ASIENTOS TIPO DE DETERMINADAS OPERACIONES

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Constitución de una Sociedad:
Acciones o participaciones emitidas 190 10,000.00
Capital emitido pendiente de inscripción 194 10,000.00
Bancos 572 10,000.00
Acciones o participaciones emitidas 190 10,000.00
Capital emitido pendiente de inscripción 194 10,000.00
Capital social 100 10,000.00
30,000.00 30,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Leasing por compra de una maquinaria:
Maquinaria 213 10,000.00
Acreedores por arrendamiento financiero a C.P. 524 2,000.00
Acreedores por arrendamiento financiero a L.P. 174 8,000.00
Por los pagos de las cuotas:
Acreedores por arrendamiento financiero a C.P. 524 1,000.00
Intereses de deudas con entidades de crédito 6623 200.00
Bancos 572 1,200.00
11,200.00 11,200.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Subvenciones en capital:
Hacienda Pública, deudora subvenciones concedidas 4708 10,000.00
Subvenciones oficiales en capital 130 10,000.00
Subvenciones oficiales en capital 130 2,500.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 479 2,500.00
Bancos 572 10,000.00
Hacienda Pública, deudora subvenciones concedidas 4708 10,000.00
Al cierre del ejercicio:
Subvenciones oficiales en capital 130 600.00
Suvenciones transferidas a resultado del ejercicio 746 600.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 479 150.00
Subvenciones oficiales en capital 130 150.00
23,250.00 23,250.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Reintegro de una subvenciones en capital:
Subvenciones oficiales en capital 130 10,000.00
Hacienda Pública, acreedora por reintegro de subvencion 4758 10,000.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 479 2,500.00
Subvenciones oficiales en capital 130 2,500.00
Hacienda Pública, acreedora por reintegro de subvencion 4758 10,000.00
Bancos 572 10,000.00
Si se reintegra la parte ya imputada a la 746:
Otras pérdidas en gestión corriente / Reservas voluntaria 659/1132 2,000.00
Hacienda Pública, acreedora por reintegro de subvencion 4758 2,000.00
24,500.00 24,500.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Reintegro de una subvención a la explotación:
Otras pérdidas en gestión corriente / Reservas voluntaria 659/1132 3,000.00
Hacienda Pública, acreedora por reintegro de subvencion 4758 3,000.00
3,000.00 3,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Provisión por reintegro de una subvención recurrido:
Gastos excepcionales 678 4,000.00
Provisión para otras responsabilidades 142 4,000.00
4,000.00 4,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Gastos de constitución:
Reservas voluntarias (Gastos de constitución) 1133 1,000.00
Bancos 572 1,000.00
Activos por diferencias temporarias deducibles 4740 250.00
Reservas voluntarias (Gastos de constitución) 1133 250.00
1,250.00 1,250.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Antiguos gastos de establecimiento:
Si son bienes amortizables: Inmovilizado material
Sin son gastos: Gastos de explotación
0.00 0.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Bienes no afectos para alquilar o para vender
Inversiones inmobiliarias 220/221 300,000.00
Proveedores del inmovilizado 523 300,000.00
300,000.00 300,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Cambios de criterios o corrección erros ejercicios anteriores
Reservas voluntarias (Cambios de criterio y errores) 1132 1,000.00
Proveedores/Acreedores 400/410 1,000.00
Activos por diferencias temporarias deducibles 4740 250.00
Reservas voluntarias (Cambios de criterio y errores) 1132 250.00
1,250.00 1,250.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Reconocimento de un dividendo a cuenta:
Dividendo activo a cuenta (Una subcuenta por cada socio 557 1,000.00
Dividendo activo a pagar (Una subcuenta por cada socio 526 1,000.00
Pago de dividendo a cuenta:
Dividendo activo a pagar (Una subcuenta por cada socio 526 820.00
Bancos 572 820.00
Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 180.00
Dividendo activo a pagar (Una subcuenta por cada socio 526 180.00
En la disribución del resultado del ejercicio:
Pérdidas y Ganancias 129 1,000.00
Dividendo activo a cuenta (Una subcuenta por cada socio 557 1,000.00
3,000.00 3,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Anticipos de clientes:
Bancos 572 1,050.00
Anticipos de clientes (Una subcuenta por c/código de clie 438 1,000.00
Hacienda Pública, IGIC repercutido 4777 50.00
Ventas:
Clientes 430 10,500.00
Ventas 700 10,000.00
Hacienda Pública, IGIC repercutido 4777 500.00
Cancelación del anticipo:
Anticipos de clientes (Una subcuenta por cada código de c 438 1,000.00
Hacienda Pública, IGIC repercutido 4777 -50.00
Clientes 430 -1,050.00
11,500.00 11,500.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Anticipos a proveedores:
Anticipos a proveedores (Una subcuenta por cada provee 407 1,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 4727 50.00
Bancos 572 1,050.00
Compras:
Compras 600 10,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 4727 500.00
Proveedores 400 10,500.00
Cancelación del anticipo:
