FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

INTEGRANTES:

FLORES RIVEROS, Kattia Yustin

GALINDO ORE , Kleiber
MARTINEZ GOMEZ, Yoel
PRADO GOMEZ, Judith Jessenia
YARANGA NINASAUME,Clisbeth

PROFESOR:

Mg. CPCC QUISPE PALOMINO, Maximo

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD SUPERIOR I

CICLO: VI

GRUPO: B

AYACUCHO-2017
 LA HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al
usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error,
a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.
En su correcta elaboración que indicara un adecuado registro además de la veracidad que presente en
los estados financieros elaborados, las partes que conforman la hoja de trabajo son el encabezado y el
cuerpo.

La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el
contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se
haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

IMPORTANCIA

La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de los informes financieros al cierre del
período fiscal.
Los datos en las columnas Estado de Situación de la hoja de trabajo se usan para preparar un estado de
situación nuevo. Este nuevo estado de situación muestra el activo, el pasivo y el capital existente al
cierre del período fiscal para el cual se preparó este informe.
Los datos en las columnas Estados de Ingreso de la hoja de trabajo se usan para preparar un informe
financiero que muestra los ingresos devengados y los gastos en que se incurrió durante el período.
Cuando la cantidad de los ingresos es mayor que la de los gastos, la diferencia se llama Ingreso Neto.
Cuando la cantidad de gastos es mayor que la de los ingresos, la diferencia se llama Pérdida Neta. El
informe que muestra los ingresos, los gastos y la diferencia neta entre los dos recibe el nombre de
Estado de Ingresos.
En su correcta elaboración que indicara un adecuado registro además de la veracidad que presente en
los estados financieros elaborados, las partes que conforman la hoja de trabajo son el encabezado y el
cuerpo.
EJEMPLO :

Con el siguiente Balance de Comprobación, presentar:

1. Existencia Inicial y Final de Mercaderías y Suministros Diversos.

2. Compras Brutas y Netas de Mercaderías y Suministros Diversos.
3. Costo de Ventas de Mercaderías y Costo Consumido de Suministros
Diversos.
4. Variación de Existencias: de Mercaderías y Suministros Diversos.
5. Cuadro de Cálculo Directo del Resultado del Ejercicio.
6. Cuadro de Distribución de la Utilidad del Ejercicio.
7. Estado de Ganancias y Pérdidas, por Naturaleza.
8. Estado de Ganancias y Pérdidas, por Función.
9. Asientos de Ajustes por Diario, por las dos alternativas, hasta reversión de cuentas.
10. Balance General, Tradicional y tipo CONASEV.

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE INSUMOS SAC BALANCE

DE COMPROBACIÓN AL 31-12-09.
DATOS ADICIONALES:

1. Tener en cuenta para el Balance General:

 Cta.104 Sobregiro por (S/. 1,500.00)
 Cta.161 a largo plazo por S/. 20,000.00
 Cta.301 a largo plazo por S/. 10,000.00
 Cta.373 a largo plazo por S/. 40,000.00
 Cta.461 a largo plazo por S/.100,000.00
 Cta.122 Anticipo recibido (S/. 4,500.00)
 Cta.422 Anticipo otorgado (S/. 6,000.00)

2. Distribución de la Utilidad:

 Remuneración Directorio 6 %
 Participación de los trabajadores 8 %
 Impuesto Renta 30 %
 Reserva legal 10 %
 Reserva para reinversión 12%
 Reserva Estatutaria 2 %
 Dividendos…% del capital pagado
 Saldo a la Cta. 59

Solución:
1. Existencia Inicial y Final de:

a) Mercaderías:
E.I. = 83,116.00 (Cta.611-Cta.20)
E.F.= 656,966.00 (Saldo del Balance de Comprobación).

b) Suministros:
E.I. = 1,058.00 (Cta. 252- Cta. 613) E.F.= 1,043.00
E.F.=1,043.00 (Saldo según Balance Comprobación)

