Docente: Eva Rosana Mosquera N.

Contabilidad I
Temas: Causación, partida doble.

Taller No. 2

1 Se crea la empresa Pantalones Ltda, con aportes de los socios así: socio 1: En efectivo $3.000.000, socio 2: Muebles y Ens
$6.000.000, socio 3: Vehículos $38.000.000
2 Se realiza apertura de la cuenta corriente en Davivienda por $3.000.000, del dinero en caja.
3 Se compra mercancía (proveedor No.1) para la venta, por $1.200.000 más IVA 19%.
4 Se compra mercancía (proveedor No.2) por valor de $1.800.000 más IVA 19%,
se gira cheque.
5 Se vende mercancía por $1.250.000 más IVA 19%. (cliente 1). F.V.#100.
6 Se vende mercancía de contado. Nos pagan en efectivo. $1.900.000 más IVA 19%. (cliente 2). F.V. #101.
7 Compra muebles para la oficina a crédito, por $5.800.000 más IVA 19%.
8 La empresa concede préstamo a un empleado y gira cheque por $1.500.000.
9 La empresa obtiene un préstamo del Banco por $5.500.000, que le es consignado
directamente en la cuenta corriente.
10 Cancelamos la primera cuota al banco: Abonamos al capital $500.000 y pagamos $280.000 de interes.

Se requiere:

1 Contabilice de acuerdo a los temas estudiados

2 En cada transacción indique que documento corresponde
3 Elabore Balance de Comprobación

1 Se crea la empresa Pantalones Ltda, con aportes de los socios así: socio 1: En efectivo $3.000.000, socio 2: Muebles y Ens
$6.000.000, socio 3: Vehículos $38.000.000
Documento: Recibo de caja o Comprobante de ingreso: RC o CI.

Caja general Patrimonio/Capital inicial

11 05 05 31 15 05
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 3,000,000
$ 3,000,000 Aporte socio #1 en dinero
Partida doble:
Débitos $ 3,000,000
Créditos $ 3,000,000

Documento: Nota de Contabilidad

Propiedad, planta y
equipo/Muebles y enseres Patrimonio/Capital inicial
15 24 05 31 15 05
 Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 6,000,000
$ 6,000,000 Aporte socio #2 - en especie
Partida doble:
Débitos $ 6,000,000
Créditos $ 6,000,000

Documento: Nota de Contabilidad

Propiedad, planta y
equipo/Vehículo Patrimonio/Capital inicial
15 40 05 31 15 05
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 38,000,000
$ 38,000,000 Aporte socio #3 - en especie
Partida doble:
Débitos $ 38,000,000
Créditos $ 38,000,000

Total aporte de los socios $ 47,000,000

2 Se realiza apertura de la cuenta corriente en Davivienda por $3.000.000, del dinero en caja.
Documento: Consignación CN -CG
Caja general Bancos nacionales/cta corriente
11 05 05 11 10 05
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (+) Créditos (-)

$ 3,000,000 $ 3,000,000

Partida doble:
Débitos $ 3,000,000
Créditos $ 3,000,000

3 Se compra mercancía (proveedor No.1) para la venta, por $1.200.000 más IVA 19%.
Documento: Factura de compra o Factura de Proveedor F.C. o F.P

Valor mercancía $ 1,200,000

IVA 19% $ 228,000
Total factura $ 1,428,000

Inventario de mercancías IVA descontable por compras

14 35 24 24 08 50
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (+) Créditos (-)
 $ 1,200,000 $ 228,000

Proveedores nacionales Causación o devengo de una compra de mercancías

22 05 05 Asiento compuesto
Débitos (-) Créditos (+) Partida doble:
Débitos $ 1,428,000
$ 1,428,000 Créditos $ 1,428,000

4 Se compra mercancía (proveedor No.2) por valor de $1.800.000 más IVA 19%,
se gira cheque.

Documento: Factura de compra o Factura de Proveedor F.C. o F.P

Valor mercancía $ 1,800,000

IVA 19% $ 342,000
Total factura $ 2,142,000

Inventario de mercancías IVA descontable por compras

14 35 24 24 08 50
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (+) Créditos (-)

$ 1,800,000 $ 342,000

Proveedores nacionales Causación o devengo de una compra de mercancías

22 05 05 Proveeddor #2 Asiento compuesto
Débitos (-) Créditos (+) Partida doble:
Débitos $ 2,142,000
$ 2,142,000 Créditos $ 2,142,000

Giramos un cheque para el pago al proveedor

Documento: Comprobante de Egreso o Comprobante de pago: C.E. o C.P.

