UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO- FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD INTERNACIONAL

TALLER 2 CORTE

PRESENTADO POR:

AZURIS BARROSO SOTOMAYOR

PRESENTADO A:

JOSE LUIS YARZAGARAY

BARRANQUILLA –ATLANTICO

25 DE MARZO DE 2020
El 1 de enero de 20X1, una entidad adquirió una maquinaria por 600.000 pesos, que incluía 50.000
pesos de impuestos indirectos recuperables. El precio de compra fue financiado mediante un
préstamo de 605.000 pesos (que incluía 5.000 pesos de comisiones por obtención de préstamo). El
préstamo está garantizado con el equipo.

01 DE ENERO DE 2020

CODIG NIFF para

CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

15 PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO   550.000    

  MAQUINARIA 550.000     17.10(a)

24 IMPUESTOS INDIRECTOS RECUPERABLES   50.000    

  BANCO( DESEMBOLSO MAQUINARIA)     600.000  

  BANCO   600.000    

  GASTO COMISION PRESTAMO   5.000   11.18

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS     605.000  

  SUMAS IGUALES   1.205.000 1.205.000  

En enero de 20X1, la entidad incurrió en 20.000 pesos de costos al transportar el equipo a la

entidad y en 100.000 pesos para su instalación. Al final de los 10 años de vida útil del equipo, la
entidad debe desmantelar el equipo y restaurar el terreno donde se ubicó la máquina. El valor
presente del costo de desmantelamiento del equipo y restauración del medioambiente se estima
en 100.000 pesos

01 DE ENERO DE 2020

CODIG NIFF para

CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO   220.000,00    

  TRANSPORTE(DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE) 20.000,00     17.10(B)

  INSTALACION(DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE) 100.000,00     17.10(B)

  DESINSTALACION(DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE) 100.000,00     17.10 C

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO   135.000,00    

  MATERIAL (DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE) 55.000,00     17.10(B)

  MANO DE OBRA (DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE) 65.000,00     17.10(B)

  DEPRECIACION (DESEMBOLSO DIRECTAMENTE ATRIBUIBLE) 15.000,00     17.10(B)

  PASIVO NO CORRIENTE PROVISION - DESMANTELAMIENTO     100.000,00 NIC 37

11 EFECTIVO O EQUIVALENTES     255.000,00  

355.000,0 355.000,0
  SUMAS IGUALES   0 0  
En enero de 20X1, el personal de producción de la entidad recibió formación para operar la nueva
máquina. Los costos de formación incluyeron lo siguiente:

• Costo de un instructor experto ajeno a la entidad: 7.000 pesos

• Mano de obra: 3.000 pesos

01 DE ENERO DE 2020

CODIG NIFF para

CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

5 GASTOS DE FORMACION(RECONOCIDOS COMO GASTOS EN PYG)   10.000,00    

COSTO DE INSTRUCTOR(EL EQUIPO PUDO FUNCIONAR SIN INCURRIR EN
  ESTOS) 7.000,00     5.4

  MANO DE OBRA(EL EQUIPO PUDO FUNCIONAR SIN INCURRIR EN ESTOS) 3.000,00     5.4

11 EFECTIVO O EQUIVALENTES     10.000,00  

  SUMAS IGUALES   10.000,00 10.000,00  

En febrero de 20X1, el equipo de producción de la entidad probó el equipo y el equipo de

ingeniería realizó otras modificaciones necesarias para que el equipo funcionara como deseaba la
gerencia. En la fase de prueba, se incurrió en los siguientes costos:

• Material, valor neto de 3.000 pesos recuperado de la venta de la producción generada con la
prueba y dada de baja por no cumplir con especificaciones: Valor 21.000 pesos

• Mano de obra: 11.000 pesos

• Depreciación de la planta y el equipo utilizados para realizar las modificaciones: 5.000 pesos

02 DE FEBRERO DE 2020

CODIG NIFF para

CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (COSTO DE PRUEBAS )   37.000,00   17.10 ( B )

  MATERIALES 21.000,00      

  MANO DE OBRA 11.000,00      

  DEPRECIACION 5.000,00      

  EFECTIVO O EQUIVALENTES     32.000,00  

  DEPRECIACION     5.000,00  

  SUMAS IGUALES   37.000,00 37.000,00  

• Compra de una pieza de repuesto para reemplazar la dañada por valor de 150.000, la cual
requiere ser importada y solicitada con antelación.

• Pago para pintura de la maquinaria por 15.000

• Se pagaron 20.000 por una póliza de seguro contra daños y robo.

02 DE FEBRERO DE 2020

CODIG NIFF para

CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (REPUESTOS )   150.000,00   17.5

  REPUESTOS 150.000,00      

  PAGO PINTURA( RECONOCIDA COMO GASTO EN PYG)   15.000,00    

  POLIZA DE SEGURO(RECONOCIDO COMO GASTO EN PYJ)   20.000,00    

  EFECTIVO O EQUIVALENTES     185.000,00  

185.000,0 185.000,0
  SUMAS IGUALES   0 0  

DEPRECIACION ACUMULADA AÑO 1

15 DE DICIEMBRE DE 2020

CODIG NIFF para

CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

  GASTO DE DEPRECIACION MAQUINA   172.700,00    

  DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINA     172.700,00  

172.700,0 172.700,0
  SUMAS IGUALES   0 0  

DEPRECIACION ACUMULADA AÑO 1

15 DE DICIEMBRE DE 2020
CODIG NIFF para
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
O PYMES

  GASTO DE DEPRECIACION MAQUINA   188.400,00    

  DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINA     188.400,00  

188.400,0 188.400,0
  SUMAS IGUALES   0 0  
   Costo de la Maquina - AÑO 1
           
  Precio de la Maquinaria   $550.000
(+) Transporte     $20.000
(+) Instalación Maquina     $100.000
(+) Desmantelamiento     $100.000
(+) Preparación de Maquina     $135.000
  Materia   $55.000    
  Mano de Obra $65.000    
  Depreciación $15.000    
(+) Prueba de Maquinas     $37.000
  Materiales   $21.000    
  Mano de Obra $11.000    
  Depreciación $5.000    
           
  Costo Total Maquina   $942.000
(-) Depreciación Año 1 $172.700
(=) Valor en libro año 2     $769.300
           
           
           
           

DEPRECIACION LINEA RECTA    

           
           
  COSTO VIDA UTIL/AÑOS      
  $942.000 5      
    $188.400 DEPRECIACION ANUAL
DEPRECIACION
    $15.700 MENSUAL
    $523 DEPRECIACION DIARIA
 VALOR DEL ACTIVO- VALOR DE SALVAMENTO / VIDA UTIL

5 Años

$188.400 DEPRECIACION ANUAL  

$15.700 DEPRECIACION MENSUAL  

$942.000
$523,33 DEPRECIACION DIARIA  
     
  $ 172.700,00 AÑO 1

  $ 188.400,00 AÑO 2