2. Compras Brutas y Netas de:

a). Mercaderías:
Compras Brutas S/.904,230.00
(-) Devoluciones (S/. 15,000.00) Compras Netas
S/. 889,230.00

b) Suministros Diversos:
Compras Brutas S/.670.00
(- )Devoluciones ( S/.100.00) Compras Netas
S/.570.00

3. Costo de Ventas y Costo Consumido:

a. Costo de Ventas de Mercaderías:

Existencia Inicial S/. 83,116.00

Compras Netas S/.889,230.00
Total Disponible S/.972,346.00
(-)Existencia Final (S/.656.966.00)
Costo de Ventas S/.315,380.00
============
b. Costo Consumido de Sumo Diversos:

Existencia Inicial S/.1,058.00

Compras Netas S/. 570.00
Total Disponible S/.1,628.00
Existencia Final (S/.1,043.00)
Costo Consumido S/. 585.00
========

4. Variación de Existencias:

a) Mercaderías:
Hubo almacenamiento por 573,850.00, porque se incrementó el stock.
b) Suministros Diversos:
Hubo des almacenamiento por S/.15.00, porque disminuyó el stock.
 5. Cuadro del Cálculo Directo del Resultado del Ejercicio:

6. Cuadro de Distribución de la Utilidad:

Utilidad del ejercicio S/.559,600.00

a) Remuneraciones Directorio:
6% de 559,600.00 33,576.00

b) Participación trabajadores:
8% de 559,600.00 44,768.00
c) Impuesto a la renta
3 154,450.00
0% de 514,832.00
d) Reservas: 86,492.00
1) Reinversión 43,246.00
12% de 360,382.00
2) Legal 36,038.00
10% de 360,382.00
3) Estatutaria 7,208.00
2% de 360,382.00
e) Dividendos 240,000.00
48% de 500,000.00
f) Utilidad no Distribuida: 314.00
Saldo 559,600.0
0

Calculo del % de dividendos:

Utilidad del ejercicio = 559,600.0
Sumatoria de a+b+c+d = 319,286.0
Saldo para dividendos: = 240,314.0
559,600.00 – 319,286.00 0

Luego:

Si 500,000.00 ----------- 100%

240,314.00 ----------- x

X = 48.0628
X = 48% (no se considera los decimales)
7. Estado de Ganancias y Pérdidas (Por Naturaleza
Ventas Brutas de Mercaderías
S/.915,836.00
-Descuentos, rebajas y bonifica.
(1.330.00)
Ventas netas de Mercadería
914,506.00
-Compras Netas de Mercaderías
(889,230.00)
+Variación de Mercaderías
573.850.00

80 Margen Comercial
599,126.00
-Compra de Suministros
(570.00)
-Variación de Mat. Auxiliares, Suministros y Repuestos
(15.00)
-Gastos de Servicios Prestados por Terceros (51,260.00)

82 Valor Agregados
547,281.00
-Gastos de Personal, Directores, y Gerentes
(11,240.00)
-Gastos de Tributos
(9.090.00)
83 Excedente Bruto de Explotación
526,951.00
-Otros gastos de Gestión
(1,440.00)
-Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
(20,068.00)
+Otros Ingresos de Gestión 43.742.00
84 Resultado de Explotación
549,185.00
+Ingresos Financieros
11,300.00
-Gastos Financieros
(885.00)
85 Res. Antes de Parto e Impuestos 559,600.00
-Partcip. Trabajadores por pagar
(44,768.00)
-Impuesto a la Renta
(154.450.00)
89 Resultado Neto a Distrib. 360,382.00
-Otras Remuneración y Participaciones por pagar
(33,576.00)
-Cuentas por Pagar Accionistas (dividendos)
(240,000.00)
-Reservas
(86.492.00)
59 Utilidad no Distribuida 314.00

