UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CONTABILIDAD FINANCIERA II

Estudio del caso:

ESMC Estación de servicios
múltiples Concepción SAC

Estudio de caso referido a la empresa

ESMC Estación de servicios múltiples
Concepción SAC dedicada a la
comercialización de combustibles en la
Provincia de Concepción Región Junín.

LABORATORIO DE CONSTRUCCIÓN DE CASOS

PARA EL DESARROLLO DE ESTRATEGIAS DE
ABC CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Elaborado por el docente Lic. CPCC Juan Orlando González Benites

 APRENDIZAJE DE LA CONTABILIDAD
BASADO EN LA ESTRATEGIA DE CASOS TEMATICOS

CONTABILIDAD FINANCIERA II

Estudio del caso

ESMC, Estación de servicios múltiples Concepción SAC

JUAN ORLANDO GONZALEZ BENITES

LABORATORIO DE CONSTRUCCIÓN DE CASOS TEMATICOS

PARA EL DESARROLLO DE ESTRATEGIAS DE ABC
PARA CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Jgonzales@semipresencial.upla.edu.pe
 ESTACIÓN DE SERVICIOS MÚLTIPLES CONCEPCIÓN SAC
Cadena de estaciones de servicios primax

PARTE I: EXPOSICIÓN NARRATIVA DE LOS HECHOS OCURRIDOS EN

LA EMPRESA
Constantino Mauricio es un próspero comerciante dedicado a la comercialización
de combustibles a través de su empresa denominado Estación de Servicios
Múltiples Concepción SAC con más de 15 años de funcionamiento y que viene
desarrollando sus actividades de manera regular en uno de los hermosos parajes
del distrito y provincia de Concepción región Junín cumpliendo sus obligaciones
de carácter administrativo y contable para el buen manejo de su negocio así como
ante la administración tributaria con la presentación de sus declaraciones juradas
en forma mensual y anual.
El 15 de julio del año 2018 la empresa recibe una notificación de parte de la
SUNAT en la que mediante Resolución de Superintendencia N° 133-000-
192836657/SUNAT le comunican que de acuerdo a la información del periodo
tributario marzo del 2018 concluyen que según la DDJJ PDT 621 presentado por
dicho periodo existe un pendiente por pagar por concepto de IGV por la suma
de S/ 1,435.46 induciendo que dicha deuda deberá ser pagado en el plazo de 7
días hábiles contados a partir de la fecha de notificación antes de pasar a cobranza
coactiva. Preocupado Constantino Mauricio se comunica urgentemente con su
contador Eliseo Bueno encargado de la contabilidad general de la empresa para
atender dicho requerimiento.
Eliseo Bueno como acucioso contador se dispone a analizar la información
contable de la empresa del periodo tributario observado por la SUNAT para lo
cual decide verificar toda la documentación referida a la determinación del
cerdito fiscal utilizado en el mes de marzo del 2018 para identificar la
inconsistencia detectada por la administración tributaria para lo cual realiza una
verificación contable integral de los hechos económicos registrados en los libros
contables de la empresa Estación de Servicios Múltiples Concepción SAC cuya
información revisada fue la siguiente:
En la fecha del 01 de marzo se tiene registrado en el libro diario el balance de
situación financiera del mes anterior (febrero 2018) representado por dinero en
efectivo por S/ 5,748.50; Cuenta corriente BCP por S/ 104,475.66; cuentas por
cobrar por S/. 12,045.56; mercaderías (combustibles) en almacén por S/36,485.22;
equipos diversos por S/. 46,596.90, muebles y enseres por S/ 12,874.23; IGV por
pagar por S/ 7,428,48; Essalud por S/334.80; ONP por S/ 483.60; facturas por
pagar por S/ 16,940.30; capital social suscrito por S/ 150,000.00 y Resultados
acumulados por S/ 43,038.89.
En la fecha del día 02 de marzo se compró 5,000 galones de combustible (petróleo)
con factura N° 001-0234 de la Atarjea por la suma de S/ 51,400.00 cuya
cancelación se efectuó con un deposito en la Cta. Cte. del proveedor dos días
antes de la operación.
En la fecha del 05 de marzo llega la mercadería al grifo que al momento de la
recepción se paga al transportista el servicio de flete con factura N° 001-0920 por
la suma de S/ 1,680.00 en efectivo.
Durante los días del 06 al 09 de marzo se recibieron bajo la puerta los recibos por