Proveedores 400 -1,050.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 4727 -50.00
Anticipos a proveedores (Una subcuenta por cada provee 407 1,000.00
11,500.00 11,500.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Honorarios de profesionales:
Acreedores por prestación de servicios 410 315.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 4727 15.00
Servicios profesionales independientes 623 300.00
Acreedores por prestación de servicios 410 45.00
Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 45.00
Pago al profesional:
Acreedores por prestación de servicios 410 270.00
Bancos 572 270.00
Ingreso retenciones en modelo 110:
Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 45.00
Bancos 572 45.00
675.00 675.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Arrendamiento de locales
Acreedores por prestación de servicios 410 1,050.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 4727 50.00
Arrendamientos 621 1,000.00
Acreedores por prestación de servicios 410 180.00
Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 180.00
Pago al arrendador:
Acreedores por prestación de servicios 410 870.00
Bancos 572 870.00
Ingreso retenciones en modelo 115:
Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 180.00
Bancos 572 180.00
2,280.00 2,280.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Acta de inspección Impuesto sobre Sociedades:
Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios (cuot 633 7,000.00
Intereses de deudas (del ejercicio) 662 300.00
Reservas voluntarias (intereses ejerc. anteriores- I.S.) 1132 150.00
Activos diferencias temporarias deducibles (IS intereses e 4740 50.00
Gastos excepcionales (Sanción) 678 3,500.00
Provisión para impuestos (Total acta) 141 11,000.00
11,000.00 11,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Acta de inspección IGIC o Retenciones de ejercicios anteriores:
Reservas voluntarias (cuotas ejerc. anteriores) 1132 38,400.00
Intereses de deudas (del ejercicio) 662 200.00
Reservas voluntarias (intereses ejerc. anteriores- I.S.) 1132 450.00
Activos por diferencias temporarias deducibles (IS interes 4740 150.00
Gastos excepcionales (Sanción) 678 10,960.00
Provisión para impuestos (Total acta) 141 50,160.00
50,160.00 50,160.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Regularización de existencias
Existencias (iniciales) 30 100,000.00
Variación de existencias 61/71 100,000.00
Existencias (finales) 30 150,000.00
Variación de existencias 61/71 150,000.00
250,000.00 250,000.00
 CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER
Venta maquinaria 600.000 a plazos a cobrar en tres años (año 0)
Deudores 440 642,000.00
Maquinaria 213 500,000.00
Hacienda Pública, IGIC repercutido 4777 42,000.00
Amortización acumulada maquianria 2813 100,000.00
Créditos a corto plazo por enajeación de inmovilizado 543 150,000.00
Créditos a largo plazo por enajeación de inmovilizado 253 150,000.00
Beneficios procedentes del inmovilizado material 771 200,000.00
Bancos (por la entrega a cuenta) 572 342,000.00
Deudores 440 642,000.00
Efecto impositivo del 50% del beneficio aplazado (Ajuste en IS)
Impuesto diferido 6301 25,000.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 479 25,000.00
Cobro en año 1
Bancos 572 150,000.00
Créditos a largo plazo por enajeación de inmovilizado 543 150,000.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 479 12,500.00
Impuesto diferido 6301 12,500.00
Cobro en año 2
Bancos 572 150,000.00
Créditos a largo plazo por enajeación de inmovilizado 543 150,000.00
Pasivos por diferencias temporarias imponibles 479 12,500.00
Impuesto diferido 6301 12,500.00
1,734,000.00 1,734,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Regularización prorrata general o especial IGIC
Ajustes negativos en IGIC de activo corriente 6341 5,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 47278 5,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 47278 3,000.00
Ajustes positivos en IGIC de activo corriente 6391 3,000.00
8,000.00 8,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Regularización prorrata IGIC bienes de inversión
Ajustes negativos en IGIC de inversiones 6342 5,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 47278 5,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 47278 3,000.00
Ajustes positivos en IGIC de inversiones 6392 3,000.00
8,000.00 8,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Ajustes por periodificación (al cierre del ejercicio)
Gastos anticipados (que corresponden al ejercicio siguien 480 1,000.00
Cuentas de gastos 6 1,000.00
Ajustes por periodificación (al incio del ejercicio siguiente)
Cuentas de gastos 6 1,000.00
Gastos anticipados (contabilizados en el ejercicio anterior 480 1,000.00
2,000.00 2,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Ajustes por periodificación (al cierre del ejercicio)
Ingresos anticipados (que corresponden al ejercicio siguie 485 2,000.00
Cuentas de ingresos 7 2,000.00
Ajustes por periodificación (al incio del ejercicio siguiente)
Cuentas de ingresos 7 2,000.00
Ingresos anticipados (contabilizados en el ejercicio anteri 485 2,000.00
4,000.00 4,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Cuentas de bancos con saldo acreedor (al cierre del ejercicio)
