DIPLOMADO TRIBUTARIA

TALLER DE I.V.A. e IMPUESTO AL CONSUMO

Grupo No___
APELLIDOS: ___________________________ NOMBRES: __________________________ ID:______________

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PARTE 1
PARTE A TEORÍA IMPORTANTE
a) Leer los artículos 420 al 513 del Estatuto Tributario que encuentra en el
siguiente vínculo:

1. ¿Cuál es el hecho generador del impuesto a las ventas?

2. ¿Cuál es la base gravable del impuesto a las ventas?
3. ¿Cuáles son las tarifas del impuesto a las ventas?
4. ¿Quiénes son los responsables del IVA?
5. ¿Qué es una actividad exenta?
6. ¿Qué es una actividad excluida?
7. ¿Qué es el IVA descontable?
8. ¿Qué es el IVA generado?
9. ¿Cómo se llaman ahora el régimen simplificado y el régimen común?

10. Defina el IVA en el régimen monofásico

11. Qué es el impuesto plurifasico 12. Cuáles las actividades que pasaron de ser
exentas a gravadas
13.En que periodos se debe presentar el IVA
14. Cuáles son las fechas de presentación del IVA para el año 2020
15.¿Cuál es el decreto que fija estas fechas?
16. Defina UVT
17.¿Cuál es el valor de la UVT para el año 2020?
18. Cuáles son los ingresos en UVT para la aplicación del régimen simplificado en el
impuesto al consumo
19.¿Cuáles son las fechas de presentación del impuesto al consumo para el año 2020?
20.¿Cuáles son las características del Régimen simplificado del impuesto al consumo?
 TALLER REGÍMENES, BASES GRAVABLES DE IVA
Para tener mayor claridad con el manejo del tema. Se hace importante que
Revisen con base a cada Libro E.T. para este caso el libro III

PARTE B RÉGIMEN IVA

NOTA: Las respuestas que están en rojo es para que se guíen
Para cada una de las siguientes personas, identifique si pertenecen al Régimen de responsables de Iva (R.I)
Y Régimen de no responsables ( N.R), justifique su respuesta citando la norma que aplica en cada caso.
SITUACIÓN RÈGIMEN SUSTENTO
NORMATIVO
1 Camilo Cáceres es un comerciante y abrió un McDonald's en el R.I. ART. 437 E.T. N.3
Centro Comercial Gran Estación. Durante el 2018 recibió ingresos
de $85.000.000.
2 Alberto Quintero Ingeniero de Sistemas, en septiembre de 2018
celebra contrato de prestación de servicios por un año con la
Alcaldía de Bogotá. El valor de los honorarios es de $15.500.000
mensuales y empezó a prestar el servicio desde octubre de 2018.
3 Juan Felipe Ramírez es Ingeniero Eléctrico y se dedica a realizar
reparaciones técnicas y mantenimiento de diferentes equipos.
Realiza su trabajo en un local ubicado en el centro de la ciudad
donde trabaja de lunes a jueves y también realiza trabajos en el
garaje de su casa donde presta los servicios los viernes y fines de
semana. Durante el 2018, recibió ingresos por $117.000.000
4 Un asalariado que recibió durante el 2017 $132.000.000 como
ingresos por este concepto, adicionalmente prestó servicios
profesionales de asesoría de gestión y recibió ingresos por
$42.000.000.
5 Una persona natural posee dos furgones (presta servicios de
transporte de carga y un taxi). Durante el 2017 recibió ingresos
totales por $162.000.000, así: furgones $126.000.000 y taxi
$36.000.000

PARTE C Bienes gravados, excluidos, exentos

Para cada una de las siguientes transacciones, indique si se trata de un bien o servicio gravado, excluido
o exento, indique la tarifa. Justifique su respuesta citando la norma que aplica en cada caso.
TRANSACCIÓN IV NORMA
A
1 Compra madera en bruto para la fabricación de muebles para comercializar en 5% ART. 468-1
el territorio nacional. E.T.
2 Compra escritorios para venderlos al Amazonas
 3 Compra de un computador de escritorio para el área contable de $950.000

4 Vende muebles a la Superintendencia de Sociedades

5 Factura intereses sobre cartera vencida a un cliente por venta de
electrodomésticos en Medellín
6 Paga servicio de medicina prepagada para los trabajadores de toda la
compañía
7 Vende a una Comercializadora Internacional muebles para ser exportados

8 Dona alimentos a Banco de Alimentos

9 Recibe ingresos por arrendamiento de un local usado para una feria artesanal

1 Exporta 4 impresoras al Ecuador

0

16. Asistencia técnica: De conformidad a lo dispuesto por el artículo 2 del Decreto 2123 de
1975, se entiende “por asistencia técnica la asesoría dada mediante contrato de prestación de
servicios incorporales, para la utilización de conocimientos tecnológicos aplicados por medio
del ejercicio de un arte o técnica. Dicha asistencia comprende también el adiestramiento de
personas para la aplicación de los expresados conocimientos”.

