Formulario 110

https://actualicese.
com/formulario-110-y-formato-2516-para-declaracion-de-renta-2020-de-person
acion-de-renta-2020-de-personas-naturales-obligadas-a-llevar-contabilidad/
Formulario 110 y formato 2516
para declaración de renta año gravable 2020 de personas n
en Colombia
(Fecha de elaboración: abril 27 de 2021)
(Fecha de publicación: junio 17 de 2021)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluyen en versión de Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patr
gravable 2021 prescrito por la Dian a través de su Resolución 000011 de febrero 08 de 2021 (publicada en el Diario oficial
febrero 8 de 2021, luego fue modificada con la Resolución 000032 de abril 9 de 2021 para volver a reexpedir el formulario
adaptado al caso de las personas naturales o sucesiones ilíquidas no residentes que hayan tenido la obligación de llevar cont
Debe destacarse que cuando el formulario 110 se use para elaborar una declaración por "fracción de año gravable 2021", en
durante el año 2020 tales como el artículo 11 del Decreto-Ley 575 de abril 15 de 2020, el artículo 2 de la Ley 2040 de julio d
2020 y los artículos 40 y 41 de la Ley 2069 de diciembre 31 de 2020, las cuales no fueron tomadas en cuenta en la presente
Se incluyen adicionalmente, en versión de Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 2516 v.4 para el añ
prescrito con la Resolución 000071 de octubre 28 de 2019, la cual hasta el momento ha sido modificada oficialmente con l
solo el día 29 de marzo de 2021). Téngase presente que dicho formato 2516 solo es elaborado por los contribuyentes del imp
contribuyentes que durante el año gravable 2020 hayan optado voluntariamente por pertenecer al régimen simple de tributaci
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 032 de abril 9 de 2021 haz clic aquí
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 0071 de octubre 28 de 2019 haz clic aquí
Al respecto, y sabiendo que los obligados a presentar virtualmente el formato 2516 v.4 siempre deben hacerlo antes del ven
Resolución 000027 de marzo 24 de 2021 es lo siguiente:
Artículo 2. Adiciónese el parágrafo transitorio al artículo 3 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, el cual quedar
Parágrafo Transitorio. Por el año gravable 2020, el vencimiento del plazo para presentar el Reporte de Conciliación Fiscal
calificadas para el año 2021 como “Grandes Contribuyentes” es hasta el 9 de agosto de 2021.
Por otra parte, la Dian publicó el 29 de marzo de 2021 el prevalidador tributario para el formato 2516 v. 4 (el cual fue actu
diligenciables, pues dichas celdas no quedaron identificadas en los documentos que se expidieron como anexos de la Reso
Dian, que solo funciona en las computadores que tengan Excel para Windows y no funciona en los computadores que solo t
licencia de windows y otra de Excel para windows, pues solo de esa forma pueden hacer funcionar los prevalidadores de la D
(Nota: para descargar el prevalidador tributario del 2516 versión 4 haz clic aquí).
Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v.4 deberá t
Además, al momento de instalar el prevalidador tributario del formato 2516 v.4 para el año gravable 2020, dicho aplicativo ter
mencionado prevalidador. Tales documentos pueden consultarse en los siguientes enlaces:
Guía para la carga y envío del archivo xml del formato 2516
Preguntas frecuentes - reporte de conciliación fiscal anexo - Formulario 110 - Formato 2516 v. 4
Guía del usuario prevalidador reporte conciliación fiscal formato 2516 v. 4
Guía de diligenciamiento reporte de conciliación fiscal anexo – Formulario 110 – Formato 2516 – v. 4
Además, entre quienes sí estén obligados a elaborar el formato 2516 v.4, debe tenerse presente que solo están obligad
(sumando rentas ordinarias y ganancias ocasionales) iguales o superiores a 45.000 UVT (45.000 x $35.607= $1.602.315.000)
Al respecto, debe advertirse que en la respuesta a la pregunta No. 4 del documento de "Preguntas frecuentes" anteriormente
v.4 de forma virtual se deben tener en cuenta todos los siguientes renglones:
- Ingreso bruto de renta ordinaria (renglón 58 del formulario 110 año gravable 2020).
- Los ingresos por ganancias ocasionales (renglón 80 del formulario 110 año gravable 2020).
- Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006 (renglón 81 del formulario 110 año gravable 2020).
- Renta por recuperación de deducciones (renglón 70 del formulario 110 año gravable 2020).
- Rentas pasivas por Entidades Controladas del Exterior sin residencia fiscal en Colombia - ECE (renglón 71 del formulario 11
Además, es importante advertir que a la fecha en que se hizo el presente archivo de Excel se hicieron algunas simulaciones e
no residente y sucedió que a los valores que se le digitan en el renglón 52 (Dividendos y/o participaciones gravadas, años 20
del renglón 91 (el cual no se deja modificar manualmente), pues el Muisca pretende aplicar siempre lo que se indica en el num
Sin embargo, a la Dian se le olvida que si la persona natural que recibió ese dividendo está residiendo en un país con el cual
julio 31 de 2006; aplicable desde octubre 23 de 2008; o Chile, Ley 1261 de diciembre 23 de 2008 aplicable desde diciembre
no se haría con el 33 % sino con la tarifa especial indicada dentro de la respectiva Ley que regula el convenio (ver, por ejemp
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1082_2006.html#10
Por tanto, la plataforma Muisca de la Dian debe modificarse para incluir forzosamente una pregunta de control al comienzo d
un país con el que se tenga en vigencia algún CDI y en caso positivo permitir que el renglón 91 sí se pueda diligenciar manua
https://actualicese.com/formulario-110-del-ag-2020-para-personas-naturales-no-residentes-no-tiene-en-cuenta-los-cdi/
Con todo lo anterior en mente, junto al formulario 110 y el formato 2516 se incluyeron los modelos de los principales anexo
documentos.
Además de la presente herramienta, ubicamos aquí los enlaces de acceso a otras 3 herramientas en Excel que emitimos dura
gravable 2020 de personas naturales y/o sucesiones ilíquidas.
[Liquidador] Formulario 210: declaración de renta del año gravable 2020 de personas naturales residentes que no llevan conta
[Liquidador] Formulario 210 y formato 2517 para la declaración de renta del año gravable 2020 de personas naturales residen
[Liquidador] Formulario 110 AG 2020: declaración de renta de personas naturales no residentes que no llevan contabilidad
Si deseas acceder a otras múltiples plantillas descargables y editables, te invitamos a adquirir la Guía para la preparación y p
de personas naturales no residentes obligadas a llevar contabilid
e renta y/o de ingresos y patrimonio de "personas naturales y/o sucesiones ilíquidas sin residencia" por el año gravable 2020 y/o fracció
publicada en el Diario oficial 51584 de febrero 10 de 2021 el cual circuló en internet el día 17 de febrero de 2021). Dicha Resolución 00
ver a reexpedir el formulario 110 cambiando solamente las instrucciones de los renglones 72, 73 y 90 del formulario 110. El presente Ex
do la obligación de llevar contabilidad en Colombia por causa de las operaciones mercantiles que realizaron dentro de Colombia.
ón de año gravable 2021", en tal caso se tendrán que tomar en cuenta los múltiples cambios que introdujeron normas con fuerza de ley ex
o 2 de la Ley 2040 de julio de 2020, el artículo 3 de la Ley 2064 de diciembre 9 de 2020, los artículos 40 a 42 de la Ley 2068 de diciemb
as en cuenta en la presente versión del archivo.
ormato 2516 v.4 para el año gravable 2020 (reporte de conciliación fiscal; ver artículo 772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 d
modificada oficialmente con las resoluciones 000023 de marzo 18 de 2020 y 000027 de marzo 24 de 2021 (esta última se hizo visible en
por los contribuyentes del impuesto de renta del régimen ordinario obligados a llevar contabilidad en Colombia, pero no debe ser elaborad
al régimen simple de tributación (ver artículos 903 a 916 del ET reglamentados con el Decreto 1091 de agosto de 2020).
; para ver el PDF del formulario 110 haz clic aquí )

; para ver el PDF del formato 2516 v.4 haz clic aquí ; para ver el PDF con la guía de diligenciamiento del 2516
deben hacerlo antes del vencimiento del plazo para la presentación de la declaración del formulario 110, lo que se dispone en el artícul
ubre de 2019, el cual quedará así:

porte de Conciliación Fiscal de las personas jurídicas y asimiladas es hasta el 28 de mayo de 2021 y el de las personas naturales y as
o 2516 v. 4 (el cual fue actualizado el 14 de abril de 2021), con este formato se logran conocer cuáles son efectivamente las celdas qu
ron como anexos de la Resolución 000071 de 2019. Al respecto, debe tenerse presente que dicho prevalidador es un aplicativo diseñad
los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e ins
ar los prevalidadores de la Dian).
del formato 2516 v.4 deberá tenerse en cuenta que dejamos marcadas en color azul las celdas que la misma Dian definió como no dilige
ble 2020, dicho aplicativo terminaba liberando 4 archivos especiales en PDF con instrucciones especiales que se recomienda leer antes d
ente que solo están obligados a presentarlo virtualmente aquellos contribuyentes que hayan obtenido ingresos brutos fiscales en el a
0 x $35.607= $1.602.315.000).
as frecuentes" anteriormente reseñado se da la advertencia de que para revisar el tope de las 45.000 UVT que obligan a presentar el form
).
(renglón 71 del formulario 110 año gravable 2020).
cieron algunas simulaciones en la plataforma Muisca de la Dian con el formulario 110 de año gravable 2020 pero aplicándolo a una person
cipaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas naturales sin residencia fiscal) les termina calculando siempre el 33 %
pre lo que se indica en el numeral 2 del parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016.
diendo en un país con el cual se esté aplicando actualmente algún "Convenio para evitar la doble tributación" (CDI) (Ejemplo: España, Ley
08 aplicable desde diciembre 22 de 2009; o Suiza, Ley 1344 de julio 31 de 2009, aplicable desde enero 1 de 2012; etc.). En tal caso la tr
a el convenio (ver, por ejemplo, el artículo 5 Ley 1082 de 2006 con España que establece tarifas del 5 % o 0 %).
unta de control al comienzo del formulario 110 de forma que la persona natural que lo utilice pueda indicar si estaba o no residiendo en el
sí se pueda diligenciar manualmente (le invitamos a revisar el siguiente editorial).
ne-en-cuenta-los-cdi/
elos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones d
s en Excel que emitimos durante mayo y junio, que también abordan instrucciones para la preparación de la declaración de renta por el añ
esidentes que no llevan contabilidad

e personas naturales residentes que llevan contabilidad
que no llevan contabilidad
Guía para la preparación y presentación de la declaración de renta y de régimen simple, año gravable 2020, de personas naturales con su
das a llevar contabilidad
dencia" por el año gravable 2020 y/o fracción de año

17 de febrero de 2021). Dicha Resolución 000011 de
72, 73 y 90 del formulario 110. El presente Excel está
que realizaron dentro de Colombia.
que introdujeron normas con fuerza de ley expedidas

s artículos 40 a 42 de la Ley 2068 de diciembre 31 de
2-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017)

rzo 24 de 2021 (esta última se hizo visible en internet
idad en Colombia, pero no debe ser elaborado por los
o 1091 de agosto de 2020).
a guía de diligenciamiento del 2516 haz clic aquí
ormulario 110, lo que se dispone en el artículo 2 de la
de 2021 y el de las personas naturales y asimiladas
ocer cuáles son efectivamente las celdas que no son

ue dicho prevalidador es un aplicativo diseñado por la
cesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una
das que la misma Dian definió como no diligenciables.
es especiales que se recomienda leer antes de usar el
an obtenido ingresos brutos fiscales en el año 2020
s 45.000 UVT que obligan a presentar el formato2516
gravable 2020 pero aplicándolo a una persona natural

a fiscal) les termina calculando siempre el 33 % dentro
2016.
oble tributación" (CDI) (Ejemplo: España, Ley 1082 de

esde enero 1 de 2012; etc.). En tal caso la tributación
ifas del 5 % o 0 %).
pueda indicar si estaba o no residiendo en el 2020 en
que se llevarían a los diferentes renglones de dichos
eparación de la declaración de renta por el año
gravable 2020, de personas naturales con sus formatos 2516 y 2517, preparada por nuestro líder de investigación Diego Hernán Guevara
(Fecha de elaboración: abril 27 de 2021)
Contribuyente: XXXXXX
Nit: xxxxxxx
Condición fiscal por el año gravable 2020: No residente
ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2020
Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110

Este formulario 110 lo deben usar las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas (colombianas, o extranjeras, oblig
quedado obligadas a declarar renta al gobierno Colombiano. Las personas naturales y sucesiones ilíquidas no resi
el régimen simple (ver código de responsabilidad 47 en el RUT, artículos 903 a 916 del ET y Decreto 1091 de
superiores a 1.400 UVT (unos $49.850.000 durante el 2020) y a dichos ingresos NO les hayan practicado ret
sean diferentes a las mencionadas en los artículos 407 a 409 del ET. Por tanto, cuando a los ingresos obten
de renta (ver literal "c" del artículo 1.6.1.13.2.7 del DUT 1625 de 2016 luego de ser sustituido con el Decreto
quedan obligadas a declarar (ver concepto DIAN 1364 de octubre 29 de 2018 con el cual se modificó la respuesta
para dar orientaciones sobre la presentación de la declaración de renta del año gravable 2019; https://hazlotumismo
Además, si la persona natural o sucesión ilíquida no residente NO queda obligada a declarar renta, en tal caso tam
saldo a favor (ver artículo 594-2 del ET). La declaración voluntaria solo se le permite a las personas naturales o s
artículo 6 del ET). Por tanto, cuando las personas naturales y sucesiones ilíquidas no residentes no queden oblig
practicado durante el año se convierten de una vez en su gasto impuesto del año. Además, en caso de que sí ha
hayan liquidado un "anticipo al impuesto de renta año gravable 2020", lo que sucederá es que cuando no queden
de "pago de lo no debido" (ver artículo 850 del ET y artículo 1.6.1.21.27 del DUT 1625 de 2016; ver también este
Téngase presente que las personas naturales no residentes (y las sucesiones iíquidas no residentes) solo deben d
los patrimonios poseídos en el exterior ni las rentas obtenidas en el exterior (ver artículos 9 y 10 del ET)
Además, si durante alguna parte del año 2020 desarrollaron en Colombia actividades que los convertían en comer
denunciarían con los criterios de los obligados a llevar contabilidad (causación o devengo). Pero sus activos y pas
las cartillas instructivas de la Dian, si una persona natural es comerciante pero en el grupo de los no responsabl
contabilidad para efectos fiscales (ver Concepto Dian 15456 de febrero de 2006). Téngase presente que existen no
contabilidad al menos para efectos fiscales (pues desde el punto de vista del artículo 23 del código de Comercio de
En la presente plantilla se han hecho las adaptaciones necesarias para ilustrar lo que sería el diligenciamiento d
durante el año gravable 2020 pues realizó alguna actividad mercantil que lo convirtiera en comerciante (ver arts. 10
Tenga presente que en esta hoja de trabajo se utilizó un plan de cuentas diseñado especialmente para ilustrar l
actualidad ya no tiene aplicación obligatoria el PUC de comerciantes que antes se hayaba contenido en el Decreto
cifras con los "Saldos Contables a diciembre 31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo a
no debe olvidar poner el signo negativo al comienzo para que Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla
que se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podr
que la norma fiscal vigente por el 2020 ordenaba efectuar. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una g
Para quienes deseen utilizar esta plantilla de excel en la elaboración de sus propios casos de elaboración de decla
dicha celda contenía algún amarre hacia otra celda de cualquiera de las múltiples hojas que componen el arch
actualizaciones del caso.
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre co
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
33 Total Costos y Gastos De Nómina

510506 Sueldos
510527 Auxilio de Transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510548 Bonificaciones
520506 Sueldos
520518 Comisiones
520530 Cesantías
520539 Vacaciones
720506 Sueldos
720530 Cesantías
720539 Vacaciones
34 Aportes al Sistema de Seguridad Social

(*-1) 510568 ARL
510569 EPS
510570 Fondos Pensiones
520568 ARL
520569 EPS
Código
PUC
720568 ARL
720569 EPS
35 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

510572 CAJA COMP.
510575 ICBF
510578 SENA
520572 CAJA COMP.
520575 ICBF
520578 SENA
720572 CAJA COMP.
720575 ICBF
720578 SENA
Efectivo y equivalentes de efectivo

36
(*-2) 1105 Caja General

1110 Bancos- Moneda Nacional
Bancos- Moneda Extranjera
1115 Remesas en tránsito
1120 Cuentas de ahorro
1125 Fondos
1140 Certificados de depósito a término
Código
PUC
Inversiones e instrumentos financieros derivados

37
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones y aportes en

sociedades
Medidas al costo
Valor del costo
Deterioro del valor
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Valor de adquisición
Efectos por mediciones al valor de mercado
Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

Efectos dea plicación del método de participación
Deterioro del valor De acuerdo con el artículo 271-1 del ET
(modificado con el art. 117 de la Ley 181
de 2016), los fideicomitententes no deb
1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio
declarar un solo activo sino todos los
Medidas al costo activos y pasivos que le correspondn e
Valor de adquisición el fideicomiso.
Deterioro del valor
Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

Medidas al costo
Deterioro del valor
Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura

Medidas al costo
Deterioro del valor
(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios

Medidas al costo
Deterioro del valor
Código
PUC
1216 Derechos de Recompra de inversiones

Medidas al costo
Deterioro del valor
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar

38
1305 Clientes
1310 A compañías vinculadas
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas
1330 Anticipos y avances

1335 Depósitos
1340 Promesas de compraventa
1345 Ingresos por cobrar
1350 Retenciones sobre contratos
1360 Reclamaciones
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1380 Deudores Varios
1399 Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí tuvieron en este año
o en los anteriores una contrapartida en el ingreso y sin incluir las
cuentas por cobrar que sean con vinculados económicos (solo esta
provisión, si se ajusta a los máximos permitidos por la norma fiscal,
es aceptada fiscalmente; ver artículo 145 del ET)
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería la que no
es aceptada fiscalmente)
39 Inventarios
1405 Materias Primas
1410 Productos en proceso
1415 Obras de construcción en curso
1430 Productos terminados
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
1440 Bienes raíces para la venta
1455 Materiales, repuestos y accesorios
1460 Envases y empaques
1465 Inventarios en tránsito
1499 Deterioro de inventarios
40 Activos intangibles
Código
PUC
1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) (ver artículo

32 del ET y el Decreto 2235 de diciembre de 2017)
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales
1510 Marcas, Patentes y licencias

1520 Otros activos intangibles
1558 Amortización acumulada
1569 Deterioro de intangibles
1570 Plusvalía o Good will

Adquisición de establecimiento de comercio
Fusiones
Escisiones
Compra de acciones
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will
1579 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will
41 Activos biológicos
1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo
Depreciación acumulada
Deterioro acumulado
Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo
Revaluaciones
1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo
Deterioro de animales consumibles medidos al costo
Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo
Revaluaciones
1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo
Deterioro acumulado
Plantas productoras medidas al valor razonable Todos los "valores contables" y los valo
Valor del costo fiscales" para las partidas que compon
Revaluaciones renglón del formulario 110, también se
digitar en la hoja "2516-activos fijos"
Todos los "valores contables" y los valo
Código fiscales" para las partidas que compon
renglón del formulario 110, también se
PUC
1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo
Deterioro de plantas consumibles medidos al costo
Plantas consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo
Revaluaciones
42 Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y

ANCMV
1704 Terrenos
1708 Construcciones en curso
1716 Edificaciones
1720 Maquinaria y equipo
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres
1728 Equipo de comunicación y cómputo
1732 Equipo médico y científico
1736 Equipo de hoteles y restaurantes
1740 Flota y equipo de transporte
1745 Bienes recibidos en Leasing
1768 Depreciación acumulada
1769 Deterioro
1779 Propiedades de inversión-Terrenos

Valor del costo
Revaluaciones
1780 Propiedades de inversión-Edificaciones
Valor del costo
Revaluaciones
1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

Del costo
De las revaluacciones
1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado
1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

(*-6-1) Valor del costo
Menos: depreciaciones acumuladas
Menos: Deterioros
43 Otros Activos
1805 Anticipos por impuestos corrienes
Anticipo del impuesto de renta y de Sobretasa
Código
PUC
Retenciones y autorretenciones en la fuente

Retenciones de IVA
Retenciones de ICA
Saldo a favor renta
Saldos a favor IVA
Saldo a favor ICA
1810 Gastos pagados por anticipado

Publicidad
Primas de seguros
Arrendamientos
Otros
1850 Otros activos
Plan de beneficios a empleados
1860 Activo por impuesto diferido (ver anexo en el formato 2516)
Cargos diferidos e intangibles que solo son fiscales (ver artículos 32

del ET reglamentado con Decreto 2235 de diciembre 27 de 2017;
también los artículos 74, 74-1, 142, 143 y 290 numeral 1 y 3 del ET
Valor del costo

Amortización acumulada
44 Total patrimonio bruto (sume 36 a 43)

45 Pasivos
2105 Bancos Nacionales
2110 Bancos del exterior
2115 Corporaciones financieras
En Colombia
En el exterior
2205 Proveedores-Nacionales
2210 Proveedores-Exterior
2335 Costos y gastos por pagar
2355 Deudas con sociedades donde se es socio o accionista
2365 Retención en la fuente
2367 Retención de IVA
2368 Retención de Industria y comercio
2370 Retenciones y aportes en nómina
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios
2408 Impuestos sobre las ventas
2412 Otros impuestos por pagar
Código
PUC
2505 Salarios por pagar

2510 Cesantías Consolidadas
2515 Interés de Cesantías
2525 Vacaciones Consolidadas
2530 Prestaciones extralegales
2605 Provisión - Para costos y gastos
2705 Ingresos recibidos por anticipado

2710 Abonos diferidos
2715 Utilidad diferida en ventas a plazos
2805 Anticipos y avances recibidos

2810 Depósitos recibidos
2815 Ingresos recibidos para terceros
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados de forma
anticipada; ver anexo de "ingrsos y facturación" en el formato 2516)
2820 Cuentas de operación conjunta

2825 Retenciones a terceros sobre contratos
2826 Pasivo por impuesto diferido (ver anexo en el formato 2516)
2835 Acreedores del sistema

2840 Cuentas en participación
2895 Diversos
Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales (ver por ejemplo

el caso del art. 32 del ET y el decreto 2335 de dic.27 de 2017; ver
también el art. 289 numeral 2 del ET)
Total patrimonio líquido-positivo (44-45)

46
3130 Capital de personas naturales
3605 Resultado del ejercicio

Utilidad después de impuestos
Pérdida después de impuestos
3705 Utilidades de periodos anteriores

3710 Pérdidas de ejercicios anteriores
Código
PUC
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por

primera
Ganancias acumuladas
Pérdidas acumuladas
3720 Otro resultado integral Acumulado

Ganancias acumuladoas ORI
Pérdidas acumuladas ORI
3805 Superávit
Por revaluaciones
Por método de participación
47 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4110, 4115, 4120, Venta de bienes

4125, 4130, 4135 A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son
o no vinculados económicos)
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a territorios o paisies no
cooperantes, anteriormente llamados "paraisos fiscales"
A clienes en zonas francas que no sean vinculados económicos
A sociedades de comercialización internacional
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas

"paraísos fiscales"; ver Decreto 1966 de 2014 recopilado en el
artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no sean
vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zona franca o ubicados en
cualquier otro país
4140, 4145, 4155 Servicios generales (sin incluir honorarios profesionales)
A clientes Nacionales por fuera de zona franca (sin importar si

son o no Vinculados económicos)
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a territorios o paisies no

cooperantes, anteriormente llamados "paraisos fiscales"
Código
PUC
A clienes en zonas francas que no sean vinculados económicos
A sociedades de comercialización internacional
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas

"paraísos fiscales"; ver Decreto 1966 de 2014 recopilado en el
artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no sean
vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zona franca o ubicados en

cualquier otro país
Servicios de construcción
Acuerdos de concesión de servicios
Arrendamientos operativos
Regalías
Comisiones (relaciones de agencia)
Honorarios profesionales
Actividades de seguros y de capitalización
Liberación de reservas en contratos de seguros
Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
Otros ingresos
48 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
Intereses - sector financiero
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a

préstamos
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
421020 Diferencia en cambio
421021 Otros ingresos financieros
(*-30) Intereses presuntivos por hacer préstamos en dinero a los socios

de esta sociedad o a otras sociedades donde esta sociedad es
socia
Código
PUC
49 Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

(incluye capitalizaciones no gravadas), Este renglón solo aplica a dividendos no
gravados años 2016 y anteriores recibidos por sociedades extranjeras, o personas
naturales no residentes. También aplica a los dividendos no gravados de cualqiera
año repartidos a toda clase de socio por parte de una sociedad que sí lleve a cabo
megainversiones. Tambien aplica a dividendos no gravados de cualquier año
recibidos por sociedades nacionales.
Según el parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016,

modificado con el artículo 2 del Decreto 1457 de noviembre de
2020, estos dividendos sí se podrán restar 100 % como no
gravados en el renglón 60 y sin importar el tipo de sociedad que
los haya entregado
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que sí lleva a

cabo las Megainversiones del art.235-3 del ET
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que no lleva

a cabo las Megainversiones del artículo 235-3 del ET y que no está
acogida al régimen de sociedades CHC de los artículos 894 a 898
del ET)

a cabo las Megainversiones del artículo 235-3 del ET, pero que sí
está acogida al régimen de sociedades CHC de los arts. 894 a 898
del ET, reglamentados con el Decreto 598 de abril 6 de 2020). De
acuerdo con el literal "e" del artículo 25 del ET, y el artículo 895 del
ET, si la persona no residente que se lleva estos dividendos no está
ubicada en un territorio considerado "jurisdicción de nula
tributación" (antiguos "parísos fiscales"; ver listado del artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016), entonces no tiene ni siquiera que
declarar este ingreso como ingreso bruto y luego restarlo como
ingreso no gravado, pues este ingreso no se considería ingreso de
fuente nacional (es decir, para efectos fiscales no se considera
como obtenido en Colombia)
Recibidos de una sociedad nacional del régimen simple (Ver

artículo 911 del ET y artículo 1.2.1.10.7 del DUT 1625 de 2016
agregado con el Decreto 1457 de noviembre 12 de 2020)
50 Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en

Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones (estos valores se resarán
luego como "renta exenta"; ver artículo 895 del ET y Decreto 598 de abril 26 de
2020)
Código
PUC
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por

sociedaes extranjeras, Aquí también irían las gravadas de cualquier año recibidas
por sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56
51
52 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por

personas naturales sin residencia fiscal
4215 Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario que sí lleva a

cabo las megainversiones del artículo 235-3 del ET.

a cabo las megainversiones del artículo 235-3 del ET y que no está
del ET).

a cabo las megainversiones del artículo 235-3 del ET, pero que sí
está acogida al régimen de sociedades CHC de los artículos 894 a
898 del ET, reglamentados con el Decreto 598 de abril 6 de 2020).
De acuerdo con el literal "e" del artículo 25 del ET, y el artículo 895
del ET, si la persona no residente que se lleva estos dividendos no
está ubicada en un territorio considerado "jurisdicción de nula
tributación" (antiguos "paraísos fiscales"; ver listado del artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016), entonces no tiene que declarar
este ingreso, pues este ingreso no se consideraría ingreso de
como obtenido en Colombia).

53 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por

personas naturales sin residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón
56 (ver artículos 245 y 246 ET)

Código
PUC

del ET).


