INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA DE

ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL

EXTENSIÓN PUERTO LA CRUZ

AMPLIACIÓN BARCELONA

Profesora: Bachiller:

Aguache, Francia Guaipo, Rosangeles

C.I 27.396.347

Barcelona, 20 de Agosto de 2020.

Personajes:
Administrador: José Álvarez

Auditor: Sofía Reyes

Secretaria: Mariangel Sosa

Funcionario Responsable: Andrés Castillo

Objeto a Evaluar: Dirección de Administración

ACTO I: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA ACCIÓN

Administrador (José Álvarez): Buenos días, hoy comenzaremos a seleccionar el objeto

a evaluar para la Auditoría correspondiente; en este caso será la Dirección de
Administración. La Señorita Sofía Reyes, será la encargada de realizar la Auditoría y
contará con la ayuda de su secretaria, la Señorita Mariangel Sosa.

Auditor (Sofía Reyes): Lo primero que haré será analizar el objetivo general que se
encuentra establecido en el POA, para luego definir los objetivos específicos y el alcance
de ésta Auditoría.

La Señorita Sofía Reyes, recibe el nivel jerárquico correspondiente junto con la

acreditación formal para realizar la Auditoría y actúa de la siguiente manera:

Auditor (Sofía Reyes): Realizaré las gestiones necesarias para obtener el conocimiento
general del objeto a evaluar, de acuerdo con lo establecido en la Planificación de la
Auditoría. Posteriormente, haré la evaluación preliminar del Sistema de Control Interno,
así como la selección de las Áreas Críticas. Y por último, tendré que determinar el nivel de
riesgo de la Auditoría.

Luego de esto, la Señorita Sofía Reyes elaborará los formularios correspondientes:

Visión General de Auditoría y Evaluación de Riesgo de la Auditoría.
Auditor (Sofía Reyes): Señor José Álvarez, debo recordarle que tengo que elaborar el
programa de trabajo con la muestra de la Auditoría, de acuerdo con lo establecido en las
Normas de Planificación de Auditoría.

Administrador (José Álvarez): Eso es correcto Señorita Reyes; luego, tendrá que
entregarme todos los documentos relacionados con la Auditoría para su respectiva
revisión.

Administrador (José Álvarez): Tengo que revisar y evaluar los documentos

mencionados anteriormente; colocar: No aprueba; y girar instrucciones para su
modificación o, Aprueba; firmar y entregar al Director Sectorial, para que revise.

El Administrador, José Álvarez recibe y evalúa los documentos mencionados,

sobre el Procedimiento: Si no aprueba, regresa y gira instrucciones y si los
aprueba, coloca la firma y devuelve al Supervisor.

Administrador (José Álvarez): Luego me encargaré de entregar al equipo de trabajo, los

documentos que mencioné eso sí, debidamente aprobados para poder continuar con la
Ejecución de la Auditoría, Señorita Reyes.

ACTO II: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ACCIÓN

La Señorita Sofía Reyes, se presenta ante la Máxima Autoridad o Funcionario

responsable del objeto evaluado y realiza lo siguiente:

Auditor (Sofía Reyes): Buenos días Sr. Andrés Castillo, le informo que le suministré al
Sr. José Álvarez el Oficio de Presentación.

Funcionario Responsable (Andrés Castillo): Buenos días Señorita Reyes, ya el Sr.

Álvarez me informó sobre eso; seré el responsable para certificar los documentos de la
Auditoría.
Auditor (Sofía Reyes): Un gusto conocerlo, el Sr. Álvarez me entregó su información. Ya
he planteado el objeto de la Auditoría y le entregué el Formulario de Solicitud de
Información al Ente, en este caso a la Gobernación.

La Señorita Sofía Reyes, solicitó el espacio físico y los recursos necesarios para
poder cumplir con la Auditoría.

Auditor (Sofía Reyes): Ya le participé al Administrador, sobre mi instalación en la

organización. Revisaré el plan de trabajo; así como planificar las actividades para poder
establecer las estrategias para cumplir con los objetivos de la Auditoría.

