UNIVERSIDAD DE COSTA RICA

FACULTAD DE INGENIERÍA
ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
ADMINISTRACION FINANCIERA CONTABLE I
PRÁCTICA I PARCIAL
II SEMESTRE 2022

Prof. Ing Roy Delgado Alpízar, MBA.

1.- A continuación, se presenta el balance de prueba después del cierre de Corporación Térraba,
S.A., al 31 de diciembre de 2018, en colones.
Efectivo 15.050.000
Cuentas por Cobrar 6.525.000
Intereses Acumulados por Cobrar 1.600.000
Inventario de mercadería 11.650.000
Alquiler pagado por Adelantado 2.400.000
Documentos por Cobrar, circulantes 12.000.000
Maquinaria 6.500.000
Equipo de oficina 4.850.000
Depreciación Acumulada Equipo de oficina 1.940.000
Depreciación Acumulada Maquinaria 3.250.000
Cuentas por Pagar 7.950.000
Salario acumulado por pagar 900.000
Impuesto renta acumulado por pagar 775.000
Ingresos por ventas no ganados 3.875.000
Capital Pagado 22.500.000
Utilidades Acumuladas 19.385.000
Totales 60.575.000 60.575.000

Las siguientes transacciones resumidas ocurrieron durante el año de 2019

1.- Se compró inventario de mercadería a crédito por 14.100.000
2.- Las ventas ascendieron a 34.000.000 un 60 % de las cuales fueron a crédito
3.- Se entregaron todas las mercaderías pedidas por adelantadas que estaban pendientes de
entrega al 31-12-18. Estas mercaderías no están incluidas en las ventas del punto N.2
4.- El costo de los artículos vendidos para 2019 fue de un 50% del total de ventas, incluyendo
las del punto 3
5.- Se recibieron 14.500.000 de cuentas por cobrar.
6.- El 31/07/19 se pagó 3.600.000 por una póliza de incendio, con un año de vigencia
7.- Los documentos por cobrar se firmaron el 28 de febrero de 2018, a una tasa anual del 16 %,
son de un cliente que se comprometió a pagar en un plazo de un año. El 28 de febrero de
2019 se recibió el pago de los documentos por cobrar más todos los intereses acumulados a
dicha fecha.
8.- Se pagaron 7.500.000 de cuentas por pagar
9.- Se compró nueva maquinaria por 4.000.000 al contado, el 31/07/19
10.- El 31/08/19 se pagó 1.800.000 por el alquiler adelantado del edificio por nueve meses.
11.- Se decretaron dividendos y se pagaron en efectivo por 1.400.000, el 30/09/19
12.- Se pagaron en efectivo salarios por 4.850.000, este monto incluye el saldo de salarios por
pagar al 31/12/18
13.- Se pagaron en efectivo gastos varios (agua, electricidad, teléfonos, etc.) 1.500.000
14.- Los socios aumentaron su capital en 5.000.000, aportando efectivo.
15.- Se canceló en efectivo el saldo de los impuestos de renta por pagar al 31/12/18
16.- El 15/12/19 se recibieron 2.250.000 por pedidos no despachados.

SE REQUIERE:
A.- Transfiera todos los saldos iniciales a las cuentas T.
B.- Analice y registre en el diario todas las transacciones, incluya los ajustes
C.- Transfiera todos los asientos de diario y ajustes a las cuentas T.
D.- Elabore un balance de prueba sin ajustes, al 31/12/19

II.- A continuación, se presenta la balanza de comprobación sin ajustes de Innovación Tecnológica,

S.A., al 31 de diciembre de 2019

Efectivo 3 423 500 Cuentas por pagar 7 280 500

Cuentas por cobrar 7 617 000 Alquiler recibido por adelantado 1 200 000
Inventario de mercadería 11 889 500 Depreciación. Acumulada. Edificio 2 280 000
Seguro pagado por adelantado 2 250 000 Depreciación. Acumulada. Equipo 1 620 000
Alquiler pagado por adelantado 720 000 Intereses por pagar 3 800 000
Documento por cobrar circulantes 2 000 000 Dividendos por pagar 950 000
Inversiones transitorias 1 650 000 Documentos por pagar circulantes 9 500 000
Terreno 18 000 000 Capital pagado 19 000 000
Equipo de oficina 5 400 000 Utilidad Acumulada 27 570 000
Edificio 22 800 000 Ingresos por ventas 17 250 000
Dividendos 2 400 000 Ingresos por servicios no ganados 750 000
Gastos de salarios 1 275 000
Costo de la mercadería vendida 5 800 000
Gastos de intereses 600 000
Gastos por alquiler 1 600 000
Gastos por seguros 850 000
Gastos por depreciación 2 100 000
Gastos varios 825 000
 
Totales 91.200.000 Totales 91.200.000

1. Por el seguro de incendio; el 30/04/2019 se pagó la póliza del seguro de incendio con un año de
vigencia

2. Los documentos por cobrar se firmaron el 31 de julio de 2019, a una tasa anual del 18% y se
espera cobrar el principal y los intereses el día de su vencimiento el 31 de julio del 2020.

