LIBROS DE CONTABILIDAD

PRÁTICA N° 01

1.-En fecha 05/02/2017, se constituye la empresa comercial “Cualquier Cosa” S.R.L.

aportando de la siguiente manera.

 Efectivo Bs. 120.000.00.-

 Mercaderías Bs. 50.000.00.-
 Terreno Bs. 200.000.00.-
 Edificio Bs. 180.000.00.-
 Varios Muebles Bs. 15.000.00.-
 Vehículos Bs. 35.000.00.-
 2. Equipos de Computación Bs. 5.000.00.-
 Letra por pagar Bs. 5.000.00.-

2.- En fecha 06/02/2017, se cancela por gastos de organización Bs. 1.000.00.- en

efectivo según factura.

3.- En fecha 07/02/2017, se adquiere mercaderías por Bs. 5.000.00.- de los cuales el
60% se cancela en efectivo y por el saldo se firma una letra de cambio según factura.

4.- En fecha 09/02/2017, se vende mercaderías por Bs. 4.000.00.- según factura.

5.- En fecha 10/02/2017, se apertura una cuenta corriente en el Banco Unión,

depositando para ello el dinero obtenido de la venta anterior.

6.- En fecha 12/02/2017, se adquiere material de escritorio por Bs. 2.000.00.- en

efectivo.

7.- En fecha 13/02/2017, se compra mercaderías por Bs. 8.000.00.-, el 35% se cancela
en efectivo por lo que nos conceden un descuento del 3%, y por el saldo se firma una
letra de cambio a 40 días, con un interés del 10% anual.

8.- En fecha 15/02/2017, se cancela los servicios básicos Bs. 1.000.00.- en efectivo.

9.- En fecha 18/02/2017, se vende mercaderías por Bs. 3.000.00.-, nos cancelan el
30% con cheque, y el saldo a simple crédito.
10.- En fecha 20/02/2017, se cancela sueldos a los trabajadores por Bs. 3.000.00.- en
efectivo.

BALANCE DE APERTURA

Practicado al 05 / 02 / 2017

(Expresado en bolivianos)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Activo Disponible Pasivo Exigible
Caja Documentos por pagar
120.000.00.- 5.000.00.-
Activo Realizable
INV. Inicial de mercaderías PATRIMONIO
50.000.00.- Capital Social
Activo no Corriente 600.000.00.-
Activo Fijo
Terreno
200.000.00.-
Edificio
180.000.00.-
Vehículos
35.000.00.-
Muebles y Enseres
15.000.00.-
2. Equipos de computación
5.000.00.-
Total, Activo Total, Pasivo y Capital
605.000.00.- 605.000.00.-
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER

05/02/1 AD-1
7
Caja 1 120.000.00.-
INV. Inicial de Mercaderías 2 50.000.00.-
Terreno 3 200.000.00.-
Edificio 4 180.000.00.-
Vehículos 5 35.000.00.-
Muebles y Enseres 6 15.000.00.-
Equipos de computación 7 5.000.00.-
a) Documentos por pagar 8 5.000.00.-
Capital Social 9 600.000.00.-
*Registro por el Balance de
Apertura
06/02/1 AD-2
7
Gastos de organización 10 870.00.-
IVA-Crédito Fiscal 11 130.00.-
a) caja 1 1.000.00.-
*Registro por gastos de
organización
07/02/1 AD-3
7
Compras 12 4.350.00.-
IVA-Crédito Fiscal 11 650.00.-
a) Caja 1 3.000.00.-
Documentos por pagar 8 2.000.00.-
*Registro por compra de
mercaderías
09/02/1 AD-4
7
Caja 1 4.000.00.-
Impuesto a las Transacciones 13 120.00.-
a) Ventas 14 3.480.00.-
IVA-Débito Fiscal 15 520.00.-
IT-Por pagar 16 120.00.-
*Registro por venta de
 mercaderías
10/02/1 AD-5
7
Banco Unión 17 4.000.00.-
a) Caja 1 4.000.00.-
*Registro por apertura de Cuentas
Ctes.
12/02/1 AD-6
7
Material de escritorio 18 1.740.00.-
IVA-Crédito Fiscal 11 260.00.-
a) Caja 1 2.000.00.-
*Registro por compra de M. de
escritorio
13/02/1 AD-7
7
Compras 12 6.960.00.-
IVA-Crédito Fiscal 11 1.040.00.-
Recargo en compras 19 50.27.-
IVA-Crédito Fiscal 11 7.51.-
a) Caja 1 2.716.00.-
Documentos por pagar 8 5.257.78.-
Descuento en compras 20 73.00.-
IVA-Débito Fiscal 15 11.00.-
*Registro por compra de
mercaderías
15/02/1 AD-8
7
Gastos Generales 21 870.00.-
IVA-Crédito Fiscal 11 130.00.-
a) Caja 1 1.000.00.-
*Registro por el pago de servicios
básicos
18/02/1 AD-9
7
Banco 17 900.00.-
Cuentas por cobrar 22 2.100.00.-
Impuesto a las Transacciones 13 90.00.-
a) Ventas 14 2.610.00.-
IVA-Débito Fiscal 15 390.00.-
IT-Por pagar 16 90.00.-
 *Registro por venta de
mercaderías
20/02/1 AD-10
7
Saldos y Salarios 23 3.000.00.-
a) Caja 1 3.000.00.-
*Registro por el pago de salarios

LIBRO MAYOR
Caja
DEBE HABER
AD-1 1.000.00.- AD-2
120.000.00.-
AD-4 4.000.00.- 3.000.00.- AD-3
4.000.00.- AD-5
2.000.00.- AD-6
2.716.00.- AD-7
 1.000.00.- AD-8
3.000.00.- AD-
10
124.000.00. 16.716.00.-
-

Inventario inicial de mercaderías

DEBE HABER
AD-1 50.000.00.-
50.000.00.-

Terreno
DEBE HABER
AD-1
200.000.00.-
200.000.00.-

Edificio
DEBE HABER
AD-1 180.000.00.-
180.000.00.-

Vehículos
DEBE HABER
AD-1
35.000.00.-
35.000.00.-

Muebles y Enseres
DEBE HABER
AD-1 15.000.00.-
15.000.00.-

Equipos de computación
DEBE HABER
AD-1 5.000.00.-
5.000.00.-

Documentos por pagar

DEBE HABER
5.000.00.- AD-
1
2.000.00.- AD-
3
5.257.78.- AD-
7
12.257.78.-

Capital Social
DEBE HABER
600.000.00.- AD-1
600.000.00.-

Gastos de organización
DEBE HABER
AD-2 870.00.-
870.00.-

Impuesto al Valor Agregado - Crédito Fiscal

DEBE HABE
AD-1 130.00.-
AD-3 650.00.-
AD-6 260.00.-
AD-7
1.040.00.-
AD-8 130.00.-
2.210.00.-

Compras
DEBE HABER
AD-3
4.350.00.-
AD-7 6.960.00.-
11.310.00.-

Impuesto a las Transacciones

DEBE HABER
AD-4 120.00.-
AD-9 90.00.-
210.00.-

Ventas
DEBE HABER
3.480.00.- AD-4
2.610.00.- AD-
9
6.090.00.-

Impuesto al Valor Agregado – Débito Fiscal

DEBE HABER
520.00.- AD-4
11.00.- AD-7
390.00.- AD-9
921.00.-
 Impuesto a las transacciones por pagar
DEBE HABER
120.00.-
120.00.-
90.00.-
90.00.-
210.00.-

Bancos
DEBE HABER
AD-5
4.000.00.-
AD-9 9.00.00.-
4.900.00.-

Material de escritorio
DEBE HABER
AD-6 1.740.00.-
1.740.00.-

Recargo en compras
DEBE HABER
AD-7
50.27.-
50.27.-

Descuento en compras
DEBE HABER
73.00.- AD-7
73.00.-
 Gastos generales
DEBE HABER
AD-8
870.00.-
870.00.-