Funcionario Responsable (Andrés Castillo): Me parece muy bien Señorita Reyes,

estoy a sus órdenes en lo que necesite.

Auditor (Sofía Reyes): Muchas gracias, Señor Castillo. Lo que necesite, le estaré
avisando.

La Señorita Sofía Reyes, analiza la documentación suministrada por la

Administración, y lleva a cabo las acciones siguientes:

Auditor (Sofía Reyes): Primero que nada, evaluaré los mecanismos de Control Interno
del Área Crítica detectada en la fase de Planificación, eso sí, aplicando las Técnicas de la
Auditoría.

La Señorita Reyes, reajustará el tamaño de la muestra de Auditoría, de ser

necesario.

Auditor (Sofía Reyes): Señor Castillo, necesitaré toda la información complementaria

para afianzar la evaluación del Control Interno y de los procesos medulares así como los
procesos Administrativos u Operativos.

Funcionario Responsable (Andrés Castillo): Esa información la encuentra en el

Formulario de Solicitud de Información al Órgano o Ente; en este caso el Formulario que
le entregó a la Gobernación.

Analizada la información anterior, el Auditor elaborará cédulas de trabajo de

conformidad con las Normas.
Auditor (Sofía Reyes): Gracias a la ayuda que me prestó Señor Castillo, elaboraré las
Cédulas de Trabajo que formarán parte de los papeles de trabajo, y determinar si existen
o no desviaciones y cuál será su impacto en las operaciones del objeto evaluado.

Auditor (Sofía Reyes): Si llegase a existir alguna desviación Sr. Castillo, debo tener
copia simple de los documentos que servirán de soporte de la condición encontrada. De
ser cierto, evaluaré la posible ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una
Norma Legal o Sublegal y solicitaré una copia certificada de todos los documentos que
puedan formar parte de la evidencia de Auditoría, de conformidad con la Norma de
Ejecución de la Auditoría.

Funcionario Responsable (Andrés Castillo): Eso es correcto, tendría que levantar un

Acta Fiscal; así como comparar las causas de las desviaciones y aplicar las Técnicas de
Auditoría para obtener las pruebas.

Auditor (Sofía Reyes): Así es; luego debo determinar el efecto o la consecuencia de la
situación encontrada en las operaciones del objeto evaluado. Elaborar el formulario de
Análisis de Hallazgo. En caso de no encontrar nada; continuaré con el procedimiento de
Auditoría.

Como no se encontró ninguna desviación la Señorita Reyes, evaluó el

cumplimiento de las actividades previstas por el Programa de Trabajo, de acuerdo
con el tiempo estimado para su realización, los recursos otorgados, etc.

Auditor (Sofía Reyes): Bueno Sr. Castillo como ya he culminado con las Actividades
previstas en el Programa de Trabajo, le hago entrega del objeto evaluado, el espacio
físico y los recursos requeridos para la realización de ésta Auditoría.

Funcionario Responsable (Andrés Castillo): Muchas gracias por la información

entregada, nos vemos.
 ACTO III: PRESENTACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ACCIÓN

La Señorita Reyes, consolida los resultados obtenidos en la Auditoría, conforma los

papeles de trabajo y elabora dos ejemplares del informe, los cuales firma.

Auditor (Sofía Reyes): Archivaré un ejemplar en los Papeles de Trabajo, y el otro

ejemplar se lo hago llegar al Administrador, junto con los papeles de trabajo sin
referenciar.

El Administrador José Álvarez, recibe los documentos mencionados anteriormente

y verifica.

Administrador (José Álvarez): Señorita Reyes, revisemos los documentos: Alcance y

Muestra, Criterios Aplicados, Vinculación de observaciones y sus respectivos hallazgos
con los objetivos específicos planteados. Revisé la Metodología que utilizó, y he aprobado
los documentos; ya se los regreso para que elabore el Informe Preliminar.

