SEMANA 13

PRESUPUESTO MAESTRO

Elaborar el Presupuesto, Flujo de Caja Y Estado de Resultados proyectados de la empresa Lavanda SAC.
Una empresa comercializa helados italianos de lavanda en presentación de 1 litro, a restaurantes de 4 y 5 tenedores. Su c
máxima de importación es de 1,500 unidades.
Para el mes de enero la empresa proyecta vender al 90% (Todo lo que se compra, se vende) y para los meses siguientes 5% m
mes anterior, ya que se sabe que son los meses de más demanda.

Cuenta con un local comercial valorizado en S/ 180,000, y un vehículo administrativo por S/ 55,000. La depreciación del Inmue
vehículo es del 10% anual.

El precio de venta de cada litro es de S/ 35 para enero, febrero y marzo. El costo de adquisición (no incluye IGV) de cada artíc
S/ 15 y habrá un incremento en marzo del 5% ya que el proveedor había anticipado la subida del valor (y se mantendrá par
del año). La mercadería se adquiere al contado el 30% y el saldo al crédito a 30 y 60 días (35% cada mes). Y las ventas so
contado y el saldo a 30 días.

Presenta los mismos gastos administrativos y de ventas mensuales:

Sueldo de 6 empleados con sueldo de S/ 1,000 , sueldo del gerente administrativo de S/ 3,500, luz S/ 220, agua S/ 60 y teléfon

Se paga comisión a los vendedores del 5% (del valor de venta), y se contrata publicidad en los meses de enero y febrero por
cada mes, y en marzo en adelante S/ 1,200 mensual. Además alquilan un pequeño local de ventas cerca a un centro c
conocido.
Tanto los trabajadores, el gerente y los vendedores están en planilla y pertenecen a la ONP. Recordar que el Essalud es
ninguno tiene hijos. El alquiler del local comercial es de S/ 2,000 mensuales.

En el mes de febrero, se solicita un préstamo por S/ 18,000 para pagarse en 12 cuotas mensuales. Se sabe además que los
mensuales son de S/ 222. Las cuotas y los intereses se pagan a partir del mes siguiente del préstamo.
El Saldo al 31 de diciembre: cuentas por pagar por S/ 20,000 (mitad se pagará en enero y la otra en febrero), efectivo S/ 1,6
cuentas por cobrar es de S/ 12,000 y se cobrarán en enero.
El IGV se paga los primeros días del mes siguiente. Se tiene además el IGV de Diciembre pendiente de pago por S/ 1,065. Lo
sucede con la ONP y Essalud ya que se paga el siguiente mes. A diciembre había pendiente por pagar ONP por S/ 880 y por Es
1,250.

Elaborar el Presupuesto para los tres primeros meses. La empresa no reparte utilidades ese año y el impuesto a la renta es del
PRESUPUESTO DE UNID PRODUCIDAS Enero Febrero Marzo

PRESUPUESTO DE VENTAS Enero Febrero Marzo

Unidades vendidas
Valor / Precio de venta unitario

Valor de venta
IGV 18%
Precio de venta

PRESUPUESTO DE COBRANZA Enero Febrero Marzo

Cobranza contado
Cobranza crédito
Cobranza crédito
TOTAL COBRANZA

PRESUPUESTO DE COMPRAS Enero Febrero Marzo

Unidades compradas
Valor / Precio de compra

Valor de compra
IGV 18 %
Precio de compra

PRESUPUESTO DE PAGO Enero Febrero Marzo

Contado
Crédito saldo
Crédito saldo
TOTAL PAGOS

PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV Enero Febrero Marzo

IGV Venta
Menos: IGV Compra
IGV a pagar

PPTO GASTOS ADMINISTRATIVOS: Enero Febrero Marzo

Depreciación vehículos
Sueldo Personal
Gerente
Essalud
Luz
Agua
Teléfono
Total G.Administrativos
PPTO GASTOS VENTAS: Enero Febrero Marzo
Depreciación local comercial
Comisión vendedores
Essalud
Publicidad
Alquiler local comercial

Total G.Ventas

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Enero Febrero Marzo
Ventas netas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gasto administrativo
(-) Gasto de ventas
Utilidad Operativa
(-) Gastos Financieros

(-) Impto. a la renta 28%

Utilidad Neta

FLUJO DE CAJA
INGRESOS: Enero Febrero Marzo
Ingresos cobros
Préstamo
Total Ingresos

EGRESOS Enero Febrero Marzo

Pago de préstamo e intereses
Pago de IGV
Pago de ONP
Pago de Essalud
Pago a proveedores
Pago sueldos administrativos
Pago de sueldos ventas
Otros Pagos administrativos
Otros Pagos de ventas

TOTAL EGRESOS

Superávit/déficit
Saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA