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UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE
AUDITORIA
FUSAGASUGÁ
2020
INTRODUCCIÓN
El presente informe trata sobre los modelos de control interno para los sectores
públicos y privados, los modelos de control son informes que permiten seguir las
pautas para la elaboración de los sistemas de control interno, aquí se mencionan
algunos pues existen muchos más modelos.
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OBJETIVOS
o Objetivo General:
o Objetivos Específicos:
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MODELOS DE CONTROL INTERNO
La teoría es que una organización cuyo nivel de madurez es mayor que otra es
probable que produzca un mejor producto o servicio. El enfoque se centra en el
proceso y sólo en forma secundaria en el producto.
Antecedentes
1. MODELO: COSO
- OBJETIVO:
Apoyar a la dirección para un mejor control de la organización.
- ENFOQUE:
Incluye la identificación de riesgos internos y externos o los asociados al
cambio. Resalta la importancia de la planificación y la supervisión. Plantea
una matriz que interrelaciona los componentes de control.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Ambiente de control.
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o Evaluación de riesgos.
o Actividades de control.
o Información y comunicación.
o Supervisión.
- OBJETIVO:
Ayudar a las organizaciones a perfeccionar el proceso de toma de decisiones
a través de una mejor comprensión del control, del riesgo y de la dirección.
- ENFOQUE:
Se sustenta en la teoría general de sistemas y de la contingencia. Resalta la
importancia de la definición y adopción de normas y políticas. Plantea que el
planeamiento estratégico proporciona sentido a la dirección. Define 20
criterios para diseño, desarrollo y modificación del control.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Propósito.
o Compromiso.
o Capacidad.
o Supervisión y aprendizaje.
- OBJETIVO:
Reflejar las buenas prácticas empresariales en las que se observa al Control
Interno inmerso en los procesos del negocio, mantenerse relevante en un
ambiente de negocios en continua evolución y permitir a la organización
aplicar esta guía considerando las condiciones institucionales particulares.
- ENFOQUE:
Consiste en la atención sobre el Control Interno del “Combined Code on
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Corporate Governance”. Incluye la administración de riesgos y el Control
Interno como parte integral del negocio; pretende brindar a las organizaciones
un libre diseño y aplicación de sus políticas de gobierno, a la luz de los
principios de esta guía y considerando las circunstancias específicas de la
organización.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Evaluación de riesgos (como elemento complementario al SCI).
o Ambiente de control y actividades de control.
o Información y comunicación.
o Supervisión.
- OBJETIVO:
Optimizar el proceso de toma de decisiones, favoreciendo para los
trabajadores y otros grupos de interés el cumplimiento de los objetivos.
- ENFOQUE:
Resalta la importancia del autocontrol y confianza mutua. Hace énfasis en los
conocimientos y habilidades para el desarrollo de una actividad. Incluye un
modelo de gestión de riesgos.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Establecer el contexto.
o Identificar los riesgos.
o Analizar los riesgos.
o Evaluar los riesgos.
o Tratar los riesgos.
o Monitorear y supervisar.
o Comunicar y consultar.
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5. MODELO: CADBURY
- OBJETIVO:
Ampliar la comprensión de Control a un nivel más desarrollado, enfocándose
en una conceptualización más metodológica del sistema de control.
- ENFOQUE:
Se soporta en el sistema COSO, exceptuando lo referente a sistemas de
información, que se incorpora en otros elementos.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Revisión de la estructura y responsabilidades de los Consejos de
Administración y recomendación sobre un Código de Buenas Prácticas
Corporativas.
o Considera el rol de los auditores y aborda una serie de
recomendaciones a la profesión contable.
o Trata sobre los derechos y responsabilidades de los accionistas.
6. MODELO: VIENOT
- OBJETIVO:
Establecer recomendaciones, entre las cuales se destacan los derechos,
obligaciones y responsabilidades de supervisión y control, basadas en las
reflexiones de Comisión Treadway.
- ENFOQUE:
Fundamentado en los principios del modelo COSO.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
Componentes del Modelo COSO adaptados a los requisitos y necesidades
particulares de las entidades públicas de Francia.