Auditor (Sofía Reyes): Está bien Sr. Álvarez. Debo preparar y colocar media firma en el
Informe Preliminar y ya le hago entrega para que los revise nuevamente.

El Administrador, revisa el Informe Preliminar y lo Aprueba.

Administrador (José Álvarez): Una vez Aprobado, colocaré media firma y se lo haré
llegar al Secretario General, para su revisión y aprobación. Por otra parte, Señorita Reyes,
necesito que vaya elaborando el Oficio de remisión del Informe Preliminar de acuerdo al
nivel jerárquico que corresponda.

Auditor (Sofía Reyes): Aquí lo tiene Señor Álvarez, con la media firma en el Oficio de
remisión y se lo entrego junto con el Informe Preliminar, para que lo revise.
Administrador (José Álvarez): Aprobado, Señorita Reyes; ya he firmado el Oficio y
ahora se lo entregaré a la Secretaria, la Señorita Mariangel Sosa, para que lo tramite.

Secretaria (Mariangel Sosa): Señor Álvarez, reciba un ejemplar de los documentos ya

tramitados.

Entrega al Auditor para que los incorpore en los Papeles de Trabajo. La Señorita
Reyes realiza lo conducente para incorporar los documentos tramitados en los
Papeles de Trabajo.

Auditor (Sofía Reyes): Incorporaré el Informa Preliminar y el oficio de Remisión a los

Papeles de Trabajo.

Se dejará transcurrir el tiempo para que la Autoridad Responsable del objeto

evaluado remita los alegatos a las observaciones y/o hallazgos presentados en el
Informe Preliminar.

Como no se recibió ningún alegato por parte de la Autoridad Responsable, del

objeto evaluado. El Administrador recibe los documentos evaluados y realiza lo
siguiente:

Administrador (José Álvarez): Estos documentos ya evaluados, están aprobados; así

que, firmaré el Informe definitivo y se los regresaré a la Señorita Reyes para que haga el
trámite.

Administrador (José Álvarez): Señorita Reyes, prepare el Oficio de Remisión definitivo

de acuerdo al nivel jerárquico que corresponda, de conformidad con lo establecido en la
Presentación de Resultados- Informe Definitivo.

Auditor (Sofía Reyes): Con mucho gusto, ya preparo el Oficio y le coloco media firma, y
también le haré entrega del Informe Definitivo.

Administrador (José Álvarez): Revisada la información suministrada por usted, y

aprobada firmaré el Oficio con la media firma.

La Secretaria, recibe los documentos mencionados anteriormente y realiza lo

siguiente:
Secretaria (Mariangel Sosa): Debo remitir un ejemplar al Órgano o Ente evaluado, así
como a cualquier otra Autoridad a quién legalmente le esté atribuida la posibilidad de
adoptar las medidas correctivas.

Secretaria (Mariangel Sosa): Le hago entrega Señor Álvarez de otro ejemplar para que
lo incorpore en los Papeles de Trabajo.

Administrador (José Álvarez): Muchas gracias Señorita Mariangel, ésta información es

muy importante.

Secretaria (Mariangel Sosa): Así es Señor Álvarez, por eso ya archivé un ejemplar en el
control respectivo, junto con el Oficio de Remisión.

Administrador (José Álvarez): Bueno, como ya hemos culminado con la Auditoría,

quiero agradecer a la Señorita Reyes, por haber prestado sus servicios y por haber
terminado en el lapso de tiempo que ella estableció.

Auditor (Sofía Reyes): Gracias Señor Álvarez, es mi trabajo brindarles apoyo a ustedes.
De igual forma, quiero agradecerles por todo lo que hicieron para que yo pudiera realizar
mi trabajo sin el menor inconveniente posible.

Administrador (José Álvarez): No tiene que agradecer, para eso estamos. Y quería
decirle que estamos conformes con su trabajo. Que pase feliz día.

Auditor (Sofía Reyes): Me despido, fue un placer haber trabajado con ustedes. Hasta
pronto.