3. La depreciación del Edificio para el año de 2019 se calcula considerando una vida útil de
cuarenta años, sin valor de desecho y usando el método de línea recta

4. La depreciación del Equipo de oficina para el año de 2019 se calcula considerando una vida
útil de seis años, sin valor de desecho y usando el método de línea recta

5. El 15 de setiembre del 2019 parte del edificio de Innovación Tecnológica S.A., que no se
ocupaba; se alquiló temporalmente a otra empresa cinco meses.

6. Los salarios devengados durante la cuarta semana de diciembre 2019 por 50.000 serán
pagados hasta el 1 de enero del 2020.

7. El 31/10/19 se pagó el alquiler por adelantado con seis meses de vigencia.

8. El 30 de Setiembre del 2019 la empresa obtuvo el préstamo bancario por pagar, a una tasa del
16%, pagaderos el principal más los intereses un año después
 9. El total de los ingresos por servicios recibidos por adelantados fueron devengados.

10. El gasto de impuesto sobre la renta se calcula a una tasa del 15% de la utilidad antes de
impuestos

SE REQUIERE:
1. Contabilice los asientos de ajustes respectivos al 31 de diciembre del 2019
2. Transfiera los saldos iniciales y los asientos de ajuste al mayor
3. Prepare una balanza de comprobación ajustada al 31 de diciembre del 2019
4. Elabore un estado de resultados para el 2019
5. Elabore un estado de utilidades acumuladas para el 2019
6. Elabore un Balance General al 31/12/2019

Ejercicio 3
A continuación se detallan las transacciones ocurridas en el segundo semestre del 2015 de la empresa ABC:

1/6/2015. Se constituyó la empresa ABC S.A. con el aporte en efectivo de dos socios. El capital social está
compuesto por 13.000 acciones con un precio unitario por acción de ¢1.000.

1/6/2015. Se realizó el pago por el alquiler del local comercial. El contrato ascendió a ¢930.000 y cubrirá todo
el mes de junio.

1/6/2015. La empresa adquirió sillas y escritorios. Este Mobiliario y Equipo de Oficina tuvo un costo
¢1.500.000 y se canceló en efectivo. La vida útil de este activo es de 5 años, sin valor de rescate. 

1/6/2015. Se compraron tres equipos de cómputo con un proveedor local. La adquisición de estos activos fue
de ¢1.875.000, los cuales fueron cancelados 50% en efectivo y 50% a crédito a dos meses plazo, sin intereses.
La vida útil del equipo es de 4 años, sin valor de rescate. 

8/6/2015. Se adquirió póliza de seguros con el Instituto Nacional de Seguros. El monto de la póliza para
siniestros y robo ascendió a ¢1.140.000, con un periodo de cobertura de 12 meses. 

9/6/2015. Se adquirió un vehículo por un monto de ¢12.000.000. Se requirió un financiamiento por el 60% del
valor de adquisición, el 40% restante se canceló en efectivo. La vida útil es de 8 años, con valor de rescate
de ¢2.250.000.

11/6/2015. Se finalizó el primer servicio de decoración en el proyecto inmobiliario San Juan del Sur. El monto
del contrato ascendió a ¢1.450.000 y fue cancelado por el cliente en efectivo. 

12/6/2015. Se adquirieron suministros de oficina por la suma de ¢1.350.000. 1

5/6/2015. Se contrataron los servicios de una agencia de publicidad para dar a conocer la empresa e
incrementar las ventas. El gasto publicitario fue ¢1.450.000 los cuales fueron pagados en efectivo. 

15/6/2015. Se pagaron los salarios de la primera quincena. El monto de la planilla fue de ¢1.400.000, la cual se
depositó en efectivo en la cuenta bancaria de cada colaborador. 

22/6/2015. Se solicitó un préstamo con el Banco del Norte por la suma de ¢5.225.000, a cinco años plazo. El
dinero se depositó en la cuenta bancaria de ABC S.A. no. 131256-5. 

25/6/2015. Se recibieron ¢1.575.000 en efectivo por concepto de ingresos provenientes del servicio de

decoración brindado a la empresa Rodeos S.A. 

30/6/2015. Se canceló la segunda quincena por concepto de salarios. El monto del gasto es de ¢1.400.000.

SE REQUIERE:
A.-Transfiera todos los saldos iniciales a las cuentas T.
B.-Analice y registre en el diario todas las transacciones.
C.-Realice las transacciones de ajuste.
C.-Transfiera todos los asientos de diario a las cuentas T.
D.-Elabore un balance de prueba, al 31/12/2017.
E.-Realice un Estados de Resultados.
F-Realice un Balance General.