54 Dividendos y/o participaciones no gravadas, años 2017 y siguientes, pero que

tributarán al 10 % (recibidos por sociedades extranjeras y personas naturales no
residentes; ver artículo 245 del ET). Si reciibieron dividendos no gravados años
2017 y siguientes pero entregados por sociedades que llevan a cabo
megainversiones, los mismos no deben tributar y por eso la única solución sería
reportarlos en el renglón 49 (ver artículo 235-3 del ET)


del ET).
Código
PUC


55 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por

establecimientos permantenes y por sociedades extranjeras , excepto las que se
reportan en el renglón 56 (ver artículo 245 del ET)
56 Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte

de una sociedad que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por
sociedades nacionales,o por sociedades extranjeras, o por personas naturales no
residentes (tributan al 27 %, ver artículo 253-3 del ET)

cabo las Megainversiones del artículo 235-3 del ET
57 Otros ingresos
4245 Utilidad en venta de activo fijo

Por ventas de activos poseídos menos de 2 años
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a
propietarios
Activos Intangibles
Inversiones en acciones y otras participaciones
Por disposición de otros instrumentos financieros
Otros
Por ventas de activos poseídos más de 2 años

Código
PUC

Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
propietarios
Activos Intangibles
Inversiones en acciones y otras participaciones
Por disposición de otros instrumentos financieros
Otros
4265 Ingresos de ejercicios anteriores
425035 Reversión de deterioro de valor

Inventarios
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
propietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
de leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
Otros deterioros
425036 Reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
Garantías
Contratos onerosos
Litigios
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Otros
425037 Reversión de pasivos por beneficios a los empleados
Beneficios de corto plazo

Beneficios de largo plazo
Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
Beneficios a empleados post-empleo
425050 Reintegro de otros costos y gastos

Código
PUC
4255 Indemnizaciones
Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
Otras indemnizaciones
4295 Diversos
429501 Ganancias por aplicación método de participación
Ganancias por cambios en el valor razonable de los activos
De inversiones en asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos
De Activos biológicos
De Propiedades de inversión
De Instrumentos financieros, diferente a inversiones en
subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
De Instrumentos derivados
De otros activos
429502 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales

429503 Donaciones, aportaciones y similares
429506 Otras reversiones o recuperaciones
429507 Otros
429543 Loterías rifas y similares
58 Total Ingresos Brutos (sume 47 a 57)

59 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
4175 Devoluciones y rebajas en ventas

En venta de bienes
En prestación de servicios
Otras devoluciones, rebajas y descuentos
60 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
(*-31) Entre otros podrían figurar los siguientes:
Dividendos no gravados de un ejercicio 2016 o anteriores,

entregados por cualquier tipo de sociedad (ver los valores del
renglón 49; ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de
2016, modificado con el artículo 2 del Decreto 1457 de noviembre
de 2020)
Código
PUC
Aportes obligatorios a EPS y Fondos de pensiones obligatorias en

Colombia (artículos 55 y 56 del ET)
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias (artículo 55

del ET y artículos 1.2.1.12.9, el parágrafo 1 del 1.2.4.1.30 y el
1.2.4.1.41 del DUT 1625 de 2016, luego de ser modificados con los
decretos 2250 de diciembre de 2017, 1808 de octubre de 2019 y
1435 de noviembre de 2020; no se pueden pasar el 25 % del total
de ingresos del renglón 58 y al mismo tiempo, en valores
absolutos, no se pueden pasar de 2.500 UVT unos $89.018.000 en
el año 2020)
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa (artículo

36-1 del ET)
(*-32)
Por valor capitalizado de la cuenta revalorización del patrimonio
(ver artículo 36-3 del ET)
Indemnizaciones seguros daño emergente (artículo 45 del ET)
Recompensas (artículo 42 del ET)
Gananciales (artículo 47 del ET)
Subsidios de agroingreso seguro (artículo 57-1 del ET)
61 Total ingresos netos (58-59-60)
62 Costos
61 Costos de las mercancías fabricadas y vendidas
Inventario inicial de trabajo en proceso
Inventario inicial de materias primas

Mas: compras locales
Mas: importaciones
Menos: inventario final materias primas
Más: costo de mano de obra

De corto plazo
De largo plazo
Por terminación del vínculo laboral
Post-empleo
Más: Costos indirectos de fabricación

Código
PUC
Depreciación propiedades, planta y equipo

Del costo
Del ajuste acumulado por revaluaciones o re expresiones
Depreciación de propiedades de inversión

Del costo
Depreciación de activos biológicos

Del costo
Amortización de activos intangibles

Del costo
Otras depreciaciones y amortizaciones

Del costo
Amortización de gastos pagados por anticipado
Deterioros
De Inventarios
De Propiedades, planta y equipo
De Activos intangibles
De Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
De Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
DE Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
propietarios
De Activos biológicos medidos al modelo de costo
De Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
De Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
operaciones leasing)y operaciones de leasing
De Cartera de crédito
De Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
participación
De Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
DE Otros activos
Otros costos
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Honorarios
Servicios técnicos
Código
PUC
Con Vinculados económicos

Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
Con No vinculados
Asistencia técnica
Con Vinculados económicos
Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
Con No vinculados
Otros
Menos: Inventario final de trabajo en proceso
Mas: Inventario inicial de producto terminado

Mas: Costo de fabricación del periodo
Menos: Inventario final de producto terminado
Costo de ventas para comerciantes que utilizan juego de

inventarios
Inventario inicial
Más: Compras locales
Mas: Importaciones
Menos: Inventario final
Costo de ventas para comerciantes que utilizan sistema

permanente
6140 Costo de las actividades que forman las rentas exentas (costo de
prestación del servicio de transporte fluvial de pasajeros)
Costo fiscal de activos fijos, o biológicos, vendidos y poseídos

menos de dos años
63 Gastos de administración
5105 Beneficios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al Sena
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
5110, 5135 Honorarios

5115 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.)
5120 Arrendamientos
Código
PUC
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
Servicios administrativos - con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en jurisdicciones
no cooperantes (paraísos fiscales)
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnica-Con vinculados económicos

Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales)
Asistencia Técnica-con no vinculados
Otros servicios
5136 Regalías
Con vinculados económicos
Con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales)
Con no vinculados
5137 Gastos de investigación

5140 Gastos Legales
5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de transportes
5160 Depreciaciones
Del costo

Del costo
Depreciación de Otros activos

Del costo
5165 Amortización de gastos pagados por anticipado
5166 Amortización de activos intangibles

Del costo
Otras amortizaciones
Del costo
Código
PUC
5195 Diversos
5199 Deterioros
Inventarios
Activos intangibles
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
64 Gastos de distribución y ventas

5205 Beneficios a los empleados-Corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
5210 Honorarios
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.)
521501 IVA en la adquisición o importación de bienes de capital mediante
leasing (ver art. 115-2) del ET
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones
5230 Seguros
5235 Servicios
Servicios administrativos - con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en jurisdicciones
no cooperantes (paraísos fiscales)
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnica - con vinculados económicos
Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales)
Asistencia Técnica-con no vinculados
Otros servicios
5236 Regalías
Con vinculados económicos
Código
PUC
Con terceros ubicados en jurisdicciones no cooperantes (paraísos

fiscales)
Con no vinculados
5237 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)

5238 Liquidación de siniestros
5239 Primas de reaseguros
5240 Gastos Legales
5241 Investigación y desarrollo
5255 Gastos de transportes
5260 Depreciaciones
Del costo

Del costo
Depreciación de Otros activos

Del costo
Depreciación de activos biológicos
Del costo
5265 Amortización de gastos pagados por anticipado
5266 Amortización de activos intangibles

Del costo
Otras amortizaciones
Del costo
5295 Diversos
5299 Deterioros
Inventarios
Código
PUC

Activos intangibles
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
de leasing)

Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
participación
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
65 Gastos financieros
5305 Intereses devengados - sector financiero

Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector
financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a
préstamos
Costos de transacción (comisiones bancarias, tasas, entre otros)
Diferencia en cambio
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Intereses por acciones preferenciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de
resultados
Intereses de mora Dian y entidades seguridad social
66 Otros gastos y deducciones

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes poseídos menos de dos años

De propiedades de inversión
De Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a
propietarios
De Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos
participativos, entre otros
Código
PUC
De Por disposición de otros instrumentos financieros
De Activos Intangibles
De Inversiones en acciones y otras participaciones
De Otros activos
Pérdida en venta y retiro de bienes poseídos más de dos años

De propiedades de inversión
De Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a
propietarios
De Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos
participativos, entre otros
De Por disposición de otros instrumentos financieros
De Activos Intangibles
De Inversiones en acciones y otras participaciones
De Otros activos
Descuento en operaciones de factoring
5313 Pérdida por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios

conjuntos
Pérdidas por el método de participación
Pérdidas por medición a valor razonable
5314 Pérdidas por mediciones a valor razonable

De Activos biológicos
De Propiedades de inversión
De Instrumentos financieros
De Instrumentos derivados
De Otras activos
5315 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)

Garantías
Contratos onerosos
Litigios
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Otros
5316 Gastos extraordinarios
5395 Gastos diversos

Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
Donaciones
Otros
Código
PUC
Deducción por inversión en espectáculos públicos (artículo 4 de la

Ley 1493 diciembre 2011 y Decreto 1258 junio de 2012)
Deducción por inversión en activos fijos productores de renta

(artículo 158-3 del ET; esto solo lo pueden utilizar quienes hayan
alcanzado a incluir ese beneficio en sus contratos de estabilidad
jurídica tributaria, Ley 963 de 2005)
67 Total costos y gastos deducibles (suma 62 a 66)
68 Inversiones efectuadas en el año (ESAL RTE)
69 Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores (ESAL RTE)
70 Renta por recuperación de deducciones

Indeminizaciones de compañías aseguradoras sobre activos
perdidos en situaciones de fuerza mayor (ver artículo 148 del ET)
Recuperación de cuentas por cobrar que se habían castigado (ver

artículo 195 del ET)
Recuperación de la depreciación concedida sobre activos que

luego se venden con utilidad (ver artículos 190 y 196 del ET; ver
este editorial: https://actualicese.com/utilidad-por-venta-de-activo-
fijo-depreciable-que-sera-renta-por-recuperacion-de-deducciones/)
71 Renta líquida pasiva-Entidades controladas del Exterior sin residencia fiscal en

Colombia (ECE) (ver artículos 882 a 893 del ET y el Concepto Unificado Dian 9193 de
abril 10 de 2018)
Valor ingresos brutos que le correspondieron en la ECE
Dividendos, retiros y repartos
Intereses y rendimientos financieros
Provenientes de activos intangibles
Enajenación o cesión de derechos
Enajenación o arrendamiento de inmuebles
Compra o venta de bienes corporales
Por servicios
Menos: Costos imputables a tales ingresos
Menos: Deducciones imputables a tales ingresos
72 Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53

- 54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero)
Código
PUC
73 Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + 68

- 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero) (*-39)
74 Compensaciones (*-39)
Compensaciones de pérdidas fiscales de años anteriores
De acuerdo con el artículo 147 del ET, la sentencia Corte Constitucional C-1376 de
octubre de 2000, y la respuesta de la Dian en la pregunta 1.30 del Concepto 912 de julio
de 2018, las personas naturales que sean comerciantes podrán compensar todo tipo de
pérdidas formadas en los años 2019 y anteriores. Las obtenidas en 2016 hacia atrás no
tienen límite en el tiempo para ser compensadas y algunas se podrán reajustar
fiscalmente (ver numeral 5 del artículo 290 del ET). El monto a utilizar en este renglón no
pude exceder al renglón 72. Ver también sentencia de la Corte C-087 de febrero 27 de
2019 la cual aplicará en el año gravable 2019 y siguientes y permite que las pérdidas de
años 2016 hacia atrás sean reajustadas por lo menos hasta el año 2016; ver este
artículo de marzo de 2019:
https://actualicese.com/corte-indica-que-perdidas-de-renta-y-cree-del-2016-hacia-atras-
si-se-pueden-reajustar-fiscalmente/
Compensaciones de excesos de renta presuntiva
Por excesos de rentas presuntiva sobre renta líquida de cualquiera de los 5 años
anteriores (2019, o 2018, o 2017, o 2016, o 2015). Los excesos que se obtuvieron hasta
las declaraciones del 2016 sí se pueden reajustar fiscalmente pero los que se obtengan
en las declaraciones del 2017 y siguientes no se pueden reajustar fiscalmente (ver
artículo 189 del ET y el numeral 6 del artículo 290 del ET)
Ejemplo: Valor del exceso del año 2015 de 2.000.000, reajustado fiscalmente con los
reajustes del 2016, 2017, 2018, 2019 y 2020; eso sería: 2.000.000 x 1, 0708 x 1,0407 x
1,0407 x 1,0336 x 1,0390). Estos excesos de renta presuntiva sí pueden afectar incluso
a las utilidades que arrojen las rentas de trabajo (ver art. 1.2.1.19.16 del DUT 1625 de
2016 luego de ser modificado con el artículo 6 del Decreto 1435 de noviembre 5 de
2020)
Subtotal compensaciones que se podrían utilizar (el cual no puede exceder al valor del
renglón 72)
Valor final de compensaciones por pérdidas fiscales y por exceso de renta presuntiva
sobre liquida que se pueden utilizar
75 Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74)
76 Renta presuntiva
Patrimonio líquido a diciembre de 2019
Código
76 PUC
Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en sociedades nacionales
Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por fuerza mayor o caso fortuito
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas en periodo

improductivo
Menos: valor patrimonial neto de los bienes destinados exclusivamente a actividades
deportivas de los clubes sociales y deportivos
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a empresas mineras
Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
Menos: Las demás exclusiones

Subtotal patrimonio sujeto a renta presuntiva
0,5% del patrimonio sujeto a renta presuntiva
Mas: Renta gravable generada durante el 2020 por los activos excluidos
77 Rentas exentas
(*-34)
Por las actividades del artículo 235-2 del ET (transporte fluvial)
Rentas netas (ingreso menos costos y gastos) obtenidas en Colombia pero que no
deben producir impuesto en Colombia pues fueron obtenidas por personas naturales
que están residiendo en países con los cuales se están aplicando actualmente algún
"Convenio para evitar la doble tributación internacional" (Ejemplo: ver Ley 1082 de 2006
con España, o Ley 1261 de 2008 con Chile, etc.)
Rentas hoteleras netas (ingresos menos costos y gastos) obtenidas en hoteles

construidos o remodelados entre 2003 y 2017 (ver literal e de parágrafo 5 del artículo
240 del ET)
Renta exenta por regalías de derechos de autor (ver numeral 8 del artículo 235-2 del ET)
Pensiones obtenidas en Colombia (la parte que no exceda de 1.000 UVT mensuales;
ver numeral 5 del artículo 206 del ET)
78 Rentas gravables
Activos omitidos en años anteriores no revisables por la Dian, que no se
normalizaron con el formulario 445 durante el 2020, y que se están incluyendo en
esta declaración de renta 2020; ver artículo 239-1 del ET)
Código
PUC
Pasivos no reales incluidos en años anteriores no revisables por la Dian, que no se

normalizaron con el formulario 445 durante el 2020, y que fueron eliminados en esta
declaración de renta 2020; ver artículo 239-1 del ET)
Recuperación especial de deducciones (artículos 195 y 196 del ET)
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la Dian; artículo 236 del ET)
Renta líquida por pérdidas compensadas modificadas por Liquidación oficial; artículo
199 del ET)
79 Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y
sume 78)
80 Ingresos por ganancias ocasionales

429543 Premios, rifas y loterías
(*-26)
(*-44) Precio de venta activos fijos poseídos más de dos años
Ingresos por herencias, legados y donaciones
Lo recibido por encima del aporte social en los procesos de

liquidación de sociedades o transformación de sociedades donde
era socio o accionista y siendo claro que se trata de sociedades
que se liquidaron luego de haber existido por más de dos años
(artículo 301 del ET)
Las demás ganancias ocasionales
81 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto-Ley 560 de abril 15 de 2020 y
artículo 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020
Valores por "quitas de capital" (condonaciones de deudas) que le

hayan hecho al contribuyente acogido a los procesos de
reorganización empresarial de la Ley 1116 de 2006 o del Decreto-
Ley 560 de abril de 2020
82 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15 Decreto 772 de

2020)
Código
PUC
Ver las instrucciones que ya se dieron en el renglón 74 sobre las

"compensaciones de pérdidas fiscales de años anteriores".
Además, el valor que se registre en esta casilla no puede ser
superior al valor del renglón 81 y adicionalmente se debe cumplir la
regla de no tratarse de una pérdida que ya esté siendo restada
dentro del renglón 74
83 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

Costo fiscal de activo fijo, o biológico, vendido y poseído por más
(*-46) de dos años
Otros costos
84 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
(Nota: el instructivo de la Dian indica que este reglón 84 solo puede diligenciarse hasta
el valor de la diferencia positiva de las casillas 80 (Ingresos por ganancias ocasionales)
menos casilla 83 (Costos por ganancias ocasionales).
Utilidad en venta de acciones inscritas en bolsa y poseídas por más

de dos años (artículo 36-1 del ET)
Un parte de las herencias, legados y donaciones (ver artículo 307

del ET)
Para las indemnizaciones por seguros de vida, solo se puede tomar
como exento las primeras 12.500 UVT (unos $445.088.000 en el
2020)
De la parte recibida por encima del aporte social en los procesos de
liquidación de sociedades donde era socio o accionista y siendo
claro que la sociedad liquidada había existido por más de dos años
(artículo 301 del ET)
85 Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4 escenarios posibles;

ver instructivo)
Escenario 1: cuando el valor en la casilla 81 (Rentas deudores
régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020) es igual
a cero (0), el valor de las Ganancias ocasionales gravables
será el resultado de la siguiente operación: casilla 80 Ingresos
por ganancias ocasionales) menos casilla 83 (Costos por
ganancias ocasionales) menos casilla 84 (Ganancias
ocasionales no gravadas y exentas). En el caso de que el
resultado de esta operación sea negativo, el valor de esta
casilla será igual a cero (0)
Código
PUC
Escenario 2: cuando el valor de la casilla 81 (Rentas deudores

régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020) sea
mayor a cero (0) y el valor de la casilla 82 (Utilización pérdidas
fiscales acumuladas (inciso 2 del artículo 15 Decreto 772 de
2020)) es igual a cero (0), el cálculo de las Ganancias
ocasionales gravables será el resultado de la siguiente
operación: Casilla 80 (Ingresos por ganancias ocasionales)
más Casilla 81 (Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006,
Decretos 560 y 772 de 2020) menos Casilla 83 (Costos por
ganancias ocasionales) menos casilla 84 (Ganancias
ocasionales no gravadas y exentas). Si el resultado es
negativo, el valor de esta casilla será igual a cero (0)
Escenario 3: cuando el valor en la Casilla 81 (Rentas deudores

régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020) sea
mayor a cero (0), el valor en la casilla 82 (Utilización pérdidas
fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020) sea
mayor a cero (0), y la sumatoria de las casillas 83 (Costos por
ganancias ocasionales) y 84 (Ganancias ocasionales no
gravadas y exentas) no es mayor al valor de la casilla 80
(Ingresos por ganancias ocasionales), las Ganancias
ocasionales gravables serán el resultado de la siguiente
operación: Casilla 80 (Ingresos por ganancias ocasionales)
más casilla 81 (Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006,
Decretos 560 y 772 de 2020)) menos casilla 82 (Utilización
pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2 del artículo 15 Decreto
772 de 2020)) menos casilla 83 (Costos por ganancias
ocasionales) menos casilla 84 (Ganancias ocasionales no
gravadas y exentas). El valor máximo para diligenciar en la
casilla 82 (Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2
del artículo 15 Decreto 772 de 2020)) debe ser inferior o igual,
al menor valor de las casillas 81 (Rentas deudores régimen Ley
1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020) o 32 (Pérdidas
fiscales acumuladas años anteriores, sin compensar).
Código
PUC
Escenario 4: cuando el resultado de restar de la casilla 80

(Ingresos por ganancias ocasionales), el valor de la casilla 83
(Costos por ganancias ocasionales) sea negativo, es decir, que
se genere una pérdida ocasional, y el valor de la casilla 82
(Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15
Decreto 772 de 2020) sea igual a cero (0), bien sea porque en la
casilla 32 (Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores, sin
compensar) no existen pérdidas acumuladas, o de existir el
declarante no las desea compensar con las rentas de la casilla
81 (Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y
772 de 2020), el resultado de las Ganancias ocasionales
gravables será el resultado de la siguiente operación: Casilla
80 (Ingresos por ganancias ocasionales) más casilla 81 (Rentas
deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de
2020) menos casilla 83 (Costos por ganancias ocasionales). Si
el resultado es negativo, el valor de esta casilla será igual a
cero (0).
86 Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56 (base renglón 79; ver
artículo 247 del ET; 35 %)
87 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 % (base casilla 54)
(ver artículos 245 y 246-1 del ET)
Nota: El MUISCA toma siempre el valor del renglón 54 y le aplica el 10% y no permite
modificar el resultado,. Sin embargo, si la persona natural está ublicada en un país con
el cual se esté aplicando actualmente algún convenio para evitar la doble tributación
(Ejemplo: España, Ley 1082 de julio 31 de 2006; aplicable desde octubre 23 de 2008; o
Chile, Ley 1261 de diciembre 23 de 2008 aplicable desde diciembre 22 de 2009; o
Suiza, Ley 1344 de julio 31 de 2009, aplicable desde enero 1 de 2012; etc.). en tal caso
la tributación no se haría con el 10 % sino con la tarifa especila indicada dentro de la
Ley que regula el convenio. Por tanto, la Dian debe modificar su plataforma Muisca
para permitir que en ese tipo de casos este renglón se pueda diligenciar
manualmente
88 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo 240 del ET (base
casilla 55):

Código
PUC
(ver paragrafo 1 del art. 245 del ET y el numeral 2 del artículo 1.2.1.10.5 del DUT
1625 de 2016 luego de ser sustituido con el artículo 3 del Decreto 1457 de
noviembre de 2020
91 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33 % (base

casilla 52) .
Nota: El Muisca toma siempre el valor del renglón 52 y le aplica el 33 % y no permite
modificar el resultado (ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016
luego de ser sustituido con el artículo 2 del Decreto 1457 de noviembre 12 de 2020). Sin
embargo, si la persona natural está ublicada en un país con el cual se esté aplicando
actualmente algún convenio para evitar la doble tributación (Ejemplo: España, Ley 1082
de julio de 2006; aplicable desde octubre 23 2008; o Chile, Ley 1261 de diciembre de
2008 aplicable desde diciembre 22 de 2009; o Suiza, Ley 1344 de julio 31 de 2009,
aplicable desde enero 1 de 2012; etc.). en tal caso la tributación no se haría con el 10 %
sino con la tarifa especila indicada dentro de la Ley que regula el convenio. Por tanto, la
Dian debe modificar su plataforma Muisca para permitir que en ese tipo de casos
este renglón se pueda diligenciar manualmente
92 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 86 a 91)
93 Descuentos Tributarios
(Solo se pueden utlizar los que se mencionan en la versión que hasta diciembre de 2020
tenía el artículo 259-2 del ET, modificado con el artículo 96 de la Ley 2010 de diciembre
de 2019; además, el descuento del artículo 256-1 del ET no se reporta dentro de este
renglón sino dentro del renglón 100)
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial y a entidades no

contribuyentes (Ver artículos 257 y 258 del ET; los artículos 1.2.1.4.1 hasta 1.2.1.4.7 del
DUT 1625 de 2016 modificados con artículo 1 del Decreto 2150 diciembre 20 de 2017;
Concepto Unificado 481 de abril de 2018).
Donación hecha a Fundación XXXX, por…..

Porcentaje aplicable
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento
Límite al cual se debe someter este descuento (no puede exceder del 25% del
renglón 92)
Valor final que puede tomarse por este descuento…
Descuentos-otros
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el año (ver artículo 115
del ET)
Código
PUC
Por IVA en compra o construcción de bienes de capital que adquieran o construyan los
contribuyentes de renta (sin importar si son o no generadores del IVA en sus ventas, es
decir, sin importar sí son o no responsables del IVA; ver artículo 258-1 del ET,
reglamentado con el Decreto 1089 de agosto 3 de 2020 y afectado con la sentencia de
la Corte Constitucional C-379 de septiembre 2 de 2020; ver este editorial
https://actualicese.com/descuento-en-renta-por-iva-de-bienes-de-capital-fue-
condicionado-por-la-corte-constitucional/
Por retención trasladable en dividendos que primero fueron recibidos por otra sociedad
nacional (ver artículo 242-1 del ET modificado con artículo 50 de la Ley 2010 de 2019, y
los artículos 1.2.4.7.9, 1.2.4.7.10 y 1.2.4.37 del DUT 1625 de 2016 sustituidos con el
art. 4 del Decreto 1457 de noviembre 27 de 2020; ver el siguiente editorial de
noviembre 18 de 2020 https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-y-su-
respectiva-retencion-volvio-a-ser-reglamentada-parte-i/
Otros descuentos que apliquen a los contribuyentes del régimen ordinario pero sin
incluir los que son exclusivos de los contribuyentes del régimen simple (ver listado de
descuentos tributarios vigentes para el 2020 en las instrucciones para elaborar el
formato 1004 del año gravable 2020; artículo 26 de la Resolución 000070 de octubre de
2018 modificada con la 000023 de marzo 12 de 2021): ver el producto virtual sobre
información exógena año gravable 2020: https://actualicese.com/tiendaenlinea/guia-
multiformato-novedades-en-la-preparacion-y-presentacion-de-informacion-exogena-
tributaria-a-la-dian-por-el-ano-gravable-2020-diego-guevara/
94 Impuesto neto de renta (92-93)

95 Impuesto de ganancias ocasionales
Sobre loterías rifas y similares
Sobre las demás ganancias ocasionales
96 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
97 Total impuesto a cargo (94+95-96)
98 Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla 88
(Modalidad de pago 1)
99 Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2)
100 Crédito fiscal artículo 256-1 ET

Código
PUC
La norma del artículo 256-1 del ET fue creada con el artículo 168 de la Ley 1955 de
mayo de 2019 y reglamentada con el Decreto 1011 de julio 14 de 2020; ver más detalles
en este editorial: https://actualicese.com/descuento-tributario-convertible-en-tidis-del-
articulo-256-1-del-et-fue-reglamentado/
101 Menos: anticipo renta liquidado año gravable anterior
102 Menos: saldo a favor renta sin solicitud de devolución ni compensación
103 Autorretenciones
104 Otras retenciones

Por ventas
-Empresa XYZ, nit XXXXXx
Por servicios
Por honorarios y comisiones

Por rendimientos financieros

Por dividendos y participaciones

Por otros conceptos (intereses, loterías y rifas, etc.)

Retención del impuessto solidario COVID-19 (Ver artículos 1 a 8 del Decreto-Ley 568
der abril de 2020 y la sentencia de la Corte Constitucional C-293 de agosto 5 de 2020)
105 Total retenciones año gravable a declarar (103+104)

Código
PUC
106 Más: anticipo renta para el año gravable siguiente (ver anexo)
107 Menos: anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior

108 Más: sobretasa instituciones financieras
109 Más: anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente
110 Saldo a pagar por impuesto (si 97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100 - 101 - 102 -105 -
107 mayor a cero ; si el resultado es negativo escriba 0)
111 Sanciones
Por extemporaneidad
112 Total saldo a pagar (si 97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 - 102 - 105 -
107 mayor a cero; si el resultado es negativo escriba 0)
113 o total saldo a favor (si 98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 109 -
111; si el resultado es negativo escriba 0)
114 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1
115 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la prov
hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía
(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo año 2020
2020 con tal que queden pagados antes de la presentación inicial de la declaración de renta 2020. Pero
que fueron pagados en el 2020. Tomar en cuenta además que el art. 115 del ET, luego de ser modifica
que se "paguen" durante el año podrán ser tomados hasta por el 50 % como un "descuento tributario
impuesto que se pagó durante el 2020, y sucedió además que el valor causado durante el 2019 no fu
"pagado" durante el 2020 y tratarlo como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable
100 % del impuesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el 2020 pero que será pag
257 del ET que aplican las personas naturales no residentes), o más bien no restar ningún valor en l
declaración del año gravable 2021.
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones del artículo
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales o sus
(a-4) artículo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET)
Código
PUC
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible
fiscalmente (ver artículo 59 litreral f, y artículo 105 literal e, del ET).
(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron re
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja "utilid
en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es
de dos años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto,
"loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera
loterías pues el valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el re
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y, por
(f-2) El artículo 177-1 del ET indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no grava
confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET).
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo
(f-5) donación.
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, literal
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y, por tanto, son activos y pasi
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que n
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial no
(j-1) Si el socio cobró intereses a otras sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí l
ordenado por el artículo 35 del ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalm
correspondían.
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable, pero no forman ingresos fiscales (ver a
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria. Solo deben sumar en la "gan
(K) Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valor pat
febrero 24 de 2021).
Código
PUCCDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valor pat
Los bonos,
febrero 24 de 2021).
Comentarios a ciertas partidas de la depuración
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los artí
formulario 110 pueda ser castigada con la sanción de inexactitud. Para más información, se sugiere lee
Además, y para las personas naturales empleadoras que durante el 2020 sí tuvieron exoneración de
desde mayo de 2013 no los volvieron a pagar sobre trabajadores cuyo monto total devengado en el m
son deducibles (ver el parágrafo 3 del artículo 108 del ET luego de ser modificado con la Ley 1607 de 2
(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios
principio de transparencia fiscal) todos los activos y todos los pasivos que estén reflejados al cierre del
al respecto les entregue el patrimonio autónomo. Así mismo, en el caso de la figura de administración
producto de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuentas por
mandatario le ayudó a facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado deben hacer re
los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma información que vaya a ser entregada por su
28-10-2019/).
(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, las norm
tanto, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuent
el saldo en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declara
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "inversiones en asociadas". Por tanto, si se quiere, se
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fórm
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al artículo
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad planta y equipo". Por tanto, si se quiere, se
(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en el
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para efectua
(*-31) En el numeral 26.2 del del artículo 25 de la Resolución 000070 de octubre de 2019 (información exóg
listado actualizado de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el a
(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores rengl
dichos renglones será la misma que deba quedar informada acá en este renglón 60 y neutralizar así el e
Código
PUC
(*-33) Digitar en esa última columna los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados y
(*-34) Aunque el artículo 177-1 menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y gasto
los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la
producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gas
Resolución 000070 de octubre de 2019 (información exógena para año gravable 2020), luego de ser
"rentas exentas" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2020; véase también el libro v
https://actualicese.com/tiendaenlinea/guia-multiformato-novedades-en-la-preparacion-y-presenta
(*-39) "El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norma especial y posterior que empieza a re
Tributario de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes que
caso es imperfecta pues no aclara desde qué fecha se empiezan a contar los 5 años (algo que requerir
para declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las declaraciones presentadas ex
artículo 714). Por tanto, las declaraciones (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de d
que si se liquidan pérdidas, la declaración ""quedará en firme en el mismo término que el contribuyente
artículo 147 del ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en el inciso séptimo del artículo 147 del ET (
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del rengló
(*-42) Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", este dato se obtiene automáticamente.
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 75 y el 76. Así es como lo con
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se
(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "pé
en sus revisiones a la declaración (véase por ejemplo la herramienta de Excel de la Dian para diligencia
mínimo se debe terminar reflejando en el renglón 85 de "ganancias ocasionales gravables", pues, má
figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención que le hicieron sobre la rifa o loterí
del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritm
(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego
ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
(*-49) De acuerdo con el artículo 259 del ET, el impuesto de renta después de descuentos tributarios (renglón
de cualquier descuento. Por tanto, es posible que se necesite ajustar uno cualquiera de los valores lleva
renta presuntiva como si fuera la renta liquida gravable, aplicándole un 35 % y al resultado calcularle el
Código
PUC
(*-51) Para los que son contribuyentes del "régimen ordinario", siempre que el renglón 94 del "impuestos net
adviértase, que si la declaración 2020 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de que se trata de una
13 de 1987).
(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impu
(*-53) Se tiene hasta dos años contados desde el vencimiento del plazo para declarar, para iniciar el proceso
a favor en una declaración de renta no obliga a la firma de contador (ver artículo 596 del ET). Eso so
contabilidad nunca requieren firma de contador. Además, el artículo 855 del ET, modificado con el artícu
963 de julio 7 de 2020 y contempla que la Dian podrá devolver de forma “automática”, los saldos a fav
proveedores que facturen electrónicamente). Ver además la Resolución Dian 0151 de noviembre 30
efectuar las solicites de devolución y/o compensación de saldos a favor en renta de acuerdo con lo i
creados con los Decretos 963 de julio 7 de 2020 y 1091 de agosto de 2020 (ver el nuevo formato 2613
estos editoriales de julio y agosto de 2020: https://actualicese.com/devolucion-automatica-de-saldos-a-
favor/).
Ver también las instrucciones del portal de la Dian para solicitud de devolución o compensación de sald
Decreto 1091 de agosto de 2020, si durante el año 2021 el contribuye optó por trasladarse voluntariam
año gravable 2021 y lo único que podrá hacer es solicitarlo en devolución o compensación.
as (colombianas, o extranjeras, obligadas o no a llevar contabilidad) siempre y cuando hayan sido "no residentes fiscales" ante el Gobiern
urales y sucesiones ilíquidas no residentes siempre pertenecen al régimen ordinario del impuesto de renta (ver código de responsab
3 a 916 del ET y Decreto 1091 de agosto de 2020). Además, solo quedan obligadas a declarar al gobierno colombiano cuando sí
esos NO les hayan practicado retenciones.a título de renta o ganancia ocasional. O en caso de que sí les hayan practicado reten
anto, cuando a los ingresos obtenidos en Colombia sí se les hayan practicado las retenciones de los artículos 407 a 409 del ET, n
o de ser sustituido con el Decreto 1680 de diciembre 17 de 2020). Así mismo, las que solo poseen patrimonio en Colombia pero
con el cual se modificó la respuesta a la pregunta 3.1 del Concepto Unificado 912 de julio de 2018; ver también la plataforma especial "H
gravable 2019; https://hazlotumismorenta.dian.gov.co/ ).
da a declarar renta, en tal caso tampoco se le permite hacerlo de forma voluntaria para intentar formar saldos a favor con las retencio
permite a las personas naturales o sucesiones ilíquidas que sí sean residentes y a las cuales se les hayan practicado retenciones en la
idas no residentes no queden obligadas a declarar renta al gobierno Colombiano, es claro que las posibles retenciones en la fuente a tí
año. Además, en caso de que sí hayan tenido obligación de presentar la declaración de renta del año gravable anterior (en este caso la
ucederá es que cuando no queden obligadas a declarar renta del año gravable 2020 tendrán entonces que pedirle a la Dian que les dev
UT 1625 de 2016; ver también este enlace del portal de la Dian: https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/Tramites_Impuestos/Devolucion
iíquidas no residentes) solo deben declararle al gobierno colombiano los patrimonios que posean en Colombia y las rentas que hayan ob
artículos 9 y 10 del ET)
idades que los convertían en comerciantes, pero a diciembre 31 de 2020 ya no eran comerciantes, en tal caso los ingresos y gastos por
o devengo). Pero sus activos y pasivos a diciembre 31, cuando ya no era comerciante, se denunciarían con los criterios de los no obliga
o en el grupo de los no responsables del IVA (antiguo régimen simplificado del IVA,; ver parágrafo 3 del artículo 437 del ET) entonces
6). Téngase presente que existen normas como la del artículo 477 del ET en la cual se exige que algunos productores de bienes agropecu
tículo 23 del código de Comercio de Colombia esas actividades no serían consideradas mercantiles y, por tanto, no se considerarían come
ar lo que sería el diligenciamiento del formulario 110 por parte de una persona natural y/o sucesión ilíquida NO residente pero que Sí e
nvirtiera en comerciante (ver arts. 10, 19, 20 y 23 del Código de Comercio), o fue productora de bienes exentos del IVA del artículo 477 de
eñado especialmente para ilustrar los ejercicios que se incluyen en la misma pero que no necesariamente coincidirá con el que hayan
se hayaba contenido en el Decreto 2650 de 1993 lo cual implica que cada contribuyente puede tener un catálogo de cuentas difere
ntrodujeron con el signo negativo adelante). Caso por ejemplo de la cuenta 1768 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (deterioro de
omar como cifra negativa y restarla luego en las celdas donde se hacen las sumas respectivas. Así mismo, en la columna doble de "Ajus
n obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto,
o solo debe ser usada como una guía o ejemplo.
opios casos de elaboración de declaraciones de renta del año gravable 2020, es conveniente que antes de borrar las cifras o formulas qu
tiples hojas que componen el archivo de excel pues en ese caso lo correcto sería que no elimien dichos amarres y solamente se rem
, (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a esa p
Saldos Contables a dic. 31 de 2020 Ajustes para llegar a

saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0
0
0
173,000
0
172,768
0
0
0
0
0 0 (k)
saldos fiscales
esta misma hoja)
5,609,000
5,609,086 (*-5) 0
0 (*-6) 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 (j) 0
acuerdo con el artículo 271-1 del ET 0 (a) 0
odificado con el art. 117 de la Ley 1819
2016), los fideicomitententes no deben
clarar un solo activo sino todos los
tivos y pasivos que le correspondn en
fideicomiso. 0 (k)
0 (a) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0 (k)
0 (a) 0
0 (k)
0 (a) 0
0 (k)
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (k)
0 (a) 0
11,636,000
11,635,559
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 (a)
396,000
0
0
0
0
396,151
0
0
0
0
0 0 (a)
805,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
Todos los "valores contables" y los