concepto de consumo de servicios de luz, agua y teléfono por la suma de S/
456.79, 198.45 y 327.34 soles respectivamente con comprobantes Nros. 002-
182723; 003-1827345 y 0012-293837465 seguidas.
En la fecha del 13 de marzo se compraron combustibles representados por
gasolina de 84 octanos por la cantidad de 2,850 galones por un importe de
S/31,606.50 y de 97 octanos la cantidad de 1,500 galones por la suma de S/
19,335.00 con facturas N°s. 003-29384 y 002-928374 respectivamente. El pago se
efectuó parcialmente el mismo día mediante depósito en cuenta bancaria a
nombre y favor del proveedor quedando pendiente de pago la factura N° 002-
928374.
En la fecha del 15 de marzo llega el combustible al grifo y es descargado a los
tanques correspondientes abonándose luego el pago en efectivo por concepto de
fletes por la suma de S/ 1,346.39 con factura N° 001-29384 de la empresa de
transportes Lima SAC.
En la fecha del 18 de marzo la empresa recibe un préstamo bancario BCP por la
suma de S/ 60,000.00 más 9.58% anual para ser pagado en 12 cuotas mensuales
iguales, la misma que es depositado en la Cta. Cte BCP, según liquidación de
préstamo (Plan de pagos) del Banco prestamista.
En la fecha del 23 de marzo se pagan en efectivo mediante guías de pago los
tributos pendientes de cancelación de IGV, Essalud y ONP del mes anterior, asi
mismo en el mismo día se logra cobrar facturas por créditos acumulados por la
suma de S/ 10,450.00 y luego depositados en cta cte BCP.
En la fecha del 26 de marzo se liquida la planilla de sueldos correspondiente al
mes considerando que la empresa tiene cuatro (4) trabajadores en planilla cuyo
sueldo individual es de S/ 930.00 todos registrados en el sistema de pensiones de
la ONP. Se paga con cheques del 0273 al 0277 las remuneraciones netas de la
planilla de sueldos.
En la fecha del 28 de marzo se paga por concepto de alquiler de local con factura
N° 002-0364 por la suma de S/ 7,850.00 correspondiente al mes de marzo
pagándose con cheque N° 0272.
En la fecha del 31 de marzo se liquida el IGV del mes en curso pagándose en
efectivo la suma de S/ 1,202.00 (*)
En las fechas del 01 al 31 de marzo se realizaron operaciones de ventas con los
siguientes comprobantes de pago: boletas de ventas del 001-3645 al 001-3984 por
un importe total de S/ 53,456.70 y facturas del 003-28342 al 003-33753 por un
importe total de S/ 78,041.67.
Al cierre del mes al 31 de marzo se determina la existencia final de mercaderías
en almacén que asciende a la suma de S/ 42,348.49.
(*) Sólo para efectos didácticos se considera que la liquidación del IGV a pagar del mes marzo se
cancela en el mismo mes.
Visto la documentación contable por parte de Eliseo Bueno se propone rehacer la
contabilización de los hechos económicos desarrollados en el mes de marzo del
2018 para poder identificar el porqué de la existencia de una deuda pendiente
por concepto del IGV de dicho mes para lo cual desarrolla la contabilización
correspondiente utilizando los libros caja, diario, registro de compras, registro de
ventas y la planilla de sueldos (*).

(*) Post data: El estudiante de la asignatura de Contabilidad Financiera II

desarrollará la contabilización a nombre de Eliseo Bueno.

PARTE II: ANALISIS DEL CASO, DEFINICIÓN DEL PROBLEMA Y

PLANTEAMIENTO DE ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN

A) ENUMERACIÓN DE LOS HECHOS

En esta fase establezca los hechos que habrían generado la revisión general
de la contabilidad del mes de marzo 2018 y defina el problema.

B) IDENTIFICACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LAS ALTERNATIVAS.

En esta fase identifique con imaginación creadora la búsqueda de alternativas

de solución al problema.

C) SELECCIÓN DE LA MEJOR ALTERNATIVA.

En esta fase defina la mejor alternativa de solución al problema presentado

Actividad para el estudiante:

Luego de elaborar los asientos contables correspondientes desarrolle la Parte II

del caso describiendo su postura y apreciación personal de los ítems indicados.

Nota: Todo el trabajo deberá presentarlo en manuscrito y enviado al classroom

en PDF.