Proveedores nacionales
Bancos nacionales/cta corriente
11 10 05 22 05 05 Proveeddor #2
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 2,142,000 $ 2,142,000

Ejemplo de declaracion de IVA:

IVA generado (venta) $ 1,000,000

IVA descontable compra $ 800,000
 IVA por pagar $ 200,000

5 Se vende mercancía por $1.250.000 más IVA 19%. (cliente 1). F.V.#100.
Documento: Factura de venta: FV

Valor mercancía $ 1,250,000

IVA 19% $ 237,500
Total factura $ 1,487,500

IVA generado en ventas

Ingresos Operacionales/Ventas
41 35 24 24 08 01
Débitos (-) Créditos (+) Débitos (-) Créditos (+)

$ 1,250,000 $ 237,500
Deudores clientes(cuenta por
cobrar) Causación o devengo de una venta
13 05 05 Asiento compuesto
Débitos (+) Créditos (-) Partida doble:
Débitos $ 1,487,500
$ 1,487,500 Créditos $ 1,487,500

Se vende mercancía de contado. Nos pagan en efectivo. $1.900.000 más IVA 19%.
6 (cliente 2). F.V. #101.

Documento: Factura de venta: FV #101

Valor mercancía $ 1,900,000

IVA 19% $ 361,000
Total factura $ 2,261,000

IVA generado en ventas

Ingresos Operacionales/Ventas
41 35 24 24 08 01
Débitos (-) Créditos (+) Débitos (-) Créditos (+)

$ 1,900,000 $ 361,000

Deudores clientes(cuenta por

cobrar) Causación o devengo de una venta
13 05 05 Asiento compuesto
Débitos (+) Créditos (-) Partida doble:
 Débitos $ 2,261,000
$ 2,261,000 Créditos $ 2,261,000

Nos cancela en efectivo, elaboramos un Comprobante de Ingreso o Recibo de Caja C.I.o RC

Deudores clientes(cuenta por

Caja general cobrar) FV #101
11 05 05 13 05 05
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (+) Créditos (-)

$ 2,261,000 $ 2,261,000
Partida doble:
Débitos $ 2,261,000
Créditos $ 2,261,000

La empresa no debe tener dinero en caja, la caja es una cuenta transitoria.

Documento: Consignación CN -CG

Caja general Bancos nacionales/cta corriente

11 05 05 11 10 05
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (+) Créditos (-)

$ 2,261,000 $ 2,261,000

Partida doble:
Débitos $ 2,261,000
Créditos $ 2,261,000

7 Compra muebles para la oficina a crédito, por $5.800.000 más IVA 19%.
a) Los muebles y enseres se compran para uso de la empresa, significa que son
Activos fijos.
b) El IVA pagado por la compra de los Activos fijos de NO DESCONTABLE, de manera
que hace parte del costo de los muebles.
Documento: Factura de compra o Factura de proveedor: FC o FP

Propiedad, planta y Cuentas por pagar (otros)

equipo/Muebles y enseres
15 24 05 23 35 95
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 5,800,000 $ 6,902,000
$ 1,102,000
Causación o devengo de una compra de Activos fijos
Valor mercancía $ 5,800,000 Asiento compuesto
IVA 19% $ 1,102,000 Partida doble:
 Total factura $ 6,902,000 Débitos $ 6,902,000
Créditos $ 6,902,000

8 La empresa concede préstamo a un empleado y gira cheque por $1.500.000.

Documento: Comprobante de egreso o Comprobante de Pago: C.E. o C.P. + Cheque

Bancos nacionales/cta corriente Deudores empleados/Educación

11 10 05 13 65 15
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (+) Créditos (-)

$ 1,500,000 $ 1,500,000

Partida doble: Asiento sencillo o simple

Débitos $ 1,500,000
Créditos $ 1,500,000

9 La empresa obtiene un préstamo del Banco por $5.500.000, que le es consignado

directamente en la cuenta corriente.
Documento: Recibo de Caja o Comprobante de Ingreso: R.C. o C.I.

