TCC Contabilidad

TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO
EJERCICIOS DEL PROCESO CONTABLE
LIC. FERNANDO BARRIOS
PRESENTADO POR
SANDRA MARGARITA ESALAS MARRUGO

CREY GRISELDA HERNÁNDEZ
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
TUTORIAL SAN JUAN NEPOMUCENO
FACULTAD DE ECONOMÍA
II SEMESTRE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
ENERO 29 DE 2022
INTRODUCCIÓN
La contabilidad es la parte de la economía que estudia estos sistemas o las distintas partidas que
reflejan los movimientos financieros de una empresa o entidad.
Dado esto hemos basado este trabajo en la presentación detallada sobre, el registro de apertura, libro
diario, libro mayor, balance de prueba, estado de resultado y el balance general, correspondiente a un
grupo de inversionistas para crear la “Comercializadora Bolívar S.A.”
TRABAJO COLABORATIVO CONTEXTUALIZADO
EJERCICIO DEL PROCESO CONTABLE
El 05 de enero de 2021, en la ciudad de Cartagena se reunieron un grupo de inversionistas
para crear la “Comercializadora Bolívar S.A.” El Capital social se divide en 500 acciones
con valor de $1.000.000 cada acción. Los socios adquieren las siguientes acciones:
• José Castro: 100 acciones
• Adrián Castro: 100 acciones
• Luis Parra: 100 acciones
• José Henao: 100 acciones
• Elina Henao: 100 acciones
Cada compra de acciones se paga a través de transacción bancaria realizada a una cuenta en
el Banco Santander que se abrió con esos recursos.
Durante ese primer mes se presentaron las siguientes transacciones:

Enero 6 Se toma en arriendo un local comercial pagando con cheque dos meses por
anticipado. El canon mensual es de $2.500.000
Enero 8 Se compran equipos de oficina por valor de $16.500.000 cancelando el 50%
con un cheque y el resto a 60 días
Enero 12 Se compra mercancía para la venta por valor de $28.350.000 cancelando con
cheque.
Enero 14 Se inician las ventas de mercancías por valor de $18.500.000, 40% de contado
y el resto a través de transferencia bancaria
Enero 15 Se compra mercancía por valor de $15.000.000 pagando el 50% con cheque y
el resto a crédito
Enero 18 Las ventas de mercancía en este día fueron de $26.000.000, el 20% de
contado, el 40% a través de trasferencias bancarias y el resto a crédito
Enero 19 Se compraron equipos de cómputo para los puntos de venta por valor
$5.600.000, donde con cheque
Enero 22 Ventas de mercancías por valor de $12.000.000 de contado.
Enero 23 Se cancelan servicios públicos de contado, así: Energía eléctrica $180.000;
Agua y alcantarillado $45.000; teléfono e internet $150.000.
Enero 25 Se recibió consignación de Clientes por el valor adeudado de la venta de

enero 18.
Enero 28 Se cancelan $5.000.000 a través de transferencia bancaria a los Proveedores
de mercancías pendientes.
Enero 30 Se pagan salarios del mes con cheques, de la siguiente manera:
Secretaria………………….$940.000
Oficios varios…………..….$ 920.000
Contador………………...…$ 1.600.000
Venderores……………...…$ 2.500.000
Gerente………………….…$ 2.500.000
Se pide:
1. Realizar el asiento contable de apertura.
2. Realizar los asientos contables en Libro Diario
3. Identificar el soporte de contabilidad utilizado en cada una de las transacciones
mencionadas.
4. Registrar en Libro Mayor o cuentas T.
5. Realizar el Balance de Prueba
6. Realizar Estado de Resultados
7. Realizar Balance General
LIBRO DIARIO
CONSTITUCION DE SOCIEDAD POR ACCIONES
Jose Castro 100 aciones 100,000,000
Adrian Castro 100 aciones 100,000,000
Luis Parra 100 aciones 100,000,000
Jose Henao 100 aciones 100,000,000
Elina Henao 100 aciones 100,000,000
Capital social 500 acciones 500,000,000
REGISTROS DE APERTURA 5-Jan
CONSTITUCION DE LA S.A.
CUENTA DESCRIPCION DB HB
310505 CAPITAL AUTORIZADO 500,000,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 500,000,000
SUMAS IGUALES 500,000,000 500,000,000
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 500,000,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 500,000,000
SUMAS IGUALES 500,000,000 500,000,000