0 valores fiscales" para las partidas
0 que compondrán este renglón del 0 0
805,049 formulario 110, primero se deberán
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 (a-5)
0 0 (a)
0
0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0
0
0 0 (a)
Todos los "valores contables" y los valores

0
fiscales" para las partidas que compondrán este
renglón del formulario 110, también se deberán0 (a-4) 0
Todos los "valores contables"Saldos Contables a dic. 31 de 2020
y los valores Ajustes para llegar a
fiscales" para las partidas que compondrán este saldos fiscales
renglón del formulario 110, también se deberán
esta misma hoja)
0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
1,405,000
0 (*-11) 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
1,404,749 0 (d) 1,404,749
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 0 (d) 0
0 (*-6) (d) 0
0 0 (a)
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 0 (a-4)
0 0 (a)
0 0 0
0 0 0
0 0 (a)
155,000
129,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
25,650
0 (g) 0
Este partida no tiene

valor contable
0
0
20,179,000
19,267,000
(3,425)
0
0
0
6,306,837
0
3,185,897
0
0
0
0
0
472,000
71,259
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
1,057
0
0
0
44,248 0 (h)
966,035
0
0
8,223,065
0
0
0
0
0 0 (g)
0
0
0
Este partida no tiene

valor contable
912,000 (*-20)
0
980,574
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
11,121,000
11,120,750
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
70,000
70,484
0 0 (j-3)
0
0
Esta partida no figura

contablemente. Solo
figura fiscalmente
(j-1) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
(f)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (f)
0 0 (j-2)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0 0 (b)
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0 0 (j)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 (j-4)
11,191,000
0
0
0
Para este renglón no

hay "valores
contables"
0
Para este renglón no
hay "valores
contables"

saldos fiscales
esta misma hoja)
11,191,000
1,287,000
0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
(a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0
1,286,884 (f-2)
6,048,000
6,048,447
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 ( a-1) 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
2,635,000
2,635,327
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0
0
0
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
240,000
0
240,002
(f-3) 0
0
(f-6) 0
0
0
0 (f-6) 0
0 (f-6) 0
0 (f) 0
0 (f)
0
(f)
0
(f)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
(f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
(f)
(f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (f)
0 (j) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0
0
0
0
0
0
0
0 (f-1) 0
0
0 (f-5) 0
0 (f-4) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
Para este renglón, y
las demás
deducciones
especiales que solo
son fiscales, no hay
valor contable. Es
solo fiscal
10,210,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
981,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
En este renglón no
hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales
En este renglón no
hay valores
partidas fiscales
saldos fiscales
En este renglón no esta misma hoja)
hay valores
partidas fiscales
En este renglón no
hay valores
partidas fiscales
En este renglón no hay valores "contables". Son

solo partidas fiscales
En este renglón
Saldos no hay valores
Contables "contables".
a dic. 31 de 2020 Son Ajustes para llegar a
solo partidas fiscales saldos fiscales
esta misma hoja)
981,000
0 0

saldos fiscales
En este renglón no hay valores Totales
Parciales "contables". Son (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
0 2,000,000 (f)
0

0

saldos fiscales
esta misma hoja)
saldos fiscales
esta misma hoja)

saldos fiscales
esta misma hoja)

En estos renglones no hay valores "contables".

Son solo partidas fiscales
(f-5)
saldos fiscales
esta misma hoja)

saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(*-51)
(*-53)
scales
nte. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta, e in
5 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516)
uede deducir en el mismo año 2020 todos los valores por aporte parafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria y comercio,
e la declaración de renta 2020. Pero adicionalmente podrá deducir los valores que solo habían quedado causados en años anteriores al 2
rt. 115 del ET, luego de ser modificado con el art. 76 de la Ley 1943 de 2018 y 86 de la Ley 2010 de 2019, indica que a partir del año gra
50 % como un "descuento tributario" (renglón 93 del formulario) . En vista de lo anterior, si el impuesto de industria y comercio que solo
alor causado durante el 2019 no fue restado como una "deducción" en la declaración del 2019, entoces solo en ese caso se tendrán las
en la declaración del año gravable 2020. Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración de renta del
o durante el 2020 pero que será pagado entre enero y marzo de 2021 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta del año gravable 202
más bien no restar ningún valor en la declaración del año gravable 2020 y utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y ma
n cuenta las limitaciones del artículo 122 a 124-2 y siguientes del ET.
es presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver
93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").
culos 74 y 143 del ET)

saldos fiscales
esta misma hoja)
activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas d
n porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
r si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes necesarios para
e la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseido menos de 2 años, o en el "ingreso bruto" de la zona de ganancias oca
nglón "otros costos". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo de este archivo de excel, en la zona de "ganancias ocasionales, se
cal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que a
ínimo valor que luego figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
os en obligaciones tributarias y, por tanto, no son deducibles (ver inciso segundo del artículo 11 del ET).
mputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indica
ma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).
del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuento
(ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET)
nero" y, por tanto, son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
ario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286 de
todo de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET)
dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonces se hará e
ue en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que pro
ro no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET)
dinaria. Solo deben sumar en la "ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales)
lsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2020
saldos fiscales
esta misma hoja)
iembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona que la inclu
Para más información, se sugiere leer este editorial: http://actualicese.com/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-i
el 2020 sí tuvieron exoneración de aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los valores de aportes pagados al Sena,
uyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 SMMLV. Aunque no
ser modificado con la Ley 1607 de 2012).
fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deben
os que estén reflejados al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo, pero que en verdad le corresponden al fideicomitente
caso de la figura de administración delegada o mandato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas del pasivo
o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el contratante o mandante, pues él también es quien declarar
contratista delegado deben hacer reportes especiales de información exógena con los detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y
ión que vaya a ser entregada por sus mandatarios o contratistas delegados (ver artículo 27 de la Resolución Dian 0070 de octubre de 20
extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas bancarias al f
n ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente repor
á ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena y al mismo tiempo el banco reportará una cuenta por cobrar.
ociadas". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
delante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
" se determina conforme al artículo 69-1 del ET
y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
l fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.
octubre de 2019 (información exógena para año gravable 2020), luego de ser modificada con las resoluciones 000027 de marzo de 202
que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2020.
significa que en los anteriores renglones (como el 57) estará el precio de venta y en el renglón 62 el costo fiscal de venta de las accione
este renglón 60 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.
saldos fiscales
esta misma hoja)
omar como ingresos no gravados y la columna inmediatamente anterior arrojará la partida del "ajuste" en forma automática.
e les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiem
xenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría implíci
pto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el monto del ingreso bruto de tale
año gravable 2020), luego de ser modificada con las resoluciones 000027 de marzo de 2020 y 000023 de marzo de 2021, se puede v
al 2020; véase también el libro virtual del Dr. Diego Guevara, escrito en marzo 26 de 2021, titulado "Novedades en informac
ades-en-la-preparacion-y-presentacion-de-informacion-exogena-tributaria-a-la-dian-por-el-ano-gravable-2020-diego-guevara/
pecial y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El término d
entarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al Régimen de Precios de Transferen
contar los 5 años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá que se contar
de las declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los 3 años de firmeza para las declaraciones en las q
eas) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las cuales se liquiden o compensen pérdidas liquidas, ya no se seguirán rig
mismo término que el contribuyente tiene para compensarla, de acuerdo con las reglas de este Estatuto", lo cual equivalía a decir que qu
iso séptimo del artículo 147 del ET (norma que decía que si se compensaban pérdidas, la declaración quedab en firme dentro de los 6 año
nto puede exceder el valor del renglón 73
btiene automáticamente.
nglón 75 y el 76. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la Dian.
ad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "cost
o se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "
a de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de ingre
s ocasionales gravables", pues, más abajo, se formará el respectivo impuesto del 20 % sobre esa ganancia por loterías y dicho valor s
que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo
dida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al ingreso por loterías.
o bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es mo
n los gastos no operacionales).
s de descuentos tributarios (renglón 94), no puede ser inferior al setenta y cinco por ciento (75 %) del impuesto calculado por el sistema de
ar uno cualquiera de los valores llevados al renglón 93 para lograr que en el renglón 94 sí se produzca ese impuesto neto que como mínim
un 35 % y al resultado calcularle el 75 %)
saldos fiscales
esta misma hoja)
ue el renglón 94 del "impuestos neto de renta" arroje algún valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguie
ta por razón de que se trata de una sucesión ilíquida que se liquidó durante el año 2018, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO
hivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", en ese caso este cálculo se obtiene automáticamente.
ara declarar, para iniciar el proceso de solicitarlo en devolución o compensación (ver artículos 816 y 854 del ET). Además, es importante a
dor (ver artículo 596 del ET). Eso solo opera en las declaraciones del IVA de los obligados a llevar contabilidad (ver artículo 602 del ET
855 del ET, modificado con el artículo 98 de la Ley 1943 de 2018 y 115 de la Ley 2010 de 2019 y el artículo 3 del Decreto-Ley 807 de jun
forma “automática”, los saldos a favor de renta y de IVA que cumplan los requisitos del parágrafo 5 (entre ellos si el 85 % de los costos
lución Dian 0151 de noviembre 30 de 2012 (modificada con la 000057 de febrero 20 de 2014 y 000082 de julio 30 de 2020) que sigu
favor en renta de acuerdo con lo indicado en los artículos 1.6.1.21.12 hasta 1.6.1.21.31, y 1.6.1.29.1 hasta 1.6.1.29.3 del DUT 1625 d
de 2020 (ver el nuevo formato 2613 v.1 para relación de costos y gastos soportados en factura electrónica el cual se diligencia solo cuando
devolucion-automatica-de-saldos-a-favor-vuelve-a-ser-reglamentada/ https://actualicese.com/prescrito-formato-2613-relacion-de-costos-y
devolución o compensación de saldos a favor (https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/Tramites_Impuestos/Devoluciones/Paginas/Prese

ye optó por trasladarse voluntariamente hacia el régimen simple, entonces este saldo a favor de su declaració de renta año 2020 no podr
ución o compensación.
o residentes fiscales" ante el Gobierno colombiano por el año gravable 2020 y sí hayan
o de renta (ver código de responsabilidad 05 en el RUT) y nunca pueden optar por
al gobierno colombiano cuando sí hayan obtenido en Colombia ingresos brutos
e que sí les hayan practicado retenciones, haya sucedido que dichas retenciones
de los artículos 407 a 409 del ET, no quedarán obligadas a presentar declaración
seen patrimonio en Colombia pero no obtuvieron ingresos en Colombia, tampoco
ver también la plataforma especial "Hazlo tu mismo" que la DIAN liberó en julio de 2020
ormar saldos a favor con las retenciones que le practicaron y pedir en devolución dicho
hayan practicado retenciones en la fuente a título de renta o ganancia ocasional (ver
posibles retenciones en la fuente a título de renta y ganancia ocasional que les hayan
ño gravable anterior (en este caso la del año gravable 2019), y en dicha declaración sí
es que pedirle a la Dian que les devuelva el valor de dicho anticipo con el trámite
vicios/Tramites_Impuestos/Devoluciones/Paginas/Tramite-y-requisitos.aspx
Colombia y las rentas que hayan obtenido en Colombia. Por tanto, no deben declarar
en tal caso los ingresos y gastos por la fracción de año en que sí fue comerciantes se
rían con los criterios de los no obligados a llevar contabilidad. De igual forma, y según
3 del artículo 437 del ET) entonces lo consideran como persona no obligada a llevar
unos productores de bienes agropecuarios exentos de IVA sí queden obligados a llevar
, por tanto, no se considerarían comerciantes obligados a llevar contabilidad).
n ilíquida NO residente pero que Sí estuvo obligada a llevar contabilidad en Colombia

es exentos del IVA del artículo 477 del ET
amente coincidirá con el que hayan utilizado los diferentes contribuyentes pues en la
ener un catálogo de cuentas diferentes. Tenga presente además que algunas de las
mulada) o la cuenta 1399 (deterioro de deudores). Por tanto, si se cambian estas cifras,
mismo, en la columna doble de "Ajustes para llegar a saldos fiscales", tenga en cuenta
ndicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes
ntes de borrar las cifras o formulas que se incluyen en cada celda se fijen primero en si
n dichos amarres y solamente se remitan hasta esa otra celda y efectuén en ella las
leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2020

Ver
Parciales Totales anexo
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5,609,086 (*-5)
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966,035
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8,223,065
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(493,000)
Si el valor fiscal de
este renglón 43 es
un valor que se
obtiene de una
simple resta
aritmética entre el
valor fiscal del
renglón 41 y el valor
fiscal renglón 42, es
por eso que en esta
parte fiscal no se
necesita hacer los
mismos detalles de
las subcuentas del
patrimonio que sí se
hace en los valores
Si el valor fiscal de
este renglón 43 es
un valor que se
obtiene de una
simple resta
aritmética entre el
valor fiscal del Ver
Parciales
renglón 41 y el valor Totales anexo
fiscal renglón 42, es
por eso que en esta
parte fiscal no se
necesita hacer los
mismos detalles de
las subcuentas del
patrimonio que sí se
hace en los valores
contables
11,121,000
11,120,750
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Ver
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70,000
70,484
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Ver
Estos renglones 50 y 51 nunca los

tienen que usar las personas
naturales (son exclusivos de las
personas jurídicas)
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11,191,000
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0 (-*-33)
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11,191,000
1,287,000
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1,286,884
6,048,000
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2,635,327
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240,000
240,002
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Estos renglones 68, 69
y 71nunca deben ser
diligenciados por las
personas no
0 residentes
0
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10,210,000
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981,000
Ver
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981,000 (*-41)
2,491,000
2,491,000
981,000
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0 (*-42)
635,900
Ver
222,000
1,358,000
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(944,100)
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0 (*-43)
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Ver
0 (*-45)
0
Ver
2,000,000
2,000,000
0
0 (*-32)
0
Ver
0
Ver
Quienes estén residiendo en países con los cuale

se esté aplicando actualmente algún "Convenio pa
evitar la doble tributación internacional" (ejemplo:
España Ley 1082 de 2006, Chile Ley 1261 de 200
etc.,) deben aplicar las tarifas especiales que se
mencionan en la Ley que regula dicho convenio la
cuales varían dependiendo del tipo de renta grava
que hayan obtenido en Colombia.
0
Ver
0
0 (*-49)
0
25%
0
0
0
0
Ver
Solo si se cumplen todos los requisitos del artículo

689-2 del ET (creado con el art. 105 de la Ley
1943 de 2018 y modificado con el art. 123 de la
Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr que
esta declaración del año gravable 2020 quede con
"beneficio de auditoría" y por tanto quede en firme
en solo 6 o 12 meses siguientes a su
0 presentación. Además, si arroja saldo a pagar, y
aunque los 6 o 12 meses se empiezan contar
desde el día de la "presentación oportuna",, es
necesario que el pago también se haga en forma
oportuna. Uno de tales requisitos exige que se
haya presentado la declaración de renta del año
anterior (en este caso la del año gravable 2019)
ya sea en el formulario 110 o 210, y que en dicha
declaración se haya liquidado un "impuesto neto
de renta" de por lo menos 71 UVT (que serían
$2.433.000). Adicionalmente, se exige que el
"impuesto neto de renta" del año gravable 2020 se
incremente, en comparación con el del año
0 gravable 2019, entre un 20 a 29% (para lograr la
firmeza en solo 12 meses), o en un 30% o más
(para lograr la firmeza en solo 6 meses).
343,000
0
0
343,000
Estos renglones 96 98,99 y 100
nunca lo utilizarán las personas
0 no residentes. Son exclusivos
de las personas jurídicas
0
0
Estos renglones 96 98,99 y 100
nunca lo utilizarán las personas
no residentes. Son exclusivos
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2020 de las personas jurídicas
Ver
Las personas no
0 residentes no pueden ser
autorretenedoras (Ver
Resolución 5707 de
0 agosto de 2019)
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Estos renglones 107
a 109 son exclusivos
0 de las personas
jurídicas
Ver Estos renglones 107
Parciales Totales anexo a 109 son exclusivos
de las personas
jurídicas
129,000 (*-52)
0
0
0
472,000
0
0
472,000
Este renglón 114 y el 115
son exclusivos de las
personas jurídicas
0
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0
actividades productoras de renta, e incluso, siempre y cuando dicha provisión se haya
ículo 115 (como industria y comercio, o predial) que solo quedaron causados durante el
ado causados en años anteriores al 2020, que no fueron deducidos en esos años, pero
e 2019, indica que a partir del año gravable 2019 los impuestos de industria y comercio
sto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2019 fue un
oces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % del valor
restar en la declaración de renta del año gravable 2020, como un "gasto deducible", el
puesto de renta del año gravable 2020 solamente en el equivalente al 35 % del artículo
pago que se hará entre enero y marzo de 2021 como un "descuento tributario" en la
del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del artículo 28 del ET; numeral 4 del
Ver
r revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso tampoco debe figurar
diferentes a las contables
es y hacer los ajustes necesarios para lograr que el precio de venta quede reportado
so bruto" de la zona de ganancias ocasionales cuando el activo haya sido poseido más
zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por
pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la ganancia por
T).
entas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto Dian 39740 de julio de 2004,
deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente el 25 % del valor de la
ente (ver artículo 261 del ET).
d" del ET; también ver artículo 286 del ET).
y 105 numeral 2 literal "a" del ET)
mínima presuntiva, entonces se hará el ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo
no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que en verdad
nales)
ción en bolsa a diciembre 31 de 2020 (ver artículo 271 del ET; y la Circular Dian 001 de
Ver
culos ya no se menciona que la inclusión de datos falsos en los renglones 34 y 35 del

1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-inexactitud-para-el-renglon-31-del-formulario-110/.
valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y a las EPS se redujeron bastante pues
quivalente a 10 SMMLV. Aunque no hayan pagado estos aportes, igual sus salarios sí
entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio fiscal (por aplicación del
dad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará de acuerdo con la certificación que
na forma en sus cuentas del pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por pagar
e, pues él también es quien declarará el ingreso o el gasto, respectivamente, que su
sas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas relacionados, pero
esolución Dian 0070 de octubre de 2019; https://actualicese.com/resolucion-000070-de-
contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igual al de los extractos. Por
ación exógena el contribuyente reportará este activo y el banco reportará un pasivo. Si
portará una cuenta por cobrar.
luego estas cifras.
n luego estas cifras.
esoluciones 000027 de marzo de 2020 y 000023 de marzo de 2021, se puede ver un
l costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que tácitamente se forma entre
Ver
" en forma automática.
(confirmado con el 52966 de septiembre de 2014) que indica que sí hay que asociarle
da", pues esa pérdida estaría implícitamente afectando a las otras actividades que sí
sta el monto del ingreso bruto de tales rentas. En el numeral 25.3 del artículo 25 de la
0023 de marzo de 2021, se puede ver un listado actualizado de los distintos tipos de
titulado "Novedades en información exógena a la Dian año gravable 2020";
gravable-2020-diego-guevara/
del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 147 y 714 del Estatuto
al Régimen de Precios de Transferencia, será de cinco (5) años.” .Esa norma en todo
amentación establecerá que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del plazo
rmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver inciso primero del
érdidas liquidas, ya no se seguirán rigiendo por a norma del artículo 714 (la cual decía
atuto", lo cual equivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravables después; ver
n quedab en firme dentro de los 6 años siguientes a su presentación).
n.
en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo vendido.
smo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasionales". Así lo controlaría la Dian
a"). Por tanto, este valor bruto de ingresos por "loterías rifas y similares" es el que como
ganancia por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará
na "pérdida en venta de activo fijo", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal
la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de activo fijo" (en los
impuesto calculado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes
a ese impuesto neto que como mínimo se debe reflejar allí (obtenido mediante tomar la
Ver
cipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2021). Pero
o NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (véase Concepto Dian 12200 mayo
ente.
854 del ET). Además, es importante aclarar que el solo hecho de que se obtenga saldo
contabilidad (ver artículo 602 del ET). Las declaraciones de los no obligados a llevar
artículo 3 del Decreto-Ley 807 de junio 4 de 2020 que fue reglamentado con el Decreto
(entre ellos si el 85 % de los costos o gastos o IVA descontables fueron cobrados por
0082 de julio 30 de 2020) que sigue siendo la norma vigente que indica la forma de
9.1 hasta 1.6.1.29.3 del DUT 1625 de octubre de 2016, varios de ellos modificados o
ónica el cual se diligencia solo cuando se desee tramitar la “devolución automática”; ver
rito-formato-2613-relacion-de-costos-y-gastos-para-devolucion-automatica-de-saldos-a-
mpuestos/Devoluciones/Paginas/Presentacion.aspx). Adicionalmente, de acuerdo con el

declaració de renta año 2020 no podrá ser arrastrado a la declaración anual del simple
Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
durante el año el año
gravable
el año gravablegravable
de 2004: de 2007:
de 2005:
1.
1.Por
1.
2.
Por
Por
Mi
lolomenos
lomenos
patrimoniomenosel 80%
el 80%
brutoel
de mis
era80%
de ingresos
igual o
mis
de mis
inferior
brutos brutos
ingresos provinieron
aingresos
de una relación
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
provinieron laboral
de ouna
relaciónlegal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
bruto era igual
era igual o inferior a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3. Noingresos
4. Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fuerondel
fui responsable del
impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales
comprasfueronfueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron a suma ade3.300
la sesenta y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta = $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de mis tarjeta
consignacionestarjeta de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queel
6. pesos
Que el total
de de
($80'000.000).
total mismiscomprascompras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7.
PorQue
7. Que elelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
de de
que no mis estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
mis consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversiones
o inversiones financieras financieras
renta y complementarios
no excedieron nolos
por el año gravable 2004. excedieron la suma de 4.500 UVT (4.50
ochenta y cuatro
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
(Fecha de elaboración:
Por
Por lolotanto, abril que
tanto,manifiesto
manifiesto 27que de
no no2021)
estoy obligado
estoy a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
Nit: xxxxxxx
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2020
Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal

Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con algu
para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración
Códigos
Nombre cuentas
contables
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no vinculados
económicos)
A clientes en zonas francas que no sean vinculados económicos
A sociedades de comercialización
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas "paraísos fiscales";
ver decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero
que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zona franca o ubicados en cualquier otro país
4140 Servicios-transporte fluvial de pasajeros (*-1)
42 No operacionales
421020 Financieros - Diferencia en cambio

421005 Financieros - intereses
4215 Dividendos
425035 Reversión de deterioros-inventarios
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS
429543 Premios, rifas y loterías
Subtotal ingresos no operacionales
4175 Devoluciones, rebajas y descuentos

Total ingresos netos
61 Costo de ventas y prestación de servicios

Inventario inicial de mercancías
Inventario inicial trabajo en proceso
Más: consumo de materias primas

Inventario inicial de materias primas
Más: compras netas de materias primas en el año
Menos: Inventario final materias primas
Total consumo de materias primas
Más: mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones)
Aportes a EPS
Aportes a ARP
Aportes al Sena
Aportes a ICBF
Aportes a cajas de compensación
Subtotal de costos mano de obra
Más: costos indirectos de fabricación

Mano de obra indirecta
Depreciaciones
Amortizaciones
Agotamiento
Diferencia en cambio
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría
Servicios contratados con terceros
Otros costos generales de fabricación
Subtotal de costos indirectos
Menos: inventario final de trabajo en proceso

Total costo de la mercancía fabricada y vendida
Más: compras de mercancías

Valor de las compras del año
Menos: inventario final
6135 Comercio al por mayor y por menor
51 Gastos de Administración
5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5155 Gastos de viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
519901 Deterioros de inventarios
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo
Subtotal gastos operacionales de administración
52 Gastos de distribución y ventas

5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos
Subtotal gastos operacionales de ventas
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
5316 Gastos extraordinarios
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial)
5395 Gastos diversos
Subtotal gastos no operacionales
Utilidad (o pérdida) CONTABLE antes de impuesto
54 Provisión impuesto a las ganancias

Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos
Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base del

impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos años 2016 y anteriores
Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones
Gastos fiscales no contables

Aportes parafiscales del empleador causados en años anteriores al 2020, que no se
dedujeron en esos años, pero que fueron pagados en 2020 (ver artículos 108 y 115-1 del
ET)
Impuestos de industria y comercio , avisos y tableros y otros mencionados en el artículo
115 del ET, los cuales fueron causados en años anteriores al 2020, y no fueron
deducidos en esos años, pero fueron pagados en 2020
Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por más de dos años

(no se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional")
Ingresos por loterías (no se declaran en "renta" sino en

"ganancia ocasional")
Diferencias (temporales o permanentes) imponibles (que aumentarán la base del

impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles ya sea en el momento de su causación o
de su pago (impuesto normalización, de patrimonio, ver artículo 115 del ET)
Mayor gasto por depreciación contable

Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del
ET)
Gasto deterioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo
Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma pues dicho
gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta" de hasta el 25% de su
valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en "descuentos tributarios")
Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta)
Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente
Ingresos fiscales no contables

-Intereses presuntivos prestamos a sociedades (artículo 35 del ET)
Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por más de dos años

(para el impuesto de renta, este valor se denunciará en la sección de ganancias
ocasionales)
Renta líquida fiscal (sin incluir las rentas por dividendos de los renglones 49 a 51
del formulario 110)
O pérdida líquida fiscal
Menos: compensaciones
Por "pérdidas líqidas de años anterioes" (ver artículo 147 del ET) y por "excesos de
renta presuntiva sobre renta líquida en años anteriores"
Renta líquida compensada

Renta presuntiva
Menos: rentas exentas

(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (artículo 235-2 numeral 6 del ET)
Más: rentas gravadas (renglón 78)

Por activos omitidos en años anteriores e incluidos en esta declaración
Por pasivos inexistentes incluidos en años anteriores y eliminados
Por recuperación de deducciones
Renta líquida gravable (gravada al 35 % artículo 247 del ET)

Renta líquida por dividendos gravados al 33 % (renglón 52 del formulario 110)
Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Ingreso por lotería, rifas y similares
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año
y que se había poseído por más de dos años
Renta especial para contribuyentes acogidos a reorganización empresarial (ver

artículo 15 Decreto Ley 772 de junio 3 de 2020
Condonaciones de pasivos que les hayan hecho los acreedores (quitas de capital)
Utilización pérdidas fiscales acumuladas que se pueden enfrentar solamente al

ingreso especial de los contribuyentes acogidos a procesos de reorganización
(inciso 2, art. 15 Decreto Ley 772 de 2020)
Compensación de pérdidas fiscales de renta o CREE de años anteriores (se
compensarían con las mismas renglas con que se efectúen compensaciones de pérdidas
fiscales en la zona de rentas ordinarias)
Menos: costo y parte no gravada

(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió
(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional
Impuesto de renta (sobre rentas diferentes a dividendos; ver artículo 247 del ET)
(*-5)
Impuesto de renta a dividendos gravados al 32 %
Impuesto de ganancias ocasionales
Menos: descuentos tributarios
- Que se pueden restar al impuesto de renta
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial
Impuesto neto de renta

Impuesto neto de ganancias ocasionales
Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la Dian (impuesto corriente)
Impuesto diferido (valores que solamente son contables)

Más: valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)
Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)
Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos
Comentarios a ciertas partidas de la depuración
(*-1) Entiéndase que en este ejemplo, el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus resp
(ver artículo 235-2 numeral 6 del ET).
(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio transporte fluvial y se está cuidando q
mayor entre la "Renta líquida compensada" o la "Renta presuntiva" (así controla el formulario virtual d
exentas"). Pero si la actividad de servicio de transporte fluvial hubiera producido pérdida, no se colocaría n
(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.618.000 y con eso se iba a formar una "pérdida en venta de ac
caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por "loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fis
que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional gravable" llegue como mínimo al valor bruto de la l
ingresos por "loterías, rifas o similares" sino solamente otro tipo de ganancias ocasionales, entonces
resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional neta" caso en el cual el renglón de "ganancia ocasiona
(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostra
ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los demá
(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle de renglón" en este mism
. reglamentaria.
eral o legal y reglamentaria.
2004.
mil de pesos ($84'880.000) a
383.000)
000.000)
4 = $69.214.000)
senta
00.000) mil pesos ($63'660.000)
VT
lones (2.800 x $ mil
cincuenta
os ochenta millones20,974
depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
T (2.800
nes x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
inancieras
no
año
excedieron nolos
gravable 2004.excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
entarios por el año gravable

y complementarios por el2005.
año gravable 2007
1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta
Valores contables
Subparciales Parciales Totales
11,120,750
11,120,750
0
0
0
70,484
0
0
0
0
0
70,484
0
11,191,234
0 Si se usa esta celda, digitar la cifra

negativa para que no se altere la c
se hace la suma.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 Si se usa esta celda, digitar la cifra como

0 negativa para que no se altere la celda donde
se hace la suma.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Para efectos de simplificar el

ejercicio, suponga que estos son
0 los únicos costos y gastos
asociados al ingreso de la
0 0 actividad hotelera y que todo este
costo es deducible fiscalmente.
(1,286,884)
(6,048,447)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(6,048,447)
(2,635,327)
0
0
0
0
0
0
0
(2,635,327)
(240,002)
0
0
0
0
(240,002)
980,574
980,574
0
0
0
0
0
0
0
981,000
0 Si se usan estas celdas

de "compensaciones",
digitar la cifra como
negativa para que no se
altere la celda donde se
hace la suma.
(981,000)
0
0
0
0
0
-
-
0
0
0 Si se usa esta celda, digitar la cifra como

negativa para que no se altere la celda donde
se hace la suma.
0 Para definir esta cifra primero se requiren

calcular multiples "Escenarios" (ver
instructivo del formulario 110 para el renglón
0 85)
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
980,574
nsporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, le formará una "renta exenta"
rvicio transporte fluvial y se está cuidando que el valor a restar no sea mayor a la cifra que sea la
untiva" (así controla el formulario virtual de la Dian lo que se vaya a llevar al renglón "rentas
ubiera producido pérdida, no se colocaría nada.
e iba a formar una "pérdida en venta de activo fijo" por $5.618.000, lo que hace la Dian en este
, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta y buscar
e" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma zona no hubiera
tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos del caso y si el
en el cual el renglón de "ganancia ocasional" se diligenciará en ceros.
mo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es decir, los
on "pérdidas" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma sección.
en la hoja "Detalle de renglón" en este mismo archivo.