Bancos nacionales/cta corriente Obligaciones financieras/pagaré

11 10 05 21 05 10
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 5,500,000 $ 5,500,000

Partida doble: Asiento sencillo o simple

Débitos $ 5,500,000
Créditos $ 5,500,000

10 Cancelamos la primera cuota al banco: Abonamos al capital

$500.000 y pagamos $280.000 de interes.
Documento: Comprobante de egreso o Comprobante de Pago: C.E. o C.P.

Bancos nacionales/cta corriente Obligaciones financieras/pagaré

11 10 05 21 05 10
Débitos (+) Créditos (-) Débitos (-) Créditos (+)

$ 780,000 $ 500,000
 Gastos No
Operacionales/Intereses
53 05 10 Partida doble: Asiento compuesto
Débitos (+) Créditos (-) Débitos $ 780,000
Créditos $ 780,000
$ 280,000

Cotabilización en forma de Comprobante:

Recibo de Caja R.C.
1 P.U.C. Cuentas Débitos Créditos
11 05 05 Caja general $ 3,000,000 0
31 15 05 Patrimonio/Capital inicial 0 $ 3,000,000
Aporte inicial socio #1
Sumas iguales $ 3,000,000 $ 3,000,000

Nota de Contabilidad #1
P.U.C. Cuentas Débitos Créditos
Prop planta y equipo/muebles y
15 24 05 enseres $ 6,000,000 0
31 15 05 Patrimonio/Capital inicial 0 $ 6,000,000
Aporte inicial socio #2
Sumas iguales $ 6,000,000 $ 6,000,000

Nota de Contabilidad #2
P.U.C. Prop planta yCuentas
equipo/muebles y Débitos Créditos
15 40 05 enseres $ 38,000,000 0
31 15 05 Patrimonio/Capital inicial 0 $ 38,000,000
Aporte inicial socio #3
Sumas iguales $ 38,000,000 $ 38,000,000
a Mosquera N.

artida doble.

.000.000, socio 2: Muebles y Enseres

e 2). F.V. #101.

00 de interes.

.000.000, socio 2: Muebles y Enseres

porte socio #1 en dinero

porte socio #2 - en especie

porte socio #3 - en especie

a de mercancías

a de mercancías
a de Activos fijos
 Docente: Eva Rosana Mosquera N.
Contabilidad I
Temas: Causación, partida doble.

Pantalones Ltda
NIT. 901.000.000-0
Balance de Comprobación: 01 al 10 de abril 2021

P.U.C Cuentas Débitos Créditos

11 05 05 Caja general $ 5,261,000 $ 5,261,000
11 10 05 Bancos nacionales cta corriente $ 10,761,000 $ 4,422,000
13 05 05 Deudores clientes $ 3,748,500 $ 2,261,000
13 65 15 Deudores empleados $ 1,500,000 0
14 35 24 Inventario de mercancías $ 3,000,000 0
15 24 05 Prop. Planta y equipo/Muebles y E $ 12,902,000 0
15 40 05 Prop, plata y equipo/Vehículo $ 38,000,000 0
21 05 10 Obligaciones financieras/pagaré $ 500,000 $ 5,500,000
22 05 05 Proveedores $ 2,142,000 $ 3,570,000
23 35 95 Cuentas por pagar otros 0 $ 6,902,000
24 08 01 IVA generado en ventas 0 $ 598,500
24 08 50 IVA descontable por compras $ 570,000 0
31 15 05 Patrimonio/Capital inicial 0 $ 47,000,000
41 35 36 Ingresos Operacionales/ventas 0 $ 3,150,000
53 05 10 Gastos no operacionales/intereses $ 280,000 0

Sumas iguales $ 78,664,500 $ 78,664,500

$ -