ANEXO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA

ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,

DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

PERÍODO AUDITADO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CHIMALTENANGO, FEBRERO DE 2017

 Chimaltenango, 14 de febrero de 2017

Juan Carlos González Noriga

Alcalde Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango

Señor Gonzáles Paredes:

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en

cumplimiento de los regulado en el literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, reformado
por el Decreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República de
Guatemala, conforme la delegación que ambos del Congreso de la República
de Guatemala, conforme la delegación que oportunamente me fuera
otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de Auditoría
realizado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la
preciada Ley Orgánica son responsables del contenido y efecto legales del
mismo.

Sin otro particular, atentamente,

 INFORME DE AUDITORÍA
ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS,
DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

PERÍODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

RESUMEN GERENCIAL
 Chimaltenango, 14 de febrero de 2017

Señor
Juan Carlos González Noriga
Alcalde Municipal
Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango
Presente

Señor González Noriga

Los auditores gubernamentales designados de conformidad con el

nombramiento DADG-0091-2015, de la fecha 24 de noviembre 2015, han
efectuado, Auditoría Especial de Cumplimiento Anual, el Manual de
Funciones y Procedimientos, la memoria de labores y otros cumplimientos de
información, por el comprendido del 01 de enero de 2016 en la Municipalidad
de Parramos, Departamento de Chimaltenango.

La auditoría especial de cumplimiento, comprendió la evaluación del plan

operativo anual, del manual de funciones y procedimientos, de la memoria de
labores, la entrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamación
de cargos y el cumplimiento de entrega y actualización de información de
empleados y funcionarios públicos; por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016.

Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos

importantes, los cuales se mencionan a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No. 1
Manual de funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Hallazgo No. 1
Incumplimiento con relación a la actualización de datos personales. El
personal que realizó la auditoría especial de cumplimiento es el siguiente:
Licenciado Herbert Estuardo Valle Valenzuela, supervisado por la licenciada
Claudia Lorena García Paredes, con el conocimiento del Licenciado Walter
Osmar Pérez, Director de Auditoría de Gestión.

Atentamente,

Licenciado Herbert Estuardo Valle Valenzuela

Auditor Gubernamental
Contador Público y Auditor, Colegiado No. 7,490
Colegio de Contadores Públicos y Auditores

Licenciada Claudia Lorena García Paredes

Supervisora Gubernamental
Licenciada en Informática y Administración de Negocios, Colegiada No.
12,650
Colegio de Ciencias Económicas

Licenciado Walter Osmar Pérez

Director de Auditoría de Gestión
Contador Público y Auditor, Colegiado No. 5,209
Colegio de Contadores Públicos y Auditores

INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

A continuación se muestra la información general de la Municipalidad de
Parramos, departamento de Chimaltenango.

1.1 BASE LEGAL

La municipalidad ejerce el gobierno local de su territorio y su ámbito jurídico
se encuentra regulado en la Constitución Política de la República artículos
253, 254, 255 y 257 y el decreto 12-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, Código Municipal.

La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, se

encuentra registrada en la Contraloría General de Cuentas, con cuentadancia
No. T-3-13.

1.2 FUNCIÓN
El municipio es la unidad básica de la organización territorial del Estado y
espacio inmediato de participación ciudadana en los asuntos públicos. Se
caracteriza primordialmente por sus relaciones permanentes de vecindad,
multiétnico, pluricultural y multilingüe, organizado para realizar el bien común
de todos los habitantes de su distrito.

La municipalidad es el ente autónomo del Estado responsable del gobierno

del municipio. Se encarga de realizar y administrar los servicios que
necesitan una ciudad o un pueblo. Una función importante de la
municipalidad es la planificación, el control y la evaluación del desarrollo y
crecimiento de su territorio. También presta especial atención a los aspectos
sociales y busca contribuir a mejorar la calidad de vida de los vecinos.

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La Auditoría Especial de Cumplimiento, se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el

artículo 232.
La Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-
2002 y sus reformas contenidas en el Decreto Número 13-2013, ambos del
Congreso de la República de Guatemala.

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en los artículos: 3.
Finalidad; 4. Atribuciones de la Contraloría; 5. Acceso y Disposición de
Información; 37. Dirección de Auditoría de Gestión y 51. Acreditación.