ACCIONISTA JOSE CASTRO
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 100,000,000
111005 BANCO SANTANDER 100,000,000
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA ADRIAN CASTRO
310515 CAPITAL SUSCRITO POT COBRAR 100,000,000
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA LUIS PARRA
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA JOSE HENAO
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000

ACCIONISTA ELINA HENAO
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
ACTA DE CONSTITUCION DE
SOCIEDAD
RECIBOS DE CAJA
APERTURA DE CUENTA
BANCARIA
REGISTROS POR DIA
Jan-06
512010 ARRENDAMIENTO LOCAL 5,000,000
BANCO SANTANDER
111005 CHEQUE No. 1 5,000,000
SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
COMPROBANTE DE EGRESO
CONTRADO DE
ARRENDAMIENTO
CHEQUE
Jan-08
152410 EQUIPO DE OFICINA 16,500,000
111005 BANCO SANTANDER CHEQUE No. 2 8,250,000
220505 PROVEEDORES 8,250,000
SUMAS IGUALES 16,500,000 16,500,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-12
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

143505 EMPRESA 28,350,000
SUMAS IGUALES 28,350,000 28,350,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-14

143505 EMPRESA 18,500,000
6135 COSTO DE VENTAS 18,500,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

4135 MENOR 18,500,000
110505 CAJA MENOR 7,400,000
SUMAS IGUALES 37,000,000 37,000,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
RECIBO DE CAJA
FACTURA DE VENTA
SOPORTE DE
TRANSFERENCIA BANCARIA
RECIBO DE CAJA MENOR
Jan-15

143505 EMPRESA 15,000,000
220505 PROVEEDORES 7,500,000
SUMAS IGUALES 15,000,000 15,000,000

SOPORTES DE
CONTABILIDAD
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-18

143505 EMPRESA 26,000,000

4135 MENOR 26,000,000
110505 CAJA MENOR 5,200,000
1305 CLIENTES 10,400,000
SUMAS IGUALES 52,000,000 52,000,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
RECIBO DE CAJA
FACTURA DE VENTA
SOPORTE DE
Jan-19
EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE
152805 DATOS 5,600,000
SUMAS IGUALES 5,600,000 5,600,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-22

143505 EMPRESA 12,000,000

4135 MENOR 12,000,000
110505 CAJA MENOR 12,000,000
SUMAS IGUALES 24,000,000 24,000,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
RECIBO DE CAJA
FACTURA DE VENTA

Jan-23
513530 SERVICIO DE ENERGIA 180,000
SERVICIO DE AGUA Y
513525 ALCANTARILLADO 45,000
513535 SERVICIO DE TELEFONO E INTERNET 150,000
110505 CAJA MENOR 375,000
SUMAS IGUALES 375,000 375,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
FACTURAS DE RECIBOS
PUBLICOS
Jan-25
1305 CLIENTES 10,400,000
SUMAS IGUALES 10,400,000 10,400,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
SOPORTE DE
Jan-28
220505 PROVEEDORES 5,000,000
SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
SOPORTE DE
Jan-30 PAGO DE SALARIO SECRETARIA
510506 SUELDOS 940,000
111005 BANCO SANTANDER CHEQUE No. 6 940,000
SUMAS IGUALES 940,000 0
Jan-30 PAGO DE SALARIO OFICIOS VARIOS
510506 SUELDOS 920,000
111005 BANCO SANTANDER CHEQUE No. 7 920,000

Jan-30 PAGO DE SALARIO CONTADOR
510506 SUELDOS 1,600,000
SUMAS IGUALES 1,600,000 1,600,000
Jan-30 PAGO DE SALARIO VENDEDORES
510506 SUELDOS 2,500,000
SUMAS IGUALES 2,500,000 2,500,000
Jan-30 PAGO DE SALARIO GERENTE
510506 SUELDOS 2,500,000
SUMAS IGUALES 2,500,000 2,500,000
SOPORTES DE
CONTABILIDAD
BOLANTES DE NOMINA
CHEQUES
LIBRO DIARIO
CONSTITUCION DE SOCIEDAD POR ACCIONES

