Año de la Universalización de la Salud

NOTA

_____
Casuística de Aplicación

Gestión Contable
L ibro D iario
FACULTAD DE INGENIERIA.
Escuela Profesional Ingeniería industrial

Apellidos y Nombres: __________________________________ Semestre: _____________

Ciclo: __________ Duración: ____ Horas Académicas. Fecha: ____ / ____ / ____

La Empresa Comercial´´ FARMA RED´´ S.A. Con N.I.T Nº 20123456789. En

el presente Periodo Económico MAYO / 2020, ha iniciado sus Operaciones y/o Transacciones
Económicas con el siguiente ACTIVO, PASIVO y PATRIMONIO (D e r e c h o s y O b l
i g a c i o n e s).

I. LIBRO Inventario Balances y

 Cuentas por Pagar Comerciales (Proveedores) S/. 8,200.00

 Reserva Legal S/. 5,100.00
 Computadora Marca IBM S/. 1,800.00
 Tributos por Pagar ( IGV ) S/. 1,250.00
 Dinero en Efectivo S/. 12,500.00
 Capital: Determinar S/. ... ?
 Vehículo Marca TOYOTA S/. 32,500.00
 Existencias (Mercadería) S/. 14,700.00
 Escritorio Modelo Ejecutivo S/. 1,500.00
 Cuentas por Cobrar Comerciales (Clientes) S/. 10,600.00
 Préstamo Obtenido a largo Plazo ( BCP ). S/. 18,000.00
 II. REGISTRO Compras
de

1. 01/05/2020 Se Compra MERCADERÍA a la Empresa MONTERREY S.A.C.

Con NIT N° 20731928645 por S/. 15,940.00 Incluido IGV. Según Factura N°
001-100

2. 05/05/2020 Se Compra SEGURO por un Año por S/. 2,500.00 Más I.G.V.
Según Factura N° 003-305 a la Empresa LA POSITIVA S.A.A. con RUC N°
20141357852.

3. 10/05/2020 Se Adquiere COMPUTADORA Marca LG. Según Factura N° 001-

201 por $ 1,100.00 (T/C: 3.21) Afecto a I.G.V. a la Empresa COMAC S.A. con
NIT N° 20369852147.

4. 16/05/2020 Se Compra SERVICIOS PÚBLICOS a TELEFÓNICA DEL PERÚ

S.A. Con RUC: N° 20417951280. Según Recibo N° TRC - 12345 Por S/.
1,000.00 Incluido I.G.V.

5. 20/05/2020 Se Compra MERCADERÍA a la Empresa ACOMAR S.R.L. Con NIT

N° 20951376428 por S/. 21,700.00 Afecto a IGV. Según Factura N° 002-101.

6. 25/05/2020 Se Adquiere SUMINISTROS por S/. 1,150.00 Más I.G.V. Según

Factura N° 004-501 a la Empresa SANTA S.A.A. con RUC N° 20147369852.

7. 28/05/2020 Se Adquiere COMPUTADORA Marca HP. Según Factura N° 003-

104 por $ 1,150.00 (T/C:3.25) Incluido IGV a la Empresa COMPUTER S.A. con
NIT N° 10369852471.

8. 31/05/2020 Se Compra SERVICIOS PÚBLICOS a HIDRANDINA S.A. Con

RUC: N° 20417951283. Según Recibo N° 123 - 9870 Por S/. 1,150.00 Gravado
a I.G.V.

III. R EGISTRO de Ventas

1. 10/05/2020 Se Vende MERCADERÍA por S/. 28,100.00 Gravado con el I.G.V. a
la Empresa RIMAC S.A. con RUC: N° 20951654781. Según Factura N° 001-
501.

2. 15/05/2020 Se Enajena COMPUTADORA Marca LG. a la Empresa DAMPER

S.A.C. Con NIT: N° 20321654109 por S/. 2,950.00 Incluido I.G.V. Según Boleta
de Venta N° 001-101.

3. 23/05/2020 Se Vende MERCADERÍA por S/. 19,579.00 Incluido I.G.V. a la

Empresa COMECA S.R.L. con RUC: N° 20951654780. Según Factura N° 001-
502.

