clase 2.

PASIVO
agrupa las cuentas que representan la obligaciones presnetes contraidas por la entidad en desar

GRUPO

21. depositos y exigibles

22. posiciones pasivas en operaciones de mercado

monetario y relacionadas.

23. aceptacione (bancarias) en circulacion e

instrumentos financieros osderivados.

24. creditos de bancos y otras obligaciones

financieras

25. cuentas por pagar.

26. titulos de inversion en circulacion

27. otros pasivos.

28. pasivos estimados y provisiones

29. bonos obligatoriamente en acciones.

CLASE 5 INGRESOS
agrupa las cuentas que represntan los beneficios economicos que percibe la entidad en eldesarollo de su a

GRUPO

41. operacionales

42. no operacionales

43. ingresos compensados.

 PASIVO
epresentan la obligaciones presnetes contraidas por la entidad en desarrollo del rigo orindario de su actividad.

CARACTERISITCAS
registras obligaciones a cargo de la entidad por captacion de depósitos a la vista o a
plazo a traves de los diversos mecanismos autorizados, por servicios prestados, asi
como por oaperaciones propias de su actividad.

son operacione del mercado monetario los repos, las simultaneas, los fondos
intebancariosy las tranferencias temporales de valores, la posición pasiva en una
operación repo se presenta cuando una persona ranfiere la propiedad de valores, a
cambio del pago de una suma de dinero, asumiendo en este mismo actoy momeno
el compromisode adquirirlos nuevamente de su contraparteo de adquirir de esta
valores de la misma especie y caracteristicas el mismo dia o en una fecha posterior y
a un precio o monto predeterminado. a este participante en la operacion se le
denominara. (enajente)

registra el valor de las aceptaciones (bancarias) en circulacion creads por la entidad

por cuenta de sus clientesy las creadas por cuenta de esta por sus corresponsables.

registra el valor de las operaciones contraidas por la enitdad mediante la obtencion

de recursos provenientes de bancos y otras entidades del pais o del exterior bajo la
modalidad de creditos diectos y utilizacion lineas de credito establecidad para ser
aplicada a fines especificos.

registra importes causados y pendientes de pago, tales como los rendimientos

pactados por la utilizacion de recursos de tercero, las comisiones y honorarios por
servicios, sumas recibidas en virtud de la reclaicon contractual establecidad en
promesas compraventa y dineros adeudados a provedores.

registra el valor nominal de los titulos de inversio puestos en circulacion por

entidades legalmente autorizadas para efectuar su emision.
agrupa aquellas ceuntas que reflejan maviemientos internos entre las diferentes
sucursales, obliagciones laborales consolidadas, anticipos incremento de capital,
cartes de credito de pago diferido, credito por correcion monetaria diferidad.
 registra los vlares estimados por la entidad por concepto de intereses de depositos de
ahorro, asi como las obligaciones laborales no consolidadas determinadas en virtud
de la relacion con sus empelados y las multasy sanciones de la superritendencia
bancaria, y las multas y sanciones, litigios,indimnizacones y demandas de otras
autoridades.

representa el valor nominal d elos bonos emitidos por entidades autorizadas, qe dan
a sus tenedores el derecho de convertirlos de la sociedad.

CLASE 5 INGRESOS
los beneficios economicos que percibe la entidad en eldesarollo de su actividad comercial en un ejercicio determinado.

CARACTERISITCAS

son los provenientes del desarrollo principal del objeto social de la entidad.

son los provenients de circuntancias extraordinarias o ajenas al giro de los negocios

de la entidad.

estos deberan utilizarse exclusivamente para el reconocimiento e interes de la casa

pricipal a sus sucursales por mantener determinados promedios de depositos, por la
participación proporcional en las provisones constituidas por la oficina pricipal y otros
conceptos.
indario de su actividad.

CUENTAS
deposito en cuenta corriente,certificados de a termino fijo, depositos de ahorro, cuentas deahorro de valor real, cuentas de ah
especial, certificados de ahorro de valor real, documentos por pagar, cuenta centralizada, fondos de fideicomiso, cesantias
admistradas fondo naiconal, bancos y correponsables,depositos especiales,exigilidades por servicios bancarios, servicios banca
recaudo,establecimientos afiliados.

fondos interbancarioscomprados ordinarios, compromisos de transferencia en operaciones repo abierto, compromisos de

transferencia en operaciones repo cerrado, cupones recibidos por pagar de valores en operaciones repo, cuentas por pagar po
incumplimiento o terminación anticipada en operaciones repo, llamado al margen recibido en dinero de operaciones repo,
compromisos originados en posiciones en corto de operaciones repo abierto, compromisos de transferencia en operaciones
simultáneas, cupones recibidos por pagar de valores en operaciones simultáneas, cuentas por pagar por incumplimiento o
terminacion anticipada en operaciones simultáneas, llamado al margen recibido en dinero de operaciones simultáneas, compr
originados en posiciones en corto de operaciones simultáneas, compromisos de operaciones por transferencia temporal de va
rendimientos recibidos por pagar en operaciones de transferencia temporal de valores, cupones recibidos por pagar de valore
operaciones de transferencia temporal de valores, cuentas por pagar por incumplimiento o terminación anticipada en operaci
transferencia temporal de valores, llamado al margen en operaciones de transferencia temporal de valores, compromisos orig
en posiciones en corto de operaciones transferencia temporal de valores,compromisos originados en la realización de operac
repo sobre repo, compromisos originados en la realización de operaciones repo sobre simultáneas,compromisos originados en
realización de operaciones simultáneas sobre simultáneas, compromisos originados en la realización de operaciones simultáne
sobre repo.

