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ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS DOCENTE: Pamela Torres Moya INTEGRANTES:

Barrios Araucano Yordy Chapoan Aguilar Yesenia Colon Solis Cristel Muoz Bermejo Erick

Rivero Culli Mara

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


a. Al respecto, la resolucin CONASEV N103-99-EF/94.10, Art.31; y su modificatoria Resolucin General N010-2008-EF/94.01.2 ARTCULO 31: DEFINICION: Son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones, cuantificables o no, que forman parte integrante de todos y cada uno de los estados financieros, los cuales deben leerse conjuntamente con ellas para una correcta interpretacin. ARTCULO 32: ALCANCE: Las notas son revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los EE.FF cuando correspondan ARTCULO 33: CONTENIDO: Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia lgica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los EE.FF como se muestra a continuacin: 1. Notas de carcter general que incluyen: a. la nota inicial de identificacin de la empresa y su actividad econmica; b. Declaracin sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el Per; c. Notas sobre las polticas contables importantes utilizadas por la empresa para la preparacin de los estados financieros; 2. Notas de carcter especfico por las partidas presentadas en los estados financieros. 3. Otras notas de carcter financiero o no financiero requeridas por las normas; y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa se consideren necesarias para un adecuado entendimiento de la situacin financiera y el resultado econmico. b. La NIC 1 Presentacin de los Estados Financieros indica lo siguiente: 103. En las notas se: (a). Presentar informacin acerca de las bases para la elaboracin de los estados financieros, as como de las polticas contables especificas empleadas de acuerdo con los prrafos 108 a 115. (b). revelara la informacin que, siendo requerida por las NIIF, no se presente en el balance, en el estado de resultado, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujos de efectivo; y (c).suministrara la informacin adicional que no habindose incluido en el balance, en el estado de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto o en el estado de flujo de efectivo, sea relevante para la comprensin de algunos de ellos

104. las notas se presentaran, en la medida que se practicable, de una forma sistemtica. Cada partida del balance, estado de resultado, del estado de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo contendr una referencia cruzada a la informacin correspondiente dentro las notas. 105. normalmente, las notas se presentaran en el siguiente orden, con el fin de ayudar a los usuarios a comprender los estados financieros y compararlos con los presentados por otras entidades: (a). una declaracin de cumplimiento con las NIIF; (b). un resumen de las polticas contables significativas aplicadas; (c). informacin de apoyo para las partidas presentadas en el balance, en el estado de resultados, en el estado de cambios en el patrimonio neto y en estado de flujo de efectivo, en el mismo orden que figuren cada uno de los estados y cada una de las partidas que los componen; y (d). otras informaciones a revelar, entre las que se incluirn: (i). pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos; e, (ii). Informacin obligatoria de carcter no financiero, por ejemplo los objetivos y polticas relativos a la gestin del riesgo financiero de la entidad.

NOTAS DE CARCTER GENERAL:


LAS NOTAS A LOS EE.FF SON REVELACIONES APLICABLES A SALDOS DE TRANSACCIONES U OTROS EVENTOS SIGNIFICATIVOS
Identificacin de la empresa Declaracin del cumplimiento de las NIF Polticas Contables, aplicadas (uniformidad, materialidad, etc.)

Se clasifican

NOTAS DE CARCTER ESPECFICO:


- Contenido de cada ttulo o cuenta, como son: * Efectivo y Equivalentes de Efectivo * Inversiones Financieras

1. Incluyen descripciones narrativas.

NOTAS DE CARCTER GENERAL

2. Anlisis detallados de los importes mostrados en los EE.FF.

NOTAS DE CARCTER ESPECFICO

PARA QUE SIVEN LAS NOTAS A LOS EE.FF:

En base a las notas razonablemente los EE.FF

se

presentan

Para que la gerencia y dems usuarios en base de las notas, comprendan e interpreten sobre la situacin financiera y econmica que muestran los EE.FF de una empresa. Las notas ayudan a entender los EE.FF de la empresa y a su vez compararlos con otras empresas. Las notas tambin sirven al analista financiero, porque le brinda informacin sustentatoria, para que efecte un correcto anlisis e interpretacin de los EE.FF.

