$89 .0 18 .0 00)
0 0
Ap ortes vo lun ta rios por impu esto so lid ario COVID-19 (ver artícu lo 9 de l D ecreto-L ey 5 68 de abri l 1 4 d e
2 020 y la sen te nci a de l a Co rte C onstitu cion al C-2 93 d e ag osto 5 d e 202 0: Nota: el instructivo d e la Dia n
p ara e ste re ng lón d a a en te nd er que esta pa rtid a sí se pod ría utili zar en l as decl araci one s del mi smo añ o
g ravab le 20 20, p ero eso vio laría lo in dica do en lo s artículo s 3 38 y 3 63 de la Co nstitució n n acio na l l os
cu ale s in dica n qu e l os be ne fi cios trib utario s qu e se crean con una ley solo pue den emp ezar a ap lica rse
e n el períod o sig uie nte a me nos q ue l a pro pia ley h aya d icho expre samen te que sí se pue den apl icar e n
e l mismo añ o en q ue se e xpid e la le y y q ue fue el ca so de l o suced ido co n otra no rma, a sa be r, el a rtícul o
1 5 del D ecreto-L ey 772 de ju nio d e 202 0 , el cu al con te mpló u n tra ta mien to e spe cial co mo g an anci a
o casio nal y con co mpe nsaci ón de p érid as fi scale s a favo r d e los con tri buye ntes en p roceso s d e
i nsol venci a; ver n ue stro edi to rial de febre ro 18 de 20 21: h ttps://a ctu ali cese.com/in greso -no -grava do-p or-
Ver co mentari o imp ortante d entro del
a porte-vo lun tario -por-co vid-1 9-se-p ued e-restar-e n-de clara cion -de l-ag -202 0/) ren gló n 9 1 sob re la po sibl ida d de tene r
qu e li mitar m anualment e y de f orm a especial
0 0 el val or de est os cost os y gast os. Este valor
se debe digit ar con un signo negat ivo para
que no se altere el result ado de la cel da
45 Costos y gastos procedentes trabajadores independientes 0 0
siguiet e
Va lore s p or costos y g astos (eje mplo : n ómin a, servici os pú bli cos, arrie ndo , p ape lería, transp ortes, etc.),
re laci ona dos co n la o bten ción d e lo s i ngre sos po r hon orari os, co misio ne s y se rvicio s (ve r a rtícu lo 33 6 de l
ET y artícu lo 1 .2 .1 .2 0.5 de l DUT 16 25 de 201 6 sustitui do con artícu lo 8 d el De creto 14 35 d e novi embre 5
d e 20 20). Estos costos y ga sto s no se so meten a nin gún límite, p ues i nclu so de be re corda rse qu e la L ey
1 819 d e 20 16 de rogó e l artículo 8 7 del ET.
0 0
Me nos: co sto s qu e n o se po drán usa r en este a ño 202 0, po r ap lica ción de la reg la d el inci so se xto de l Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n
a rtícul o 1.2.1.20 .5 del DUT 162 5 de 2 01 6, mo difica do co n el D ecreto 1 435 d e no viemb re de 2 02 1, y q ue, va lore s fisca les
p or tanto, se po drán usar a mo do d e "compe nsa ción " den tro d el mi smo ti po d e renta e n lo s si gui entes 1 2
a ños tal cual como l o pe rmite el artícu lo 1 47 d el ET (https://a ctu ali cese.com/de creto-14 35 -del -05-1 1-
2 020 /)
0
46 Renta líquida (si 43-44-45 mayor a cero) 0
47 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC Es tas par tidas no tie ne n v alor es "contable s". Solo tienen 0
R enta exe nta p or apo rte s vol untari os a fon dos de pe nsio ne s vol untari as y a cuen ta s AFC y a cue ntas v alor es fisca le s
AVC (cuen ta s de a horro volu ntario con tra ctu al, ad mini stra das p or el fo ndo naci ona l de l ah orro, artículo 2
a nua les ($1 35.30 7.00 0 e n el 202 0; ve r a rtícul o 1 .2 .1.22.41 d el DUT 1 62 5 d e 201 6, l ueg o d e ser
Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AFC No.xxxxx abierta en Banco xxxxx 0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0
48 Rentas exentas Otras Es tas par tidas no tie ne n v alor es "contable s". Solo tienen 0
R enta e xenta po r i ngre sos ob te nid os en pa íses de la C AN (Comu nid ad An din a de Na cion es-De cisió n 57 8 v alor es fisca le s
d e 200 4; e sta re nta ex enta NO s e somete rá al limite que se ca lcul ará en el r englón 53 ; ver inci so
cu arto d el art. 1.2.1.20.4 del DU T 162 5 d e 20 16 lue go de ser mo difica do con el a rt.8 del De c. 143 5 d e
n ovie mbre 5 d e 202 0) 0
49 Total rentas exentas (47+48) 0

D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 2 020 en u n solo crédi to hip otecari o (o un contrato d e le asin g
h abi ta cion al ) p ara ad qui sició n de vi vien da d el traba jad or, pero si n exce der de 1 20 0 UVT e s deci r d e
$ 42.72 8.00 0 (ver artículo 1 19 ET). Ad emá s, seg ún e l Con cepto D ian 6 444 4 de d icie mbre d e 200 5, estos
g astos p or i nterese s e n créd ito d e vi vien da son ded ucib les pero si el tra baj ado r vive en esa casa). D e
i gua l forma, en l a preg unta N o. 5 conten ida den tro d e su Co nce pto 455 42 d e jul io d e 201 4, la Di an i ndi có
$ 42.72 8.00 0 dura nte el 20 20 )

D edu cción po r dep end ien tes (10 % de l re ngl ón 3 2 + 43 sin e xcede r de 32 U VT p or ca da me s que ha ya
trab aja do, lo cual daría 3 84 U VT si tra baj ó lo s 12 me ses, $13 .6 73.00 0, o men os UVT si n o traba jó tod os
l os 12 mese s). Se to mará en cu enta los va lore s del ren gló n 43 pe ro sol o si e n d icho reng lón figu ran l os
h ono rario s, co misio nes, servici os y emol umen to s de al gui en q ue no vincu ló a 2 o má s perso nas pe ro qu e
d ecid ió e nfrenta rle costo s y g astos a d icho ing reso . Esta de du cción solo la p ued en u sar lo s tra baj ado res
i nde pen di entes q ue no h aya n vin cula do dos o más trab aja do res po r pe riod os sup erio res a 90 días
d uran te e l añ o (ver artícu lo 38 7 y 3 88 d el ET)
0 0
D edu cción de lo pag ad o du ran te el 202 0 p or sal ud pre pag ada y sin exce der de 1 6 U VT por ca da mes
q ue ha ya tra baj ado , lo cual d aría 192 U VT si tra baj ó los 12 mese s, $6 .8 37.00 0, o me nos UVT si n o
trab ajó to dos l os 12 me ses). Esta d ed ucció n solo la p ued en u sar los trab aja dore s ind epe ndi entes q ue n o
h ayan vin cula do d os o más traba jad ore s por p erio dos supe riore s a 9 0 días d uran te el año (ver a rtícul os
3 87 y 38 8 del ET)
0 0
a nua les (10 0 UVT x 3 5.607 = $3 .5 61.00 0)
0 0
Va lor d el 50 % del g ravame n a lo s movimi entos fina ncie ros (4 x mil) qu e se ha ya pa gad o du rante el 202 0
a l os ban cos col ombi ano s (a rtícul o 115 d el ET) 0 0 0
53 R entas ex entas de tra ba jo y de ducc iones imputa bles (limitadas ) Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
Valo res d e las ded uccio nes y R entas exen tas d e l os reng lon es 4 9 y 52 qu e sí se d ebe n so meter a va lore s fisca les
l ími te …. 0
El límite a q ue d ebe n some te rse es e l 40 % d el re ngl ón 4 3-44 . Ad emás, seg ún el instructivo de la Dia n
p ara el fo rmula rio 210 de añ o 20 20 , e ste límite de es ta s ub cé dula de "r entas de tra ba jo c on
a sociación de c os tos y gastos" se de be suma r con el lím ite que s e c alculará dentro de la s s ub
c édulas de re nta s de tra ba jo, rentas de ca pital y r entas no la bora le s de forma que la suma de los
c ua tro cumpla n e l requis ito de no e xce de r 5.04 0 UV T ($ 179 .4 59.00 0). Por tanto, dic e e l instructivo
de la D ia n que ser á la propia pla taforma Muisc a la que de fina el monto que finalme nte quedar á en
e ste re nglón 5 3. De tod as forma s, sigu ien do la s in stru ccion es q ue trae el fo rmula rio de la Dian j usto
a ntes de l ren gl ón 5 3, hemo s dise ñad o en este ca so un a formul a esp ecia l con el cu al se pue de cono cer
l a fo rma en co mo el Mui sca termin aría dil ige ncia do el va lo r d e este ren gló n 53 (véa se di cha formul a
d entro de la cel da)
0
Má s: Re ntas exe ntas que N O se some ten a li mite 0
Valor final a reportar en el este renglón 53, el cual no puede superar al valor del renglón 46 0
54 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 43-44-45-53 mayor a cero) 0
55 O Pérdida líquida de l ejer cicio (Si 4 4+45-4 3 may or a cer o) (*-3 9) 0
56 C om pe ns acione s por pér didas de ejerc ic ios a nte rior es (*-3 9) Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
Pé rdidas obtenida s en el año 2 01 9 en el mismo tipo de "rentas de tr abajo c on as oc ia ción de va lore s fisca les
c os tos "; re cuér de se que las pérdida s de a ño 2 018 hac ia a trás , obte nidas con cualquie r tipo de
r enta, solo se r esta rán en e l re nglón 94 (ve r par ágra fo de l ar tíc ulo 3 30 del ET modificado c on
a rtículo 37 Ley 201 0 de 201 9, y artículo 1.2.1 .2 0.6 de l DU T 1 625 de 2 016 s us tituido con e l ar tíc ulo 8
del Dec reto 14 35 de noviem br e 5 de 2 02 0)
Se tomará el val or d el 1 00 % d e l a p érdi da obten ida en el añ o 2 019 , pero qu e se ha yan obten ido sol o
co n este mismo ti po de "re ntas de tra ba jo con a soci ació n d e costos y ga sto s" (ver inci so cuarto de l
a rtícul o 3 30 de l ET). Estas p érdi das no se pue den rea justar fi scal me nte. Este ti po de pé rd id as so lo se
p ued en compe nsa r hasta den tro de lo s 12 añ os si gui entes a a que l e n e l qu e se ob tu vo l a p érdi da (ver
a rtícul o 147 del ET y l a respu esta a la p regu nta 1.30 en el Co ncep to U nifica do Di an 9 12 de j uli o de 20 18 )
Va lor p érdi da fis ca l o bteni da e n el año 20 19 so lame nte en lo q ue e ra l a sub cédu la d e "ren tas de tra baj o
co n impu ta ción de costos y gastos" 0
Má s: Va lor d e los co sto s y g astos qu e no se pu die ron usa r en l a de clara ción d el a ño 2 019 por a pli cació n
d e l a versió n q ue tu vo en el año 20 19 el artículo 1.2.1 .2 0.5 d el DUT 1 625 d e 2 016 , modi fi cado co n e l
D ecreto 2 26 4 de dici embre de 2 019 ; http s://actual icese .co m/d ecre to -226 4-de -13-1 2-20 19 /. Di cha n orma,
si se p resen ta ban si tu acio nes esp ecia les, l e i mpo nía l imite a lo s co sto s y gastos y establ ecía que l a
p arte q ue no se pud o u sar en el año 20 19 se pod rá " compe nsar" den tro d e l os 1 2 a ños sigu ie ntes d e
a cuerd o con e l artícu lo 14 7 del ET
0
Va lor qu e fin al mente se pod rá to mar p or compe nsaci on es d e pérd ida s fisca les en esta sub céd ula (e l
cu al no p ue de exce der al va lor de l ren gló n 54. 0
57 Renta líquida ordinaria (si 54-56 mayor a cero) 0
Sub cé dula 58 Ingresos brutos rentas de capital 252,742,000 253,042,000

de r entas de 421005 Intere ses y rend imie ntos fin anci eros obten ido s con en ti dad es fin anci eras (en Col ombi a y e n e l
c apita l e xte rior), o co n otras pe rsona s natura les (e n Co lomb ia o e n el exterio r) (so bre l os in te reses g ana dos co n
(a rtículos e ntida de s fin anci eras col ombi nas NO se po drá cal cula r como in greso n o grava do l a parte de co rresp ond a
3 35 y 33 6 a l comp one nte in flaci ona rio d etermin ado para el a ño 2 020 , p ue s ta l be nefici oo so lo l o pu ede n util izar l as
del ET) p erson as n atural es no obl iga das a ll evar co ntabi lid ad; ver a rtícu los 3 8 a 4 1 de l ET revivi do s co n a rtícul o
1 60 L ey 201 0 de 2 019 ; ver er a rtícul o 1.2.1.12.7 d el DU T 16 25 d e 201 6 regl amen ta do co n el De creto 45 5
d e mayo 3 d e 202 1)
500,000 500,000
421020 Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al artículo 288 del ET) 240,241,500 240,241,500
4220 Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 12,000,000 12,000,000
429515 Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993)
0 0
4295 R ega lías o de recho s (e n Col ombi a o en el e xte rio r) po r expl otació n de pro pie da d de propiedad
intelectual (no in clu ye dere chos de p ropi ed ad in dustria l ni pro pie da d artística , etc.) 0 0
Intere ses presu ntivos po r p réstamos en d ine ro a socie dad es don de se es o se fu e socio o a ccion ista Esta partida no figura contablemente. Solo figura fiscalmente
d uran te e l añ o (ver artícu lo 35 d el ET) (* -30 )
(j-1) 300,000 300,000
59 Ingresos no constitutivos de renta Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0
Ap ortes voluntar ios a fond os de pe ns iones obligatorias-R AIS (artícu lo 5 5 de l ET y artícu lo 1 .2 .1 .12.9,
e l pará grafo 1 de l 1 .2.4.1.30 y e l 1.2.4.1.41 d el DUT 162 5 de 20 16 lu ego d e se r mo difica dos con l os
d ecretos 225 0 d e d icie mbre d e 2 017 , 180 8 d e o ctu bre d e 2 019 y 1 435 de novi embre 5 de 2 02 0; no se Ve r co menta ri o imp ortante d entro de l ren gló n
p ued en pa sar el 25 % de l to ta l d e ing resos bru to s d e to das las céd ula s y sub cédu las, pero al mi smo 91 sob re la p osib lid ad d e te ner q ue li mitar
manualm ente y de f orma especial el valor de estos
tie mpo, en va lore s a bsol utos, n o se pu ede n pasa r d e 2.50 0 UVT)
0 0 cost os y gast os. E ste valor se debe digit ar con un
si gno negat ivo para que no se alt ere el resultado de
la celda si guiente.
60 Costos y gastos procedentes 0 0
Gastos de p erson al, mensa jerías, manten imie ntos, comun icaci one s, seg uros, impu estos pre dia les,
i mpue sto s de in dustria y co mercio , etc., q ue sean ne cesa rios p ara ob te ner los ing resos de esta cé dul a
(a rtícul os 1 07 , 115 , 115 -1, etc.) (No ta : si se p retend en de duci r costos o g astos p or i ntere ses co n
p articul ares y en ti dad es fi nan ciera s, e n ta l caso se de be rá cumpl ir con el l ími te d e la n orma de su b-
ca pital izaci ón, artícu lo 118 -1de l E T, mo difica do con artículo 63 Le y 20 10 de 20 19 y su s De cretos
R egl amen ta rios 3 027 de d icie mbre 2 7 de 201 3, Decre to 627 de ma rzo 26 de 2 014 y 7 61 d e mayo 29 d e
2 020 ; ve r a nexo )
0 0
Me nos: co sto s qu e n o se po drán usa r en este a ño 202 0, po r ap lica ción de la reg la d el inci so se xto de l Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n
a rtícul o 1.2.1.20 .5 del D UT 1 625 de 20 16 , mod ificad o con e l Decre to 143 5 de n ovie mbre De 202 1, y q ue, va lore s fisca les
2 020 /).
0
61 Renta líquida (si 58-59-60 es mayor a cero) 252,742,000 253,042,000
62 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE

0 0
Util ida des n etas po sitivas (i ngre sos meno s costos y de ducci one s) por Re nd imien tos fi nan cie ros y otras
re ntas de capi ta l obte nid as en l as Entid ade s Con tro lad as de l Exte rior (ve r a rtícu los 88 2 a 8 93 de l ET y e l
C once pto Un ificad o Dia n 919 3 de a bril 1 0 de 20 18)
0 0
63 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n 0
R enta exe nta p or apo rte s vol untari os a fon dos de pe nsio ne s vol untari as y a cuen ta s AFC y a cue ntas va lore s fisca les
AVC (cuen ta s de Ah orro vo lun ta rio co ntractual , a dmin istrada s por e l fo nd o nac ion al de l ah orro, artículo 2
d e la Ley 1 114 de 2 006 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s vol untari os no pue de e xcede r del 30 % de tod o
e l in greso bruto o rdin ario de l con trib uye nte (la suma d e todo s los i ngre sos bru to s de su s 3 céd ula s de l a
a nua les ($1 35.3 07.00 0 en el 2 020 ; ver artículo 1 .2 .1 .2 2.41 de l DUT 162 5 de 20 16 lu ego d e ser
mo difica do co n a rtícul o 8 d el D ecreto 2 250 de d icici embre 29 d e 20 17 y a rtícul o 13 de l Decre to 14 35 d e
Aportes realizados en fondo xxx,

0
Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro
0
64 R entas ex entas otra s (*-29 ) Estas pa rti das no tie ne n valo res "contab le s". Sol o ti ene n
va lore s fisca les 0
R entas e xenta s p or reg al ía s de d erech os de autor so bre o bras e di ta das e impre sas en Col ombi a
(Artículo 2 8 de l a Ley 98 d e 199 3)
0
R enta exen ta po r in greso s de ren ta s de cap ital ob te nid os e n p aíses d e l a C AN (Co mun ida d An din a d e
N acio nes-D ecisi ón 578 de 20 04; e sta renta exe nta NO s e s om eter á a l limite que s e c alcula rá en el
r englón 6 9; vel artícu lo 1.2.1.20.4 del DUT 1 625 de 201 6, lue go de se r mod ificad o con el artícu lo 8 de l
D ecreto 14 35 d e novi embre 5 d e 20 20)
65 Total rentas exentas (63+64) 0
66 Deducciones por intereses crédito de vivienda 0 0

D edu cción de i nterese s pag ado s dura nte el 2 020 en u n sólo crédi to hip otecari o (o un contrato d e le asin g
h abi ta cion al ) p ara ad qui sició n de vi vien da d el traba jad or, pero si n exce der de 1 20 0 UVT e s deci r d e
$ 42.72 8.00 0 (ver Artícul o 1 19 ET). Ade más, seg ún Con cepto Dia n 6 444 4 d e d icie mbre d e 2 005 , estos
i gua l forma, en l a preg unta N o. 5 conten ida den tro d e su Co nce pto 455 42 d e jul io d e 201 4, la Di an i ndi có
$ 42.72 8.00 0 dura nte el 20 20 )
67 Otras deduciones imputables

0
a nua les (10 0 UVT x 3 5.607 = $3 .5 61.00 0)
0 0
va lore s a bsol utos, exced a de 1/12 (un do ceavo ) d el in greso grava ble d el añ o)
0 0
a l os ban cos col ombi ano s (a rtícul o 115 d el ET)
0 0 0
69 R entas ex entas de ca pital y de ducc iones imputa ble s (limitadas ) Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0
Valores de las deducciones y Rentas exentas de los renglones 65 y 68 que sí se deben someter a límite….
0
El límite a que deb en someterse es el 40 % de l ren gló n 5 8-59 +62 . Ad emá s, se gún el i nstructivo de l a
D ian p ara el formu lari o 210 d e año 2 019 , es te límite de esta s ub c édula de renta ca pital se debe
s um ar c on e l límite que se calculará dentro de la s sub cé dulas de "r entas de tr abajo", "re nta s de
tr abajo con a sociac ión de costos y gastos" y "re nta s no la bora le s" de form a que la s um a de los
c ua tro c umpla n el re quisito de no ex ceder 5 .0 40 U VT ($1 79.74 59 .0 00). Por tanto, dice e l instructivo
de la D ia n que ser á la propia pla taforma Muisc a la que de fina el monto que finalme nte quedar á en
e ste re nglón 69. D e to das formas, sigu ien do la s in struccio nes qu e trae e l fo rmula rio de la D ian j usto
a ntes de l ren gl ón 6 9, hemo s dise ñad o en este ca so un a formul a esp ecia l con el cu al se pue de cono cer
l a fo rma en co mo el Mui sca termin aría dil ige ncia do el va lo r d e este ren gló n 69 (véa se di cha formul a
d entro de la cel da)
0
Má s: Re ntas exe ntas que no se so metía n a li mite 0
Va lor fina l a rep ortar en el e ste r englón 69 , e l cual no puede ex cede r al r englón 61 +6 2 0
70 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 58+62-59-60-69 mayor a cero)

252,742,000 253,042,000
71 O Pérdida líquida de l ejer cicio Si 59 +6 0-58 -62 ma yor a ce ro (* -39) 0 0
72 C om pe ns acione s por pér didas de ejerc ic ios a nte rior es (*-3 9) Es tas pa rtida s no tienen "va lor conta ble". Solo tienen 0
v alor fisc al
Es tas pa rtida s no tienen "va lor conta ble". Solo tienen
Pé rdidas obtenidas e n el a ño 2 01 9 e n el mismo tipo de "r entas de c apita l"; rec ué rdes e que la s v alor fisc al
pér didas de año 2 018 hacia atrá s, obte nidas con cualquier tipo de renta, solo s e res tará n en el
r englón 9 4 (ver pa rágra fo del artículo 3 30 del ET modifica do con e l a rtículo 37 Ley 201 0 de 201 9, y
a rtículo 1.2.1.20 .6 del DUT 16 25 de 20 16 sustituido c on el artículo 8 del Dec reto 143 5 de noviem br e
5 de 20 20 )
Se tomará el valo r de l 1 00 % d e la pé rdid a o bteni da en el año 20 19 pero qu e se ha yan obten ido sol o
co n este mi smo tipo de re nta de capi ta l (ver in ciso cu arto de l artículo 330 del ET). Estas pé rdid as no se
p ued en rea justar fi scalme nte. Este tip o de pérd ida s sol o se pu ed en compe nsar hasta den tro d e l os 1 2
a ños si gui entes a a que l en e l qu e se ob tu vo la p érdi da (ver artículo 147 d el ET y l a resp uesta a l a
p regu nta 1.30 e n el Co ncep to Uni fi cado D ian 9 12 de j uli o de 2 018 )
Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2019 solamente en lo que era la sub cédula de rentas de capital
0
Má s: va lor d e lo s costos y gasto s q ue n o se p udi eron usar e n la decl araci ón d el a ño 2 019 por a pli cació n
a cuerd o con e l artícu lo 14 7 del ETT
0
Va lor q ue fina lmen te se pod rá tomar po r compe nsaci one s de pé rdid as fiscal es en e sta su b céd ula e l cua l
n o pue de e xcede r a l valo r d el ren gló n 70 .
0
73 Renta líquida de capital (si 70-72 mayor a cero) 252,742,000 253,042,000
Sub cé dula 74 Ingresos brutos rentas no laborales 14,135,993,000 14,077,699,000

R entas no Va lor bruto de to dos los demá s in gre so s o rdin ario s qu e n o ten gan cab id a e n n ing una de la s otras 4
laborales cé dul as de l a renta ord ina ria. Entre ell os figu rarían lo s si gui entes:
(a rtículos
3 35 y 33 6) 4135 Ve nta de b ien es a clie ntes Naci ona le s p or fu era de zo na fran ca (sin imp ortar si son o no Vi ncu lad os
e conó micos) 13,675,738,045 13,675,738,045
4145 Servicio de transporte fluvial 385,600,000 385,600,000
4245 Utilidad en venta de activos fijos poseídos menos de dos años 0 0 (f) 0
425035 Reversión de deterioro del valor (para inventarios, o propiedad planta y equipo, o activos intangibles, etc.)
38,293,367 38,293,367 (b) 0
425036 Reversión de provisiones 0 (b) 0
425050 Reintegro de costos y gastos 16,092,327 16,092,327
4255 Indemnizaciones 0 0
4265 Ingresos de ejercicios anteriores 0 0 (j-2) 0
4295 Diversos
429507 Diversos otros 268,819 268,819
429543 Loterías rifas y similares 20,000,000 20,000,000 0
75 Devoluciones, rebajas y descuentos 1,095,358,000 1,095,358,000

-De las ventas de mercancías 1,095,358,283 1,095,358,283
76 Ingr esos no grav ados (*-31 ) Es tas pa rtida s no tienen "va lor conta ble". Solo tienen 0
v alor fisc al
Entre otros, podrían figurar los siguientes:
Ap ortes voluntar ios a fon dos de pensione s obliga tor ia s-RA IS (artículo 55 de l ET y artículo s 1 .2 .1 .12.9,
e l pará grafo 1 del 1.2 .4 .1 .3 0 y el 1.2.4.1 .4 1 d el DU T 162 5 de 201 6, l ueg o de ser modi fi cado s con l os
D ecretos 2 250 dic d e 20 17 , 1 808 de o ctu bre d e 20 19 y 1 435 novi embre 5 de 202 0; no se pu ede n pa sar
e l 25 % d el total d e ing resos b rutos de tod as las céd ul as y su bcéd ula s , pe ro al mi smo ti empo , en valo res
a bsol utos, no se pu ede n pa sar de 2.50 0 UVT).
0 0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0 0
L os ap oyos e conó micos n o ree mbol sab les reci bid os d el Estad o pa ra fina ncia r prog ramas e duca ti vos
(a rtícul o 46 d el ET) 0 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0 0
L o recib ido p or ga nan cial es (artícu lo 47 del ET) (*-20 ) 0 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0 0
L os ho nora rios re cibi do s co mo cie ntífi co o tecn ólo go e n el desa rroll o de pro yectos cie ntífico s o
tecn oló gico s (a rtícu lo 57 -2 del ET) 0 0
0 0
77 Costos y gastos procedentes 3,924,793,000 3,827,487,000
6101 Costo de la mercancía vendida 1,228,869,124 1,228,869,124

Ver comen ta rio imp ortante de ntro del re ngl ón 91 so bre la p osib lid ad de tene r
6140 Costos de la prestación del servicio de transporte fluvial de pasajeros 246,789,320 (f-2) qu246,789,320
e l imi ta r
manual ment e y de f orma especial e l valor de estos costos y gasto s. E st e
5105 Gastos de personal 604,599,401 14,742,751 (a-1) valor se debe di gitar co n un si gno negat ivo para que no se altere el result ado de la celda
619,342,152
siguiet e
5110 Honorarios 53,516,488 53,516,488
5115 Impuestos 1,464,273 500,000 (a-1) 0 1,964,273
5120 Arrendamientos 84,640,000 84,640,000
5125 Contribuciones 48,584,423 48,584,423
5130 Seguros 36,201,342 36,201,342
5135 Servicios 95,726,306 95,726,306
5140 Gastos legales 2,694,968 2,694,968
5145 Mantenimiento y reparación 42,245,320 42,245,320
5150 Adecuaciones e instalaciones 549,403 549,403
5155 Gastos de viajes 49,810,534 49,810,534
5160 Depreciaciones 39,125,000 (20,793,000) 18,332,000
5195 Diversos 36,445,798 36,445,798
519901 Deterioros-de inventarios 798,360 798,360 0
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo 6,000,000 6,000,000 0
5205 Gastos de personal 479,890,176 479,890,176

5215 Impuestos 98,360,362 98,360,362
5220 Arrendamientos 41,770,663 41,770,663
5235 Servicios 319,483,982 319,483,982
5245 Mantenimiento y reparaciones 2,168,945 2,168,945
5255 Gastos de viaje 68,834,314 68,834,314
5260 Depreciaciones 0 0
5295 Diversos 248,441,555 248,441,555
5305 Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, 2,825,757 (f-3) 0 2,825,757
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes 5,617,887 (f) 5,617,887 0
5316 Gastos extraordinarios 58,110,088 (f-1) 58,110,088 0
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial) 10,000,000 (f-5) 10,000,000 0
5395 Gastos diversos 11,229,223 (f-4) 11,229,223 0
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0 0
Me nos: C ostos q ue n o se po drán usa r en este añ o 2 020 , por a pl icaci ón d e l a rég la del in ciso se xto de l
a rtícul o 1.2.1.20 .5 del DUT 162 5 de 2 01 6, mo difica do co n el D ecreto 1 435 d e no viemb re de 2 02 1, y q ue,
2 020 /)
0
78 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 9,115,842,000 9,154,854,000
79 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0 0

Util ida des n etas po sitivas (i ngre sos meno s costos y de ducci one s) por Re nd imien tos fi nan cie ros y otras
re ntas de cap ital o bteni das e n l as Entid ade s Con tro lad as d el Exteri or (ver a rtícul o 88 2 a 8 93 del ET y e l
C once pto Un ificad o Dia n 919 3 de a bril 1 0 de 20 18)
0 0
80 Rentas exentas aportes voluntarios a cuentas FPV, AFC y/o AVC Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0
R enta exe nta p or apo rte s vol untari os a fon dos de pe nsio ne s vol untari as y a cuen ta s AFC y a cue ntas
AVC (cuen ta s de Ah orro vo lun ta rio co ntractual , a dmin istrada s por e l fo nd o nac ion al de l ah orro, artículo 2
a nua les ($1 35.30 7.00 0 e n el 202 0; ve r a rtícul o 1 .2 .1.22.41 d el DUT 1 62 5 d e 201 6, l ueg o d e ser
Aportes realizados en fondo xxx, 0

Aportes realizados en cuenta AVC No. Xxxxx, administrada por fondo nacional del ahorro 0
81 Rentas exentas Otras Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 138,811,000
Ren ta n eta (ing reso s me nos costos y ga sto s) d e otras activi dad es que fo rma n ren ta e xenta (ve r a rtícul o
2 35-2 del ET; en este caso se to maro n las re ntas ne ta s del apro vecha mien to de p lan tacio nes fore sta les,
n umera l 5 del artículo 23 5-2 d el ET, la s cua les a pl ican a u na p erson a n o o bli gad a a lle var con tabi lid ad;
l as otras activid ad es del a rtícul o 235 -2 ap lica ría n a los ob lig ado s a lle var contab ili dad )
138,810,680 138,810,680
R entas ho te lera s n etas (ing resos men os costos y ga sto s) o bteni das en h otele s co nstruid os o
re mode lad os e ntre 2 003 y 2 017 (ver l iteral e) del pa rágra fo 5 d el artícu lo 240 de l ET mod ificad o co n e l
a rtícul o 9 2 d e la Le y 20 10 de 201 9; es ta re nta ex enta N O se s om ete rá a l límite que se ca lcul a e n e l
r englón 86 ) 0
R enta e xenta po r i ngre sos ob te nid os en pa íses de la C AN (Comu nid ad An din a de Na cion es-De cisió n 57 8
d e 2 004 ; e sta renta e xenta N O se s om eter á a l límite que se calcular á en el r englón 8 6; ver a rtícul o
1 .2 .1 .2 0.4 d el DUT 16 25 de 2 016 lu ego de ser mod ificad o co n e l artículo 8 d el Decre to 145 7 d e
n ovie mbre 5 d e 202 0).
0
82 Total rentas exentas (80+81) 138,811,000