8. Estado de Ganancias y Pérdidas (Por Función:

Ventas Brutas .de Mercaderías S/.915,836.00

-Descuentos, Rebajas y Bonif. (1.330.00)
Ventas Netas de Mercaderías 914,506.00
-Costos de Ventas (315.380.00)
Utilidad Bruta 599,126.00

-Gastos de Ventas (56,801.00)

-Gastos de Administración (36.882.00)
Utilidad de Operación 505,443.00
Otros ingresos y egresos
+Otros Ingresos de Gestión 43,742.00
+Ingresos Financieros 11,300.00
-Gastos Financieros (885.00)
Utilidad antes de Parto e Imp. 559,600.00
-Particip. Trabajadores por pagar (44,768.00)
-Impuesto a la Renta (154.450.00)
Utilidad Neta a distrib. 360,382.00
- Otras Remuneración y Participaciones por pagar (33,576.00)
- Cuentas por Pagar Accionistas (dividendos) (240,000.00)
-Reservas (86.492.00)
Utilidad no distribuida 314.00
 10.1. BALANCE GENERAL (MODELO EUROPEO) 31/12/09

ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 24,882.00 EXIGIBLE 731,492.00

10 24,882.00 10 1,500.00
EXIGIBLE 91,115.00 40 163,008.00
12 8,315.00 41 78,344.00
422 6,000.00 42 234,140.00
19 (1,200.00) 122 4,500.00
16 8.000.00 44 240,000.00
46 10.000.00
REALIZABLE NO
666,009.00 EXIGIBLE 410,200.00
11 8,000.00
20 656,966.00 41 310,200.00
25 1,043.00 46 100.000.00

NO EXIGIBLE 30,000.00 TRANSITORIO

16 ----------------..
20,000.00 -
30 10.000.0
TRANSITORI 0 41 ,230.00 CAPITAL 1'
TOT TOTAL
OAL 2' 461,248.00 GENER 295,556.00
2' 461,248.00
37GENERAL 41.230.0 5AL 500,000.00
0 0
I NMOVILIZADO l' 584,012.00 52 80,000.00
33 l' 5 860.000.00
689,680.0 7
0
39 (105.668. 5 86,492.00
00) 8
591 314.00
592 (231.250.00)
 10.2. BALANCE GENERAL (CONASEV) AL 31-12-09.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Eq. De efect
24,882.00 Sobre Giro
Bancario 1,500.00
Inversiones FIinancieras Ctas. por pagar
8,000.00 Com.-Terceros 238,640.00
Otras Ctas. Por
Ctas. Por Cobrar Comerc.- 83,115.00 Pagar-Terceros 491,352.00
Terceros
Otras Cuentas por Cobrar- 8,000.00
Terceros
Existencias 658,009.00

Gastos Pagados por Anticipado 1 230.00

Total Activo Cte. ACTIVO NO 783 236.00 Total Pas. Cte. 731 492.00
CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Otras Ctas. Por Cobrar Con Ctas por pagar
terceros Inversiones Mobiliarias
20,000.00 Diver-terceros 410,000.00
Inmueble, Máq. Y E quipo Neto
Depreciación Acumulada 10,000.00
Otros
Activos

Total Activo no Corriente 1`584,012.0

0
40000.00

1'654,012.00 Total Pasivo no Cte. 410,200.00

PATRIMONIO NETO
Capital 500,000.00
Capital Adicional 80,000.00
Excedente de
Reval. 860,000.00
Reservas 86,492.00
Perdidas
Acumuladas (230,936.0
0\
Total Patrimonio 1' 295
556.00
CUENTA DE CUENTA DE
ORDEN 24,000.00 ORDEN 24,000.00
TOTAL
TOTAL GENERAL 2' 461,248.00 GENERAL 2' 461,248,00
Bibliografía
https://prezi.com/2ycgfp23yep2/la-importancia-de-la-hoja-de-trabajo-en-el-sistema-de-contabilidad/
https://es.wikipedia.org/wiki/Hoja_de_trabajo
http://www.monografias.com/trabajos96/hoja-trabajo/hoja-trabajo.shtml