contratos forward - de especulación, contratos de futuros – de especulación, swaps – de especulación, opciones de especulac
contratos forward - de cobertura, contratos de futuros – de cobertura, swaps – de cobertura, opciones de cobertura,

banco de la republica, banco de comercio exterior, fondos de garantías, finagro, findeter, banco central hipotecario, financiera
energetica nacional fen, otros bancos y entidades financieras pais, creditos hipotecarios, bancs exterior, financiacion inversi
el exterior, entidades financieras exterior, organismos internacionales, organismos nacionales,otras obligaciones financieras.

inteeses, comisiones y honorarios, impuestos, dividendos y excedentes,arrendamientos, contribucion sobre transaciones, imp
als ventas por pagar, prometientes compradores, provedores, dividendos y excedentes, retenciones y aportes laborales, multa
sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas, primas de seguro, giros, seguro de depósitos liquidado por pagar, diversas.

bonos, cedulas, titulos de desarrollo agropecuario,titulos colocdos en proceso de titularizacion, otros titulos de inversion.

sucursales y agencias, obligaciones laborales consolidadas, ingresos anticipados, abonos diferidos,certificados de cambio en
administracion, depositos en tramite pagos exterior,pensiones de jubilacion, cartas de credito de pago diferido, credito por
correccion monetaria diferida, anticipos incremento de capital, aportes pendientes por recaudar, impuesto de renta diferido,
programa extension agropecuaria sustitutivo de impuesto de renta, exigibilidad disponible 10% art.6 ley 4/80.
 intereses, obligaciones laborales, impuestos, contribuciones y afiliaciones multas y sanciones superintendencia bancaria,
contribuciones y afiliaciones multas y sanciones superintendencia bancaria, indemnizaciones a clientes, riesgos de liquidez y d
de interes, para alcanzar la rentabilidad minima, otros pasivos estimados,diversos, provisiones fondos de garantías interes
minoritario.

BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES

cial en un ejercicio determinado.

CUENTAS
intereses y descuento amortizado cartera de creditos ,rendimientos en operaciones repo, simultáneas transferencia temporal
valores y otros intereses, utilidad en valoracion de inversiones negociables en titulos de deuda, utilidad en valoracion de inver
negociables en titulos participativos, utilidad en valoracion de inversiones disponibles para la venta en titulos de deuda, utilid
valoracion de inversiones disponibles para la venta en titulos de deuda, utilidad en valoracion inversiones para mantener hast
vencimiento, utilidad en la valoracion de carruseles, comisiones y/o honorarios, ganancia realizada en inversiones disponibles
venta, ingresos por retrogarantes, servicios de almacen, utilidad en posiciones en corto de operaciones repo abierto, simultán
transferencia temporal de valores, utilidad en venta de inversiones, utilidad en venta de cartera, utilidad en la valoracion de
operaciones de contado, utilidad en la valoracion de derivados - de especulación, venta de bienes realizables , cambios, utilida
venta de derivados - de especulación, utilidad en la venta de derivados - de cobertura, venta de bienes realizables , cambios, u
en la venta de derivados - de especulación, utilidad en la venta de derivados - de cobertura,dividendos y
participaciones,arrendamientos, descuento de provedores, recupraciones operacionales, primas, inscripción de entidades,
operaciones de apoyo y transferencias, recuperaciones riesgo operativo, operaciones fondos ganaderos, diversos, ingresos
operacionales leasing.

utilidad en venta de bienes recibidos en pago y restituidos, utilidad en venta de propiedades y equipo, utilidad en venta de otr
activos, arrendamientos, recuperaciones, aplicación de reservas técnicas, diversos, cuenta de reporte ingresos no operacional
secciones especiales, cuenta de reporte ingresos no operacionales - secciones especiales

INGRESOS COMPENSADOS
 ro de valor real, cuentas de ahorro
s de fideicomiso, cesantias
cios bancarios, servicios bancarios de

abierto, compromisos de
nes repo, cuentas por pagar por
nero de operaciones repo,
ansferencia en operaciones
agar por incumplimiento o
eraciones simultáneas, compromisos
r transferencia temporal de valores,
recibidos por pagar de valores en
minación anticipada en operaciones de
de valores, compromisos originados
os en la realización de operaciones
as,compromisos originados en la
ción de operaciones simultáneas

lación, opciones de especulación,

ciones de cobertura,

central hipotecario, financiera

s exterior, financiacion inversiones en
ras obligaciones financieras.

ucion sobre transaciones, impuestoa

nes y aportes laborales, multas y
quidado por pagar, diversas.

otros titulos de inversion.

os,certificados de cambio en
e pago diferido, credito por
, impuesto de renta diferido,
art.6 ley 4/80.
 perintendencia bancaria,
clientes, riesgos de liquidez y de tasa
ondos de garantías interes

áneas transferencia temporal de

utilidad en valoracion de inversiones
nta en titulos de deuda, utilidad en
versiones para mantener hasta el
da en inversiones disponibles para la
aciones repo abierto, simultáneas y
utilidad en la valoracion de
es realizables , cambios, utilidad en la
bienes realizables , cambios, utilidad
endos y
s, inscripción de entidades,
naderos, diversos, ingresos

quipo, utilidad en venta de otros

porte ingresos no operacionales