D edu cción de in te reses pa ga dos du rante e l 202 0 en u n solo cré dito h ipo te cario (o u n con tra to d e Le asin g
H abi ta cion al) pa ra adq uisi ción d e vivie nda d el traba jad or, p ero sin e xcede r d e 1 .200 U VT es deci r d e
$ 42.72 8.00 0 (ve r artículo 1 19 ET). Ad emás, segú n C once pto Dia n 6 444 4 d e dici embre de 20 05 , estos
i gua l forma, en l a pre gun ta No. 5 con teni da d entro de su con cepto 4 554 2 de j uli o de 201 4, la Di an i ndi có
$ 42.72 8.00 0 dura nte el 20 20 )

a nua les (10 0 UVT x 3 5.607 = $3 .5 61.00 0) 0 0
a l os ban cos col ombi ano s (a rtícul o 115 d el ET) 0 0
86 R entas ex entas no labores y deduccione s im putables (limitadas) Es tas pa rtida s no tienen "va lor conta ble". Solo tienen 0
Valores de las deducciones y Rentas exentas de los renglones 82 y 85 que sí se deben someter a límite…. v alor fisc al
138,810,680
El l ími te a que d ebe n some te rse es el 40 % del re ngl ón 74 -75-7 6-79 . Ad emás, segú n el in stru ctivo de l a
D ian pa ra el fo rmula rio 210 de a ño 202 0, e ste limite de es ta s ub cédula de r entas no laborale s s e
debe s um ar con e l límite que se calculará dentro de la s s ub cé dulas de "r entas de tr abajo",
"r entas de tra ba jo con asociac ión de costos y gas tos " y "r entas de c apita l" de forma que la s um a
de los tres c um plan e l requis ito de no exc eder 5.040 UVT ($ 17 9.459 .0 00). Por tanto, dice el
instructivo de la Dian que ser á la propia plata for ma Muisca la que defina el monto que fina lm ente
quedará en es te re nglón 8 6. De to das forma s, si gui en do l as in stru ccion es q ue trae el fo rmula rio d e l a
D ian j usto an te s d el ren gló n 86 , hemo s d iseñ ado en este caso u na formu la esp ecia l con el cu al se p ued e
co noce r l a fo rma en como e l Muisca termi naría di lig enci ado e l valo r d e este ren gló n 86 (véa se dich a
formu la de ntro de l a celd a)
138,810,680
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 138,810,680
Má s: Re ntas exe ntas que N O se some ten a li mite 0
Va lor fina l a rep ortar en el e ste r englón 86 , e l cual no puede supera r al de l re nglón 78+79 0
87 Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si 74+79-75-76-77-86 mayor a cero) 9,115,842,000 9,154,854,000
88 O Pérdida líquida del ejercicio (si 75+76+77-74-79 mayor a cero) 0 0
89 C om pe ns acione s Es tas pa rtida s no tienen "va lor conta ble". Solo tienen 0
v alor fisc al
Pé rdidas obtenida s e n e l a ño 20 19 en el mismo tipo de "re nta s no laborale s"; rec ué rdese que la s
pér didas de año 2 018 hacia atrá s, obte nidas con cualquier tipo de renta, solo s e res tará n en el
r englón 94 (ver pa rá gr afo de l artículo 330 del ET modificado con ar tíc ulo 37 Le y 2 010 de 2 019 , y
a rtículo 1.2.1.20 .6 del DUT 16 25 de 20 16 sustituido c on el artículo 8 del Dec reto 143 5 de noviem br e
5 de 20 20 )
Se tomará el val or d el 1 00 % d e l a p érdi da obten ida en el añ o 2 019 , pero qu e se ha yan obten ido sol o
co n este mi smo tipo de renta n o la bora l (ver i nciso cua rto del artícu lo 3 30 d el ET). Esta s pé rdid as no se
p ued en rea justar fi scalme nte. Este tip o de pérd ida s sol o se pu ed en compe nsar hasta den tro d e l os 1 2
a ños si gui entes a a que l en e l qu e se ob tu vo la p érdi da (ver artículo 147 d el ET y l a resp uesta a l a
p regu nta 1.30 e n el Co ncep to uni fi cado D ian 9 12 de jul io de 2 018 )
Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2019 solamente en lo que era la sub cédula de rentas no laborales
0
Má s: va lor d e lo s costos y gasto s q ue n o se p udi eron usar e n la decl araci ón d el a ño 2 019 por a pli cació n
a cuerd o con e l artícu lo 14 7 del ET
0
Va lor q ue fina lmen te se pod rá tomar po r compe nsaci one s de pé rdid as fiscal es en e sta su b céd ula e l cua l
n o pue de e xcede r a l valo r d el ren gló n 87 . 0
90 Renta líquida no laboral (87-89) 9,115,842,000 9,154,854,000
91 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exentas y deducciones limitadas)
9,368,584,000 9,407,896,000
En los d os último s inci so de l de l artículo 1 .2 .1.20.5 d el DU T 1 625 de 2 016 , l ueg o de se r sustituid o con el a rtícul o 8 de l De creto
1 435 d e no viemb re 5 de 20 20 , se le e lo sig uie ntte :
"C ua ndo l os costos y g astos proce de ntes, asoci ado s a las re ntas de trab aj o prove nie ntes de hon orari os o co mpen sacio nes p or
se rvicio s pe rsona le s, a re ntas d e ca pi ta l o a rentas no la bora les, e xceda n l os ing resos por conce pto de cada un a d e dich as
re ntas, ten drá lug ar u na pérd ida fiscal , la cual será de clara da cua ndo el con tri buye nte p ercib a i ngre sos por un solo tipo de
r enta de la c édula genera l.
En e l eve nto en qu e se pe rciba n ing reso s par a más de un tipo de renta de la cédula gener al, lo s co sto s y g astos de qu e trata
e l in ciso an te rior, al mo mento d e ser de clara dos, no p odrá n supe rar el va lor re sultan te d e restar, a lo s i ngre sos de l as rentas d e
trab ajo p roven ien tes d e hon ora rios o compe nsa cion es p or servici os perso nal es, d e las ren ta s d e capi ta l o d e las ren ta s n o
l abo rale s, l os ing reso s n o con sti tu ti vos de re nta. El valo r que e xced a deb erá e sta r regi stra do en la con tabi lid ad y/o el co ntrol d e
d etall e d e que trata e l a rtícul o 7 72-1 d el E sta tu to Tribu ta rio para qu e p roce da la compe nsaci ón de la pé rd id a fisca l co ntra l a
re nta qu e dio su o rige n, e n los p eríodo s g ravab les po ste rio res en lo s térmi nos de l artícu lo 1 47 de l Esta tu to Trib utario ".
Po r tanto, si un co ntribu yente sí o btuvo al mi smo tie mp o i ngre sos d e la s 3 fue ntes a las cu ale s se l es pu ed e aso ciar co stos y
g astos (re ntas d e trab ajo por hon orari os y se rvicio s, más re ntas de cap ital, má s renta s no lab oral es), lo úni co q ue se pi de es
q ue l os costos tota les q ue se asoci en a esas re ntas NO termin en su pera ndo a la suma d e lo s ing reso s brutos me nos i ngre sos
n o gra vado s de e sas 3 fuen tes. L a pa rte de l os costos qu e ll egu en a exced er a di cho l ími te serán costos qu e se po drán utili zar
a man era de co mpen saci ón e n cu alq uie ra d e lo s 12 añ os sig uie ntes (ve r artículo 14 7 de l ET). Por tanto, cada quié n tendr á
que vigilar m anua lm ente el cumplimie nto de e sta r egla e scogiendo alguno cualquier a de los 3 tipos de c os tos y ga stos
par a lim ita rlos . Sin emba rgo, si lo s co sto s y g astos no e xcede n a di cho límite, en tal ca so sería pe rfe cta mente p osib le qu e un a
o varia s d e esa s 3 fu ente s a rroje n "utli dad " mien tra s que las otras a rroje n "pé rdid a" pe ro el co ntribu yente sí po drá en to do ca so
fusi ona r esos 3 sub to ta le s e n uno so lo (e l cual d aría o cero, o sin o, u na utli da d neta). Te nie ndo prese nte lo an te rior, el re sultad o
fin al de este reng lón 9 1 se ob te ndrá d e la sig iue nte forma:
R enta líquida (utilida d) de las "re nta s de tr abajo" a ntes de re sta r re ntas exe ntas y ded uccio nes e speci ale s l imitad as (ren gló n
3 4). 0 0
R enta líquida (utilidad) ne ta qu e se forma co n la s "r entas de tr abajo c on im putac ión de costos", m ás "r entas de ca pital"
m ás "r entas no laborales " hasta a ntes de restar ren ta s exen ta s y d ed uccio nes e speci ale s limita das (si (4 3-44 -45-5 6)+(58-5 9-
6 0+62-7 2)+(7 4-7 5-76 -77+79-8 9) mayor a cero, o i gu al a cero). Impo rtante: e l Muisca co mete e l error de no p ermitir que l as
su bsecci on es qu e arro jan "utili dad " se pu eda n fusio na r e n su so lo re sultad o con las su b secci one s que arroj an " pérd ida " y, p or
tan to , solo toma e n cu enta las q ue arroj an " utili dad ". Eso es alg o cl arame nte vio latori o d e lo in dica do en e l a rtícul o 1.2.1 .2 0.5
d el DU T 16 25 d e 201 6. P or ta nto, p ara no verse afectad o con e se proce der eq uivo cad o del Mu isca, y p ode r fo rma r e l verd ade ro
va lor n eto de la s tre s subse ccion es, el co ntribu yente se verá obl iga do a dig itar lo s valo res de varia s subse ccio nes e n un a sol a
su bsecci ón a sí formar la ve rdad era util ida d ne ta q ue an te s a rroja ba n esas do s su bcéd ul as)
9,368,584,000 9,407,896,000
Gra n total de re nta líquida (utilidad) de la cé dul a ge nera l an te s de re sta r rentas e xentas y d edu ccion es esp ecia les l imitad as
(e ste se rá el va lor fina l del re gló n 91) 9,368,584,000 9,407,896,000
O gran total pérdida líquida de la c édula gener al que s olo se rvirá pa ra a rr astr ar a la s s ubcé dulas de la c édula ge ne ral
de los ejer cicios s iguientes (es ta pérdida solo se a ceptar ía si en e ste a ño 20 20 s e obtuvo ingr esos por un solo tipo de
r enta de las que a ceptan costos y gastos y tales costos y gas tos supe rar on a los ingr esos brutos me nos ingres os no
gra vados; se ría cuando (4 3-44 -45-5 6)+(58-5 9-60 +6 2-72 )+(74 -75-7 6-77 +7 9-89 ) m enor a c er o
0 0
`
92 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (41+53+69+86) Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
0
93 Rentas líquida ordinaria cédula general (91-92)

9,368,584,000 9,407,896,000
94 Compensación de pérdidas fiscales año 2018 y anteriores 25,000,000

D e acu erdo con el a rtícul o 33 0 d el ET (mod ificad o con el a rtícul o 3 7 de la L ey 20 10 d e 2 019 ), y e l artículo 1.2.1.20 .6 del DUT Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
1 625 de 20 16 (sustituid o co n e l artícul o 8 del De creto 1 435 de novi embre 5 de 202 0). en este re ngl ón se p odrá n co mpen sar
tod o tipo de p érd ida s fo rmada s en l os añ os 20 18 y a nterio res. Las o bten ida s e n 2 016 haci a atrás n o tien en l ími te en e l tiemp o
p ara se r compe nsad as y alg un as se po drán reaj ustar fiscal mente (ve r nume ral 5 d el a rtícul o 29 0 de l ET). El mo nto a util izar e n
e ste ren gló n no pud e e xcede r al mo nto p ositivo (utili dad ) qu e se forme al fu sion ar sol amen te las re ntas d e cap ital y las re ntas
n o la bora les (no pue de a fe cta r a ritméticame nte a la s utili dad es qu e fo rmen l as renta s d e tra ba jo; ver tambi én el artícu lo 15 6 de l
ET y Senten cia d e la C orte C-08 7 de feb rero 27 de 20 19 l a cual apl icará e n el a ño g ra vab le 20 19 y sig uie ntes y permi te q ue l as
p érdi das de añ os 201 6 h acia a trá s sea n reaj ustada s p or l o me nos ha sta el a ño 201 6; ve r este artículo de marzo d e
2 019 :h ttp s://actual icese .co m/co rte -ind ica -q ue -perd ida s-de-re nta-y-cree -del -201 6-h acia -atras-si-se -pue den -reaj ustar-
fisca lmen te /
Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar 25,000,000
Va lor que in icia lmen te se pod rá toma r po r compe nsa ción de pé rd id a (el cua l n o p ued e e xcede r la s util ida des combi nad as d e
so lame nte la s su bcéd ula s d e " rentas de ca pital " y "re ntas no la bo rale s", ren glo nes 73 y 90 )
25,000,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula general 25,000,000
95 Compensaciones por excesos de renta presuntiva Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0
Se to man l os exce sos de cual qui era d e lo s 5 añ os an terio res (en e ste caso los d e 20 19, o 2 018 , o 201 7, o 20 16, o 2 015 ). L os
e xcesos que se o btuvie ron hasta l as d ecla racio nes d el 201 6 sí se p ued en reaj ustar fisca lmen te , p ero los q ue se ob te nga n e n
l as de clara cion es del 2 01 7 y si gui ente s n o se pu ede n reaj ustar fiscal mente (ver p arág rafo del a rtícu lo 18 9 de l ET y el n umera l 6
d el artículo 290 d el ET). Estas compe nsa cion es sí pu ede a fectar incl uso a la s re ntas de trab ajo .
Ej empl o: valo r del exceso del año 201 5 de $2.00 0.00 0, reaj ustado fi scalme nte con los re aju ste s del 201 6, 201 7, 201 8, 201 9 y
2 020 ; eso sería: $ 2.000 .0 00 x 1 , 07 08 x 1,04 07 x 1,04 07 x 1 ,0 336 x 1 ,0 390 ). Estos e xcesos de renta presu ntiva sí pu ede n
a fe cta r in cluso a l as util ida de s que arro jen las rentas d e trab ajo (ver a rtícul o 1 .2 .1 .1 9.16 del DUT 1 625 de 201 6, lu ego de ser
mo difica do co n el artículo 6 d el De creto 14 35 de n ovie mbre 5 d e 202 0)
0
Va lor qu e in icia lmen te se p odrá toma r p or comp ensa ción (e l cual n o pu ede e xcede r a l valo r d el re ngl ón 93 -64)
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de excesos de renta presuntiva en esta cédula…… 0
96 Rentas gravables Es tas pa rtida s no tienen "va lor conta ble". Solo tienen 0
Activo s omitid os en a ño s a nterio res no revisa ble s p or la Dia n, q ue n o se n ormal izaro n con e l formul ario 4 45 d uran te el 2 020 , y v alor fisc al
q ue se e stá n incl uyen do en esta decl araci ón de re nta 20 20; ver artícu lo 23 9-1 d el ET)
0 0
Pa sivos n o rea les i nclu ido s en añ os an te rio res no re visab les p or la D ian , q ue n o se n ormal izaro n con e l formul ario 445 dura nte
e l 202 0, y q ue fuero n eli mina do s e n esta decl araci ón de renta 20 20; ver artícu lo 2 39-1 d el ET)
0 0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la Dian; artículo 236 del ET) 0 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial; artículo 199 del ET) 0 0
Renta líquida por recuperación de deducciones (artículos 90 y 196 del ET)
97 Renta líquida gravable cédula general (93+96-94-95; si el resultado es negativo se escribe 0) 9,382,896,000
98 R enta pr esuntiv a (ve r anexo) (*-32 a) Esta partida no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
57,490,000
R enta d e 99 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 0 0
p ensi on es Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 0
(a rtícul o Colfondos 0 0
3 37 d el ET) Fondo de pensiones XXXX 0 0
Po r pe nsi one s (de cu alq uie r tip o) o bteni das en p aíses d e la CAN (Co muni dad An din a d e Naci one s, Ecua dor,
Pe rú; Bo livi a; Deci sión 5 78 de 2 004 )
Fondo XXXXX 0 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0 0
100 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET) Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0 0
EPS XXXX 0 0
Fondo de pensiones XXXX
101 Renta líquida (99-100) 0 0
102 Rentas exentas de pensiones 0

Las p ensi one s n etas (in greso bruto men os in greso no gra vad o) obten ida s con el sistema pe nsi ona l colo mbia no, y Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
si n que exced a del equ ival ente de 1.000 U VT men sua les lo cu al d aría 12.00 0 UVT anu ale s ($ 427 .284 .0 00, si es qu e
se recib iero n p ensi one s por tod os lo s 12 meses d el a ño, o me no s UVT sino se reci bió pen sion es p or lo s 12 me ses
(ve r nume ral 5 y pa rág ra fo 3 de l artícu lo 2 06 d el ET y n umera l 2 de l artículo 1 .2.1.20.3 d el DU T 1 625 d e 20 16 l ueg o
d e ser modi fi cad o con el a rtícul o 8 de l Decre to 1 435 d e novi emb re 5 de 20 20).
0 0
Las pen sion es o bteni das en p aíses d e l a CAN (De cisió n 57 8 d e 2 004 ; ve r el artíc ulo s 1.2.1.20 .3 y 1.2.1.20 .4 de l
D UT 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad os con el a rtícul o 8 de l Decre to 1 435 d e no viemb re 5 de 20 20)
0 0
103 Renta líquida cedular de pensiones (101-102) 0 0
R entas p or 104 D iv idendos y participacione s 201 6 y a nte rior es y otr os (ca pitalizacione s artículo 36-3 ET y dis tribuc ión de
d ivid end os beneficios de la s ECE artículo 89 3 de l ET )
y 6,569,000 6,569,000
p articip acio
1 ) Val or bruto de lo s di vide ndo s y partici paci one s re cibi dos de soci eda des na cion ale s d uran te el a ño, p ero qu e
n es
p ertene cían a ej ercici os de lo s a ños 2 016 y an te riore s
(a rtícul os
3 42 y 34 3
d el ET) 4215 Parte recib ida como divi de ndo y pa rti cipa ción grav ado (esta p arte sie mpre tri butará con la ta bla de l a rtícul o
1 .2 .1 .1 0.3 del DU T 162 5 d e 201 6 mo difica do con el artículo 1 del De creto 145 7 d e n ovi embre 12 de 20 20 , y s in
importar el tipo de s oc iedad que lo hay a entre ga do, es de cir, sin imp ortar si e s una socie dad naci ona l de l
ré gime n ord ina rio qu e sí ll eva a ca bo la s mega inve rsion es de l artícu lo 23 5-3 de l ET (r egla mentadas c on el Dec reto
1 157 de a gosto de 202 0); o si es una socie dad n acio na l del ré gime n ord ina rio qu e no l leva a ca bo l as
me gai nversi one s del a rtícul o 235 -3 de l ET y que n o está aco gid a al rég imen de soci eda des CH C de lo s a rtícu los 89 4
a 89 8 d el ET reg lame ntado s con el De cre to 598 de abril 6 de 202 0; o si es u na socie dad n acio nal de l ré gime n
o rdin ario que no l leva a cabo las me gai nversi one s del a rtícul o 23 5-3 d el ET, p ero q ue sí está a co gi da al régi men d e
so cied ade s CH C de los a rtícul o 8 94 a 898 de l ET; o es un a so cied ad n acio nal de l rég imen simpl e; ver artículo 91 1
d el ET y artícu lo 1 .2 .1 .10.7 d el DU T 1 625 de 2 016 sustituid o con e l artículo 3 de l Decre to 145 7 de novi embre 12 d e
2 020 )
6,083,156 6,083,156
Parte reci bid a como divi den do y pa rti cipa ción no gr ava da (esta parte n o tribu ta rá en ca beza del so cio p erson a
n atural re side nte, sin imp ortar cuál h aya sid o el tip o de soci eda d qu e lo rep artió)
486,000 486,000
3) Va lor bru to de lo s d ivid end os y pa rtici pa cion es e n e spe cie (pag ado s co n n ueva s acci one s o cuo ta s) qu e se
o rigi naro n po r l as capi ta liza cion es de l as partid as del a rtícu lo 36 -3 del ET. Este va lor no p rodu ce tri buta ción e n
ca beza d el so cio o acci oni sta y sin imp ortar el tip o de soci eda d qu e lo ha ya distrib uid o
0 0
105 Ingresos no constitutivos de renta 486,000

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
486,000 486,000
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET
0 0
3 ) Po r apo rte s obl iga torio s a salu d y pe nsio nes, o l os vol untari os rea liza dos a fo ndo s de p ensi one s obl iga to rias d e
l os fo nd os priva dos, y q ue se h ayan re ali zado co n lo s i ngre sos por di vide ndo s d e un e jerci cio 20 16 y sigu ie ntes (esto
e s a lgo p ermitid o po r l os artícu los 55 y 56 del ET)
0 0
106 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (104-105) 6,569,000 6,083,000
107 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del artículo 49 del ET 0 0

4215 Valo r divi den dos y p articip aci one s No gr ava dos re cibi dos d e so cied ade s naci ona le s dura nte el año pe ro qu e
p ertene cían a ej ercici os de l año 2 01 7 y si gui ente s (N ota: si co n este tipo de in greso s se hici eron a portes o bli gatori os
a sal ud y pe nsi one s, o se hi ciero n a portes volu ntario s a fo nd os d e p ensi one s ob lig atoria s de lo s fon dos priva dos,
e ntonce s tocaría toma r esos va lore s de ta les a portes, lo s cual es son "in greso s no g ravad os", y restarl os
d irectame nte de ntro de este mismo re ngl ón, pu es la D ian no di señó un re ngl ón in de pen die nte pa ra po der restar e se
tip o de i ngre sos no g ravad os y ta les val ore s sí se pu ede n restar como n o gra vado s). La tributac ión de e ste tipo de
divide ndos en c abeza del soc io o acc ionis ta var ia rá dependiendo del tipo de s oc ie da d que los hay a
r epartido, así:
a ) En tre gad os por un a socie dad n acio na l d el ré gime n ordinar io que sí llev a a cabo las me gainv ers iones de l
a rtícul o 23 5-3 d el ET (e stos no p rodu cen i mpue sto e n cab eza d el soci o o acci oni sta y l a soci eda d ta mpo co tu vo qu e
p racticarl e reten ción ; ver a rtícul os 1.2.1.10 .4 y 1 .2 .4 .7 .3 d el D UT 1 625 de 20 16 su sti tu ido s co n lo s a rtícul os 3 y 4 de l
D ecreto 14 57 d e novi embre 1 2 de 2 020 , resp ectivame nte).
0 0
d el ET)
b ) En tre gad os p or u na soci eda d naci ona l d el régime n or dinario que no lle va a c abo las megainver sione s del
a rtículo 23 5-3 del ET. y que no está a cogida al régimen de sociedades C HC de los a rtículos 8 94 a 8 98 del ET.
L os tomará co mo no grava dos e n su de clara ción d e ren ta , p ero so bre el los sí te ndrá que calcu lar el impu esto
me ncio nad o e n la tabl a de l in ciso prime ro de l artículo 24 2 de l ET. Ademá s, l a so cied ad q ue re pa rta el d ivid end o l e
p racticará re tenci ón con e sa misma tab la (ver artículo s 1 .2.1.10.4 y 1.2.4.7.3 de l DUT 162 5 de 2 016 cre ad os o
mo difica dos co n los artículo s 3 y 4 de l Decre to 145 7 de no viemb re 12 d e 202 0, re spectiva men te ).
0 0
c) Entreg ado s po r u na socie dad n acio nal de l régimen ordina rio que no llev a a c abo las megainver siones del
a rtículo 2 35-3 del ET. pe ro que sí es tá a cogida a l régimen de sociedades CHC de lo s arts. 894 a 898 de l ET
re gla mentad os co n e l D ecr eto 59 8 de abril 6 de 202 0). Igua l si tu ació n a l ca so d el pun to b). Ad emás, cu and o l os
d ivid end os se l os entreg an a socio s no re side ntes (y qu e n o esté re sidi end o en te rritorio s o pa íse s co nsid erad os
co mo ju risdi ccion es de baj a coo pera ción , a nterio rmente l lama dos "p araísos fisca les"), en to nces e sto s divi den dos n o
l e prod ucirá n ni ngú n ti po de i mpue sto a ese tipo d e socio s (ve r artícu lo 25 d el ET).
0 0
d ) Entreg ado s por u na socie dad naci on al a cogida voluntar ia me nte al régimen simple. Lo s to mará c omo n o
g ravad os en su de clara ción d e ren ta , p ero so bre e llo s sí tend rá qu e cal cula r e l imp uesto me ncio nad o en l a tabl a de l
i nciso pri me ro d el artícu lo 2 42 del ET (ver artículo s 1.2.1.10 .4 y 1.2.1.10 .7 de l DU T 167 25 de 2 016 crea dos co n e l
a rtícul o 3 del Decre to 145 7 de no viemb re de 202 0). Ade más, segú n el artícu lo 911 del ET, la socie dad qu e rep arta
e l di vide nd o no le p racticará la retenci ón d el i nciso prime ro d el a rtícul o 24 2 de l ET y será por tan to el so cio , si está
ca ta log ad o como ag ente de re tenci ón, el qu e se te ng a que a utopra cticar la re te nció n que n o le h izo la so cied ad.
0 0
108 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0 0

Va lor d ivid end os y pa rticip acio nes gra vados reci bid os de socie da des n acio nal es du rante e l añ o, pe ro qu e
p ertene cían a ej ercici os de l año 2 01 7 y si gui ente s (N ota: si co n este tipo de in greso s se hici eron a portes o bli gatori os
a sal ud y pe nsi one s, o se hi ciero n a portes volu ntario s a fo nd os d e p ensi one s ob lig atoria s de lo s fon dos priva dos,
e ntonce s tocaría toma r esos va lore s de ta les a portes, lo s cual es son "in greso s no g ravad os", y restarl os
d irectame nte de ntro de este mismo re ngl ón, pu es la D ian no di señó un re ngl ón in de pen die nte pa ra po der restar e se
tip o d e in greso s no grava dos y ta les va lore s sí se pu ede n resta r como n o gra vad os). La trib utació n d e este tip o d e
d ivid end os en ca beza d el soci o o acci oni sta va riará d epe ndi en do de l ti po de so cied ad q ue lo s h aya rep artid o, a sí:
a ) En tre gad os por un a socie dad n acio nal d el régimen or dinario que sí lle va a ca bo la s megainver siones del
a rtículo 235 -3 de l ET . Lo s toma rá como gra vado s e n su de clara ción d e renta, y so bre e llo s so lo cal cula rá un
impuesto con la tar ifa e special de l 2 7 % (ver artícu lo 1.2.1.1 0.4 del D UT 1 625 d e 20 16 sustitui do con a rtícu lo 3 de l
D ecreto 14 57 de novi embre de 2 020 ). Ademá s, la socie da d q ue repa rta e l d ivid end o p racticará la reten ció n e n l a
fue nte apl ican do solo u n 2 7 % (ver artículo 1.2.4.7.3 de l D UT 16 25 de 20 16 sustituid o con artícu lo 4 d el De creto
1 457 d e no viemb re de 20 20)
0 0
b ) En tre gad os p or u na soci eda d naci ona l d el régime n or dinario que no lle va a c abo las megainver sione s del
a rtículo 2 35-3 de l ET y que no es tá ac ogida al ré gime n de s ociedades C HC d e l os artículo s 894 a 8 98 d el ET.
L os tomará como grava dos e n su d ecl araci ón d e ren ta , y so bre ell os tend rá qu e ap lica r en p rimer l ug ar la ta rifa de l
a rtícul o 24 0 del ET qu e le ap liq ue, seg ún corre spon da, al tip o de soci eda d qu e repa rti ó el d ivid end o (Nota: el a rtícul o
2 40 d el ET men cion a di fe rentes tari fa s del 33 % , o 9 %, o l a tarifa e speci al d e la s so cie dad es qu e se a lcan zaron a
a coge r a la Le y 14 29 de 20 10, e tc .; ve r artículo 1.2.1 .1 0.4 d el DUT 1 62 5 d e 2 016 su sti tu ido con el artículo 3 de l
D ecreto 1 457 de n ovi embre de 2 020 ). En to do ca so, la tari fa del artícu lo 2 40 del ET q ue se to mará e n cue nta es l a
q ue le ap liq ue a la soci eda d que re parta el di vide ndo j ustamen te e n e l año en q ue distrib uya el d ivid end o
(re cuérd ese por eje mplo qu e la no rma d el a rtícul o 2 40 del ET dice qu e l as soci eda de s que ap liq uen en el 202 0 l a
tari fa g en eral d el 32 % , lu eg o la camb iará n cada a ño e ntre el ej ercici o 20 21 y 202 2 hasta l leg ar a un 30 %). Ad emás,
e l De creto 1 457 de novi embre de 202 0 n o acl aró lo q ue suced erá si la socie dad qu e rep artió el d ivid end o g ravad o
e s una socie dad que n o tribu ta con l as ta rifas de l artículo 240 d el ET (caso p or ej empl o de l as soci eda des e n zon as
fran cas, la s cual es tribu ta n co n la s ta rifas de l a rtícul o 24 0-1 d el ET, o ca so po r ej empl o de las so cied ad es in scritas
e n el régi men si mple l as cua les trib utan co n la s ta rifas de l 90 8 de l ET). Para esos ca sos, aun que se ha rá ne cesari o
co noce r al men os un a do ctri na d e la D ian , se d iría qu e el so cio en real ida d tien e qu e apl icar l a misma tarifa co n qu e
h ubi era trib utado la soci eda d. Adici ona lmen te , e l val or n eto qu e se forme a l to mar el d ivid en do gra vado y re sta rle e l
p rimer cálcu lo antes menci ona do, se tend rá q ue b usca r en la ta bla de l in ciso prime ro d el artícu lo 242 de l ET y d e
e sa forma se ob te ndrá otro imp uesto a di cion al so bre e l di vide ndo grava do . Po r su pa rte , p ara p ractica r la re te nció n
so bre esto s d ivid end os, l a socie da d que l os repa rta te ndrá q ue ha cer todo s e sto s mi smos cálcu lo s (ve r a rtícul o
1 .2 .4 .7 .3 del D UT 1 625 d e 20 16 sustitui do con e l artícu lo 4 d el De creto 145 7 de n ovie mbre de 2 020 ).
0 0
c) Entreg ado s po r u na socie dad n acio nal de l régimen ordina rio que no llev a a c abo las megainver siones del
a rtículo 2 35-3 del ET. per o que sí está ac ogida al r égim en de sociedades CH C de lo s artículo s 89 4 a 898 de l
ET, re gla men ta dos con e l Dec reto 59 8 de a br il 6 de 2 02 0). Igu al situa ción a l caso d el pu nto b). Ad emás, cua ndo l os
d ivid end os se l os entreg an a socio s no re side ntes (y qu e n o esté re sidi end o en te rritorio s o pa íse s co nsid erad os
co mo ju risdi ccion es de baj a coo pera ción , a nterio rmente l lama dos "p araísos fisca les"), en to nces e sto s divi den dos n o
l e prod ucirá n ni ngú n ti po de i mpue sto a ese tipo d e socio s (ve r artícu lo 25 d el ET)
0 0
d ) Entreg ado s po r un a so cied ad n aci ona l a cogida voluntar ia me nte al ré gime n simple . L o toma rá co mo g ravad o
e n su d ecl araci ón de ren ta , pe ro no se sabe cu al ta rifa apl icaría en p ri mera in sta ncia p ues a las soci eda des de l
ré gime n si mple no les a pli ca la s tarifas d el artícu lo 2 40 del ET sino las del 908 de l ET. Para e ste caso , a unq ue se
h ará ne cesa ri o con ocer al me nos un a doctrin a de la D ian , se di ría q ue el so cio en re ali da d ti ene q ue ap lica r l a
mi sma ta rifa con q ue h ubi era tribu ta do l a socie dad . Ad icio nal mente, el va lor neto q ue se forme a l to mar el d ivid end o
g ravad o y restarle el pri mer cál culo a ntes men cion ado , se ten drá q ue b uscar en la tabl a de l inci so prime ro de l
a rtícul o 24 2 d el ET y de esa fo rma se o btend rá otro i mpu esto ad icio nal sobre el d ivid en do g ravad o. Por su parte, y
se gún el a rtícul o 91 1 del ET, la so cied ad q ue re parte e l di vide ndo no tien e qu e pra cti car ni ngu na re te nció n y será e l
so cio, si es ag ente de re te nci ón, qui en se ten drá qu e auto p racticar la s re te ncio nes q ue no l e hizo l a soci eda d
(re te ncio nes que se cal cula ría n co n lo s mismos p asos i nd icad os pa ra cua ndo el socio te nga qu e cal cula r sus
re spectivo s i mpue stos sobre e l divi den do g ra vad o)
0 0
109 R enta líquida pas iva divide ndos-ECE y /o re cibidos del exte rior (ver artículos 88 2 a 8 93 del ET y e l c once pto
U nificado D ia n 91 93 de abril 1 0 de 2 01 8)
0 0
4215 Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN)
0 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN)
0 0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0 0
R entas e xe nta s de la ca silla 1 09 (dividendos r ecibidos de ECE y /o re cibidos del exte rior , v er a rtículos 882 a Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
8 93 del ET y el conc epto Unific ado Dian 919 3 de abril 10 de 20 18 )
110 0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN
0
Ganancia 111 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 20,000,000 22,000,000
oca siona l 429543 Por loterías, rifas, apuestas y similares 20,000,000 20,000,000
Por otros conceptos 0 2,000,000
Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 ET) 0 0
Indemnizaciones por seguros de vida (artículo 303-1 ET modificado con el artículo 36 de la Ley 2010 de 2019) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del ET) 0 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 ET) 0 (f) 2,000,000 2,000,000
Val or recib ido , po r e ncima d el cap ital a portad o, y qu e no co rrespo nda a d ivid end os, e n los pro cesos de
l iqu ida ción d e soci eda des qu e al mome nto de su l iqu ida ción h ab ía n existid o dura nte más de d os año s (a rtícul o 30 1
ET) 0 0
112 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020 0
Va lore s por " qui ta s de ca pital " (cond on acio nes d e de uda s) que le h ayan hech o al contrib uye nte aco gid o a l os
p roceso s de re org ani zació n emp resari al d e la Le y 111 6 de 200 6, de l De creto-Le y 560 de a bril de 202 0 y de l
D ecreto-L ey 77 2 de ju nio d e 202 0
0 0
113 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (Inc. 2, artículo 15 Decreto 772 de 2020) Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0
Ve r la s i nstruccio nes que ya se die ron en el ren gló n 9 4 sobre la s "co mpen sacio nes de pé rdid as fisca les de añ os
a nterio res". Ade más, el va lor q ue se regi stre en esta casi lla no p ued e ser su peri or al valo r del ren gló n 11 2 y
a dici ona lmen te se d ebe cump lir la reg la de no tratarse d e u na pé rdid a que ya esté sien do restad a den tro de l os 0
re ngl one s 56, 72, 89 y 94
114 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 0 2,000,000
Co sto d e ven ta d e activo fijo ve nd ido , y que h abía si do po seído po r má s d e do s a ños (*-3 3) 0 2,000,000 (f) 2,000,000
115 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0 0