CURTIPIEL S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2008 Notas ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja y Bancos Cuentas por cobrar Clientes (-) Provisn Ctas. Incobrables Otras ctas. Por Cobrar Inventarios Impuestos anticipados TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Maquinaria en montaje Otros activos depreciables Costo de adquisicion (-) Depreciacion acumulada TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO 3 641454,44 1140459,66 49464,18 4 5 6 1090995,48 95495,47 1186490,95 923858,3 47926,76 2799730,45 7 123531,34 131317,94 254849,28 910710,2 589009,77 321700,43 576549,71 3376280,16

PASIVO PASIVO CORRIENTES Proveedores locales Proveedores del exterior Prstamos Bancarios Otras cuentas por Pagar Varias Ctas. Por pagar Anticipos de clientes Impuestos por pagar Provisin de Ob. Patronales Prestamos de Qumicos TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Operaciones Financieras Prest. Inst Financieras Prest. de accionistas Provisiones laborales Prov. Jubilacin Patronal Prov. Bonificacin Desahucio TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS CONTINGENCIAS PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS Capital Social Aportes para futuras capitalizaciones Reservas de capital Utilidades y prdidas acumuladas Perdida de aos anteriores Resultados del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

436681,42 364120,09 800801,51 464741,93 11944,13 8 9 28312,76 79698,62 7774,1 127729,61 1393273,05

10

87048,85 167180,63 254229,48 233027,66 51790,5 284818,16 539047,64 1932320,69

15 11 980000 300000 1280000 127699,12 68947,46 105207,81 36260,35 1443959,47 3376280,16

CURTIPIEL S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2008 Notas INGRESOS POR VENTAS Ventas Netas - Costo de ventas UTILIDAD EN VENTAS EGRESOS OPERACIONALES Gastos en ventas Sueldos ventas Otros gastos de ventas Otros almacn Gastos Administrativos Sueldos Administrativos Movilizaciones y viticos Materiales y suministros Mantenimiento Entidades publicas pagos a profesionales Arriendo mercantil Depreciaciones Varios gastos administrativos UTILIDAD OPERACIONAL 12 5416547,15 4450822,18 965724,97

68908,21 102682,58 2852,29 174443,08 134470,99 9299,66 9768,88 4884,47 23624,12 131648,59 76250,10 23502,65 98628,75 512078,21 279203,68

INGRESOS NO OPERACIONALES Utilidad en venta de activos fijos inters en ctas bancarias inters cobrado a clientes Diferencial cambiario Arriendos cobrados Otros ingresos EGRESOS NO OPERACIONALES Intereses financieros Gastos y servicios bancarios 30887,88 15732,67 46620,55 RESULTADOS DEL EJERCICIO PROVISIONES FINALES Amorti. Perdida aos anteriores 15% partici. Trabajadores Impuesto a la renta Reserva Legal 64304,60 31454,81 44560,98 11689,80 152010,19 UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 105207,81 257218,00 49,52 8177,56 858,43 8400,00 7149,36 24634,87

CURTI PIEL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 (expresados en nuevos soles)

NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA COMPAA. JUAN MORALES SOLIS E HIJOS CURTIPIEL S.A. es una Sociedad Annima constituida al amparo de las leyes ecuatorianas en la ciudad de Quito el 18 de Noviembre de 1979 e inscrita en el Registro Mercantil el 22 de Diciembre del mismo ao. Su objeto principal es la implantacin y exportacin de curtiembres, la fabricacin, elaboracin o procesamiento de toda clase de pieles o cueros, curtidos o no. La compaa podr distribuir y comercializar sus productos en el mercado interno y exportar su produccin al amparo de las disposiciones legales aplicables. La Junta General de Accionistas, ha resuelto aumentar el capital de la Compaa en la siguiente forma: El 20 de Mayo de 2003 a la suma de: S/. 1350000.00 (Escritura inscrita en estas fecha para el cambio De valor nominal de las acciones y Aumento de capital)

