COMPAÑÍA DE MANTENIMIENTOS COMPRA COMPAÑÍA

PUC DESCRIPCION DEBITO CREDITO PUC

1435 Inventario ### 4135
240202 IVA $ 9,452,500 240201
1355178 rete IVA 15% $ 1,417,875 1355178
236540 Retefuente 2,5% $ 1,243,750 135515
236801 ICA 11,04 $ 549,240 135518
220505 Proveedores Nacionales ### 130505
SUMAS IGUALES ### ### SUMAS IGUALES

PUC DESCRIPCION DEBITO CREDITO PUC

220505 Proveedores abono 50% ### 130505
110505 caja ### 110505
SUMAS IGUALES ### ### SUMAS IGUALES

PUC
110505
111005
SUMAS IGUALES

PUC
6135
1435
SUMAS IGUALES

PUC
13551575

23654575

SUMAS IGUALES
 COMPAÑÍA MUEBLES VENTA
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
Ingresos operacionales ###
IVA $ 9,452,500
rete IVA 15% $ 1,417,875
Retefuente 2,5% $ 1,243,750
ICA 11,04 $ 549,240
cuenta por cobrar clientes ###
SUMAS IGUALES ### ###

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Cliente abono 50 % ###
Caja ###
SUMAS IGUALES ### ###

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Caja ###
Bancos ###
SUMAS IGUALES ### ###

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Costo de venta ###
Inventario ###
SUMAS IGUALES ### ###

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

autorretencion renta tarifa $ 199,000
0,4% del precio de venta
pagar a la DIAN tarifa 0,4%
del precio de venta ANTES $ 199,000
DE IVA
SUMAS IGUALES $ 199,000 $ 199,000
COMPAÑÍA DE COMERCIALIZADORES DEL ORIENTE SAS COMPRA FABRICANTE DE ARTICULOS
PUC DESCRIPCION DEBITO CREDITO PUC
1435 Inventario ### 4135
240202 IVA ### 240201
236540 Retefuente 2,5% $ 1,887,000 135515
236801 ICA 11,04 $ 833,299 135518
220505 Proveedores Nacionales ### 130505
SUMAS IGUALES ### ### SUMAS IGUALES

PUC DESCRIPCION DEBITO CREDITO PUC

220505 Proveedores abono 30% ### 130505
110505 caja ### 110505
SUMAS IGUALES ### ### SUMAS IGUALES

PUC
110505
111005
SUMAS IGUALES

PUC
6135
1435
SUMAS IGUALES

PUC
13551575

23654575

SUMAS IGUALES
FABRICANTE DE ARTICULOS PARA EL HOGAR MUEBLES VENTA
DESCRIPCION DEBITO CREDITO
Ingresos operacionales $ 75,480,000
IVA $ 14,341,200
Retefuente 2,5% $ 1,887,000
ICA 11,04 $ 833,299
cuenta por cobrar clientes ###
SUMAS IGUALES ### $ 89,821,200

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Cliente abono 30 % $ 26,130,270
Caja ###
SUMAS IGUALES ### $ 26,130,270

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Caja $ 26,130,270
Bancos ###
SUMAS IGUALES ### $ 26,130,270

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Costo de venta ###
Inventario $ 30,192,000
SUMAS IGUALES ### $ 30,192,000

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

autorretencion renta tarifa $ 301,920
0,4% del precio de venta
pagar a la DIAN tarifa 0,4%
del precio de venta ANTES $ 301,920
DE IVA
SUMAS IGUALES $ 301,920 $ 301,920
 SECRETARIA VENDEDOR
PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO PUC CONCEPTO
510506 SUELDO $ 950,000 520506 SUELDO
510527 AUXILIO DE T $ 102,854 520518 COMISIONES
. 237005 EPS 4% $ 38,000 237005 EPS 4%
238030 APORTE FONDO 4% $ 38,000 238030 APORTE FONDO 4%
2505 NÓMINA POR PAGAR $ 976,854 238030 FONDO DE SOLIDARIDAD 1%
SUMAS IGUALES $ 1,052,854 $ 1,052,854 2505 NÓMINA POR PAGAR
SUMAS IGUALES

PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

510530 CESANTIAS 8, $ 87,703 PUC CONCEPTO
261005 PASIVO ESTIMADO CESANTIA $ 87,703 520530 CESANTIAS 8,
510533 INTERESES CES $ 10,529 261005 PASIVO ESTIMADO CESANTIA
261010 PASIVO ESTIMADO INTERESES $ 10,529 520533 INTERESES CES
510536 PRIMA 8,33% $ 87,703 261010 PASIVO ESTIMADO INTERESES
261020 PASIVO ESTIMADO PRIMA $ 87,703 520536 PRIMA 8,33%
510539 VACACIONES 4 $ 39,615 261020 PASIVO ESTIMADO PRIMA
261015 PASIVO ESTIMADO VACACIO $ 39,615 520539 VACACIONES 4
SUMAS IGUALES $ 225,549 $ 225,549 261015 PASIVO ESTIMADO VACACIO
SUMAS IGUALES
APORTE SISTEMA SEGURIDAD SOCIAL
PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO
510570 PENSIONES 12 $ 114,000 PUC CONCEPTO
238030 APORTE PENSIONES $ 114,000 520570 PENSIONES 12
510568 RIESGOS LABO $ 4,959 238030 APORTE PENSIONES
237006 APORTES ARL $ 4,959 520568 RIESGOS LABO
SUMAS IGUALES $ 118,959 $ 118,959 237006 APORTES ARL
SUMAS IGUALES
APORTE PARAFISCALES
PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO
510572 CAJA DE COMP $ 38,000 PUC CONCEPTO
237010 C.C.F $ 38,000 520572 CAJA DE COMP
SUMAS IGUALES $ 38,000 $ 38,000 237010 C.C.F
SUMAS IGUALES
PAGO DE NOMINA
PUC DESCRIPCION DEBITO CREDITO PAGO DE NOMINA
DEVENGO DEDUCCIONES PUC DESCRIPCION
250502 PAGO NOMINA $ 976,854
111005 BANCOS NACIONALES PAGO $ 976,854 250502 PAGO NOMINA
111005 BANCOS NACIONALES PAGO
 VENDEDOR GERENTE
DÉBITO CRÉDITO PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO
$ 2,000,000 510506 SUELDO $ 9,000,000
$ 4,000,000 237005 EPS 4% $ 360,000
$ 240,000 238030 APORTE FONDO 4% $ 360,000
PORTE FONDO 4% $ 240,000 238030 FONDO DE SOLIDARIDAD 1% $ 90,000
ONDO DE SOLIDARIDAD 1% $ 60,000 2505 NÓMINA POR PAGAR $ 8,190,000
ÓMINA POR PAGAR $ 5,460,000 SUMAS IGUALES $ 9,000,000 $ 9,000,000
$ 6,000,000 $ 6,000,000

PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO

DÉBITO CRÉDITO 510530 CESANTIAS 8, $ 749,700
$ 499,800 261005 PASIVO ESTIMADO CESANTIA $ 749,700
ASIVO ESTIMADO CESANTIA $ 499,800 510533 INTERESES CES $ 90,000
$ 60,000 261010 PASIVO ESTIMADO INTERESES $ 90,000
ASIVO ESTIMADO INTERESES $ 60,000 510536 PRIMA 8,33% $ 749,700
$ 499,800 261020 PASIVO ESTIMADO PRIMA $ 749,700
ASIVO ESTIMADO PRIMA $ 499,800 510539 VACACIONES 4 $ 375,300
$ 250,200 261015 PASIVO ESTIMADO VACACIO $ 375,300
ASIVO ESTIMADO VACACIO $ 250,200 SUMAS IGUALES $ 1,964,700 $ 1,964,700
$ 1,309,800 $ 1,309,800
LIQUIDACION APOERTES SSL
PUC DESCRIPCION CREDITO DEBITO
DÉBITO CRÉDITO 510569 GASTOS APORTE
$ 765,000
$ 720,000 537005 APORTES EPS $ 765,000
PORTE PENSIONES $ 720,000 510570 GASTO APORTE $ 1,080,000
$ 31,320 238030 APORTE A FPO $ 1,080,000
$ 31,320 510554 GASTO ARL 0, $ 46,980
$ 751,320 $ 751,320 237006 APORTES POR PAGAR ARL $ 46,980
SUMAS IGUALES $ 1,891,980 $ 1,891,980