4. 30/05/2019 Se Enajena COMPUTADORA Marca IBM. a la Empresa DISMAR

S.A. Con NIT: N° 20321654101 por S/. 1,500.00 Incluido I.G.V. Según Boleta
de Venta N° 001-102.
 IV. L IBRO P lanilla de Remuneraciones
1. DERECHOS y BENEFICIOS Sociales.

 Sueldo S/. 1,250.00

 Posee dos (02) Hijos

o Afiliado al S.N.P. – O.N.P.

 Seguro Social (Es salud) 9%

V. L IBRO Caja
1. 01/05/2020 Se Obtiene un FINANCIAMIENTO del BBWA por S/. 60,000.00
2. 02/05/2020 Se Cancela el 90% Compra de MERCADERÍA (Factura N° 001-
100)
3. 03/05/2020 Se Cancela 60% del Tributo IGV del Periodo Anterior
4. 05/05/2020 Se Amortiza (Paga) el 100% por la Compra de SEGURO.
5. 05/05/2020 Se Efectúa Cobranza al Cliente F. Nº 001-500 del Periodo Anterior
6. 10/05/2020 Se Cobra 95% por la Venta de MERCADERÍA (Factura N° 001-501)
7. 10/05/2020 Se Paga 100% por la Adquisición de COMPUTADORA Marca GL.
8. 12/05/2020 Se Cobra al PERSONAL Préstamo del Periodo Anterior Rec. Nº
100
9. 15/05/2020 Se Cobra 100% por Enajenación de COMPUTADORA Marca LG.
10. 16/05/2020 Se Cancela 100% por la Compra de Servicios Públicos (Teléfono)
11. 17/05/2020 Se Cancela Factura Nº 003-700 al Proveedor del Periodo Anterior
12. 20/05/2020 Se Cancela el 60% Compra de MERCADERÍA Factura N° 002-101
13. 23/05/2020 Se Cobra 80% por la Venta de MERCADERÍA Factura N° 001-502
14. 25/05/2020 Se Cancela el 100% por la Adquisición de Suministros
15. 28/05/2020 Se Paga 100% por la Adquisición de COMPUTADORA Marca HP.
16. 30/05/2020 Se Cancela 100% a Hidramida por la Compra de Servicios Públicos
17. 30/05/2020 Se Cobra 100% por Enajenación de COMPUTADORA Marca IBM
18. 30/05/2020 Se Cancelan: Sueldos, ONP y Seguro Social (Según Cálculo).
19. 30/05/2020 Se Amortiza Financiamiento Obtenido al BCP del Periodo Anterior
20. 30/05/2020 Se Paga IGV e IMP. A LA RENTA (Según Liquidación de
Impuestos)
21. 30/05/2020 Se Cancela Préstamo al BBWA en 12 Cuotas Fijas, a Razón de una
Tasa de Interés del 2.5 % Mensual (A REBATIR). Se Amortiza la Primera
Cuota Más Intereses.

VI. A SIENTOS de Ajuste

1. Efectuar el Cálculo de la DEPRECIACIÓN (Los ACTIVOS, Generaron Ingresos
y/o Rentas de Tercera Categoría a Partir de MAYO / 2020).
2. Determinar el COSTO DE VENTAS: Inventario Final Al 31/05/2020 S/. _ _ _ _ _
3. DEVENGAR la Compra del SEGURO AL31.05.2020.

VII. S Solicita
E
CONTABILIZAR las Operaciones en los Siguientes LIBROS & REGISTROS
CONTABLES:
o FORMATO 3.1 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES – L.I.B.

 FORMATO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS – R.C.

 FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS – R.V.

FORMATO 31 LIBRO PLANILLA DE REMUNERACIONES - L.P.R.

o FORMATO 1.1 LIBRO CAJA – L.C.

 FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO – L.D.

 FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR – L.M.

o HOJA DE TRABAJO y / o BALANCE DE COMPROBACION.

ESTADOS FINANCIEROS – Básicos

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA / BALANCE GENERAL

 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES / ESTADO DE

GANANCIAS Y PÉRDIDAS

 Notas y/o Anexos a los Estados Financieros.

Atte. Mg. CPC. Rodríguez Rodríguez, Rosalí

Trujillo, Mayo 25 de 2020