PROCEDIMIENTO PARA DEVOLUCIONES Y ANULACIONES DE

COMPROBANTES DE VENTA: FACTURA

ACTUALIZACION AL 25 DE JUNIO DE 2020.

OBJETIVO

Implementar el Procedimiento para el cumplimiento de la “Norma técnica para la recaudación, registro,

seguimiento y devolución de valores por concepto de tasas, tarifas, aranceles, contribuciones y otros
ingresos que recauden las instituciones del Presupuesto General del Estado y que deben ser transferidos a la
cuenta única del Tesoro Nacional”

ANTECEDENTES

Mediante oficio No. ESPOCH-UT.DF-2017-00390 de fecha 20 de octubre de 2017, la Tesorería solicito “(…)
se regule la recepción de peticiones de los señores Directores de Escuela de las distintas Facultades y
Directores de las diferentes dependencias, para la anulación de comprobantes y devolución de valores; (…)”.

Con oficio No. ESPOCH-UT.DF-2017-000460 de fecha 23 de noviembre de 2017, en el cual se manifiesta:

“(…) De conformidad a la petición que hiciera la Tesorería a través de oficio Nº.: ESPOCH-UT.DF-2017-
00390, de fecha 20 de octubre de 2017; así como de conformidad a la sumilla inserta de la Dirección
Financiera en dicha comunicación; presentaron un bosquejo para el procedimiento de devolución y anulación
de comprobantes de venta (facturas).

Fundamentados en la Norma técnica para la recaudación, registro, seguimiento y devolución de valores por
concepto de tasas, tarifas, aranceles, contribuciones y otros ingresos que recauden las instituciones del
Presupuesto General del Estado y que deben ser transferidos a la cuenta única del Tesoro Nacional”, la
misma que en su artículo 6, señala:

“Art. 6.- Devolución. - En el evento de que se generen reclamos de devolución, la

institución validará y determinará la pertinencia de la solicitud. De corresponder ésta, la
institución procederá a registrar como fondos de terceros para en lo posterior realizar la
respectiva devolución. Las instituciones se encargarán de instrumentar en los casos
que sea posible, los plazos para receptar las solicitudes de devolución.”

PROCEDIMIENTO

1. El presente procedimiento es de aplicación exclusiva para las dependencias que generan tasas,
tarifas, aranceles, contribuciones y otros ingresos de autogestión.
2. Es de responsabilidad de las Unidades Académicas relacionadas con el numeral uno, el manejo de
la información, seguimiento, control y la determinación de: usuarios, valores, tiempos de exigibilidad
de los pagos por parte de los usuarios, verificación de valores y datos en la orden de pago y otras

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 actividades que sean parte del proceso, para asegurar la facturación correcta que sustenta los
ingresos que financiaran el presupuesto en la fuente 002 Autogestión.
3. La recaudación institucional de ingresos fuente 002 se realizada a través de la respectiva cuenta
bancaria de autogestión de acuerdo al instructivo generado por el ente rector de las finanzas
públicas para el manejo de recursos de autogestión de las instituciones de educación superior y
demás normativa aplicable y vigente.
4. La Tesorería se encargar de realizar la facturación de conformidad a las órdenes de pago emitidas
por las unidades académicas, de acuerdo al artículo 61 de la LORTI (Ley Orgánica del Régimen
Tributario Interno)
5. En el caso de recibir solicitudes de devolución las mismas deberán cumplir con los siguientes
requisitos:

a) Las peticiones de devolución se receptarán en la secretaría de la Dirección Financiera mediante

oficio suscrito por la Secretaria Académica que avaliza la petición de la Dirección de Escuela o
Director de la unidad requirente, justificando y autorizando la petición con su firma de
responsabilidad. De esta forma la Dirección Financiera determinará la pertinencia de la
solicitud recibida y procederá a disponer los registros correspondientes.

Los demás centros académicos tales como IPEC, Centro de Idiomas y Academias deberán
presentar la petición de la Dirección de la unidad requirente, justificando y autorizando la
petición con su firma de responsabilidad. De esta forma la Dirección Financiera determinará la
pertinencia de la solicitud recibida y procederá a disponer los registros correspondientes.

b) Al oficio de petición debe anexarse el comprobante de depósito original, la factura; y, los datos
para transferencia (formulario obligatorio SPI, copia de cédula y certificación bancaria a nombre
del beneficiario)

c) La Dirección Financiera dispondrá a la Tesorería el registro de los valores solicitados para

devolución, como fondos de terceros siempre y cuando estas solicitudes lleguen antes de haber
realizado el registro en el sistema del Ministerio de Economía y Finanzas de los ingresos en que
estén inmiscuidos los valores de devolución.

En caso de que la Tesorería ya hubiere realizado el registro en el sistema del Ministerio de

Economía y Finanzas de los ingresos en que estén inmiscuidos los valores de devolución; la
Dirección Financiera procederá a autorizar la DISMINUCION en cuanto existan registros de
ingresos en el ítem correspondiente y que este asociado a la petición de devolución,
coordinando con la Unidad de Contabilidad el registro en Fondos de Terceros de ser el caso.

d) Paralelamente al registro, la Tesorería remite la petición al área Tributaria, a fin de que proceda
con la anulación del comprobante electrónico (Factura); o la emisión de una Nota de Crédito (de
ser el caso). En este punto debe tomarse en cuenta que el Servicio de Rentas Internas autoriza
las peticiones de anulación dentro de un mismo mes y máximo quince días después de la fecha
de emisión de la factura.

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 Se aclara que las Notas de crédito y las autorizaciones de disminución de ingresos, se emitirán
y ejecutarán bajo la responsabilidad de la unidad requirente, en vista que la devolución de los
recursos afecta al presupuesto vigente

e) Para que la Dirección Financiera y los subprocesos de Tesorería y Gestión Tributaria, puedan
cumplir con este procedimiento se requiere que las peticiones de devolución se recepten dentro
del mismo mes o hasta el día 5 del mes subsiguiente; con el objeto de evitar declaraciones
sustitutivas de impuestos. De existir peticiones fuera de este tiempo no se podrá atender
dichas peticiones.

6. Las Facultades deben tomar en cuenta que el estudiante podrá anular un pago vinculado a
matricula, únicamente dentro del mismo mes, máximo hasta el día 5 del siguiente mes. Definición
importante puesto que si el estudiante no realizó esta acción en el plazo señalado no podrá realizar
un nuevo pago de matrícula, por cuanto la información de ingresos ya estará consolidada y
declarada al Servicio de Rentas Internas.

7. La recepción de peticiones de devolución dentro del mismo mes o hasta el día 5 del mes
subsiguiente; se establece también para el Instituto de Postgrado y Educación Continua, Facultades
y toda Dependencia.

ACTUALIZACION AL 25 DE JUNIO DE 2020.

Equipo que elabora:

Ing. Ana Loza
Ing. Catalina Moreno
Lic. Narcisa Cuji
Ing. Jesenia Moreano
Ing. Liliam Pérez Bayas
Coordinadora de Gestión Tributaria
Tesorera
Contadora General
Asistente Financiero
Directora Financiera

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