Las Normas de Auditoría de Sector Gubernamental, las Normas Generales

de Control Interno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las
Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitida por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0091-2014

de fecha 24 de noviembre de 2014.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Los objetivos de la auditoría de cumplimiento son:

3.1 General
Practicar Auditoría Especial de Cumplimiento por el período comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2016 a la Municipalidad de Parramos,
Departamento de Chimaltenango, para establecer el cumplimiento de las
regulaciones legales que le son aplicables y la normativa interna de Control
Interno Gubernamental.

3.2 Especificos
Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control
para el cumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones
acordadas, aplicables a la entidad auditada, que contribuyan a brindar la
seguridad razonable de su ejecución, tales como:

Verificar la existencia de Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se

encuentre aprobado y entregado oportunamente a las entidades
correspondientes. Evaluar que las metas que se establezcan en función de
los objetivos institucionales y del cumplimento de las mismas, asi como
establecer que los indicadores se definan con el objetivo de medir la gestión
institucional.

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la

entidad. Evaluar que estén completos, actualizados y autorizados por la
autoridad competente.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 ÁREA DE GESTIÓN Y CUMPLIMIENTO

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan
Operativo Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos y de la Memoria
de Labores.

COMENTARIO Y CONCLUSIONES
5.1 COMENTARIO
Se solicitó para su revisión y evaluación; el Plan Operativo, el Manual de
Funciones y Procedimientos; la Memoria de Labores.

5.2 CONCLUSIONES
En forma general se determinaron las siguientes deficiencias: manual de
funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos; plan
operativo anual con deficiencias; falta de indicadores de gestión.
5.3 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
La anterior auditoría de cumplimiento fue realizada al ejercicio 2015 y la
recomendaciones incluidas en el informe, no fueron atendidas en su totalidad,
como de muestran a continuación:

1. La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango, falta

presento Plan Operativo Anual (POA).

El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015 fue elaborado pero con
deficiencias.

2. Falta de indicadores de Gestión

El Plan Operativo Anual del ejercicio 2015, tampoco incluye

indicadores.

Para cada una de las recomendaciones anteriores expuestas, la entidad

carece de evidencia del avance realizado de las mismas, por lo que se
formuló los respectivos hallazgos.

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Al practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se detectaron hallazgos
sobre los cuales se realizaron las recomendaciones respectivas para el
fortalecimiento, la eficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los
que se detallan a continuación:

6.1 HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Hallazgo No. 1
Manual de funciones desactualizado y falta de manual de procedimientos.

CONDICIÓN
La Municipalidad de Parramos, Departamento de Chimaltenango carece de
un manual de Procedimientos. El Manual de Funciones fue aprobado en el
año 2010 y a la fecha esta desactualizado.

CRITERIO
Las Normas de Control Interno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo
Número 09-03, emitidas por el jefe de la Contraloría General de Cuentas, en
el numeral 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos, establece: “La
máxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la
elaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y
procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes,
Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de que
existan manuales, su divulgación y capacitación al personal. Para su
adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo”.

CAUSA
El encargado de Recursos Humanos falto al cumplimiento de realizar un
manual de procedimientos y el Manual de Funciones esta desactualizado.

EFECTO
Dificulta la deducción de responsabilidades de cada puesto de trabajo.

RECOMENDACIÓN
Que el Alcalde verifique que el encargado de Recursos Humanos elabore,
actualice, efectué seguimiento de su aprobación e implemente el manual de
funciones y de procedimientos en todos los puestos de trabajo de la entidad,
para promover el fortalecimiento del ambiente y estructura del control interno.

COMENTARIO DE LOS RESPONSABLES

La encargada de Recursos Humanos, Martha Julia García Juárez, en oficina
sin número de fecha de enero de 2015, indica: “la Municipalidad de
Parramos, por medio del departamento de Recursos Humanos, se encuentra
en el proceso de actualización de los manuales de funciones y
procedimientos, los cuales fueron aprobador en el año 2010, por la autoridad
superior. Actualmente con el apoyo de INFOM se encuentra en proceso de
actualizaciones de los manuales que deben regir a las Municipalidades,
considerando que su Autonomía no sea vulnerable, por lo que considera NO
procede dicho Hallazgo”.

COMENTARIO DE AUDITORIA
Se confirma el hallazgo debido a que las autoridades de la entidad no
presentaron evidencia que haga constar que están trabajando en la
actualización y elaboración de los manuales de funciones y procedimientos.

ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS

Sanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 de col
Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, artículo 39n numeral 18 para:

Valor en
Cargo Nombre Quetzales

Encargada de Recursos Humanos Martha Julia García Juárez 20,000.00

Total 20,000.00