Alumno: Jose Omar Reyes Zendejas.

Actividad: Actividades Exentas y Gravadas

CASO PRÁCTICO 1. Aplicación de la retención y cálculo del IVA

Instrucciones: Lee las diferentes operaciones y determina la retención de IVA con base en la Ley vigente, Reglam
1. Redondea las cantidades a pesos.
2. Determina el IVA retenido al contribuyente y el IVA retenido por el contribuyente de m

Datos de la empresa:
Nombre: Nueva Distribuidora S.A. de C.V.
RFC NDI 830930 1X1
Domicilio Fiscal: Calzada de Tlalpan 3010, México D.F.
Giro o Actividad: Fabricación y compra venta de artículos varios, importaciones y exportaciones.
Periodo: Marzo 2010

Operaciones:

1 Compra de materias primas para sus procesos productivos

2 Pago de honorarios al contador Raúl Díaz por asesoría contable y fiscal
3 Pago de honorarios a la empresa aduanera Casa Mendoza S.A., en Veracruz, Ver.
4 Pago de honorarios al Sr. Juan Jiménez por estudios de mercado en Nuevo Laredo, Tamp
5 Pago del arrendamiento de los locales comerciales al Sr. Adán Pérez
6 Pago de arrendamiento de las oficinas a Inmobiliaria del Centro S.A. de C.V.
7 Pago del flete de mercancías de Veracruz a la Ciudad de México
8 Compra de desperdicios de una empresa que serán utilizados para fabricar sus producto
9 Otorgó una camioneta como dación en pago al banco con valor de
10 Vende productos a la empresa de refrigeración H, autorizados en programa IMMEX

Valor de cada respuesta 1 punto

Total Respuesta final 10 puntos

Importe
1 Compras 200,000
(+) Iva Trasladado 16% 32,000
(=) Monto 232,000
(-) Retencion IVA 4% 8,000
(=) Total 224,000
 2 Honorarios 20,000
(+) IVA 16% 3,200
(=) Sub total 23,200
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 2,134
(=) Total 21,066

3 Honorarios 12,000
(+) IVA 16% 1,920
(=) Sub total 13,920
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 1,280
(=) Total 12,640

4 Honorarios 8,000
(+) IVA 11% 880
(=) Sub total 8,880
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 854
(=) Total 8,026

5 Importe 60,000
(+) Iva Trasladado 16% 9,600
(=) Monto 69,600
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 6,402
(-) Retencion ISR 10% 6,000
(=) Total 57,198
ase en la Ley vigente, Reglamento de la Ley del IVA y Reglas de Resolución Miscelánea en el Título correspondiente al IVA

do por el contribuyente de marzo 2010.

es y exportaciones.

Importes
200,000.00
20,000.00
A., en Veracruz, Ver. 12,000.00
ado en Nuevo Laredo, Tamps. 8,000.00
60,000.00
ntro S.A. de C.V. 40,000.00
7,000.00
s para fabricar sus productos 80,000.00
150,000.00
os en programa IMMEX 300,000.00

Importe
6 Arrendamiento 40,000
(+) Iva Trasladado 16% 6,400
(=) Monto 46,400
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 4,268
(-) Retencion ISR 10% 4,000
(=) Total 38,132

7 Arrendamiento 7,000
(+) Iva Trasladado 16% 1,120
(=) Monto 8,120
(-) Retencion IVA 4% 280
(=) Total 7,840

8 Compras 80,000
(+) Iva Trasladado 16% 12,800
(=) Monto 92,800
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 8,536
(=) Total 84,264

9 Pago 150,000
(+) Iva Trasladado 16% 24,000
(=) Monto 174,000
(-) Retencion 2/3 partes 10.67% 16,005
(=) Total 157,995

10 Venta 300,000
(+) Iva Trasladado 16% 48,000
(=) Monto 348,000
(-) Retencion IVA 4% 12,000
(=) Total 336,000