DÉBITO CRÉDITO APORTE PARAFISCALES

$ 240,000 PUC CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO
$ 240,000 510572 CAJA DE COMP $ 360,000
$ 240,000 $ 240,000 237010 C.C.F $ 360,000
510578 SENA 2% $ 180,000
O DE NOMINA 237010 APORTE SENA $ 180,000
DEBITO CREDITO 510575 ICBF 3% $ 270,000
DEVENGO DEDUCCIONES 237010 APORTES ICBF $ 270,000
$ 5,460,000 SUMAS IGUALES $ 810,000 $ 810,000
ANCOS NACIONALES PAGO $ 5,460,000
PAGO DE NOMINA
PUC DESCRIPCION DEBITO CREDITO
DEVENGO DEDUCCIONES
250502 PAGO NOMINA $ 8,190,000
111005 BANCOS NACIONALES PAGO $ 8,190,000
UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

TALLER DE FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

Primera clase de ejercicios: en donde el comprador es Gran contibuyente DIAN.:

COMPAÑÍA DE MUEBLES VENDEDOR

COMPAÑÍA DE MATENIMIENTOS COMPRADOR

VALOR DE LAS MERCANCIAS $ 49,750,000

La venta fue pactada, para pagar: 50% de contado y 50 % a credito de 30 dias.

El primer 50% ingresos por caja general a la compañía y este valor fue consignado en la cuenta corriente de la comp

El segundo 50% fue realizado por el cliente por transferencia electronica.

NOTA: Como costo de ventas , para el vendedor tome el 40% del precio de venta antes de IVA.

Segunda clase de ejercicios: en donde el comprador y el vendedor son RESPONDSABLES DE IVA:

FABRICANTE DE ARTICULOS PARA EL HOGAR MUEBLES VENDEDOR

COMPAÑÍA DE COMERCIALIZADORES DEL ORIENTE SAS COMPRADOR

VALOR DE LAS MERCANCIAS $ 75,480,000

La venta fue pactada, para pagar: 30% de contado y 70 % a credito de 30 dias.

El primer 30% ingreso por la caja general a la compañía y este valor fue consignado en la cuenta corriente de la com

El segundo 70% fue realizado por el cliente por transferencia electronica.

NOTA: Como costo de ventas , para el vendedor tome el 60% del precio de venta antes de IVA.

SE PIDE:
Efectuar los registros contables del comprador asi como los del vendedor, en los dos casos.
La siguiente es la informacion sobre el personal vinculado por la Compañía durante el año 2020, en calidad de emp

AREA CARGO

Administracion Gerente General

Administracion Administrador de la empresa

Administracion Secretaria de la gerencia

Administracion Gerente Financiero

Administracion Contador

Administracion Auxiliar Contabilidad

Administracion Jefe Bodega Inventarios

Administracion Asistente de tesoreria

Ventas ASistente de cartera

Ventas Secretaria de ventas

Ventas Vendedor Bogota

Ventas Vendedor Cali

Ventas Mensajero

Ventas Conductor vehiculo entrega de

mercancias

Administracion Recepcionista

Ventas Jefe de Compras

Ventas Asistente departamento ventas

Administracion Señora servicios genrales

EMPLEADO Horas extras ordinarias diurnas

Secretaria de ventas 25 horas mes

Mensajero 30 horas mes

Recepcionista 19 horas mes

Asistente departamento de ventas 32 horas mes

SE PIDE: LIQUIDAR LA NOMINA DEL MES CON LOS DATOS SUMINISTRADOS EN LA PLANILLA.
 REPASO TEMAS DEL SEMESTRE

uyente DIAN.:

MAS IVA

ue consignado en la cuenta corriente de la compañía en el banco.

ecio de venta antes de IVA.

son RESPONDSABLES DE IVA:

MAS IVA

fue consignado en la cuenta corriente de la compañía en el banco.

ecio de venta antes de IVA.

dedor, en los dos casos.

mpañía durante el año 2020, en calidad de empleados con contrato laboral a termino indefinido:

Retenciones en
SALARIO BASICO MENSUAL Comisiones Horas extras la fuente por
salarios