En el caso de la s He renci as re cibi das por los cón yuge s y l egi ti mario s (artículo 30 7 ET), la pa rte e xe nta sería l a Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
i ndi cada e n lo s n umera les 1, 2, 3 y 5 d el artículo 3 07 de l ET, a sab er:
0 0
1 El e qui vale nte a las p rimera s sie te mil se te cien ta s (7.70 0) UVT (un os $ 274 .1 74.00 0 e n el 20 20) d el va lor d e u n
i nmue ble d e vivie nd a urba na de p rop ied ad de l causa nte (*-3 2) 0 0
2 . El e qu ival ente a l as pri meras si ete mil setecie ntas (7.70 0) UVT (un os $2 74.17 4.000 en e l 20 20) d e un inmu ebl e
ru ral d e p ropi eda d de l ca usan te , i nd epe ndi enteme nte d e qu e di cho inmu ebl e ha ya e sta do d estin ado a vivi end a o a
e xplo ta ción econ ómica . Esta exen ción no es ap lica ble a l as casa s, qu intas o finca s d e recre o.(*-32 )
0 0
3. El e qui vale nte a las p rimera s tres mil cuatro cien ta s nove nta (3 .4 90) U VT (uno s $12 4.26 8.000 en el 2 020 ) de l
va lor d e la s de más asi gna cion es qu e p or con cepto d e p orció n con yuga l o d e h eren cia o leg ado recib an e l có nyug e
su pérstite y cad a uno d e los he red eros o le gatari os, se gún el caso .
0 0
4. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante.
0 0
0 0
En e l caso d e la s h eren cia s re cibi das si n ser cón yuge o leg itimari o, o po r d ona cion es reci bid as, e s exen to el 20 %
d e lo recib ido , pe ro sin que e se cá lcul o en val ores abso luto s exce da de : 2.29 0 U VT, es d ecir: 2.290 x $35 .6 07=
$ 81.45 4.00 0 (ver artícu lo 30 7 nu meral 4 d el ET)
0 0
E n la pl atafor ma M uisca, cuand o l a cédul a
Pa ra l as i nde mniza cion es p or se gu ros d e vid a, so lo se p ued e toma r como exe nto l as p rimera s 12 .5 00 UVT (un os gen eral arroj a un val or de cero en el reng ló n
97, y al m i smo ti em po l a r enta p resunti va
$ 445 .0 88 .0 00 en e l 202 0)
0 0 tam bién ar roja cero en el reng lón 9 8, lo q ue se
0 hace es tom ar el valo r gravabl e de l as
Si el activo po seído p or más de do s año s q ue se ve ndi ó y q ue p or eso se tien e qu e decl arar como g an anci a pen sion es del ren gl ón 103 y sum arl o con el
valo r de cero del ren gl ón 97. Y si dich a sum a
o casio nal era l a "casa o apa rta mento d e ha bitaci ón", y se cump lie ron tod os los re qui sitos de l artícu lo 3 11-1 del ET y pro duce im p uesto a carg o dentro de l a tabl a
e l De creto 2 344 de n ovie mbre de 2 014 , (i ncorp orad o e n artículo s 1.2.3.1, 1.2.3.9, 1.2.4 .8 .1 y 1.2.5.5 d el D UT 162 5 del artícu lo 241 del E T, en to nces d icho
d e 2 01 6) e n e se ca so, d e l a u ti lid ad qu e e sté ge ne rand o l a ve nta del activo , se p od rá n restar co mo g ana nci a n o im p uesto l o r efl ejan sol o en el reng lón 117
g ravad a ha sta u n monto de 7 .700 U VT (uno s $ 274 .174 .0 00 en e l 20 20) dej ando en cero el reng lón 118.
E sa es una deci sió n m uy i mp ortante que fu e
0 0 tom ada por la m i sm a Dian al di señar su
pl atafo rm a Mui sca, p ues es cl aro qu e si l as
116 Ganancia s oc asiona le s gr ava bles (ver instrucc iones es pe ciales de la Dian par a ca lc ular e este r englón) (*-3 3) Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 20,000,000 pen sion es gr avadas g eneraban i m puesto y al
m ism o tiem po l a céd ula gen eral y l a renta
R esul ta do escen ario 1: cua ndo el valo r en la ca sill a 1 12 (re ntas d eud ores ré gime n L ey 11 16 de 2 00 6, Decre to s 56 0 y 77 2 d e presu ntiva ar roja ban val ores d e cero, enton es
2 020 ) es igu al a ce ro (0 ), e l va lor de las gan anci as o casio nal es g ravab le s será el resul ta do de la sigu ien te op eraci ón: ca sill a se fo rm aba el dil em a, ¿en cuál ren gl ón se
1 11 (In greso s por g ana nci as oca sion ale s de l pa ís y d el e xte rior) me no s casil la 1 14 (co sto s po r gan anci as oca sio nal es) men os repo rta el i m puesto? ¿ En el rengl ón 117 dond e
ca sill a 11 5 (g ana ncia s ocasi on ale s no g ravad as y e xentas). En e l ca so de que el re sul ta do d e esta ope ració n sea neg ativo , e l se cal cula el i mp uesto tom and o " Cédul a
va lor de e sta casil la será i gua l a cero (0). gen eral m ás cédu la de pensi ones" o en el
20,000,000 reng lón 118 don de se calcu la tom an do " Renta
presu ntiva m ás pensi ones" ? Recuérdes e q ue
R esul ta do escen ario 2: cua ndo el valo r de la ca sill a 1 12 (re ntas d eud ores ré gime n L ey 11 16 de 2 00 6, Decre to s 56 0 y 77 2 d e
sol o se pu ede dil ig enci ar u no sol o d e eso s do s
2 020 ) sea mayo r a ce ro (0) y el valo r de la casil la 1 13 (utili zació n p érdi das fi scale s acumu lad as (i nciso 2, artículo 15 De creto reng lon es.
7 72 d e 20 20) e s i gua l a ce ro (0), el cá lcul o de l as ga nan cias o casio nal es gra vabl es será el resu ltado de l a sig uie nte op eraci ón:
ca sill a 11 1 (in greso s por g ana ncia s oca sion ale s del país y de l exteri or) más casi lla 112 (rentas d eu dore s régi men L ey 11 16 d e
2 006 , D ecretos 5 60 y 7 72 d e 20 20) me nos ca sill a 11 4 (costos p or ga nan cias o casio nal es) men os casi lla 115 (g an anci as
o casio nal es no g ravad as y e xenta s). Si el re sultad o es neg ativo , el va lor de e sta ca sill a será ig ua l a cero (0).
0
R esul ta do e scen ario 3: cuan do e l va lor e n la casil la 1 12 (R entas d eud ores ré gime n Le y 11 16 d e 20 06, De cretos 56 0 y 7 72 d e
2 020 ) sea mayor a cero (0), el valo r en la ca sill a 1 13 (U ti liza ción pé rdid as fiscal es a cumul ada s (inc. 2 , a rt. 15 De creto 77 2 d e
2 020 ) se a ma yor a cero (0), y la suma to ria de las casil las 11 4 (C ostos p or g ana nci as o casio nal es) y 115 (Gan anci as
o casio nal es n o gra vad as y exe ntas) n o es mayor a l va lor d e la casi lla 111 (In gre sos po r gan an cias o casio nal es d el p aís y de l
e xte rior), la s Gan anci as oca sion ale s g rava ble s se rán e l resul ta do d e la sig uie nte op eraci ón: casi lla 1 11 (Ing resos po r g an anci as
o casio nal es de l pa ís y de l exterio r) más casil la 1 12 (Re ntas de udo res rég imen L ey 11 16 d e 200 6, Decre to s 5 60 y 7 72 de 202 0)
me nos casil la 113 (Util izaci ón p érd ida s fiscal es acu mul ada s (inc. 2 , art. 15 Decre to 77 2 d e 2 020 )) meno s casi lla 11 4 (C ostos
p or ga nan cias oca sion ale s) meno s ca sill a 115 (Ga nan cias oca sion ale s n o gra vada s y e xentas). El valo r má ximo p ara di lig enci ar
e n l a casil la 113 (Util izaci ón pérd id as fisca les acumu lad as (i nc. 2 , art. 15 Decre to 7 72 de 20 20)) deb e se r in fe rior o igu al, a l
me nor val or de l a casil la 11 2 (Ren ta s d eu dore s ré gime n Ley 11 16 d e 200 6, D ecretos 5 60 y 772 d e 202 0) o 28 (Pé rdid as
fisca les acu mula da s a ños an te riore s, sin co mpe nsar).
0
R esul ta do e scena rio 4: cuan do e l resul ta do de restar de la ca sill a 111 (In greso s p or gan an cias oca sion ale s d el p aís y de l
e xte rior), el va lor de l a casi lla 1 14 (Co sto s p or ga nan cias oca sion al es) sea ne gativo , e s d ecir, que se gen ere un a pé rdid a
o casio nal , y el va lor d e la casil la 1 13 (U ti liza ción pérd ida s fi scale s acu mu la das (i nciso 2, artícu lo 1 5 De creto 77 2 de 20 20) se a
i gua l a ce ro (0 ), bi en sea po rque en l a ca sill a 2 8 (Pérdi das fi scale s a cumul ada s añ os anteri ores, si n compe nsar) no exi ste n
p érdi das acu mula das, o d e e xistir, e l d ecla rante no la s de sea comp ensa r co n l as re ntas de la casil la 11 2 (R entas de udo res
ré gime n Le y 1 11 6 de 2 006 , D ecretos 56 0 y 77 2 de 2 020 ), el valo r d e la s Ga nan cias oca sio nal es grava ble s será e l resul ta do d e
l a si gui ente ope ració n: casi lla 111 (Ingre sos p or g ana ncia s oca sion ale s de l pa ís y de l exteri or) má s casil la 112 (Re ntas
d eud ore s ré gime n Ley 11 16 d e 200 6, Decre to s 5 60 y 77 2 de 20 20) me nos casi lla 1 14 (Co sto s por ga nan cias oca sio nal es). Si e l
re sultad o es ne gativo , el va lor de esta casil la será i gua l a cero (0).
L iqu ida ció n Impuestos 117 Impuesto sobre cédulas general y de pensiones (base casillas 97+103) 3,597,444,000
p rivad a s obre la s
r entas 118 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 98+103) 0
liquida s
gra vables
119 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 106) 0
120 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 107) 0
Impuestos sobre div ide ndos y pa rticipa ciones a ño 201 7 y siguientes , 2a s ubcé dula, y otros (base c as illa 0
121 1 08+10 9-11 0)
122 Total impuesto sobre las rentas líquidas (117 a 121) 3,597,444,000
Descuentos 123 D esc ue nto-Por im pues to de re nta pagado e n el exte rior a rt. 2 54 E.T. (*-3 5) 0 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 0 Solo si se cu mpl en tod os lo s requ isitos d el a rtícul o
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0 689 -2 del ET (cread o con el art. 10 5 de la L ey 194 3
de 201 8 y mod ifica do co n el art. 123 de la L ey
201 0 de 201 9), e ntonce s se p odrá log rar q ue esta
124 Descuento por Donaciones 2,500,000 decl aració n del año g ravable 2020 q uede co n
D ona cion es a en ti dad es de l régi men e speci al y a en ti dad es no co ntribu yen te s (ve r a rtícu lo 25 7 de l ET y los a rtícul os "b enefici o de au dito ría" y por t anto quede en fi rm e en
1 .2 .1 .4 .1 ha sta 1.2.1.4.7 de l DU T 1 625 de 2 016 modi fi cado s con a rtícul o 1 d el D ecreto 2 150 dici embre 20 d e 20 17; sol o 6 o 12 meses si guientes a su present ación.
C once pto Un ificad o 481 d e abri l de 2 018 ). Adem ás, si arroja saldo a pagar, y aunque los 6 o 12
meses se em piezan contar desde el dí a de la
"pre sent aci ón oport una",, es necesario que el pago
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal 10,000,000 tam bién se haga en form a oport una. Uno de tales
Porcentaje aplicable 25% requisi tos exige que se haya present ado la declaración
de rent a del año ant eri or (en este caso la del año
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 2,500,000 gravable 2019) ya sea e n el f orm ulario 110 o 210, y que
en dicha declaraci ón se haya li quidado un "im puest o
D ona cion es a pro grama s de un ive rsi da des qu e otorg an be cas a estud ia ntes de e stra to s 1 , 2 y 3 (ver p arág rafo 3 de l neto de rent a" de por lo m enos 71 UV T (que serí an
a rtícul o 256 d el ET ver reg lame ntació n e n artícu los 2.5.3.3.4.1 .1 ha sta 2 .5 .3 .3 .4.3.11 de l D UR 10 75 de mayo d e $2.433. 000). A dicionalment e, se exige que el "im puest o
2 015 d el Mi nisteri o de ed ucaci ón al gu nos reci enteme nte modi fi cad os con el D ecreto 15 84 d e septie mbre 4 de 2 01 9) neto de rent a" del año gravable 2020 se increm ent e, en
com paración con el del año gravable 2019, ent re un 20 a
29% (para lograr la f irmeza en solo 12 meses), o en un
30% o más (para l ogra r la firm eza en solo 6 m eses).
Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 0
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
Límite de l artículo 258 de l ET al cu al se deb e so meter la suma d e lo s de scuen to s de l os artículo s 25 6 y 25 7

(j untos no pue den e xcede r d el 2 5 % del re ngl ón 12 2)
899,361,000
Valo r fina l q ue pue de to marse por los descu entos de los a rtícu los 2 56 y 25 7 d el ET (N ota: si este cá lcul o
i ndi ca q ue no se pue de to mar to dos los valo res q ue ini cial mente preten día to marse como descu ento, e nton ces e l
co ntribu yen te pu ede de cidi r de cuá l d e l os d os ti pos de don acio nes to mará el valo r qu e fi nal mente se va a to mar
co mo de scue nto; por tan to, los va lore s que no se pu die ron to mar como desco ntab le, se p odrá n resta r en l os
p eríodo s sigu ien te s d epe ndi en do de l ti po de d on ació n que se h aya h echo ; ver artículo 2 58 d el ET)
2,500,000 (f-5) 2,500,000
125 Descuentos-otros 0 0
(So lo se p ued en utili zar lo s qu e se men ci on an e n e l a rtícul o 2 59-2 del ET, modi fi cado con el artícu lo 96 d e l a L ey Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
2 010 d e 20 19)
El 50 % de lo s valo res po r impu esto i ndu stri a y co me rcio y aviso s y ta ble ros p aga dos d ura nte el año (ver a rtícul o
1 15 de l ET)
0 0
Por IVA e n compra o construcci ón de bie nes de ca pita l que a dqu iera n o con stru yan lo s contrib uyen te s d e ren ta (si n
i mportar si so n o n o gen era dore s d el IVA en su s ventas, es d ecir, sin i mp ortar sí son o n o resp onsa ble s del IVA; ver
a rtícul o 258 -1 d el ET, regl amen ta do con el De creto 108 9 d e a go sto 3 de 20 20 y a fe cta do con la sen te ncia d e l a
C orte C onstituci ona l C -379 de septie mbre 2 d e 20 20 ; ve r este edi to rial https://actua lice se.com/descu en to -en-re nta-
p or-iva -de-b ien es-d e-cap ital-fue -cond icio nad o-po r-la-co rte -con sti tu cion al/
0 0
Por retenci ón trasla dab le e n divi den dos q ue pri mero fuero n reci bid os por otra soci ed ad na cion al (ver artículo 242 -1
d el ET modi fi cado con artículo 50 L ey 201 0 de 2 019 , y lo s artícu los 1.2.4 .7 .9 , 1.2.4.7 .1 0 y 1 .2.4.37 de l DU T 16 25 d e
2 016 sustitui dos con e l a rtícul o 4 del Decre to 14 57 de n ovie mbre 27 d e 2 020 ; ver el sigu ien te ed itoria l d e
n ovie mbre 18 de 20 20 https://actua lice se.com/tribu ta cion -sobre -divi den do s-y-su -resp ectiva-re te ncio n-vol vio-a -ser-
re gla mentad a-p arte-i/
0 0
Otros de scuen to s que a pli qu en a l os con tri buye ntes de l rég imen o rdin ario pero sin in clu ir los q ue son exclu sivos d e
l os con tri buye ntes d el ré gime n simp le (ve r listad o de descu en to s tri butari os vig entes p ara e l 2 020 en l as
i nstruccio nes pa ra e lab orar el formato 100 4 del añ o grava ble 20 20; artícu lo 26 Re solu ción 00 007 0 de octub re d e
2 018 modi fi cada con l a 00 002 3 de marzo 1 2 de 202 1): ver el prod ucto virtua l sob re info rma ció n exó gen a añ o
g ravab le 2 020 : h ttps ://actual icese .co m/tie nda en lin ea/gu ia-mu ltiformato-n oved ade s-en -la-p repa racio n-y-
p resen ta cio n-de -informa cion -exog ena -tri butari a-a-l a-di an -por-e l-an o-gra vabl e-20 20-d ieg o-g ueva ra/
0 0
126 Total des cuentos tr ibutarios (123 a 1 25) (*-3 6) 2,500,000

127 Impuesto ne to de renta (1 22-1 26) (*-3 6) 3,594,944,000
128 Impuesto de ganancias ocasionales 4,000,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20 %) 4,000,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10 %) 0
129 D esc ue ntos por impuestos pagados e n el e xte rior por ganancias oca sionale s (l os impu estos pag ad os e n el exteri or a Estas partidas no tienen "valor contable". Solo tienen valor fiscal
d escon tar de l imp uesto d e g ana ncia s oca sion ale s en vi rtu d d e lo establ ecid o e n con veni os vig en te s para evitar la d obl e
trib utació n) (*-35 )
0
130 Total impuesto a cargo (127+128-129)
3,598,944,000
131 Menos: anticipo de renta liquidado año gravable anterior
50,000,000
132 Me nos: sa ldo a fa vor año gra vable anterior (201 9) sin s olicitud de dev olución o compensa ción
90,000,000
133 Me nos: R etencione s y autor rete nc iones a ño gra vable a dec la ra r y/o abono por inexe quibilidad impuesto solidar io
C OVID 19
4,923,000 4,923,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 900,000 900,000
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 4,000,000 4,000,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0 0
A títu lo d el i mpue sto sol ida rio COVID-1 9 (ver De creto-L ey 56 8 de abri l 14 de 2 020 y la se ntte ncia C-29 3 de ag osto 5 d e 20 20;
ve r este ed itoria l d e sep ti embre 1 de 202 0: http s://actua lice se.com/impu esto-sol ida rio-p or-el -covid -19-co rte -pu bli co-extracto-d e-
se ntenc ia-q ue-l o-de claro -ine xequ ibl e/
Sobre salarios, u honorarios, o pensiones