Jose Castro 100 aciones 100,000,000
Adrian Castro 100 aciones 100,000,000
Luis Parra 100 aciones 100,000,000
Jose Henao 100 aciones 100,000,000
Elina Henao 100 aciones 100,000,000
Capital social 500 acciones 500,000,000
REGISTROS DE APERTURA 5-Jan

CONSTITUCION DE LA S.A.
310505CAPITAL AUTORIZADO 500,000,000
310510CAPITAL POR SUSCRIBIR 500,000,000
SUMAS IGUALES 500,000,000 500,000,000
310510CAPITAL POR SUSCRIBIR 500,000,000
310515CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 500,000,000
SUMAS IGUALES 500,000,000 500,000,000
ACCIONISTA JOSE CASTRO

310515CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 100,000,000
111005BANCO SANTANDER 100,000,000
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA ADRIAN CASTRO

310515CAPITAL SUSCRITO POT COBRAR 100,000,000
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA LUIS PARRA

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA JOSE HENAO

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
ACCIONISTA ELINA HENAO
SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000
SOPORTES DE CONTABILIDAD
ACTA DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD
RECIBOS DE CAJA
APERTURA DE CUENTA BANCARIA
REGISTROS POR DIA

Jan-06
512010ARRENDAMIENTO LOCAL 5,000,000
111005BANCO SANTANDER CHEQUE No. 1 5,000,000
SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000
CONTRADO DE ARRENDAMIENTO
CHEQUE
Jan-08
152410EQUIPO DE OFICINA 16,500,000
220505PROVEEDORES 8,250,000
SUMAS IGUALES 16,500,000 16,500,000
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-12
143505MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 28,350,000
SUMAS IGUALES 28,350,000 28,350,000
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-14
143505MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
18,500,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
18,500,000
110505CAJA MENOR 7,400,000
SUMAS IGUALES 37,000,000 37,000,000
RECIBO DE CAJA
FACTURA DE VENTA
SOPORTE DE TRANSFERENCIA BANCARIA
Jan-15
143505MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 15,000,000
SUMAS IGUALES 15,000,000 15,000,000
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-18
26,000,000
26,000,000
110505CAJA MENOR 5,200,000
1305 CLIENTES 10,400,000
SUMAS IGUALES 52,000,000 52,000,000
RECIBO DE CAJA
FACTURA DE VENTA
Jan-19
152805EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 5,600,000
SUMAS IGUALES 5,600,000 5,600,000
FACTURA DE COMPRA
CHEQUE
Jan-22
12,000,000
12,000,000
110505CAJA MENOR 12,000,000
SUMAS IGUALES 24,000,000 24,000,000
RECIBO DE CAJA
FACTURA DE VENTA
Jan-23
513530SERVICIO DE ENERGIA 180,000
513525SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO 45,000
513535SERVICIO DE TELEFONO E INTERNET 150,000
110505CAJA MENOR 375,000
FACTURAS DE RECIBOS PUBLICOS
Jan-25
1305 CLIENTES 10,400,000
SUMAS IGUALES 10,400,000 10,400,000
FACTURA DE VENTA
RECIBO DE CAJA
Jan-28
SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000
Jan-30 PAGO DE SALARIO SECRETARIA

510506SUELDOS 940,000
111005BANCO SANTANDER CHEQUE No. 6 940,000
SUMAS IGUALES 940,000 0
Jan-30 PAGO DE SALARIO OFICIOS VARIOS