$ 8,900,000 $0 $0 $ 485,000

$ 4,800,000 $0 $0 $ 25,000

$ 2,500,000 $0 $0 $0

$ 7,500,000 $0 $0 $ 280,000

$ 5,000,000 $0 $0 $ 198,200

$ 1,300,000 $0 $0 $0

$ 2,400,000 $0 $0 $0

$ 1,600,000 $0 $0 $0

$ 1,400,000 $0 $0 $0

$ 1,350,000 $ 0 Determinar $0

$ 3,500,000 $ 7,200,000 $0 $ 690,000

$ 2,600,000 $ 4,900,000 $0 $ 205,000

Minimo mensual legal Vigente $ 0 Determinar $0

$ 1,600,000 $0 $0 $0

Minimo legal vigente $ 0 Determinar $0

$ 4,100,000 $0 $0 $0

$ 1,450,000 $ 0 Determinar $0

Minimo mensual legal Vigente $0 $0 $0

Horas extras ordinarias

nocturnas
 9 horas mes

18 horas mes

12 horas mes

28 horas mes

TRADOS EN LA PLANILLA.
 DÍAS
AREA CARGO SALARIO LABORADOS SUELDO

Administracion Gerente General $ 8,900,000 30 $8,900,000

Administracion Administrador de la empresa $ 4,800,000 30 $4,800,000
Administracion Secretaria de la gerencia $ 2,500,000 30 $2,500,000
Administracion Gerente Financiero $ 7,500,000 30 $7,500,000
Administracion Contador $ 5,000,000 30 $5,000,000
Administracion Auxiliar Contabilidad $ 1,300,000 30 $1,300,000
Administracion Jefe Bodega Inventarios $ 2,400,000 30 $2,400,000
Administracion Asistente de tesoreria $ 1,600,000 30 $1,600,000
Ventas Asistente de cartera $ 1,400,000 30 $1,400,000
Ventas Secretaria de ventas $ 1,350,000 30 $1,350,000
Ventas Vendedor Bogota $ 3,500,000 30 $3,500,000
Ventas Vendedor Cali $ 2,600,000 30 $2,600,000
Ventas Mensajero $ 877,803 30 $877,803
Ventas Conductor vehiculo entrega de mer $ 1,600,000 30 $1,600,000
Administracion Recepcionista $ 877,803 30 $877,803
Ventas Jefe de Compras $ 4,100,000 30 $4,100,000
Ventas Asistente departamento ventas $ 1,450,000 30 $1,450,000
Administracion Señora servicios genrales $ 877,803 30 $877,803
 AUX. HORAS EXT. VALOR HORAS EXT. VALOR TOTAL
TRANPORTE COMISIONES DIURNAS DIURNAS NOCTURNAS NOCTURAS DEVENGADO
$0 $0 $0 $8,900,000
$0 $0 $0 $4,800,000
$0 $0 $0 $2,500,000
$0 $0 $0 $7,500,000
$0 $0 $0 $5,000,000
$102,854 $0 $0 $1,402,854
$0 $0 $0 $2,400,000
$102,854 $0 $0 $1,702,854
$102,854 $0 $0 $1,502,854
$102,854 25 $114,300 9 $57,609 $1,624,763
$0 $7,200,000 $0 $0 $10,700,000
$0 $4,900,000 $0 $0 $7,500,000
$102,854 30 $137,160 18 $115,218 $1,233,035
$102,854 $0 $0 $1,702,854
$102,854 19 $86,868 12 $76,812 $1,144,337
$0 $0 $0 $4,100,000
$102,854 32 $146,304 28 $179,228 $1,878,386
$102,854 $0 $0 $980,657
 PASIVO
TOTAL
SALUD PENSIÓN SOLIDARIDAD DEDUCIDO NETO A PAGAR CESANTIAS ESTIMADO
CESANTIAS
$356,000 $356,000 $89,000 $801,000 $8,099,000 $741,370 $741,370
$192,000 $192,000 $48,000 $432,000 $4,368,000 $399,840 $399,840
$100,000 $100,000 $0 $200,000 $2,300,000 $208,250 $208,250
$300,000 $300,000 $75,000 $675,000 $6,825,000 $624,750 $624,750
$200,000 $200,000 $50,000 $450,000 $4,550,000 $416,500 $416,500
$52,000 $52,000 $0 $104,000 $1,298,854 $116,858 $116,858
$96,000 $96,000 $0 $192,000 $2,208,000 $199,920 $199,920
$64,000 $64,000 $0 $128,000 $1,574,854 $141,848 $141,848
$56,000 $56,000 $0 $112,000 $1,390,854 $125,188 $125,188
$60,876 $60,876 $0 $121,753 $1,503,010 $135,343 $135,343
$428,000 $428,000 $107,000 $963,000 $9,737,000 $891,310 $891,310
$300,000 $300,000 $75,000 $675,000 $6,825,000 $624,750 $624,750
$45,207 $45,207 $0 $90,414 $1,142,621 $102,712 $102,712
$64,000 $64,000 $0 $128,000 $1,574,854 $141,848 $141,848
$41,659 $41,659 $0 $83,319 $1,061,018 $95,323 $95,323
$164,000 $164,000 $41,000 $369,000 $3,731,000 $341,530 $341,530
$71,021 $71,021 $0 $142,043 $1,736,343 $156,470 $156,470
$35,112 $35,112 $0 $70,224 $910,433 $81,689 $81,689