Empresa XXXX, Nit xxxx 0 0
Au to rreten cion es a títu lo de renta (ver Reso luci ón 570 7 de ago sto d e 2 019 qu e permi te a las pe rsona s na tu rale s re side ntes
o btene r autori zació n para a ctu ar como a utorreten edo res
0 0
134 Má s: an ti cipo re nta pa ra el añ o grav abl e sigu ien te (2 021 ) (ve r a ne xo) (*-36 a) 1,388,181,000
135 Sa ldo a pa ga r por impue stos (si 1 30+13 4-13 1+1 32 -133 m ayor a ce ro)
4,842,202,000
136 Sanciones 0
Po r e xte mpo rane ida d (*-37 ) 0
137 Total s aldo a pagar (si 1 30+13 4+1 36-1 31 +13 2-13 3 ma yor a cer o)
4,842,202,000
138 O saldo a fa vor (si 1 31+13 2+1 33-1 30 -134 -136 m ayor a ce ro) (* -38 )
0
C álculos bás ic os par a poder definir el va lor de la s rentas e xentas y de ducc iones imputa bles limitadas que se dis tribuirán entre los r englones 41 , 53 , 69 y 86
D e acu erdo con e l artíc ulo 1 .2 .1.20.4 d el DU T 1 625 de 2 016 (lue go d e ser mod ificad o con el a rtícul o 8 de l De creto 14 35 d e no viemb re de 2 020 ) y to mand o en cu enta l as in stru ccion es de l a pá gin a 4 y sig uie ntes de l
PD F d el formul ario 2 10 e xped ido por la Dia n con su R esol ució n 00 22 de marzo 5 d e 202 1, y mi rand o in cluso l a forma en como la p la ta fo rma Muisca e sta ba e fe ctu and o estos cá lcul os, p ara ca lcul ar el límite d el 40 % a
q ue se de ben some te r las rentas e xen ta s y ded ucci one s de la cé dul a g ene ral, y lu eg o po der distrib uirl as de ntro d e la s cuatro sub cé dul as e n qu e l a Di an q uiso sub divi dir a la cédu la g en eral , se nec esita h acer l os
si gui ente s cá lcul os:
Valores absolutos Va lor d e ren ta s Val or de re ntas
e xentas y exe ntas y d edu ccion es
d edu ccion es que qu e fina lm ente se
sí se de ben pu ede n ace ptar
so meter a l ími te y
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite q ue inicialme nte
p retend en se r
re sta das
a ) Val or d e l os i ngre sos brutos, me nos ing resos no grava do s, meno s de volu cion es e n l a su bcé dul a d e
r entas de trabajo en donde no se utilizan costos 0 0 0
b ) Val or d e l os i ngre sos brutos, me nos ing resos no grava do s, meno s de volu cion es e n l a su bcé dul a d e
r entas de tra ba jo e n la s que sí s e a socian costos y gas tos (No ta : es un erro r qu e e l a rtícul o
1 .2 .1 .2 0.4 d el D UT 1 62 5 de 201 6 no haya establ ecid o qu e e n este cá lcul o tambi én se deb ía n restar l os
"co sto s y g astos"; al no hace rlo, o bvia mente se el eva e l l ími te de l 40 % y se be nefici a d emasi ado a l os
co ntribu yente s. Ademá s, se o lvid ó e l g obi erno de qu e el artícu lo 26 de l ET esta ble ce q ue real ida d l as
"re ntas exen ta s" so n una po rció n d e la "ren ta líqu ida ", es de cir, un a porci ón de un va lor en el qu e ya
e sta ría n restad os los costos y gastos)
0 0 0
c) Valo r de lo s in gre sos b rutos (i nclu ido s lo s de la s ren tas EC E), meno s in greso s no gra vad os, men os
d evol ucio ne s, en la sub cédu la d e rentas de c apita l (N ota: e s un erro r que e l artículo 1 .2 .1 .20.4 de l DUT
1 625 de 2 016 no h aya e sta ble cido que e n este cá lcul o tambi én se deb ía n restar lo s "costos y ga sto s"; a l
n o ha cerlo , obvi amen te se e leva el l ími te del 40 % y se b ene fi cia dema siad o a l os con tri bu yentes.
Ad emás, se olvi dó el g obi erno de que el artículo 26 d el ET e sta ble ce q ue re al ida d la s "ren ta s exen tas"
so n un a po rción d e la " renta líqu id a", e s deci r, u na po rció n de u n valo r en e l que ya estarían re sta dos l os
co sto s y ga stos)
253,042,000 0 0
d ) Val or d e l os i ngre sos brutos (incl uid os l os d e l as re ntas EC E), meno s in greso s no gra vad os, men os
d evol ucio ne s, en l a sub cédu la de rentas no laboral (Nota : es un e rror qu e el artículo 1.2.1.20.4 de l DUT
1 625 de 2 016 no h aya e sta ble cido que e n este cá lcul o tambi én se deb ía n restar lo s "costos y ga sto s"; a l
n o ha cerlo , obvi amen te se e leva el l ími te del 40 % y se b ene fi cia dema siad o a l os con tri bu yentes.
Ad emás, se olvi dó el g obi erno de que el artículo 26 d el ET e sta ble ce q ue re al ida d la s "ren ta s exen tas"
so n un a po rción d e la " renta líqu id a", e s deci r, u na po rció n de u n valo r en e l que ya estarían re sta dos l os
co sto s y ga stos)
12,982,341,000 138,810,680 138,810,680
Total 13,235,383,000 138,810,680 138,810,680
Valor inicial que arrojaría el cálculo del 40% 5,294,153,000
En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 179,459,000
Va lor fi nal en va lore s ab solu to s pa ra e l l imite de l 4 0% al que se someterá n l as re ntas exen ta s y
d edu ccion es qu e preten dan re starse en ca da sub cédu la 179,459,000
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
(a) Estos valo res p or d eterio ros co ntabl es n o son ace ptab les fisca lmen te. Sola men te se a ceptaría la provi sión o d eterio ro h echa sob re cu entas por cobra r orig ina da s en activid ade s pro ductora s de ren ta , e in clus o, siemp re y cuan do dich a p ro visió n se ha ya h echo con lo s límites
i mpue sto s p or el cri te rio fiscal (ve r a rtícul os 145 y 14 6 de l ET; ver ta mbié n la gu ía de di lig enci amie nto del fo rma to 251 7)
(a-1) D e acu erdo co n lo s a rtícul os 11 5 y 115 -1 del ET, el co ntribu yente pu ed e ded ucir e n el mismo año 2 02 0 to dos l os valo res po r a porte p arafisca les, y por imp uestos d el artículo 115 (co mo in dustria y co mercio , o p redi al) qu e sol o que daro n cau sado s dura nte el 2 020 co n tal qu e sea n
p aga do s a ntes d e la p resen tació n in icia l de l a de clara ción de re nta añ o gra vab le 2 020 . Pe ro ad icio nal mente p odrá ded ucir l os val ores q ue so lo h abían que dad o cau sad os en año s anteri ores a l 20 20, y qu e no fu eron ded ucid os en esos a ños, pe ro qu e fuero n pa gad os du rante e l
a ño 2 020 . Tomar en cu enta , ad emás, que e l artículo 1 15 de l ET, lu ego d e ser modi fi cad o con el a rtícul o 86 d e la Le y 2 010 d e 20 19, ind ica qu e lo s i mp ue sto s d e ind ustria y comerci o y de avi sos y tab lero s q ue se "p agu en" d uran te e l año pod rán ser tomad os ha sta p or el 50 % co mo
u n "de scue nto tri buta rio" (re ngl ón 1 25 de l formul ario ) . En vi sta de l o an te rior, si el impu esto de i nd ustria y come rcio q ue so lo ha bía qu ed ado causa do a l cierre de 2 019 fu e un i mpue sto que se pa gó d uran te el 20 20 , y suce dió ade más qu e el va lor ca usad o du rante e l 201 9 no fu e
re sta do co mo una " ded ucció n" en l a decl araci ón d el 20 19, en to nces sol o en e se caso se ten drán l as con dici one s p ara toma r ha sta e l 50% d el val or "pa gad o" du rante el 2 02 0 y tratarl o como u n "descu en to trib utario " e n la d ecla ració n de l año g ravab le 20 20. Ad icio na lmen te , cad a
q uie n d ebe exa mina r si le con vien e resta r en l a d ecla ració n d e ren ta de l añ o g ravab le 2 02 0, como un "g asto d edu cibl e", el 10 0% d el impu esto de in dustria y come rcio q ue solo que dó causa do dura nte e l 20 20 pero que será pag ad o dú rate e l 20 21 (con l o cu al se reb aja ría su
i mpue sto de ren ta de l añ o g ravab le 202 0 so lame nte e n e l e qui vale nte a bu sca r ese ga sto en la ta bla de l a rtícul o 2 41 del ET), o más b ien no restar n in gún valo r en la decl ara ción del añ o g ravab le 202 0 y u ti liza r mej or el 50 % d el p ag o qu e se ha rá du ran te el 20 21 co mo u n
"d escu ento tribu ta rio" e n la de clara ción del a ño gra vab le 20 21 , a lg o que so lo le servirá si d uran te e l añ o 202 1 seg uirá p ertene cien do a l régi men ord ina rio y no se trasl adó vo lu ntaria mente al ré gime n simp le (pu es en el ré gi me n simp le no se p ued e restar ese d escue nto tribu ta rio).
(a-4) L os efe cto s contab les p or la s med icio nes d e lo s activos a sus va lore s prese ntes, valo res a ctu ale s o sus va lore s de mercad o no ti ene n e fe cto s contab les (ve r pa rágra fo 6 de l artículo 21 -1 de l ET; tamb ién ver e l nu meral 5 de l artículo 28 del ET; nu meral 4 de l a rtícul o 33 del ET;
a rtícul o 59 , nu meral 1 , li te ral "c" de l ET; artícu lo 93 n ume ral 4 de l ET; artícu lo 94 d el ET; a rtícul o 105 , nu mera l 1, l iteral "b ").
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículo 74 y 143 del ET)
(b) Si cu an do se reco no ce el "g asto deteri oro co ntabl e" sob re ciertos activo s, tal g asto no e s d edu cibl e fiscal mente, enton ces, cuan do se forma e l ing reso co ntabl e por reve rti r los sal dos en las cue ntas del "deteri oro", ese i ngre so tampo co deb e figu rar fi scalme nte (ver artículo 5 9 litera l
f, y artículo 105 l iteral e d el ET)
(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables.
(f) Fisca lmen te , para de nun ciar l a ve nta d e un activo fi jo (y sin impo rta r si fisca lmen te la venta arroj a "u ti lid ad" o "pé rdid a"), sie mpre se tend rán que tomar l as ci fra s contab les y hace r lo s aju ste s ne cesari os p ara l ogra r qu e e l pre cio de venta quede r epor tado en el re nglón de
"ingr eso br uto" (ya sea n en e l "in greso bruto" d e la zo na d e rentas o rdin aria s, si e s que e l activo h ab ía si do p oseído meno s d e 2 a ños, o en e l "in greso bruto" d e la zo na d e gan anc ias oca sion ale s cuan do e l activo h aya sid o po seído má s d e do s año s) y el c os to fisc al de v enta
quede re porta do en el renglón "otros c os tos ". Al resp ecto, y por ra zón d e que en e l ej empl o de e ste archi vo de Exce l, en l a zon a de "g an anci as oca sion ale s, se e stá d en unci and o al mi smo tiemp o un i ngre so po r "loterías, rifas y simi lare s", l o que all í se h izo fue usar un costo
fisca l de venta d el a cti vo fijo que fu era i gua l a su preci o de ve nta y de esa ma nera no p rodu cir un a "p érdi da e n ven ta de a cti vo fijo " que afecte ari tmé ti camen te al va lor d e la gan anci a po r loterías p ues e l val or bru to de l a ga nan cia p or lo te ría s deb e ser e l mín imo va lor q ue l ueg o
fig ure en el ren gló n de "Gan anci a ocasi ona l grava ble "
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y, por tanto, no son deducibles (ver inciso segundo artículo 11 del ET).
(f-2) El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto Dian 39740 de julio de 2004 confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de sub-capitalización (artículo 118-1 del ET).
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET)
(f-5) De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente el 25% del valor de la donación
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y, por tanto, son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286 del ET).
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET)
(j-1) Si e l soci o no co bró in te reses rea les a l as socie da des po r l os pré sta mos en d ine ro que l es hi zo, o d e pro nto sí l e cobró i ntere ses real es pero usan do un a tasa in fe rior a l a ta sa mín ima p resun ti va, e nton ces se hará el aj uste para mostrar el mínimo i nterés p resun ti vo orde na do po r e l
a rtícul o 35 d el ET.(a rtícul o 1 del D ecreto 8 86 de j uni o 25 de 202 0. Ve r tamb ién l a ho ja de trab ajo d e este mismo a rchivo d eno mina da "i nterés pre suntivo ")
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que en verdad correspondían.
(K) C uan do se pose an títu los, bo nos, CDT o d emás do cumen tos que coticen en b olsa , en ese ca so el co sto de a dqu isici ón se mu ltipl icará por el ín dice de cotiza ció n en b olsa a dici embre 31 d e 20 20 y con e llo se ob te ndrá su valo r patrimo nia l a di ciemb re 31 (ver la C ircul ar Dia n 00 1
feb rero 24 de 20 21). Sobre e se mismo va lor pa tri moni al así determi nad o, se calcu larían tamb ién l os resp ectivos in te reses cau sado s y n o cobra dos ha sta d icie mbre 3 1 de 20 20, inte re ses qu e hace n parte d el val or patrimo nia l del titul o (ver artículo 2 71 de l E.T.).
C uan do se pose an títu los, bo nos, CDT o d emás do cumen tos que coticen en b olsa , en ese ca so el co sto de a dqu isici ón se mu ltipl icará por el ín dice de cotiza ció n en b olsa a dici embre 31 d e 20 20 y con e llo se ob te ndrá su valo r patrimo nia l a di ciemb re 31 (ver la C ircul ar Dia n 00 1
feb rero 24 de 20 21). Sobre e se mismo va lor pa tri moni al así determi nad o, se calcu larían tamb ién l os resp ectivos in te reses cau sado s y n o cobra dos ha sta d icie mbre 3 1 de 20 20, inte re ses qu e hace n parte d el val or patrimo nia l del titul o (ver artículo 2 71 de l E.T.).
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Se gún el artículo 2 61 y 26 2 del ET, e l patrimo nio a decl arar sol o deb e in volu crar "bie nes y de recho s APR ECIABLES EN DINER O". Así mismo , el artícu lo 26 7 del ET, d ice q ue po r re gla g ene ral, lo s a cti vos se decl aran p or su "costo fiscal ", sa lvo qu e en lo s a rtícul os sig uie ntes al 26 7
se i ndi que alg o distin to p ara al gun a cla se de activo e n pa rti cula r.
(*-2) D e acu erdo con l o in dica do e n los a rtícul os 10 2 y 27 1-1 d el ET, l os fide icomi te ntes de los p atrimon ios a utóno mos (mej or con ocid os como fid eico miso s, lo s cual es son entes si n pe rsone ría jurídi ca) de ben i nclu ir en su pa tri moni o fiscal (p or ap lica ción del prin cipi o de tra nspa renci a
fisca l) todo s los activo s y to dos lo s pasi vos qu e estén reflej ado s al cie rre de l añ o en l a con ta bil ida d de l pa tri moni o au tó nomo p ero q ue e n verd ad l e corresp on den a l fide icomi te nte. To do se hará d e acu erdo con l a certifica ción q ue a l resp ecto le s e ntreg ue el patrimo nio autón omo.
Así mi smo, en el caso de l a fig ura de admi nistraci ón del ega da o mand ato, si el mand atario tien e control ada s de al gun a fo rma e n su s cue ntas d el pasi vo l os va lore s de la s cue ntas por cobra r o por pag ar p rodu cto de ad mini stra r lo s in greso s y g astos de sus co ntratantes o
ma nda ntes, di chas cu entas p or co brar o por p aga r solo la s decl arará el co ntratante o man dan te , p ues é l tamb ién es qu ien decl arará el i ngre so o el g asto, respe cti vamen te , que su man datari o le ayud ó a fa ctu rar o cu brir. Ade más, el ma nd atario o el contratista d ele ga do d ebe n
h acer re portes esp ecia les d e informa ción e xóg ena co n lo s d etall es de e sas cuen ta s por cob rar y por pa gar, y los in greso s y g astos con e lla s re laci ona do s, pe ro los ma nda ntes no tie nen q ue vo lver a en tre ga r e sa misma in formaci ón qu e vaya a se r e ntreg ada p or sus man datari os o
co ntratistas de leg ado s (ve r a rtícul o 27 d e la Reso luci ón Di an 00 00 70 de o ctu bre de 201 9 modi fi cada co n la 0 000 23 de ma rzo 12 d e 202 1).
(*-3) Se gún el artículo 268 d el ET, e ste valo r fisca l de be ser i gua l al d el extracto b anca rio. Ademá s, l as norma s intern acio nal es de co ntabi lid ad tamb ién exig en qu e el va lor co ntabl e de l as cuen ta s ban caria s al fina l de l eje rcicio se a ig ual a l de l os extractos. Por ta nto, si se de clara co mo
va lor fisca l el mismo sa ldo del extracto, en e se caso deb erá ten erse e n cue nta qu e si e l sal do e n el extracto es p ositivo , e nton ces en la i nformaci ón e xóge na e l con tri buye nte rep ortará e ste activo y e l ba nco re portará un p asivo . Si el sa ldo en e l extracto e s neg ativo, en to nces e l
co ntribu yen te l leva rá ese val or al pa sivo de esta decl araci ón y de su i nformaci ón exó gen a y a l mismo tie mpo el b anco re portará u na cu enta po r co brar.
(*-4) L ueg o de l os cambi os qu e la le y 1 819 de 20 16 le introd ujo a l os artíc ulo s 2 69, 285 y 2 88 de l ET, se en ti end e qu e los sal dos a d icie mbre 31 p ara lo s activos y pasi vos en mo ned a extranj era se e xpresa rán con l a misma tasa q ue exi stía e n el mome nto del re con ocimi ento in icia l y p or
tan to n o se util iza la tasa d el día d el cie rre fi scal. Ver más informa ción e n este artículo : https://a ctu ali cese.com/actua lid ad/20 17 /1 0/03/di fe renci a-e n-camb io-n o-se-se gui ra-cau sand o-sob re-sal do s-de-a cti vos-y-pa sivos-a -dici embre -31/
(*-5) Estas ci fra s están a marrad as a l a ho ja d e traba jo "i nversi one s en so cied ad es". Por tanto, si se q ui ere, se pu ed e ir y mod ificar d icha hoj a de tra baj o pa ra qu e se a ctu ali cen l ueg o estas ci fra s. El artícu lo 2 72 d el ET in dica que no i mporta si l as acci one s o cuo ta s cotizan o no en l a
b olsa de va lore s, tal es accio ne s o cuotas (si son di fe ren te s a las a ccion es pre fe renci ale s del artícu lo 3 3-3 de l ET) siemp re se de clara ran p or el co sto fi scal, el cu al se p ue de rea justa r o pcio nal men te co n el reaj uste fiscal d el a rtícul o 70 d el ET (que por el 202 0 es de 3,90 % ), y
q ue se apl icaría e n fo rma pro porci ona l si l as cuo ta s o accio nes n o se p oseye ron tod o el a ño 2 020 sino por un a pa rte del año ) o se le s apl icaría la opci ón d el a rtícul o 73 d el ET (ver De creto 17 63 d e di ciemb re de 2 020 y la ho ja d e traba jo p ara el ane xo "acci one s" in cl uid a en este
mi smo arch ivo d e Excel ). PAR A N ADA SE TOMA EN CUEN TA EL VAL OR IN TR ÍN SECO QU E LE CER TIFIQUEN L AS SOCIEDADES DOND E TIENE L OS AC CION ES O APORTES. En cua nto a la s accio ne s p refere ncia les q ue cu mp le n con tod os lo s requ isitos d el a rtícul o 33 -3
d el ET, la s mi smas se de clara n como si fuera n un a simpl e cuen ta p or cobra r (p or el va lor no mina l).
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
(*-11) Estas cifra s e stá n amarra da s a l a ho ja de trab ajo "Propi eda d pl anta y eq uip o". P or ta nto, si se qui ere, se pu ede i r y mo difica r d icha hoj a de trab ajo p ara qu e se actua lice n lu ego e sta s cifras. El a rtícul o 27 7 del ET reg ula q ue lo s obl iga dos a ll eva r co ntabi lid ad sie mpre d ecla rarán l os
b ien es ra íce s sol o p or su costo fi scal (no ti ene n q ue hace r comp araci one s con el ava lúo o autoa valú o ca tastral a di ciemb re 3 1). El "costo fisca l" e s el in dica do en el artícu lo 69 del ET (ad qui sició n, más me jora s, más co ntribu cion es p or va lori zació n). Y d icho costo se p ued e
i ncreme ntar op cion alme nte con el rea juste fisca l de l artícu lo 7 0 de l ET (p ara e l 20 20 d icho re aju ste fi scal e s d e 3,90 %; ver artículo 1 del Decre to 1 76 3 de d icie mbre 2 3 de 2 02 0). Pe ro el costo fi scal a dici embre d e 20 20 tamb ién se pu ede determi nar co n la o pció n de l artícu lo 7 3
d el ET que impl ica tomar e l costo ori gin al de adq uisi ción d el b ien y se gún el añ o en q ue se a dq uiri ó actual izarl o con u n de te rmina do i ndi cado r e spe cial p ubl icad o po r e l Gobi erno (ve r artícu lo 1 D ecreto 17 63 d e dici emb re de 20 20 y la hoj a de trab ajo que h ace p arte de e ste mi smo
a rchivo d e Excel y en e l que se h ace e l ane xo de la p ropi ed ad, pla nta y e qu ipo ).
(*-20) Ver artículo 47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en la sección de "ganancias ocasionales" pues así se desprende de la lectura del artículo 299 del ET.
(*-22) Intere ses pa gad os en el añ o 20 20 p or préstamo s para adq uisi ción de vivi end a y por l easi ng ha bita cion al, ambo s para vivie nda d el trab aja dor. Si el a cree dor no está some ti do a l a vig ila ncia d el Estad o el p réstamo si empre deb e estar ga rantiza do co n hi poteca . Si e l présta mo fu e
a dqu irid o e n U VR, la ded ucci ón p or i nterese s y co rre cció n mon etari a, está l imitad a a la s prime ras 4 553 UVR de l resp ectivo préstamo . En n ing ún caso e sta de du cción pue de exced er a nua lmen te de 12 00 UVT (12 00 x $35 .6 07 =42 .7 28 .0 00). Si el crédi to fue o torga do a vari as
p erson as, los in te reses se pu ede n tomar pro porci ona lmen te o p ue de ser tomad o por un a sol a perso na (ver artícu lo 1 .2 .1 .2 0.4 del D UT 1 62 5 de 20 16 lu ego de ser mod ificad o con el a rt. 10 d el De c. 22 64 de dici embre 1 3 de 20 19)
(*-29) Pa ra ver un li stado d el tipo d e renta s e xentas qu e se pu ede n to mar por el 2 02 0, vé ase el a rtícul o 235 -2 de l ET y nume ral 25 .3 d el a rt. 24 de l a Reso luci ón DIAN 0 070 d e oct. de 201 9 (modi fi cada co n la Re solu ció n 023 d e marzo 12 d e 20 21)
(*-30) Vé ase e l artícu lo 35 d el ET y el a rtícu lo 1 de l Decre to 8 86 de jun io 25 d e 202 0. Ver ta mbié n la ho ja de tra baj o de este mismo a rchivo d en omin ada "" interé s p resun ti vo"
(*-31) Pa ra e xamin ar l os tip os d e i ngre sos n o g ravad os q ue se p ued en utili zar e n la s de cla ra cio nes de re nta 2 02 0, se p ue de usar el l istado qu e a pa rece e n e l n umera l 2 6.2 d el artícu lo 26 de la Reso luci ón 007 0 d e o ctu bre de 201 9 (re portes de exóg ena pa ra a ño grava ble 20 20),
mo difica da con l a R esol ució n 02 3 d e marzo 12 de 2 021 ; véase ta mbié n e l li bro vi rtu al del Dr. Die go Gu evara , e scrito e n marzo 26 de 2 02 1, ti tu lad o "Nove da de s e n infor mac ión exógena a la DIAN año gra vable 2 020 ";h ttps://a ctu ali cese.com/tien da enl ine a/gui a-mul ti fo rmato-
n oved ad es-en -la-p repa racio n-y-pre sentaci on-d e-in formaci on-e xoge na-trib utaria -a-la -dia n-po r-el-a no -grava ble -202 0-di ego -gue vara /
(*-32) D e acue rdo co n el Co ncep to 404 08 de a go sto d e 201 4, si u n mismo he rede ro recib e vario s bie nes raíces urb ano s, e ntonce s d ebe rá esco ger el q ue reci bió p or mayor val or y a ese cal cula rle ha sta 7 .7 00 U VT como p arte no gra vad a. Y así mismo ha rán lo s d emá s h ered eros con l os
d iferen te s bie nes ra íce s urba nos q ue ca da un o de ell os reci ban . Ad emás, si el causa nte sol o dej ó un úni co bi en raíz urb ano , y e se ún ico bi en ra íz lo recib en va rios he rede ros al mismo tiemp o, enton ces en tre to dos e llo s se te ndrá n qu e po ner de acue rdo p ara q ue e ntre to do s n o
re ste n más de 7 .7 00 UVT como pa rte n o gra vada .
(*-32a) Es mu y grave q ue e l artículo 333 del ET, mod ificad o con e l artículo 39 d e la Ley 2 010 de 20 19 , h aya di spu esto qu e la re nta pre suntiva solo se comp are co ntra la re nta líqu ida ordi nari a de la cé dul a ge nera l en lug ar de co mpara rse con tra la su ma de l a renta l íq uid a ord ina ria d e
tod as la s 3 cédu las (al go q ue sí hab ía su ced ido h asta el a ño gra vab le 20 18). En efecto, y para l as pe rsona s n atura les qu e sol o obtie nen valo res en l a cédu la d e divi den dos, lo q ue l es va a suce der es q ue termin arán tri butan do so bre su Re nta pre suntiva y al m is mo tie mpo sob re
l a céd ula de divi den dos l o cua l le s aume ntará su tribu ta ción . Y l o mismo le su cede rá a los p ensi ona dos q ue son re side ntes en Col ombi a pe ro q ue p ercib an p ensi on es gra vada s en C olo mbia pue s son obten ida s en p aíses q ue n o ha cen p arte d e la CAN; el los tamb ién tri butará n
so bre su R enta p resun ti va y al mismo ti empo so bre su s p en sion es grava das. De Igu al forma , p ara la s perso nas qu e sol o ti en en in greso s por pe nsio ne s, lo que su cede rá es q ue en el cál culo de la Ren ta p resun tiva ya n o se po drán re sta r las misma s re ntas exe ntas qu e se pu eda n
re sta r e n la cé dul a de p ensi one s (a lgo que sí se pu do ha cer en l os año s 201 7 y 2 01 8) y p or ese motivo los pe nsio nad os al final te rminará n tr ibutando sobr e una pres untiva bas tante inflada (ver artícu lo 1 .2 .1 .1 9.15 d el DU T 16 25 de 201 6 l ueg o de se r su sti tu ido co n el a rtícul o
5 d el De creto 14 35 de n ovie mbre d e 202 0).
(*-33) Si e n la misma zona d e ga nan cias o casio nal es se de clara rán val ores p or rifas, l oterías y a l mismo tie mpo va lore s p or ven ta d e activo s fij os pose íd os po r má s de 2 añ os (ver el mi smo ren gló n 11 1), e ntonce s al ll ega r a l ren gló n 115 se deb e qu eda r re fl eja nd o como míni mo el val or
b ruto de las rifas, lo te ría s y si mila res y así log rar qu e el i mpue sto del 20 % so bre e sas rifas y simi lare s, el cual que dará re flej ado e n el reng lón 128 , se n eutral ice co n la re te nció n de l 20 % qu e ta mbié n estará en e l reng lón 133 . En co nsecu en ci a, pue de se r que se hag a ne cesari o
l imitar el va lor de e ste reng lón 1 14 (po r co sto de activo s fij os vend ido s) p ara n o prod ucir ari tmé ti camen te p érd ida s e n venta de a ctivos fijo s co n la cua l se te rmina ría afectand o ese val or po r rifa s, lo te ría s y simil ares qu e sí de be q ued ar decl arad o en e l reng lón 1 16.
(*-35) Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa renta obtenida en el exterior estaría produciendo en este formulario con las tarifas colombianas.
(*-36) D e acue rdo co n el artículo 2 59 d el ET, el i mpue sto d e ren ta d espu és de d escue ntos tri butari os (reng lón 127 ), no p ued e ser in fe rior al se te nta y ci nco po r ci en to (7 5 %) del i mpue sto ca lcu lad o por el si ste ma de ren ta presu ntiva sob re patrimo nio l íq ui do, antes de cu alq ui er descu ento.
Po r ta nto, e s posi ble q ue se nece site aju sta r uno cu al qui era de los val ores l leva dos a l os reng lo nes 12 3 a 12 5 pa ra log rar qu e en e l ren gló n 127 sí se p rodu zca ese i mpue sto neto qu e como mín imo se d ebe re fl eja r all í (ob te nid o med ian te to mar la re nta presu ntiva co mo si fuera l a
re nta liq uid a gra vabl e, b uscán dol e el i mpue sto e n la tabl a de l artícu lo 24 1 del ET y a l resu ltado ca lcul arle e l 75 %).
(*-36a) D e acu erdo co n el nume ral 5.2 d el a rtícul o 1.5.8.3.11 del D UT 162 5 de 2 016 (sustittu ido con el Decre to 109 1 de a gosto d e 20 20), si du rante e l año 202 1 el co ntribu yen te d ecid ió trasl ada rse vol untari amen te haci a el ré gime n simpl e (de cició n qu e deb ió toma r a ntes de ene ro 31 d e
2 021 ; ve r a rtícul o 909 d el ET), en tonce s e ste a nticip o sí se p odrá a pli car a la de clara ción anu al de l simpl e año g rava ble 2 021 .
(*-37) Si e sta d ecl araci ón 20 20 se ll ega a prese ntar en forma extemp orá nea , se pu ede u sar la h oja d e tra baj o incl uid a en e ste mi smo lib ro para ca lcul ar la re spectiva sa nció n por extemp ora nei dad
(*-38) Se tien e h asta d os a ño s con ta dos desd e e l ve ncimi ento del pl azo para de clara r, para in icia r el pro ceso de soli citarlo en de vol ució n o comp ensa ción (ver artícu los 816 y 8 54 del ET). Ademá s, es i mportan te acl arar que el sol o h echo de qu e se ob te nga sal do a favo r en un a
d ecla ració n d e re nta n o o bli ga a l a firma de con ta dor (ver artículo 59 6 d el ET). Eso sol o o pera en la s decl araci on es d el IVA d e l os o bli gad os a ll evar co ntab ili dad (ver a rtícu lo 6 02 del ET). Las decl araci one s de lo s no ob lig ado s a l leva r con ta bil ida d n unc a req uie ren fi rma d e
co ntado r. Ad emás, el a rtícul o 85 5 del ET (mod ificad o con l os artículo s 9 8 de la Le y 194 3 de 2 018 y 1 15 d e la L ey 201 0 de 2 01 9 y 3 del D ecreto-L ey 80 7 de j uni o 4 de 2 02 0, fue regl amen ta do co n el De creto 96 3 de j uli o 7 de 2 02 0 y co ntemp la qu e la D ian p od rá devo lver d e fo rma
“a utomática ”, l os sald os a favor de re nta y de IVA q ue cu mpla n los re qui sitos del p arág rafo 5 (en tre e llo s si el 85 % d e lo s co sto s o g astos o IVA d esco ntabl es fu eron co bra dos po r p rovee do res que facture n el ectróni camen te ). Ver ad emás la R esol ució n Di an 01 51 de novi embre 3 0
d e 20 12 (mod ificad a con l a 00 57 de fe brero 20 de 201 4 y 008 2 de j uli o 30 d e 202 0) que si gu e sien do la norma vi gen te que i nd ica la forma de efectua r las sol icites de devo luci ón y/o comp ensa ción de sal dos a favo r e n renta d e acue rdo co n lo i ndi cado e n lo s a rtícul os 1.6.1.21 .1 2
h asta 1.6.1 .2 1.31, y 1.6.1.29 .1 hasta 1 .6 .1.29.3, de l DU T 1 625 de o ctu bre d e 20 16, vari os de ell os mod ificad os o cre ado s con l os De cretos 96 3 de jul io 7 de 2 020 y 109 1 de ago sto de 2 020 (ver el nue vo formato 2 613 v.1 para rela ción de co sto s y gastos so portad os en fa ctu ra
e lectrón ica e l cua l se di lig enci a sol o cua ndo se de see trami ta r l a “de volu ción automá ti ca”; ver estos e ditori ale s d e ju lio y ago sto de 2 020 : h ttps://a ctu ali cese.com/de volu cio n-au to matica-d e-sal dos-a -fa vor-vue lve-a -ser-reg la me ntad a/ h ttps://a ctu al icese .co m/p rescrito-forma to -261 3-
re laci on-d e-costo s-y-g astos-p ara-d evol ucio n-au to matica-d e-sa ldo s-a-favor/). Ver tamb ién las i nstruccio ne s del portal de la D ian pa ra sol icitud de devo luci ón o comp ensa ción de sald os a fa vor (https://ww w.dia n.go v.co /trami te sservici os/Tra mites_Impu estos/Devo lu cion es/Pagi nas/
Pre sentaci on .a spx). Ad icio nal men te , de acue rdo con el De creto 10 91 d e ago stto d e 20 20., si dura nte el a ño 2 021 e l con tri buye o ptó po r tra sl ad arse vol untari amen te haci a el ré gime n simpl e, enton ces este sal do a favo r de su d ecla ració n de re nta año 202 0 no p odrá ser arrastrad o
a l a decl ara ci ón a nua l del si mple a ño g ravab le 20 21 y lo ún ico q ue po drá ha cer es sol icitarlo en de volu ción o co mpe nsaci ón.
(*-39) En razó n a q ue las pérd ida qu e a rroje la céd ula g ene ral es co mpen sabl e e n l os a ños sigu ie ntes, se entie nde , enton ces que estas decl araci one s pre senta das en el fo rmula rio 210 , si l leg an a a rroja r pé rdid a e n l a cé dul a g en eral , y sin imp ortar q ue las otras d os cé dul as (d e
p ensi one s o d ivie ndo s) arroj en utili dad , ten drían enton ces la firmeza espe cial del artíc ulo 117 de la L ey 20 10 de 2 019 (la cual es un a n orma e speci al y p osterio r qu e emp ieza a reg ir p or en cima d e lo qu e sig a di cien do l os a rtícul os 14 7 y 71 4 d el ET) la cual estab leci ó qu e: “El
térmi no d e fi rmeza d e los a rtícul os 147 y 7 14 d el Estatuto Tribu ta rio d e la d ecla ració n de l impu esto sob re la re nta y compl emen ta rios de los con tri bu yentes qu e de te rmine n o comp ense n pé rdid as fi scale s, o q ue e sté n suje tos al Ré gime n de Pre cio s d e Tra nsfere ncia , será de cin co
(5 ) a ño s". Esa n orma en to do ca so es impe rfe ct,a p ues n o acla ra de sde qu é fecha se empi ezan a contar lo s 5 año s (alg o qu e requ erirá re gl amen ta ción y p or lo cu al se p ued e supo ne r q ue d icha re gla mentaci ón e sta ble cerá q ue se co ntarían a p artir de l a "fe cha d el ve ncimie nto de l
p lazo para decl arar" o "a pa rti r de la fe cha d e la prese ntació n en el ca so de l as de clara cion es pre sen ta das e xte mporá nea mente" , pu es así es co mo se ap lica n lo s 3 añ os de firme za pa ra la s decl araci one s en la s que no se liq uid en p érdi das; ver in ciso p rimero del a rtícu lo 71 4 de l
ET). Por ta nto, las de clara cion es (op ortuna s o extempo rán eas) qu e se pre sen te n a pa rti r d e di ciemb re 27 d e 201 9 y en l as cua les se li qu ide n o comp ense n pé rdid as líqui das, ya no se segu irá n rigi end o po r a norma d el a rtícul o 714 del ET (la cu al de cía que si se liq uid an p érdi das,
l a de clara ción "qu eda rá en fi rme en el mi smo términ o qu e el contrib uyen te ti ene para compe nsa rla, de acue rdo co n la s regl as de este Estatuto", lo cual equ ival ía a de cir qu e qu ed aba n en fi rme 12 año s grava ble s desp ue s; ve r a rtícu lo 1 47 d el ET). Y tamp oco se les a pli cará l o
i ndi cado e n el i nciso sé ptimo de l artícu lo 1 47 de l ET (no rma que d ecía qu e si se compe nsab an p érdi das, la de clara ción que dab a en firme de ntro de l os 6 año s si gui en te s a su p resen ta ción ).
NIT
NACIONALIDAD : (Colombiano o extranjero)
CONDICIÓN RESPECTO DEL AÑO GRAVABLE 2020: (Residente)
Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal

Nota: a lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la
herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración.
Códigos
Valores contables
Nombre cuentas
Subparciales Parciales Totales
contables
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor 13,675,738,045
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no
Vinculados económicos) 13,675,738,045
A clienes en zonas francas que no sean vinculados económicos 0
A sociedades de comercialización 0
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas
"paraísos fiscales"; ver decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en zona franca o ubicados en cualquier
otro país 0
4145 Servicios-transporte fluvial de pasajeros (*-1) 385,600,000
42 No operacionales
421020 Financieros-Diferencia en cambio 240,241,500

421005 Financieros-intereses 500,000
4215 Dividendos 6,569,156
4220 Arrendamientos 12,000,000
425035 Reversión de deterioros-inventarios 38,293,367
425050 Reintegro de otros costos y gastos 16,092,327
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS 268,819
429543 Premios, rifas y loterías 20,000,000
Subtotal ingresos no operacionales 333,965,169
4175 Devoluciones, rebajas y descuentos (1,095,358,283)
Total ingresos netos 13,299,944,931
61 Costo de ventas y prestación de servicios

Inventario inicial de mercancías 3,320,000,000
Inventario inicial trabajo en proceso 0
Más: consumo de materias primas

Si se incluyen cifras
Inventario inicial de materias primas 0 en esta celda,
Más: Compras netas de materias primas en el año 0 hacerlo con el signo
Menos: Inventario final materias primas 0 menos adelante
Total consumo de materias primas 0
Más: mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones) 0
Aportes a EPS 0
Aportes a ARP 0
Aportes a fondos de pensiones 0
Aportes al Sena 0
Aportes a ICBF 0
Aportes a cajas de compensación 0
Subtotal de costos mano de obra 0
Más: costos indirectos de fabricación

Mano de obra indirecta 0
Depreciaciones 0
Amortizaciones 0
Si se incluyen cifras
Agotamiento 0 en esta celda,
Diferencia en cambio 0 hacerlo con el signo
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría 0 menos adelante
Servicios contratados con terceros 0
Otros costos generales de fabricación 0
Subtotal de costos indirectos 0
en esta celda,
hacerlo con el signo
menos adelante
Menos: inventario final de trabajo en proceso 0

Total costo de la mercancía fabricada y vendida 0
Más: compras de mercancías
Valor de las compras del año 2,351,456,789
Menos: inventario final (4,442,587,665) (1,228,869,124)
6140 Costo de prestación servicios transporte fluvial de pasajeros (246,789,320)
51 Gastos de Administración
5105 De personal (604,599,401)
5110 Honorarios (53,516,488)
5115 Impuestos (1,464,273)
5120 Arrendamientos (84,640,000)
5125 Contribuciones (48,584,423)
5130 Seguros (36,201,342)
5135 Servicios (95,726,306)
5140 Gastos legales (2,694,968)
5145 Mantenimiento y reparación (42,245,320)
5150 Adecuaciones e instalaciones (549,403)
5155 Gastos de viajes (49,810,534)
5160 Depreciaciones (39,125,000)
5195 Diversos (36,445,798)
519901 Deterioros-de inventarios (798,360)
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo (6,000,000)
Subtotal gastos operacionales de administración (1,102,401,616)
52 Gastos de distribución y ventas

5205 Gastos de personal (479,890,176)
5215 Impuestos (98,360,362)
5220 Arrendamientos (41,770,663)
5235 Servicios (319,483,982)
5245 Mantenimiento y reparaciones (2,168,945)
5255 Gastos de viaje (68,834,314)
5260 Depreciaciones 0
5295 Diversos (248,441,555)
Subtotal gastos operacionales de ventas (1,258,949,997)
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros (2,825,757)
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes (5,617,887)
5316 Gastos extraordinarios (58,110,088)
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial) (10,000,000)
5395 Gastos diversos (11,229,223)
Subtotal gastos no operacionales (87,782,955)
Utilidad (o pérdida) CONTABLE antes de impuesto 9,375,151,919
54 Provisión impuesto a las ganancias

Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos 9,375,151,919
Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base

del impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos (486,000)
Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones (38,293,367)
Gastos fiscales no contables

Mayor gasto por depreciación fiscal 0
Aportes parafiscales del empleador causados en años anteriores al 2020,
que no se dedujeron en esos años, pero que fueron pagados en 2020 (ver
artículos 108 y 115-1 del ET) (14,742,751)
Impuestos de industria y comercio y otros mencionados en el art. 115 del ET,
los cuales fueron causados en años anteriores al 2020, y no fueron deducidos
en esos años, pero fueron pagados en 2020 (500,000)
Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por más de dos años

(no se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional") 0
Ingresos por loterías (no se declaran en "renta" sino en

Si se usa esta celda, digitar la
"ganancia ocasional") (20,000,000) cifra como negativa para que no
se altere la celda donde se hace
Ingresos por condonación de pasivos (quitas de capital) para la suma.
contribueyentes acogidos a procesos de insolvencia (no se declaran en
"renta ordinaria" sino en "ganancia ocasional"; ver artículo 15 del Decreto-Ley
772 de junio de 2020. 0
Diferencias (temporales o permanentes) imponibles (que aumentarán la base
del impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles ya sea en el momento de su
causación o de su pago (impuesto normalización, de patrimonio, ver artículo
115 del ET) 0
Mayor gasto por depreciación contable 20,793,000

Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización
(artículo 118-1 del ET) 0
Gasto deterioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo 6,798,360
Gastos extraordinarios (sanciones, multas) 58,110,088
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma
pues dicho gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta"
de hasta el 25 % de su valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en
"descuentos tributarios")
10,000,000
Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta) 11,229,223
Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente 106,930,671
Ingresos fiscales no contables

-Intereses presuntivos préstamos a sociedades (artículo 35 del ET) 300,000
Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por

más de dos años 5,617,887
(para el impuesto de renta, este valor se denunciará en la sección de
ganancias ocasionales)
Renta líquida fiscal 9,413,978,359
O pérdida líquida fiscal 0
Menos: rentas exentas y deducciones (limitadas)

(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (artículo 235-2 numeral 6 del ET) 0
Menos: compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre líquida en años anteriores (formados en
declaraciones de renta años anteriores), o de pérdidas fiscales de años
anteriores (ver renglones 56, 72, 89, 94 y 95) (25,000,000)
Más: rentas gravadas (renglón 96 del formulario 210)

Por activos omitidos o pasivos inexistentes 0
Por comparación patrimonial 0
Por recuperación de deducciones 0
Renta líquida ordinaria gravable Total 9,388,978,359

Parte que se reflejará en la cédula general 9,382,896,000
Parte que se reflejará en la cédula de pensiones 0
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2016 y anteriores
6,083,000
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2017 y siguientes,
1a subcédula 0
Parte que se reflejará en la cédula de dividendos años 2017 y siguientes,
2a subcédula 0
Total de control 9,388,979,000
Renta Presuntiva 57,490,000
Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Ingreso por lotería, rifas y similares 20,000,000
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año y que se había
poseído por más de dos años 2,000,000
Renta especial para contribuyentes acogidos a reorganización Si se usa esta celda, digitar la cifra como
empresarial (ver art. 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020 negativa para que no se altere la celda donde se
Condonaciones de pasivos que les hayan hecho los acreedores (quitas de capital) 0 hace la suma.
Utilización pérdidas fiscales acumuladas que se pueden enfrentar

solamente al ingreso especial de los contribuyentes acogidos a
procesos de reorganización (inciso 2, artículo 15 Decreto Ley 772 de
2020)
Compensación de pérdidas fiscales de años anteriores (se compensarían con
las mismas renglas con que se efectúen compensaciones de pérdidas fiscales
en la zona de rentas ordinarias) 0
Para definr esta cifra primero se requiren
calcular multiples "Escenarios" (ver
instructivo del formulario 210 para el renglón
116)
Para definr esta cifra primero se requiren
calcular multiples "Escenarios" (ver
Menos: Costo y parte no gravada instructivo del formulario 210 para el renglón
(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió (2,000,000) 116)
(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional 20,000,000
(*-5) Impuesto de renta 3,597,444,000

Impuesto de ganancias ocasionales 4,000,000
Menos: Descuentos tributarios

-Que se pueden restar al impuesto de renta (Solo se pueden utlizar los que
se mencionan en la versión que hasta diciembre de 2020 tenía el artículo 259-
2 del ET, creado con el artículo 96 de la Ley 2010 de 2019)
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial y otros vigentes (2,500,000)
-Que se pueden restar al impuesto de ganancia ocasional 0
Impuesto neto de renta 3,594,944,000

Impuesto neto de ganancias ocasionales 4,000,000
Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la Dian (impuesto corriente) 3,598,944,000
Impuesto diferido (Valores que solamente son contables)

Más: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos
que se registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la
sección respectiva del formato 2517) 58,195,000
Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos

que se registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la
sección respectiva del formato 2517) (67,482,000) (3,589,657,000)
Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos 5,785,494,919
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Entiéndase que en este ejemplo, el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, le formará una "renta
exenta" (ver artículo 235-2 numeral 6 del ET).
(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio transporte fluvial
(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.618.000 y con eso se iba a formar una "pérdida en venta de activo fijo" por $5.617.000, lo que hace la Dian en
este caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por "loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta
y buscar que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional gravable" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma
zona no hubiera ingresos por "loterías, rifas o similares" sino solamente otro tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos
del caso y si el resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional neta" caso en el cual el renglón de "ganancia ocasional" se diligenciará en ceros.
(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es
decir, los ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma
sección.
(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle de renglón" en este mismo archivo
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2020
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del artículo 241 del ET)
Además, si la Renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará e
en la tabla única del art.241 del ET
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2020 $ 35,607

En los ejemplos que hace la Dian en su circular 009 de enero de 2007, cuando
Renta liquida de las cédulas general y de pensiones hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT
En Pesos $ 9,382,896,000 para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente
En UVT 263,513 sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de
la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón,
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) $ 3,597,444,000
hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de
pesos, a UVT.
Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones
En Pesos $ 57,490,000
En UVT 1,615
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) $3,549,000
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones
>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en
UVT menos 1090 UVT) *19%
$0 $3,549,000
más 116 UVT $0 $0
más 788 UVT
$0 $0
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT
menos 8.670 UVT) x 35% +
2.296 UVT $0 $0
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT
menos 18.970 UVT) x 37% +
5.901 UVT $0 $0
>31000 En adelante 39% (Base Gravable en UVT
menos 31.000 UVT) x 39% +
10.352 UVT $3,597,444,000 $0
2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de enero de 2007, cuando
En Pesos hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVT
$ 6,083,000
para ubicarlo luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en la fuente
En UVT 171 sobre salarios contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resultados de
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) $0 la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón,
hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida, de
pesos, a UVT.
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0
>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0

>1700 4100 28% (base gravable expresada en $0

más 116 UVT Nota: el inciso segundo del artículo 242 del
>4100 En adelante 33% (base gravable expresada en $0 dice que se utilice la tarifa del artículo 240 d
UVT menos 4100 UVT) *33% artículo 240 del ET menciona diferentes tarifa
más 788 UVT %, o la tarifa especial de las sociedades que
acoger a la Ley 1429 de 2010, etc.; ver artícu
DUT 1625 de 2016 (sustituido con el artícu
1457 de noviembre de 2020).
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver artículo 242 del ET) En todo caso, la tarifa del artículo 240 del E
en cuenta es la que le aplique a la socieda
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto dividendo justamente en el año en que distrib
(recuérdese, por ejemplo, que la norma del ar
Dividendos que NO se dice que las sociedades que apliquen en 2020
buscan en tabla del art. 242 del 32 %, luego la cambiarán cada año entre
del ET y 2022 hasta llegar a un 30 %).
Dividendos que SI se buscan en tabla del artículo 242 del ET Gran total impuesto
Detalles Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales Además, el Decreto 1457 de noviembre de 2
que sucederá si la sociedad que repartió el d
de sociedades nacionales de sociedades del exterior de sociedades nacionales de sociedades nacionales es una sociedad que no tributa con las tarifas
en el régimen ordinario en el régimen ordinario en el régimen simple del ET (caso por ejemplo de las sociedades e
que sí llevan a cabo que no llevan a cabo las cuales tributan con las tarifas del artículo
Megainversiones Megainversiones y sin caso por ejemplo de las sociedades inscrita
importar si están o no simple las cuales tributan con las tarifas del 9
acogidas al Régimen CHC esos casos, aunque se hará necesario conoc
doctrina de la Dian, se diría que el socio en re
aplicar la misma tarifa con que hubiera tributad
Valor de la 1a subcédula-Dividendos No gravados ( renglón 107

del formulario 210)
En Pesos 0 No aplica 0 0 0
En UVT No aplica No aplica 0
Valor del impuesto en pesos
No aplica 0 0
En los ejemplos que hace la Dian en su Circular 009 de e
Valor de la 2a Subcédula-Dividendos Gravados renglones conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo c
108+109-110) luego en los rangos de UVT de la tabla para retención en
contenida en el artículo 383 del ET, la Dian toma los resu
En pesos 0 0 0 0 0 utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razó
con esta conversión del valor de la renta líquida, de peso
Tarifa especial mencionada dentro de artículos 235-3 y 235-4 del ET 27% No aplica No aplica No aplica
Tarifa especial del segundo inciso artículo 242 del ET No aplica 32% 32% 32%
Valor de la primera parte del impuesto 0 0 0 0 0 0
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 0
En UVT No aplica 0 Allí debe ponerse la tarifa del artículo 908 del ET con
tribute la sociedad del SIMPLE que repartió el div
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica 0 0
gravado. Pero al Muisca de la Dian se olvida de eso
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0 calcular el valor del impuesto en el renglón 12
utilizando siempre el valor del 32 %. Por tanto, l
debería dejar que ese renglón 121 se pueda c
manualmente con las tablas del artículo 908 del ET
las múltiples tarifas que usan las sociedades que
dividendos gravados (ya sea las tarifas del 240 del E
240-1, o del 235-3 y 908 del ET).
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
>0 300 0% No tiene $0 $0
>300 en adelante 10% (Base gravable expresada en $0 $0
REPORTE DE CONCILIACION FISCAL ANEXO FORMULARIO
210
Privada
2517
1. Año 2020
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
24. No. Declaración de renta asociada: Si es una corrección Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior 12. Cód. Dirección
seccional
Datos informativos (SI / NO)
30. Sucesión ilíquida N

31. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable N
32. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios N
33. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente N
34. Moneda funcional diferente al peso colombiano N
35. Mega inversiones N
89. No. Identificación Signatario 90. DV
981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la transacción 996. Espacio para el numero interno de la Dian
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional

Fila CONCEPTO
10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo
12 Efectivo
13
14
Equivalentes al efectivo
15
16
17 Inversiones e instrumentos financieros derivados
18 Inversiones e instrumentos financieros derivados
20
Inversiones en
21 sociedades,
asociadas y
22 negocios
conjuntos
23
24 Instrumentos de deuda a costo amortizado

25 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
26 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados
27 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI
28 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación
29 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura
30 Derechos fiduciarios
31 Otros
32 Deterioro acumulado de inversiones
34
Inversiones en
sociedades,
asociadas y
negocios
conjuntos
Inversiones en
sociedades,
asociadas y
35 negocios
conjuntos
36 instrumentos de deuda a costo amortizado

37 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
38 Derechos fiduciarios
39 Otros
40 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
41 Cuentas y documentos por cobrar
42 Cuentas comerciales por cobrar
43 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
44 Arrendamiento financiero o leasing financiero
45 Dividendos y participaciones
46 Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
47 Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
48 Cartera de difícil cobro
49 Reclamaciones por cobrar
50 Anticipos de pagos
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
52 Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar
53 Cuentas comerciales por cobrar
54 Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero)
55 Arrendamiento financiero o leasing financiero
57 Cuentas por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
58 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas
59 Otras cuentas por cobrar
60 Inventarios
61 Para la venta, no producidos por la empresa
62 En tránsito
63 Materias primas, suministros y materiales
64 En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta)
65 Costos prestadores de servicios
66 Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta)
67 Obras o inmuebles en construcción para la venta
68 Obras o inmuebles terminados para la venta
69 Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios
70 Inventario que surge de la actividad de extracción
71 Deterioro acumulado del valor de inventarios
72 Gastos pagados por anticipado
73 Publicidad
74 Primas de seguros
75 Arrendamientos
76 Otros
77 Activos por impuestos corrientes
78 Saldos a favor por el impuesto de renta
79 Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes
80 Descuentos tributarios
81 Anticipos y otros
82 Activos por impuestos diferidos
83 Propiedades, planta y equipo
84 Terrenos
85 Construcciones en proceso
86
Edificios
87
88 Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales
89 Otras propiedades,
90 planta y equipo
91 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
92 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
93 Activos intangibles
94 Activos intangibles distintos a la plusvalía
95 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)
96 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales
97 Marcas,
patentes,
licencias y otros
98 derechos
99
Arrendamiento
100 financiero
101
Otros activos
102 intangibles
103 Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía

104 Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía
105 Plusvalía o Good Will
106 Plusvalía o
107 Good Will
108 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
109 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
110 Propiedades de inversión
111
Terrenos y edificios
112
113 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
114 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
115 Activos no corrientes
116 Mantenidos para la venta
117 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta
118 Activos biológicos
119 Animales vivos
120 Animales productores medidos al costo
121 Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo
122 Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo
123 Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta
124 Animales consumibles medidos al costo
125 Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo
126 Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta
127 Plantas productoras y cultivos consumibles
128 Plantas productoras medidas al costo
129 Depreciación acumulada de plantas productoras
130 Deterioro acumulado de plantas productoras
131 Plantas productoras medidas al valor razonable
132 Cultivos consumibles medidos al costo
133 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo
134 Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta
135 Otros activos
136 Activos plan de beneficios a empleados
137 Otros activos
138 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
139 TOTAL ACTIVOS
140 PASIVOS
141 Obligaciones financieras y cuentas por pagar
142 Obligaciones financieras en moneda local
143 Obligaciones financieras en moneda extranjera
144 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
145 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
146 Cuentas por pagar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe
147 Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas
148 Recaudo a favor de terceros
149 Retención en la fuente
150 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local
151 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera
152 Arrendamientos por pagar
153 Financiero o leasing - partes no relacionadas
154 Financiero o leasing - partes relacionadas
155 Operativo
156 Otros pasivos financieros
157 Pagarés, letras y documentos equivalentes
158 Instrumentos financieros derivados
159 Otros pasivos financieros
160 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
161 Impuesto de renta
162 Impuesto al valor agregado - IVA
163 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
164 Pasivos por impuestos diferidos
165 Pasivos por beneficios a los empleados
166 De corto plazo
167 De largo plazo
168 Por terminación del vínculo laboral o contractual
169 Post empleo
170 Provisiones
171 Procesos legales (litigios y demandas)
172 Mantenimiento y reparaciones
173 Obligaciones fiscales
174 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
175 Garantías
176 Contratos onerosos
177 Reembolsos a clientes
178 Relacionadas con el medio ambiente
179 Otras provisiones
180 Pasivos por ingresos diferidos
181 Anticipos y avances recibidos de clientes
182 Ingresos diferidos por programas de fidelización
183 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
184 Otros pasivos por ingresos diferidos
185 Otros pasivos
186 Depósitos recibidos
187 Retenciones a terceros sobre contratos
188 Embargos judiciales
189 Cuentas en participación
190 Otros pasivos
191 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
192 TOTAL PASIVOS
193 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS)
194
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
195
196 Capital Personas Naturales

197 Capital Personas Naturales
198 Superávit por revaluaciones
199 Superávit método de participación
200 Resultados del ejercicio
201 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
202 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas
203 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
204 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
205 Resultados acumulados
206 Utilidades o excedentes acumulados
207 Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores
208 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
209 Pérdidas o déficit acumulados
210 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
211 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
212 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez
213 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
214 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
215 Otro resultado integral acumulado
216 Ajuste positivo por efecto de conversión
217 Ajuste negativo por efecto de conversión
218 Ganancias acumuladas - ORI
219 Pérdidas acumuladas - ORI
220 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE
221
DATOS INFORMATIVOS
Total intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el

222 estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido
ACTIVOS
Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

223 fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante
224 Inventarios de terceros
225 Inventarios en poder de terceros

Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el
226 estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una
PASIVOS
transacción financiera o pago diferido
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

227 fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante
Estado de Situación Financiera - P
VALOR
CONCEPTO
CONTABLE
lentes al efectivo 274,816,605

273,316,605
Aportes voluntarios fondos de pensión e invalidez 0
Cuentas AFC 0
Cesantías a cargo del fondo de cesantías 0
Otros equivalentes a efectivo 1,500,000
trumentos financieros derivados 9,000,000
e instrumentos financieros derivados 11,000,000
hos de recompra de inversiones 0
Valor razonable con cambios en resultados 0
Valor razonable con cambios en el ORI 0

Método de la participación 0
al costo 11,000,000
mentos de deuda a costo amortizado 0
mentos de deuda o patrimonio al costo 0
mentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados 0
mentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI 0
mentos financieros derivados con fines de negociación 0
mentos financieros derivados con fines de cobertura 0
hos fiduciarios 0
0
umulado de inversiones 2,000,000
hos de recompra de inversiones 0
Método de la participación 0
Costo 2,000,000
mentos de deuda a costo amortizado 0

mentos de deuda o patrimonio al costo 0
hos fiduciarios 0
0
ales por cobrar y otras cuentas por cobrar 15,644,658,175
ocumentos por cobrar 15,694,922,379
as comerciales por cobrar 15,683,529,000
as por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) 0
amiento financiero o leasing financiero 0
ndos y participaciones 0
as por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 0
as y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
a de difícil cobro 0
maciones por cobrar 0
os de pagos 1,021,377
cuentas y documentos por cobrar 10,372,002
umulado del valor cuentas y documentos por cobrar 50,264,204
as comerciales por cobrar 48,264,204
as por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) 0
amiento financiero o leasing financiero 0
ndos y participaciones 0
as por cobrar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 0
as por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
cuentas por cobrar 2,000,000
4,299,313,443
, no producidos por la empresa 4,442,587,665
0
as, suministros y materiales 0
diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta) 0
adores de servicios 0
minado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) 0
ebles en construcción para la venta 0
ebles terminados para la venta 0
puesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios 0
e surge de la actividad de extracción 0
umulado del valor de inventarios 143,274,222
por anticipado 2,000,000
2,000,000
guros 0
os 0
0
estos corrientes 1,388,181,000
r por el impuesto de renta 0
r - otros impuestos y gravámenes 0
ributarios 0
ros 1,388,181,000
estos diferidos 67,482,417
nta y equipo 1,013,475,000
200,000,000
es en proceso 0
Costo 540,000,000
Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones 120,000,000
bles para exploración y evaluación de recursos minerales 0
Costo 337,500,000
Ajuste acumulado por revaluaciones o re-expresiones 0
n acumulada de propiedades, planta y equipo 178,025,000
umulado de propiedades, planta y equipo 6,000,000
es 10,000,000
ngibles distintos a la plusvalía 10,000,000
dos de concesión (modelo del activo intangible) 0
s intangibles exploración y evaluación de recursos minerales 0
Costo 10,000,000
Costo 0
Costo 0
ización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía 0
oro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía 0
Good Will 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0
Compra de acciones 0
ización acumulada de la plusvalía o Good Will 0
oro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
nversión 0
Al costo 0
Al valor razonable 0
n acumulada de propiedades de inversión 0
umulado de propiedades de inversión 0
ntes 2,000,000
ara la venta 2,000,000
umulado activos no corrientes mantenidos para la venta 0
os 7,200,000
vos 7,200,000
les productores medidos al costo 10,000,000
ciación acumulada de animales productores medidos al costo 2,000,000
oro acumulado de animales productores medidos al costo 800,000
les productores medidos al valor razonable menos costos de venta 0
les consumibles medidos al costo 0
oro acumulado animales consumibles medidos al costo 0
les consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta 0
uctoras y cultivos consumibles 0
s productoras medidas al costo 0
ciación acumulada de plantas productoras 0
oro acumulado de plantas productoras 0
s productoras medidas al valor razonable 0
s consumibles medidos al costo 0
oro acumulado cultivos consumibles medidos al costo 0
s consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta 0
0
de beneficios a empleados 0
0
nocidos solamente para fines fiscales
TOTAL ACTIVOS 22,718,126,640
ancieras y cuentas por pagar 350,177,726

financieras en moneda local 10,000,000
financieras en moneda extranjera 279,532,800
erciales por pagar en moneda local 0
erciales por pagar en moneda extranjera 0
pagar a entidades de las cuales es socio, accionista o partícipe 20,000,000
cumentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas 0
vor de terceros 0
la fuente 40,644,926
s y documentos por pagar en moneda local 0
s y documentos por pagar en moneda extranjera 0
por pagar 0
easing - partes no relacionadas 0
easing - partes relacionadas 0
0
nancieros 0
as y documentos equivalentes 0
financieros derivados 0
s financieros 0
ámenes y tasas por pagar 4,930,882,943
renta 4,842,202,000
alor agregado - IVA 73,680,943
tos, gravámenes y tasas por pagar 15,000,000
uestos diferidos 58,195,060
eficios a los empleados 60,919,432
o 60,919,432
o 0
ón del vínculo laboral o contractual 0
0
94,931,341
ales (litigios y demandas) 0
o y reparaciones 0
fiscales 0
mientos, restauración y rehabilitación 0
0
erosos 0
a clientes 0
con el medio ambiente 0
ones 94,931,341
esos diferidos 0
vances recibidos de clientes 0
idos por programas de fidelización 0
s del gobierno y otras ayudas 0
s por ingresos diferidos 0
1,182,783,194
cibidos 0
a terceros sobre contratos 0
diciales 0
articipación 0
s 1,182,783,194
onocidos solamente para fines fiscales
TOTAL PASIVOS 6,677,889,697
PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 16,040,236,943
VALOR
DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
CONTABLE
Naturales 10,254,742,081
nas Naturales 10,254,742,081
revaluaciones 0
todo de participación 0
jercicio 5,785,494,919
edente del ejercicio en operaciones continuadas 5,785,494,919
edente del ejercicio en operaciones discontinuadas 0
ficit del ejercicio en operaciones continuadas 0
ficit del ejercicio en operaciones discontinuadas 0
mulados 0
xcedentes acumulados 0
umuladas por ajustes por correcciones de errores 0
r ajustes por cambios en políticas contables 0
éficit acumulados 0
umuladas por ajustes por correcciones de errores 0
r ajustes por cambios en políticas contables 0
das) acumuladas o retenidas por la adopción por primera vez 0
cumuladas netas en la adopción por primera vez 0
umuladas netas - adopción por primera vez 0
tegral acumulado 0
o por efecto de conversión 0
ivo por efecto de conversión 0
cumuladas - ORI 0
umuladas - ORI 0
TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 16,040,237,000
VALOR
DATOS INFORMATIVOS CONTABLE
ntereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el

o de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una 0
cción financiera o cobro diferido
activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por
omisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente 0
ciante
arios de terceros 0
arios en poder de terceros 0

de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el
o de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una 0
cción financiera o pago diferido
pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por

omisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente 0
ciante
ón Financiera - Patrimonio Solo esta columna e
acepta recibir valores
y/o negativos
EFECTO DE
CONVERSIÓN MENOR VALOR MAYOR VALOR
(Moneda FISCAL (por FISCAL (por
VALOR FISCAL
Funcional reconocimiento, reconocimiento,
Diferente al peso exenciones, etc.) exenciones, etc.)
Colombiano)
0 0 50,000 274,866,605
0 0 0 273,316,605
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 50,000 1,550,000
0 -2,000,000 4,314,000 15,314,000
0 0 4,314,000 15,314,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 4,314,000 15,314,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 -2,000,000 0 15,646,658,175
0 0 0 15,694,922,379
0 0 0 15,683,529,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,021,377
0 0 0 10,372,002
0 2,000,000 0 48,264,204
0 0 0 48,264,204
0 0 0
0 0 0
El prevalidador no bloque
0 0 0 valores fiscales de esta
0 0 0 pero en relidad esta p
solo es contable y no es f
0 0 0
0 2,000,000 0 0
0 -143,274,222 0 4,442,587,665
0 0 0 4,442,587,665
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 143,274,222 0
0 0 0 2,000,000
0 0 0 2,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,388,181,000
0 0 0 0
0 0 0 0El prevalidador no bloquea
valores fiscales de esta fila, pe
0 0 0 0relidad esta partida solo es con
0 0 0 1,388,181,000y no es fiscal
67,482,417
0 138,135,000 -75,190,000 800,150,000
0 0 59,711,000 259,711,000
0 0 0 0
0 0 96,599,000 636,599,000
0 120,000,000 0 0
0 0 0 0
0 24,135,000 0 313,365,000
0 0 0 0
0 0 231,500,000 409,525,000 El prevalidador no bloque
0 6,000,000 0 fiscales de esta fila,per
esta partida solo es cont
0 0 0 10,000,000 fiscal
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0 El prevalidador no bloque
fiscales de esta fila,pero e
0 0 0 0 partida solo es contable y n
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
El prevalidador no b
0 0 0 fiscales de esta fila, p
0 0 0 0 partida solo es contable
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 El prevalidador no bloque
fiscales de esta fila, pero e
0 0 0 0 partida solo es contable y
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 2,000,000
0 2,000,000 El prevalidador no bloqu
fiscales de esta fila, pero
partida solo es contable y n
El prevalidador no bloqu
0 0 fiscales de esta fila, pero
partida solo es contable y n
0 -800,000 0 8,000,000
0 -800,000 0 8,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 2,000,000
El prevalidador no bloquea
0 800,000 0 fiscales de esta fila,pero en r
0 0 0 0 partida solo es contable y no e
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0El prevalidador no bloquea los
fiscales de esta fila, pero en relid
0 0 0 0partida solo es contable y no es
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 El prevalidador no bloquea
fiscales de esta fila, pero
0 0 0 0 esta partida solo es contab
fiscal
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 57,543,195 -70,826,000 22,589,757,445
0 0 0 350,177,726
0 0 0 10,000,000
0 0 0 279,532,800
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 20,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 40,644,926
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 4,930,882,943
0 0 0 4,842,202,000
0 0 0 73,680,943
0 0 0 15,000,000
58,195,060
0 0 0 60,919,432
0 0 0 60,919,432
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 94,931,341 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 94,931,341
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,182,783,194
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,182,783,194
0 0
0 153,126,401 0 6,524,763,295
0 -95,583,206 -70,826,000 16,064,994,150
EFECTO DE
CONVERSIÓN
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
EFECTO DE
VALOR FISCAL
CONVERSIÓN
0 0
0 0
Solo esta columna es la que
acepta recibir valores positivos
y/o negativos
En todas las columnas (a excepción

de la columna "efecto de
conversión"), todas las cifras se
deben incluir como valores
POSITIVOS. Además, todas las cifras se
deben digitar en pesos y sin
aproximaciones
El prevalidador no bloquea los
valores fiscales de esta fila,
pero en relidad esta partida
solo es contable y no es fiscal
prevalidador no bloquea los
ores fiscales de esta fila, pero en
dad esta partida solo es contable
o es fiscal
El prevalidador no bloquea los valores

fiscales de esta fila,pero en relidad
esta partida solo es contable y no es
fiscal

fiscales de esta fila,pero en relidad esta
partida solo es contable y no es fiscal

fiscales de esta fila, pero en relidad esta


prevalidador no bloquea los valores

scales de esta fila,pero en relidad esta
artida solo es contable y no es fiscal
prevalidador no bloquea los valores

ales de esta fila, pero en relidad esta
ida solo es contable y no es fiscal

fiscales de esta fila, pero en relidad
esta partida solo es contable y no es
fiscal
Estado d
FILA CONCEPTO
9 Ingresos
10 Rentas de trabajo
11 Salarios y demás ingresos laborales
12 Honorarios, comisiones, servicios y compensaciones
13 Ingresos Obtenidos en el exterior
14 Prima especial y de costo de vida (servidores públicos diplomáticos…)
15 Pagos a terceros por alimentación
16 Apoyo económico para financiar programas educativos
17 Otros ingresos laborales (Indemnizaciones, etc.)
18 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
19 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
20 Rentas de pensiones
21 Ingresos por pensiones
22 Ingresos por pensiones del exterior
Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o devoluciones de saldos
23
de ahorro pensional
25 Rentas de capital
26 Intereses devengados
27 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro

28
individual con solidaridad o fondos de pensiones obligatorias
Rendimientos aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones y a

29
los fondos de pensiones voluntarias
30 Rendimientos aportes a cuentas AFC

31 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
32 Por arrendamientos operativos
33 Regalías y propiedad intelectual
34 Ingresos del exterior por rentas de capital
36 Intereses presuntos
37 Rentas no laborales
38 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
39 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
40 Al territorio nacional
41 Exportación a otros países
42 Zona franca
43 Comercializadoras Internacionales
Venta de bienes Jurisdicciones no cooperantes, de
44 baja o nula imposición y regímenes
tributarios preferenciales
Vinculado Económicos zona Franca y
45
exterior
46 Al territorio nacional
47 Exportación a otros países
48 Zona franca
49 Prestación de Comercializadoras Internacionales
servicios (diferentes
de honorarios Jurisdicciones no cooperantes, de
50 profesionales) baja o nula imposición y regímenes
Vinculado Económicos Zona Franca y
51
exterior
52 Servicios de construcción
53 Acuerdos de concesión de servicios
54 Otros ingresos
55 Devoluciones, rebajas y descuentos
56 En venta de bienes
57 En prestación de servicios
58 Otras devoluciones, rebajas y descuentos
59 Ingresos financieros
60 Diferencia en cambio
61 Otros ingresos financieros
62 Ingresos por mediciones a valor razonable
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias,
65
asociadas y/o negocios conjuntos
66 Instrumentos derivados
67 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por
68
menos de dos años
69 Casa o apartamento de habitación
71 Propiedades de Inversión
72 Activos biológicos (sin plantas productoras)
73 activos no corrientes mantenidos para la venta
74 Activos Intangibles
75 Inversiones en acciones y otras participaciones
76 Por disposición de otros instrumentos financieros
77 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos
78
años o más (ganancia ocasional)
79 Casa o apartamento de habitación
82 Activos biológicos (sin plantas productoras)
87 Otros
88 Ingresos por reversión de deterioros del valor
89 Inventarios
92 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
93 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
95 Activos biológicos medidos al modelo de costo
96 Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
97
leasing)
98 Cartera de crédito y operaciones de leasing
99 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
100 Otros deterioros
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha
101
inciertos)
102 Garantías
104 Litigios
106 Reestructuraciones de negocios
107 Otros
108 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
109 Beneficios de corto plazo
110 Beneficios de largo plazo
111 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
112 Beneficios a empleados post-empleo
113 Otros ingresos
114 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
115 Donaciones, aportaciones y similares
116 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
117 Otras indemnizaciones
118 Otras reversiones o recuperaciones
119 Apoyos económicos para financiar programas educativos
120 Recompensas
121 donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas
122 Gananciales
123 Otros
124 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
125 Ajustes fiscales - adición de ingresos
Ganancias por inversiones en sociedades, asociadas y/o negocios
128
conjuntos (renta cedular Dividendos y participaciones)
129 Ganancias por el método de participación
130 Ganancias cambios en el valor razonable
No constitutivos de renta ni ganancia
131 Dividendos y participaciones, año ocasional
2016 y anteriores
132 Gravados
133 Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 E.T.)
Sin incluir los recibidos de
sociedades que desarrollen
Subcédula Numeral 3°
megainversiones queart.van
49 del
por
134 Ingresos por dividendos y Estatuto Tributario
aparte más abajo
participaciones, año 2017 y
posteriores Subcédula Parágrafo 2° art. 49 del
135
Estatuto Tributario
136 No gravados
Mega inversiones (art. 235-3 E.T.) Gravados (Parágrafo 2° art. 49 del
137
Estatuto Tributario)
No constitutivos de renta ni ganancia
138
ocasional (ECE)
Recibidos del exterior
139 Gravados
140 Exentos
141 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
142 TOTAL INGRESOS
143 COSTOS
144 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
145 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
146 Inventario inicial
147 Materias primas (para procesos de compras locales
148 producción) Importaciones
149 Inventario final
Costos de los bienes vendidos
(para comerciantes por reventa de
bienes terminados)
151 Costos de los bienes vendidos compras locales
(para comerciantes por reventa de
152 bienes terminados) Importaciones
Productos en proceso
Producto terminado
158 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
159 Otros sistemas de determinación del costo de ventas
160 Ajustes (+/-)
161 Mano de obra
162 De corto plazo
163 De largo plazo
Beneficios a empleados
164 Por terminación del vínculo laboral
165 Post-empleo
166 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
167 Del costo
Depreciación propiedades, planta y
equipo Del ajuste acumulado por
168
revaluaciones o re-expresiones
169 Del costo
Depreciación propiedades de
inversión Del ajuste acumulado por
170
171 Del costo
Depreciación activos biológicos Del ajuste acumulado por
172
173 Del costo
Amortización activos intangibles Del ajuste acumulado por
174
175 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
176 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por
177
178 Inventarios
Deterioro del valor de

los activos

185 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
186
operaciones de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
188
participación
189 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
191 Otros costos
192 Arrendamientos
193 Seguros
194 Servicios
195 Honorarios
196 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
197
técnicos regímenes tributarios preferenciales
198 No vinculados
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
200
técnica regímenes tributarios preferenciales
201 No vinculados
202 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
203 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
204 Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
205 TOTAL COSTOS
206 GASTOS
207 Gastos comunes a varias cédulas
208 Intereses por préstamos de vivienda
Salud por medicina prepagada o seguros de salud para el contribuyente,
209
su cónyuge, sus hijos o dependientes
210 Intereses sobre créditos educativos del ICETEX
211 Donaciones
212 Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
213 De administración
214 Mano de obra
215 De corto plazo
216 De largo plazo
218 Post-empleo
219 Otros gastos de administración
220 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
221 Arrendamientos operativos
222 Contribuciones y afiliaciones
223 Honorarios
224 Seguros
Jurisdicciones no cooperantes, de
226 Servicios administrativos baja o nula imposición y regímenes
227 No vinculados
Regalías
229 Regalías baja o nula imposición y regímenes
230 No vinculados
232 Asistencia técnica baja o nula imposición y regímenes
233 No vinculados
234 Otros servicios
235 Investigación y desarrollo
236 Gastos legales
237 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
238 Transporte
239 Otros gastos
241 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
242
243 Del costo
244
245 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
246 Del costo
Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por
247
248 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por
249
250 Del costo
Otras amortizaciones Del ajuste acumulado por
251
252 Inventarios
Deterioro del valor de los

activos

260
262
participación
Deterio
265 Gastos de distribución y ventas
266 Mano de obra
267 De corto plazo
268 De largo plazo
270 Post-empleo
271 Otros gastos de distribución y ventas
272 Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
273 Arrendamientos operativos
274 Contribuciones y afiliaciones
275 Honorarios
276 Seguros
278 Servicios administrativos baja o nula imposición y regímenes
279 No vinculados
281 Regalías baja o nula imposición y regímenes
282 No vinculados
284 Asistencia técnica baja o nula imposición y regímenes
285 No vinculados
286 Otros servicios
287 Investigación y desarrollo
288 Gastos legales
289 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
290 Transporte
291 Otros gastos
293 Del costo
Depreciación propiedades,
planta y equipo Del ajuste acumulado por
294
295 Del costo
296
297 Del costo
Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por
298
299 Del costo
intangibles
intangibles Del ajuste acumulado por
300
301 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
302 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por
303
304 Inventarios
Deterioro del valor de los activos

Activos no corrientes mantenidos para la venta o para
309
distribuir a los propietarios

312
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
314
participación
317 Gastos financieros
318 Financiero o mercantil (leasing)
Arrendamiento
319 Operativo (NIIF 16)
320 Intereses devengados por préstamos de terceros
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a
321
préstamos
322 Costos de transacción
323 Diferencia en cambio
324 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
325 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de
326
resultados
Pérdidas por inversiones en sociedades, asociadas y/o negocios
327
conjuntos
328 Pérdidas por el método de participación
329 Pérdidas por mediciones a valor razonable
330 Pérdidas por mediciones a valor razonable
333 Instrumentos financieros
335 Otras
336 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
338 propiedades de inversión
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
340
entre otros
343 Descuento en operaciones de factoring
345 Otros
346 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
347 Garantías
349 Litigios
351 Reestructuraciones de negocios
352 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
353 Otros
354 Otros gastos
355 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
356 Contribución a educación de los empleados
357 Otros
358 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
359 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
360 Menor gasto o deducción - ajuste Precios de Transferencia
361 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA (Ingresos - costos
362
- gastos)
363 Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia
364 Gravados
Dividendos, retiros y repartos
365 Exentos (CAN) Estas rentas ECE po
366 Intereses y rendimientos financieros quedaron reportadas en
Ingresos
367 Provenientes de activos intangibles eso no se deben volver

a reportar en esta fila 36
368 Enajenación o cesión de derechos
369 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
370 Compra o venta de bienes corporales
371 Por servicios
372 TOTAL
373 Costos
374 Deducciones
375 RENTA LIQUIDA PASIVA
376 Determinación de las Rentas líquidas Cedulares
377 CONCEPTO / CEDULA
378 Total ingreso cedular (valor fiscal)

Retiros parciales o totales de los aportes voluntarios, que
379 incumplen condiciones, a los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez y fondos de cesantías
Otros
ingresos Retiros parciales o totales de aportes a cuentas AFC, que
380
cedulares no cumplan período de permanencia
Recuperación por el empleador de aportes voluntarios y sus

381
rendimientos (parágrafo 2, art. 126-1 E.T.)
383 Aportes obligatorios al fondo de pensión (4%)
384 Aportes obligatorios al fondo de solidaridad pensional (1.2%)
Cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro individual
385
con solidaridad o fondos de pensiones obligatorias
386 Aportes obligatorios a salud (4%, 12%)
Aportes afiliación voluntaria del trabajador independiente al Sistema
387
General de Riesgos Laborales
Rendimientos cotizaciones y aportes voluntarios, régimen de ahorro
388
individual con solidaridad o fondos de pensiones obligatorias
389 Apoyo económico para financiar programas educativos
390 Pagos a terceros por alimentación
Recompensas, gananciales, donaciones partidos políticos, utilidad
391 venta casa/apartamento de habitación, enajenación de acciones en
bolsa
Indemnizaciones (laborales, de pensiones, daño emergente, entre

392
otras)
394 Otros ingresos no constitutivos de renta
395 Total Ingresos netos
396 Costos
397 Gastos
398 Renta liquida
Renta líquida pasiva - Entidades controladas del
399
exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)
400 Dividendos, retiros y repartos
Aquí podrían ir algunas
401 Intereses y rendimientos financieros
donaciones que sí se tratan
INGRESOS
402 Provenientes de activos intangibles
como "deducción", ejemplo las
donaciones a proyectos de cine
403 Enajenación o cesión de derechos
nacional (ver artículo 16 de la
404 Enajenación o arrendamientoLey de814
inmuebles
de 2003)
405 Compra o venta de bienes corporales
406 Por servicios
407 TOTAL
408 Costos
409 Deducciones
410 Deducciones
411 Deducción por dependientes económicos
412 Aportes a título de cesantía, participes independientes
413 Deducción por pagos de intereses de vivienda
Salud por medicina prepagada o seguros de salud para el
414
trabajador, su cónyuge, sus hijos o dependientes
415 Por donaciones
416 Deducción por impuestos pagados (GMF 4 x 1000)
Otras deducciones (intereses sobre créditos eduativos del ICETEX,
417
inversiones definidas en la Ley, etc.)
418 Rentas exentas
419 Gastos de representación y otras rentas de trabajo
420 Cesantías e intereses sobre cesantías pagadas en el período
421 Retiro cesantías acumuladas al 31 de diciembre de 2016
Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre
422 Riesgos Profesionales vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos
Profesionales
Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o devoluciones de
423
saldos de ahorro pensional
Aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones y a los
424
fondos de pensiones voluntarias
Rendimientos aportes voluntarios a los seguros privados de
425
pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias
426 Aportes a cuentas AFC

427 Rendimientos aportes a cuentas AFC
Prima especial y de costo de vida (servidores públicos
428
diplomáticos…)
Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad, protección
429
a la maternidad o gastos de entierro del trabajador
Es un error de la Dian
430 Servicios de ecoturismo (numeral 5 del art.207-2 del ET) haber agregado a esta
fila el texto resaltado en
rojo pues ese concepto
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles o remodeladosyay/o figuraba en la fila
431
servicios de ecoturismo (numerales 3 y 4 y 5 art. 207-2 E.T.) anterior
Seguro por muerte, compensaciones por muerte y prestaciones
432 sociales, miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional.
Exceso salario básico, oficiales, suboficiales y soldados
433 profesionales de las Fuerzas Militares y oficiales, suboficiales, nivel
ejecutivo, patrulleros y agentes de la Policía Nacional.
Ingreso no gravado para las reservas de oficiales de primera y
434
segunda clase de la Armada Nacional
435 Otras rentas exentas
436 Rentas líquidas pasivas - ECE
Rentas exentas Decisión 578
de la CAN Distintas a rentas líquidas pasivas -
437
ECE
438 Por pagos laborales (25%)
441 Total rentas exentas y deducciones imputables
442 Total rentas exentas y deducciones imputables (limitadas)
443 Rentas exentas imputables a renta presuntiva
444 Renta líquida ordinaria del ejercicio
445 o pérdida líquida del ejercicio
446 De pérdidas fiscales
compensaciones Del exceso de renta presuntiva sobre
447
renta ordinaria
448 Rentas gravables
449 Renta Líquida por recuperación especial de deducciones
Renta Líquida por recuperación de la deducción en la provisión de
450
pensiones de jubilación
Renta Líquida por pérdidas compensadas modificadas por
451
Liquidación Oficial
452 Renta líquida por pasivos inexistentes
453 renta líquida por omisión de activos
454 Renta líquida por comparación patrimonial
455 Renta líquida cedular
456
457 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
458 CONCEPTO
459 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Liquida (-)
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años
461
o más (ganancia ocasional)
462 Total rentas exentas y deducciones imputables (limitadas)
463 Recuperación de deducciones
464 Ganancias por el método de participación
Deducción especial por inversiones o en adquisición de
Otros beneficios fiscales

465
activos (contrato de estabilidad jurídica)
Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
466
innovación
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes
467
fiscales o saneamientos año 1995
468 Donaciones deducibles
469 Salarios con deducciones especiales
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan
470 diferencias permanentes, en períodos anteriores –
provisiones para gastos no deducibles
471 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
472 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Liquida (+)
Deducciones de impuestos (Patrimonio vehículos, entre

473
otros), distintos a GMF
Deducciones imputables registradas contablemente (GMF,

intereses de vivienda, donaciones, salud por medicina
474
prepagada o seguros de salud para el trabajador, su
cónyuge, sus hijos o dependientes)
475 Gastos sin soporte
476 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
477 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
478 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
479 Gastos de vigencias anteriores
480 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
481 Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en
482
enajenación de acciones
Pérdidas y Gastos no deducibles
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes

483
inmuebles
484 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
485 Perdidas por el método de participación
Por pagos de regalías por concepto de intangibles a
486
vinculados del exterior y zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o

487
insolventes
Impuestos, multas, sanciones, penalidades, intereses

488
moratorios y las condenas no deducibles
Pérdidas y
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad
489
con la actividad productora de renta
Monto que supera el limite permitido para atenciones a

490
clientes, proveedores y empleados
491 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de
492
naturaleza permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA

493 realizadas con personas no inscritas en el Régimen Común
del Impuesto Sobre las Ventas
494 Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no

495
constitutivos de renta ni ganancia ocasional
496 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente De acuerdo con la

497 Rentas liquidas por ventas de inversiones diligenciar el formato
Otros Ajustes
son partidas que e

498 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia aumentarán la renta
Menor costo o deducción, ajustes por precios de
499 en el futuro, cuando
transferencia servirán para disminuir
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de
500
naturaleza permanente
501 Otros ajustes

502 GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
503 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el re
504 Diferencias temporales deducibles
505 Inventarios
Pérdidas por deterioro del

valor de los activos

513
515
participación
516 Otras pérdidas por deterioro
Gastos por Depreciación que han
excedido el límite máximo fiscal
Gastos por Depreciación que han
excedido el límite máximo fiscal
520 Bienes de arte y cultura
521 Otros activos
522 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
Pérdidas por medición a Valor Otros instrumentos financieros,
Razonable diferentes a títulos de renta fija,
525
medidos al modelo del valor
razonable
526 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios
527
(provisiones por contratos onerosos)
528 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
529 Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
530 Por beneficios a empleados
531 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que
532
aplican la NIIF para las PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de
533 clientes que no han sido reversados contablemente pero que deben ser
gravados fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de
534
construcción, administración, operación y mantenimiento
De acuerd
535 Gastos de establecimiento diligenciar
son partida
536 Gastos de investigación, desarrollo e innovación disminuirán
537 En la explotación de minas, petróleo y gas en el futur
servirán par
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron todos los
538
criterios para ser contabilizadas como ingresos en el período gravable
539 Otras diferencias temporales deducibles
540 Total diferencias temporales deducibles
541 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Costos atribuidos en la fecha de
542 transición a los nuevos marcos
Gastos por depreciaciones de técnicos normativos contables
activos fijos no aceptadas
543 Aplicación del modelo de revaluación
fiscalmente de naturaleza
temporaria Costos estimados de
544
desmantelamiento
545 Otros
Costos atribuidos en la fecha de
546 transición a los nuevos marcos
Gastos por amortizaciones de técnicos normativos contables
activos intangibles no aceptadas
temporaria
Gastos por amortizaciones de
activos intangibles no aceptadas
547 Aplicación del modelo de revaluación
temporaria Plusvalía (Good Will, fondo de
548
comercio y crédito mercantil)
549 Otros
Ganancias por la medición a valor
razonable Otros instrumentos financieros,
552 diferentes a títulos de renta fija
medidos al valor razonable
553 Ganancia por diferencia en cambio
554 Ingresos provenientes por contraprestación variable
555 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
556 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
557 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
558 Total diferencias temporales imponibles
559
Otras diferencias temporales
560
Cambios en el valor razonable menos
561
costos de venta
Costos de producción atribuibles a la

Mediciones de activos biológicos al
transformación biológica o pérdidas
562 valor razonable menos costos de
causadas en caso de destrucción,
venta
daños, muerte y otros eventos
Depreciación fiscal de animales

563
productores
564 Ajustes por valor razonable
Ajustes por títulos de renta fija
(activos financieros) medidos al Ajuste por rendimientos financieros
565 modelo del valor razonable calculados de manera lineal para
efectos fiscales
566 Gastos por amortización acelerados fiscalmente
Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia
567
temporal de valores
568 Contratos de arrendamientos
569 Total otras diferencias temporales
570 CONCEPTO
571 TOTAL RENTAS LIQUIDAS CEDULARES
572 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO
573 LIQUIDACIÓN
574 Renta presuntiva período gravable
575 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
576 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor
577
o caso fortuito
Valor patrimonial
neto
578 Valor patrimonial Bienes vinculados a empresas en período improductivo
neto
579 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
580 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras

581 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
582 Otras exclusiones
583 Base de cálculo de la renta presuntiva
584 Renta presuntiva (0,5%, o 3% contratos de estabilidad)
585 Renta gravable generada por los activos excluidos
586 Renta exenta imputable a Renta presuntiva
587 Ganancias Ocasionales gravables
588 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
589 Otros ingresos por ganancia ocasional
590 Total Ingresos por ganancias ocasionales
591 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
592 Otros costos por ganancias ocasionales
593 Total costos por ganancias ocasionales
594 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
595 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
596 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006. Decretos 560 y 772 de 2020
597 Uttilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2 art. 15 Decreto 772 de 2020)
598 Impuesto de ganancias ocasionales
599 Impuestos pagados en el exterior
600 Descuentos Donaciones
601 tributarios Otros
602 Total descuentos tributarios
603 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
604 Anticipo renta liquidado año gravable anterior
605 Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o compensaciónEs un error que la
606 Por pagos laborales restaría en el reng
realidad se resta en e
607 Por ventas (ver artículo 242 del
608 Por servicios 2020 y también este
https://actualicese.co
609 Por honorarios y comisiones su-respectiva-retenci
610 Retenciones Por rendimientos financieros parte-i/
611 Por dividendos y participaciones
612 Trasladada de conformidad con el art. 242-1 E.T.
613 Otras retenciones
614 Total retenciones año gravable que declara
615 Anticipo renta para el año gravable siguiente
616 Abono por inexequibilidad impuestto solidario por el Covid-19
617 Sanciones
618
INFORMATIVO -OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
619
620 Cambios en el superávit de revaluación
an al resultado
No se reclasifican al resultado
621 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos
622 Inversiones en instrumentos de patrimonio
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios
623
conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos

624
de patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios

625
en el riesgo de crédito del pasivo
626 Diferencias de cambio por conversión
Se reclasifican
al resultado
627 Activos financieros disponibles para la venta

Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el
628
ORI
629 Cobertura de flujos de efectivo
630 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
631 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
632 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
633 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
634 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
635 Sobre renta liquida / presuntiva del período
636 Gasto por Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
637 impuesto corriente Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
638 Impuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
639 Gasto por impuesto diferido Esta fila y la siguie
nunca le aplica a
640 Ingreso impuesto diferido naturales y por tanto
641 Valor neto gasto por impuesto en el formato 2517
642 DATOS INFORMATIVOS

643 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes
644 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
645 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
646 Dividendos decretados en el periodo gravable
647 Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
648
calidad de fideicomitente o fiduciante
INGRESOS
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,

649
calidad de beneficiario
Ingreso mensual promedio, últimos seis (6) últimos meses al retiro
650
de las cesantías - montos acumulados al 31 - dic-2016
Ingreso mensual promedio, últimos seis (6) últimos meses al pago o
651
consignación de las cesantías - realizadas a partir del año 2017
652 Salario del trabajador
653 Número de meses a los cuales corresponde la pensión
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización
654
de clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor),
655 reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del
COSTOS Y GASTOS
ejercicio
Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del
656 inventario, reconocidos como costo o gasto en el estado de
resultados del ejercicio
Monto descuentos obtenidos en el período en la compra de
657
inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos
658
fiduciarios, calidad de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos
659
fiduciarios, calidad de beneficiario
660 Total costos y gastos de nómina
661 Aportes al sistema de seguridad social
662 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
INFORMATIVOS
OTROS DATOS
Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones

663
y a los fondos de pensiones voluntarias
664 Ingresos
665 Costos y deducciones
Operaciones con vinculados
666 Compra de inventarios
económicos
667 compra de activos fijos
668 Pasivo
Estado de resultados - Impuesto de Renta y complemen
Solo
acept
y/o ne
EFECTO DE
CONVERSIÓN (Moneda
VALOR CONTABLE Funcional Diferente al
En todas
excepción de
peso Colombiano) de conversión
se deben inc
POSITIVOS.
cifras se debe
0 0 sin aproximacio
0 0
0 0
0 0 En esto
cédula
0 0 capital,
0 0 "Retiros
que NO
0 0 Ese tipo
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
252,741,500 0
500,000 0
0 0
En e
ingres
0 0 ECE"
capital
rentas
(ver la
0 0
0 0
0 0
12,000,000 0
0 0
240,241,500 0
13,040,634,275 0
12,965,979,762 0
14,061,338,045 0
13,675,738,045 0
0 0
En esta sub-sección
0 no quedarán incluidos los 0
ingresos brutos por "Rentas liquidas pasivas no
0 también se llevan a la sub 0
laborales ECE" (que
cédula de rentas no laborales ; ver renglón 79 del
formulario 210), pues dichas rentas solo se
reportarán más abajo 0 en esta hoja de trabajo (ver la 0
fila 363 y siguientes
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
385,600,000
1,095,358,283 0
1,095,358,283 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
38,293,367 0
0 0
38,293,367 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
36,361,146 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
36,361,146 0
0 0
0 0
6,569,156 0
0 0
0 0
486,000
6,083,156
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
13,299,944,931 0
1,475,658,444 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
3,320,000,000 0
2,351,456,789 0
0 0
4,442,587,665 0
0 0
0 0
0 0
0 0
246,789,320 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,475,658,444 0
10,000,000 0
0 0
0 0
0 0
10,000,000 0
0 0
1,102,401,616 0
604,599,401 0
604,599,401 0
0 0
0 0
0 0
451,878,855 0
1,464,273 0
84,640,000 0
48,584,423 0
53,516,488 0
36,201,342 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
95,726,306 0
0 0
2,694,968 0
42,794,723 0
49,810,534 0
36,445,798 0
45,923,360 0
39,125,000 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
798,360 0
6,000,000 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,258,949,997 0
479,890,176 0
479,890,176 0
0 0
0 0
0 0
779,059,821 0
98,360,362 0
41,770,663 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
319,483,982 0
0 0
0 0
2,168,945 0
68,834,314 0
248,441,555 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
2,825,757 0
0 0
0 0
2,825,757 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
5,617,887 0
5,617,887 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
69,339,311 0
0 0
0 0
69,339,311 0
0 0
2,449,134,568 0
9,375,151,919 0
0 0
Estas rentas ECE por dividendos ya
0 0
quedaron reportadas en la fila 138 y por 0 0
eso no se deben volver 0 0
a reportar en esta fila 364
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Rentas de trabajo por
honorarios y
compensaciones de
Rentas de trabajo
servicios personales
sujetos a costos y
gastos
0 0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0
0
0 0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
s
tan
las
ine
la
0 0
0 0
0 0
0
0
0 0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0 0
0
0
0
0
0
0 0
Ver pregunta 1.25
del concepto DIAN
912 de 2018 0
Ver pregunta 1.25
del concepto DIAN
912 de 2018
Es un error de la Dian
haber agregado a esta
fila el texto resaltado en
rojo pues ese concepto
ya figuraba en la fila
anterior
0
0 0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
NTES
CONCEPTO
De acuerdo con la "Guía para
diligenciar el formato 2517", estas
son partidas que en este período
aumentarán la renta fiscal pero que
en el futuro, cuando se reviertan,
servirán para disminuir la renta fiscal
LES (que afectan el resultado)

De acuerdo con la "Guía para
diligenciar el formato 2517", estas
son partidas que en este período
disminuirán la renta fiscal pero que
en el futuro, cuando se reviertan,
servirán para aumentar la renta fiscal
Generaciones
Deducible (+)
0
0
0
0
0
0
0
Es un error que la DIAN insinúe que ese valor se
restaría en el renglón de "retenciones" cuando en
realidad se resta en el renglón de "descuento tributario"
(ver artículo 242 del ET, Decreto 1457 de noviembre de
2020 y también este editorial de noviembre de 2020
https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-y-
su-respectiva-retencion-volvio-a-ser-reglamentada-
parte-i/
VALOR CONTABLE
Ganancia Perdida
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
9,375,151,919 0
VALOR CONTABLE
3,598,944,000
0
0
0
Esta fila y la siguiente hacia abajo 58,195,000
nunca le aplica a las personas
67,482,000
naturales y por tanto no debía figurar
en el formato 2517 3,589,657,000
EFECTO DE
VALOR CONTABLE
CONVERSIÓN
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,084,489,577 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
uesto de Renta y complementarios
Solo esta columna es la que
acepta recibir valores positivos
y/o negativos
MENOR VALOR FISCAL (por En MAYOR

todas VALOR FISCAL
las columnas (a (por
VALOR FISCAL
reconocimiento, exenciones, limitaciones, etc.) reconocimiento, recuperaciones, deducciones, etc.)
excepción de la columna "efecto
de conversión"), todas las cifras
se deben incluir como valores
POSITIVOS. Además, todas las
cifras se deben digitar en pesos y
sin0aproximaciones 0 0
0 0 0
0 0 0
0 En estos detalles de los ingresos brutos0que hacen parte de una 0 sub
cédula de la cédula general (sub cédula de rentas de trabajo, de
0 0
capital, no laboral) NO se incluyen los ingresos brutos formados por 0 los
0 0
"Retiros de dineros desde los fondos de pensiones voluntarias y cuentas 0 AFC
que NO cumplieron requisitos de permanencia u otros requisitos especiales".
0 0 abajo (ver filas 379 a 381)0
Ese tipo de ingreso bruto solo se reportará más
0 0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 300,000 253,041,500
0 0 500,000
0 0
En esta sub-sección no quedarán incluidos los
ingresos brutos por "Rentas liquidas pasivas de capital
0 ECE" (que también se llevan a la cédula 0 de rentas de 0
capital; ver renglón 62 del formulario 210), pues dichas
rentas solo se reportarán más abajo en esta hoja de trabajo
(ver la fila 363 y siguientes)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 12,000,000
0 0 0
0 0 240,241,500
0 0
300,000 300,000
58,293,367 0 12,982,340,908
0 0 12,965,979,762
0 0 14,061,338,045
0 0 13,675,738,045
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 Es un error de la Dian 0 insinuar que

ingresos se llevan a la cédula de re
laborales. En realidad solo deben lleva
cédula de rentas de capital
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 385,600,000
0
fiscales de estas filas 63 a 67, pero en
0 1,095,358,283
relidad 0
estas partidas solo son contables y 0 1,095,358,283
no fiscales
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
fiscales de estas filas 38,293,367
89 a 100, pero en 0 0
relidad estas partidas solo son
contables y no fiscales 0 0 0
38,293,367 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
20,000,000 0 16,361,146
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
20,000,000 0 16,361,146
0
0 0 0
0 0
0 0
0 0 6,569,156
0 0
0 0
0 0 486,000
0 0 6,083,156
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
486,000 486,000
58,293,367 -186,000 13,241,465,564
0 0 1,475,658,444
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 3,320,000,000
0 0 2,351,456,789
0 0 0
0 0 4,442,587,665
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 246,789,320
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
fiscales de estas filas 178 a 190 0 0 0
, pero en relidad estas partidas solo son
contables y no fiscales 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0 1,475,658,444
10,000,000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
10,000,000 0 0
0 0 0
6,798,360 -5,550,249 1,090,053,007
0 14,742,751 619,342,152
0 14,742,751 619,342,152
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 500,000 452,378,855
0 500,000 1,964,273
0 0 84,640,000
0 0 48,584,423
0 0 53,516,488
0 0 36,201,342
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 95,726,306
0 0 0
0 0 2,694,968
0 0 42,794,723
0 0 49,810,534
0 0 36,445,798
6,798,360 -20,793,000 18,332,000
0 -20,793,000 18,332,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
fiscales de estas filas 252 a 264, 0
pero 0 0
en relidad estas partidas solo son
contables y no fiscales 798,360 0 0
6,000,000 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 1,258,949,997
0 0 479,890,176
0 0 479,890,176
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 779,059,821
0 0 98,360,362
0 0 41,770,663
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 319,483,982
0 0 0
0 0 0
0 0 2,168,945
0 0 68,834,314
0 0 248,441,555
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 El prevalidador no bloquea los 0 0
valores fiscales de estas filas 304 a
316, pero en relidad estas partidas
0 solo son contables y no fiscales
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0
0 0 0
0 0
0
0 0
0
0 0 0
0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 2,825,757
0 0 0
0 0 0
0 0 2,825,757
0 0 0
0
El prevalidador no bloquea los valores 0 0
0 de estas filas 324 a 325, pero en
fiscales 0 0
relidad estas partidas solo son contables
0
y no fiscales 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0
El prevalidador no bloquea los valores 0
fiscales de
0 estas filas 331 a 335, pero en 0 0
relidad estas partidas solo son contables
0
y no fiscales 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
5,617,887 0 0
5,617,887 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
El prevalidador
0 no bloquea los valores 0 0
fiscales de estas filas 347 a 353, pero
0
en relidad estas partidas solo son 0 0
contables y no fiscales
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
69,339,311 0 0
0 0 0
0 0 0
69,339,311 0 0
0 0
0
0 0
91,755,558 -5,550,249 2,351,828,761
-33,462,191 5,364,249 9,413,978,359
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
En la estructura del formato
2517 v.3 esta vez la Dian no
quiso diseñar columna de
depuración para la cédula de
dividendos
En la estructura del formato
2517 v.3 esta vez la Dian no
quiso diseñar columna de
depuración para la cédula de
dividendos
Rentas de capital Rentas no laborales Cédula general
253,041,500 12,982,340,908 13,235,382,408
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Es un error que en el
prevalidador hayan 0 0 0
bloqueado esta celda pues 0 0 0
ese tipo de ingreso no
gravado sí puede figurar
afectando los tipos de rentas 0 0 0
de estas columnas
0 0 0
En el prevalidador no bloquearon
esta celda pero debería figurar 0
0 bloqueda pues ese tipo de
ingreso no gravado
no podría figuar afectando a las
0 rentas de esta columna 0
0 0
0
0 0
0 0
0
0
0 0 0
253,041,500 12,982,340,908 13,235,382,408
0 1,475,658,444 1,475,658,444
0 2,351,828,556 2,351,828,556
253,041,500 9,154,853,908 9,407,895,408
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 0
0 138,810,680 138,810,680
0
0
0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0
0
Nota: Si en la hoja "Detalle
renglón 210" se hace necesario
limitar alguno de los dos 0
valores por compensaciones
(ya sea por "pérdidas" o por
"excesos de renta presuntiva"),
entonces esta celda y la
siguiente se tendrán que ajustar
Nota: Si en la hoja "Detalle
renglón 210" se hace necesario
limitar alguno de los dos
valores por compensaciones
(ya sea por "pérdidas" o por
"excesos de renta presuntiva"), 0
entonces esta celda y la
siguiente se tendrán que ajustar
MANUALMENTE 0 0
0 138,810,680 138,810,680
0 0 0
0 0 0
0
0 138,810,680 138,810,680
0 0 0
0
253,041,500 9,154,853,908 9,407,895,408
0 0 0
0 25,000,000 25,000,000
0
0 0 0
0
0
0
0
0
253,041,500 9,129,853,908 9,382,895,408
CIAS
Valor fiscal
Valor fiscal al que tiene derecho
solicitado
59,279,367 59,279,367
486,000 486,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
38,293,367 38,293,367
20,500,000 20,500,000
85,257,198 85,257,198
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
5,617,887 5,617,887
0 0
0 0
0 0
0 0
58,110,088 58,110,088
11,229,223 11,229,223
0 0
0 0
0 0
0 0
10,000,000 10,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
300,000 300,000
9,401,129,750
(+) Generaciones (-) Reversiones

798,360 0
6,000,000 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
6,798,360 0
(-) Generaciones (+) Reversiones
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
-6,050,249 0
-6,050,249 0
ones Reversiones
Imponible (-) Imponible (+) Deducible (-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
VALOR FISCAL
9,413,978,359
0
Esta p
usar
57,490,000 natura
clubes
10,321,008,000 g) del
16,865,000
0
g) del
0
120,000,000
0
10,184,143,000
50,921,000
6,569,000
0
20,000,000
2,000,000
20,000,000
22,000,000
2,000,000
0
2,000,000
0
0
0
0
4,000,000
0
2,500,000
0
2,500,000
0
50,000,000
90,000,000
900,000
0
0
0
23,000
0
0
4,000,000
4,923,000
1,388,181,000
0
0
TABLE
Efecto de conversión
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
VALOR FISCAL
0
0
0
0
0
1,099,232,328
0
0
0
0
0
0
0
Según los artículos 235-3 y 235-4 del ET, la
naturales o jurídicas que realicen megainve
MEGA actividades comerciales, industriales o de
podrán tomar la utilidad fiscal de solam
- actividades y tributar sobre ellas con una tarifa ú
INVERSIONES %. Por tanto, esta columna tendrá uso para
fiscales de las partidas de 'rentas no
relacionadas con megainversiones pues los
costos y gastos de las actividades i
comerciales y de servicios se reportan den
0 sección.
arte de una sub

de trabajo, de
ormados por los
as y cuentas AFC
sitos especiales".
s 379 a 381)
0
0
0
0
de la Dian insinuar que estos

llevan a la cédula de rentas no
n realidad solo deben llevarse a la
ntas de capital
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Rentas de
Mega - inversiones
pensiones
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0 0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
Esta partida no la pueden
usar las personas
naturales. Solo aplica a los
clubes sociales (ver literal
g) del artículo 189 del ET)
g) del artículo 189 del ET)
5-3 y 235-4 del ET, las personas
que realicen megainversiones en
s, industriales o de servicios,
idad fiscal de solamente esas
bre ellas con una tarifa única del 27
umna tendrá uso para los valores
idas de 'rentas no laborales'
ainversiones pues los ingresos,
e las actividades industriales,
icios se reportan dentro de esa
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias
Fila Concepto Base contable
12 Activo Diferido (Diferencias temporarias deducibles)

13 Efectivo y equivalentes al efectivo 274,817,000
14 Inversiones e instrumentos derivados 9,000,000
15 Cuentas por cobrar 15,644,658,175
16 Inventarios 4,299,313,443
17 Propiedades, planta y equipo 0
18 Activos intangibles 0
19 Propiedades de inversión 0
20 Activos biológicos 7,200,000
21 Activos no corrientes mantenidos para la venta 0
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a Empleados 0
25 Provisiones 94,931,341
26 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
27 Operaciones con títulos y derivados 0
28
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0 Esta celda y la siguie
anuladas en la colum
29 archivo publicado po
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
entonces que esas do
30 Otros activos 0 valor cero.
31 Valor total
32 Pasivo Diferido (Diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
37 Propiedades, planta y equipo 1,013,475,000
38 Activos intangibles 0
39 Propiedades de inversión 0
40 Activos biológicos 0
41 Activos no corrientes mantenidos para la venta 0
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0
44 Beneficios a Empleados 0
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
49 Esta 0
celda y la siguiente hacia
Activos reconocidos solamente para fines fiscales
anuladas en la columna "Base
50 Otros activos 0
prevalidador tributario. Pero es
que esas dos celdas siempre irán
51 Valor total
2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e Impuestos pagados en
Saldo al 31 -DIC
Num Tipo de crédito tributario
vigencia actual
60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0
Involucra los pérdidas que a
compensados. Ver numeral 6 del a
3. Detalle de compensación de pérdidas fiscales
Pérdida fiscal
acumulada por
Num AÑO/CONCEPTO
compensar al inicio
del periodo
71 Rentas de capital 0
2017
72 Rentas no laborales 0
2018
2018
76
2019
Rentas no laborales 0
2020
2021
81 Rentas de capital A la Dian se le olvidó diseñar en esta parte del
82
2022 formato 2516 el renglón para reconocer las
Rentas no laborales pérdidas fiscales que se forman en la
83 Rentas de capital subcédula de "honorarios y servicios con
2023 imputación de costos.y gastos". Por tanto,
84 Rentas no laborales quien llegue a obtener pérdidas en esa
85 Rentas de capital subcédula tendría que informarla dentro del
2024 renglón de la pérdida de "rentas de capital" o
86 Rentas no laborales de "rentas no laborales"
2025
2026
92
2027
Rentas no laborales
2028
2029
4. Detalle de compensación por exceso de renta presuntiva (cédula genera
Valor acumulado por

Num AÑO compensar al inicio
del periodo
104 2017 0
105 2018 0
106 2019 0
107 2020 0
108 2021
109 2022
110 2023
Importante: Para efectos de simplificar la construcción de este
archivo, todas las diferencias fueron ubicadas automáticamente en la
columna de "diferencias temporarias". Pero se advierte que cada quien,
Impuesto Dife
cuando efectúe sus propios cálculos, tendrá que colocar manualmente las
diferencias donde en verdad le correspondan, es decir, en la columna de
"diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias permanentes".
emporarias
Diferencia Saldo impuesto diferido

Base Fiscal Diferencia Permanente
Temporaria a 31 -DIC vigencia actual
274,867,000 50,000 13,640

15,314,000 6,314,000 1,722,459
15,646,658,175 2,000,000 545,600
4,442,587,665 143,274,222 39,085,208
0 0 0
0 0 0
0 0 0
8,000,000 800,000 218,240
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 94,931,341 25,897,270
0 0 0
0 0 0
0 0
Esta celda y la siguiente hacia abajo no fueron
0
anuladas en la columna "Base contable" en el
archivo publicado 0por la Dian. Pero es claro
0 0
entonces que esas dos celdas siempre irán con
valor cero. 0 0 0
67,482,417
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
800,150,000 213,325,000 58,195,060
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Esta celda y la siguiente hacia

0 abajo no fueron 0 0
anuladas en la columna "Base contable" en el
prevalidador tributario. Pero 0es claro, entonces, 0 0
que esas dos celdas siempre irán con valor cero.
58,195,060
mpuestos pagados en el exterior)
Saldo al 31-DIC Reducción

Variación Incremento
vigencia anterior (compensación /
(generado en el periodo)
aplicación)
90,000,000 -90,000,000 90,000,000 0

0 0 0 0
Involucra los pérdidas que a diciembre de 2016 estaban pendientes de ser
compensados. Ver numeral 6 del artículo 290 del ET.
Ajustes por corrección de la d

Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad Mayor valor
periodo (+) período (-)
(-)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Involucra los "excesos de renta presuntiva" que a diciembre

de 2016 estaban pendientes de ser compensados. Ver
numeral 6 del artículo 290 del ET.
suntiva (cédula general)
Valores no Ajustes por corrección de la d

Valor compensado
Valor generado compensados por
en el período
en el periodo (+) caducidad
(-)
(-) Mayor valor
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
uesto Diferido Las diferencias temporarias so
activos fijos se calcularían con l
del ETque existirá en el 2021. E
dependiendo de la cantidad
poseidos, es claro que la di
formando luego, al momento de
"renta ordinaria" (gravada con la
una "ganancia ocasional" (grava
tabla del artículo 241 que exist
tarifas progresiva, lo que se ten
párrafo 29.28 de la NIIF de Pym
Saldo impuesto diferido promedio la cual daría 27,28 %.
a 31 -DIC vigencia Variación Tasa fiscal aplicada ejercicio, todas las diferencias
anterior sobre las demás partidas, se ca
Además, si alguna persona natur

régimen simple de tributación (artíc
con el artículo 74 de la Ley 2010 d
0 13,640 27.280% su impuesto diferido al cierre del 20
0 1,722,459 27.280% muy especial (ver este ed
https://actualicese.com/actualidad/2
0 545,600 27.280% cierre-del-2018-para-contribuyentes
0 39,085,208 27.280% en-el-2019/)
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 218,240 27.280%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 25,897,270 27.280%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 0 0.000%
0 67,482,417
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
58,195,060 27.3%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 58,195,060
Explicación de la variación
Correcciones en declaraciones anteriores Ajustes contables por correcciones valorativas
Mayor valor Menor valor Mayor valor

0 0 0
0 0 0
corrección de la declaración
Pérdida fiscal
Saldo activo por
acumulada por
impuesto diferido al
Menor valor compensar al final del
final del período
periodo
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 Para este cálculo se debe usar la
tarifa de renta que existirá en e
0 0 0 2021, la cual será del 27,28
0 %
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
corrección de la declaración
Valor acumulado por Saldo activo por
compensar al final del impuesto diferido al
periodo final del período
Menor valor
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0
0
0
Las diferencias temporarias sobre los activos diferentes a los
activos fijos se calcularían con las tarifas de la tabla del art. 241
del ETque existirá en el 2021. En cambio para los activos fijos,
dependiendo de la cantidad de años que lleven siendo
poseidos, es claro que la diferencia temporaria terminaría
formando luego, al momento de ser realizados (vendidos), una
"renta ordinaria" (gravada con la tabla del artículo 241 del ET) o
una "ganancia ocasional" (gravada al 10 %). Además, como la
tabla del artículo 241 que existirá en el 2021 es una tabla con
tarifas progresiva, lo que se tendría que aplicar es la norma del
párrafo 29.28 de la NIIF de Pymes y utilizar por tanto una tasa
promedio la cual daría 27,28 %. Para efectos de simplificar este
ejercicio, todas las diferencias (tanto sobre activos fijos como
sobre las demás partidas, se calcularán con el 27,28 %.
Además, si alguna persona natural se trasladó durante el 2021 al

régimen simple de tributación (artículos 903 a 916 del ET modificados
con el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019), en ese caso el cálculo de
su impuesto diferido al cierre del 2020 se tendrá que efectuar de forma
muy especial (ver este editorial de febrero de 2019:
https://actualicese.com/actualidad/2019/02/20/impuesto-diferido-al-
cierre-del-2018-para-contribuyentes-que-se-acojan-al-regimen-simple-
en-el-2019/)
1,223,427,743 1,223,427,825
ntables por correcciones valorativas
Menor valor
0
0
Para este cálculo se debe usar la t
tarifa de renta que existirá en el
2021, la cual será del 27,28
%
-81
Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida)
Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
solo
Registrado Devengada facturado
Saldo al como Generado Saldo al como Registrada (No ha Facturado
Fila Concepto
ingreso en Devengada como
como
inicio del ingreso en el final del generado Valor total Sin facturar períodos valor total
ingresos del periodo ingreso
período contable en período período períodos ingreso ni anteriores
diferido
el período anteriores pasivo
diferido)
1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11

1 Venta de bienes 0 13,675,738,045 13,675,738,045 13,675,738,045
2 Prestación de servicios 0 397,600,000 397,600,000 397,600,000
3 Otros ingresos 0 0 0
4 Ingresos para terceros 0 0 0
Ajustes al valor facturado
5 (descuentos, notas)
0 0 0
6 TOTAL 0 0 0 0 0 14,073,338,045 0 0 14,073,338,045 0 0 14,073,338,045
Nota Es importante tener presente. que cando se instala el prevalidador tributario del formato 2517 se termina liberado un
documento de "preguntas frecuentes sobre el formato 2517". El que se usó para el reporte de año gravable 2019 se puede ver
en este enlace (pues aún no se conoce el que se va a usar para año gravable 2020)
https://cdn.actualicese.com/herramientas/Preguntas-frecuentes-Reporte-de-Conciliacion-Fiscal-Anexo-Formulario-210-Formato-
2517v2.pdf
En este documento se incluyó esta pregunta junto con su respuesta:
4. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y Facturación)?
No, la sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciada solamente por los contribuyentes que expidan la factura contemplada en el
numeral 1.6.1.4.5. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, en desarrollo de sus operaciones, ya sea que lo haga
en cumplimiento de la obligación a facturar, o de manera voluntaria.
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el reporte de
otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es la de conciliar las partidas facturadas respecto al devengo del
ingreso de estas mismas partidas.
Importe al comienzo del periodo (No incluye
Depreciación, amortización o deterioro)
FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión
(por
Ajuste por
moneda
Costo revaluaciones o
funcional
reexpresiones
diferente al
peso
colombiano)

13 Terrenos 100,000,000 0 0
14 Edificios 200,000,000 0 50,000,000
15 Casa de habitación 0 0 0
16 Maquinaria 2,500,000 0 0
17 Buques 0 0 0
18 Aeronave 0 0 0
19 Equipos de Transporte 210,000,000 0 0
20 Enseres y accesorios 0 0 0
21 Equipos informáticos 0 0 0
22 Equipos de redes y comunicación 0 0 0
23 Infraestructura de red 0 0 0
Activos tangibles de exploración y
24 0 0 0
evaluación
25 Activos de minería 0 0 0
26 Activos de petróleo y gas 0 0 0
27 PP&E en arrendamiento operativo 0 0 0
28 Plantas productoras 0 0 0
29 Animales productores 0 0 0
30 Construcciones en proceso 0 0 0
31 Otras propiedades, plantas y equipo 0 0 0
32 Total propiedades, planta y equipo 512,500,000 0 50,000,000
34 Terrenos 0 0 0
35 Edificios 0 0 0
36 Total propiedades de inversión 0 0 0
37 ANCMV 2,000,000 0 0
38 Total PPE, PI y ANCMV 514,500,000 0 50,000,000
40 Marcas Comerciales 10,000,000 0 0
Activos intangibles de exploración y
41 0 0 0
evaluación
Cabeceras de periódicos, revistas, títulos
42 0 0 0
de publicaciones
43 Programas y aplicaciones informáticos 0 0 0

44 Licencias y Franquicias 0 0 0
Propiedad intelectual, patentes y otra
45 propiedad industrial, servicios y derechos 0 0 0
de operación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños y
46 0 0 0
prototipos
47 Concesiones 0 0 0
48 Desembolsos de desarrollo capitalizados 0 0 0
49 Activos intangibles en desarrollo 0 0 0
50 Plusvalía 0 0 0
51 Mejoras de derechos de arrendamiento 0 0 0
52 Subvenciones del Estado 0 0 0
53 Otros activos intangibles 0 0 0
54 Total activos intangibles 10,000,000 0 0
55 TOTAL PPE, PI, ANCMV y INTANGIBLES 524,500,000 0 50,000,000
DATOS CONTABL
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing
Depreciación o amortización acumulada al

Incrementos Disminuciones
final del período
Efecto de
conversión
Transferenci (por
Transferencias Cambios en
Cambios en as y/o moneda
y/o Valor Por Costo
Valor Razonable eliminacione funcional
adquisiciones Razonable
s diferente al
peso
colombiano)
100,000,000 0 0 0 0 0
340,000,000 70,000,000 0 0 28,200,000 0
0 0 0 0 0 0
60,000,000 0 0 0 5,625,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
65,000,000 0 0 0 143,000,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
565,000,000 70,000,000 0 0 176,825,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
565,000,000 70,000,000 0 0 176,825,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
565,000,000 70,000,000 0 0 176,825,000 0
Ac
DATOS CONTABLES
damiento financiero o leasing
ortización acumulada al Gasto del período por

Importe Neto al final del período
el período depreciación o amortización
Deterioro
Por ajuste acumulado Por ajuste
por al final del por
Ajuste por
revaluacion período revaluacion
Costo revaluaciones o Por Costo
es o es o
re expresiones
reexpresion reexpresion
es es
0 0 200,000,000 0 0 0
1,200,000 0 511,800,000 118,800,000 5,800,000 1,200,000
0 0 0 0 0 0
0 2,000,000 54,875,000 0 3,125,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 4,000,000 128,000,000 0 29,000,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
1,200,000 6,000,000 894,675,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000
0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 2,000,000 0 0 0
1,200,000 6,000,000 896,675,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000
0 0
0 0 10,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 10,000,000 0 0 0
1,200,000 6,000,000 906,675,000 118,800,000 37,925,000 1,200,000
Entre los "otros cambios" estará el "reajuste fiscal"
Activos fijos opcional que se puede seguir calculando a los
viejos activos poseídos hasta diciembre de 2016 y
a los nuevos que se adquieran a partir de 2017
(ver artículos 69, 70 y 868 del ET; ver también el
Decreto 1763 de 2020, que fijó en 3,90 % el reajuste
fiscal del 2020)
es el saldo ANTESDatos
de la informativos Valor t
depreciación
Valor de
Ingresos del activos Desmantelamient
Mayor valor por
Gasto del período por adquiridos o, restauración y Saldo al
revaluación
período por recuperació mediante rehabilitación total comienzo del
arrendamient acumulado al final acumulado al final
deterioro n del período
del período
deterioro o financiero o del período
Leasing
0 0 0 0 150,901,000
0 0 0 60,000,000 100,000,000 315,519,000
0 0 0 0 0 0
2,000,000 0 0 10,000,000 0 3,365,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
4,000,000 0 0 15,000,000 0 200,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000 669,785,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 2,000,000
6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000 671,785,000
0 0 0 0 0 10,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 10,000,000
6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000 681,785,000
ajuste fiscal"
ando a los
e de 2016 y
tir de 2017
er también el
% el reajuste
DATOS FISCALES
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero
Disminucion
Incrementos por Depreciación y/o
es por Total Neto al
transferencias, Subtotal al final amortización
transferenci final del
adquisiciones y del período acumulada al
as y otros período
otros cambios final del período
cambios
108,810,000 0 259,711,000 0 259,711,000

321,080,000 0 636,599,000 200,993,000 435,606,000
0 0 0 0 0
50,000,000 0 53,365,000 5,865,000 47,500,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
60,000,000 260,000,000 202,667,000 57,333,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
539,890,000 0 1,209,675,000 409,525,000 800,150,000
0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 2,000,000 0 2,000,000
539,890,000 0 1,211,675,000 409,525,000 802,150,000
0 0
0 0 10,000,000 0 10,000,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 10,000,000 0 10,000,000
539,890,000 0 1,221,675,000 409,525,000 812,150,000
ALES
Datos Informativos: Valor activos adquiridos mediante

arrendamiento financiero o leasing financiero
Depreciación
Gasto fiscal
Gasto fiscal por y/o
Valor total al Valor Neto Depreciación
Depreciación y/o Amortización
final del al final del y/o
amortización del acumulada al
periodo período Amortización
período final del
del período
período
0 0 0 0 0
13,165,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,500,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,667,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
18,332,000 0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
18,332,000 0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
18,332,000 0 0 0 0
Resumen ESF-ERI
VALOR
CONCEPTO VALOR FISCAL VARIACIÓN
CONTABLE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO
Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo 274,816,605 274,866,605 -50,000
Inversiones e instrumentos financieros derivados 9,000,000 15,314,000 -6,314,000
Cuentas por cobrar 15,644,658,175 15,646,658,175 -2,000,000

Inventarios 4,299,313,443 4,442,587,665 -143,274,222
Gastos pagados por anticipado 2,000,000 2,000,000 0
Activos por impuestos corrientes 1,388,181,000 1,388,181,000 0
Activos por impuestos diferidos 67,482,417 0 67,482,417
Propiedades, planta y equipo 1,013,475,000 800,150,000 213,325,000
Activos intangibles 10,000,000 10,000,000 0
Propiedades de inversión 0 0 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta 2,000,000 2,000,000 0
Activos biológicos 7,200,000 8,000,000 -800,000

Otros activos 0 0 0
Total activos 22,718,126,640 22,589,757,445 128,369,195
Pasivos
Obligaciones financieras y cuentas por pagar 350,177,726 350,177,726 0
Arrendamientos por pagar 0 0 0

Otros pasivos financieros 0 0 0
Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 4,930,882,943 4,930,882,943 0
Pasivos por impuestos diferidos 58,195,060 0 58,195,060
Pasivos por beneficios a los empleados 60,919,432 60,919,432 0
Provisiones 94,931,341 0 94,931,341

Pasivos por ingresos diferidos 0 0 0
Otros pasivos 1,182,783,194 1,182,783,194 0
Total pasivos 6,677,889,697 6,524,763,295 153,126,401
Patrimonio
Capital Personas Naturales 10,254,742,081
Resultados del ejercicio 5,785,494,919
Resultados acumulados 0
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la

0
adopción por primera
Otro resultado integral acumulado 0

Total patrimonio 16,040,237,000
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
Ingresos
Rentas de trabajo 0 0 0
Rentas de pensiones 0 0 0
Rentas de capital 252,741,500 253,041,500 -300,000
Rentas no laborales 13,040,634,275 12,982,340,908 58,293,367
Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial

14,061,338,045 14,061,338,045 0
y servicios
Devoluciones, rebajas y descuentos 1,095,358,283 1,095,358,283 0
Honorarios distintos a las rentas de trabajo 0 0 0
Ingresos financieros 0 0 0
Ingresos por mediciones a valor razonable 0 0 0
Utilidad en la venta o enajenación de activos,

0 0 0
bienes poseídos por menos de dos años
Utilidad por venta o enajenación de activos,

bienes poseídos por dos años o más (ganancia 0 0 0
ocasional)
Ingresos por reversión de deterioro del valor 38,293,367 0 38,293,367
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos

0 0 0
de monto o fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por
0 0 0
beneficios a los empleados
Otros ingresos 36,361,146 16,361,146 20,000,000
Ganancias netas en operaciones
0 0 0
discontinuadas
En el prevalidador no
Ajustes fiscales 0 bloquean esta celda
0 0
pero es claro que esta
Ganancias por inversiones en sociedades, asociadas y/o partida solo es fiscal
negocios conjuntos (renta cedular Dividendos y 6,569,156 6,569,156 0
participaciones)
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 0 bloquean 486,000
esta celda -486,000
partida solo es fiscal
Total ingresos 13,299,944,931 13,241,465,564 0
Costos
Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios 1,475,658,444 1,475,658,444 0
Mano de obra 0 0 0
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0 0 0
Otros costos 0 0 0
Menor costo - ajuste Precios de Transferencia 0 bloquean esta celda 0 0
Total costos 1,475,658,444 1,475,658,444 0
bloquean esta celda
Gastos
Gastos comunes a varias cédulas 10,000,000 0 10,000,000
De Administración
Mano de obra 604,599,401 619,342,152 -14,742,751
Otros gastos de administración 451,878,855 452,378,855 -500,000
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 45,923,360 18,332,000 27,591,360
Total gastos de administración 1,102,401,616 1,090,053,007 12,348,609
De Distribución y ventas
Mano de obra 479,890,176 479,890,176 0
Otros gastos de distribución y ventas 779,059,821 779,059,821 0
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0 0 0
Total gastos de distribución y ventas 1,258,949,997 1,258,949,997 0
Gastos Financieros 2,825,757 2,825,757 0
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o

0 0 0
negocios conjuntos
Pérdidas por mediciones a valor razonable 0 0 0
Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos 5,617,887 0 5,617,887
Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha

0 0 0
inciertos)
Otros gastos 69,339,311 0 69,339,311
bloquean esta celda
Pérdidas netas en operaciones discontinuadas 0 pero es claro que esta0 0
Menor gasto o deducción - Ajuste Precios de
0 0 0
Transferencia
Total gastos 2,449,134,568 2,351,828,761 97,305,807
RESULTADO DEL EJERCICIO 9,375,151,919 9,413,978,359 -97,305,807
NIT.
En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente que está más abajo con los va
seguían poseyéndose a diciembre de 2020 (sin importar si se habían adquirido desde antes
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA se muestra información para activos fijos que se poseían desde antes de 2020 pero que fue
AÑO GRAVABLE 2020 vendidos dentro del mismo 2020. Esta última información no es relevante para este cuadro.
los ingresos por venta de activos fijos.
Propiedad, planta y equipo

CONTABLE
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Categoría Descripción
Maquinaria Maquina No. 1 8.33%

y Equipo Costo de adquisición (fue adquirida en abril de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
Maquina No. 2 8.33%

Costo de adquisición (fue adquirida en abril1 de 2020)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00%
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2016)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%

Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2020)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raíces inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de Cali
abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abril 1 de 2020 notaria 15 de Cali
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Gran total de propiedad planta y equipo

ver artículo 267 del ET y siguientes
del ET
FISCAL
1. Propiedad, planta y Equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016

De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán depr
Porcentaje anual de
depreciación fiscal
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 1

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril de 2004) 10%
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Depreciación acumulada
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali

Costo histórico (fue adquirida en Enero 1 de 2016) 20%
Reajustes fiscales
Reajustes fiscales
Costo neto
Edificaciones inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali
abril 6 de 2006
Costo histórico Terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Depreciación edificación
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Costo neto
Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016
2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017

De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el calculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se deberá tom
embargo, en cuanto a las "vidas útiles y el porcentaje anual de depreciación, se deberá respetar la tasa máxima anual de depr
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 2 8%

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2020)
Costo neto
Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33%

Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2020)
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raíces inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
Costo histórico Terreno
Costo histórico edificaciones 4%
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017
Gran total fiscal de propiedad planta y equipo
Nota: De acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente para
Tasa máxima de
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciación fiscal
anual
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22%

ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50%
VIAS DE COMUNICACIÓN 2.50%
FLOTA Y EQUIPO AÉREO 3.33%
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00%
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67%
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00%
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00%
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00%
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00%
MUEBLES Y ENSERES 10.00%
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50%
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00%
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00%
Opción especial fiscal solamente para los bienes raíces (ver art. 73 del ET)
Matrícula
No orden Descripción
inmobiliaria

1 inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101 370-22222222
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali abril 6 de 2006
2 Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000 50N-20217044
Total
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el
AÑO DE Factor aplicable en el 2020

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 29,515.74
1956 28,925.80
1957 26,783.47
1958 22,597.37
1959 20,659.42
1960 19,282.42
1961 17,979.33
1962 17,013.98
1963 15,892.09
1964 12,152.43
1965 11,124.75
1966 9,705.71
1967 8,557.72
1968 7,946.04
1969 7,454.67
1970 6,854.59
1971 6,399.45
1972 5,671.81
1973 4,987.66
1974 4,074.48
1975 3,256.98
1976 2,769.95
1977 2,207.56
1978 1,732.13
1979 1,446.58
1980 1,143.64
1981 917.52
1982 730.54
1983 587.04
1984 504.42
1985 437.74
1986 362.37
1987 307.29
1988 231.92
1989 144.59
1990 99.99
1991 69.68
1992 52.19
1993 37, 10
1994 26.98
1995 19.22
1996 14.21
1997 11.79
1998 9.06
1999 7.55
2000 7.5
2001 7.25
2002 6.7
2003 6.01
2004 5.66
2005 5.31
2006 5.03
2007 3.82
2008 3.4
2009 2.8
2010 2.55
2011 2.34
2012 1.95
2013 1.68
2014 1.48
2015 1.38
2016 1.31
2017 1.25
2018 1.15
2019 1.06
que está más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que
e habían adquirido desde antes de 2020 o si se adquirieron durante el año 2020). No
sde antes de 2020 pero que fueron vendidos durante el 2020, o para los adquiridos y
es relevante para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se quiera hacer a
Informativo: Costo contable Compras Aumentos en el Disminuciones en

valor residual a diciembre de o adiciones valor razonable el valor razonable
estimado al final 2019 y mejoras durante el 2020 durante el 2020
de su vida útil año 2020
500,000
2,500,000 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
(2,500,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
10,000,000
0 50,000,000 0 0
0 10,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 60,000,000 0 0
20,000,000
200,000,000 0 0
10,000,000 0 0
0 0 0 0
(114,000,000)
0 0 0 0
0 0 0
96,000,000 0 0 0
20,000,000
0 60,000,000 0 0
0 5,000,000 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 65,000,000 0 0
100,000,000 0 0 0
0 0 0 0
180,000,000 200,000,000 0 0 0
20,000,000 0 0 0
30,000,000 0 0
(22,400,000) 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
327,600,000 0 0 0
0 100,000,000 0 0
0 0 0 0
200,000,000 0 300,000,000 0 0
0 40,000,000 0 0
0 0 70,000,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 440,000,000 70,000,000 0
423,600,000 565,000,000 70,000,000 0

epreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016
Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal

a diciembre o adiciones fiscal 2020 depreciación ajustado
31 de 2019 y mejoras 3,90%' fiscal a diciembre
(artículo 280 y año 2020 de 2020
año 2020 70 ET)
(artículo 1 del
Decreto
1763 de diciembre
de 2020)
2,500,000 0 2,500,000
700,000 700,000
165,000 165,000
(2,830,000) 0 0 (2,830,000)
(450,000) (450,000)
(85,000) (85,000)
0 0 0 0 0
200,000,000 0 0 0 200,000,000
0 0 0
(200,000,000) 0 0 (200,000,000)
0 0 0
0 0 0 0 0
100,000,000 100,000,000
10,000,000 10,000,000
40,901,000 5,885,000 46,786,000
200,000,000 200,000,000
30,000,000 30,000,000
85,519,000 12,305,000 97,824,000
(145,500,000) (11,500,000) (157,000,000)
(1,000,000) (1,000,000)
(34,278,000) (7,050,000) (41,328,000)
285,642,000 0 11,140,000 (11,500,000) 285,282,000
285,642,000 0 11,140,000 (11,500,000) 285,282,000
ctivos también se deberá tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se les hayan fijado contablemente. Sin
a tasa máxima anual de depreciación que se estableció en el artículo 137 del ET (ver más abajo)
Porcentaje Informativo: Costo fiscal Compras Reajuste
anual de valor residual a diciembre o adiciones fiscal 2020
depreciación estimado al final 31 de 2019 y mejoras 3,90%
fiscal de su vida útil
(artículo 280 y
año 2020 70 ET)
(artículo 1 del
Decreto
1763 de diciembre
de 2020)
8% 10,000,000
0 50,000,000
0 0
0 0
0 0
50,000,000 0
10% 20,000,000
0 60,000,000
0 0 0
0 0
0 0 0
0 60,000,000 0
0 100,000,000
0 0 2,925,000
2.22% 200,000,000 0 300,000,000
0 0 8,775,000
0 0
0 0 0
0 400,000,000 11,700,000
0 510,000,000 11,700,000
285,642,000 510,000,000 22,840,000
aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:
Años totales en
que se termina
depreciando el
100 % del activo
45
40
40
30
20
15
10
10
10
10
10
8
5
5
5
5
factor aplicable
en la
declaración
2020 según la Subtotal costo
Costo original de
Número predial tabla del fiscal a diciembre
adquisición
artículo 73 del 31 del 2020
ET (artículo 1
del Decreto
1763 del 2020)
700-010100101 300,000,000 5.03 1,509,000,000
700-00000000 400,000,000 0 400,000,000
700,000,000 1,909,000,000
tores publicados en el Decreto 1763 de diciembre de 2020

Gasto Aumentos del disminuciones del Costo contable
depreciación deterioro durante deterioro durante ajustado
contable el 2020 el 2020 a diciembre
año 2020 de 2020
0 0 0 2,500,000
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 (2,500,000)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 50,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
(3,125,000) (3,125,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(3,125,000) (2,000,000) 0 54,875,000
0 0 0 200,000,000
0 0 0 10,000,000
0 0 0 0
(19,000,000) (133,000,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(19,000,000) (2,000,000) 0 75,000,000
0 0 0 60,000,000
0 0 0 5,000,000
0 0 0 0
(10,000,000) (10,000,000)
0 0 0
0 (2,000,000) 0 (2,000,000)
(10,000,000) (2,000,000) 0 53,000,000
0 0 0 100,000,000
0 0 0 0
0 0 0 200,000,000
0 0 0 20,000,000
0 0 0 30,000,000
(1,600,000) 0 0 (24,000,000)
(1,200,000) 0 0 (1,200,000)
0 0 0 0
(2,800,000) 0 0 324,800,000
0 0 0 100,000,000
0 0 0 0
0 0 0 300,000,000
0 0 0 40,000,000
0 0 0 70,000,000
(4,200,000) 0 0 (4,200,000)
0 0 0 0
0 0 0 0
(4,200,000) 0 0 505,800,000
(39,125,000) (6,000,000) 0 1,013,475,000
De acuerdo a lo indicado en el ar
ET, al momento de calcular
depreciación" NO SE DEBEN INC
BASE DEL CÁLCULO LOS
FISCALES QUE LLEGUE A AC
ACTIVO. Por tanto, solo se pued
depreciación durante el 2007 y siguie
ajustado por inflación que traía el
diciembre de 2006, y el simple costo
que se vayan comprando después de
De acuerdo a lo indicado en el ar
ET, al momento de calcular
depreciación" NO SE DEBEN INC
BASE DEL CÁLCULO LOS
FISCALES QUE LLEGUE A AC
iando hasta el año 2016 ACTIVO. Por tanto, solo se pued
depreciación durante el 2007 y siguie
Valor ajustado por inflación que traía el
patrimonial diciembre de 2006, y el simple costo
que se vayan comprando después de
a diciembre
31 de 2020
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se reporta con contrapartida entre la

los "ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que hace incrementar el valor brut
por ende se ve el incremento directamente en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un
en cuenta como "incrementador" del patrimonio líquido en la "conciliación patrimonial"). Ade
incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener presente que en ese caso se verá inc
renta presuntiva del año siguiente.
2,500,000
700,000 Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente porque piensan vender el activo posterior
precio de venta alto y en consecuencia necesitan ir formando más costo fiscal al activo y co
165,000
la futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de venta va a ser pequeño, no se haría
(2,830,000) ese caso ir aumentando el costo al activo con estos reajustes. Además, si cuando lo vend
(450,000) producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha pérdida y que corresponda a los reaj
(85,000) que tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la fecha de venta, sería no aceptad
(ver artículo 149 del ET).
0
Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal del 3,90 % para año gravable 2020
Decreto 1763 de diciembre de 2020, es equivocado pues corresponde al reajuste que se deb
año gravable 2019; pero lo mismo sucedió en diciembre de 2019, pues con el Decreto 2373
200,000,000
de 2019 se dijo que el reajuste fiscal del año gravable 2019 era 3,36% el cual era en real
0 para el año 2018; por tanto, así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato eq
(200,000,000) Decreto 2373 de diciembre de 2019, lo mismo sucederá con el Decreto 1763 de diciembre
0 realidad el verdadero reajuste fiscal del año gravable 2020 es 1,97% pues ese fue el valor u
Dian en su Resolución 111 de diciembre 11 de 2020 para actualizar el valor de la UVT para e
0
100,000,000
10,000,000
46,786,000
200,000,000
30,000,000
97,824,000
(157,000,000)
(1,000,000)
(41,328,000)
285,282,000
Este reajuste es opcional
285,282,000
De acuerdo a lo indicado en el artículo

68 del ET, al momento de calcular el
se les hayan fijado contablemente. Sin "Gasto depreciación" NO SE DEBEN
) INCLUIR EN LA BASE DEL CÁLCULO LOS
REAJUSTES FISCALES QUE LLEGUE A
ACUMULAR EL ACTIVO. Por tanto, solo se
puede someter a depreciación durante el
2007 y siguientes el costo ajustado por
inflación que traía el activo hasta diciembre
de 2006, y el simple costo fiscal de los que
se vayan comprando después de dicha
fecha.
68 del ET, al momento de calcular el
"Gasto depreciación" NO SE DEBEN
INCLUIR EN LA BASE DEL CÁLCULO LOS
REAJUSTES FISCALES QUE LLEGUE A
ACUMULAR EL ACTIVO. Por tanto, solo se
puede someter a depreciación durante el
Gasto Costo fiscal Valor 2007 y siguientes el costo ajustado por
depreciación ajustado patrimonial inflación que traía el activo hasta diciembre
fiscal a diciembre a diciembrede 2006, y el simple costo fiscal de los que
se vayan comprando después de dicha
año 2020 de 2020 31 de 2020 fecha.
50,000,000 50,000,000
0
(2,500,000) (2,500,000) (2,500,000)
0 0
(2,500,000) 47,500,000 47,500,000
0
0
60,000,000 60,000,000
0 0
(2,667,000) (2,667,000) (2,667,000)
0 0
(2,667,000) 57,333,000 57,333,000
0
100,000,000 100,000,000
2,925,000 2,925,000
300,000,000 300,000,000
8,775,000 8,775,000
(1,665,000) (1,665,000) (1,665,000)
0 0
(1,665,000) 410,035,000 410,035,000
(6,832,000) 514,868,000 514,868,000
(18,332,000) 800,150,000 800,150,000

Como este valor que se
elevado en comparación
opción, y sabiendo que
obtenidos en la primera op
se declare por el valor obt
lo que se haría sería infla
líquido a diciembre de 202
Más: adiciones y mejoras del impuesto al patrimonio d
hechas desde la fecha de Menos: 2019), y hasta inflar la renta
adquisición hasta depreciación .
diciembre 31 del 2020, acumulada fiscal Total costo fiscal a Valor patrimonial a Pero si el bien raíz sí se p
más contribuciones por calculada a diciembre 31 del diciembre 31 de sabiendo en especial lo que
valorización pagadas diciembre de 2020 2020 2020 modificado con el artículo 61
desde la fecha de con las otras necesario aplicar esta opción
adquisición hasta opciones
Además, es claro que si por
diciembre 31 de 2020 y conservar el otro, entonces
opción 1 aquel que no piensa
sí quiere vender pues la norm
puede declarar de forma indi
0 (157,000,000) 1,352,000,000 1,352,000,000
0 (1,665,000.0) 398,335,000 398,335,000
0 (158,665,000) 1,750,335,000 1,750,335,000

De acuerdo a lo indicado en el artículo 68 del
ET, al momento de calcular el "Gasto
depreciación" NO SE DEBEN INCLUIR EN LA
BASE DEL CÁLCULO LOS REAJUSTES
FISCALES QUE LLEGUE A ACUMULAR EL
ACTIVO. Por tanto, solo se puede someter a
depreciación durante el 2007 y siguientes el costo
ajustado por inflación que traía el activo hasta
diciembre de 2006, y el simple costo fiscal de los
que se vayan comprando después de dicha fecha.
De acuerdo a lo indicado en el artículo 68 del
ET, al momento de calcular el "Gasto
depreciación" NO SE DEBEN INCLUIR EN LA
BASE DEL CÁLCULO LOS REAJUSTES
FISCALES QUE LLEGUE A ACUMULAR EL
ACTIVO. Por tanto, solo se puede someter a
depreciación durante el 2007 y siguientes el costo
ajustado por inflación que traía el activo hasta
diciembre de 2006, y el simple costo fiscal de los
que se vayan comprando después de dicha fecha.
y además, no se reporta con contrapartida entre las cuentas de

e es un reajuste que hace incrementar el valor bruto del activo y
nte en el patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tener
trimonio líquido en la "conciliación patrimonial"). Además, si se va
debe tener presente que en ese caso se verá incrementada la
sicamente porque piensan vender el activo posteriormente por un

necesitan ir formando más costo fiscal al activo y con ello rebajar
o si el precio de venta va a ser pequeño, no se haría necesario en
ivo con estos reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a
arte de dicha pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales
osto fiscal hasta la fecha de venta, sería no aceptada fiscalmente
el reajuste fiscal del 3,90 % para año gravable 2020, fijado en el

equivocado pues corresponde al reajuste que se debió usar por el
dió en diciembre de 2019, pues con el Decreto 2373 de diciembre
el año gravable 2019 era 3,36% el cual era en realidad el ajuste
el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el dato equivocado del
mismo sucederá con el Decreto 1763 de diciembre de 2020; en
año gravable 2020 es 1,97% pues ese fue el valor utilizado por la
11 de 2020 para actualizar el valor de la UVT para el año 2021.
a lo indicado en el artículo
l momento de calcular el
eciación" NO SE DEBEN
A BASE DEL CÁLCULO LOS
FISCALES QUE LLEGUE A
L ACTIVO. Por tanto, solo se
r a depreciación durante el
ntes el costo ajustado por
aía el activo hasta diciembre
simple costo fiscal de los que
mprando después de dicha
l momento de calcular el
eciación" NO SE DEBEN
A BASE DEL CÁLCULO LOS
FISCALES QUE LLEGUE A
L ACTIVO. Por tanto, solo se
r a depreciación durante el
ntes el costo ajustado por
aía el activo hasta diciembre
simple costo fiscal de los que
mprando después de dicha
Como este valor que se obtiene con esta segunda opción es muy
elevado en comparación con el que se obtiene usando la primera
opción, y sabiendo que el bien solo se vendería por los valores
obtenidos en la primera opción, lo lógico es entonces que el bien raíz
se declare por el valor obtenido en la primera opción. De lo contrario,
lo que se haría sería inflar innecesariamente el patrimonio bruto y el
líquido a diciembre de 2020 y con ello se podría caer quizás en los topes
del impuesto al patrimonio de 2021 (ver artículos 43 a 49 de la Ley 2010 de
2019), y hasta inflar la renta presuntiva del 2021.
.
Pero si el bien raíz sí se piensa vender por un precio alto en el 2021 (y
sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del ET luego de ser
modificado con el artículo 61 de la Ley 2010 de 2019), entonces puede ser
necesario aplicar esta opción 2 al cierre del 2020.
Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender un solo bien raíz
y conservar el otro, entonces el contribuyente puede dejar declarado con la
opción 1 aquel que no piensa vendar y aplicarle la opción 2 solo a aquel que
sí quiere vender pues la norma no lo prohíbe (es decir, a cada bien raíz se le
puede declarar de forma individualizada con la opción que más convenga).
Recordar que si se poseen acciones preferenciales
(Fecha de actualización: mayo 27 de 2021) que cumplen todos los requisitos del artículo 33-3 del
ET, en ese caso dichas de acciones se declaran como si
fueran simples cuentas por cobrar (por su valor
nominal) y por tanto no les aplican los cálculos ilustrados
(Nombre del contribuyente) en este anexo.
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2020 (cifras en pesos)
ACCIONES Y APORTES
CONTABLE
Datos básicos Operaciones durante 2020
Porcentaje de
Aumento o Costo
participación Costo contable Compras disminución contable
N°.
Descripción a diciembre a diciembre
orden
dentro de de 2019 año 2020 del deterioro de 2020
la sociedad durante 2020
a diciembre
de 2020
1 Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en 25%

diciembre 30 de 2003)
Costo histórico 8,000,000 0 8,000,000
valor del deterioro (1,000,000) (1,000,000) (2,000,000)
2 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada 25% Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se aplica en especial si las
acciones o cuotas, al momento de salir a venderse, se podrían vender por un buen
en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2020)
precio de venta y por tanto el costo fiscal se puede incrementar con estos reajustes
Costo histórico 2,000,000 1,000,000 3,000,000 para que la utilidad no sea muy alta. Pero si las acciones o cuotas se venden a
Valor del deterioro 0 0 0 pérdida, en este caso la parte de la pérdida que corresponda a estos reajustes
fiscales acumulados no sería aceptada como pérdida deducible (ver artículo 149 del
ET).
Total 9,000,000 1,000,000 (1,000,000) 9,000,000
FISCAL
PRIMERA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICiEMBRE 31 DE 2020
Operaciones durante 2020 Variación patrimonial para 2020
Porcentaje de Reajuste fiscal 2020

participación 3.90%
dentro de la Costo fiscal Valor patrimonial
No orden Descripción Valor patrimonial a
sociedad a Costo fiscal ajustado a ajustado a a diciembre 31 del Variación teórica
Costo compras 2020 (artículos 280 y 70 del diciembre 31 del
diciembre del diciembre 31 del 2019 diciembre 31 del 2020 (artículo 272 para el año 2020
ET) (artículo 1 del año 2019
2020 2020 del ET)
Decreto 1763 de
diciembre de 2020)
1 Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en 25% Este incremento que sufren las acciones y
diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de $8.000.000) aportes, y que no corresponde a un mayor
Costo histórico 8,000,000 8,000,000 8,000,000 10,536,000 0 valor en dinero destinado para ello, es
Ajustes por inflación acumulados hasta dic. de 2006 1,000,000 1,000,000 1,000,000 entonces un factor que se deberá tomar
Reajustes fiscales acumulados 1,536,000 0 1,536,000 1,536,000 en cuenta para explicar el incremento que
se pueda producir entre el patrimonio
2 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada 25% liquido a diciembre 31 de 2019 y el
patrimonio líquido a diciembre 31 de 2020
en julio 31 de 2000 por 2.000.000 y otra parte en agosto de 2020 por $1.000.000)
Costo histórico 2,000,000 1,000,000 3,000,000 3,000,000 3,624,000 154,000
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006 1,000,000 1,000,000 1,000,000
Reajustes fiscales acumulados 624,000 154,000 778,000 778,000
Total 14,160,000 1,000,000 154,000 15,314,000 15,314,000 14,160,000 154,000
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020

