GUIA 10.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

3.1.1 ENSAYO
Durante mi infancia tuvimos poco acceso al dinero por medio de entidades bancarias, mi papa y
mama se habían separado por lo cual veía que mi papa le daba un dinero diario a mima para nosotros,
mi mama comenzó a trabajar en un restaurante donde le pagaban en efectivo, recuerdo que nunca
fui de niña a un banco ni nada parecido, tampoco teníamos tarjetas de crédito.
Tiempo después una de mis hermanas adquirió una tarjeta de crédito para poder comprar
electrodomésticos básicos para la casa. Ahí entendí que era vida crediticia, cuota de manejo e
intereses; se iba pagando una cuota fija y le iban descontando mes a mes. Cuando empecé a trabajar
fui aprendiendo muchas cosas más del sector bancario, me mandaban a pagar facturas, a cambiar
cheques a pagar impuestos a consignar efectivo, hacer retiros entre otros.
Por lo que me di cuenta de que la mayoría de las empresas depende de entidades bancarias para poder
funcionar en el sector comercial. En ese mismo transcurso de tiempo también adquirí mi primera
tarjeta debito para el retiro de mi nomina, particularmente no le veía gran uso a esa tarjeta porque
solo la utilizaba una vez en el mes y ya, y si la usaba incorrectamente generaba un cobro que para mi
era robo prefería que me pagaran en efectivo. En mi familia mis hermanas tienen tarjetas de crédito
las cuales les ha servido para adquirir muchos bienes, pero también muchas deudas por lo intereses y
las cuotas de manejo tan altas.
Tiempo después yo adquirí una línea móvil pospago que me ha dado varios beneficios porque he sido
cumplida con los pagos y me dan crédito para sacar teléfonos celulares por ese mismo medio si tarjeta
de crédito y me han brindado varias veces tarjetas de crédito porque muchas veces se comparte la
información financiera de cada individuo para ofrecer bancarios y otros.

Actualmente por el avance de la tecnología hay muchas actividades financieras que se han
simplificado como por ejemplo hacer pagos de facturas por medios electrónicos sin tener que ir a un
banco hacer una fila por mucho tiempo ahora solo un clic y ya, me parece en la actualidad ofrecen
muchísimas oportunidades para acceder por cualquier medio electrónico, los bancos han hecho que
cualquier individuo puede acceder a sus servicios.
Finalmente creo que las entidades bancarias han hecho parte fundamental del ciclo vital de la vida, es
un buen necesario que se hace indispensable para el desarrollo de nuestras actividades del diario vivir.

3.2.1 De acuerdo con sus conocimientos de manera individual de respuesta a los siguientes
interrogantes, argumente sus respuestas.

1. ¿Qué considera usted es efectivo y equivalente al efectivo?

El efectivo y equivalentes al efectivo es una partida contable perteneciente al activo

corriente del balance de situación de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como
los activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata.

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 Para atender los pagos derivados del funcionamiento operativo, las empresas disponen de
una tesorería compuesta por diversos activos. Tener una mayor cantidad de efectivo a la necesaria,
supone un coste de oportunidad para la empresa.
Por ello, parte de ese efectivo se invierte en activos de corto plazo (letras del tesoro o depósitos a la
vista, por ejemplo) para obtener una rentabilidad por ese excedente de tesorería. Todo activo de corto
plazo que se pueda convertir en dinero en menos de 90 días sin riesgo de pérdida de valor se considera
como equivalente al efectivo. Por lo tanto, se considera como efectivo y equivalentes a todo el dinero
del que dispone la empresa de forma “inmediata”

Segundo las NIC – Normas Internacionales de Contabilidad, los equivalentes al efectivo son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados
de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir
los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como
equivalente al efectivo, es necesario que pueda ser fácilmente convertible en una cantidad
determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Por
tanto, una inversión será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, por

EJEMPLO:
tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras empresas
quedarán excluidas de los equivalentes al efectivo a menos que sean, sustancialmente, equivalentes al
efectivo, como por ejemplo las acciones preferentes adquiridas con proximidad a su vencimiento,
siempre que tengan una fecha determinada de reembolso.

2. ¿Son necesarios los controles del efectivo, que tipos de controles conoce?
• La reducción de errores.
• La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.
• Exactitud y veracidad de resultados.
• Exactitud de los registros.
• Exactitud en la información financiera.
• Exactitud en los pronósticos financieros.
• Evitar fraudes.
• Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

3. ¿Qué documentos considera y/o conoce usted se deben usar para el control y manejo del efectivo?

Los documentos más usados para el control del efectivo son:

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*Las tiras registradoras
*Las notas de venta o
*Las facturas enumeradas
*Recibo de caja menor

Generalmente se utilizan cajas registradoras. A medida que se van sumando los precios en la caja van
apareciendo en la parte de arriba de la máquina. La máquina produce dos tiras la original para el cliente
y una copia, Bajo llave hasta que es retirada por el supervisor.