$60,835,841 $5,545,497 $5,545,497

 PASIVO PASIVO PASIVO
INTERES
CESANTIAS ESTIMADO PRIMA ESTIMADO VACACIONES ESTIMADO PENSIÓN
INTERES PRIMA VACACIONES
$89,000 $89,000 $741,370 $741,370 $371,130 $371,130 $1,068,000
$48,000 $48,000 $399,840 $399,840 $200,160 $200,160 $576,000
$25,000 $25,000 $208,250 $208,250 $104,250 $104,250 $300,000
$75,000 $75,000 $624,750 $624,750 $312,750 $312,750 $900,000
$50,000 $50,000 $416,500 $416,500 $208,500 $208,500 $600,000
$14,029 $14,029 $116,858 $116,858 $54,210 $54,210 $156,000
$24,000 $24,000 $199,920 $199,920 $100,080 $100,080 $288,000
$17,029 $17,029 $141,848 $141,848 $66,720 $66,720 $192,000
$15,029 $15,029 $125,188 $125,188 $58,380 $58,380 $168,000
$16,248 $16,248 $135,343 $135,343 $56,295 $56,295 $182,629
$107,000 $107,000 $891,310 $891,310 $446,190 $446,190 $1,284,000
$75,000 $75,000 $624,750 $624,750 $312,750 $312,750 $900,000
$12,330 $12,330 $102,712 $102,712 $36,604 $36,604 $135,622
$17,029 $17,029 $141,848 $141,848 $66,720 $66,720 $192,000
$11,443 $11,443 $95,323 $95,323 $36,604 $36,604 $124,978
$41,000 $41,000 $341,530 $341,530 $170,970 $170,970 $492,000
$18,784 $18,784 $156,470 $156,470 $60,465 $60,465 $213,064
$9,807 $9,807 $81,689 $81,689 $36,604 $36,604 $105,336

$665,726 $665,726 $5,545,497 $5,545,497 $2,699,383 $2,699,383 $7,877,629

 CAJA DE
APORTE
PENSIÓN ARL APORTE ARL EPS APORTE EPS COMPENSACI C.C.F
ÓN
$1,068,000 $46,458 $46,458 $756,500 $756,500 $356,000 $356,000
$576,000 $25,056 $25,056 $0 $0 $192,000 $192,000
$300,000 $13,050 $13,050 $0 $0 $100,000 $100,000
$900,000 $39,150 $39,150 $0 $0 $300,000 $300,000
$600,000 $26,100 $26,100 $0 $0 $200,000 $200,000
$156,000 $6,786 $6,786 $0 $0 $52,000 $52,000
$288,000 $12,528 $12,528 $0 $0 $96,000 $96,000
$192,000 $8,352 $8,352 $0 $0 $64,000 $64,000
$168,000 $7,308 $7,308 $0 $0 $56,000 $56,000
$182,629 $7,944 $7,944 $0 $0 $60,876 $60,876
$1,284,000 $55,854 $55,854 $909,500 $909,500 $428,000 $428,000
$900,000 $39,150 $39,150 $0 $0 $300,000 $300,000
$135,622 $5,900 $5,900 $0 $0 $45,207 $45,207
$192,000 $8,352 $8,352 $0 $0 $64,000 $64,000
$124,978 $5,437 $5,437 $0 $0 $41,659 $41,659
$492,000 $21,402 $21,402 $0 $0 $164,000 $164,000
$213,064 $9,268 $9,268 $0 $0 $71,021 $71,021
$105,336 $4,582 $4,582 $0 $0 $35,112 $35,112

$7,877,629 $342,677 $342,677 $1,666,000 $1,666,000 $2,625,876 $2,625,876

 APORTES APORTES
SENA SENA ICBF ICBF
$178,000 $178,000 $267,000 $267,000
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$214,000 $214,000 $321,000 $321,000
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0

$392,000 $392,000 $588,000 $588,000