Cuando se hacen compras de acciones en una misma empresa pero en
Factor aplicable en la distintas fechas y pagando distintos precios por ellas, lo que sucederá,
Porcentaje de cuando algún día se vayan a vender, es que deberá tenerse presente lo
declaración 2020
participación que dice el artículo 76 del ET donde se lee: "ARTICULO 76. COSTO
según la tabla Total valor
dentro de la Costo original de PROMEDIO DE LAS ACCIONES. <Fuente original compilada: D.2247/74 Art.
No orden Descripción publicada para el patrimonial a
sociedad a adquisición 55> Cuando el contribuyente tuviere dentro de su patrimonio acciones de una
artículo 73 del ET diciembre 31 del 2020
diciembre del misma empresa cuyos costos fueren diferentes, deberá tomar como costo de
(Decreto 1763 del
2020 enajenación el promedio de tales costos".
2020)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en diciembre 30 8,000,000 2.09 16,720,000
1
de 2003, por un costo de adquisición de $13.000.000
25%
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en julio 30 de 25%
2000 por un costo de adquisición de $2.000.000) 2,000,000 2.60 5,200,000 Con esta segunda opción el valor patrimonial a dic de 2020
($22.920.000) es mayor que el que se obtiene con la primera opción
2 Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en agosto 31 de ($15.314.000). Por tanto, si no se piensa vender las acciones en el 2021,
2020 por un costo de adquisición de $1.000.000) 1,000,000 0 1,000,000 lo mejor será optar acá en el cierre del 2020 por la opción que menos
costo fiscal arroje.
Total 11,000,000 22,920,000 Pero si las acciones sí se piensan vender por un precio alto en el 2021
(y sabiendo en especial lo que contempla el artículo 90 del ET luego de
ser modificado con el artículo 61 de la Ley 2010 de 2019), entonces
puede ser necesario aplicar esta opción 2 al cierre del 2020.
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 1763 de diciembre de 2020 Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender las acciones
de una empresa y conservar las otras, entonces el contribuyente puede
dejar declarado con la opción 1 aquellas que no piensa vendar y
aplicarle la opción 2 solo a aquellas que sí quiere vender pues la norma
no lo prohíbe (es decir, a cada acción o cuota se le puede declarar de
AÑO DE Factor para actualización en el año 2020 forma individualizada con la opción que más convenga).
ADQUISICI
ÓN
1955 y
anteriore
s 3,330.67
1956 3,264.00
1957 3,022.24
1958 2,549.93
1959 2,331.22
1960 2,175.86
1961 2,039.82
1962 1,919.98
1963 1,793.28
1964 1,371.23
1965 1,255.34
1966 1,095.20
1967 965.6
1968 896.64
1969 841.18
1970 773.47
1971 722, 17
1972 639.92
1973 562.66
1974 459.64
1975 367.63
1976 312.59
1977 249.24
1978 195.45
1979 163.25
1980 128.98
1981 103.64
1982 82.46
1983 66.26
1984 56.91
1985 48.19
1986 39.46
1987 32.61
1988 26.59
1989 20.83
1990 16.52
1991 12.53
1992 9.87
1993 7.92
1994 6.46
1995 5.29
1996 4.48
1997 3.87
1998 3.29
1999 2.84
2000 2.6
2001 2.4
2002 2.23
2003 2.09
2004 1.97
2005 1.86
2006 1.77
2007 1.69
2008 1.6
2009 1.48
2010 1.45
2011 1.41
2012 1.36
2013 1.32
2014 1.3
2015 1.25
2016 1.17
2017 1.11
2018 1.07
2019 1.04
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del ET
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 63 de la Ley 2010 de
2019) y los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre de 2016 (varios de ellos modificados con el Decreto 761 de mayo 29
de 2020). En su aplicación para el año gravable 2020 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los intereses que se
hayan capitalizado durante el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del año (límite que se ilustrará a continuación). Sin embargo dicho límite
solo se aplica a los intereses que se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del
ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con
los cuales no exista vinculación económica pero a tales terceros sí se les deberá solictar una "certificación" donde conste que NO son
vinculados económicos y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta (ver
parágrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016).
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2019), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 10,321,008,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2020 con sus vinculados económicos saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2019 y multiplicarlo por 2,
lo cual daría: 20,642,016,000
Ahora bien, sucede que durante el 2020 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2020
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2020 40,000,000 883,209

Préstamo durante jul-dic 2020 50,000,000 1,942,548
90,000,000 2,825,757
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
serían:
Valor 40,000,000 50,000,000

cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 13,627,736 8,657,091
Días de
Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los abonos Saldo Capital (base) permanencia del Deuda ponderada
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
a la deuda (A) saldo de la deuda (A x B)
abonar a la deuda
(B)
Caso de la deuda 1: 40,000,000 31 1,240,000,000
Enero 1 a enero 31 de 2020 13,627,736 13,187,736 440,000 26,812,264 29 777,555,646
Febrero 1 a febrero 29 de 2020 13,627,736 13,332,801 294,935 13,479,462 31 417,863,330
Marzo 1 a marzo 31 de 2020 13,627,736 13,479,462 148,274 0 0
Caso de la deuda 2: 50,000,000 31 1,550,000,000

julio 1 a julio 31 de 2020 8,657,091 8,107,091 550,000 41,892,909 31 1,298,680,168
agosto 1 a agosto 31 de 2020 8,657,091 8,196,269 460,822 33,696,639 30 1,010,899,178
septiembre 1 a septiembre 30 de 2020 8,657,091 8,286,428 370,663 25,410,211 31 787,716,539
Octubre 1 a octubre 31 de 2020 8,657,091 8,377,579 279,512 17,032,632 30 510,978,957
Noviembre 1 a noviembre 30 de 2020 8,657,091 8,469,732 187,359 8,562,899 31 265,449,884
Diciembre 1 a diciembre 31 de 2020 8,657,091 8,562,899 94,192 0 0
Este total de días nunca deb
(D) (E) exceder de los 365 o 366 día
calendarios que tenga el año.
Totales (C) 2,825,757 275 7,859,143,701
(F) Monto total promedio de las deudas (se
toma E y se divide entre D)
28,578,704
(G) Límite de endeudamiento promedio
permitido
(patrimonio líquido del 2019 x 2)
20,642,016,000
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
0
(I) Proporción de interés no deducible (si H
es mayor que cero, se toma H y se divide
entre F)
0%
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
0
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2020
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos a sociedades durante el 2020

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer préstamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales préstamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la sociedad
por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando
una tasa muy pequeña.
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los préstamos en dinero a las sociedades nacionales, es importante tener presente que la
norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los
que se hayan trasladado voluntariamente al régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o fueron socios (sin
importar si tal sociedad está en el régimen ordiario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la
norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos.
Dice textualmente la norma:
"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos del
impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen
las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión,
equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los rendimientos
reales cuando estos fueren superiores".
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre
préstamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de
diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe préstamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría enfrentar
alguno de los siguientes tres escenarios:
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún "ingreso
por intereses sobre préstamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF.
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En
ese caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado con
una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste
por la diferencia que se origina.
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En
ese caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", y tal ingreso pasaría igual a su
declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía a la
que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma.
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los préstamos que un socio o accionista
efectuó durante el año 2020 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita
determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a
sociedades".
(Nota: para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2020 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA
Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2020 debe generarse 4.48%
sobre tales préstamos
(Ver el artículo 1 del Decreto 886
de junio 25 de 2020, recopilado luego en el
1.2.1.7.5 del DUT 1625 de octubre de 2016)
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que Ajuste que deberá
se estima con el DTF a hacerse a los
Interés real que
diciembre de 2019 y que intereses reales
Mes cobró (A x (tasa
real/12) como mínimo deberá cobrados para
llevarse a la declaración llevarlos a saldos
de renta 2020 fiscales
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0 19,000 19,000
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0 19,000 19,000
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0 18,000 18,000
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 0 19,000 19,000
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0 19,000 19,000
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 0 30,000 30,000
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0 30,000 30,000
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 0 23,000 23,000
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 0 23,000 23,000
Nov-20 0 0 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 200,000 200,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2020, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2020 debe generarse

4.48%

Interés presuntivo que Ajuste que deberá
del mes otorgados recibidos final del mes
Interés real que
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500 19,000 6,500
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000 19,000 6,000
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750 18,000 6,250
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750 19,000 6,250
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750 19,000 6,250
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250 30,000 9,750
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250 30,000 9,750
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250 23,000 7,750
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250 23,000 7,750
Nov-20 0 0 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0 0 0
Total 133,750 200,000 66,250
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2020, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2020 debe generarse 4.48%
Interés presuntivo que Ajuste que deberá

del mes otorgados recibidos final del mes
Interés real que
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833 19,000 0
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667 19,000 0
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083 18,000 0
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750 19,000 0
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750 19,000 0
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250 30,000 0
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250 30,000 0
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917 23,000 0
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917 23,000 0
Nov-20 0 0 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0 0 0
Total 490,417 200,000 0
(Fecha de actualización: mayo 27 de 2021) Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid) deben realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (así
suceda que el año 2019 no lo hayan tenido que declarar), pues el cálculo se
realiza sobre el patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del año anterior (sin
(Nombre del contribuyente) importar si está declarado o no; ver Concepto Dian 28005 de 2004).
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2020
Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2019, estaba conformada por:
Detalles Parciales Totales
Bienes
Efectivo 38,200,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 9,939,105,000
Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 0 Este es el caso por ejemplo de los bienes
de aquellos contribuyentes afectados olas
Los demás bienes raíces 285,642,000 invernales. Para saber cómo los podrán
restar en la renta presuntiva, si es que
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000 deciden hacerlo, véase la instrucción del
literal b del artículo 189 del E.T.
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2020) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2020 ("empresa improductiva"; ver
la Sentencia 14110 de febrero 21 de 2005 - Seccional cuarta - Consejo de Estado, M.P. Ligia López
Díaz; también el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a diciembre de 2019 10,441,008,000

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio líquido a diciembre de 2019 10,321,008,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 98.85%
En este punto se entiende que no se pueden
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2020 restar las "acciones preferenciales en sociedades
nacionales" del artículo 33-3 del ET pues tales
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 10,321,008,000 acciones son manejadas por la sociedad que las
emitió como un "pasivo" y no como parte de su
patrimonio neto fiscal. En consecuencia, para el
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva socio o accionista fiscalmente equivalen a una
"cuenta por cobrar"
La totalidad del valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales (16,865,000)
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas

durante el año 2020 ("empresa improductiva") 0 Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos suponiendo que no pudieron generar renta
durante ningún mes del año 2020. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la generación de la renta solo
durante algunos meses del año 2020, en ese caso solo se resta el valor proporcional que corresponda a esos meses en
los cuales no estuvo participando en la generación de las rentas. Para esos casos, el valor inicial se dividiría entre 12
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0
meses y se multiplica por los meses en que no participó en generar rentas (ver literal b del artículo 189 del E.T.)
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $35.607= $284.856.000 del patrimonial bruto de la
casa de habitación (Nota: Según el concepto Dian 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de
que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el A pesar de que las cartillas de la DIAN y su
limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se programa "Ayuda renta" usan en este punto y en
pueda volver negativa) el anterior el valor de la UVT del año anterior
(en este caso, la del 2019), sucede que al estudiar
0 los valores de este rubro desde el año 2006 en
adelante (que fue cuando se creó la UVT), se puede
sustentar que el valor a usar para el calculo del año
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $35,607 = $676.533.000) del valor patrimonial (120,000,000) gravable 2020 es la UVT del mismo año 2020 (ver la
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto Dian historia de los valores de los literales "e" y "f" del
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos artículo 189 del E.T.)
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el
artículo 135 de la Ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los Conceptos Dian
008755 de febrero 17 de 2005 y 017628 de febrero 28 de 2006) 0
La totalidad del valor patrimonial bruto de bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de
1998)
0
Base 10,184,143,000
Tarifa 0.50%
Subtotal 50,921,000
Más : Rentas netas gravables que durante el 2020 hayan producido los activos excluidos del Si la base es negativa, este dato se toma
cálculo como cero
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2020 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 6,569,000
Si en la depuración del patrimonio no se hubieran
restado el valor neto de las acciones y/o cuotas en
Subtotal renta presuntiva definitiva 2020 57,490,000 sociedades nacionales, entonces aquí no se sumaría
ningún valor. Por tanto, a cada quien le corresponde
tomar la decisión de si le conviene o no restar un
Menos: rentas exentas limitadas incorporadas dentro de las cédulas de la renta ordinaria y determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver artículo 1.2.1.19.15 del DUT cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que
1625 de 2016 luego de ser modificado con artículo 5 del Decreto 1435 de noviembre de 2020) sumar las rentas gravadas obtenidas durante el año
gravable con dicho activo
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" (renglón 37) dentro de la suma que se forma con
los renglones 37 (Rentas exentas) más el renglón 40 (total deducciones), los cuales hacen parte
de la sub-cédula de rentas de trabajo)
0.00%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 0 0
de la sub-cédula de rentas de trabajo por honorarios,.comisiones y servicios sujetos a costos)
0.00%
Valor total del renglón 53 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo
por honorarios,.comisiones y servicios sujetos a costos)
0 0
de la sub-cédula de rentas de capital) Esta parte no fue mencionada dentro de
0.00%
las instrucciones del formulario 210 para
el cálculo de la renta presuntiva y
Valor total del renglón 69 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 0 0 creemos que fue un simple descuido de
la Dian que quizás alcance a ser
aclarado mediante doctrina antes de los
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" (renglón 82) dentro de la suma que se forma con vencimientos de las declaraciones. En
los renglones 82 (Rentas exentas) más el renglón 85 (total deducciones), los cuales hacen parte todo caso cada año, cuando la renta
de la sub-cédula de rentas no laborales) presuntiva fuese mayor a la renta
0.00% ordinaria, siempre se ha sumado este
valor
Valor total del renglón 86 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 96 del formulario 0
Valor final de la renta presuntiva 2020 57,490,000

Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
durante el año
el año
el año gravable
gravable
gravable de 2004: de 2007:
de 2005:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1. Por
2. Mi lomenos
patrimonio menos el 80%
brutoelera80%
igual o
mis
de ingresos
mis
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
brutoera igual
era igual o inferior a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3. No
4. Mis
3. Mis
fui
ingresos
No consumos
responsable
totales fuerondel
fui responsable del
impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las
a sesenta ventas.
millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales
compras fueron
fueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron a suma ade3.300
la sesenta y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de tarjeta
tarjeta
mis consignaciones de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la suma
la suma financieras
o inversiones de cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queelel
pesos
6. Que total
de de
mismis
($80'000.000).
total compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la cincuenta
suma de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
del7.
(nombre Que
Que elelvalor
contribuyente) valor total
total de de
mismis consignaciones
consignaciones bancarias,
bancarias, depósitos depósitos o
o inversiones inversiones
financieras financieras
Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2004.
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
no excedieron no excedieron
los la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
NIT. Por lo
Por lotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
ANEXOS DECLARACIÓN
. DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2020 Siempre
formula
ordinari
Determinación anticipo al impuesto de renta 2021 siguient

adviérta
present
Si presentó declaración por el año anterior (2019), indique el valor del 1,388,181,000 ilíquida
"impuesto neto de renta" (renglón 85 si en el 2019 declaró con el NO SE
formulario 110, o renglón 95 si en el 2019 declaró con el formulario concept
210)
$ 120,000,000 Téngase
calcular
gravable
o natura
económi
más afec
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) 3
¿La declaración por el año gravable 2020 es la primera que https://ac
declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) fue-redu
Se pueden restar solo
¿Es el año gravable 2020 el segundo año que le corresponde declarar
las retenciones y
en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2020 el tercer Además,
autorretenciones a en el De
o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
título de renta y por caus
declaración de renta 2020 será la última que se presenta pues se trata
ganancia ocasional la cuaren
de la declaración de renta de una sucesión ilíquida que quedó
pero no las retenciones año sigu
liquidada durante el 2020 (y por tanto es claro que no se tendrá que por impuesto solidario podrá en
presentar una futura declaración 2021; ver Concepto Dian 12200 COVID-19 las instru
mayo 13/87)? https://ac
Debe ten
de renta
año grav
régimen
"anticipo
simple (v
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2020 3,594,944,000 2016 lue

25% 898,736,000 2020)
Menos: Retenciones en la fuente 2020 4,923,000
Total Anticipo para el año 2021 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2019 120,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2020 3,594,944,000
Subtotal 3,714,944,000
Promedio 1,857,472,000
Segundo año
50% 928,736,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 1,797,472,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2021 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2019 120,000,000
Tercer o posterior año

Subtotal 3,714,944,000
Promedio 1,857,472,000
75% 1,393,104,000
Total Anticipo con la opción 1 1,388,181,000
Opción 2
75% 2,696,208,000
Total Anticipo con la opción 2021 2,691,285,000
Total Anticipo para el año 2021 1,388,181,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2021 1,388,181,000

Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acuerdo con las normas contenidas en el artículo 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias administradas por la Dian, tendrán en
ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada.
Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es
decir, no puede ser inferior a 10 UVT. En todo caso, y gracias a la nueva versión del artículo 640 del ET (el cual fue modificado con el articulo 282 de la Ley 1819), si se cumplen las condiciones allí
mencionadas, el contribuyente podrá tomar el valor que calcule inicialmente por concepto de sanción de extemporaneidad y reducirlo a su 50 % o incluso a su 75 %.
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se trate, es decir, sin
importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el artículo 645
del ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida
en los artículos 641 y 642 del ET, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es
una declaración de retención en la fuente, allí no existirían los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta sí los habría).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como después de dicho
emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de renta por el año gravable 2020 de las personas naturales y/o sucesiones
ilíquidas residentes que declaran en el formulario 210. Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán hacer las adaptaciones
respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las demás arrojan resultados
automáticos.
1. Cálculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles Parciales Totales Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2020 24 de septiembre de 2021 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2021 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2021, y se presenta 24 de octubre de 2021, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 36,308
Saldo a favor registrado en el renglón 138 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2020 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 130 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112 del formulario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2020 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2020 0
363,000
b) En caso de que la declaración 2020 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 90,770,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2019 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio líquido del 2019; 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2020 si lo hubiere 0
363,000
- El 10% del patrimonio líquido del 2019 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112)), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 363,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 363,000
2. Cálculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" por no declarar
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se
mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al
agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración año gravable 2020 24 de septiembre de 2021
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2021 Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días de
diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 36,308 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no siempre
coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de agosto
de 2021 y se presenta 24 de octubre de 2021, la norma fiscal diría que son solo 2 meses
Saldo a favor registrado en el renglón 138 del formulario (si lo hubo) y calculado de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2020 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 130 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112 del formulario 0
Subtotal 1 0

- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2020 0
363,000
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112), pero sí existía patrimonio líquido
positivo del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2019 0
Subtotal 1 0
a) El 20% del patrimonio líquido del 2019 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2020 si lo hubiere 0
363,000
- El 20% del patrimonio líquído del 2019 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglón 130)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32+43+58+62+74+79+99+104+107+108+111+112)), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 363,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 363,000

-
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2020
Modelo para llevar cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar un "Renta
Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Suponga que el contribuyente. en su declaración de renta

De igual forma, en su declaración de renta
Patrimonio líquido a diciembre 31 de
Ingresos no gravados (renglones 33+44+59+76+100+105 del formulario)
Deducción por inversión en activos fijos productores de renta

(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
valor que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
tales como la donación a la Ley del cine que se deducen por el 165 %)
Renta líquida fiscal del ejercicio 2020 antes de compensaciones (renglones 34+46+61+62+78+
O pérdida líquida
Más : Ganancia (o pérdida) ocasional netas(renglones 111+112-114)
Impuesto neto de renta (renglón 127)
Impuesto neto de ganancias ocasionales (renglón 128-129)
Además, los activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados durante el 2020 aplican
diciembre de 2019 reglamentados en su momento con el Decreto 1010 de julio 14 de 2020 y utilizando el
Por último, en la contabilidad de 2020, los gastos que no se llevaron a la declaración

deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:
Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de
se creció en un valor de
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de
(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen espe
convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patrimonial" que será agregada al renglón 96
La conciliación sería:
Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Más: Activos y/o pasivos normlizados durante el 2020 en el formuario 445
Mas: Incrementos teóricos en Inversiones en sociedades
Más: Incrementos teóricos en propiedad, planta y equipo
Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta
Más: Ingresos no gravados
Más: Valor de la deducción especial del artículo158-3 del ET y otras similares (disminuyó
fiscal pero no disminuyó el valor del activo)
Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal
Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar un "Renta por comparación patrimon
scal a diciembre 31 de 2019 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2020
te. en su declaración de renta 2019 denunció un patrimonio líquido fiscal de…

ación de renta 2020 denuncia la siguiente información:
o a diciembre 31 de 2020 (renglón 31)
ados (renglones 33+44+59+76+100+105 del formulario)
versión en activos fijos productores de renta

e deducciones son valores que quedan como una "deducción"
de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
a renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
e conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
educciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
nación a la Ley del cine que se deducen por el 165 %)
al del ejercicio 2020 antes de compensaciones (renglones 34+46+61+62+78+79+101+106+107+108+109+110)

o pérdida) ocasional netas(renglones 111+112-114)
e renta (renglón 127)
e ganancias ocasionales (renglón 128-129)
s y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados durante el 2020 aplicando los artículos 53 a 60 de la ley 201
tados en su momento con el Decreto 1010 de julio 14 de 2020 y utilizando el formulario 445, sumaron...
d de 2020, los gastos que no se llevaron a la declaración 2020 (gastos no

n otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:
ntribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2019….

5,743,987,000
io líquido fiscal declarado a diciembre de 2020
uyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del artículo 19 del ET, la parte del
a "renta líquida por comparación patrimonial" que será agregada al renglón 96 del formulario 210; ver artículo 236 y
o fiscal a diciembre 31 de 2019
pasivos normlizados durante el 2020 en el formuario 445
s teóricos en Inversiones en sociedades
s teóricos en propiedad, planta y equipo
da del ejercicio, disminuida en el valor

o neto de renta
gravados
deducción especial del artículo158-3 del ET y otras similares (disminuyó

no disminuyó el valor del activo)
casional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
o deducidos en la renta fiscal
íquido fiscal a diciembre 31 de 2020 que se puede justificar

íquido fiscal a diciembre 31 de 2020 que se va a declarar
un "Renta por comparación patrimonial" (artículo 236 y siguientes del ET)
ciembre 31 de 2020
quido fiscal de… 10,321,008,000
16,064,995,000
486,000
+46+61+62+78+79+101+106+107+108+109+110)
9,413,979,000
0
20,000,000
3,594,944,000
4,000,000
el 2020 aplicando los artículos 53 a 60 de la ley 2010 de

0 y utilizando el formulario 445, sumaron...
0
(gastos no
oja un neto de: 91,688,000
10,321,008,000
el régimen especial del artículo 19 del ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año
da al renglón 96 del formulario 210; ver artículo 236 y siguientes del ET,
10,321,008,000
154,000
5,819,035,000
486,000
16,000,000
(91,688,000) 5,743,987,000
16,064,995,000
16,064,995,000
0
siguientes del ET)
a en el patrimonio líquido de un año a otro, y que no quede justificada, será
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
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Si quieres buscar una herramienta en especial en este listado, dale "Buscar" en Excel (Ctrl + B, en casi todos lados).
Depuración de la sección de rentas no laborales del formulario 210 (caso práctico en Excel)
Simulador: renta líquida de la cédula general y distribución de rentas exentas y deducciones limitadas
Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020
Modelo de contrato de permuta
Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica
Simulador del impuesto si la renta presuntiva es mayor a la renta líquida gravable de la cédula general
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Modelo de contrato de comisión o corretaje
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2016 y anteriores
Notificación de embargo de la prima de servicios
[Calendario] Calendario tributario 2021 – versión para imprimir
Ejemplo de la depuración de la sección de rentas de capital del formulario 210
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Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2021
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Guías para el reporte de exógena 2020: ¡descárgalas ya!
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Lista de chequeo para la declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para elaborarla
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple
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Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar
Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios
Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar
Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros
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Notificación de vacaciones colectivas
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27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020
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Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021
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Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
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Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
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[Guía] Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
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[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso
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Cálculo de retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones

Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios
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Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva
Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal
Modelo de acta de asamblea o junta extraordinaria por cambio de revisor fiscal (renuncia o revocatoria)
Modelo de poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de copropietarios
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Modelo de acta de decisiones de asamblea general ordinaria de copropietarios
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Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)

[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
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[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021
[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021
10 simuladores de sanciones por no declarar
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Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020
Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020
[Calendario] Calendario tributario distrital 2021
Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Liquidador de sanciones por expedir factura sin cumplir los requisitos legales
Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal
Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea
Liquidador de sanciones por no expedir factura
Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT
Liquidador de sanción por inexactitud
Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente
Liquidador de presupuesto de copropiedad o edificio residencial
Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)
Convertidor de UVT
Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020
Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial
Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada
Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos
Carta para solicitar un desembargo de bienes ante la Dian
Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías
Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías
Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian
Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Modelo de llamado de atención
Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados
21 formatos para preparar el cierre contable de 2020

Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos
Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020
Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones
Políticas contables para las propiedades de inversión
Nota sobre la determinación de valores razonables
Certificación del contador sobre los ingresos percibidos por una persona natural
Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje
Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función
Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
Corrección de errores de períodos anteriores
Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta
Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple
Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020
Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta

Sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses
Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término
Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)
Modelo de contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses
Modelo de contrato de franquicia
Modelo de contrato de concesión comercial
Contrato de permuta
Modelo de contrato de anticresis
Modelo de contrato de edición
[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero
Modelo de acuerdo de dación en pago
Modelo de contrato de preposición
Modelo de contrato de agencia comercial
Formato de promesa de compraventa de bien inmueble
Contrato de comisión o corretaje
Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos
Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)
Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas
Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos

Simulador de aportes al fondo de solidaridad pensional por trabajadores independientes
Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal
Dupont: índice de rentabilidad
Liquidador avanzado para realizar la conciliación bancaria
Guía para elaborar la hoja de vida de un contador público
Certificado de prestación de servicios
Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
Indicadores financieros de mercado
Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado
Política de pago a proveedores y plantilla de control de cuentas por pagar
[Pack de formatos] Paso a paso para gestionar tus finanzas personales
Cálculo de la TIR y técnica del costo amortizado en el análisis financiero
Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19
Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad
Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión
Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica
Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)

Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades
Certificado de prácticas realizadas por el estudiante o pasante
Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad
Certificación para notificar al empleado exámenes médicos de egreso
[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado
Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera
Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje
Simulador de estado de situación financiera (análisis comparativo)
Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje
Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento
Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Solicitud de no pago de cheque
Solicitud de intervención de la inspección de trabajo
Contrato de aprendizaje
Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente
Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020
Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)
Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral
Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2
Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero
Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías
Derecho de petición para solicitar certificado laboral
Modelo de certificación de estados financieros consolidados
Carta para autorizar descuento en salario por libranza
Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios
Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210
Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad
[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)
[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)
Prestación de servicio de auditoría externa
[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
Certificación de disminución de inventarios por obsolescencia
Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo
Depuración de la renta ordinaria para la declaración de renta de personas naturales 2019
Carta de terminación de contrato con justa causa
Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19
Acuerdo de suspensión temporal de contrato
[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19
Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19
Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir
[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
Modelo de informe de gestión
Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador

Acta de entrega de dotación
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
Revisión de información financiera intermedia con salvedades
Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
Carta para solicitar un incremento de salario al empleador
Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
Tasa representativa del mercado –TRM– 2019
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[Guía] Información laboral 2020
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Carta para notificar un incremento de salario
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente
Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral
[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción
Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
Carta de renuncia
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
Solicitud licencia de paternidad
Indicadores financieros de liquidez
Indicadores financieros de endeudamiento

Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado
Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador

[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad

[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría

Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018

[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador
Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
Carta de agradecimiento a empleador
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral

[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral

[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo
[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado

Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias
[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011

[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio

Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo

[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos
[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral

[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales

[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar

Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017
[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados
[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos

[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad
[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos
[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos

[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad
Modelo de renuncia por falta de pago de salarios

[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre

[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias
[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible

Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE
[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral
[Formato] Planilla de Circularizaciones

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo
[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales
[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias
[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional
[Guía] Contratación del servicio doméstico
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc
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[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción
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[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa
[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones
[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios

[Carta] Modelo de Circularización Proveedores
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación
[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo
[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015
[Carta] Modelo de Circularización Cartera
[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses
[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia
[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble
[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015
[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015
Contrato de trabajo de servicio doméstico al día
[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015
[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)
[Contrato] Contrato de Suministro
[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302
[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta
[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor
[Guía] Presentación y revelación de cuentas por cobrar: Modelo Política Contable
[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014
[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días
[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento
[Formato] Amortización de contrato de leasing
[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS
[Acta] Constitución de COPASST
Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica
[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo
[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal
[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión
[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla
[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar
[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios
[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar
Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201
Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014
[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar
Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabilidad po
[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial
[Contrato] Contrato de Depósito
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO

[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)
[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios
[Liquidador] Bonos: modelo matemático para valorarlos
Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural
[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad
[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga
[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS
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[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT
[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal
[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía
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[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea
[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999
[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS
[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso
[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo
[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores
[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)

[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)
[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.
[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público
[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social
[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos
[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios
[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios
Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías
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[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro
[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
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[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas
[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto
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; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

nes ilíquidas de causantes residentes" prescrito por la Dian a

creto 1998 de noviembre 30 de 2017) el cual fue prescrito con

ía de diligenciamiento del 2517 v.3 haz clic aquí

acerlo, pues debe recordarse que el prevalidador del formato

a el reporte del año gravable 2019, hemos dejado bloqueadas

o y está adaptado al caso de las personas naturales y/o

es importantes que consideramos que deberán ser corregidos

000 (renglones 58 y 70) mientras que al mismo tiempo en la

s a pesar de que le digitamos un valor de $100.000.000 en el

ción de la declaración de renta por el año gravable 2020 de

-Las pérdidas formadas ent

podría quedar en firme en so

Téngase presente que el m

Si 74+79-75-76-77-86 patrimonio del año

38 18,500,000 patrimonio líquido

51 67 mayor a cero 0 84 0 (modificado con el a

Si 54-56 es mayor a cero, 54 70 47,160,000 87 25,500,000

97 107,511,000 Renta presuntiva 98 - Este renglón 117 es

117, o se diligencia el 118

100 0 general y de penciones 117 17,033,000

103 Subcédula (base casilla 107) 120

106 - pagados en el 123 donaciones

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772

135 Sanciones 136 137 - 138

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad

982 Código Contador

983. No. Tarjeta profesional

calculo intereses de las cesantias menos de un año

interes = 343062.72 8 meses intereses

aportes de salud sobre el ingreso laboral 4% 2,059,200

dependiente 10% sobre el ingreso bruto 6271800 0 0 0

CALCULO DEL 25% RENTA EXENTA SE TOMA REGLO 34 *40%

PRESTAMOS ICETES 7200000

(Nombre del contribuyente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1140 Certificados de depósito a término 1,500,000 50,000 (k) 1,550,000

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

1216 Derechos de recompra de inversiones

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 15,644,658,175 15,646,658,175

Inventarios 4,299,313,443 4,442,587,665

Activos intangibles 10,000,000 10,000,000

Activos biológicos 7,200,000 8,000,000

Animales Productores medidos al valor razonable

1610 Animales consumibles medidos al costo

Animales consumibles medidos al valor razonable

1615 Plantas productoras medidas al costo

Plantas productoras medidas al valor razonable

1620 Plantas consumibles medidos al costo

Plantas consumibles medidos al valor razonable

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 1,015,475,000 802,150,000

1779 Propiedades de inversión-Terrenos

1788 Propiedades de inversión -Depreciación acumulada-