La nota de venta o factura enumerada, se usan en vez de la caja registradora para controlar y registrar
la entrada de efectivo. El original para el cliente y la copia para el departamento de Contabilidad de la
empresa. La numeración previa de estos documentos constituye un control de efectivo de las
operaciones realizadas.

4. ¿Según su criterio, deben existir reglas para el manejo del efectivo, enuncie mínimo 6 posibles
reglas que se deberían implementar?

Para hacer la tarea de planeación más fácil, se recomienda seguir éstas 10 reglas básicas de manejo del
dinero:

1. Haz un plan realista para el futuro.

2. Fíjate metas financieras muy claras.
3. Conoce tu situación financiera.
4. Ahorra el 5% de tu salario.
5. Desarrolla un plan de gastos verdaderamente ajustado a tu situación.
6. No te gastes más de lo que ganas.
7. Paga tus facturas a tiempo.
8. Distingue entre los que quieres y lo que necesitas.
9. Usa el crédito sabiamente.
10. Mantén tus récords financieros.

5. Enumere y explique los riesgos que se presentan en el manejo del efectivo en una empresa.

1. Una de las grandes preocupaciones del empresario administrador es mantener sus activos
permanentemente protegidos, con objeto no solamente de cuidar el patrimonio de la

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 sociedad, sino también de asegurarse que estos estén disponibles y en buen estado, para lograr
los objetivos de la empresa.
2. El principio básico es que tanto el dueño de la empresa, como los accionistas y los que le
prestan o los financian vendiéndoles u otorgando servicios a crédito, lo hacen para financiar
la operación de la empresa y no para otros propósitos. Por lo mismo, todos ellos esperan que
la empresa tenga los recursos necesarios para operar y que, si se tiene excedentes, estos sean
utilizados para pagarles los financiamientos e intereses o dividendos.
3. El riesgo que corre cada activo de la empresa es diferente y depende de su naturaleza. Por
ejemplo, los desafíos relacionados con los inmuebles se refieren a daños causados por
fenómenos naturales, por eventos sociales o invasiones, situaciones legales, etcétera; por otro
lado, el inventario está sujeto a robo, deterioro por obsolescencia o por errores en la línea de
producción, mal uso, pérdida de valor, entre otros.
4. Uno de los activos de la empresa, cuyo riesgo es más alto, es el manejo del dinero, ya que está
sujeto al robo, dada la facilidad de intercambiarlo. Sin embargo, existen riesgos relacionados
con el manejo del dinero que, en un término más largo, tienen un impacto más dañino en
las operaciones de la empresa. Este riesgo es lo que comúnmente llamamos despilfarro.
5. Por las mismas razones por las que el dinero está más expuesto a ser robado, está el riesgo del
gasto excesivo o no productivo, que arroja el mismo efecto que el robo, es decir, reduce los
recursos necesarios para que la empresa cumpla sus objetivos.
6. Para prevenir esto, el administrador de la empresa debe implementar un sistema adecuado de
control interno sobre el manejo del efectivo. No solamente para evitar que se lo roben o lo
malversen, sino también para que sea utilizado de la mejor manera posible.
7. Los riesgos relacionados con la administración del efectivo son los siguientes:

• Que la cobranza no sea depositada con oportunidad

• Que la cobranza no sea identificada al cliente y factura que está pagando
• Que los intereses por depósitos no sean cobrados e identificados con oportunidad
• Que las cuentas por pagar no sean liquidadas con oportunidad
• Que se efectúen pagos en exceso a los proveedores, prestadores de servicios, etc.
• Que se efectúen pagos no autorizados o fuera de presupuesto
• Que la empresa tenga insuficiencia de liquidez para cubrir sus necesidades
• Que se incremente innecesariamente el costo del capital para la empresa
• Que se invierta con rendimiento muy bajo los excedentes del capital
• Que dichos excedentes sean invertidos en instrumentos con un riesgo inaceptable para la
administración de la empresa
• Que el saldo de efectivo presentado en los reportes financieros de la empresa no represente
el importe real disponible para las operaciones de la empresa
• Con objeto de evitar estos riesgos, la administración diseña controles preventivos y
correctivos y los incluye dentro de sus manuales de políticas y procedimientos de
operación.

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6. ¿Usted cree que el dinero guardado en entidad financiera está seguro al 100%?

• Tengo la certeza que le banco me puede dar un 70 % de seguridad ya que en la actualidad se

presentan muchos casos de fraudes y suplantación de identidad y en estos casos el banco debe
corroborar es información para dar respuesta si es cierto o no. Por ende creo que se debe
aumentar la seguridad electrónica para evitar casos de robo electrónico o suplantaciones pero
mi 70% de certeza se que le banco tiene barreras para cuidar el dinero de sus clientes .

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