Bancos 572 50,000.00
Deudas a corto plazo con entidades de crédito 520 50,000.00
Cuentas de bancos con saldo acreedor (al inicio ejercicio siguiente)
Bancos 572 50,000.00
Deudas a corto plazo con entidades de crédito 520 50,000.00
100,000.00 100,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Nóminas
Sueldos y salarios 640 10,000.00
Hacienda pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 1,000.00
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 700.00
Remuneraciones pendientes de pago / Bancos 465/572 8,300.00
10,000.00 10,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Nóminas con retribución en especie
Por la factura amual de Adeslas:
Anticipos de remuneraciones (a nombre del empleado) 460 1,200.00
Acreedores por prestación de servicios 410 1,200.00
Por la nómina mensual del empleado:
Sueldos y salarios 6400 1,750.00
Sueldos y salarios (Retribución en especie) 6401 100.00
Hacienda pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 262.50
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 118.40
Anticipos de remuneraciones (a nombre del empleado) 460 100.00
Remuneraciones pendientes de pago / Bancos 465/572 1,369.10
3,050.00 3,050.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Seguros sociales
Seguridad Social a cargo de la empresa 642 3,000.00
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 3,000.00
3,000.00 3,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Venta de un inmovilizado (Maquinaria)
Maquinaria 213 10,000.00
Amortización acumulada de maquinaria 2813 4,000.00
Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado 543 5,000.00
Pérdidas procedentes del inmovilizado 671 1,000.00
10,000.00 10,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Deterioros de clientes
Clientes de dudoso cobro 436 10,000.00
Clientes 430 10,000.00
Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerc 694 10,000.00
Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciale 490 10,000.00
20,000.00 20,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Insolvencia firme de clientes deteriorados
Pérdidas de créditos comerciales incobrables 650 10,000.00
Clientes de dudoso cobro 436 10,000.00
Reversión del deterioro de créditos por operaciones comer 794 10,000.00
Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciale 490 10,000.00
20,000.00 20,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Insolvencia firme de clientes no deteriorados
Pérdidas de créditos comerciales incobrables 650 10,000.00
Clientes 430 10,000.00
10,000.00 10,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Acuerdo de reparto de dividendo a cuenta
Dividendo activo a cuenta 557 10,000.00
Dividendo activo a pagar 526 10,000.00
Acuerdo de dividendo a cuenta en la aplicación del resultado
Pérdidas y ganancias 129 10,000.00
Dividendo activo a cuenta 557 10,000.00
Pago del dividendo a cuenta
Dividendo activo a pagar 526 10,000.00
Hacienda pública, acreedora por retenciones practicadas 4751 1,900.00
Bancos 572 8,100.00
30,000.00 30,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Dación de pago (Valor razonable: 60.000)
Deudas con entidades de crédito 170/520 80,000.00
Cuentas de activo (entregadas en dación de pago) 21 100,000.00
Amortización acumulada del inmovilizado material 281/282 30,000.00
Otras pérdidas en gesión corriente (Resultado de explotac 659 10,000.00
Otros ingresos finacieros (Resultado financiero) 769 20,000.00
120,000.00 120,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Bonificaciones de la Seguridad social por ERTEs
Seguridad Social a cago de la empresa 642 10,000.00
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 10,000.00
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 10,000.00
Bonificaciones de la Seguridad social por ERTEs 740.1 10,000.00
20,000.00 20,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Bonificaciones de la Seguridad social por ERTEs
Seguridad Social a cago de la empresa 642 10,000.00
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 10,000.00
Organismos de la Seguridad Social, acreedores 476 10,000.00
Bonificaciones de la Seguridad social por ERTEs 740.1 10,000.00
20,000.00 20,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Comisiones apertura o intereses inferiores precio mercado ICO
Gastos financieros 669 3,000.00
Ingresos financieros 769 3,000.00
3,000.00 3,000.00

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables (fabricantes):
Clientes 430 10,750.00
Hacienda Pública, IGIC repercutido 4777 700.00
Hacienda Pública, Impuesto especial sobre plásticos (0,4 4753 50.00
Ventas 700 10,000.00
Compras
Compras (incluido el impuesto especial sobre envases de p 600 10,030.00
Hacienda Pública, IGIC soportado 4727 702.10
Proveedores 400 10,732.10
21,482.10 21,482.10

CUENTAS CÓDIGOS DEBE HABER

Operaciones de compras con inversión del sujeto pasivo (IGIC)
Compras/Gastos 6___ 10,000.00
Proveedores/Acreedores 400/410 10,000.00
Hacienda Pública, IGIC soportado por inversión del sujet 47279 700.00
Hacienda Pública, IGIC repercutido por inversión del suj 47779 700.00
10,700.00 10,700.00