ESCUELA DE ESTUDIOS INDUSTRIALES Y EMPRESARIALES - UIS

TALLER DE COSTOS – REPASO ESTADOS FINANCIEROS

Prof. LAURA DANIELA GARCÉS C.
Semestre 2020-1

A continuación se presenta la información financiera (en millones de $) de la empresa de calzado de dama OLIMPO
S.A. para los años 2017 y 2018. A partir de dicha información elabore el estado de resultados y el balance general
para cada uno de los respectivos años.

2017 2018
Ventas Ventas
Mes Devoluciones Descuentos Devoluciones Descuentos
Brutas Brutas

Enero 52,3 11,2 1,5% 89,4 5,8 3,5%

Febrero 82,3 5,7 2,0% 99,1 4,9 3,0%
Marzo 86,9 6,1 1,5% 96,8 6,8 2,5%
Abril 92,3 2,9 3,0% 98,4 2,8 4,0%
Mayo 91,2 8,6 2,5% 108,6 9,1 4,0%
Junio 94,8 4,7 3,0% 103,2 10,2 2,0%
Julio 102,3 2,9 4,0% 114,2 8,7 4,0%
Agosto 106,9 10,8 3,0% 116,8 5,5 2,5%
Septiembre 101,7 9,7 2,5% 121,2 2,1 3,0%
Octubre 108,5 4,6 3,0% 119,8 6,3 3,5%
Noviembre 111,8 7,2 4,0% 135,7 9,4 5,0%
Diciembre 123,5 12,4 8,0% 145,8 11,8 9,0%

2017 2018 2017 2018

Arrendamientos 86,20 97,10 Reservas Totales 34,56 105,66
Caja 27,43 85,01 Gastos Varios Ventas 3,50 5,00
CxC 319,40 392,80 Compras Netas de PT 420,75 480,94
Capital Social 55 55 Proveedores 38,65 57,18
Utilidades Retenidas 47,01 141,21 Publicidad 10,00 10,00
Inventario final PT 68,63 82,34 Salarios de admon¹ 28,70 35,10
Inventario inicial PT 53,87 Salarios de Ventas 19,70 28,20
Maquinaria y equipos 172,00 182,00 Servicios Públicos 26,80 33,70
Muebles y enseres 69,00 72,00

NOTAS:

1. La tasa de impuestos es del 33%. Los impuestos por pagar son 1/6 de los impuestos del periodo.
2. El 31 de diciembre del 2014, la empresa pagó una póliza de seguros válida por 5 años por valor de $120 millones
que se difieren anualmente con cuotas iguales (cargar a administración).
3. El área de administración ocupa el 90% de las instalaciones arrendadas, mientras que el 10% restante es ocupado
por ventas. Los servicios públicos se distribuyen de la siguiente manera: 80% para administración y 20% para
gastos de ventas.
4. Las comisiones son el 5% de las ventas netas de cada año.
5. La publicidad no es un activo diferido.
6. Los bancos manejan las siguientes tasas de interés: para créditos a corto plazo con 4 cuotas iguales trimestrales,
27,37095% nominal capitalizable mensualmente; para largo plazo a 5 años es 28% Nominal capitalizable
mensualmente, pagadero en cuotas iguales anuales.
7. La historia crediticia de la empresa es la siguiente: a largo plazo adquirió una deuda el 31 de diciembre del 2016
por $450 millones, que se paga con 5 cuotas iguales anuales cada 31 de diciembre; a corto plazo el 30 de
septiembre del 2017 adquirió una deuda de $82 millones y el 30 de junio del 2018 otra por $50 millones, ambos
créditos pagaderos en 4 cuotas iguales trimestrales.
8. El 31 de diciembre de 2018 la empresa emitió bonos por valor de $20 millones por 5 años a un interés de 15%
Efectivo Anual.
 9. La depreciación de muebles es un gasto de ventas y la depreciación de maquinaria y equipo es un gasto de
administración. Las depreciaciones se hacen en línea recta. La depreciación acumulada de Maquinaria a 31 de Dic
de 2016 de 21,6, y de Muebles y Enseres es 6,9. En el 2017 no hubo compras de maquinarias ni de muebles y
enseres. Las compras de maquinaria y equipo; y de muebles y enseres se hacen el 1 de enero de 2018.

Fundamentado en la anterior información (VD). Construya:

Estado de Costos Estado de Resultados

2017 2018 2017 2018

Invent Inic PT Ventas netas
Compras netas CMV
COSTO DE LA MERC.
DISPONIBLE UTILIDAD BRUTA
Inventario final PT Gastos de admón.
CMV Gastos de ventas
UAII
Gastos Financieros
UAI
Impuestos
UTILIDAD NETA

Balance General
2017 2018 2017 2018
Caja Proveedores
CxC Impuestos por pagar
Inventarios Deudas a CP
Activos Corrientes Pasivos Corrientes

Maquinaria y equipos Bonos

Deprec. Acum. Maq. Deudas a LP
Maq. y equipos Neto TOTAL PASIVOS
Muebles y enseres
Deprec. Acum. Muebles Capital Social
Muebles y enseres Neto Utilidades Retenidas
Activos Fijos Reservas Totales
PATRIMONIO
Seguros
Activos Diferidos PASIVO + PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS
DEUDA LP 28% NCM BONOS 15% EA
31,888% EA
Fecha Cuota Interes Capital Saldo
Fecha Cuota Interes Capital Saldo
31/12/2018 $ 20
31/12/2016 $ 450
31/12/2019 $ 3 $ 3 $ - $ 20
31/12/2017 $ 191,48 $ 143,50 $ 47,98 $ 402,02
31/12/2018 $ 191,48 $ 128,20 $ 63,29 $ 338,73 31/12/2020 $ 3 $ 3 $ - $ 20
31/12/2019 $ 191,48 $ 108,01 $ 83,47 $ 255,27 31/12/2021 $ 3 $ 3 $ - $ 20
31/12/2020 $ 191,48 $ 81,40 $ 110,08 $ 145,18 31/12/2022 $ 3 $ 3 $ - $ 20
31/12/2021 $ 191,48 $ 46,30 $ 145,18 $ 0,00 31/12/2023 $ 23 $ 3 $ 20 $ -

DEUDA CP 27,37% NCM

7% ET

Fecha Cuota Interes Capital Saldo

30/09/2017 $ 82
30/12/2017 $ 24,21 $ 5,74 $ 18,47 $ 63,53
30/03/2018 $ 24,21 $ 4,45 $ 19,76 $ 43,77
30/06/2018 $ 24,21 $ 3,06 $ 21,14 $ 22,62
30/09/2018 $ 24,21 $ 1,58 $ 22,62 $ -

Fecha Cuota Interes Capital Saldo

30/06/2018 $ 50,00
30/09/2018 14,76 $ 3,50 $ 11,26 $ 38,74
31/12/2018 14,76 $ 2,71 $ 12,05 $ 26,69
31/03/2019 14,76 $ 1,87 $ 12,89 $ 13,80
30/06/2019 14,76 $ 0,97 $ 13,80 -$ 0,00