Actividades Unidad 04

Actividad de Aprendizaje

Unidad IV. Manejo de las cuentas de Clientes y Proveedores

Objetivo: Describir la gestión de compras a través de los ejercicios propuestos, así como analizar las
unidades de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Tema I. Describa.
Cómo la gestión de compras podría afectar los estados financieros. Realice su aporte colocando un
ejemplo de un estado financiero.
¿Qué importancia tiene cuidar los atributos en la gestión de compras? Realice su análisis
considerando la lectura de la unidad.

En la situación actual, los departamentos de compras deben ser capaces de diseñar sistemas de
aprovisionamiento y cadenas de suministro ágiles, capaces de responder a los cambios propios de un
mercado cada vez más dinámico y ejecutar las acciones necesarias para generar ahorros y mitigar
riesgos.
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Tema II. Manejo del Libro Cuentas por Cobrar.

Realizar los asientos en el Diario General y preparar Notas Créditos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre
del 2012 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 1ero de abril, se vendió a crédito $1, 500,000 a distribuidora Corripio por la venta en
juegos de sala milenia.

2. El día 3 de abril, se realizó una venta a plaza lama en juegos de sala norma y comedores
Madeleine por valor de $800,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para
saldar en 45 días.

3. Día 3 de abril, se realizó una venta a crédito por valor de $1, 230,000.00 a Frank muebles,
para pagar en 30 días.
4. Día 6 de abril, la tienda distribuidora Corripio realizo un abono de $300,000 a la compra
realizada el día 1ero.
5. El día 6 de abril se preparó una nota de crédito para distribuidora Corripio por un monto de
$30,000.00
6. Día 7de abril, se realizó una venta a González muebles por valor de $340,000.00 de los
cuales se cobraron $100,000 en efectivo, el resto se pagara el 30% en quince días y el resto
en 30 días.
7. El día 7 de abril del 2007 se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a casa Suárez.
8. El día 8 de abril del 2007 de la mercancía vendida a casa Suárez devolvieron $20,000.00.
9. El día 14 de abril del 2007 se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a casa Pérez.
10. El día 15 de abril del 2007 se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a plaza
Leonardo.

Empresa J&M
DIARIO GENERAL
Fecha Cuentas y Detalles Ref Debito Crédito
1/4/2012 Cuentas por Cobrar   1,500,000.00  
  Ventas     1,500,000.00
  (Ventas a crédito a distribuidora Corripio # 1000)      
 
3/4/2019 Efectivo   240,000.00  
  Cuentas por Cobrar   560,000.00  
  Ventas     800,000.00
  (Ventas a Plaza Lama con 30% de inicial y el resto a      
saldar en 45 días # 1001)
03/04/2012 Cuentas por Cobrar 1,230,000.00
Ventas 1,230,000.00
(Venta a crédito a Frank Muebles a 30 días #1002)

6/04/2012 Efectivo 300,000.00

Cuentas por Cobrar 300,000.00
(Abano a la factura # 1000 de Distribuidora Corripio)

6/04/2012 Descuento por Dev. en Venta 30,000.00

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Cuentas por Cobrar 30,000.00
(Registro de nota de crédito a Distribuidora Corripio)

7/04/2012 Efectivo 100,000.00

Cuentas por Cobrar a 15 días 72,000.00
Cuentas por Cobrar a 30 días 168,000.00
Ventas 340,000.00
( Ventas a González Muebles con 100,000 de inicial,
un 30% en 15 días, y el resto a 30 días # 1003)

7/04/2019 Cuentas por Cobrar 1,300,000.00

Ventas 1,300.000.00
(Venta a crédito a Casa Suarez #1004)

8/04/2019 Descuento por Dev. en Venta 20,000.00

Cuentas por Cobrar 20,000.00
(Registro devolución a Casa Suarez)

14/04/2019 Cuentas por Cobrar 1,800,000.00

Ventas 1,800,000.00
(Venta a crédito a Casa Pérez #1005)

15/04/2012 Cuentas por Cobrar 1,000,000.00

Ventas 1,000,000.00
(Venta a crédito a Plaza Leonardo #1006)

Cuentas por Cobrar

Fecha Cliente Transacción Factur Deuda $ Pagados $ / Fecha de Saldo $
a No. Acreditado $ Pago
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1/4/2012 Distribuidora Venta Juego de Sala 1000 1,500,000.00 1,500,000.00
Corripio Milenia
3/4/2012 Plaza Lama Venta de Juegos de 1001 560,000.00 560,000.00
Sala Norma y
Comedores
Madelaine
3/04/2012 Frank Muebles Venta a Frank 1002 1,230,000.00 1,230,000.00
Muebles
6/04/2019 Distribuidora Abono a cuenta 1000 1,500,000.00 300,000.00 6 de Abril 1,200,000.00
Corripio
6/04/2019 Distribuidora Crédito por nota de 900 1,200,000.00 30,000.00 6 de Abril 1,170,000.00
Corripio crédito
7/04/2012 González Muebles Venta de Mercancías 1003 240,000.00 240,000.00

