TALLER DE PATRIMONIO

LUZ DANIELA ESTADA PINO

El 25 de septiembre de 2019, 5 accionistas deciden crear la sociedad con un capital autorizado de 20.000 acciones a un valor nominal de $ 15.000.

AUTORIZACION DEL CAPITAL

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
310510 CAPITAL POR SUSCRBIR $ 300,000,000
310505 CAPITAL AUTORIZADO $ 300,000,000
SUMAS IGUALES $ 300,000,000 $ 300,000,000

El 26 de septiembre de 2019, los accionistas suscriben 8.500 acciones a un valor de $ 20.000 cada una, pagando el 70% de contado y el resto el 30
de septiembre de 2019.

SUSCRIPCION DEL CAPITAL

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 127,500,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 127,500,000
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320510 POR COBRAR 42,500,000
320505 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 42,500,000
SUMAS IGUALES $ 170,000,000 $ 170,000,000

REGISTRO DEL PAGO DE LA SUSCRIPCION 70%

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
1110 BANCOS 119,000,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 89,250,000
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
320510 POR COBRAR 29,750,000
SUMAS IGUALES $ 119,000,000 $ 119,000,000

REGISTRO DEL PAGO DE LA SUSCRIPCION POR COBRAR 30%

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
1110 BANCOS 51,000,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 38,250,000
320510 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR 12,750,000
SUMAS IGUALES $ 51,000,000 $ 51,000,000

El 30 de septiembre de 2019, los accionistas suscriben 1.000 acciones a un valor de $ 12.000 cada una, pagando todo de contado.

SUSCRIPCION DEL CAPITAL

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 12,000,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 15,000,000
5305 GASTO FINANCIERO 3,000,000
SUMAS IGUALES $ 15,000,000 $ 15,000,000

REGISTRO DEL PAGO DE LA SUSCRIPCION 70%

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
1110 BANCOS 12,000,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 12,000,000
SUMAS IGUALES $ 12,000,000 $ 12,000,000

El 12 de octubre la compañía compra mercancía por valor de $ 115.000.000 .

SUSCRIPCION DEL CAPITAL

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA
1435 115,000,000
EMPRESA
2205 PROVEEDORES 115,000,000
SUMAS IGUALES $ 115,000,000 $ 115,000,000

El 13 de octubre la compañía vende la totalidad de la mercancía con un margen de utilidad del 40%

PRECIO DE VENTA = 115,000,000 / 0,6

PRECIO DE VENTA = 191,666,667

VENTA DE MERCANCÍA
CUENTAS DETALLE DEBE HABER
1305 CLIENTES 191,666,667
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 191,666,667
SUMAS IGUALES $ 191,666,667 $ 191,666,667

La tasa del impuesto de renta es del 33%. Elabore el Estado de Resultado del año 2019

ESTADO DE RESULTADO AÑO 2019

(=) INGRESOS NETOS $ 191,666,667
(-) COSTO DE VENTAS $ 115,000,000
(=) UTILIDAD BRUTA $ 76,666,667 40%
(-) GASTO FINANCIERO $ 3,000,000
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 73,666,667
(-) IMPUESTO DE RENTA 33% $ 24,310,000
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 49,356,667
 Determinar la UPA

ACCIONES EN CIRCULACIÓ N $ 9,500

$ 5,195
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 49,356,667

El 1 de enero de 2020 se reclasifica de la utilidad del ejercicio a utilidades acumuladas

RECLASIFICACIÓN DE LA UTILIDAD
CUENTAS DETALLE DEBE HABER
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 49,356,667
3705 UTILIDAD ACUMULADA $ 49,356,667
SUMAS IGUALES $ 49,356,667 $ 49,356,667

El 10 de marzo de 2020 los accionistas aprueban el siguiente proyecto de distribución de utilidades: 10% reserva legal, 25% reserva para
readquisición de aportes, 36% dividendos en efectivo, 15% dividendos en acciones.

CONTABILIZACIÓN DE LA DISTRIBUCION DE UTILIDADES

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
3705 UTILIDAD ACUMULADA 42,446,733
2360 DIV O PART POR PAGAR 17,768,400
330505 RESERVA LEGAL 4,935,667
330515 RESERVA PARA READ DE APORTES 12,339,167
3505 DIV DECRETADOS EN ACCIONES 7,403,500
SUMAS IGUALES $ 42,446,733 $ 42,446,733

El 15 de marzo/2020, se pagan los dividendos en efectivo y los dividendos es acciones, estos últimos al 123% del valor nominal.

PAGOS DE DIVIDENDOS EN EFECTIVO

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
2360 DIV O PART POR PAGAR $ 17,768,400
1110 BANCOS $ 17,768,400
SUMAS IGUALES $ 17,768,400 $ 17,768,400

PAGOS DE DIVIDENDOS EN ACCIONES

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
3505 DIV DECRETADOS EN ACCIONES 7,403,500
3105 CAPITAL SOCIAL 6,019,106
3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 1,384,394
SUMAS IGUALES $ 7,403,500 $ 7,403,500

El 30 de marzo/2020, se compran acciones propias readquiridas con el 85% de la reserva, al 135% del valor nominal.

COMPRA DE ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS AL 135% DEL VLR. NOM.

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
330516 ACCIONES PROPIAS READ 10,488,292
1110 BANCOS 10,488,292
SUMAS IGUALES $ 10,488,292 $ 10,488,292

El 10 de abril/2020, se vende el 65% de las acciones readquiridas al 130% del costo de adquisición y un 20% de la mismas al 90% del valor nominal.

VENTA DE ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS AL 130%

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
330516 ACCIONES PROPIAS READ 6,817,390
320505 PRIMA EN COLOC DE ACCIONES 2,045,217
1110 BANCOS 8,862,606
SUMAS IGUALES $ 8,862,606 $ 8,862,606

VENTA DE ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS AL 90% DEL VALOR NOMINAL

CUENTAS DETALLE DEBE HABER
330516 ACCIONES PROPIAS READ 2,097,658 135%
330515 RESERVA PARA READ DE APORTES 699,219 90%
1110 BANCOS 1,398,439
SUMAS IGUALES $ 2,097,658 $ 2,097,658

Presentar a 30 de abril de 2020 el patrimonio de la sociedad. (Tener en cuenta la presentación del capital suscrito y pagado y de la reserva para red adquisición de
acciones)

PRESENTACIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

(=) CAPITAL AUTORIZADO $ 300,000,000
(-) CAPITAL POR SUSCRIBIR -$ 157,500,000
(=) CAPITAL SUSCRITO $ 142,500,000
(-) CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR $ -
(=) CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 142,500,000

PRESENTACIÓN DEL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $ 142,500,000
(+) PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES $ 45,929,611
(+) RESERVA LEGAL $ 4,935,667
(=) RESERVA NETA $ 10,066,703
RESERVA PARA READ DE APORTES $ 11,639,947
ACCIONES PROPIAS READ $ 1,573,244
(+) UTILIDAD ACUMULADA $ 6,909,933
TOTAL PATRIMONIO $ 210,341,915