7. MODELO: PETERS
- OBJETIVO:
Establecer niveles de madurez para cada elemento del Control Interno.
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- ENFOQUE:
Fundamentado en los principios del modelo COSO.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
- OBJETIVO:
Establecer principios de buenas prácticas corporativas para todo tipo de
organizaciones, que permitan atender los requerimientos de la ‘Ley N.o 71, de
las Compañías, 2008’ y los cambios en las tendencias del Gobierno
Corporativo en el ámbito internacional.
- ENFOQUE:
Este reporte se enfoca en el Gobierno Corporativo, con una filosofía de
liderazgo, sustentabilidad y ciudadanía corporativa; asimismo, contempla un
enfoque de auditoría interna basado en riesgos.
- ELEMENTOS/COMPONENTES:
o Liderazgo ético y ciudadanía corporativa.
o Roles y responsabilidades del Consejo de Administración.
o Roles y responsabilidades del Comité de Auditoría.
o Gobernanza del riesgo.
o Gobernanza de las tecnologías de la información.
o Cumplimiento con leyes, regulaciones, códigos y estándares.
o Roles y responsabilidades de la función de Auditoría Interna.
o Gobernanza de las relaciones con accionistas.
o Informes integrados y revelaciones.
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- OBJETIVO:
Enfatizar el concepto de control interno, considerarlo en una perspectiva
integrada de los sistemas de información y todos los aspectos de la
organización.
- ENFOQUE:
Se desarrolla en elementos que incluyen 36 procesos de alto nivel y 215
objetivos de control en ambientes TI.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
- OBJETIVO:
Proporcionar la estructura básica para evaluar la estrategia, la gestión y los
propios mecanismos de evaluación del proceso administrativo y, aunque
promueve una estructura uniforme, puede ser adaptada a las necesidades
específicas de cada entidad, a sus objetivos, estructura, tamaño, procesos y
servicios que suministran.
- ENFOQUE:
Se fundamenta en los principios de autocontrol, autogestión y autorregulación.
Establece los requisitos para cada componente del control. Interrelaciona
sistema de calidad, control interno y gestión para resultados.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Talento humano.
o Direccionamiento estratégico.
o Administración del riesgo.
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o Autoevaluación institucional.
o Auditoría Interna.
o Planes de mejoramiento.
- OBJETIVO:
Establecer un marco de referencia para las necesidades y las expectativas de
los directores de las empresas privadas, de las instituciones públicas, de las
organizaciones de la sociedad civil y de otros interesados.
- ENFOQUE:
Se basa en asegurar un adecuado ambiente de control como pieza central,
que promueve el funcionamiento efectivo de los otros componentes
asegurando su funcionamiento efectivo en todos los niveles de la
organización.
- ELEMENTOS O COMPONENTES:
o Ambiente de control y trabajo institucional.
o Evaluación de los riesgos para obtener objetivos.
o Actividades de control para minimizar los riesgos.
o Información y comunicación para fomentar la transparencia.
o Supervisión interna continua y externa periódica.
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CONCLUSIÓN
Como se pudo observar han sido muchos los esfuerzos de varios países por
elaborar un marco conceptual que defina la elaboración de modelos o informes
aplicados a los modelos de Control Interno, ajustado a las características de cada
uno de ellos que ayude a ofrecer una seguridad razonable al logro de los objetivos
de las entidades.
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REFERENCIAS
www.amocvies.org.mx/.../1%20MODELOS%20DE%20CONTROL.ppt
http://www.monografias.com/trabajos59/analisis-informes-coso-
coco/analisis-informes-coso-coco.shtml
http://www.rediris.es/difusion/publicaciones/boletin/66-67/ponencia15.pdf
Gámez Peláez, I. (2010): "Control interno en las áreas de aprovisionamiento
de las empresas públicas sanitarias de Andalucía", tesis doctoral,
Universidad de Málaga.
González, A. A. (2013): "La importancia del control interno en la empresa",
<http://www.soyconta.mx/la-importancia-del-control-interno-en-la-empresa/>
[19/8/2016].
Laski, Julián Pablo. El control interno como estrategia de aprendizaje
organizacional: El Modelo COSO y sus alcances en América Latina.
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