HALLAZGO 1

FALTA DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS EXISTENTES FORMALES

En nuestra revisión no se encontró alguna política o procedimiento formalmente establecido por

la dirección para fijar los límites de crédito y los procedimientos a realizar. La empresa únicamente
cuenta con criterios del encargado de ventas y el administrador.

EFECTO

La administración de cuentas por cobrar no pueda ejercer un adecuado control sobre la concesión
de créditos, periodo de cobranza y un cobro efectivo de las cuentas por cobrar.

RECOMENDACIÓN

Establecer políticas y procedimientos específicos por escrito, para fijar los límites de crédito en
base a investigaciones crediticias de los clientes, que garanticen y aseguren su solvencia y liquidez.

Nuestra recomendación constituye una sana práctica comercial en el medio, con la cual se
reducen los riesgos de incobrabilidad.

HALLAZGO 2

FALTA CIRCULARIZACIONES PERIODICAS

No se realizan circularizaciones de saldos a clientes periódicamente.

EFECTO

La inexistencia de circularización de saldos no mantiene actualizado los datos pendientes de cobro

RIESGO

La falta de esta práctica provoca que la gerencia de la empresa no pueda ejercer un control
independiente sobre el departamento de cuentas por cobrar