EXAMEN FINAL – AUDITORIA INTERNA 111

INFORMACION ADICIONAL – HOJA DE ANALISIS

UNIVERSIDAD SALESIANA I/2020

PARTE A: Parte Teórica (10 puntos)

Se encuentra en la plataforma Microsoft Form – Plataforma Teams.

PARTE B: Parte Práctica

La fábrica de cemento SOBOCE S.A., es una cementera que viene realizando sus actividades en nuestro país por más de
50 años, actualmente cuenta con 2 plantas procesadoras de cemento y 16 agencias distribuidas a nivel nacional, esta
fabrica apto por competir en el mercado Boliviano tomando como una estrategia corporativa de tener políticas idóneas
en la administración de su materia prima y sus costos, compitiendo incluso con cementeras del exterior. De acuerdo a lo
indagado por su Gerente General, ellos tienen reservas probadas de su materia prima para la producción del cemento
para los siguientes 15 años y reservas probables que se encuentran en un 45% de satisfacción, y en este año esperan
conseguir la certificación a la calidad bajo la ISO 14000 con el organismo certificador de IBNORCA. Usted como Auditor
Interno de la Empresa debe ayudar a que la empresa ejecute las mejores decisiones considerando que usted es un
profesional competente para ello

La organización nos presento sus Estados Financieros ajustados al 31 de marzo del 2013.

En el proceso del conocimiento de los controles de la cementera, se determino lo siguiente:

a) En el área de la producción de la sociedad realiza el recuento físico de sus inventarios solo una vez al año.
Indagamos sobre este procedimiento con el Gerente de Producción y nos manifestó que es a consecuencia

Mg. Sc. Oscar Alvaro Mamani Cabrera

 de la cantidad de inventarios por que la cantidad de producción tiene un alto volumen y los esfuerzos de la
cementera están orientados a la comercialización del cemento y no así a la realización de inventarios.
b) De acuerdo a lo informado por el director del departamento contable nos indico que por este ejercicio la
cementera decidió cambiar su modulo de inventarios, así mismo nos indico que para los cierres mensuales
existen diferencias entre los inventarios físicos y la exposición en contabilidad
c) El costo de producción no puede ser determinado con exactitud debido a la gran cantidad de cemento que
se produce y debido a que las plantas de producción no tienen un sistema de información integrado.

Se pide lo siguiente:

(5 puntos cada pregunta total 10 puntos)

1. Identifique cuales son los puntos de control interno según la información proporcionada.
2. Identifique las causales de posibles y probables hechos de fraude.

(10 puntos la pregunta 3)

3. Elabore un esquema considerando los puntos 1 y 2 sobre un Proceso para la toma de Decisiones según la
información proporcionada por la Empresa Soboce S.A., es decir que debe señalar que actividades, procesos o
hechos corresponden a cada componente del proceso.

NOTA: PARA CADA PUNTO DEBE SUBIR A LA PLATAFORMA UN ARCHIVO INDEPENDIENTE, ES DECIR QUE DEBE
CARGAR 3 ARCHIVOS (PUEDE SER EN WORD, PDF, EXCEL O CUALQUIER OTRO DOCUMENTO VALIDO)

Mg. Sc. Oscar Alvaro Mamani Cabrera