Si se usa esta celda, digitar la cifra como
negativa para que no se altere la celda donde
se hace la suma.
Para efectos de simplificar el

ejercicio, suponga que estos son
los únicos costos y gastos
asociados al ingreso de la
actividad hotelera y que todo este
costo es deducible fiscalmente.
digitar la cifra como
o se altere la celda donde
a primero se requiren
scenarios" (ver
ulario 110 para el renglón
Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110 Privada 2516 Por el año gr
que quienes
declaración d
1. Año 2020 destacar en
a la nueva "v
Corresponde a
impuesto; coloq
apliquen según
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
este archivo sim
declarante
derecha de la s
Datos del
12.
11. Razón social Cód.
Direc
ción
secci
29. Tarifas: Art.240 ET (parágrafos Art. 19-4, 240 y 356 onal
1, 2, 4 y 5) del ET
9% 20% 27% Megainversiones x Otra

15% Art.240-1 ET (Zona 9% Megeinversiones Tarifa general art.240 ET % 35%
Franca, parágrafo 4) hoteleras
Datos informativos (SI / NO)
30. Persona Natural sin residencia S

31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial N
32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario) N
33. Entidad del sector financiero N
34. Nueva sociedad - ZOMAC N
35. Obras por impuestos - ZOMAC N
36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable N
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares
colombianos y extranjeros N
38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones N
39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de
inventarios N
40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente N
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad
extranjera sin sucursal o establecimiento permanente N
42. Contrato de estabilidad jurídica N
43. Moneda funcional diferente al peso colombiano N
44. Mega - Inversiones N
45. Empresa de Economía Naranja N
46. Compañía Holding Colombiana N
47. Zona Económica y Social Especial N
89. No. Identificación Signatario
981. Cód. Representación

Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional

En todas las columnas (a
excepción de la columna "efecto de
conversión"), todas las cifras se
deben incluir como valores
POSITIVOS. Además, todas las
Estado de Situación
cifras se deben digitar en pesos
y sin aproximaciones(ver la
página 1 de la Guía de
diligenciamiento)
VALOR CONTABLE
FILA CONCEPTO
10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 172,768
12 Efectivo 172,768
13 Equivalentes al efectivo 0
14 Efectivo restringido
0
15 Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto)
5,609,086
16 Inversiones e instrumentos financieros derivados
5,609,086
Derechos de recompra de inversiones
17
0
18 Inversiones Valor razonable con cambios en resultados 0
19 en Valor razonable con cambios en el ORI 0
20 subsidiarias Método de la participación 0
, asociadas
21 Al costo 5,609,086
y negocios
Instrumentos de deuda a costo amortizado
22
0
Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
23
0
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
24 cambios en resultados 0
De acuerdo con
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con (modificado con
25
cambios en el ORI 0 2016), los fideic
Instrumentos financieros derivados con fines de un solo activo s
26 negociación
que le correspo
0
27 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura 0
28 Derechos fiduciarios 0
29 Otros 0
30 Deterioro acumulado de inversiones
0
31 Derechos de recompra de inversiones
0
32 Inversiones Método de la participación

en 0
subsidiarias
, asociadas
33 y negocios Costo
conjuntos 0
34 instrumentos de deuda a costo amortizado
0
35 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
0
37 Otros 0
38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
11,635,559
39 Cuentas y documentos por cobrar 11,635,559
40 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
0
41 Cuentas comerciales por cobrar
11,635,559 Ver artículo 3
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del y el Decreto 2
42 diciembre de
activo financiero) 0
43 Arrendamiento financiero o leasing financiero
0
44 Dividendos y participaciones
0
45 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes

0
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes
46
relacionadas y asociadas
0
47 Primas de seguros por recaudar
0
48 Cartera de difícil cobro 0
49 Reclamaciones por cobrar
0
50 Anticipos de pagos 0
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
0
Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por
52
cobrar 0
53 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
0
54 Cuentas comerciales por cobrar
0
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
55
activo financiero)
0
56 Arrendamiento financiero o leasing financiero 0
57 Dividendos y participaciones 0
58 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes 0
59 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
60 Otras cuentas por cobrar 0
61 Inventarios 396,151
62 Para la venta, no producidos por la empresa
396,151
63 En tránsito 0
64 Materias primas, suministros y materiales
0
En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción
65
para la venta)
0
66 Costos prestadores de servicios 0
Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles

67
terminados para la venta)
0
68 Obras o inmuebles en construcción para la venta
0
69 Obras o inmuebles terminados para la venta
0
Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como
70
inventarios 0
71 Inventario que surge de la actividad de extracción
0
72 Deterioro acumulado del valor de inventarios
0
73 Gastos pagados por anticipado 25,650
74 Publicidad 0
75 Primas de seguros 0
76 Arrendamientos 0
Está am
77 Otros 25,650 primero
78 Activos por impuestos corrientes 129,000 "2516-im
79 Saldos a favor por el impuesto de renta 0
80 Saldos a favor - otros impuestos y gravamenes 0
81 Descuentos tributarios 0
82 Anticipos y otros 129,000
83 Activos por impuestos diferidos 15,487
84 Propiedades, planta y equipo 1,013,475,000
85 Terrenos 200,000,000
86 Construcciones en proceso 0
87 Costo 540,000,000
Edificios
Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o
88
reexpresiones 120,000,000
Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos
89
minerales 0
90 Otras Costo 337,500,000
propiedades, Ajuste acumulado por revaluaciones o
91 planta y equipo reexpresiones 0
92 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo

178,025,000
93 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
6,000,000
94 Activos intangibles 10,000,000
95 Activos intangibles distintos a la plusvalía
10,000,000
96 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)

0
Activos intangibles exploración y evaluación de recursos
97
minerales
0
98 Marcas, Costo 10,000,000
patentes,
licencias y Ajuste acumulado por revaluaciones o
99 otros reexpresiones
derechos 0
100 Costo 0
Arrendamie
nto Ajuste acumulado por revaluaciones o
101 Financiero reexpresiones
0
102 Otros Costo 0
activos Ajuste acumulado por revaluaciones o
103 intangibles reexpresiones 0
Amortización acumulada de activos intangibles distintos de

104
la plusvalía
0
Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la
105
plusvalía
0
106 Plusvalía o Good Will 0
107 Adquisición de establecimiento de comercio
0
Plusvalía o
108 Fusiones 0
Good Will
109 Escisiones 0
110 Compra de acciones 0
111 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will 0
112 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
113 Propiedades de inversión 0
114 Terrenos y Al costo 0
115 edificios Al valor razonable 0
116 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
0
117 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
0
118 Activos no corrientes 2,000,000
119 Mantenidos para la venta 2,000,000
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la
120
venta 0
121 Mantenidos para distribuir a los propietarios
0
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para
122
distribuir a los propietarios
0
123 Activos biológicos 0
124 Animales vivos 0
125 Animales productores medidos al costo
0
Depreciación acumulada de animales productores medidos

126
al costo
0
Deterioro acumulado de animales productores medidos al

127
costo
0
Animales productores medidos al valor razonable menos

128
costos de venta
0
129 Animales consumibles medidos al costo
0
Deterioro acumulado animales consumibles medidos al
130
costo
0
Animales consumibles medidos al valor razonable menos

131
costos de venta
0
132 Plantas productoras y cultivos consumibles
0
133 Plantas productoras medidas al costo
0
134 Depreciación acumulada de plantas productoras 0
135 Deterioro acumulado de plantas productoras 0
136 Plantas productoras medidas al valor razonable 0
137 Cultivos consumibles medidos al costo
0
138 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo 0
Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos
139
costos de venta 0
140 Otros activos 0
141 Activos plan de beneficios a empleados
0
142 Otros activos 0
143 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
144 TOTAL ACTIVOS 1,043,458,701
145 PASIVOS
146 Obligaciones financieras y cuentas por pagar (3,425)
147 Obligaciones financieras en moneda local
(3,425)
148 Obligaciones financieras en moneda extranjera
0
149 Depósitos y exigibilidades 0
150 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
0
151 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
0
152 Dividendos y participaciones por pagar 0
153 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes 0

Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y
154 0
asociadas
Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en
155 0
compañías de seguros
156 Recaudo a favor de terceros 0
157 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local 0
158 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera

0
159 Arrendamientos por pagar 0
160 Financiero o leasing - partes no relacionadas
0
161 Financiero o leasing - partes relacionadas
0
162 Operativo 0
163 Otros pasivos financieros 0
164 Bonos y documentos equivalentes 0
165 Instrumentos financieros derivados 0
Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como
166
pasivos 0
168 Otros pasivos financieros 0
169 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 543,259
170 Impuesto de renta 472,000
171 Impuesto al valor agregado - IVA 71,259
172 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar
0
173 Pasivos por impuestos diferidos 229,391,662
174 Pasivos por beneficios a los empleados 1,057
175 De corto plazo 1,057
176 De largo plazo 0
177 Por terminación del vínculo laboral o contractual
0
178 Post empleo 0
179 Provisiones 44,248
180 Procesos legales (litigios y demandas) 0
181 Mantenimiento y reparaciones 44,248
182 Obligaciones fiscales 0
183 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación Está amarrado a lo que primero
se haga en la hoja "2516-impto
0
184 Garantías diferido" 0
185 Contratos onerosos 0
186 Reembolsos a clientes 0
187 Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de
188
negocios 0
189 Relacionadas con el medio ambiente 0
190 Otras provisiones 0
191 Pasivos por ingresos diferidos 8,223,065
192 Anticipos y avances recibidos de clientes
8,223,065
193 Ingresos diferidos por programas de fidelización
0
194 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
0
195 Otros pasivos por ingresos diferidos 0
196 Otros pasivos (218,932,866)
197 Depósitos recibidos 0
198 Retenciones a terceros sobre contratos
0
199 Embargos judiciales 0
200 Cuentas en participación 0
201 Pasivo para ejecución de excedentes - ESAL
0
202 Fondos sociales, mutuales y otros 0
203 Otros pasivos (218,932,866)
204 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
205 TOTAL PASIVOS 19,267,000
206 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 1,024,191,701
VALOR CONTABLE
207 DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
208 Capital social y reservas 0
209 Capital pagado 0
210 Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera
0
211 Aportes sociales 0
212 Capital asignado 0
213 Fondo social mutual 0
214 Superávit de capital 0
215 Donaciones 0
216 Reservas legales o estatutarias 0
217 Reservas ocasionales 0
218 Reservas y fondos entidades solidarias
0
219 Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial 0
220 Superávit por revaluaciones 0
221 Superávit método de participación 0
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o
222
partes de interés social
0
223 Saldo crédito inversión suplementaria

0
224 Saldo débito inversión suplementaria

0
225 Resultados del ejercicio 980,574
226 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
980,574
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones
227
discontinuadas 0
228 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
0
229 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
0
230 Resultados acumulados 0
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
231 distribución a titulo de no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional 0
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
232
distribución en calidad de gravados 0
233 Utilidades acumuladas por ajustes por corrección de errores
0
234 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
0
235 Pérdidas o déficit acumulados 0
236 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
0
237 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
0
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción
238
por primera 0
239 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
0
240 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
0
241 Otro resultado integral acumulado 0
242 Ajuste positivo por efecto de conversión 0
243 Ajuste negativo por efecto de conversión 0
244 Ganancias acumuladas - ORI 0
245 Pérdidas acumuladas - ORI 0
246 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 980,574
VALOR
247 DATOS INFORMATIVOS
CONTABLE
Total de intereses implícitos no devengados (futuros

ingresos financieros en el estado de resultados) por
248 acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido 0
ACTIVOS
Total activos (fideicomitidos y generados) en el

periodo gravable por fideicomisos o encargos
249
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante 0
250 Inventarios de terceros 0
251 Inventarios en poder de terceros
0
Retención en la fuente trasladable (artículo 242-1 del
252
ET) 0
Total de intereses implícitos no devengados (futuros
gastos financieros en el estado de resultados) por
253 acuerdos que constituyen efectivamente una
PASIVOS
transacción financiera o pago diferido

0
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el
254 periodo gravable por fideicomisos o encargos
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante 0
Dividendos o participaciones gravados decretados en
255
el periodo 0
Dividendos o participaciones no gravados decretados
256
en el periodo
0
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones gravados efectivamente

257
pagados o exigibles en el periodo
0
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones no gravados
258
efectivamente pagados o exigibles en el periodo
0
Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el
259
periodo, con cargo a utilidades del mismo período 0
Solo esta columna es la que
acepta recibir valores
de Situación Financiera - Patrimonio
positivos y/o negativos
EFECTO DE CONVERSIÓN
(moneda funcional MENOR VALOR
MAYOR VALOR FISCAL
diferente al peso FISCAL (por
(por reconocimiento,
Colombiano) reconocimiento,
exenciones, etc.)
exenciones, etc.)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
De acuerdo con el artículo 271-1 del ET
(modificado con el art. 117 de la Ley 1819 de
0
2016), los fideicomitententes no deben declarar 0 0
un solo activo sino todos los activos y pasivos
que le correspondn en el fideicomiso
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ver artículo 32 del ET 0 0 0

y el Decreto 2235 de
diciembre de 2017 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Está amarrrado a lo que
0
primero se haga en la hoja 0 0
"2516-impuesto diferido" 0 15,487 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 15,487
0 115,404,749 (540,000,000)
0 0 0
0 0 0
0 0 (540,000,000)
0 120,000,000 0
0 0 0
0 1,404,749 0
0 0 0
0 0 0
6,000,000 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 115,435,723 (540,000,000)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0
0 0
0
0 0
0
0 0
0
0 0 0
0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 229,391,662
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 44,248 0
0 0
0 44,248
0 0
o que primero
"2516-impto
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 229,435,910
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 229,435,910
0
0 229,435,910 229,435,910
0 (114,000,188) (769,435,910)
EFECTO DE CONVERSION
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
EFECTO DE
CONVERSIÓN (Monea
Funcional Diferente al
peso Colombiano)
0
0
0
0
0
VALOR FISCAL
172,768
172,768
0
5,609,086
5,609,086
0
0
0
0
5,609,086
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la
Dian no se anularon las celdas de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo de
deterioros sobre inversiones. Pero lo
cierto es que fiscalmente no se
aceptan ninguno de estos deterioros
(ver literal e del artículo 105 y artículos
267 y 272 del ET)
Dian no se anularon las celdas de la
columna "Valor fiscal" para este tipo de
deterioros sobre inversiones. Pero lo
0 aceptan ninguno de estos deterioros
(ver literal e del artículo 105 y artículos
267 y 272 del ET)
0
0
0
0
11,635,559
11,635,559
11,635,559
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
396,151
396,151
0
0
0 no se anuló la celda de la
Dian
columna "Valor fiscal" para este tipo
de0deterioros sobre inventarios. Pero
lo cierto es que fiscalmente no se
aceptan ese tipo de deterioros (ver
0 e del artículo 105 y el 267 del
literal
ET).
0
25,650
0
0
0
25,650
129,000
0
0
0
129,000
358,070,251
200,000,000
0
0 En el prevalidador diseñado por la DIAN no se
anuló la celda de la columna "Valor fiscal" para
estos "ajustes acumulados por revaluaciones".
Pero lo cierto es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de partidas (ver numeral 5 del artículo
28 y artículos 267 y 277 del ET).
En el prevalidador diseñado por la DIAN no se
anuló la celda de la columna "Valor fiscal" para
estos "ajustes acumulados por revaluaciones".
0 Pero lo cierto es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de partidas (ver numeral 5 del artículo
0 28 y artículos 267 y 277 del ET).
336,095,251

178,025,000 Dian no se anuló la celda de la
columna "Valor fiscal" para este
tipo de deterioros sobre propiedad
0 planta y equipo. Pero lo cierto es
10,000,000 que fiscalmente no se aceptan ese
tipo de deterioros (ver literal e del
10,000,000 artículo 105 y el 267 del ET).
0
10,000,000
0
0

0 Dian no se anuló la celda de la
columna "Valor fiscal" para este
tipo de deterioros . Pero lo cierto
es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de deterioros (ver literal e
0 del artículo 105 y el 267 del ET).
0
0
0
0
0
0
0 DIAN no se anuló la celda de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
de deterioros . Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
deterioros (Ver art. 105 literal e, y el
267 del ET)
DIAN no se anuló la celda de la
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 deterioros (Ver art. 105 literal e, y el
267 del ET)
0
0
2,000,000
2,000,000 En el prevalidador diseñado por la
Dian no se anuó la celda de la
0 deterioros (ver literal e del artículo
105 y el 267 del ET).
0
0
0
deterioros (ver literal e del artículo
105 y el 267 del ET).
0
0 Dian no se anuó la celda de la
105 y el 267 del ET).
0
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
105 y el 267 del ET).
0
deterioros (ver literal e del artículo
105 y el 267 del ET).
0
0
0 de deterioros . Pero lo cierto es que
105 y el 267 del ET).
388,038,465
(3,425)
(3,425)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
543,259
472,000
71,259
1,057
1,057
0
0
0
0
8,223,065
8,223,065
0
0
10,503,044
0
0
0
0
0
0
10,503,044
0
19,267,000
368,771,465
VALOR FISCAL
0
Estado de resultados - Impuesto
En todas las columnas (a
excepción de la columna "efecto
de conversión"), todas las cifras
se deben incluir como valores
POSITIVOS. Además, todas
las cifras se deben digitar en
pesos y sin aproximaciones
VALOR
FILA CONCEPTO
CONTABLE
10 INGRESOS
Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y
11 11,120,750
servicios
Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial
12 11,120,750
y servicios
13 Al territorio nacional 11,120,750
14 Exportación a otros países
0
15 Zona franca 0
Comercializadoras
16
Internacionales 0
Venta de bienes Jurisdicciones no
cooperantes, de baja o
17 nula imposición y
regímenes tributarios
preferenciales 0
Vinculado Económicos
18
zona Franca y exterior 0
19 Al territorio nacional 0
20 Exportación a otros países
0
21 Zona franca 0
Prestación de Comercializadoras
22
servicios Internacionales 0
(diferentes de Jurisdicciones no
honorarios cooperantes, de baja o
23 profesionales) nula imposición y
preferenciales 0
(diferentes de
honorarios
profesionales)
Vinculado Económicos
24
zona Franca y exterior 0
25 Servicios de construcción 0
26 Acuerdos de concesión de servicios 0
27 Arrendamientos operativos 0
28 Regalías 0
29 Comisiones (relaciones de agencia) 0
30 Honorarios Profesionales 0
31 Actividades de seguros y de capitalización 0
32 Liberación de reservas en contratos de seguro 0
33 Comisiones bancarias, costos de transacción, e 0
34 Otros ingresos 0
35 Devoluciones, rebajas y descuentos 0
36 En venta de bienes 0
37 En prestación de servicios 0
38 Otras devoluciones, rebajas y descuentos 0
39 Ingresos financieros 70,484
40 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing) 0
41 Intereses - sector financiero 0
42 Intereses por préstamos a terceros (diferentes al se 70,484
Por instrumentos financieros medidos a costo
43 0
amortizado distinto a préstamos
44 Intereses implícitos (transacciones de financiación) 0
45 Diferencia en cambio 0
46 Otros ingresos financieros 0
Ganancias por inversiones en subsidiarias,
47 0
asociadas y/o negocios conjuntos
48 Ganancias por el método de participación 0
49 Ganancias cambios en el valor razonable 0
Dividendos y/o participaciones NO constitutivos de

50 renta ni ganancia ocasional (incluye
capitalizaciones no gravadas)
0
Dividendos o participaciones distribuidos por

51 entidades no residentes en
Colombia a una CHC y prima en colocación de
acciones. 0
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa
52 general provenientes de
sociedades y entidades extranjeras o de
sociedades nacionales. 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas
53 por personas naturales
sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas
54 por personas naturales sin residencia fiscal (año
2017 y siguientes) 0
55 Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%
0
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa
general (EP y sociedades
56
extranjeras - utilidades generadas a partir del año
2017) 0
Dividendos y participaciones provenientes de
57 proyectos calificados como
mega inversión gravadas al 27% 0
58 Ingresos por mediciones a valor razonable 0
Instrumentos financieros, diferente a inversiones
61
en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
62 Instrumentos derivados 0
63 Otros 0
Utilidad en la venta o enajenación de activos,
64 0
bienes poseídos por menos de dos años
65 Propiedades, planta y equipo 0
66 Propiedades de Inversión 0
67 Activos biológicos (sin plantas productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
68 0
entregar a propietarios
69 Activos Intangibles 0
70 Inversiones en acciones y otras participaciones 0
71 Por disposición de otros instrumentos financieros 0
72 Otros 0
Utilidad por venta o enajenación de activos,
73 bienes poseídos por dos años o más (ganancia 0
ocasional)
75 Propiedades de Inversión 0
76 Activos biológicos (sin plantas productoras) 0
77 0
81 Otros 0
82 Ingresos por reversión de deterioro del valor 0
83 Inventarios 0
85 Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos
86 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de
87 0
costo
88 0
89 Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
90 Bienes de arte y cultura 0
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito
91 0
y operaciones de leasing)
92 Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o el método de
93 0
la participación
94 Otros deterioros 0
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de
95 0
monto o fecha inciertos)
96 Garantías 0
98 Litigios 0
Pasivos contingentes asumidos en una
101 0
combinación de negocios
102 Otros 0
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios
103 0
a los empleados
104 Beneficios de corto plazo 0
105 Beneficios de largo plazo 0
Beneficios a empleados por terminación del
106 0
vínculo laboral
107 Beneficios a empleados post-empleo 0
108 Otros ingresos 0
Transferencias, subvenciones y ayudas
109 0
gubernamentales
110 Donaciones, aportaciones y similares 0
Reembolsos de compañías de seguros
111 0
(indemnizaciones)
112 Otras indemnizaciones 0
113 Otras reversiones o recuperaciones 0
114 Otros 0
115 Ganancias netas en operaciones discontinuadas 0
116 Ajustes fiscales
117 Adición de ingresos
Recuperación de deducciones sin incidencia
118
contable
119 Intereses presuntos
120 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
Otros ingresos fiscales y no incluidos
121
contablemente
Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni
122
ganancia ocasional
123 TOTAL INGRESOS 11,191,234
124 COSTOS
Materias primas, reventa de bienes terminados y
125 1,286,884
servicios
Costo de ventas calculado por el sistema
126 0
permanente
127 Inventario inicial 0
128 Materias primas (para compras locales 0
procesos de
129 Importaciones 0
producción)
130 Inventario final 0
131 Costos de los bienes Inventario inicial 0
132 vendidos (para compras locales 0
comerciantes por
133 Importaciones 0
reventa de bienes
134 terminados) Inventario final 0
Productos en proceso
Producto terminado
Costos en la prestación de servicios (para
139 1,286,884
prestadores
Otros sistemadede
servicios)
determinación del costo de
140 0
ventas
141 Ajustes 0
142 Mano de obra 0
143 De corto plazo 0
Beneficios a
empleados Por terminación del vínculo
145
laboral 0
146 Post-empleo 0
147 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0
148 Del costo 0
Depreciación
propiedades, planta y Del ajuste acumulado por
149 equipo revaluaciones o re
expresiones 0
150 Del costo 0
Depreciación
propiedades de Del ajuste acumulado por
151 inversión revaluaciones o re
expresiones 0
152 Del costo 0
Depreciación activos Del ajuste acumulado por
153 biológicos revaluaciones o re
expresiones 0
154 Del costo 0
Amortización activos
intangibles
Amortización activos Del ajuste acumulado por
155 intangibles revaluaciones o re
expresiones 0
Depreciación derechos de uso en arrendamientos
156 0
operativos (NIIF 16)
157 Del costo 0
Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por
158 y amortizaciones revaluaciones o re
expresiones 0
159 Inventarios 0
Deterioro del valor de

Activos de exploración y evaluación
162 0
de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al
los activos
163 Activos 0
modelo node corrientes
costo mantenidos
164 para la venta / distribuir a los 0
Activos biológicos medidos al
propietarios
165 0
modelo de
Bienes de arte
costo
y cultura medidos al
166 Activos 0
modelo financieros
de costo (diferentes a
167 cartera de crédito y operaciones de 0
Cartera
leasing) de crédito y operaciones de
168 0
leasing
Otras inversiones medidas al costo o
169 0
por el método
Derechos de la
de uso enparticipación
arrendamientos
170 0
172 Otros costos 0
173 Arrendamientos 0
174 Seguros 0
175 Servicios 0
176 Honorarios 0
177 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de 0
Servicios
178 baja o nula imposición y regímenes 0
técnicos
179 tributarios preferenciales
No vinculados 0
180 Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de 0
Asistencia
181 baja o nula imposición y regímenes 0
técnica
182 tributarios preferenciales
No vinculados 0
Otros conceptos reconocidos como costo en el
183 0
estado de resultados
Otros costos fiscales no reconocidos
184
contablemente
185 Menor costo ajuste precios de transferencia
186 TOTAL COSTOS 1,286,884
187 GASTOS
188 De administración 6,048,447
189 Mano de obra 6,048,447
190 De corto plazo 6,048,447
Beneficios a
empleados
Beneficios a
192
laboral 0
193 Post-empleo 0
194 Otros gastos de administración 0
Impuestos distintos al impuestos de renta y
195 0
complementarios
197 Contribuciones y afiliaciones 0
198 Honorarios 0
199 Seguros 0
200 Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no
Servicios
administrativos
preferenciales 0
202 No vinculados 0
Jurisdicciones no
204 Regalías nula imposición y
preferenciales 0
205 No vinculados 0
Jurisdicciones no
207 Asistencia técnica nula imposición y
preferenciales 0
208 No vinculados 0
209 Otros servicios 0
210 Investigación y desarrollo 0
211 Gastos legales 0
Reparación, mantenimiento, adecuación e
212 0
instalaciones
213 Transporte 0
214 Otros gastos 0
215 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0
216 Del costo 0
Depreciación
propiedades, Del ajuste acumulado por
217 planta y equipo revaluaciones o re
expresiones 0
218 Del costo 0
Depreciación
propiedades de
inversión
Depreciación
expresiones 0
Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF
220 0
16)
221 Del costo 0
Otras Del ajuste acumulado por
222 depreciaciones revaluaciones o re
expresiones 0
223 Del costo 0
Amortización
activos Del ajuste acumulado por
expresiones 0
225 Del costo 0
Otras Del ajuste acumulado por
226 amortizaciones revaluaciones o re
expresiones 0
227 Inventarios 0
Deterioro del valor de los

230 0
231 Activos no corrientes mantenidos 0
modelo de costo
activos
232 para la venta / distribuir a los 0

Bienes de arte y cultura medidos al
propietarios
233 0
modelo de costo medidos al
Activos biológicos
234 Activos 0
modelo de costo (diferentes a
financieros
Cartera
236 0
leasing
237 0
por el método
Derechos de la
de uso enparticipación
arrendamientos
238 0
240 Gastos de distribución y ventas 2,635,327
241 Mano de obra 2,635,327
242 De corto plazo 2,635,327
Beneficios a
244
laboral 0
245 Post-empleo 0
246 Otros gastos de distribución y ventas 0
Impuestos distintos al impuestos de renta y
247 0
complementarios
249 Contribuciones y afiliaciones 0
250 Honorarios 0
251 Seguros 0
Jurisdicciones no
Servicios
administrativos
preferenciales 0
254 No vinculados 0
Jurisdicciones no
256 Regalías nula imposición y
preferenciales 0
257 No vinculados 0
Jurisdicciones no
259 Asistencia técnica nula imposición y
preferenciales 0
260 No vinculados 0
261 Otros servicios 0
262 Investigación y desarrollo 0
263 Gastos legales 0
Reparación, mantenimiento, adecuación e
264 0
instalaciones
265 Transporte 0
Constitución de reservas (empresas
266 0
aseguradoras)
267 Liquidación de siniestros Acá se terminarán 0
268 Primas de reaseguros relacionando las "pérdidas 0
en venta de activo fijo" sin
269 Otros gastos importar la cantidad de años 0
270 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros que se hubiera poseído el 0
activo
271 Del costo 0
Depreciación
propiedades, Del ajuste acumulado por
272 planta y equipo revaluaciones o re
expresiones 0
273 Del costo 0
Depreciación
expresiones 0
275 Del costo 0
Depreciación Del ajuste acumulado por
276 activos biológicos revaluaciones o re
expresiones 0
277 Del costo 0
Amortización
activos Del ajuste acumulado por
expresiones 0
Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF
279 0
16)
280 Del costo 0
Otras
depreciaciones y Del ajuste acumulado por
281 amortizaciones revaluaciones o re
expresiones 0
282 Inventarios 0
Deterioro del valor de los

285 0
286 Activos no corrientes mantenidos 0
modelo de costo
activos
287 para la venta o para distribuir a los 0

