PREGUNTAS

1. El ___________________ es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes

y productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus
compras y/o ingresos. (1pto)

a) Régimen especial del impuesto a la renta

b) Régimen Mype Tributario
c) Régimen General
d) Nuevo RUS
e) N.A

2. Si Pedro abrió su bodega el 1 de octubre, realizó compras para su tienda por S/ 5,500
(adquisiciones) y tuvo ventas por S/ 4,500 (ingresos brutos). Se encontrará en la Categoría
____ y pagará la cuota mensual de ________. (1pto)

a. 1 – S/ 20
b. 2 – S/50
c. 3 – S/70
d. N.A.

3. Si se inician actividades en diciembre 2020 y para que la empresa se pueda acoger al

régimen especial de renta debe:
_______________________________________________(1pto)

a. Declarar dentro de la fecha de vencimiento

b. Declarar y pagar dentro de la fecha de vencimiento
c. Pagar dentro de la fecha de vencimiento
d. N.A.

4. Los contribuyentes del RER se encuentran obligados de la presentación de la Declaración

Anual del Impuesto a la Renta. (1pto)

a. Verdadero
b. Falso

5. Si una empresa que se encuentra en el régimen Mype tiene una renta neta menor a 15
UIT ¿Cuánto es la tasa para el impuesto a la renta anual? (1pto)
a. 20%
b. 18%
c. 29.5%
d. 10%
6. ¿Cuál es el importe de la adición por exceso de primas cargadas a gastos? Considerar el
que se aproxime más a su respuesta (redondear sus respuestas – sin decimas) (1.5 pto)

a. 32,814
b. 22,970
c. 9,844
d. N.A.
7. ¿Cuál es el importe de los gastos recreativos contabilizados? (1.5 pto)

a. 364,260
b. 225,804
c. 138,456
d. N.A.
8. ¿Cuál es la base imponible del registro de compras? Considerar el que se aproxime más a
su respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 202,817.68
b. 171,879.39
c. 354,983.27
d. 418,880.26
9. ¿Cuál es el importe total del registro de ventas? Considerar el que se aproxime más a su
respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 202,817.68
b. 171,879.39
c. 354,983.27
d. 418,880.26
10. ¿Cuál es el importe que debe pagar de impuesto a la renta? Considerar el que se aproxime
más a su respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 3,560
b. 3,550
c. 3,580
d. 3,570
11. ¿Cuál es el importe que debe pagar de impuesto general a las ventas? Considerar el que
se aproxime más a su respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)
a. 32,959
b. 30,938
c. 29,369
d. 63,897
12. ¿Cuál es el importe de los gastos de movilidad deducibles en el ejercicio 2019? Considerar
el que se aproxime más a su respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 787
b. 422
c. 365
d. N.A.
13. ¿Cuál es el importe de la adición por exceso de gastos de movilidad? Considerar el que se
aproxime más a su respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 787
b. 422
c. 365
d. N.A.
14. ¿Cuál es el importe de las ventas netas? Considerar el que se aproxime más a su respuesta
(diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 354,983
b. 418,880
c. 202,818
d. N.A.
15. ¿Cuál es el importe del IGV en el registro de ventas? Considerar el que se aproxime más a
su respuesta (diferencia de decimales) (1.5 pto)

a. 30,938
b. 63,897
c. 29,36
d. N.A.
 SIMULACRO DE EXAMEN FINAL

La empresa MAXAD C.G. S.A.C. identificada con RUC 20600750233, se encuentra en el régimen Mype
Tributario y tiene los siguientes datos:

OPERACIONES DE ENERO 2020

02/01 se realiza la compra de 17 microondas a un valor unitario de S/ 1,190; según factura N° 0002 –
004342 al proveedor GLOBAL MAXAD S.R.L identificado con RUC 20546383700.
03/01 se realiza la compra de 23 cocinas a un precio unitario de S/ 1,420; según factura N° 0001 – 002548
al proveedor CGC SAC identificado con RUC 20605170332.
06/01 se realiza la venta de 44 microondas, al cliente CMLC SAC. identificado con RUC 20601591783 por
un precio unitario de S/1,210 y también 35 cocinas por un valor unitario de S/1,480; según la factura N°
0001 – 0000244.
08/01 se realiza la compra de 13 microondas a un valor unitario de S/1,220 y 15 cocinas por un precio
unitario de S/1,490; según factura N° 0002 – 0046712 al proveedor CNE S.A.C. identificado con RUC
20601487625.
10/01 se realiza la venta de 29 microondas, las cuales se compraron a un precio de S/1,170 c/u y se quiere
obtener un margen de utilidad del 53%; también se venden 30 cocinas los cuales se adquirieron a un valor
unitario de S/1,420 y se desea obtener una utilidad del 52%, al cliente COCO SAC. identificado con RUC
20527970637; según la factura N° 0001 – 0000245.
11/01 se realiza la compra de 19 microondas a un precio unitario de S/1,170.00 y también nos venden 14
cocinas a un valor total de S/19,900; según factura N° 0002 – 0013144 al proveedor MINER CODE S.A.C.
con RUC 20602175121.
12/01 se realiza la compra de 12 microondas a un valor unitario de S/ 1,178; según factura N° 0001 –
0000321 al proveedor COIDECO SAC identificado con RUC 20439462427.
14/01 se venden 47 microondas a un valor unitario de 1,210 soles al cliente 3 HALCONES S.A.C. con RUC
20554438319, según factura 0001 – 0000246.
15/01 se realiza la compra de 11 cocinas a un precio unitario de S/ 1,489; según factura N° 0001 – 0000328
al proveedor MULTISERVICIOS ALEX E.I.R.L. identificado con RUC 20604385068.
15/01 se venden 17 cocinas a un precio unitario de 1,550 soles al cliente COMERCIAL ALEXIA E.I.R.L. con
RUC 20533160001, según factura 0001 – 0000247.
16/01 se realiza la compra de 23 microondas a un precio unitario de S/ 1,150; según factura N° 0001 –
0012818 al proveedor DISPONIBLE S.A.C. identificado con RUC 20558320487.
17/01 se realiza la venta de 21 microondas, al cliente AGR MANTENIMIENTO S.A.C. identificado con RUC
20601802326 por un valor unitario de S/1,230; según la factura N° 0001 – 0000248.
18/01 se realiza la venta de 22 cocinas, al cliente AGR MANTENIMIENTO S.A.C. identificado con RUC
20601802326 por un precio unitario de S/1,530; según la factura N° 0001 – 0000249.
19/01 se venden 12 cocinas a un precio unitario de 1,550 soles al cliente COMERCIAL ALEXIA E.I.R.L. con
RUC 20533160001, según factura 0001 – 0000250.
NOTA
La empresa tiene un crédito fiscal del mes de diciembre por el importe S/3,590 soles.

SE PIDE
1. Realizar registro de compras y ventas en los formatos de SUNAT – Excel.
2. Realizar la compulsa del mes y llenar el detalle del declara fácil.
3. Realizar las guías de pago.
4. También se evaluará el orden y que los libros contables estén correctamente llenos.
 CASOS DEDUCCIONES
Desarrollo los casos prácticos para calcular la deducción.
Caso 1º: El señor Juan Ramírez Antón, persona natural con negocio, tiene
registrada en la “cuenta 65 – Otros Gastos de Gestión”, la suma de S/ 32,814
como gasto, monto correspondiente a las pólizas de seguros devengados en el
ejercicio contra incendio del inmueble ubicado en Av. Buenos Aires 752 – Trujillo,
lugar donde funciona su empresa y, además es utilizado como casa-habitación.
Caso 2º: La empresa comercializadora “Servicios Generales AYNA SAC” ha
realizado gastos recreativos para sus trabajadores con ocasión del día del trabajo
S/ 102,793, navidad S/ 137,900 y año nuevo S/ 123,567 (Sin IGV). En el ejercicio
2019, la empresa tiene registrado ingresos netos por S/ 27’691,294.
Caso 3º: La empresa de servicios “Los Ingeniosos SAC”, ha registrado gastos por
concepto de movilidad de sus trabajadores, correspondiente al ejercicio 2019, los
mismos que se encuentran sustentados únicamente con la planilla de gastos de
movilidad, llevada de acuerdo a la forma señalada por el Reglamento.
A continuación, se presenta un resumen de gastos por concepto de movilidad:

Fechas Nombres y apellidos del Trabajador Importe

27.01.2019 Luis Flores S/ 18.00
11.02.2019 Carlos Perez S/ 66.00
03.03.2019 Juan Chavez S/ 54.00
20.04.2019 Enrique Delgado S/ 33.60
19.05.2019 Alberto Peña S/ 36.00
14.06.2019 Jose Vilchez S/ 117.60
26.07.2019 Gustavo Espinoza S/ 78.00
04.08.2019 Hugo Loaysa S/ 91.20
15.09.2019 Pedro Jimenez S/ 90.00
24.10.2019 Arturo Delgado S/ 42.00
17.11.2019 Francisco Vasquez S/ 94.80
20.12.2019 Eduardo Ortiz S/ 66.00