AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO. OUTSOURCING. TAX & LEGAL. CONSULTORÍA.

FINANZAS CORPORATIVAS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SAN MIGUEL

“COOFISAM”

MANUAL DE AUDITORÍA INTERNA

REVISORÍA FISCAL

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2020

Bogotá
Cr 55 N° 152B-68 of 1001
Tel: 744 81 93
www.auren.com
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Bogotá D.C., 14 de octubre de 2020

Doctora
Melva Rojas Paladinez
Gerente
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SAN MIGUEL
COOFISAM

Respetada Doctora Melva:

En cumplimiento de mis obligaciones como Revisor Fiscal de la COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO SAN MIGUEL (COOFISAM), adjunto informe de auditoría realizada al 30 de septiembre de
2020 al Manual de Auditoría Interna implementado en la Cooperativa, cuyo objetivo es poner en su
conocimiento los resultados y las deficiencias identificadas para que se diseñen e implementen las
acciones de mejora correspondientes, con el fin de evitar que dichas situaciones se presenten de nuevo
en un futuro.

Las recomendaciones enunciadas en el informe adjunto, fueron comentadas con la Auditora Interna
de la COOPERATIVA. De otra parte, solicitamos que el Manual de Auditoría sea actualizado y
articulado con las nuevas disposiciones del ente regulador.

Cualquier aclaración o ampliación sobre los asuntos tratados, con gusto será suministrada.

Atentamente,

Mario Libardo Huertas Valero

Revisor Fiscal
Miembro de Auren Auditores S. A.

Copia. Consejo de Administración

Dra. Sandra Suaza, Auditora Interna

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MANUAL DE AUDITORÍA INTERNA

SEPTIEMBRE DE 2020

1. BORRADOR CON PROPÓSITO DE DISCUSIÓN – REVISIÓN MANUAL DE AUDITORÍA

INTERNA

Procedimientos de auditoría

 Evaluación del Manual de Auditoría Interna.

1.1 Manual del Auditoría Interna

Observamos un borrador del Manual de Auditoría Interna con fecha 12 de abril de 2019, el cual
no ha sido aprobado por el Consejo de Administración de Coofisam.

Oportunidad de mejora:

Solicitamos a la Auditoría Interna de Coofisam, actualizar el borrador del manual de Auditoría

Interna con las disposiciones legales impartidas por el Gobierno Nacional y la Supersolidaria,
posteriormente someterlo a conocimiento y aprobación de la Gerencia General y Consejo de
Administración.

1.2 Funciones de la Auditoría Interna

El borrador del manual no menciona aspectos relacionados con las funciones asignadas por el
ente de Supervisión, en ejercicio de sus actividades como Auditores en los distintos Sistemas de
Administración de Riesgos.

Oportunidad de mejora:

Recomendamos articular el borrador del manual con los cambios propuestos por los entes de
Supervisión y citar las diferentes funciones establecidas en los manuales de los Sistemas de
Administración de Riesgos.

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1.3 Comité de Auditoría

Observamos que el Comité de Auditoría en el 2020 no ha sesionado, lo cual genera un

incumplimiento al acuerdo No. 007 del 21 de octubre de 2006, donde menciona que el Comité
de Auditoría se deberá reunir en forma ordinaria por lo menos seis (6) veces al año.

Oportunidad de mejora:

Consideramos prioritario que el Comité de Auditoría se reúna de acuerdo con lo establecido en

el Acuerdo No. 007 de 2006, ya que este Comité es un eje fundamental en la gestión de control
y el cumplimiento de los objetivos y en el seguimiento del plan de la auditoría interna.

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