Bienes de arte y cultura medidos al
propietarios
288 0
modelo de costo medidos al
Activos biológicos
289 Activos 0
modelo de costo (diferentes a
financieros
Cartera
291 0
leasing
292 0
el método de
Derechos de uso
la participación
en arrendamientos
293 0
295 Gastos financieros 240,002
Financiero o mercantil
296
Arrendamiento (leasing) 0
297 Operativo (NIIF 16) 0
298 Intereses devengados - sector financiero 0
Intereses devengados por préstamos de terceros
299 240,002
(distinto
Por al sector financiero)
instrumentos financieros medidos a costo
300 0
amortizado distinto
Costos de transacción a préstamos
(comisiones bancarias,
301 0
tasas, entre otros)
302 Diferencia en cambio 0
Intereses implícitos (transacciones de
303 0
financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor
304 0
presente
305 Intereses por acciones preferenciales 0
Otros gastos financieros reconocidos como gasto
306 0
en el estado
Pérdidas de resultados
por inversiones en subsidiarias,
307 0
asociadas y/o negocios conjuntos
308 Pérdidas por el método de participación 0
309 Pérdidas por mediciones a valor razonable 0
310 Pérdidas por mediciones a valor razonable 0 Es un error colo
sección de "dife
311 Activos biológicos 0 DISMINUYEN la
312 Propiedades de inversión 0 realidad debía u
"Diferencias que
313 Instrumentos financieros 0 líquida" (ver ren
314 Instrumentos derivados 0 110)
Es un error colo
sección de "dife
DISMINUYEN la
realidad debía u
"Diferencias que
líquida" (ver ren
110)
315 Otras 0
316 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos 0
318 propiedades de inversión 0
319 0
entregar
Valoracióna propietarios
y venta de inversiones fondo de
320 0
liquidez y títulos participativos, entre otros
323 Descuento en operaciones de factoring 0
325 Otros 0
Gastos por provisiones (pasivos de monto o
326 0
fecha inciertos)
327 Garantías 0
329 Litigios 0
Pasivos contingentes asumidos en una
332 0
combinación de negocios
333 Otros 0
334 Otros gastos 0
Transferencias, subvenciones y ayudas
335 0
gubernamentales
336 Donaciones, aportaciones y similares 0
Contribuciones a educación de los empleados
337 0
(art.107-2 del ET)
338 Otros 0
Deducciones fiscales no reconocidos
339
contablemente
340 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas 0
Menor gasto o deducción-ajuste precios de
341
transferencia
342 TOTAL GASTOS 8,923,776
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA
343 980,574
RENTA / RENTA LIQUIDA
344 INFORMATIVO-CLASIFICACIÓN DE DIFER
345 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFEREN
346
Diferencias permanentes que disminuyen la Renta
347
Liquida (-) no constitutivos de renta ni ganancia
Ingresos
348 Utilidad en la venta o enajenación de activos
ocasional
349 poseídos por dos años o más (ganancia
350 ocasional) por el método de participación
Ganancias
inversiones o en adquisición de
351
Otros beneficios
activos (contrato
Inversiones de estabilidad
en investigación,
352 Mayor
desarrollo tecnológico de
valor del costo los activos
e innovación
353 fijos por reajustes fiscales o
fiscales
Recuperación
saneamientos de añodeducciones
1995 (valor
354
fiscal)
355 Salarios con deducciones especiales
Otros beneficio
fiscales
provisiones que constituyan
356 diferencias
Ajuste permanentes,
por atribución en
de rentas
357 períodos anteriores
establecimientos – provisiones
permanentes y
Otros beneficios
sucursales fiscales de
358
naturaleza que
Diferencias permanentes permanente
aumentan la Renta
359
Liquida (+) Deducciones de impuestos (GMF,
360
Patrimonio vehículos, entre otros)
361 Gastos sin soporte
Pagos al exterior sin la prueba de la
362
retención
Pagos en la fuente
al exterior que exceden el
363
15% de la renta
Donaciones que líquida
no cumplan los
364
requisitossin legales
Pérdidas y Gastos no deducibles
Salarios el pago de los aportes

365
parafiscales
366 Gastos de vigencias anteriores
Gasto financiero no deducible por
367
regla
Otros de subcapitalización
gastos financieros no
368 Deterioro
deduciblesde inversiones para cubrir
369 una pérdida
Pérdida en laen enajenación
enajenación dede
370 acciones
acciones y venta de bienes
Pérdidas
inmueblesno deducibles por faltantes
371
de inventarios
Perdidas por el método de
372 Pagos de regalías por concepto de
participación
373 intangibles a vinculados del exterior
Limitación
yImpuestos,
zonas francasde costos por compras a
374
proveedoresmultas,ficticiossanciones,
o insolventes
375 intereses moratorios
Gastos que no guardan y las condenas
relación de
376 no deducibles
causalidad y necesidad con
Monto que supera el limite permitido la
377 actividad
para productora
atenciones de renta
a clientes,
Importación
proveedores de
y tecnología, patentes
empleados
378 Gastos no deducibles en contratos
y marcas
379 de arrendamientos,
operaciones gravadas de con
naturaleza
IVA
380 permanente
realizadas con personas no inscritas
381 en el Régimen
Gasto
Gastos nonodeducible Común
deducibles, del Impuesto
poratribuibles
donaciones a
De acuerdo con la "Guía para
382 ingresos exentos o no constitutivos diligenciar el formato 2516",
Otros gastos no deducibles
de renta ni ganancia ocasional de
383 pagina 24, estas son partidas
naturaleza
Dividendospermanente
declarados a favor del que en este periodo aumenta
384
Otros Ajustes
contribuyente en el periodo fiscal la renta fiscal pero que en el

Rentas liquidas por ventas de
385 futuro, cuando se reviertan,
inversiones
Mayor ingreso, ajustes por precios servirán para disminuir la ren
386 fiscal
de transferencia
Menor costo o deducción, ajustes
387 Rentas líquidas por recuperación de
por precios de transferencia
388 deducciones de
Ajuste por atribución naturaleza
de rentas
389 permanente
establecimientos permanentes y
390 sucursales
Otros ajustes
GANANCIA (O PÉRDIDA) CONTABLE CON DIFERENCIAS
391
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE PERMANENTES POR DIFERENCIAS TEMPORALES
392
el resultado)
393 Diferencias temporales deducibles
394 Inventarios
r deterioro del
395 Propiedades, planta y equipo

los activos
Pérdidas por deterioro del
396 Activos intangibles
valor de los activos

397
398 Activos no
modelo de corrientes
costo mantenidos
399 para la venta / distribuir a los
Activos biológicos medidos al
propietarios
400
modelo
Bienes dede arte
costoy cultura medidos al
401 Activos
modelo financieros
de costo (diferentes a
402 cartera de crédito y operaciones de
Cartera de crédito y operaciones de
leasing)
403
leasing
404
por el método de la participación
405 Otras pérdidas por deterioro
Propiedades, planta y
406
equipo
Gastos por
407 Depreciación que han Propiedades de inversión
408 excedido el límite Activos biológicos
máximo fiscal
409 Bienes de arte y cultura
410 Otros activos
Gastos por amortización que han excedido el
411
límite máximo fiscal
412 Propiedades de inversión
413 Instrumentos derivados

Pérdidas por medición Otros instrumentos
a Valor Razonable financieros, diferentes a
414 títulos de renta fija,
medidos al modelo del
valor razonable
415 Pérdida
Pérdidaspor diferencia
esperadas enen cambio de construcción
contratos De acuerdo con
416 y otros servicios (provisiones por contratos diligenciar el fo
Intereses implícitos (ventas o préstamos
onerosos) pagina 24, esta
417 que en este pe
concedidos a terceros)
Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o disminuirán la
418
fecha inciertos pero que en el
419 Por beneficios a empleados se reviertan, se
aumentar la ren
Gastos por actualización de provisiones
420
reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos
421
para entidades
programas que aplicandelaclientes
de fidelización NIIF para PYMES
que no han
422 Ajustes por contratos de concesión que
sido reversados contablemente pero que deben
423 incorporan las etapas de construcción,
424 administración,
Gastos operación y mantenimiento
de establecimiento
425 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
426 Por pagos basados en acciones
427 En la explotación
Rentas con derechode a
minas,
cobropetróleo y gas
(causadas) que no
428 cumplieron criterios para ser contabilizadas como
429 ingresos
Otras del período
diferencias gravablededucibles
temporales
430 Total diferencias temporales deducibles
431 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Costos atribuidos en la
fecha de transición a los
432 Gastos por nuevos marcos técnicos
depreciaciones de normativos contables
activos fijos no
433 aceptadas fiscalmente Aplicación del modelo de
de naturaleza revaluación
temporaria Costos estimados de
434
desmantelamiento
435 Otros
Costos atribuidos en la
fecha de transición a los
436
Gastos por nuevos marcos técnicos
amortizaciones de normativos contables
activos intangibles no Aplicación del modelo de
437
aceptadas fiscalmente revaluación
de naturaleza Plusvalía (Good Will, fondo
438 temporaria de comercio y crédito
mercantil)
439 Otros
440 Propiedades de Inversión
441 Instrumentos derivados
Ganancias por la
medición a valor Otros instrumentos
razonable financieros, diferentes a
442
títulos de renta fija medidos
al valor razonable
443 Ganancia por diferencia en cambio

Ingresos provenientes por contraprestación
444
variable
Intereses implícitos (compras o préstamos
445
obtenidos)
446 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
Otras diferencias temporales imponibles
447
(gravables)
448 Total diferencias temporales imponibles
449 Generaciones
Otras diferencias temporales
450 Deducible (+)
Cambios en el valor
451 razonable menos costos de 0
venta
Mediciones de activos Costos de producción

biológicos al valor atribuibles a la
452 razonable menos transformación biológica o 0
costos de venta pérdidas causadas en caso
de destrucción, daños,
muerte y otros eventos
Depreciación fiscal de
453 0
animales productores
454 Ajustes por títulos de Ajustes por valor razonable 0
renta fija (activos
Ajuste por rendimientos
financieros) medidos
financieros calculados de
al modelo del valor
455 0
manera lineal para efectos
razonable
fiscales
456 Gastos
Ajustes por
por amortización
operaciones defiscal acelerada
reporto o repo, 0
457 simultáneas y de transferencia temporal de 0
458 valores de arrendamientos
Contratos 0
459 Total otras diferencias temporales 0
460 RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO (Incluyendo dividendos y antes de las Rentas li
461 o Pérdida Líquida ordinaria del ejercicio (incluyendo dividendos y antes antes de las rentas li
462 AJUSTES PARA LIQUIDACIÓN
ESAL (RTE)
463 Valor inversiones realizadas en el periodo

464 Menos: Valor inversiones liquidadas en el periodo
465 Rentas pasivas ECE
466 Dividendos, retiros y repartos 0
467 Intereses y rendimientos financieros 0
468 Provenientes de activos intangibles 0
INGRESOS
469 Enajenación o cesión de derechos 0

470 Enajenación o arrendamiento de inmuebles 0
471 Compra o venta de bienes corporales 0
472 Por servicios 0
473 TOTAL 0
474 Costos 0
475 Deducciones 0
476 Rentas liquidas pasivas - ECE 0
477 Renta líquida por recuperación de deducciones
RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO-EXCEDENTE NETO (incluye únicamente divide
478
general)
479 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO (incluye únicamente dividendos de sociedades naciona
480 Compensaciones
481 De pérdidas fiscales
482 Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
483 Renta líquida(incluye únicamente dividendos de sociedades nacionales a tarifa general)
484 Renta presuntiva
485 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
Acciones y aportes poseídos en
486 Bienes afectados por hechos
sociedades nacionales
487 constitutivos de fuerza mayor o caso
Valor Bienes
fortuito vinculados a empresas en
488
patrimonial neto Bienes
períododestinados
improductivo
exclusivamente a
489
actividades deportivas
Bienes vinculados a empresas
490
Primeras 19.000 exclusivamente
UVT de activos mineras
destinados al sector
491
agropecuario
492 Otras exclusiones
493 Base de cálculo de la renta presuntiva
494 Cálculo Renta presuntiva (0,5% salvo excepciones)
495 Renta gravable generada por los activos excluidos
496 Renta Exenta
497 Rentas gravables (renta líquida)
Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación
498
Oficial
499 Pasivos inexistentes
500 Omisión de activos
501 Comparación patrimonial
502 Excedentes no reinvertidos
ESAL
503 Asignaciones permanentes no ejecutadas
(RTE)
504 Inversiones liquidadas y no reinvertidas
505 Rentas liquidas gravables
506 Impuesto sobre la renta líquida gravable
507 Ganancias Ocasionales gravables
Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos
508
fijos
509 Otros ingresos por ganancia ocasional
510 Total Ingresos por ganancias ocasionales
Costos por ganancia ocasional en venta de activos
511
fijos
512 Otros costos por ganancias ocasionales
513 Total costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de
514
acciones ECE
515 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006,
516
Decretos
Utilización560 y 772 de
pérdidas 2020acumuladas (Inciso 2 del
fiscales
517
artículo 15 del Decreto 772 de 2020)
518 Impuesto de ganancia ocasional
519 Descuentos tributarios
Descuentos por impuestos pagados en el exterior
520
por
Valorganancias
inversiónocasionales
obras por impuestos hasta del 50%
521
del valor del impuesto a cargo (Modalidad de pago 1)
Descuento efectivo inversión obras por impuestos
522
(Modalidad de pago 2)
523 Anticipo renta liquidado año anterior
524 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de
525
devolución o compensación
526 Por ventas
527 Por servicios
528 Autorretenciones Por rendimientos financieros
529 Por otros conceptos
530 Total autorretenciones
531 Por ventas
532 Por servicios
533 Por honorarios y comisiones
534 Otras retenciones Por rendimientos financieros
535 Por dividendos y participaciones
536 Otras retenciones
537 Total otras retenciones
538 Total retenciones año gravable que declara
539 Anticipo renta por el año gravable siguiente
Anticipo sobretasa instituciones financieras año
540
gravable anterior
541 Sobretasa instituciones financieras
Anticipo sobretasa instituciones financieras año
542 investigación, desarrollo tecnológico
gravable siguiente
543 e innovación o vinculación de capital humano de alto
544 nivel (art.256-1 del ET creado con art. 168 ley 1955
Sanciones
545
INFORMATIVO-OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
546 Ganancia
547 Cambios en el superávit de revaluación 0
reclasifican al
Nuevas mediciones de los planes de

548 0
resultado
beneficios definidos
No se
549 Inversiones en instrumentos de patrimonio 0

asociadas y negocios conjuntos
550 0
contabilizadosde
Instrumentos utilizando
coberturael que
método de la
cubren
551 Cambio valor 0
inversiones enrazonable de pasivos
instrumentos de patrimonio
552 financieros atribuible a cambios en el riesgo 0
553 de crédito del
Diferencias depasivo
cambio por conversión 0
Se reclasifican
al resultado
554 Activos financieros disponibles para la venta 0

Activos financieros medidos al valor razonable
555 0
con cambios en el ORI
556 Cobertura de flujos de efectivo 0
Coberturas de inversiones netas en negocios
557 0
en el extranjero
Otras partidas que deban ser reconocidas en
558 0
el ORI
OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE
559 0
IMPUESTOS
560 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 980,574
Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario
561 Valor contable
del período
Sobre renta liquida / presuntiva del
562 0
Gasto por período
Gasto por ajustes respecto a
563 0
impuesto periodos anteriores
Ingreso por ajustes respecto a
564 corriente 0
periodos anteriores
Impuestos asumidos del exterior-
565 0
convenios o tratados
566 Gasto por impuesto diferido 0
567 Ingreso impuesto diferido 0
568 Valor neto gasto por impuesto -
VALOR
569 DATOS INFORMATIVOS-CONCEPTO
CONTABLE
Ingresos devengados (contables) por

570 0
fidelización
Ingresos de clientes
fiscales por fidelización de clientes,
571
sin devengo contable
Retiros para consumo y publicidad,
572 0
propaganda y promoción
INGRESOS
573 Dividendos decretados en el periodo gravable 0

574 Dividendos cobrados en el periodo gravable 0
Ingresos devengados de fideicomisos o
575 encargos fiduciarios, calidad de fideicomitente 0
o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o
576 0
encargos fiduciarios, calidad de beneficiario
Costos y gastos devengados, asociados a

577 0
ingresos por fidelización de clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o

578 fuerza mayor), reconocidos como costo o 0
gasto en el estado de resultados del ejercicio
Costos indirectos de producción no

COSTOS Y GASTOS
distribuidos como costo del inventario,

579 0
reconocidos como costo o gasto en el estado
de resultados del ejercicio
Monto descuentos obtenidos en el periodo en

580 0
la compra de inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos
581 o encargos fiduciarios, calidad de 0
fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos
582 0
o encargos fiduciarios, calidad de beneficiario
C
Costos y deducciones no procedentes-
583 actividad meritoria (Régimen tributario
especial)
584 Total costos y gastos de nómina 0

585 Aportes al sistema de seguridad social 0
Aportes al SENA, ICBF, cajas de
586 0
compensación
INFORMATIVOS
OTROS DATOS
Aportes del empleador a los seguros privados

587 de pensiones y a los fondos de pensiones 0
voluntarias
588 Ingresos 0
589 Operaciones con Costos y deducciones 0
590 vinculados Compra de inventarios 0
591 económicos compra de activos fijos 0
592 Pasivo 0
ados - Impuesto de Renta y complementarios
Solo esta columna es la
las columnas (a que acepta recibir valores
n de la columna "efecto positivos y/o negativos
rsión"), todas las cifras
incluir como valores
OS. Además, todas
EFECTO DE
se deben digitar en
in aproximacionesCONVERSIÓN MAYOR VALOR
(Moneda MENOR VALOR FISCAL (por
Funcional FISCAL (por reconocimiento, reconocimiento, VALOR FISCAL
Diferente al exenciones, limitaciones, etc.) recuperaciones, deducciones,
peso etc.)
Colombiano)
0 0 0 11,120,750
0 0 0 11,120,750
0 0 0 11,120,750
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
En el prevalida
0 0 0 0 se anularon las
0 0 0 0 fiscal" para est
Pero lo cierto e
0 0 70,484 toman en cuen
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 70,484
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 Dian no se anularon las 0 celdas de
la columna "Valor fiscal" para este
renglón y para los 4 siguientes.
0 0 0 0
Pero lo cierto es que fiscalmente no
se toman en cuenta (ver artículo 28
del ET)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
Estas operaciones deben quedar
0 0 0 0 en la zona
reflejadas solamente
0 0 0 0
de "ganancias ocasionales", filas
507 a 515
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 Dian no se anularon0las celdas de
0 0 0 0
tipo de ingresos contables. Pero lo
0 0 0 cierto es que fiscalmente
0 no se
toman en cuenta (ver artículo 28
0 0 0 del ET) 0
0 0 0 0
0 0 0 0
tipo de ingresos contables. Pero lo
del ET)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 Dian no se0anularon las celdas de
0 0 0 0 los siguiente. Pero
renglón y para
0 0 0 lo cierto es0que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 28 del
0 0 0 ET) 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 Este renglón NO l
las entidades del r
0 0 0 0 (ver parágrafo del
0 0 0 0 1.2.1.5.1.20 del D
luego de ser modi
0 0 0 0 Decreto 2150 de d
2017; ver también
0 "guía para diligenc
0 0 formato 2516.
0 0
0
0 0
0
0
0
0 0 0
El prevalidador de la D
0 0 0 11,191,234 L123 los valores alojad
respectivamente, los c
ocasionales por la ven
0 0 0 1,286,884 años. Este valor se rep
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 1,286,884
0 0 0 0
0 0 0 0 En el prevalidador d
la Dian no se anula
0 0 0 0 celdas de la column
0 0 0 0 fiscal" para este tip
contables. Pero lo c
0 0 0 0 fiscalmente no se to
cuenta (ver artículo
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
En el prevalidad
la Dian no se an
0 0 0 0 celdas de la colu
0 0 0 0 fiscal" para este
contables por de
0 0 0 0 cierto es que fis
0 0 0 0 toman en cuenta
del ET)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0
0 0
0 0 0 1,286,884
0 0 6,048,447
0 0 0 6,048,447
0 0 0 6,048,447
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 En el prevalidad
0 0 0 0 la Dian no se an
celdas de la col
0 0 0 0 fiscal" para este
0 0 0 0 contables. Pero
fiscalmente no s
0 0 0 cuenta (ver artíc
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
En el prev
0 0 0 0 la Dian no
celdas de
0 0 0 0 fiscal" para
contables
cierto es q
toman en
0 0 0 0 del ET)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 2,635,327
0 0 2,635,327
0 0 0 2,635,327
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
En el prevalidador diseñado
la Dian no se anularon las c
0 0 0 de la columna "Valor fiscal"
0
este tipo gastos contables p
0 0 0 0
este tipo de depreciaciones
0 0 0 lo cierto es que fiscalmente
0
toman en cuenta (ver artíc
105 del ET)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
En el prevalidador
la Dian no se anul
celdas de la colum
0 0 0 0 fiscal" para este tip
contables por dete
0 0 0 0 cierto es que fisca
0 0 0 0 toman en cuenta (
del ET)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 En el prevalidador d
0 0 240,002 la Dian no se anular
de la columna "Valo
este tipo gastos con
0 0 0 0 lo cierto es que fisca
se toman en cuenta
0 0 0 0 105 del ET)
0 0 0 0
0 0 0 240,002
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
En el prevalida
0 0 0 0 la Dian no se a
0 0 0 0 de la columna
este tipo gasto
0 0 0 0 lo cierto es que
0 0 0 0 se toman en cu
105 del ET)
0 0 0 0
0 0
0 0
Es un error colocar esta partida en la 0 0 0
sección de "diferencias que
0 la renta liquida". En
DISMINUYEN 0 0 0
realidad 0debía ubicarse en la sección 0 0 0
"Diferencias que AUMENTAN la renta
0 renglón 78 del formulario 0
líquida" (ver 0 0
110) 0 0 0 0
En el prev
la Dian no
celdas de
Es un error colocar esta partida en la
sección de "diferencias que
DISMINUYEN la renta liquida". En
realidad debía ubicarse en la sección
"Diferencias que AUMENTAN la renta
líquida" (ver renglón 78 del formulario
110)
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 En el prev
0 0 0 0 la Dian no
celdas de
0 0 0 0 fiscal" par
0 0 0 0 contables
fiscalmen
0 0 0 0 cuenta (ve
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 En el preva
0 0 0 0 la Dian no s
0 0 0 0 celdas de la
fiscal" para
0 0 0 0 contable y e
0 0 0 0 siguientes.
fiscalmente
0 0 0 0 cuenta (ver
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0
En el prevalidad
la Dian no se an
0 0 0 0 de la columna "V
este tipo gasto c
0 0 0 los renglones si
0 0 cierto es que fisc
toman en cuenta
0 0 105 del ET)
0 0
0 0 0 8,923,776
0 0 0 980,574
VO-CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
DO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
En esta casilla el fo
Valor fiscal al que Valor fiscal reflejando TODAS l
tiene derecho solicitado INCLUYENDO los v
56. Pero en el reng
0 0 solo se se refleja la
0 0 INCLUIR los valore
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
diligenciar el formato 2516",
0 0
pagina 24, estas son partidas 0 0
que en este periodo aumentarán
la renta fiscal pero que en el 0 0
futuro, cuando se reviertan, 0 0
servirán para disminuir la renta
fiscal 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
980,574 980,574
MPORALES (que afectan
(+) Generaciones (-) Reversiones
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
diligenciar el formato 2516", 0 0
pagina 24, estas son partidas
que en este periodo 0 0
disminuirán la renta fiscal
pero que en el futuro, cuando
0 0
se reviertan, servirán para
aumentar la renta fiscal
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
(-) Generaciones (+) Reversiones
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Generaciones Reversiones
Imponible (-) Imponible (+) Deducible (-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
endos y antes de las Rentas liquidas pasivas ECE) 980,574
y antes antes de las rentas liquidas pasivas ECE) 0
0
0
El prevalidador publicado El prev
por la Dian anula anula e
0 0 0
equivocadamente esta
0 pero de
0 0 0 deberían esta
celda pero 0
activa.
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
TO (incluye únicamente dividendos de sociedades nacionales a tarifa
980,574
dendos de sociedades nacionales a tarifa general) 0
2,491,000
0
2,491,000
cionales a tarifa general) -1,510,426
-4,721
635,900
El prevalidador 25
222,000 posterior a la emis
0 incluyendo en la p
renglón 51 (celda
0 que con la modific
0 000032 de abril 9
(celdas L53 a L57
0
1,358,000
0
-944,100
-4,721
0
0
0
0
El cálculo del valo
0 renglòn requeire
0 hasta 4 escenario
tanto, este dato l
0 tomando directa
0 se calculó en la h
renglón"
0
0
0
0
0
0
0
0
2,000,000
0
2,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
129,000
0
0
0
0
0
VALOR CONTABLE
Pérdida Efecto de conversión
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
EFECTO DE
CONVERSIÓN
(Monea
Funcional VALOR FISCAL
Diferente al
peso
Colombiano)
0 0
0
0 0
0
0
0
0 0
0 0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Mega
inversiones
Tarifa del 9 % Tarifa del 15 % Tarifa del 20 % hoteleras 9 %
En el prevalidador diseñado por la Dian no
se anularon las celdas de la columna "Valor
fiscal" para este renglón y para el siguiente.
Pero lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 28 del ET)
eñado por la
as celdas de
al" para este
iguientes.
fiscalmente no
ver artículo 28
nes deben quedar

mente en la zona
ocasionales", filas
or diseñado por la
ron las celdas de
r fiscal" para este
contables. Pero lo
almente no se
(ver artículo 28
contables. Pero lo
almente no se
(ver artículo 28
evalidador diseñado por la

se anularon las celdas de
mna "Valor fiscal" para este
y para los siguiente. Pero
es que fiscalmente no se
en cuenta (ver artículo 28 del
Este renglón NO lo deben utilizar

las entidades del régimen especial
(ver parágrafo del artículo
1.2.1.5.1.20 del DUT 1625 de 2016
luego de ser modificado con el
Decreto 2150 de diciembre 20 de
2017; ver también la página 18 de la
"guía para diligenciamiento del
formato 2516.
El prevalidador de la Dian excluye de las sumas de J123, K123 y
L123 los valores alojados en las celdas J73, K73 y L73,
respectivamente, los cuales corresponden a ganancias
ocasionales por la venta de activos fijos poseídos por más de dos
años. Este valor se reporta en la celda L508.
En el prevalidador diseñado por

la Dian no se anularon las
celdas de la columna "Valor
fiscal" para este tipo costos
contables. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se toman en
cuenta (ver artículo 59 del ET)
contables por deterioros. Pero lo
del ET)
del ET)
la Dian no se anularon las celdas
de la columna "Valor fiscal" para
este tipo gastos contables por
este tipo de depreciaciones. Pero
lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo
105 del ET)
del ET)

este tipo gastos contables. Pero
lo cierto es que fiscalmente no
se toman en cuenta (ver artículo
105 del ET)

este tipo gastos contables. Pero
lo cierto es que fiscalmente no
se toman en cuenta (ver artículo
105 del ET)

fiscal" para este tipo gastos

fiscal" para este tipo gasto
contable y el de los 4 renglones
siguientes. Pero lo cierto es que

este tipo gasto contable y el de
los renglones siguientes. Pero lo
toman en cuenta (ver artículo
105 del ET)
En esta casilla el formato 2516 termina

reflejando TODAS las rentas líquidas
INCLUYENDO los valores de los renglones 52 a
56. Pero en el renglón 72 del formulario 110
solo se se refleja la renta líquida gravable SIN
INCLUIR los valores de los renglones 52 a 56.
El prevalidador publicado por la Dian
anula equivocadamente esta celda
pero deberían esta activa.
El prevalidador publicado por la Dian

anula equivocadamente esta celda
pero deberían esta activa.
El prevalidador 2516 v. 4 (actualizado el 14 de abril de

2021, fecha posterior a la emisión de la Resolución
000032 de abril 9 de 2021) está descartando de la
renta líquida ordinaria del ejercicio el valor
correspondiente al renglón 51 (celda L52 de esta hoja
de cálculo). Se debe tener en cuenta que con la
modificación realizada al formulario 110 con la
Resolución 000032 de abril 9 de 2021 solo se
excluyen los renglones 52 a 56 (celdas L53 a L57),
por lo tanto, el renglón 51 hace parte de este total.
2021, fecha posterior a la emisión de la Resolución
000032 de abril 9 de 2021) está descartando de la
renta líquida ordinaria del ejercicio el valor
correspondiente al renglón 51 (celda L52 de esta hoja
de cálculo). Se debe tener en cuenta que con la
modificación realizada al formulario 110 con la
Resolución 000032 de abril 9 de 2021 solo se
excluyen los renglones 52 a 56 (celdas L53 a L57),
por lo tanto, el renglón 51 hace parte de este total.
El prevalidador 2516 v. 4 (actualizado el 14 de abril de 2021, fecha

posterior a la emisión de la Resolución 000032 de abril 9 de 2021) está
incluyendo en la pérdida líquida del ejercicio el valor correspondiente al
renglón 51 (celda L52 de esta hoja de cálculo). Se debe tener en cuenta
que con la modificación realizada al formulario 110 con la Resolución
000032 de abril 9 de 2021 solo se incluyen los renglones 52 a 56
(celdas L53 a L57), pero el renglón 51 no se debe incluir.
El cálculo del valor final de este

renglòn requeire definir primero
hasta 4 escenarios posibles. Por
tanto, este dato lo estamos
tomando directamente del que ya
se calculó en la hoja "detalle
renglón"
Megainversiones 27 Tarifa general art. Otras
% 240 ET
11,120,750
11,120,750
11,120,750
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
70,484
0
0
70,484
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11,191,234
0
1,286,884
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,286,884
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,286,884
0
6,048,447
6,048,447
6,048,447
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,635,327
2,635,327
2,635,327
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
240,002
0
0
0
240,002
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8,923,776
980,574
980,574
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
980,574
0
2,491,000
0
2,491,000
-1,510,426
-4,721
635,900
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias
Fila Concepto Base contable
12 Activo Diferido (Diferencias temporarias deducibles)

13 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
14 Inversiones e instrumentos derivados 0
15 Cuentas por cobrar 0
16 Inventarios 0
21 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a Empleados 0
25 Provisiones 44,248
26 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 18,726,109
27 Operaciones con títulos y derivados 0
28
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
29
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
30 Otros activos 0
31 Valor total
32 Pasivo Diferido (Diferencias temporarias imponibles)
33 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
37 Propiedades, planta y equipo 1,013,475,000
41 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0
44 Beneficios a Empleados 0
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
49
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
50 Otros activos 0
51 Valor total
2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e impuestos pagados en
Saldo al 31 -DIC
Fila Tipo de crédito tributario
vigencia actual
60 Saldos a favor 0
61 Impuestos pagados en el exterior 0
Involucra las pérdidas fiscales que a

compensados. Ver numeral 6 del artíc
3. Detalle de la compensación de pérdidas fiscales
Pérdidas fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al inicio
del periodo
69 2017 0
70 2018 0
71 2019 0
72 2020 0
73 2021
74 2022
75 2023
76 2024
77 2025 Estas filas del 2021 y
siguientes no se diligencian
78 2026 en el reporte del año
79 2027 gravable 2020.
80 2028
81 2029
Invo
num
4. Detalle de la compensación del exceso de renta presuntiva
Valor acumulado por