Cuentas por cobrar

DEBE HABER
AD-9
2.100.00.-
2.100.00.-

Saldos y Salarios
DEBE HABER
AD-10 3.000.00.-
3.000.00.-

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Practicado al 20 / 02 / 2017
N CUENTA SUMAS SALDOS
° DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja 124.000.00. 107.284.00.-
 -
2 INV. Inicial de mercaderías 50.000.00.- 50.000.00.-
3 Terreno 200.000.00. 200.000.00.-
-
4 Edificio 180.000.00. 180.000.00.-
-
5 Vehículos 35.000.00.- 35.000.00.-
6 Muebles y enseres 15.000.00.- 15.000.00.-
7 Equipos de computación 5.000.00.- 5.000.00.-
8 Documentos por pagar 12.257.78.- 12.257.78.-
9 Capital Social 600.000.00.- 600.000.00.-
10 Gastos de organización 870.00.- 870.00.-
11 IVA. Crédito Fiscal 2.210.00.- 2.210.00.-
12 Compras 11.310.00.- 11.310.00.-
13 Impuesto a Transacciones 210.00.- 210.00.-
14 Ventas 6.090.00.- 6.090.00.-
15 IVA. Débito Fiscal 921.00.- 921.00.-
16 IT. Por pagar 210.00.- 210.00.-
17 Bancos 4.900.00.- 4.900.00.-
18 Material de escritorio 1.740.00.- 1.740.00.-
19 Recargo en compras 50.27.- 50.27.-
20 Descuento en compras 73.00.- 73.00.-
21 Gastos generales 870.00.- 870.00.-
22 Cuentas por cobrar 2.100.00.- 2.100.00.-
23 Sueldos y salarios 3.000.00.- 3.000.00.-
TOTALES 636.267.78. 636.267.78. 619.551.78. 619.551.78
- - -
 HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS
CUENTAS SALDOS AJUSTES S. AJUSTADOS E.E.R.R. B. GENERAL
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTO INGRESO ACTIVO PASIVO
Caja 124.000.- 16.716.- 107.284.- 107.284.-
INV. I. de. mercaderías 50.000.- 50.000.- 50.000.-
Terrenos 200.000.- 200.000.- 200.000.-
Edificios 180.000.- 4.037.50.- 184.037.50 184.037.50
Muebles y enseres 15.000.- 1.345.83.- 15.345.83 16.345.83
Vehículos 35.000.- 6.280.56.- 41.280.56 41.280.56
E. de Computación 5.000.- 1.121.53.- 6.121.53.- 6.121.53.-
Documentos por pagar 12.257.78 12.257.78 12.257.78
Gastos de organización 870.- 778.17.- 91.83.- 91,83.-
Capital social 600.000.- 600.000.- 600.000.-
IVA-Crédito Fiscal 2.217.57.- 2.217.51.- 2.217.51.-
Compras 11.310.- 11.310.- 11.310.-
IVA-Débito Fiscal 921.- 921.- 921.-
I. a las Transacciones 210.- 210.- 210.-
IT. Por pagar 210 210.- 210.-
Ventas 6.090.- 6.090.- 6.090.-
Bancos 4.900.- 4.900.- 4.900.-
Sueldos y salarios 3.000.- 3.000.- 6.000.- 6.000.-
Recargo en compras 50.27.- 50.27.- 50.27.-
Descuento en compras 73.- 73.- 73.-
Material de escritorio 1.740.- 1.740.- 1.740.-
Gastos generales 870.- 756.42.- 113.58.- 113.58.-
Cuentas por cobrar 2.100.- 2.100.- 2.100.-
D. Acum. De Edificio 4.037.50.- 4.037.50.- 4.037.50.-
D. Acum. De M. Enseres 1.345.83.- 1.345.83.- 1.345.83.-
D. Acum. De Vehículos 6.280.56.- 6.280.56.- 6.280.56.-
D. Acum. De E. de Comp. 1.121.53.- 1.121.53.- 1.121.53.-
Amt. De Gastos de ORG. 778.17.- 778.17.- 778.17.-
Amt. De Gastos GRL. 756.42.- 756.42.- 756.42.-
Sueldos por pagar 3.000.- 3.000.- 3.000.-
TOTALES 636.267.78 623.267.78 17.320.01 17.320.01 635.337.20 635.337.20 69.218.44 9.163 566.118.76 626.174.20

PÉRDIDA DE LA GESTIÓN 60.055.44 60.055.44

TOTALES GENRALES 69.218.44 62.174.20