7/04/2016 Casa Suarez Venta de Mercancías 1004 1,300,000.00 1,300,000.00

8/04/2012 Casa Suarez Crédito por 901 1,300,000.00 20,000.00 8 de Abril 1,280,000.00
devolución
14/04/2012 Casa Pérez Venta de Mercancías 1005 1,800,000.00 1,800,000.00
15/04/2019 Plaza Leonardo Venta de Mercancías 1006 1,000,000.00 1,000,000.00

Tema III. Manejo del Libro Cuentas por Pagar

Realizar los asientos en hojas de Diario General y preparar Notas Débitos según corresponda.
La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre
del 2012 realiza las siguientes transacciones comerciales:
1. Día 2, se compró madera pino americano a crédito a la empresa madera del este por un
monto de $450,000.00, para fabricar el encargo #20.
2. Día 3, compro en la ferretería americana 3 galones de ferre a $500.00 c/u, 5 galones de
pintura de óxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 para pagar
en 30 días.
3. El día 13 de abril del 2007 se compra mercancía a crédito por $60,000.00 a suplidora rosario.
4. El día 13 de la mercancía comprada a suplidora rosario se devolvieron 500.00 unidades.
5. El día 16 de abril se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de
100 yardas en tela para tapizar a la importadora Ortiz.
6. El día 17 prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos
encontrados, con un acuerdo de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela,.
7. El día 20 de abril se compra mercancía a crédito 50,000.00 unidades a $400.00 c/u a
suplidora del Caribe.
8. El día 22 de abril de la mercancía comprada a suplidora del Caribe devolvieron 1,000.00
unidades.
9. El día 24 se realiza pago a proveedores por valor de $30,000.00 a suplidora rosario.
10. El día 26 de abril se compra mercancía a crédito 20,000.00 unidades a $395.00 c/u a
exportadora cruz.

Empresa J&M
DIARIO GENERAL
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Fecha Cuentas y Detalles Ref Debito Crédito
 02/09 Compras     450,000.00  
  Cuentas por Pagar      450,000.00 
   (Compra a crédito a Madera del Este Factura # 2220)      
 
03/09 Compras     10,300.00   
   Cuentas por Pagar     10,300.00 
  (Compra de suministros a Ferretería Americana a crédito Factura    
2325 
 
 13/04 Compras    60,000.00   
   Cuentas por Pagar     60,000.00 
   (Compra de mercancía a crédito Suplidora Rosario Fact. 3695)      
       
 13/04 Descuento por Dev. en Compra   500.00   
   Cuentas por Pagar     500.00 
   (Registro devolución de 500 unidades a Suplidora Rosario)      
         
 16/04 Compras    60,500.00   
  Cuentas por Pagar      60,500.00 
  (Compra de materiales a Importadora Ortiz Factura 2563)       
         
 14/04 Cuentas por Pagar    6,000.00   
  Descuento por Dev. en Compra      6,000.00 
   (Registro de nota de debito a Importadora Ortiz 123)      
         
 20/04 Compras    20,000.000.00   
   Cuentas por Pagar     20,000.000.00  
   (Compra a crédito a Suplidora Caribe factura 2222)      
         
22/04  Descuento por Dev. en Compra     400,000.00   
   Cuentas por Pagar      400,000.00
   (Devolución de 1,000 unidades a Suplidora del Caribe)      
         
 24/04 Cuentas por Pagar     30,000.00  
   Efectivo     30,000.00 
   (Pago a Suplidora Rosario factura 3695)      
         
26/04  Compras     7,900,000.00  
   Cuentas por Pagar     7,900,000.00 
   (Compra a crédito de 20,000 unidades a Exportadora Cruz Fact.      
7485)
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Cuentas por Cobrar

Fecha Proveedor Transacción Factura Deuda $ Pagados Fecha Saldo $
No. $/ de
Acreditad Pago
o
2/4/2017 Madera del Este Compra de Madera 2220 450,000.00     450,000.00
3/4/2017 Ferretería Compra de 2325 10,300.00     10,300.00
Americana Suministros
13/04/2017 Suplidora Rosario Compra de mercancía 3695 60,000.00     60,000.00
13/04/2017 Suplidora Rosario Devolución mercancía 2325 60,000.00 500.00   59,500.00
16/04/2017 Importadora Ortiz Compra de Materiales 2563 60,500.00     60,500.00
14/04/2017 Importadora Ortiz Nota de debito 123 60,500.00 6,000.00   54,500.00
20/04/2017 Suplidora Caribe Compra de mercancía 2222 20,000,000.00     20,000,000.00
22/04/2017 Suplidora Caribe Devolución mercancía 1256 20,000,000.00 400,000.00   19,600,000.00
24/04/2017 Suplidora Rosario Abono a Cuenta 3695 59,500.00 30,000.00   29,500.00
26/04/2017 Exportadora Cruz Compra de mercancía 7485 7,900,000.00     7,900,000.00