Servicio técnico: Al no existir definición legal, la administración de impuestos ha adoptado la

definición elaborada por el Consejo de Estado en el auto del 26 de julio de 1984 y las
sentencias del 29 de abril de 1988 y del 12 de febrero de 2004, mediante concepto 47861 del
11 de junio de 2009, el cual señala que “los servicios técnicos, se entienden como la asesoría
dada mediante contrato de prestación de servicios incorporales, para la utilización de
conocimientos tecnológicos aplicados por medio del ejercicio de un arte o técnica, sin que
implique la transferencia de conocimientos”.

PARTE D Bases gravables

Establezca la base gravable y el impuesto en cada uno de los siguientes casos (con el sustento normativo)

1. El almacén Detodito vende un comedor a crédito por $ 5.000.000 al señor Pedro Cometodo a una tasa del tres por
ciento mensual, el señor debe pagarlo en tres meses, establezca la base gravable, el valor de las cuotas y el IVA.
2. Se vende un Televisor instalado en el apartamento del cliente y el almacén cobra los siguientes conceptos, TV
$2.000.000, instalación $12.000 transporte $123.000.

3. Se venden 10 camisas a crédito sin intereses por valor de $200.000 cada una, en la factura se indica que si paga antes
de 10 días se concede un descuento del 30%, el cliente paga antes, el día nueve. Establezca el valor de la base
gravable y el IVA.

4. Se vende un tiquete de ida y regreso a Madrid (España) por valor de $3.000.000 de pesos.

5. Se presta un servicio integral se aseo y cafetería el valor total del servicio es de $2.000.000

IMPUESTO AL CONSUMO
PARTE E
De acuerdo a los cambios generales con la Ley 1943 de 2018 en cuanto a las franquicias
de comidas, analice los siguientes casos y escriban como su grupo sus puntos de vista

Apoyo

https://www.elcolombiano.com/negocios/franquicias-cobraran-iva-del-19-a-partir-de-junio-MH10170851

https://www.portafolio.co/negocios/jugos-cosechas-el-secreto-del-negocio-saludable-500780

Ver cuadro comparativo que se encuentra en el aula

El caso de Frisby es del 23 de febrero de 2019, El caso de Donucol S.A. es una franquicia de Donkin donuts de 21
de febrero de 2019. Analice de acuerdo al tema de franquicias de comida los dos casos, hacer sus observaciones
como profesionales. Revise los documentos de apoyo, y la normatividad vigente estos le ayudarán.

Una de las preguntas que debe solucionar normativamente es por qué juntas siendo franquicias de comida una
está cobrando Iva y la otra impuesto al Consumo?
 PARTE F Bases Gravables e Impuesto al consumo

1. El Señor Juan Pérez va al restaurante MISTERIO en compañía de su esposa y sus 3 hijos.

Al solicitar la cuenta esta se encuentra discriminada de la siguiente forma:

Descripción Cantidad Valor Unitario Total Cuenta

Carne a la parrilla 2 20.600 41.200
Pollo al Vino 1 12.000 12.000
Langostinos al Ajillo 2 20.000 40.000
Botella de Vino 1 24.000 24.000
Subtotal 117.200
Propina 10% 11.720
Subtotal 128.920

Base Gravable de Impuesto al Consumo ______________

Impuesto Nacional al Consumo: ____________________

Total a pagar (a cargo de Juan Pérez): ____________________

Pregunta?: hasta cuando el restaurante el Misterio cobra Impuesto al consumo?

2. Jorge González llega con su esposa a la discoteca XYZ. Su cuenta incluye los
siguientes valores:

Descripción Cantidad Valor Unitario Total Cuenta

Vodka por botella 1 120.000 120.000
Jugo de Naranja x 2 3000 12.000
jarra
Cigarrillos x Paquetes 1 3000 40.000
Picada 1 30.000 24.000
Cover 2 20.000 40.000
Subtotal 199.000
Propina 10% 19.900
Subtotal 218..900

Base Gravable de Impuesto al Consumo ______________

Impuesto Nacional al Consumo: ____________________

Total a pagar (a cargo de Jorge González): ____________________

 ACTIVIDAD IVA PARTE 2

FORMULARIO DEL IVA

LA EMPRESA DACA LTDA exportadora de Electrodomésticos e importadora de Repuestos para los mismos con Nit
890.670.679-7 realizó las siguientes transacciones en el segundo cuatrimestre de 2019, busque en el calendario
tributario de acuerdo al NIT cuando debe pagar el Impuesto y realice el formulario y suba al aula virtual junto con
la PARTE 1 del trabajo de IVA:

Compras importadas a la $190.000.000

tarifa general
Compras gravadas al 5% $ 12.000.000
Compras exentas $ 10.000.000
Compras gravadas al 19% $ 5.200.000
Ventas gravadas a Brasil $150.000.000
tarifa general
Ventas gravadas al 5% $ 5.000.000
Ventas exentas $ 10.000.000

Desea saber cuánto es el impuesto a cargo a pagar a DIAN