Fila AÑO/CONCEPTO compensar al inicio
del periodo
2017 0
2018 0
2019 0
2020 0
Estas filas del 2021 y siguientes no
2021 se diligencian en el reporte del año
gravable 2020.
2022
2023
Impuesto diferido
Importante: Para efectos de simplificar la construcción de esta herramienta, todas las
diferencias fueron ubicadas automáticamente en la columna de "diferencias
temporarias". Pero se advierte que cada quien, cuando efectúe sus propios cálculos,
s temporarias tendrá que colocar manualmente las diferencias donde en verdad le correspondan,
es decir, en la columna
de "diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias permanentes".
Diferencia
Base Fiscal Diferencia Permanente
Temporaria
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 44,248
18,726,109 0
0 0 y la siguiente hacia abajo no fueron
Esta celda
anuladas en la columna "Base contable" en el
prevalidador tributario. Pero es claro entonces que
0 0 celdas siempre irán con valor cero.
esas dos
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
358,070,251 655,404,749
0 0
0 0
0 0
0 0 Esta celda y la siguiente no fueron anuladas en la

columna "Base contable" ni en la columna "Base fiscal"
0 0 en el prevalidador tributario. Pero es claro entonces
0 0 que esas cuatro celdas siempre irán con valor cero.
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
e impuestos pagados en el exterior)
Explicación
Saldo al 31-DIC Reducción
Variación
vigencia anterior (compensación /
aplicación)
0 0 0
0 0
Involucra las pérdidas fiscales que a dic. de 2016 estaban pendientes de ser
compensados. Ver numeral 6 del artículo 290 del ET.
Pérdida fiscal Pérdida fiscal Valores no

generada en el compensada en el compensados por
periodo (+) período (-) caducidad (-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
del 2021 y
no se diligencian
e del año
020.
Involucra los "excesos de renta presuntiva" que a diciembre de 2016 estaban pendientes de ser compensados.
numeral 6 del artículo 290 del ET.
presuntiva
Valores no
Valor generado Valor compensado
compensados por
en el periodo (+) en el período (-)
caducidad (-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
2021 y siguientes no 0 0 0
en el reporte del año
.
Impuesto diferido Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta que existirá en el
2021, la cual será del 35 %,Tengase presente además que los
activos fijos, dependiendo de la cantidad de años que lleven siendo
poseídos, terminarían formando luego, al momento de ser realizados
(vendidos), una "renta ordinaria" (gravada al 35 %) o una "ganancia
nstrucción de esta herramienta, todas las ocasional" (gravada al 10 %).
te en la columna de "diferencias
en, cuando efectúe sus propios cálculos,
ncias donde en verdad le correspondan,
a de "diferencias permanentes".
Saldo impuesto diferido

Saldo impuesto diferido
a 31 -DIC vigencia Variación
a 31 -DIC vigencia actual
anterior
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
15,487 0 -15,487
0 0 0
a abajo no fueron 0 0 0
e contable" en el
es claro entonces que
n con valor cero. 0 0 0
0 0 0
0 0 0
15,487 0 -15,487
0 0
0 0
0 0
0 0
229,391,662 -229,391,662
0 0
0 0
0 0
siguiente no fueron anuladas en la 0 0

e contable" ni en la columna "Base fiscal"
dor tributario. Pero es claro entonces 0 0
o celdas siempre irán con valor cero. 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
229,391,662 0 -229,391,662
Explicación de la variación
Ajustes contables por correcciones
Correcciones en declaraciones anteriores
valorativas
Mayor valor Menor valor Mayor valor
Ajustes por corrección de la declaración

Pérdida fiscal
acumulada por
Mayor valor Menor valor compensar al final del
periodo
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
e a diciembre de 2016 estaban pendientes de ser compensados. Ver
Ajustes por corrección de la declaración Valor acumulado por

compensar al final del
Mayor valor Menor valor periodo
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
a de renta que existirá en el
presente además que los
dad de años que lleven siendo
o, al momento de ser realizados
ada al 35 %) o una "ganancia
Tasa fiscal aplicada
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
35.000% 154,650 154,650
0.000% - 210,709,801 18,726,109
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
35.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
ontables por correcciones

valorativas
Menor valor
Saldo activo por

impuesto diferido al
final del período
0
0
0
0
Para este cálculo se debe
usar la tarifa de renta que
existirá en el 2021.
Saldo activo por

impuesto diferido al
final del período
0
0
0
0
18,726,109 0
Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida)
Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
Registrado como
Saldo al inicio del ingreso Devengada como Registrada como solo facturado (no
contable en el Generado en el Saldo al final del ingreso en períodos Devengada como pasivo por ingreso ha generado Valor total Sin facturar Facturado períodos valor total
Fila Concepto período período período ingresos del periodo ingreso ni pasivo anteriores
período anteriores diferido diferido)
1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11
12 Venta de bienes 0 0 0 0 0 11,120,750 0 0 11,120,750 11,120,750

13 Prestación de servicios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
14 Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Ingresos para terceros 0 0 0 0 0
16 Ajustes al valor facturado (Descuentos, notas) 0 0 0 0 0 0
17 TOTAL 0 0 0 0 0 11,120,750 0 0 11,120,750 0 0 11,120,750
Importante: Cuando se instala el prevalidador tributario del formato 2516, publicado por la Dian en abril 2021 , se termina libeando un
documento de "preguntas frecuentes sobre el formato 2516"
https://media.actualicese.com/Preguntas-frecuentes-formato-2516-v4-ano-2020.pdf
el cual incluye esta pregunta junto con su respuesta:
7. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección' H5 (Ingresos y Facturación)?
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciado solamente por los contribuyentes que expidan factura, ya sea que lo
hagan en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el Artículo 1.6.1.4.1. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en
Materia Tributaria, o de manera voluntaria.
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el reporte
de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es la de conciliar las partidas facturadas respecto al
devengo del ingreso de estas mismas partidas.
Importe al comienzo del periodo (No incluye
Depreciación, amortización o deterioro)
FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión (por
Costo moneda funcional
diferente al peso
colombiano)
12 Propiedades, planta y equipo

13 Terrenos 100,000,000 0
14 Edificios 200,000,000 0
15 Maquinaria 2,500,000 0
16 Buques 0 0
17 Aeronave 0 0
18 Equipos de Transporte 210,000,000 0
19 Enseres y accesorios 0 0
20 Equipos informáticos 0 0
21 Equipos de redes y comunicación 0 0
22 Infraestructura de red 0 0
Activos tangibles de exploración y
23
evaluación 0 0
24 Activos de minería 0 0
25 Activos de petróleo y gas 0 0
26 PP&E en arrendamiento operativo 0 0
27 Plantas productoras 0 0
28 Animales productores 0 0
29 Construcciones en proceso 0 0
30 Otras propiedades, plantas y equipo 0 0
31 Total propiedades, planta y equipo 512,500,000 0
32 Propiedades de inversión
33 Terrenos 0 0
34 Edificios 0 0
35 Total propiedades de inversión 0 0
36 ANCMV 2,000,000 0
37 Total PPE, PI y ANCMV 514,500,000 0
38 Activos Intangibles
39 Marcas Comerciales 10,000,000 0

Activos intangibles de exploración y
40
evaluación 0 0
Cabeceras de periódicos, revistas,
41
títulos de publicaciones 0 0
Programas y aplicaciones
42
informáticos 0 0
43 Licencias y Franquicias 0 0
Propiedad intelectual, patentes y otra
44 propiedad industrial, servicios y
derechos de operación 0 0
Recetas, fórmulas, modelos, diseños
45
y prototipos 0 0
46 Concesiones 0 0
Desembolsos de desarrollo
47
capitalizados 0 0
48 Activos intangibles en desarrollo
0 0
49 Plusvalía 0 0
Mejoras de derechos de
50
arrendamiento 0 0
51 Subvenciones del Estado 0 0
52 Otros activos intangibles 0 0
53 Total activos intangibles 10,000,000 0
TOTAL PPE, PI, ANCMV y
54 524,500,000 0
INTANGIBLES
Valor total, incluyendo arrendamiento financi
o del periodo (No incluye Depreciación o amortización acumul

Incrementos Disminuciones
mortización o deterioro) período
Ajuste por Transferencias Cambios en Transferencias Cambios en

revaluaciones o y/o Valor y/o valor Por costo
reexpresiones adquisiciones Razonable eliminaciones razonable
0 100,000,000 0 0 0 0
50,000,000 340,000,000 70,000,000 0 0 28,200,000
0 60,000,000 0 0 0 5,625,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 65,000,000 0 0 0 143,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
50,000,000 565,000,000 70,000,000 0 0 176,825,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
50,000,000 565,000,000 70,000,000 0 0 176,825,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
50,000,000 565,000,000 70,000,000 0 0 176,825,000

DATOS CONTABLES
incluyendo arrendamiento financiero o leasing
Gasto del período por

eciación o amortización acumulada al final del Importe Neto al final del
depreciación o
período período
amortización
Deterioro
acumulado
Efecto de al final del
conversión (por Por Ajuste por período Ajuste por
moneda funcional revaluaciones o Costo revaluaciones o Por costo
diferente al peso reexpresiones reexpresiones
colombiano)
0 0 0 200,000,000 0 0
1,200,000 0 511,800,000 118,800,000 5,800,000
0 0 2,000,000 54,875,000 0 3,125,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 4,000,000 128,000,000 0 29,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 1,200,000 6,000,000 894,675,000 118,800,000 37,925,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 2,000,000 0 0
0 1,200,000 6,000,000 896,675,000 118,800,000 37,925,000
0 0 10,000,000 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 10,000,000 0 0
0 1,200,000 6,000,000 906,675,000 118,800,000 37,925,000

Entre los "otros cambios
que se puede seguir cal
poseídos hasta dic de 20
adquieran a partir de 20
Activos fijos ET; ver también el Decre
% el reajuste fiscal del 2
es el saldo ANTES de la
depreciación
Datos informativos
Gasto del período por

depreciación o
amortización Valor de
activos Desmantelamiento, Mayor valor por
Ingresos del
Gasto del adquiridos restauración y revaluación
período por
período por mediante rehabilitación total acumulado al
Por Ajuste por recuperación arrendamien acumulado al final del
deterioro final del
revaluaciones del deterioro to financiero período período
o o Leasing
reexpresiones
0 0 0 0 0 0
1,200,000 0 0 0 60,000,000 100,000,000
0 2,000,000 0 0 10,000,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 4,000,000 0 0 15,000,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
1,200,000 6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
1,200,000 6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
1,200,000 6,000,000 0 0 85,000,000 100,000,000

Entre los "otros cambios" estará el "reajuste fiscal" opcional
que se puede seguir calculando a los viejos activos
poseídos hasta dic de 2016 y a los nuevos que se
adquieran a partir de 2017 (ver: artículos 69, 70 y 868 del
ET; ver también el Decreto 1763 de 2020, que fijó en 3,90
% el reajuste fiscal del 2020)
DATOS FISCALES
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero
Incrementos por Disminuciones Depreciación y/o

Saldo al
transferencias, por Subtotal al final amortización
comienzo del
adquisiciones y transferencias y del período acumulada al final
período
otros cambios otros cambios del período
150,901,000 108,810,000 0 259,711,000 0

315,519,000 321,080,000 0 636,599,000 200,993,000
3,365,000 50,000,000 0 53,365,000 5,865,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
200,000,000 60,000,000 0 260,000,000 202,667,000
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
669,785,000 539,890,000 0 1,209,675,000 409,525,000
0 0
0 0
0 0 0 0 0
2,000,000 2,000,000
671,785,000 539,890,000 0 1,211,675,000 409,525,000
10,000,000 0 0 10,000,000 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
10,000,000 0 0 10,000,000 0
681,785,000 539,890,000 0 1,221,675,000 409,525,000

DATOS FISCALES
Datos Informativos: Valor activos adquiridos mediante
leasing financiero
arrendamiento financiero o leasing financiero
Gasto fiscal Depreciación

por y/o Gasto fiscal
Valor total Valor Neto
Total Neto al final Depreciación Amortización Depreciación y/o
al final del al final del
del período y/o acumulada al Amortización del
periodo período
amortización final del período
del período período
259,711,000 0 0 0 0 0
435,606,000 13,165,000 0 0 0 0
47,500,000 2,500,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
57,333,000 2,667,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
800,150,000 18,332,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
2,000,000 0
802,150,000 18,332,000 0 0 0 0
10,000,000 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
10,000,000 0 0 0 0 0
812,150,000 18,332,000 0 0 0 0
Resumen ESF-ERI
FILA CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL VARIACIÓN
9 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - PATRIMONIO

10 Activos
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 172,768 172,768 0
12 Inversiones e instrumentos financieros derivados 5,609,086 5,609,086 0
13 Cuentas por cobrar 11,635,559 11,635,559 0
14 Inventarios 396,151 396,151 0
15 Gastos pagados por anticipado 25,650 25,650 0
16 Activos por impuestos corrientes 129,000 129,000 0
17 Activos por impuestos diferidos 15,487 0 15,487
18 Propiedades, planta y equipo 1,013,475,000 358,070,251 655,404,749
19 Activos intangibles 10,000,000 10,000,000 0
20 Propiedades de inversión 0 0 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
21 2,000,000 2,000,000
22 distribuir a los propietarios
Activos biológicos 0 0 0
23 Otros activos 0 0 0
24 Total activos 1,043,458,701 388,038,465 655,420,236
25 Pasivos
26 Obligaciones financieras y cuentas por pagar -3,425 -3,425 0
27 Arrendamientos por pagar 0 0 0
28 Otros pasivos financieros 0 0 0
29 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 543,259 543,259 0
30 Pasivos por impuestos diferidos 229,391,662 0 229,391,662
31 Pasivos por beneficios a los empleados 1,057 1,057 0
32 Provisiones 44,248 0 44,248
33 Pasivos por ingresos diferidos 8,223,065 8,223,065 0
34 Otros pasivos -218,932,866 10,503,044 -229,435,910
35 Total pasivos 19,267,000 19,267,000 0
36 Patrimonio
37 Capital social y reservas 0
38 Resultados del ejercicio 980,574
39 Resultados(pérdidas)
Ganancias acumulados acumuladas o retenidas por la 0
40 0
41 adopción por primera
Otro resultado integral acumulado 0
42 Total patrimonio 980,574 368,771,465
43 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
44 Ingresos
Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y
45 11,120,750 11,120,750 0
46 servicios
Devoluciones rebajas y descuentos 0 0 0
47 Ingresos financieros 70,484 70,484 0
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas
48 0 0 0
y/o negocios conjuntos
49 Ingresos por mediciones a valor razonable 0 0 0
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes
50 0 0 0
poseídos por menos de dos años
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes
51 0 0 0 Esta celda y la que sigue hacia aba
poseídos por dos años o más (ganancia ocasional) anuladas en la columna "valor cont
prevalidador tributario. Pero es clar
52 Ingresos por reversión de deterioro del valor 0 0 0 deberán quedar siempre en ceros
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de

53 0 0 0
monto o fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los
54 0 0 0
empleados
55 Otros ingresos 0 0 0
56 Ganancias netas en operaciones discontinuadas 0 0 0
57 Ajustes fiscales 0 0 0
58 Ingresos no gravados 0 0 0
59 Total ingresos 11,191,234 11,191,234 0
60 Costos
Materias primas, reventa de bienes terminados, y
61 1,286,884 1,286,884 0
62 servicios
Mano de obra 0 0 0
63 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros 0 0 0
64 Otros costos 0 0 0
65 Menor costo-ajuste de precios de transferencia 0 0 0
66 Total costos 1,286,884 1,286,884 0
67 Gastos
68 De Administración
69 Mano de obra 6,048,447 6,048,447 0
70 Otros gastos de administración 0 0 0
72 Total gastos de administración 6,048,447 6,048,447 0
73 De Distribución y ventas
74 Mano de obra 2,635,327 2,635,327 0
75 Otros gastos de distribución y ventas 0 0 0
77 Total gastos de distribución y ventas 2,635,327 2,635,327 0
78 Gastos Financieros 240,002 240,002 0
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas
79 0 0 0
y/o negocios conjuntos
80 Pérdidas por mediciones a valor razonable 0 0 0
81 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos 0 0 0
Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha
82 0 0 0
83 inciertos)
Otros gastos 0 0 0
84 Pérdidas
Menor gastonetas en operaciones discontinuadas
o deducción-ajuste precios 0 0 0
85 0 0 0
86 transferencia Total gastos 8,923,776 8,923,776 0
87 RESULTADO DEL EJERCICIO 980,574 980,574 0
(Nombre del contribuyente)
NIT. En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente que está más abajo con los valores
seguían poseyéndose a diciembre de 2020 (sin importar si se habían adquirido desde antes de
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTAse muestra información para activos fijos que se poseían desde antes de 2020 pero que fueron
AÑO GRAVABLE 2020 vendidos dentro del mismo 2020. Esta última información no es relevante para este cuadro. So
los ingresos por venta de activos fijos.
Propiedad, planta y equipo

CONTABLE
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Categoría Descripción
Maquinaria Maquina No. 1 8.33%

y Equipo Costo de adquisición (fue adquirida en abril de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
Maquina No. 2 8.33%

Costo de adquisición (fue adquirida en abril1 de 2020)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00%
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2016)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33%
Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2020)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raíces inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de Cali
abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abril 1 de 2020 notaria 15 de Cali
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00%
desmantelamiento
ver artículo 267
Depreciación del
acumulada de las revaluaciones
ET y siguientes del
Deterioro
ET
Costo neto
Gran total de propiedad planta y equipo

ET
FISCAL
1. Propiedad, planta y Equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016

De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán de
Porcentaje anual de
depreciación fiscal
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 1

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril de 2004) 10%
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Reajustes fiscales acumulados
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2006
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali

Costo histórico (fue adquirida en Enero 1 de 2016) 20%
Reajustes fiscales
Reajustes fiscales
Costo neto
Edificaciones inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali
abril 6 de 2006
Costo histórico Terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016
2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017

De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el calculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se debe
contablemente. Sin embargo, en cuanto a las "vidas útiles" y el porcentaje anual de depreciación, se deberá respetar la tasa
Porcentaje anual de
depreciación
contable
Maquinaria Maquina empacadora al vacío 2 8%

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2020)
Costo neto
Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33%

Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2020)
Costo neto

Bienes raíces inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
Costo histórico Terreno
Costo histórico edificaciones 4%
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017
Gran total fiscal de propiedad planta y equipo
Nota: De acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente pa
Tasa máxima de
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciación fiscal
anual
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22%

ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50%
VÍAS DE COMUNICACIÓN 2.50%
FLOTA Y EQUIPO AÉREO 3.33%
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00%
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67%
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00%
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00%
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00%
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00%
MUEBLES Y ENSERES 10.00%
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50%
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00%
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00%
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00%
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00%
Opción especial fiscal solamente para los bienes raíces (ver art. 73 del ET)
Matricula
No orden Descripción
inmobiliaria

1 inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101 370-22222222
Compra media EP 1445 notaria 13 de Cali abril 6 de 2006

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000 50N-20217044
2 Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula
inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000 50N-20217044
Total
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el
AÑO DE Factor aplicable en el 2020

ADQUISICIÓN
1955 y anteriores 29,515.74
1956 28,925.80
1957 26,783.47
1958 22,597.37
1959 20,659.42
1960 19,282.42
1961 17,979.33
1962 17,013.98
1963 15,892.09
1964 12,152.43
1965 11,124.75
1966 9,705.71
1967 8,557.72
1968 7,946.04
1969 7,454.67
1970 6,854.59
1971 6,399.45
1972 5,671.81
1973 4,987.66
1974 4,074.48
1975 3,256.98
1976 2,769.95
1977 2,207.56
1978 1,732.13
1979 1,446.58
1980 1,143.64
1981 917.52
1982 730.54
1983 587.04
1984 504.42
1985 437.74
1986 362.37
1987 307.29
1988 231.92
1989 144.59
1990 99.99
1991 69.68
1992 52.19
1993 37, 10
1994 26.98
1995 19.22
1996 14.21
1997 11.79
1998 9.06
1999 7.55
2000 7.5
2001 7.25
2002 6.7
2003 6.01
2004 5.66
2005 5.31
2006 5.03
2007 3.82
2008 3.4
2009 2.8
2010 2.55
2011 2.34
2012 1.95
2013 1.68
2014 1.48
2015 1.38
2016 1.31
2017 1.25
2018 1.15
2019 1.06
está más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que
habían adquirido desde antes de 2020 o si se adquirieron durante el año 2020). No
e antes de 2020 pero que fueron vendidos durante el 2020, o para los adquiridos y
s relevante para este cuadro. Solo se incluiría en los anexos que se quiera hacer a
Informativo: Costo contable Compras Aumentos en Disminuciones Gasto

valor residual a diciembre o adiciones el valor en el valor depreciación
estimado al de 2019 y mejoras razonable razonable contable
final de su vida año 2020 durante el durante el 2020 año 2020
útil 2020
500,000
2,500,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
(2,500,000) 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
10,000,000
0 50,000,000 0 0 0
0 10,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0
(3,125,000)
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 60,000,000 0 0 (3,125,000)
20,000,000
200,000,000 0 0 0
10,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0
(114,000,000) (19,000,000)
0 0 0 0 0
0 0 0 0
96,000,000 0 0 0 (19,000,000)
20,000,000
0 60,000,000 0 0 0
0 5,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 (10,000,000)
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 65,000,000 0 0 (10,000,000)
100,000,000 0 0 0 0
0 0 0 0 0
180,000,000 200,000,000 0 0 0 0
20,000,000 0 0 0 0
30,000,000 0 0 0
(22,400,000) 0 0 0 (1,600,000)
0 0 0 0 (1,200,000)
0 0 0 0 0
327,600,000 0 0 0 (2,800,000)
0 100,000,000 0 0 0
0 0 0 0 0
200,000,000 0 300,000,000 0 0 0
0 40,000,000 0 0 0
0 0 70,000,000 0
0 0 0 0 (4,200,000)
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 440,000,000 70,000,000 0 (4,200,000)
423,600,000 565,000,000 70,000,000 0 (39,125,000)

De acuerdo a lo i
depreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016 artículo 68 del ET
de calcular el "Ga
Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal Valor depreciación" NO
INCLUIR EN LA
a diciembre o adiciones fiscal 2019 depreciación ajustado patrimonial
CÁLCULO LOS
31 de 2019 y mejoras 3,90% fiscal a diciembre a diciembre FISCALES QUE
(artículos 280 y año 2020 de 2020 31 de 2020 ACUMULAR EL
año 2020 70 ET) tanto, solo se pue
depreciación dura
(artículo 1 del siguientes el cost
Decreto inflación que traía
1763 de diciembre hasta diciembre d
de 2020) simple costo fisca
se vayan compra
de dicha fecha.
2,500,000 0 2,500,000 2,500,000

700,000 700,000 700,000
165,000 165,000 165,000
(2,830,000) 0 0 (2,830,000) (2,830,000)
(450,000) (450,000) (450,000)
(85,000) (85,000) (85,000)
0 0 0 0 0 0
200,000,000 0 0 0 200,000,000 200,000,000

0 0 0 0
(200,000,000) 0 0 (200,000,000) (200,000,000)
0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
100,000,000 100,000,000 100,000,000

10,000,000 10,000,000 10,000,000
40,901,000 5,885,000 46,786,000 46,786,000
200,000,000 200,000,000 200,000,000
30,000,000 30,000,000 30,000,000
85,519,000 12,305,000 97,824,000 97,824,000
(145,500,000) (11,500,000) (157,000,000) (157,000,000)
(1,000,000) (1,000,000) (1,000,000)
(34,278,000) (7,050,000) (41,328,000) (41,328,000)
285,642,000 0 11,140,000 (11,500,000) 285,282,000 285,282,000
285,642,000 0 11,140,000 (11,500,000) 285,282,000 285,282,000
Este reajuste
vos activos también se deberá tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se les hayan fijado
n, se deberá respetar la tasa máxima anual de depreciación que se estableció en el artículo 137 del ET (ver más abajo)
Porcentaje Informativo: Costo fiscal Compras Reajuste Gasto

anual de valor residual a diciembre o adiciones fiscal 2020 depreciación
depreciación estimado al 31 de 2019 y mejoras 3,90% fiscal
fiscal final de su (artículos 280 y año 2020
vida útil año 2020 70 ET)
(artículo 1 del
Decreto
1763 de
diciembre de
2020)
8% 10,000,000
0 50,000,000
0 0
0 0 (2,500,000)
0 0
50,000,000 0 (2,500,000)
10% 20,000,000
0 60,000,000
0 0 0
0 0 (2,667,000)
0 0 0
0 60,000,000 0 (2,667,000)
0 100,000,000
0 0 2,925,000
2.22% 200,000,000 0 300,000,000
0 0 8,775,000
0 0 (1,665,000)
0 0 0
0 400,000,000 11,700,000 (1,665,000)
0 510,000,000 11,700,000 (6,832,000)
285,642,000 510,000,000 22,840,000 (18,332,000)
se aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:
Años totales
en que se
termina
depreciando el
100% del
activo
45
40
40
30
20
15
10
10
10
10
10
8
5
5
5
5
Más: adiciones y
mejoras hechas
factor
desde la fecha de
aplicable en la
adquisición hasta
declaración
diciembre 31 del
2020 según la
Subtotal costo 2020, más
Número Costo original de tabla del
fiscal a diciembre contribuciones por
predial adquisición artículo 73
31 del 2020 valorización
(artículo 1
pagadas desde la
Decreto 1763
fecha de
de diciembre
adquisición hasta
2020)
diciembre 31 de
2020
700-010100101 300,000,000 5.03 1,509,000,000 0
700-00000000 400,000,000 0 400,000,000 0

700-00000000 400,000,000 0 400,000,000 0
700,000,000 1,909,000,000 0
actores publicados en el decreto 1763 de diciembre de 2020

Aumentos del Disminuciones Costo contable
deterioro durante del deterioro ajustado
el 2020 durante el 2020 a diciembre
de 2020
0 0 2,500,000
0 0 0
0 0 0
0 0 (2,500,000)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 50,000,000
0 0 10,000,000
0 0 0
(3,125,000)
0 0
(2,000,000) 0 (2,000,000)
(2,000,000) 0 54,875,000
0 0 200,000,000
0 0 10,000,000
0 0 0
(133,000,000)
0 0
(2,000,000) 0 (2,000,000)
(2,000,000) 0 75,000,000
0 0 60,000,000
0 0 5,000,000
0 0 0
(10,000,000)
0 0
(2,000,000) 0 (2,000,000)
(2,000,000) 0 53,000,000
0 0 100,000,000
0 0 0
0 0 200,000,000
0 0 20,000,000
0 0 30,000,000
0 0 (24,000,000)
0 0 (1,200,000)
0 0 0
0 0 324,800,000
0 0 100,000,000
0 0 0
0 0 300,000,000
0 0 40,000,000
0 0 70,000,000
0 0 (4,200,000)
0 0 0
0 0 0
0 0 505,800,000
(6,000,000) 0 1,013,475,000
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL, y además, no se
reporta con contrapartida entre las cuentas de los
"ingresos del periodo". Simplemente es un reajuste que
hace incrementar el valor bruto del activo y por ende se
ve el incremento directamente en el patrimonio
LÍQUIDO a diciembre 31 (es un factor a tener en
De acuerdo a lo indicado en el cuenta como "incrementador" del patrimonio líquido en
artículo 68 del ET, al momento la "conciliación patrimonial"). Además, si se va
de calcular el "Gasto incrementado el "patrimonio líquido" se debe tener
depreciación" NO SE DEBEN presente que en ese caso se verá incrementada la
INCLUIR EN LA BASE DEL renta presuntiva del año siguiente.
CÁLCULO LOS REAJUSTES
FISCALES QUE LLEGUE A Los que decidan aplicarlo, lo harían básicamente
ACUMULAR EL ACTIVO. Por porque piensan vender el activo posteriormente por un
tanto, solo se puede someter a precio de venta alto y en consecuencia necesitan ir
depreciación durante el 2007 y formando más costo fiscal al activo y con ello rebajar la
siguientes el costo ajustado por futura utilidad en venta de activo. Pero si el precio de
inflación que traía el activo venta va a ser pequeño, no se haría necesario en ese
hasta diciembre de 2006, y el caso ir aumentando el costo al activo con estos
simple costo fiscal de los que reajustes. Además, si cuando lo vendan se llega a
se vayan comprando después producir una pérdida, en ese caso la parte de dicha
de dicha fecha. pérdida y que corresponda a los reajustes fiscales que
tenía acumulado el activo en su costo fiscal hasta la
fecha de venta, sería no aceptada fiscalmente (ver
artículo 149 del ET).
Al respecto, es necesario destacar que el reajuste fiscal

del 3,90% para año gravable 2020, fijado en el Decreto
1763 de dic de 2020, es equivocado pues corresponde
al reajuste que se debió usar por el año gravable 2019;
pero lo mismo sucedió en diciembre de 2019, pues con
el Decreto 2373 de diciembre de 2019 se dijo que el
reajuste fiscal del año gravable 2019 era 3,36% el cual
era en realidad el ajuste para el año 2018; por tanto,
así como el Ministerio de Hacienda no quiso corregir el
dato equivocado del Decreto 2373 de diciembre de
2019, lo mismo sucederá con el Decreto 1763 de
diciembre de 2020; en realidad el verdadero reajuste
fiscal del año gravable 2020 es 1,97% pues ese fue el
valor utilizado por la Dian en su resolución 111 de
diciembre 11 de 2020 para actualizar el valor de la UVT
para el año 2021
Este reajuste es opcional
De acuerdo a lo indicado en el
Costo fiscal Valor artículo 68 del ET, al momento
ajustado patrimonial de calcular el "Gasto
depreciación" NO SE DEBEN
a diciembre a diciembre INCLUIR EN LA BASE DEL
de 2020 31 de 2020 CÁLCULO LOS REAJUSTES
FISCALES QUE LLEGUE A
ACUMULAR EL ACTIVO. Por
tanto, solo se puede someter
a depreciación durante el
2007 y siguientes el costo
ajustado por inflación que
traía el activo hasta diciembre
de 2006, y el simple costo
fiscal de los que se vayan
50,000,000 50,000,000 comprando después de dicha
fecha.
0
(2,500,000) (2,500,000)
0 0
47,500,000 47,500,000
0
0
60,000,000 60,000,000
0 0
(2,667,000) (2,667,000)
0 0
57,333,000 57,333,000
0
100,000,000 100,000,000
2,925,000 2,925,000
300,000,000 300,000,000
8,775,000 8,775,000
(1,665,000) (1,665,000)
0 0
410,035,000 410,035,000
514,868,000 514,868,000
800,150,000 800,150,000
Como este valor que se obtiene con esta segunda opción
es muy elevado en comparación con el que se obtiene
usando la primera opción, y sabiendo que el bien solo se
Menos: vendería por los valores obtenidos en la primera opción, lo
Depreciación lógico es entonces que los bienes raíces se declaren por el
acumulada fiscal Total costo fiscal Valor patrimonial avalor obtenido en la primera opción. De lo contrario, lo que
calculada a a diciembre 31 diciembre 31 de se haría sería inflar innecesariamente el patrimonio bruto y
diciembre de 2020 del 2020 2020 el liquido a dic. de 2020 y con ello se podría elevar
con las otras innecesariamente el valor del impuesto al patrimonio año
opciones 2021 (si es que está obligado a liquidarlo; ver artículos
292-2 a 298-8 del ET modificados con artículos 43 a 49
Ley 2010 de 2019).
Pero si el bien raíz sí se piensa vender por un precio alto

en el 2021 (y sabiendo en especial lo que contempla el
artículo 90 del ET luego de ser modificado con el artículo
61 de la Ley 2010 de 2019), entonces puede ser necesario
aplicar esta opción 2 al cierre del 2020.
(157,000,000) 1,352,000,000 1,352,000,000Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender
en el 2021 un solo bien raíz y conservar el otro, entonces
el contribuyente puede dejar declarado con la opción 1
aquel que no piensa vendar y aplicarle la opción 2 solo a
aquel que sí quiere vender pues la norma no lo prohíbe (es
decir, a cada bien raíz se le puede declarar de forma
individualizada con la opción que más convenga)
(1,665,000.0) 398,335,000
Además, es claro que si por ejemplo solo se piensa vender
(1,665,000.0) 398,335,000 398,335,000
(158,665,000) 1,750,335,000 1,750,335,000

Como este valor que se obtiene con esta segunda opción
es muy elevado en comparación con el que se obtiene
usando la primera opción, y sabiendo que el bien solo se
vendería por los valores obtenidos en la primera opción, lo
lógico es entonces que los bienes raíces se declaren por el
valor obtenido en la primera opción. De lo contrario, lo que
se haría sería inflar innecesariamente el patrimonio bruto y
el liquido a dic. de 2020 y con ello se podría elevar
innecesariamente el valor del impuesto al patrimonio año
2021 (si es que está obligado a liquidarlo; ver artículos
292-2 a 298-8 del ET modificados con artículos 43 a 49
Ley 2010 de 2019).
Pero si el bien raíz sí se piensa vender por un precio alto

en el 2021 (y sabiendo en especial lo que contempla el
artículo 90 del ET luego de ser modificado con el artículo
61 de la Ley 2010 de 2019), entonces puede ser necesario
aplicar esta opción 2 al cierre del 2020.