NOTA 2.- PRINCIPALES PRCTICAS Y POLITICAS CONTABLES: a. Preparacin de los Estados Financieros: La Compaa prepara sus Estados financieros sobre bases de acumulacin de costos histricos vigentes en las fechas en que ocurrieron las transacciones. Los Estados Financieros que se extraen de sus registros contables llevados en un sistema computarizado, se presentan en US$ dlares, en concordancia con regulaciones actuales.

b. lnventarios: Las compras de materias primas, suministros y materiales y de productos qumicos, se registran al costo de adquisicin. Los inventarios finales de los mismos se valoran al costo promedio ponderado. El inventario de productos terminados se valora al precio de la materia prima ms una estimacin objetiva de los costos de suministros y materiales, productos qumicos, mano de obra y gastos indirectos de fabricacin, asignados en funcin proporcional a los volmenes fabricados cada semestre. El inventario de productos en proceso de valora en la misma forma que el producto terminado pero asignando los costos de fabricacin directos e indirectos, en funcin del porcentaje de avance del proceso de terminacin. c. Cuentas por Cobrar Comerciales: Los saldos de clientes por facturas an no pagados se muestran bajo esta denominacin de cuenta, en el Balance General. La Compaa segrega el 1% de los Crditos Comerciales otorgados y no cobrados en cada Ejercicio Fiscal, como una provisin para cubrir el riesgo de incobrabilidad, en concordancia con las disposiciones legales vigentes, cuya provisin acumulada no exceder del 10% de la cartera total.

d. Propiedad, Planta y Equipos: Los bienes de uso de la Empresa se muestran contablemente al costo de adquisicin, menos la correspondiente depreciacin acumulada.

La depreciacin es calculada utilizando el mtodo de Lnea Recta en funcin de la vida til estimada de los bienes y las tasas de depreciacin estn basadas en las disposiciones legales en vigencia. e. Participacin de Utilidades a Empleados y Trabajadores: En cumplimiento de disposiciones legales vigentes (Cdigo de Trabajo), la Compaa reconoce una participacin del 15% de sus utilidades netas anuales para sus trabajadores y empleados, antes de la estimacin del Impuesto a la Renta f. Impuesto a la Renta: En concordancia con la disposicin pertinente de la Ley de Rgimen Tributario Interno, la utilidad impositiva de la Compaa (despus de la asignacin de la participacin para empleados y trabajadores) est gravada con una tasa del 25%, en caso de ser distribuida, y del 15% en el caso de reinversin, la misma que ser asignada para la compra de maquinaria o equipo nuevo para su actividad productiva g. Reserva Legal: La Ley de Compaas exige que las Sociedades Annimas transfieran a Reserva Legal, de las Utilidad Lquidas de cada Ejercicio Econmico, un porcentaje no menor del 10%

ESTADOS FINANCIEROS
SON:

BALANCE GENERAL
P A S I V O S P A T R I M O N I O

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


CAPITAL ACCIONES DE INVERSION

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


ACTIVIDADES DE OPERACION

APLICACIN GENERAL

A C T I

VENTAS

COSTOS Y GASTOS

CAPITAL ADICIONAL RESULTADOS NO REALIZADOS

ACTIVIDADES DE INVERSION

V
O S

ELABORADOS SEGN: -LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES -NIC-NIIF -CONASEV

TOMA DE DECISIONES

RESERVAS LEGALES RESULTADOS RESULTADOS ACUMULADOS

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

NOTAS A LOS EE.FF (CARCTER GENERAL Y ESPECFICO)