Descripción de matriz de riesgos

Edificio-catástrofe natural: Debido a que la empresa se ubica en un lugar

céntrico y que se encuentra en el municipio de Tactic A.V. y en este municipio
ocurren escazas catástrofes naturales es poco probable que el edificio sea
dañado por estos fenómenos naturales.

Edificio-seguridad: este aspecto es de un riesgo altísimo ya que la entidad no

cuenta con cámaras de seguridad, por cualquier robo externo o bien interno, esto
perjudica en gran manera porque implica la perdida de mercadería.

Edificio-mobiliario adecuado: existe un riesgo medio debido a que: no hay

suficiente mobiliario para el almacenamiento de la mercadería, no hay equipo de
cámaras de seguridad, no se cuenta con un disco externo para resguardar la
información digital que maneja la empresa, y no existe un área donde se procesen
los datos contables y administrativos de la empresa.

Edificio-seguros de inmuebles: el riesgo es altísimo debido a que por cualquier

suceso que ocurra en las instalaciones de la empresa no se podrá cubrir estos
gastos por que no está asegurado.

Administración-organigrama de funciones: no existe un organigrama donde se

describa el puesto que ocupa el personal dentro de la empresa, ni mucho menos
cual son sus funciones debido a esto hay un descontrol en las funciones de los
empleados cada uno hace lo que bien le parece, no hay funciones delegadas y
delimitadas.

Administración-conocimiento de misión, visión, objetivos empresariales: la

empresa no tiene delimitada misión, visión y objetivos el personal desconoce en
su totalidad estos aspectos y de allí la poca empatía hacia la empresa y el
cumplimiento de la importancia de atención al cliente y el cumplimiento de metas.

Administración-comunicación: no existe comunicación entre los empleados,

dentro de la empresa se trabaja por turnos, también hay ruteros, dentro de estas
áreas no hay comunicación acerca de los lineamientos en la facturación, precios,

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descuentos, delegación de funciones, todos estos aspectos son consultados con
la gerencia una y otra vez pues no están establecidos.

Bodega-inventarios físicos: la empresa no realiza inventarios recurrentemente,

esto indica que no hay control en el vencimiento de la mercadería, esto se deduce
debido a que no hay documentos que respalden la toma de inventarios.

Bodega-sistemas de inventarios: la empresa no tiene un sistema contable digital

donde se lleve control de las mercaderías, existentes, las que salen, y donde se
lleve control en el vencimiento de la misma mercadería.

Bodega-abastecimiento: debido a que no se lleva control en inventarios, se da la

situación que se da cuenta la falta de un producto hasta que el cliente llega a
comprar y se da cuenta de que no hay en existencia el producto.

Bodega-uso de formas en pedidos: no existen documentos que respalden los

pedidos de mercaderías, desde el departamento de bodega hasta el momento que
se pide y finaliza la compra, esto evita la seguridad en el encargo de mercadería a
los proveedores.

Bodega-seguro de mercaderías: la empresa no tiene asegurada la mercadería

en caso de robo, si ocurre alguna catástrofe natural, esto implica la pérdida total
de la mercadería en caso sucedan tales acontecimientos.

Sala de ventas-facturación: la empresa no factura todas las ventas, este

problema radica en las instrucciones que se le da al personal tanto como los que
están en la farmacia, así como los ruteros. Esto se verifica por que el monto
facturado no coincide con el monto en caja.

Sala de ventas-atención al cliente: los vendedores en este sentido tienen la

capacidad para orientar al cliente en la compra de medicamentos.

Sala de ventas-Confidencialidad de rutas: la gerencia tiene total conocimiento

de las áreas en las que los vendedores ruteros se encuentran y realizan las
ventas.
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Contabilidad-descuentos: no se contabilizan los descuentos en la venta de
mercadería, de igual manera en el momento de que se otorgan descuentos no se
extiende factura.