510506SUELDOS 920,000
111005BANCO SANTANDER CHEQUE No. 7 920,000
Jan-30 PAGO DE SALARIO CONTADOR

510506SUELDOS 1,600,000
SUMAS IGUALES 1,600,000 1,600,000
Jan-30 PAGO DE SALARIO VENDEDORES

510506SUELDOS 2,500,000
SUMAS IGUALES 2,500,000 2,500,000
Jan-30 PAGO DE SALARIO GERENTE

510506SUELDOS 2,500,000
SUMAS IGUALES 2,500,000 2,500,000
BOLANTES DE NOMINA
CHEQUES
LIBRO MAYOR
310505 CAPITAL AUTORIZADO 111005 BANCO SANTANDER
100,000,00
5-Jan 500,000,000 5-Jan 0
100,000,00
SUMAS 0 500,000,000 5-Jan 0
SALDO DE 100,000,00
CUENTA -500,000,000 5-Jan 0
100,000,00
5-Jan 0
100,000,00
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 5-Jan 0
5-Jan 500,000,000 6-Jan 5,000,000

5-Jan 500,000,000 8-Jan 8,250,000
SUMAS 500,000,000 500,000,000 12-Jan 28,350,000
SALDO DE
CUENTA 0 14-Jan 11,100,000
15-Jan 7,500,000
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 18-Jan 10,400,000
5-Jan 500,000,000 19-Jan 5,600,000
5-Jan 100,000,000 25-Jan 10,400,000
5-Jan 100,000,000 28-Jan 5,000,000
5-Jan 100,000,000 30-Jan 940,000
5-Jan 100,000,000 30-Jan 920,000
5-Jan 100,000,000 30-Jan 1,600,000
SUMAS 500,000,000 500,000,000 30-Jan 2,500,000
SALDO DE
CUENTA 0 30-Jan 2,500,000
531,900,00
SUMAS 0 68,160,000
512010 ARRENDAMIENTO SALDO DE

463,740,000
LOCAL CUENTA
6-Jan 5,000,000
SUMAS 5,000,000 0
SALDO DE
CUENTA 5,000,000
152410 EQUIPOS DE OFICINA
8-Jan 16,500,000
SUMAS 16,500,000 0
SALDO DE
CUENTA 16,500,000
220505 PROVEEDORES
8-Jan 8,250,000
15-Jan 7,500,000
28-Jan 5,000,000
SUMAS 5,000,000 15,750,000
SALDO DE
CUENTA -10,750,000
143505 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA
12-Jan 28,350,000
14-Jan 18,500,000
15-Jan 15,000,000
18-Jan 26,000,000
22-Jan 12,000,000
SUMAS 43,350,000 56,500,000
SALDO DE
CUENTA -13,150,000
6135 COSTO DE VENTAS
14-Jan 18,500,000
18-Jan 26,000,000
22-Jan 12,000,000
SUMAS 56,500,000 0
SALDO DE
CUENTA 56,500,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

MENOR
14-Jan 18,500,000
18-Jan 26,000,000
22-Jan 12,000,000
SUMAS 0 56,500,000
SALDO DE
CUENTA -56,500,000
110505 CAJA MENOR
14-Jan 7,400,000
18-Jan 5,200,000
22-Jan 12,000,000
23-Jan 375,000
SUMAS 24,600,000 375,000
SALDO DE
CUENTA 24,225,000
1305 CLIENTES
18-Jan 10,400,000
25-Jan 10,400,000
SUMAS 10,400,000 10,400,000
SALDO DE 0
CUENTA
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS
19-Jan 5,600,000
SUMAS 5,600,000 0
SALDO DE
CUENTA 5,600,000
513530 SERVICIO DE ENERGIA
23-Jan 180,000
SUMAS 180,000 0
SALDO DE
CUENTA 180,000
513525 SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO
23-Jan 45,000
SUMAS 45,000 0
SALDO DE
CUENTA 45,000
513535 SERVICIO DE TELEFONO E INTERNET
23-Jan 150,000
SUMAS 150,000 0
SALDO DE
CUENTA 150,000
510506 SUELDOS
30-Jan 940,000
30-Jan 920,000
30-Jan 1,600,000
30-Jan 2,500,000
30-Jan 2,500,000
SUMAS 8,460,000 0
SALDO DE
CUENTA 8,460,000
BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
512010 ARRENDAMIENTO LOCAL 5,000,000
152410 EQUIPOS DE OFICINA 16,500,000
220505 PROVEEDORES 10,750,000
143505 MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA 13,150,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 56,500,000 (VENTAS)