Nit: xxxxxxx

AÑO GRAVABLE 2020 (cifras en pesos)
Inversiones en asociadas (acciones y aportes)

En este anexo de los valores "contables", y en el de más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen las accion
seguían poseyéndose a diciembre de 2020 (sin importar si se habían adquirido desde antes de 2020 o si se adquirie
2020). No se muestra información para acciones o cuotas que se poseían desde antes de 2020 y que fueron vendid
para las adquiridas y vendidas dentro del mismo año 2020. Esa última información no es relevante para este cuadro
en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de acciones o cuotas.
CONTABLE
Datos básicos
No.
Descripción
orden
1 Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en

diciembre 30 de 2003)
Costo histórico
valor del deterioro
2 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada

en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2020)
Costo histórico
Valor del deterioro
Total
Re
FISCAL ar
cu
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2020 ilu
Datos básicos
No.
Descripción
orden
1 Acciones en la sociedad A S.A., nit. xxxxx (fueron compradas en

diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de 8.000.000)
Costo histórico
Ajustes por inflación acumulados hasta dic. de 2006
2 Acciones en la sociedad B S.A., nit. xxxxx (una parte fue comprada

en julio 31 de 2000, por un costo de adquisición de 2.000.000 y otra parte en
agosto de 2020 por un costo de adquisición de 1.000.000
Costo histórico
Total
Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se aplica en especial si las accio
cuotas, al momento de salir a venderse, se podrían vender por un buen precio de ven
por tanto el costo fiscal se puede incrementar con estos reajustes para que la utilidad
sea muy alta. Pero si las acciones o cuotas se venden a pérdida, en este caso la parte
pérdida que corresponda a estos reajustes fiscales acumulados no sería aceptada com
pérdida deducible (ver artículo 149 del ET).
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2020
No
Descripción
orden
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1
2003, por un costo de adquisición de 5609086
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de
1
2003, por un costo de adquisición de 5609086
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de

2
2000 por un costo de adquisición de 2.000.000)
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en ago. de 2020

3
por un costo de adquisición de 1.000.000)
Total
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores pub
AÑO DE Factor para actualización en el año 2020

ADQUISI
CIÓN
1955 y
anterio
res 3,330.67
1956 3,264.00
1957 3,022.24
1958 2,549.93
1959 2,331.22
1960 2,175.86
1961 2,039.82
1962 1,919.98
1963 1,793.28
1964 1,371.23
1965 1,255.34
1966 1,095.20
1967 965.6
1968 896.64
1969 841.18
1970 773.47
1971 722, 17
1972 639.92
1973 562.66
1974 459.64
1975 367.63
1976 312.59
1977 249.24
1978 195.45
1979 163.25
1980 128.98
1981 103.64
1982 82.46
1983 66.26
1984 56.91
1985 48.19
1986 39.46
1987 32.61
1988 26.59
1989 20.83
1990 16.52
1991 12.53
1992 9.87
1993 7.92
1994 6.46
1995 5.29
1996 4.48
1997 3.87
1998 3.29
1999 2.84
2000 2.6
2001 2.4
2002 2.23
2003 2.09
2004 1.97
2005 1.86
2006 1.77
2007 1.69
2008 1.6
2009 1.48
2010 1.45
2011 1.41
2012 1.36
2013 1.32
2014 1.3
2015 1.25
2016 1.17
2017 1.11
2018 1.07
2019 1.04
s valores "fiscales", solo se incluyen las acciones o cuotas que
adquirido desde antes de 2020 o si se adquirieron durante el
eían desde antes de 2020 y que fueron vendidas durante el , o
a información no es relevante para este cuadro. Solo se incluiría
es o cuotas.
Operaciones durante 2020
Porcentaje de
participación Aumento o disminución

Costo contable Compras
dentro de a diciembre del deterioro
de 2019 año 2020
la sociedad durante 2020
a diciembre
de 2020
25%
5,609,086
25%
5,609,086 0 0
Recordar que si se poseen acciones preferenciales que cumplen todos los requisitos del
artículo 33-3 del ET, en ese caso dichas de acciones se declaran como si fueran simples
cuentas por cobrar (por su valor nominal) y por tanto no les aplican los cálculos
L A DICIEMBRE 31 DE 2020 ilustrados en este anexo.
Operaciones durante 2020

Reajuste
Porcentaje de fiscal 2020
participación Costo fiscal Compras ´3,90%
dentro de a diciembre año 2020 (artículo 280 y 70 ET)
la sociedad de 2019 (ver artículo 1
a diciembre Decreto 1763 de
de 2020 diciembre de 2020
25%
5,609,086
25%
5,609,086 0 0
nal aplicarlo. Se aplica en especial si las acciones o
se podrían vender por un buen precio de venta y
mentar con estos reajustes para que la utilidad no
otas se venden a pérdida, en este caso la parte de la
tes fiscales acumulados no sería aceptada como
ET).
AL A DIC. 31 DE 2020
Factor aplicable
Porcentaje de en la
participación declaración
dentro de la Costo original de 2020 según la Total valor patrimonial a
sociedad a adquisición tabla publicada diciembre 31 del 2020
diciembre del para el artículo
2020 73 (Decreto Para saber cómo se
1763 del 2020) o usar el valor de la
acciones a dic. de 2
misma altura pero e
parte de "bienes raic
20%
o usar el valor de la
acciones a dic. de 2
misma altura pero e
parte de "bienes raic
5,609,086 1.07 6,002,000

20%
2.60 0
15%
0.00 0
15%
5,609,086 6,002,000
ación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 1763 de diciembre de 2020

2020
Costo
contable
a diciembre
de 2020
n todos los requisitos del

n como si fueran simples
lican los cálculos
durante 2020 Variación patrimonial para 2020

Valor
Costo fiscal patrimonial Valor
a diciembre a diciembre patrimonial a Variación teórica
de 2020 de 2020 Dic 31 del año para el año 2020
2019
5,609,086 5,609,086
0 0
0 0 5,609,086 0
0 0
0 0
0 0 0 0
Este incremento q
mayor valor en di
5,609,086 5,609,086 5,609,086 0 tomar en cuenta p
patrimonio liquid
de 2020 (ver anex
Cuando se hacen compras de acciones en una misma empresa pero en
distintas fechas y pagando distintos precios por ellas, lo que sucederá,
cuando algún día se vayan a vender, es que deberá tenerse presente lo que
dice el artículo 76 del E.T. donde se lee: "ARTICULO 76. COSTO
PROMEDIO DE LAS ACCIONES. <Fuente original compilada: D.2247/74 Art.
55> Cuando el contribuyente tuviere dentro de su patrimonio acciones de una
misma empresa cuyos costos fueren diferentes, deberá tomar como costo de
enajenación el promedio de tales costos".
Para saber cómo se decide entre si usar este valor de la segunda opción
o usar el valor de la primera opción como el valor patrimonial de las
acciones a dic. de 2020, consúltese el comentario que se hace a esta
misma altura pero en el anexo de "propiedad planta y equipo" y en la
parte de "bienes raices"
o usar el valor de la primera opción como el valor patrimonial de las
acciones a dic. de 2020, consúltese el comentario que se hace a esta
misma altura pero en el anexo de "propiedad planta y equipo" y en la
parte de "bienes raices"
Este incremento que sufren las acciones y aportes, y que no corresponde a un
mayor valor en dinero destinado para ello, es entonces un factor que se deberá
tomar en cuenta para explicar el incremento que se pueda producir entre el
patrimonio liquido a diciembre 31 de 2019 y el patrimonio líquido a diciembre 31
de 2020 (ver anexo de "conciliación patrimonial")
NIT.

AÑO GRAVABLE 2020
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos a sociedades durante el 2020

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer préstamos en dinero a dicha
es observar que tales préstamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de inter
tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva socied
tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los préstamos en dinero a las sociedades nacionales , es impo
norma contenida en el art.35 del ET exigiría que el socio o accionista del régimen ordinario que sí declara renta (lo cua
hayan trasladado voluntariamente al Régimen simple) y que haya hecho el préstamo a las sociedades en las que son o
tal sociedad está en el Régimen ordinario o en el simple), tendrá que incluir en su declaración de renta un ingreso po
presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos
Dice textualmente la norma:
"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivo
sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación,
a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de pos
para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determ
cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto
a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigen
inmediatamente anterior al gravable
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe préstamos a las sociedades en que son o fueron socios o ac
alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales n
intereses sobre préstamos a socios", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del D
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año a
caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", pero como el mism
que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, d
diferencia que se origina
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año a
caso, en sus registros personales sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", pero como el mism
que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, d
diferencia que se origina
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año
caso, en sus registros personales existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a sociedades", y tal ingreso pasa
renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa
"mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los préstamo
efectuó durante el año 2020 a las sociedades en que son socios o accionistas , habría necesidad o no de efectu
determinar cuál es el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses so
sociedades"
(Nota: para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son auto
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2020 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA
Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.48%
el 2020 debe generarse sobre tales préstamos
Interés real que se

Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al registró como ingreso
Mes inicio
otorgados recibidos final del mes en el Estado de
del mes
Resultados Contable
(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-20 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-20 5,000,000 200,000 5,200,000 -
Mar-20 5,200,000 - 500,000 4,700,000 -
Apr-20 4,700,000 400,000 - 5,100,000 -
May-20 5,100,000 - - 5,100,000 -
Jun-20 5,100,000 3,000,000 8,100,000 -
Jul-20 8,100,000 - - 8,100,000 -
Aug-20 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 -
Sep-20 6,100,000 - 6,100,000 -
Oct-20 6,100,000 6,100,000 - -
Nov-20 - - - -
Dec-20 - - -
Total -
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2020, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma


Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al registró como ingreso
Mes inicio
otorgados recibidos final del mes en el Estado de
del mes
Resultados Contable
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-20 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-20 5,000,000 200,000 5,200,000 13,000
Mar-20 5,200,000 - 500,000 4,700,000 13,000
Apr-20 4,700,000 400,000 - 5,100,000 12,000
May-20 5,100,000 - - 5,100,000 13,000
Jun-20 5,100,000 3,000,000 8,100,000 13,000
Jul-20 8,100,000 - - 8,100,000 20,000
Aug-20 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 20,000
Sep-20 6,100,000 - 6,100,000 15,000
Oct-20 6,100,000 6,100,000 - 15,000
Nov-20 - - - -
Dec-20 - - -
Total 134,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2020, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima


Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al
inicio
del mes otorgados recibidos final del mes

registró como ingreso
Mes
en el estado de
resultados contable
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-20 0 5,000,000 0 5,000,000 0
Feb-20 5,000,000 200,000 0 5,200,000 46,000
Mar-20 5,200,000 0 500,000 4,700,000 48,000
Apr-20 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,000
May-20 5,100,000 0 0 5,100,000 47,000
Jun-20 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 47,000
Jul-20 8,100,000 0 0 8,100,000 74,000
Aug-20 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,000
Sep-20 6,100,000 0 0 6,100,000 56,000
Oct-20 6,100,000 0 6,100,000 0 56,000
Nov-20 0 0 0 0 0
Dec-20 0 0 0 0 0
Total 491,000
s a sociedades durante el 2020
ales deciden hacer préstamos en dinero a dichas sociedades, lo más común
decir, sin llegar a cobrarles ningún tipo de interés real a la sociedad por el
r algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una
en dinero a las sociedades nacionales , es importante tener presente que la

del régimen ordinario que sí declara renta (lo cual deja por fuera a los que se
o el préstamo a las sociedades en las que son o fueron socios (sin importar si
incluir en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma
des y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos del impuesto
alquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades
to mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa
gravable.
e dispone la administración tributaria para determinar los rendimientos reales
renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre préstamos
lor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año
a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría enfrentar
real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún "ingreso por
existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
rés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese
bre préstamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa
n ese caso, al hacer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste por la
rés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese
bre préstamos a sociedades", y tal ingreso pasaría igual a su declaración de
pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía a la que como
reflejar la norma
o en la cual se determinaría si por los préstamos que un socio o accionista

accionistas , habría necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita
renta con el concepto "ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a
celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).
(Ver el artículo 1 del Decreto 886

de junio 25 de 2020, recopilado luego en el
1.2.1.7.5 del DUT 1625 de octubre de 2016)
Ajuste que
Interés presuntivo que se
deberá
estima con el DTF a
hacerse a los
diciembre de 2019 y que
saldos
como mínimo deberá
contables para
llevarse a la declaración
llevarlos a
de renta 2020
saldos fiscales
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
- -
19,000 19,000
19,000 19,000
18,000 18,000
19,000 19,000
19,000 19,000
30,000 30,000
30,000 30,000
23,000 23,000
23,000 23,000
- -
- -
200,000 200,000
a inferior a la mínima presumida por la norma
Ajuste que
Interés presuntivo que se
deberá
estima con el DTF a
hacerse a los
diciembre de 2019 y que
saldos
como mínimo deberá
contables para
llevarse a la declaración
llevarlos a
de renta 2020
saldos fiscales
(F) (G)
- -
19,000 6,000
19,000 6,000
18,000 6,000
19,000 6,000
19,000 6,000
30,000 10,000
30,000 10,000
23,000 8,000
23,000 8,000
- -
- -
200,000 66,000
erior a la que la norma fija como tasa "mínima"

Ajuste que
Interés presuntivo que se deberá
estima con el DTF a hacerse a los
diciembre de 2019 y que intereses
como mínimo deberá reales
llevarse a la declaración cobrados para
de renta 2020 llevarlos a
saldos fiscales
(F) (G)
0 0
19,000 0
19,000 0
18,000 0
19,000 0
19,000 0
30,000 0
30,000 0
23,000 0
23,000 0
0 0
0 0
200,000 0
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de sub-capitalización (artículo 118-1 del ET)
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 63 de la Ley 2010 de 2019) y los
artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre de 2016 (varios de ellos modificados con el Decreto 761 de mayo 29 de 2020). En su aplicación
para el año gravable 2020 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
pretendan deducir en la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a continuación). Sin embargo dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan causado o
pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho
límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cuales no exista vinculación económica pero a tales terceros sí se les deberá
solictar una "certificación" donde conste que NO son vinculados económicos y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo para
presentar la declaración de renta (ver paràgrafo 1 del artículo 118-1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016).
Supóngase que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2019), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 -635,900
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener con sus vinculados económicos durante el 2020 saldría de tomar ese patrimonio líquido del
lo cual daría: -1,271,800
Ahora bien, sucede que durante el 2020 tuvo dos créditos con sus vinculados económicos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses
Detalles de los préstamos
Capital inicial pagados sobre los
tomados en 2020
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2020 80,000,000,000 1,766,417,970
Préstamo durante jul-dic 2020 62,000,000,000 2,408,759,758
142,000,000,000 4,175,177,728
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos
intereses serían:
Valor 80,000,000,000 62,000,000,000

Cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
Cuota 27,255,472,657 10,734,793,293
Días de
Valor cuota total del Saldo capital
Periodos en los cuales hizo los permanencia del Deuda ponderada
mes para abonar a Abona a capital Abona a Intereses (base)
abonos a la deuda saldo de la (A x B)
la deuda (A)
deuda (B)
Caso de la deuda 1: 80,000,000,000 31 2,480,000,000,000
Enero 1 a enero 31 de 2020 27,255,472,657 26,375,472,657 880,000,000 53,624,527,343 29 1,608,735,820,299
Febrero 1 a febrero 29 de 2020 27,255,472,657 26,665,602,856 589,869,801 26,958,924,487 31 808,767,734,621
Marzo 1 a marzo 31 de 2020 27,255,472,657 26,958,924,487 296,548,169 0 0
Caso de la deuda 2: 62,000,000,000 31 1,922,000,000,000

julio 1 a julio 31 de 2020 10,734,793,293 10,052,793,293 682,000,000 51,947,206,707 31 1,610,363,407,916
agosto 1 a agosto 31 de 2020 10,734,793,293 10,163,374,019 571,419,274 41,783,832,688 30 1,253,514,980,632
septiembre 1 a septiembre 30 de 2020 10,734,793,293 10,275,171,133 459,622,160 31,508,661,554 31 976,768,508,182
Octubre 1 a octubre 31 de 2020 10,734,793,293 10,388,198,016 346,595,277 21,120,463,538 30 633,613,906,150
Noviembre 1 a noviembre 30 de 2020 10,734,793,293 10,502,468,194 232,325,099 10,617,995,344 31 329,157,855,671
Diciembre 1 a diciembre 31 de 2020 10,734,793,293 10,617,995,344 116,797,949 0 Este total de días nunca debe exceder de los
365 o 366 días calendarios que tenga el año.
Por tanto, si durante un mismo tramo del año
(D) (E)
se manejaron varias deudas de varios
acreedores, lo que se debe hacer en este
Totales (C) 4,175,177,728 275 11,622,922,213,471
Excel es unir todas las deudas de un mismo
tramo dentro de una misma fila
(F) Monto total promedio de las
deudas (se toma E y se divide entre
42,265,171,685
D)
(G) Límite de endeudamiento
promedio permitido
(patrimonio líquido del 2019 x 2)
(1,271,800)
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la
resta.
De lo contrario, cero) 42,266,443,485
(I) Proporción de interés no
deducible (si H es mayor que cero,
se toma H y se divide entre F)
100%
(J) Gasto por intereses no
deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y
se multiplica por I) 4,175,303,363
NIT.
Antes de h
deben rea
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS importar q
AÑO GRAVABLE 2020 cálculo se
año anteri
2004).
Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET)
DATOS BÁSICOS
El patrimonio fiscal declarable al gobierno Colombiano a diciembre 31 del año anterior (en este cas
(nota: los valores que se toman para este cálculo son los fiscales que figuran en la declaración ant
Bienes
Efectivo
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones
Cuentas por cobrar
Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)
Acciones en sociedades nacionales
Inventarios de mercancías
Fincas, maquinarias, activos biológicos y demás activos destinados al sector agrícola
Los demás activos fijos
Activos afectados por hechos fortuitos o causa

mayor (y que por ende no pudieron participar
en producir rentas durante el 2020)
Activos destinados a actividades no explotadas

durante el año 2020 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sentencia febrero 21 de 2005, Exp. 14110.
M.P. Ligia López Díaz; también el Decreto 4123
de noviembre 16 de 2005)
Total patrimonio bruto a diciembre de 2019

Deudas
De todo tipo (aceptadas fiscalmente)
Total patrimonio líquido a diciembre de 2019
Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos: En este punto se en
no se pueden resta
"acciones preferen
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2020 sociedades naciona
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2019 artículo 33-3 del ET
acciones son mane
sociedad que las em
Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de un "pasivo" y no co
su patrimonio neto
renta presuntiva (ver artículo 189 del ET) consecuencia, para
accionista fiscalme
equivalen a una "cu
La totalidad del valor patrimonial neto de cobrar".
acciones en sociedades nacionales
La totalidad del valor patrimonial neto de los

activos afectados por caso fortuito o fuerza mayor
La totalidad del valor patrimonial neto de

activos destinados a actividades no explotadas
durante el año 2020 ("empresa improductiva")
Subtotal
A pesar de que
y su programa "
Menos La totalidad del valor patrimonial bruto de: este punto el va
anterior (en este
sucede que al e
Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) este rubro desd
adelante (que fu
UVT) se puede
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en a usar para el ca
gravable 2020 e
fondos de pensiones (ver sentencia Consejo de Estado junio de año 2020 (ver la
2011 expediente 18024 donde interpretó el artículo 135 de la ley 100 valores de los lit
de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos Dian artículo 189 del
008755 de febrero 17 de 2005 y 017628 de febrero 28 de 2006)
valores de los lit
artículo 189 del
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $35.607 = $676.533.000)

del valor patrimonial bruto de los activos destinados al sector
agropecuario (Nota: según el Concepto Dian 080289 de octubre 1 de
2009, a pesar de que en el cálculo de la renta presuntiva se parte del
patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin
exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base
final de la renta presuntiva se pueda volver negativa)
Base
Tarifa
Subtotal
Más: Rentas netas gravables que durante el 2020
hayan producido los activos excluidos del cálculo:
Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector

agropecuario
Los dividendos gravables recibidos durante el

2020 de parte de las sociedades nacionales
donde se poseían las acciones que fueron restadas en la depuración
Renta presuntiva definitiva 2020
Antes de hacer este cálculo es importante tener presente que el mismo lo
deben realizar todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas (sin
importar que el año anterior, 2019, no lo hayan tenido que declarar), pues el
cálculo se realiza sobre el patrimonio liquido positivo poseído a diciembre del
año anterior (sin importar si está declarado o no; ver concepto Dian 28005 de
2004).
e 31 del año anterior (en este caso, a diciembre de 2019), estaba conformado por:
que figuran en la declaración anterior; no se toman los valores contables).
650,143
7,249,530
5,609,086
396,071
dos al sector agrícola 1,357,789
780,976
Este es el caso por ejemplo de los bienes de

aquellos contribuyentes afectados por la ola
invernal de finales de 2010. Para saber cómo
0 los podrán restar en la renta presuntiva, si es
que deciden hacerlo, véase la instrucción del
literal b del artículo 189 del ET.
Este es el caso por ejemplo de los bienes de
aquellos contribuyentes afectados por la ola
invernal de finales de 2010. Para saber cómo
los podrán restar en la renta presuntiva, si es
que deciden hacerlo, véase la instrucción del
literal b del artículo 189 del ET.
16,043,595
16,679,495
-635,900
En este punto se entiende que -3.96%
no se pueden restar las
"acciones preferenciales en
sociedades nacionales" del
artículo 33-3 del ET pues tales -635,900
acciones son manejadas por la
sociedad que las emitió como
un "pasivo" y no como parte de
su patrimonio neto fiscal. En
consecuencia, para el socio o
accionista fiscalmente
equivalen a una "cuenta por
cobrar".
-222,000 Se restó la totalidad del valor patrimonial neto de esos activos
suponiendo que no pudieron generar renta durante ningún mes
año 2020. Pero si fueron bienes que dejaron de participar en la
generación de la renta solo durante algunos meses del año 202
ese caso solo se resta el valor proporcional que corresponda a
meses en los cuales no estuvo participando en la generación de
0 rentas. Para esos casos, el valor inicial se dividiría entre 12 me
se multiplica por los meses en que no participó en generar renta
literal b del artículo 189 del ET).
0
-413,900
A pesar de que las cartillas de la Dian
y su programa "Ayuda renta" usan en
este punto el valor de la UVT del año
anterior (en este caso, la del 2019),
sucede que al estudiar los valores de
este rubro desde el año 2006 en 0
adelante (que fue cuando se creó la
UVT) se puede sustentar que el valor
a usar para el calculo del año
gravable 2020 es la UVT del mismo
año 2020 (ver la historia de los
valores de los literales "e" y "f" del
0
valores de los literales "e" y "f" del
-1,358,000
Si este resultado
es negativo,
entonces se
0 tomará como
cero
0.5%
Si en la depuración del patrimonio no se hubieran restado el

valor neto de las acciones y/o cuotas en sociedades nacionales
entonces aquí no se sumaría ningún valor. Por tanto, a cada
nados al sector 0 quien le corresponde tomar la decisión de si le conviene o no
restar un determinado activo (pues es opcional hacerlo) ya que
cuando lo reste, entonces en este punto tendrá que sumar las
rentas gravadas obtenidas durante el año gravable con dicho
0 activo.
0
de los bienes de
ectados por la ola
. Para saber cómo
a presuntiva, si es
la instrucción del
l ET.
de los bienes de
ectados por la ola
. Para saber cómo
a presuntiva, si es
la instrucción del
l ET.
lor patrimonial neto de esos activos

on generar renta durante ningún mes del
ienes que dejaron de participar en la
o durante algunos meses del año 2020 en
alor proporcional que corresponda a esos
tuvo participando en la generación de las
el valor inicial se dividiría entre 12 meses y
s en que no participó en generar rentas (ver
l ET).
trimonio no se hubieran restado el
y/o cuotas en sociedades nacionales,
ría ningún valor. Por tanto, a cada
ar la decisión de si le conviene o no
tivo (pues es opcional hacerlo) ya que
en este punto tendrá que sumar las
durante el año gravable con dicho
NIT.

AÑO GRAVABLE 2020
Modelo parea determinar rentas exentas

A continuación, se ilustra lo que serían las hojas de trabajo que una persona natural no residente que tiene el beneficio
de sus rentas como "exentas" (ejemplo: las rentas obtenidas por explotar actividades económicas del artículo 23
eléctrica, transporte fluvial, etc.), tendría que elaborar para poder definir cuánta parte de su renta total del año podría tr
y cuánta sería "renta gravada". Al respecto, y contrario a lo que dice el artículo 177-1 del ET (el cual establece que a lo
rentas exentas no se les debe asociar costos ni gastos), la Dian ha indicado, a través de su Concepto 39740 de junio
ratificado con el 52966 de septiembre 1 de 2014), que en el caso de los ingresos brutos que formarían rentas exentas
formulario se le incluyan también sus respectivos costos y gastos. De esa forma, si dichos ingresos, menos sus cos
valor neto positivo, entonces en el renglón 77 de "rentas exentas" del formulario 110 solo se restará dicho valor net
logra la DIAN es proteger lo que sería el resultado final de la "renta líquida gravable" del renglón 78 para los casos en
del renglón 76 fuese mayor al valor de la "renta líquida después de compensaciones" del renglón 75. En efecto, si
dejara restar en el renglón 77 el mismo valor bruto de los ingresos que forman rentas exentas, entonces el valor del r
demasiado. Pero si en el renglón 77 solo se resta el valor neto que se forme al tomar los ingresos menos costos y gas
renglón 79 sí será más alto.
En todo caso, aunque la Dian indique que a los ingresos brutos que formarán rentas exentas sí se les debe inc
respectivos costos y gastos, el problema es que dicha entidad no ha indicado que esos costos y gastos no deberían su
ingresos lo cual formaría pérdidas con las cuales se afectarían a otros tipos de rentas gravadas que pueden estar in
dentro de la declaración y que era lo que en el fondo quería evitarse con la norma del artículo 177-1 del ET.
Observense entonces estros tres casos de lo que podría suceder con el manejo de las "rentas exentas" dentro de
gravable 2020
Caso 1: Las actividades que forman rentas exentas arrojan utilidad y las otras rentas del ejercicio también arrojan utilida
Saldo
Saldo fiscal a
contable a Ajustes para llegar a
Código PUC Nombre cuentas diciembre 31
diciembre 31 saldos fiscales de 2020
de 2020
DB CR
41 Ingresos operacionales 100,000,000 100,000,000
Servicios de transporte fluvial
42 Ingresos no operacionales 12,000,000 12,000,000

Intereses, aprovechamientos
61 Costo de ventas
Costo de los servicios prestados (40,000,000) (40,000,000)
51 Gastos operacionales de (1,000,000) (1,000,000)

admón.
52 Gastos operacionales de ventas (400,000) (400,000)
(300,000) 200,000 (100,000)
Utilidad (o pérdida) 70,300,000 70,500,000
Como se ve, aunque la renta líquida fiscal total es de $70.500.000, la persona natural no residente solo podrá tomar c
$58.600.000, pues la otra parte de esa misma renta total ($11.900.000) sí tiene que pagar impuesto (pues está formad
relacionan directamente con la actividad económica a la que se concede la exoneración). Suponga además, para
ejercicio, que la renta presuntiva de 2020 es solo de $2.000.000.
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, esta información se reflejaría de la siguiente manera:
Renglón Nombre renglón Valores

47 Ingresos Brutos actividades 100,000,000
ordinarias
48 Ingresos financieros 12,000,000
58 Total ingresos brutos 112,000,000
60 Ingresos no gravados 0
61 Total ingresos netos 112,000,000
62 Costo de ventas 40,000,000
63 Gastos operacionales de 1,000,000
Admón.
64 Gastos operacionales de ventas 400,000
66 Otras deducciones 100,000
67 Total costos y deducciones 41,500,000
75 Renta líquida ordinaria del 70,500,000
ejercicio (si 61-67 mayor que
cero)
76 Renta presuntiva 2,000,000
77 Rentas exentas 58,600,000
79 Renta líquida gravable (se 11,900,000
toma el mayor entre renglón 75
y el 76 y se resta el 77)
En esta primera situación no se enfrenta ninguna complicación tributaria, pues el impuesto se liquidará sobre los $11
que realmente debe producir impuesto.
Caso 2: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "pérdida" y las otras rentas del ejercicio arrojan "utilidad"
Ajustes para llegar a

Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
contable a
diciembre 31
de 2020
de 2020
Saldo
Saldo fiscal a
contable a
diciembre 31
DB CR de 2020
de 2020

42 Ingresos no operacionales 15,000,000 15,000,000

61 Costo de ventas
costo de los servicios (40,000,000) (40,000,000)
prestados
admón.
(300,000) 200,000 (100,000)
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría así:

ordinarias
48 Ingresos financieros 15,000,000
64 Admón.
Gastos operacionales de ventas 400,000
66 Otras deducciones 100,000
cero)
77 Rentas exentas 0
79 Renta líquida gravable (se 3,500,000
En este caso, como la actividad de transporte fluvial produce “pérdida”, es por ello que no se puede colocar ningún va
embargo, se puede concluir que el renglón 79 llega a una cifra de $3.500.000 por causa de que todos los costos
actividad que formaría renta exenta se terminaron “tragando” la utilidad de las otras partidas gravadas y por tanto no s
ser lógico, a saber, que en el renglón 79 se debería mostrar la cifra de $14.900.000 como rentas gravables. En
Concepto de la DIAN 39740 de junio de 2004 exige asociarle costos a las actividades exentas, y no le puso ningún límit
produce que esta empresa del ejemplo deje de pagar el impuesto que realmente le correspondería pagar. Por tanto,
nuevo concepto o una nueva ley (indicando que aunque a las rentas exentas sí se les puedan asociar costos,
exceder a los ingresos brutos de dicha actividad), los contribuyentes podrán seguirse beneficiando de reducir la ba
actividades gravadas.
Caso 3: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "utilidad" y las otras rentas del ejercicio arrojan "pérdida"
Como último caso para analizar, observe lo que sucedería si la actividad de transporte fluvial arrojase "utilidad" pe
arrojasen “pérdida”. ¿Cómo se diligenciaría el renglón de rentas exentas?. Y para hacer más especial la situación, p
renta presuntiva sea más alta, a saber $48.000.000. Al respecto, recuérdese que en la estructura del formulario 110
exentas" se le deben restar a la mayor entre la "renta líquida" o la "renta presuntiva". Para ilustrarlo, suponga lo siguient
Ajustes para llegar a

Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
contable a
diciembre 31
DB CR de 2020
de 2020

42 Ingresos no operacionales 400,000 400,000

61 Costo de ventas
costo de los servicios prestados (40,000,000) (40,000,000)

admón.
(300,000) 200,000 (100,000)
Deducción por donaciones

a proyectos de investigación 20,000,000 (20,000,000)
tecnológica (artículo 158-1 ET)

Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría de la siguiente ma

ordinarias
48 Ingresos financieros 400,000
Admón.
64 Gastos operacionales de ventas 400,000
66 Otras deducciones 20,100,000
cero)
77 Rentas exentas 48,000,000
79 Renta líquida gravable (se 0
Obsérvese que en la depuración planteada, el renglón 77 de “rentas exentas” se diligenció solo con $48.000.000, qu
renta presuntiva, y no se diligencia con los $58.600.000 que eran las verdaderas rentas exentas del ejercicio. Así es co
la declaración, pues lo anterior lo probamos diligenciando directamente todas estas cifras en un formulario virtual en
Dian, formulario que va sacando automáticamente los mensajes con los posibles errores en que se pudiera incurrir al
de la declaración (lo cual no se puede hacer cuando el formulario se está haciendo en papel).
Además, si la renta presuntiva se cambiara a solamente $2.000.000, en este caso el renglón 77 de las rentas exentas
hasta por $38.900.000 (es decir, hasta por el mismo valor del renglón 75) a pesar de que el verdadero valor d
$58.600.000 (y esto también lo probamos diligenciando un formulario virtual en el portal de la Dian).
Por tanto, para esta tercera situación, en el renglón 77 siempre se deberá limitar el valor de las “rentas exentas”
iguales a la “renta líquida” (renglón 75), o a la “renta presuntiva” (renglón 76), dependiendo de cuál sea el mayor valor
ral no residente que tiene el beneficio de poder tomar algunas
ividades económicas del artículo 235-2 del ET, por energía
rte de su renta total del año podría tratar como "renta exenta"
7-1 del ET (el cual establece que a los ingresos que formarán
avés de su Concepto 39740 de junio 30 de 2004 (el cual fue
brutos que formarían rentas exentas sí es necesario que en el
, si dichos ingresos, menos sus costos y gastos, arrojan un
o 110 solo se restará dicho valor neto. Con dicha tesis lo que
e" del renglón 78 para los casos en que la "renta presuntiva"
iones" del renglón 75. En efecto, si en ese tipo de casos se
ntas exentas, entonces el valor del renglón 79 se disminuiría
mar los ingresos menos costos y gastos, entonces el valor del
n rentas exentas sí se les debe incluir en el formulario sus

esos costos y gastos no deberían superar al valor bruto de los
rentas gravadas que pueden estar incluidas al mismo tiempo
del artículo 177-1 del ET.
o de las "rentas exentas" dentro del formulario 110 del año
as del ejercicio también arrojan utilidad
Clasificación
Partidas Las demás partidas que

que forman forman
"Renta exenta"
100,000,000 rentas gravadas
12,000,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
58,600,000 11,900,000
ural no residente solo podrá tomar como "exenta" un valor de

ue pagar impuesto (pues está formada por partidas que no se
oneración). Suponga además, para efectos de completar el
n se reflejaría de la siguiente manera:
impuesto se liquidará sobre los $11.900.000 que es la parte
ntas del ejercicio arrojan "utilidad"
Clasificación
que forman forman
"Renta exenta" rentas gravadas
30,000,000
15,000,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
(11,400,000) 14,900,000
mación se reflejaría así:

o que no se puede colocar ningún valor en el renglón 77. Sin
por causa de que todos los costos y gastos asociados a la
as partidas gravadas y por tanto no se cumple lo que debería
900.000 como rentas gravables. En consecuencia, como el
des exentas, y no le puso ningún límite a dicha asociación, ello
le correspondería pagar. Por tanto, mientras no se emita un
s sí se les puedan asociar costos, tales costos no deberían
guirse beneficiando de reducir la base gravable de sus otras
ntas del ejercicio arrojan "pérdida"
nsporte fluvial arrojase "utilidad" pero las demás actividades

a hacer más especial la situación, plantéese que esta vez la
e en la estructura del formulario 110 sucede que las "rentas
a". Para ilustrarlo, suponga lo siguiente:
Clasificación

que forman forman
"Renta exenta" rentas gravadas
100,000,000
400,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
(20,000,000)
58,600,000 (19,700,000)
mación se reflejaría de la siguiente manera:
diligenció solo con $48.000.000, que es el mismo valor de la

entas exentas del ejercicio. Así es como se permite diligenciar
as cifras en un formulario virtual en el portal de Internet de la
errores en que se pudiera incurrir al diligenciar los renglones
o en papel).
el renglón 77 de las rentas exentas solo se podría diligenciar

pesar de que el verdadero valor de las rentas exentas es
portal de la Dian).
tar el valor de las “rentas exentas” para que queden siendo

pendiendo de cuál sea el mayor valor entre los dos.
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2020
Determinación del anticipo al impuesto de renta del año gravable 2021 (ver artículos 8
Si presentó declaración de renta por el año anterior (2019), indique el

valor del "impuesto neto de renta" (renglón 85) que liquidó en dicha $ -
declaración.
Escoger una de las siguientes opciones:

1) ¿La declaración por el año gravable 2020 es la primera declaración de
renta que le corresponde presentar en toda su historia tributaria?
2) ¿Es el año gravable 2020 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria?
3) ¿Es el año gravable 2020 el tercer o posterior año gravable que le
corresponde declarar? 3
4) ¿Esta declaración de renta 2020 será la última que se presenta pues
se trata de la declaración de renta de una persona jurídica del régimen
ordinario que quedó liquidada durante el 2020 (lo cual garantiza que no
se tendrá que presentar una futura declaración 2021 y en consecuencia
tampoco se debe liquidar anticipo para el 2021; ver Concepto Dian 12200
mayo 13 de 1987)?
Impuesto neto de renta del año 2020 (renglón 94)

343,000
Primer
año
25% 86,000 Se pueden re

Menos: Retenciones en la fuente 2020 - las retencion
autorretenci
título de rent
Total anticipo para el año 2020 - ganancia oc
pero no las
retenciones
impuesto so
COVID-19
Se pueden re
las retencion
autorretenci
título de rent
ganancia oc
pero no las
retenciones
Opción 1 impuesto so
COVID-19
Impuesto neto de renta del año 2019 -
Impuesto neto de renta del año 2020 343,000
Subtotal 343,000
Segundo año Promedio 172,000
50% 86,000
Menos: retenciones en la fuente 2020 -
Total anticipo con la opción 1 -
Opción 2
50% 172,000
Menos: Retenciones en la fuente 2020 -
Total anticipo con la opción 2 -
Total anticipo para el año 2021 -
Opción 1
Impuesto neto de renta del año 2019 -
Tercer o posterior año

Subtotal 343,000
Promedio 172,000
75% 129,000
Total anticipo con la opción 1 129,000
Opción 2
75% 257,000
Total anticipo con la opción 2 257,000
Total anticipo para el año 2021 129,000
Total anticipo definitivo al impuesto de renta 2021 129,000

NIT.

AÑO GRAVABLE 2020
Modelo para efectuar el cálculo de la sanción de extemporaneidad
De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten
administradas por la Dian, tendrán en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual, dependiendo
normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cálc
ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10
De otro lado, la forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe ap
trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaración de renta" o una "declaración de IVA" o una "declaración d
"ingresos y patrimonio", y según el artículo 645 del ET, sí tiene forma especial de calcularle una posible "sanción de exte
la cual se tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo
norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si en una declaración de retención en la fuente no existen los "ingres
renta sí existen).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de ex
después del mismo), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declar
jurídicas (se citan los renglones respectivos que se tomarían del formulario 110 diseñado por la Dian para las declaracio
piensa utilizar este modelo en el cálculo de la sanción de extemporaneidad para otros tipos de declaraciones, en ese caso
mismo, si alguien desea usar esta plantilla para hacer sus propias simulaciones, solo deberá cambiar los datos de las
resultados automáticos. Adicionalmente, y luego de que se llegue al valor respectivo de la "sanción por extermporaneida
ET, el contribuyente debe acordarse de que la norma contenida en el articulo 640 del ET (modificado con el artículo 28
reducir dicha sanción a su 50 % (caso en el cual solo se ahorraría el otro 50 %) o a su 75 % (caso en el cual solo se ahorr
requistos establecidos en el mencionado artículo 640 del ET (ver también el Concepto Dian 14116 de julio de 2017).
1. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que será la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica",
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2020
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 113 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones
Situación 1
-Si en la declaración 2020 sí hay "impuesto a cargo" (renglones 97+108)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor de los renglones 97+108
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 2
-Si en la declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglones 97+108)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 58+80+81), la sanción de extemporaneidad
se calcularía así:
Valor suma renglones 58+80+81 del formulario
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".

Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2020 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2020
b) En caso de que la declaración 2020 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El equivalente a 2.500 UVT
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 58+80+81), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2019

Subtotal 1
cifra menor entre las 2 siguientes:
a) El 10% de tal patrimonio líquido del 2019
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2020 si lo hubiere

- El 10% de tal patrimonio liquido del 2019
Situación 4
-Si en esta declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglones 97+108)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 58 +80+81), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2019) en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

2. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la Dian emita un "emplazamiento" p
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no apli
respectiva.
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2020
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 113 del formulario (si lo hubo) y calculado
Situación 1
-Si en la declaración 2020 sí hay "impuesto a cargo" (renglones 97+108)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor de los renglones 97+108
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 58+80+81), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 58+80+81 del formulario
Subtotal 1
- El 10% de los ingresos brutos
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2020

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder la
- El 10% de los ingresos brutos
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 58+80+81), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2019) en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2019

Subtotal 1
a) El 20% de tal patrimonio líquido de 2019
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2020 si lo hubiere

- El 20% de tal patrimonio líquido del 2019
Situación 4
-Si en esta declaración 2020 no hay "impuesto a cargo" (renglones 97+108)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglones 58+80+81), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2019) en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

Certificoque
Certifico
Certifico que
que durante
durante
durante el año
el año el añogravable
gravable gravable
de 2004:de 2005:
de 2007:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de misde ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1. Por
2. Mi lomenos
patrimoniomenos el 80%
brutoelera80%
igual o
mis ingresos
deinferior
mis aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
deprovinieron
relación
de una
pesos ($80'000.000)
laboral
a 31relación
o legal
de Diciembre
y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
bruto era igual
era igual o inferior a ochenta
o inferior y cuatro millones ochocientos ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3.
4. Noingresos
Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fueron
fui responsable del
del impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Mis
4. Que
Mis el ingresos
ingresos totales
totales
total de mis comprasfueronfueron iguales
iguales no
y consumos o inferiores
o inferiores
superaron a suma ade3.300
la sesenta y tres UVT
cincuentamillones(3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta = $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de tarjeta
tarjeta
mis consignaciones de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queelel
pesos
6. Que total
de de
mismis
($80'000.000).
total comprascompras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que
7.
PorQue
elelvalor
valortotal de de
totalque no mis
mis consignaciones
estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
bancarias, depósitos
declaración dedepósitos
o inversiones financieras financieras
o inversiones no excedieron nolos ochenta y cuatro
excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $9
lo tanto, manifiesto renta y complementarios por el año gravable 2004.
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por lo
Por lotanto,
tanto,manifiesto
manifiesto queque no estoy
no estoyobligado a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
entes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias

a cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas
e a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad", en
uede ser inferior a 10 UVT.
42 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de declaración se
o una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de
ible "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a
r dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la
no existen los "ingresos brutos del periodo", en todo caso en las de IVA o de
ular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como

amente, a una declaración de renta por el año gravable 2020 de las personas
n para las declaraciones de renta año gravable 2020). Por consiguiente, si se
aciones, en ese caso se tendrán que hacer las adaptaciones respectivas. Así
biar los datos de las celdas resaltadas en amarillo, pues las demás arrojan
por extermporaneidad" calculado con las opciones del artículo 641 o 642 del
ado con el artículo 282 de la Ley 1819 de 2016) le concede la posiblidad de
el cual solo se ahorraría el otro 25 %). Para ello se deberán cumplir todos los
julio de 2017).
plazamiento" por no declarar (artículo 641 del ET)
emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
rden en que se presentan. Solo es válido que se de una sola de las cuatro
la misma "no aplica", se debe digitar cero en la celda resaltada respectiva.
Aunque este cálculo es automático, no siempre a
Parciales Totales los días de diferencia entre una fecha y otra. Sin e
los calcula no siempre coincide con la forma en q
noviembre de 2021, la norma fiscal diría que son
24 de septiembre de 2021
24 de octubre de 2021
1
36,308
5%
0
0.5%
0
0
0
0
90,770,000
1.0%
0
0
0
0
90,770,000
363,000
A este valor se le podrán luego
aplicar la reducción de sanciones
del art. 640 del ET si se dan las
363,000 condiciones allí mencionadas
A este valor se le podrán luego
aplicar la reducción de sanciones
del art. 640 del ET si se dan las
condiciones allí mencionadas
emplazamiento" por no declarar (artículo 642 del ET)
emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
rden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro
si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda resaltada
Parciales Totales
24 de septiembre de 2021 Aunque este cálculo es automático, no siempre arroja u
24 de octubre de 2021 comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido
de diferencia entre una fecha y otra, y sin embargo, pa
1 extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la
no siempre coincide con la forma en que Excel lo hace.
36,308 vencimiento es 24 de septiembre de 2021, y se presen
2021, la norma fiscal diría que son solo 2 meses de ext
arrojaría 3 meses.
10%
0
1.0%
0
0
0
0
181,540,000
2.0%
0
0
0
0
181,540,000
363,000
A este valor se le podrán luego aplicar la
reducción de sanciones del artículo 640
del ET si se dan las condiciones allí
mencionadas.
A este valor se le podrán luego aplicar la
reducción de sanciones del artículo 640
del ET si se dan las condiciones allí
363,000 mencionadas.
27.000)
50.000)
7.000)
.000)
o
uma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
. gravable 2007
cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo manualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de
iferencia entre una fecha y otra. Sin embargo, para calcular los meses de extemporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal
o siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento es 24 de septiembre de 2021, y se presenta 24 de
e 2021, la norma fiscal diría que son solo 2 meses de extemporaneidad pero Excel arrojaría 3 meses.
podrán luego
n de sanciones
T si se dan las
encionadas
podrán luego
n de sanciones
T si se dan las
encionadas
lo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor

ualmente pues el Excel es muy rígido en el cálculo de los días
e una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula
de con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el
4 de septiembre de 2021, y se presenta 24 de noviembre de
cal diría que son solo 2 meses de extemporaneidad pero Excel
podrán luego aplicar la
iones del artículo 640
as condiciones allí
podrán luego aplicar la
iones del artículo 640
as condiciones allí
do en el cálculo de
n que la norma fiscal
presenta 24 de
NIT.

AÑO GRAVABLE 2020
Modelo para llevar cabo la conciliación patrimonial
Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019 y patrimonio
El contribuyente en su declaración de renta

De igual forma, en su declaración de renta
Patrimonio líquido a diciembre 31 de
Ingresos no gravados (renglón 60)
Deducción por inversión en activos fijos productores de re

(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan c
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un v
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llega
valor que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestra
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las
tales como la donación a la Ley del cine, artículo 16 de la
Renta líquida fiscal del ejercicio
Ganancia (o pérdida) ocasional del ejercicio (renglón 80+8
Impuesto neto de renta (renglón 94)
Impuesto neto de ganancias ocasionales (renglón 95-96)

Además, durante el 2020 efectuó normalización de activos ocultos o pas
(ver artículos 53 a 60 de la ley 2010 de diciembre de 2019 reglamentado
Por último, en la contabilidad de

deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no e
Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrim
se creció en un valor de
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de
(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los
convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patriomonia
La conciliación sería:
Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Mas: Activos y/o pasivos normalizados durante el 2020 en
Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta
Más: Ingresos no gravados
Más: Valor de la deducción especial artículo158-3 (dismin

fiscal pero no disminuyó el valor del activo)
Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de
Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal
Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
buyente)
ACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
evar cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar un "Renta por comparación pa
quido fiscal a diciembre 31 de 2019 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2020
su declaración de renta 2019 denunció un patrimonio líquido fiscal de…

u declaración de renta 2020 denuncia la siguiente información:
monio líquido a diciembre 31 de 2020 (renglón 46)
sos no gravados (renglón 60)
cción por inversión en activos fijos productores de renta (artículo 158-3 del ET) y otras similares que se llevan al ren
: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
"salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
s cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
ría con las deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
ducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
como la donación a la Ley del cine, artículo 16 de la Ley 814 de 2003, que se deducen por el 165 %)
a líquida fiscal del ejercicio 2020 antes de compensaciones (renglón 72, pero incluyendo también renglones 52 a 56
ncia (o pérdida) ocasional del ejercicio (renglón 80+81-83)
esto neto de renta (renglón 94)
esto neto de ganancias ocasionales (renglón 95-96)

2020 efectuó normalización de activos ocultos o pasivos inexistentes, usando el formulario 445, por un monto de…
0 de la ley 2010 de diciembre de 2019 reglamentados en su momento con el Decreto 1010 de julio 14 de 2020)
ntabilidad de 2020, los gastos que no se llevaron a la declaración 2020 (gastos no

uidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:
os, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2019….
142,900
patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de 2020
s contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del artículo 19 del ET, la p
an en una "renta líquida por comparación patriomonial" que será agregada al renglón 78 del formulario 110; ver artí
monio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019
Activos y/o pasivos normalizados durante el 2020 en un formulario 445
Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta
Ingresos no gravados
Valor de la deducción especial artículo158-3 (disminuyó la renta líquida

fiscal pero no disminuyó el valor del activo)
Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
os: Gastos no deducidos en la renta fiscal
patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2020 que se puede justificar

patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2020 que se va a declarar
encia por justificar
comparación patrimonial" (artículo 236 y siguientes del ET)
(635,900)
(493,000)
es que se llevan al renglón 61 0
ién renglones 52 a 56) 981,000
(2,000,000)
343,000
0
5, por un monto de… 0
julio 14 de 2020)
(635,900)
artículo 19 del ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año a otro, y que no quede
rmulario 110; ver artículo 236 y siguientes del ET, también el decreto 2150 diciembre 20 de 2017).
(635,900)
638,000
(2,000,000)
0 (1,363,000)
(1,998,900)
(493,000)
1,505,900
n año a otro, y que no quede justificada, será
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
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IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
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Si quieres buscar una herramienta en especial en este listado, dale "Buscar" en Excel (Ctrl + B, en casi todos lados).
12 liquidadores para calcular la prima de servicios semestral
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2020 – residentes que llevan contabilidad
Aplicación del impuesto a los dividendos recibidos por personas naturales (caso práctico en Excel)
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones no gravados de 2017 y siguientes
Liquidador de porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2021 – procedimiento 2
Determinación de ganancia ocasional gravable de una persona natural residente (caso práctico en Excel)
Liquidador de aportes a seguridad social de independientes por cuenta propia y rentistas de capital
Liquidador del impuesto sobre la renta líquida de las cédulas general y de pensiones
Depuración de la sección de rentas no laborales del formulario 210 (caso práctico en Excel)
Simulador: renta líquida de la cédula general y distribución de rentas exentas y deducciones limitadas
Formulario 210: declaración de renta personas naturales residentes que no llevan contabilidad – AG 2020
Modelo de contrato de permuta
Simulador del límite de costos y gastos no soportados en factura electrónica
Simulador del impuesto si la renta presuntiva es mayor a la renta líquida gravable de la cédula general
Modelo en Excel del documento soporte para operaciones con no obligados a facturar
Modelo de contrato de comisión o corretaje
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2016 y anteriores

Notificación de embargo de la prima de servicios
[Calendario] Calendario tributario 2021 – versión para imprimir
Ejemplo de la depuración de la sección de rentas de capital del formulario 210
Simulador para el cálculo del límite del descuento por impuestos pagados en el exterior en el formulario 210
Matriz de características básicas de la depuración de las 3 cédulas del formulario 210 AG 2020
Calendario tributario 2021 – automatizado en Excel
Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2021
Matriz de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar
Plantilla de los formatos exógena por el año gravable 2020: reportes de los mandatarios
Simulador del impuesto para dividendos y participaciones gravados de 2017 y siguientes
Guías para el reporte de exógena 2020: ¡descárgalas ya!
Notificación a trabajadores que no tienen derecho a la prima de servicios
Calendario de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones del exterior
Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Caso práctico de determinación de la renta líquida cedular por pensiones recibidas en Colombia
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2021
Intereses moratorios sobre deudas tributarias
Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes
Cuestionario de control interno – efectivo y equivalentes de efectivo
Cuestionario de auditoría para el área de compras
Carta para designar al responsable del seguimiento del sistema de control de calidad – NICC 1
Lista de chequeo para la declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para elaborarla
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple
Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales
Contrato de prestación de servicios para mensajería externa
Cuestionario de auditoría para área de nómina
Cuestionario de auditoría para el área de ventas
Acta de análisis de rotación del equipo de auditoría o revisoría fiscal
Simulador de deducciones por GMF, fiestas a empleados, publicidad e inversiones en transporte aéreo
Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta
[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios
Modelo de contrato de cuentas en participación
Liquidador del formulario 110 y formato 2516: declaración de renta – personas jurídicas AG 2020
Contrato de prestación de servicios
Liquidador de aportes a seguridad social durante la licencia de maternidad
Plantilla para elaborar un contrato de unión temporal
Carta de aceptación de los términos del encargo de revisoría fiscal conforme a la NIA 210
Contrato de prestación de servicios contables
Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Contrato de prestación de servicios de administración de propiedad horizontal
Modelo para preparar un contrato de outsourcing
Acta de criterios que debe cumplir el revisor de control de calidad de un encargo de auditoría
Simulador para determinar el valor patrimonial de los criptoactivos
Plantilla del formato exógena 1647 por el año gravable 2020: reporte de ingresos recibidos para terceros
Plantilla de los formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2020
Plantilla del formato exógena 1003 por el año gravable 2020: retenciones que le practicaron al informante
Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA
Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar
Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios
Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar
Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros
Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta
Modelo de contrato de maquila
Notificación de vacaciones colectivas
Carta de ofrecimiento de servicios de una empresa
Notificación de sanción disciplinaria para el empleado de una firma de auditoría
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple
Modelo de contrato de mercancías en consignación
Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones en período de incapacidad
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones
Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19
27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020
Simulador de casos de beneficios tributarios por donaciones en el año gravable 2020

Modelo de contrato de arrendamiento de local comercial, oficina o bodega
Modelo de contrato de mandato
[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2021
Simulador de 4 casos de deducciones y costos estimados para la declaración de renta
Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
Notificación de entrega de manual de funciones del auditor dentro de la firma
Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Simulador de casos de descuentos y donaciones especiales: conciliación contable y tributaria
Modelo de inventario de entrega de inmueble
Modelo de contrato de obra civil
Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400
Informe de compilación de estados financieros con fines generales
Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2020
Desistimiento de la acción de tutela
Modelo de acción de tutela para reclamo de pago de licencia de maternidad
Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades
Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones
Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2021)
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020
Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)
Carta para notificar un incidente de desacato de acción de tutela

Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
[Pack de formatos] Modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios
Modelo de acta de asamblea general de accionistas
Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio
Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas
Planilla de asistencia y toma de decisiones en asambleas de accionistas o juntas de socios
Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades
Casos prácticos sobre el efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021
Carta para comunicarle a los proveedores las operaciones con facturadores electrónicos
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis
Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar
Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
[Guía] Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
Liquidador de sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Liquidador de sanciones aplicables a la documentación comprobatoria

Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA
Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2020
Modelo de acción de tutela contra entidades financieras
Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos
[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso
Modelo de proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial
Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2020
Cálculo de retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones
Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de asamblea de constitución de empresa o fundación
Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva
Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal
Modelo de acta de asamblea o junta extraordinaria por cambio de revisor fiscal (renuncia o revocatoria)
Modelo de poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de copropietarios
Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020
Modelo de convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios
Modelo de acta de decisiones de asamblea general ordinaria de copropietarios
Normativa relacionada con la liquidación de nómina
Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
Responsabilidad en seguridad social de trabajadores independientes

Información laboral 2021
Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)
[2021] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte
Liquidador de horas diurnas, nocturnas, extra, dominicales y festivas
Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico
Fórmulas para liquidación de prestaciones, vacaciones y horas extra
Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)
[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Régimen sancionatorio: 15 formatos para liquidar obligaciones en 2021
Simulador en Excel para realizar la liquidación de contratos de trabajo
[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021
[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021
10 simuladores de sanciones por no declarar
Liquidador del costo de contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo
Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020
Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020
[Calendario] Calendario tributario distrital 2021

Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Liquidador de sanciones por expedir factura sin cumplir los requisitos legales
Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal
Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea
Liquidador de sanciones por no expedir factura
Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT
Liquidador de sanción por inexactitud
Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente
Liquidador de presupuesto de copropiedad o edificio residencial
Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)
Convertidor de UVT
Lista de convenios internacionales para evitar la doble tributación – año gravable 2020
Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial
Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada
Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos
Carta para solicitar un desembargo de bienes ante la Dian

Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías
Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías
Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian
Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Modelo de llamado de atención
Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados
21 formatos para preparar el cierre contable de 2020
Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos
Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020
Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones
Políticas contables para las propiedades de inversión
Nota sobre la determinación de valores razonables
Certificación del contador sobre los ingresos percibidos por una persona natural
Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje
Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o función
Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
Corrección de errores de períodos anteriores
Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo

Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta
Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple
Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020
Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
Sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses
Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término
Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)
Modelo de contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses
Modelo de contrato de franquicia
Modelo de contrato de concesión comercial
Contrato de permuta
Modelo de contrato de anticresis
Modelo de contrato de edición
[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero
Modelo de acuerdo de dación en pago
Modelo de contrato de preposición

Modelo de contrato de agencia comercial
Formato de promesa de compraventa de bien inmueble
Contrato de comisión o corretaje
Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos
Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)
Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas
Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos
Simulador de aportes al fondo de solidaridad pensional por trabajadores independientes
Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal
Dupont: índice de rentabilidad
Liquidador avanzado para realizar la conciliación bancaria
Guía para elaborar la hoja de vida de un contador público
Certificado de prestación de servicios
Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
Indicadores financieros de mercado
Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado
Política de pago a proveedores y plantilla de control de cuentas por pagar

[Pack de formatos] Paso a paso para gestionar tus finanzas personales
Cálculo de la TIR y técnica del costo amortizado en el análisis financiero
Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19
Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad
Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión
Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica
Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)
Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades
Certificado de prácticas realizadas por el estudiante o pasante
Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad
Certificación para notificar al empleado exámenes médicos de egreso
[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado
Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera
Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje
Simulador de estado de situación financiera (análisis comparativo)
Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje
Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento
Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Solicitud de no pago de cheque
Solicitud de intervención de la inspección de trabajo
Contrato de aprendizaje
Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente

Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020
Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)
Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral
Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2
Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero
Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías
Derecho de petición para solicitar certificado laboral
Modelo de certificación de estados financieros consolidados
Carta para autorizar descuento en salario por libranza
Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios
Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210
Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad
[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)
[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)
Prestación de servicio de auditoría externa

[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
Certificación de disminución de inventarios por obsolescencia
Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo
Depuración de la renta ordinaria para la declaración de renta de personas naturales 2019
Carta de terminación de contrato con justa causa
Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
Modelo de certificación de estados financieros (versión simplificada)
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19

Acuerdo de suspensión temporal de contrato
[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19
Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19
Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir

[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
Modelo de informe de gestión
Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador
Acta de entrega de dotación
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
Revisión de información financiera intermedia con salvedades
Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
Carta para solicitar un incremento de salario al empleador

Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
Tasa representativa del mercado –TRM– 2019
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[Guía] Información laboral 2020
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Carta para notificar un incremento de salario
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente

Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral
[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción
Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
Carta de renuncia
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
Solicitud licencia de paternidad
Indicadores financieros de liquidez
Indicadores financieros de endeudamiento
Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado
Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio

Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría
Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
Carta de agradecimiento a empleador
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral
[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales

[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias

[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2

[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad

[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito

[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017
[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados

[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad
[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos
[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad
Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015
[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias

[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE
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[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo
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Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201
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[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción
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[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona
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[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador
[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas
[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos
[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis
[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas
[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos
[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas
[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa
[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.
[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT
[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal
[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía
[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión
[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea
[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999
[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS
[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso
[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo
[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores
[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)
[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)
[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.
[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público
[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social
[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos
[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios
[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios
Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías
[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009
[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro
[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades

[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas
[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto
[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales
[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007
[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas
[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo
[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993
[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració
[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito

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https://actualicese.

(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)

; para ver el PDF del formulario 110 haz clic aquí )

ubre de 2019, el cual quedará así:

(renglón 71 del formulario 110 año gravable 2020).

esidentes que no llevan contabilidad

dencia" por el año gravable 2020 y/o fracción de año

que introdujeron normas con fuerza de ley expedidas

2-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017)

a guía de diligenciamiento del 2516 haz clic aquí

ormulario 110, lo que se dispone en el artículo 2 de la

de 2021 y el de las personas naturales y asimiladas

ocer cuáles son efectivamente las celdas que no son

an obtenido ingresos brutos fiscales en el año 2020

s 45.000 UVT que obligan a presentar el formato2516

gravable 2020 pero aplicándolo a una persona natural

oble tributación" (CDI) (Ejemplo: España, Ley 1082 de

pueda indicar si estaba o no residiendo en el 2020 en

que se llevarían a los diferentes renglones de dichos

eparación de la declaración de renta por el año

ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110

33 Total Costos y Gastos De Nómina

34 Aportes al Sistema de Seguridad Social

35 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo

(*-2) 1105 Caja General

Inversiones e instrumentos financieros derivados

1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones y aportes en

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

Medidas con método de participación

Medidas al valor razonable con cambios en resultados

Medidas al valor razonable con cambios en el ORI

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de negociación

Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura

(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios

1216 Derechos de Recompra de inversiones

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar

1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas

1330 Anticipos y avances

1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) (ver artículo

1507 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales

1510 Marcas, Patentes y licencias

1570 Plusvalía o Good will

Animales Productores medidos al valor razonable

1610 Animales consumibles medidos al costo

Animales consumibles medidos al valor razonable

1615 Plantas productoras medidas al costo

1620 Plantas consumibles medidos al costo

Plantas consumibles medidos al valor razonable

42 Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y

1779 Propiedades de inversión-Terrenos

1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado

1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

Retenciones y autorretenciones en la fuente

1810 Gastos pagados por anticipado

1850 Otros activos

Plan de beneficios a empleados

1860 Activo por impuesto diferido (ver anexo en el formato 2516)

Cargos diferidos e intangibles que solo son fiscales (ver artículos 32

Valor del costo