Universidad Central de Venezuela

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Administración y Contaduría
Contabilidad II
K1

Nombre y Apellido:
Nro. de Cédula:

El 03 de febrero de 2020 la entidad Virtuo, SA, lo contrata para servicios de asesoría

administrativa y contable. Durante su reunión de entendimiento la gerencia le realiza las siguientes
preguntas:
1. ¿Qué puede definirse como efectivo y equivalentes? – ¿Cuáles son sus características?

2. ¿Qué es Control Interno? – ¿Cuál es el ente por preferencia que guía el Marco Referencial
del control interno?

3. ¿Qué actividades de control interno pueden ser aplicadas en el área de efectivo y

equivalentes? (La Gerencia requiere conocer al menos 2).
(Sólo mencione las actividades sin explicarlas).

Así mismo, solicita su asistencia para para elaborar el proceso de Conciliación Bancaria dado que
el saldo de contabilidad mantiene una disparidad significativa con respecto al saldo según bancos.
Le suministró la siguiente información:
Estado de cuenta
Banco Latino
Al 31 de enero de 2020
1/1/2020 Saldo Inicial 1.580.000
5/1/2020 Intereses devengados por Depósito a Plazo Fijo 2.928.872
8/1/2020 Comisión por cheque girado sin fondos 3.514.646
11/1/2020 Comisión por mantenimiento de TDC 5.271.970
14/1/2020 Mantenimiento anual de cuenta 6.853.560
17/1/2020 Reintegro de depósito a Plazo Fijo 137.413.888
20/1/2020 Error del banco a su favor 13.741.389
23/1/2020 Comisión por emisión de estados de cuenta 2.748.278
26/1/2020 Intereses en cuenta 6.046.211
29/1/2020 Transf otros Bancos BNC 9278972 14.208.596
31/1/2020 Transf otros Bancos BOD 28298298 92.469.498
250.000.000

Lic. Oscar J. Lárez

 Universidad Central de Venezuela
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y Contaduría
Contabilidad II
K1

Nombre y Apellido:
Nro. de Cédula:

Movimiento de mayor
01.01.0010 - Banco Latino
Desde el 01 de enero hasta el 31 de enero de 2020
1/1/2020 Saldo Conciliado 1.580.000
6/1/2020 Cheque emitido a Pedro Hernandez (5.000.000)
12/1/2020 Intereses devengados 2.928.872
15/1/2020 Transferencia Interbancaria 25.034.559
18/1/2020 Comisiones Bancarias (3.514.646)
21/1/2020 Cheque emitido a PriceWaterhouseCoopers (10.000.000)
24/1/2020 Comisiones Bancarias (6.853.560)
30/1/2020 Otros ingresos 13.741.389
31/1/2020 Depósito interbancario (40US$) 2.200.000
31/1/2020 Cobro de factura P929792 92.469.498
31/1/2020 Liberación de depósito en Garantía 137.413.888
250.000.000

Información adicional:
 La entidad tiene registrada una cuenta por cobrar a Vanido, SA entidad relacionada del
grupo, por Bs 14.208.596. Vanido, SA reportó el pago unos días antes del a cierre de mes,
pero Virtuo, SA no ha realizado su conciliación bancaria para dar de baja a la cuenta.
 Se determinó que la entidad mantiene registrada la moneda extranjera según la tasa de
mercado paralela, razón por la cual se evidenció un excedente sobre la tasa oficial de
5.864Bs/US$ (Por dólar).
 La tasa de cambio oficial al 31 de enero de 2019 es de 4.201Bs/US$.
 El depósito en Moneda Extranjera tarda hasta 3 días hábiles para su disponer de él en la
cuenta bancaria.
 Los cheques emitidos por la empresa no han sido cobrados por el beneficiario
 El Banco Fomento se encuentra intervenido desde el día 15/01/2020.
 Price WaterhouseCoopers era el auditor anterior de la Virtuo, SA
 Pedro Hernandez es el proveedor de servicios de seguridad de Virtuo, SA
 El en el estado de cuenta del Banco Latino no es posible identificar Notas de Crédito y
Débito dado que el estado de cuenta fue emitido con error, Sin embargo, el saldo final está
correcto.

Después de lo anteriormente visto, determine:

¿Es realmente necesario realizar el proceso de conciliación bancaria? Considerando que los
saldos en Estado de Cuenta y Contabilidad no presentan diferencias.

 De no ser necesario, entregue su examen y retírese del aula.

 De ser necesario, haga los cálculos y registros pertinentes.

Lic. Oscar J. Lárez