Contabilidad-Contabilización de gastos y activos: la empresa no hace la

correcta separación en que es un gasto y un activo, se puede notar en el libro
diario, todo se carga a la cuenta de compras, sin embargo, no todo es mercadería,
además no se contabiliza en su totalidad en que incurre la empresa, tales como
gastos de mantenimiento de las instalaciones de la empresa.

Contabilidad-base contable: dentro de la descripción que la empresa

proporciono explica que la base contable son las NIC, sin embargo, no hay
ninguna constancia, o procedimientos que lo indiquen.

Contabilidad-facturación: la empresa no factura todas sus ventas.

Mercadeo-promoción de productos: cuando hay promociones la empresa no lo

pone en conocimiento al público.

Señor: Alejandro Fernández

Representante legal de la empresa Farmacia Guadalupe, S.A.

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Al planear y realizar la auditoria a los estados financieros de la empresa Farmacia Guadalupe, S.A.,
correspondiente al periodo finalizado al 30 de Junio del año 2017, hemos examinado su control
interno a fin de determinar los procedimientos que nos permitirán expresar una opinión sobre los
estados financieros, sin ofrecer la seguridad del control interno.

La evaluación del control interno fue realizada en cumplimiento a las normas de auditoria
generalmente aceptadas. Hemos observado varios asuntos referentes al control interno y a su
funcionamiento que juzgamos reportable según las normas establecidas. Nos referimos a asuntos
que han sido presentados a nuestra consideración, y se refieren a importantes deficiencias en el
diseño o funcionamiento del control interno, que a nuestro juicio podrían afectar a la capacidad de
registrar, procesar, resumir y presentar los datos congruentes con las afirmaciones de los ejecutivos
en los estados financieros.

Se presentan algunos comentarios y sugerencias constructivas para la consideración de la

administración, como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura del
control interno existente y de otras prácticas y procedimientos administrativos y financieros en el
informe adjunto.

Este informe se emite exclusivamente para conocimiento y uso de la firma de auditoría y la

administración de la empresa.

Atentamente;

__________________
CPA. Edgar Cuzalo Cucul
Auditor Socio
MEYCS Auditores y Consultores, S.A.

DEFICIENCIAS E INCONSISTENCIAS COMUNES EN EL CONTROL INTERNO

1 CICLO FINANCIERO
Formas pre impresas para informes
R/No se cuenta con formas pre impresas para la preparación de los estados financieros e
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 informes

2 ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
Misión, visión y valores

R/ La empresa no tiene definidas su Misión, Visión y valores, se recomienda su creación.

Organigrama
R/ La empresa no cuenta con un organigrama especifico, se recomienda hacer y mantenerlo
visible

Manual de Políticas contables

R/ La entidad no cuenta con manual de políticas contables, por lo que se recomienda a la
gerencia de la empresa exija la creación y puesta en marcha de los mismos.

3 INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS

Uniformidad en el método de inventario
R/ Revisar uniformidad en el método de valuación de inventarios, con el método que se haya
utilizado en años anteriores

4 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Reserva legal
R/ No se ha constituido la reserva legal

5 ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
Descoordinación de departamentos
R/ Es notable la falta de coordinación entre los departamentos

Sin delimitación de funciones y responsabilidades

R/ No hay una  buena descripción de puestos y labores  en la organización, la mayoría
realizan actividades extraordinarias.

Políticas de créditos inadecuados

R/ Las políticas de crédito no son debidamente fijadas

Cobranzas
R/La empresa no cuenta con un adecuado control de cobranzas

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 Auditoria Interna
R/ No existe el departamento de auditoria interna, ya que es de mucha utilidad

Reglamento interno de trabajo

R/ La empresa no ha elaborado un reglamento interno de trabajo

6 Ciclo de adquisición y nomina

Recursos Humanos
R/ La empresa no cuenta con un departamento de Recursos humanos, para la contratación
de personal, ya que cada jefe de departamento se encarga de reclutar y seleccionar su
personal

7 Ciclo de Transformación
Movimientos de almacén sin control
R/No se controla la documentación de entrada y salida de almacén, razón por la cual se
sufre de desabastecimientos.

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