ANEXO 5:

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PLAN DE AUDITORÍA AMBIENTAL

GUBERNAMENTAL

El contenido del Plan de Auditoría debe tener una extensión entre 6 y 10

páginas, sin considerar gráficos, tablas, diagramas, etc. Su estructura y
contenido se presenta a continuación:
TÍTULO
1.- Origen de la auditoría ambiental
Se debe indicar el origen formal de la auditoría, es decir, se realiza en
cumplimiento de los Planes Anuales de Control, de la facultad asignada por Ley
y otros como el cumplimiento de convenios, etc. Además, se deben argumentar
los problemas ambientales generales que justifiquen la importancia de la
realización de la auditoría.
2. Esquema de trabajo del Plan de auditoría
Los auditores deben indicar cómo han realizado la fase de planificación, en lo
que respecta a métodos de recopilación de información; es decir: entrevistas
(indicar a quiénes), registros y estudios realizados, visitas interinas, otros.
3. Descripción de la entidad a ser auditada
La información que se coloca en este capítulo debe ser lo suficientemente clara
y concisa para que el lector pueda informarse sobre la organización y sus
principales obligaciones y actividades. De igual modo se establece una
caracterización general del ámbito geográfico a auditar. La estructura y
principales funciones de la entidad deben ser anexadas al presente Plan.
4. Resultados de la planificación de auditoría
Es aquí donde se presentan los resultados obtenidos en el proceso de
planificación o hallazgos preliminares (hipótesis de auditoría), en términos de
problemas identificados, especificando el problema principal. Para ello es
necesario tomar en cuenta los resultados obtenidos en la aplicación de las
herramientas de evaluación de problemas, a través de los cuales el equipo de
auditoría ha identificado y priorizado la problemática a evaluarse. El diagnóstico
inicial de auditoría debe ser anexado al presente Plan. En general se debe
colocar de manera precisa, las hipótesis de auditoría o posibles hallazgos, los
componentes a auditar, su definición y puntos de atención.
5. Objetivo de la auditoría
Aquí la finalidad de la auditoría es expresada en términos de qué se pretende
como objetivo general y cómo este se divide en objetivos específicos.
6. Alcance de la auditoría

La auditoría debe limitarse en tres niveles:

a) unidad a ser auditada,
b) período a evaluar y,
c) ámbito geográfico.

7. Metodologías
Se describirán aquí los diferentes métodos que el equipo de auditoría empleará
para el cumplimiento de los objetivos específicos y por ende del objetivo
general. La metodología será incluida en los procedimientos establecidos en el
Programa de Auditoría.

8. Criterios de evaluación
Debe indicarse los posibles criterios con los cuales contará el equipo de
auditoría para la evaluación de los hallazgos; estos deberán ser definidos
como:
a) generales y,
b) específicos.

9. Organización de la auditoría
9.1 Personal
Debe nombrarse a los miembros del equipo auditor y la función de cada
uno de ellos durante la ejecución de la auditoría. Es aquí donde deberá
indicarse la necesidad de contar con ayuda externa de expertos o
consultores. Hay que recordar que los consultores solo deben emplearse
en tareas muy específicas.
9.2 Cronograma de auditoría
El cronograma incluye un plan concreto para el desarrollo de la auditoría
(ver Anexo 6: Programa de Auditoría Ambiental Gubernamental). Debe
establecerse el número de horas-hombre necesario para ejecutar la
auditoría. Las fechas propuestas para inicio y fin de cada fase deben ser
indicadas. También se debe señalar el número de informes a emitir.
9.3 Presupuesto de auditoría
El costo de la auditoría debe incluir todos los gastos que se puedan
prever dentro de la fase de planificación, considerar para ello todos los
puntos de la Sección 2.1.3.2 literal b. El detalle de los costos debe ser
anexado al Plan de Auditoría.
9.4 Programa de auditoría
Ver Anexo 6: Programa de Auditoría Ambiental Gubernamental.
El programa de auditoría debe ser anexado al Plan de Auditoría. De
manera general, el Plan de Auditoría Ambiental Gubernamental, debe
contener una carátula, índice, plan propiamente dicho y anexos.