110505 CAJA MENOR 24,225,000
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 5,600,000
513530 SERVICIO DE ENERGIA 180,000
513525 SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO 45,000
513535 SERVICIO DE TELEFONO E INTERNET 150,000
510506 SUELDOS 8,460,000
SUMAS IGUALES 580,400,000 80,400,000
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 56,500,000
Menos
COSTO DE VENTAS 56,500,000
Igual
UTILIDAD BRUTA 0
Menos
GASTOS DE OPERACIÓN
2,500,00
Gastos de venta 0
5,960,00
Gastos de admon 0
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 8,460,000
Menos
OTROS GASTOS NO OPERATIVOS 5,375,000
Igual
PERDIDA DE OPERACIÓN -13,835,000
COMERCIALIZADORA BOLIVAR S.A.
BALANCE GENERAL A 30 DE ENERO 2021
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 24,225,000
BANCOS 463,740,000
MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA -13,150,000
TOTAL 474,815,000
ACTIVO NO CIRCULANTE
EQUIPOS DE OFICINA 16,500,000
EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 5,600,000
TOTAL 22,100,000
TOTAL ACTIVO 496,915,000
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES 10,750,000
TOTAL PASIVO 10,750,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 500,000,000
PERDIDA DEL EJERCICIO -13,835,000
TOTAL PATRIMONIO 486,165,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 496,915,000

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EJERCICIOS DEL PROCESO CONTABLE

LIC. FERNANDO BARRIOS

SANDRA MARGARITA ESALAS MARRUGO

Durante ese primer mes se presentaron las siguientes transacciones:

Enero 25 Se recibió consignación de Clientes por el valor adeudado de la venta de

CONSTITUCION DE SOCIEDAD POR ACCIONES

Jose Castro 100 aciones 100,000,000

Adrian Castro 100 aciones 100,000,000

Luis Parra 100 aciones 100,000,000

Jose Henao 100 aciones 100,000,000

Elina Henao 100 aciones 100,000,000

Capital social 500 acciones 500,000,000

REGISTROS DE APERTURA 5-Jan

310505 CAPITAL AUTORIZADO 500,000,000

310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 500,000,000

SUMAS IGUALES 500,000,000 500,000,000

310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 500,000,000

310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 500,000,000

SUMAS IGUALES 500,000,000 500,000,000

310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 100,000,000

111005 BANCO SANTANDER 100,000,000

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000

ACCIONISTA ADRIAN CASTRO

310515 CAPITAL SUSCRITO POT COBRAR 100,000,000

111005 BANCO SANTANDER 100,000,000

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000

ACCIONISTA LUIS PARRA

310515 CAPITAL SUSCRITO POT COBRAR 100,000,000

111005 BANCO SANTANDER 100,000,000

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000

ACCIONISTA JOSE HENAO

310515 CAPITAL SUSCRITO POT COBRAR 100,000,000

111005 BANCO SANTANDER 100,000,000

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000

310515 CAPITAL SUSCRITO POT COBRAR 100,000,000

111005 BANCO SANTANDER 100,000,000

SUMAS IGUALES 100,000,000 100,000,000

REGISTROS POR DIA

512010 ARRENDAMIENTO LOCAL 5,000,000

SUMAS IGUALES 5,000,000 5,000,000

152410 EQUIPO DE OFICINA 16,500,000

111005 BANCO SANTANDER CHEQUE No. 2 8,250,000

220505 PROVEEDORES 8,250,000

SUMAS IGUALES 16,500,000 16,500,000

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

111005 BANCO SANTANDER CHEQUE No. 3 28,350,000

SUMAS IGUALES 28,350,000 28,350,000

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

6135 COSTO DE VENTAS 18,500,000

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR

110505 CAJA MENOR 7,400,000

111005 BANCO SANTANDER 11,100,000

SUMAS IGUALES 37,000,000 37,000,000

RECIBO DE CAJA MENOR

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

111005 BANCO SANTANDER CHEQUE No. 4 7,500,000

220505 PROVEEDORES 7,500,000

SUMAS IGUALES 15,000,000 15,000,000

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

6135 COSTO DE VENTAS 26,000,000

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR